第一篇：工程造價跟蹤審計合同

************一期施工 工程造價咨詢合同

工程量清單施工階段工程造價全過程控制

建設(shè)單位：*************有限公司（公章）

年 月 日

*************有限公司

一期農(nóng)批市場工程造價跟蹤審計合同

甲方：*************有限公司（以下簡稱甲方）乙方：（以下簡稱乙方）

依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及其它相關(guān)規(guī)定，甲、乙雙方就甲方一期*********工程的工程量清單施工階段工程造價全過程控制服務(wù)（即工程造價咨詢、審核、結(jié)算服務(wù)等事項(xiàng)）發(fā)包給乙方，經(jīng)充分協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議：

一、項(xiàng)目概況：

項(xiàng)目名稱：************一期工程； 建筑面積：47000平方米； 建設(shè)地點(diǎn)：**縣**街道**村8、9組

總投資：招標(biāo)額****萬元。（未包括因設(shè)計未完善新增投資額）

工程內(nèi)容：樁基、基礎(chǔ)、主體、防水、保溫、消防、水電安裝、外裝修、室外環(huán)境等工程

二、服務(wù)內(nèi)容：

（一）工程全過程跟蹤審計服務(wù)主要工作內(nèi)容：

1、對各類施工、采購合同在簽訂前進(jìn)行審核，核對招標(biāo)文件、投標(biāo)文件與合同的一致性等，并出具書面審核意見。

2、核對招標(biāo)清單和投標(biāo)清單的一致性，并審核投標(biāo)清單組 價的合理性，出具書面意見；

3、負(fù)責(zé)審核建設(shè)工程量清單中漏項(xiàng)、新增項(xiàng)目等需要重新組價的審核等工作；

4、根據(jù)甲方通知，參加施工圖紙會審與交底，定期參加召開的工程建設(shè)現(xiàn)場例會，適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，參加核實(shí)有關(guān)簽證（含變更及隱蔽驗(yàn)收），收集好資料相關(guān)，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。對月度工作情況形成《月度工作報告》。

5、審核工程建設(shè)過程中施工、設(shè)備和大宗材料采購合同的執(zhí)行情況。

6、審核工程計量并出具書面審核意見。

7、承包單位提交月進(jìn)度產(chǎn)值報表后，在規(guī)定時間內(nèi)及時完成審核工作，并簽署按進(jìn)度付款書面審核意見。

8、配合甲方及施工單位對工程使用的原材料、半成品、成品和設(shè)備的質(zhì)量、價格進(jìn)行考察并參與確認(rèn)。

9、參與甲方、監(jiān)理單位組織的對工程分階段驗(yàn)收及竣工初驗(yàn)。

10、收集、整理經(jīng)批準(zhǔn)的工程概算書、工程招投標(biāo)文件、雙方合同談判紀(jì)要及簽訂的工程合同、施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單、隱蔽驗(yàn)收記錄等日常資料。

11、審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的及時性、真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性，結(jié)算工程的計算方法和計量程序是否符合合同 條款的有關(guān)規(guī)定，計算是否準(zhǔn)確。

12、審核變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致。

13、如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規(guī)定。

14、負(fù)責(zé)對造價部分合同的咨詢、管理等工作；

15、認(rèn)真履行合同條款，本著“及時、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計，并按時做好《審計工作底稿》。審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項(xiàng)目臺賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時登記審計時間、工作紀(jì)實(shí)（包括工作內(nèi)容、審計事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

16、提交成果報告：提交成果紙質(zhì)件5套，電子文件（光盤）5套（電子文檔含工程量計算過程文件及造價分析文件），成果質(zhì)件文件均應(yīng)以書面形式（A4紙）和相同內(nèi)容的電子文檔形式（刻光盤）提交給甲方。

（二）工程結(jié)算審核

1、審核結(jié)算書是否按照招標(biāo)文件及合同的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，是否與確定的結(jié)算原則、細(xì)則一致；

2、審核結(jié)算書編制依據(jù)是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定、計算是否準(zhǔn)確，工程結(jié)算取費(fèi)是否正確，計算方法是否符合規(guī)定；

3、審核材料、人工的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價計算是否正確；

4、出具初步審計結(jié)果并召集三方進(jìn)行核對；

5、在工程造價確定以后，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注甲供材料的超欠供應(yīng)情況；

6、審核工程水電費(fèi)扣除情況；

7、出具主體工程結(jié)算審核報告，并在各單項(xiàng)工程完工后，將結(jié)算資料整理完整并辦理結(jié)算，乙方按項(xiàng)目大小情況，在其收到結(jié)算報告之日起10-60天之內(nèi)出具審核報告（遇非甲方原因造成延誤的，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)順延）

三、服務(wù)方式：

工程量清單施工階段工程造價全過程跟蹤審計服務(wù)方式。

四、乙方義務(wù)：

（一）按甲方要求派出具有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的跟蹤審計工程師作為現(xiàn)場的全權(quán)代表，配合甲方參與該工程施工管理。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 土建： 安裝：

（二）向甲方提供與跟蹤服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料，包括工程造價咨詢的資質(zhì)證書、承擔(dān)本合同業(yè)務(wù)的專業(yè)人員名單及執(zhí)業(yè)資格證書、服務(wù)工作計劃、方案等，并按約定的范圍實(shí)施咨詢業(yè)務(wù)，同時，應(yīng)提供經(jīng)雙方書面協(xié)議確定的附加服務(wù)。

（三）服務(wù)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)返回甲方或建設(shè)單位提供的與服務(wù)相關(guān)的資料原件。

（四）在履行合同期間以及在本合同終止后的任何時候，不 得泄露與本合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動有關(guān)的保密資料，否則，應(yīng)賠償甲方因此而遭受的損失。

（五）接受本合同附件有關(guān)的規(guī)定。

五、甲方義務(wù)：

（一）甲方應(yīng)負(fù)責(zé)與本建設(shè)工程跟蹤審計、結(jié)算審計服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的第三人（與本造價審計、咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)的當(dāng)事人）的協(xié)調(diào)，為乙方工作提供必要的外部條件。

（二）甲方應(yīng)當(dāng)在約定地時間內(nèi)，免費(fèi)向乙方提供與本跟蹤審計、結(jié)算審計服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的材料。

（三）甲方應(yīng)當(dāng)對乙方書面提交并要求做出答復(fù)的事宜后三個工作日內(nèi)做出書面答復(fù)。乙方要求第三人提供有關(guān)資料時，甲方應(yīng)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)達(dá)及資料轉(zhuǎn)送。

六、乙方的權(quán)利：

（一）在咨詢過程中，如甲方提供的資料不明確時，乙方可向甲方提出書面報告，并要求甲方提供完整真實(shí)的相關(guān)資料。

（二）在咨詢過程中，乙方有權(quán)對第三人提出與咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)的問題進(jìn)行核對或查問。

（三）在咨詢過程中，乙方有到工程實(shí)地進(jìn)行現(xiàn)場勘察的權(quán)利。

七、甲方的權(quán)利：

（一）有權(quán)向乙方詢問工作進(jìn)展情況及相關(guān)的內(nèi)容。

（二）有權(quán)闡述對具體問題的意見及建議。

（三）當(dāng)甲方認(rèn)定跟蹤服務(wù)專業(yè)人員不按合同履行其職責(zé)或與第三人串通給甲方造成經(jīng)濟(jì)損失的，甲方有權(quán)要求更換第四條的專業(yè)人員，直至終止合同并要求乙方相應(yīng)的賠償責(zé)任。

八、服務(wù)費(fèi)用及支付方式

(一)跟蹤審計費(fèi)用：按（結(jié)算報送金額-門窗欄桿分包工程）*（附表2第4項(xiàng)的基本收費(fèi)）* 報價比例56.5%【結(jié)算審計服務(wù)費(fèi)】+（結(jié)算審減額-審增額）*（附表2第4項(xiàng)）【結(jié)算審計效益費(fèi)】+【（中標(biāo)金額-門窗欄桿分包工程）*（附表2第6項(xiàng)收費(fèi)）-（中標(biāo)金額-門窗欄桿分包工程）*（附表2第4項(xiàng)基本收費(fèi)）】*報價比例 56.5%{跟蹤審計服務(wù)費(fèi)}確定。

由于設(shè)計未完善而新增項(xiàng)目價款，最終以工程造價總送審額為準(zhǔn)，按照69號文件附表2第4項(xiàng)和第6項(xiàng)收費(fèi)及相應(yīng)的報價比例計算服務(wù)費(fèi)用。

（二）、付款方式：

跟蹤審計服務(wù)費(fèi)按【（中標(biāo)金額-門窗欄桿分包工程）*（附表2第6項(xiàng)收費(fèi)）-（中標(biāo)金額-門窗欄桿分包工程）*（附表2第4項(xiàng)基本收費(fèi)）】*報價比例56.5% {跟蹤審計服務(wù)費(fèi)}計算確定；按照進(jìn)度支付，具體為主體完成、竣工初驗(yàn)兩個節(jié)點(diǎn)。

結(jié)算審計服務(wù)費(fèi)及結(jié)算審計效益費(fèi)按（結(jié)算報送金額-門窗欄桿分包工程）*（附表2第4項(xiàng)的基本收費(fèi)）*報價比例56.5%【結(jié)算審計服務(wù)費(fèi)】+（結(jié)算審減額-審增額）*（附表2第4項(xiàng)）【結(jié)算審計效益費(fèi)】計??；在出具三方認(rèn)可的結(jié)算審計報告后5 個工作日內(nèi)全額支付。

九、違約責(zé)任和損失賠償

（一）、乙方的責(zé)任

1、串通施工單位，對工程簽證等造價確定依據(jù)過程中弄虛作假，則扣減相應(yīng)的跟蹤審計服務(wù)費(fèi)，并取消項(xiàng)目審計準(zhǔn)入單位資格，如給甲方造成損失的必須賠償損失。

2、乙方應(yīng)對審核成果質(zhì)量負(fù)責(zé)，審核工程總造價允許偏差應(yīng)控制在2%以內(nèi)。經(jīng)甲方委托具有資質(zhì)的審計機(jī)構(gòu)審計，再核減率超過2%及以上者，核減的金額在跟蹤審計服務(wù)費(fèi)中等額扣除，并由乙方支付相應(yīng)的審計服務(wù)費(fèi)，同時取消在甲方集團(tuán)庫內(nèi)的資格；

3、因乙方責(zé)任，導(dǎo)致審計結(jié)論嚴(yán)重失真，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并賠償甲方損失，并取消在甲方集團(tuán)庫內(nèi)的資格。

4、違反執(zhí)業(yè)操守，擅自泄漏被審單位的商業(yè)秘密，利用審計機(jī)會謀取私利等，甲方有權(quán)直接解除合同，乙方承擔(dān)由此給甲方造成的經(jīng)濟(jì)損失。

5、乙方未按本合同第二條約定的時間完成工作并出具審核報告的，自逾期之日起，乙方按 元/天向甲方支付逾期違約金。

（二）甲方的責(zé)任

甲方應(yīng)當(dāng)履行建設(shè)工程造價咨詢合同約定的義務(wù)，如果甲方在規(guī)定的支付期限內(nèi)未支付酬金，自規(guī)定支付期限期滿之日的第 二日起，應(yīng)當(dāng)向乙方補(bǔ)償應(yīng)支付的酬金利息。利息額按規(guī)定支付期限最后一日銀行活期貸款乘以拖欠酬金時間計算。

十、不可抗力

因不可抗力事件致使任何一方不能按約定的條件履行本約定書有關(guān)義務(wù)時，該方應(yīng)立即將有關(guān)情況通知對方，并在15日內(nèi)提供有關(guān)不能履行或部分不能履行或延期履行理由的有效證明文件。按照有關(guān)不可抗力事件對履行該義務(wù)的影響程度，由雙方協(xié)商決定是否中止、或部分免除或延期履行該義務(wù)。

十一、爭議解決

甲、乙雙方就本約定書的效力、解釋或履行發(fā)生任何爭議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可向**縣人民法院提起訴訟。

本合同一式六份，甲方四份，乙方二份；自簽訂之日起生效，具有同等法律效力，未盡事宜甲乙雙方協(xié)商解決。

甲 方：（蓋章）乙 方：（蓋章）

地 址：_______________ 地 址：________________ 授權(quán)人：_______________ 授權(quán)人：________________ 聯(lián)系人：_______________ 聯(lián)系人：________________ 時 間：20 年 月 日 開戶行：________________ 銀行帳號：______________

時 間：20 年 月 日

第二篇：工程造價跟蹤審計

對工程造價全過程跟蹤審核有關(guān)問題的思考

重慶中瑞工程造價咨詢有限公司 王貴忠

工程造價全過程跟蹤審核(以下簡稱“跟蹤審核”)，作為工程造價審核的一種新的方式方法通常也稱之為“跟蹤審查”或“跟蹤審計”。它將工程造價的事后審核提前和擴(kuò)展到工程造價形成的全過程，從它出現(xiàn)不久就迅速在全國各地各行各業(yè)推廣，特別是國有資金投資工程的建設(shè)，因?yàn)槿藗冊絹碓秸J(rèn)識到跟蹤審核能有效地克服事后監(jiān)督的局限性，在促進(jìn)相關(guān)管理單位提高投資效益方面發(fā)揮重要作用，更好地達(dá)到控制工程造價的目的，并且可以從源頭上遏制工程建設(shè)領(lǐng)域的腐敗。筆者作為一名從事跟蹤審核的實(shí)踐者，就跟蹤審核的現(xiàn)狀及發(fā)展，結(jié)合我們在工程造價全過程跟蹤審核過程中實(shí)際碰到的問題，提出幾點(diǎn)自己的看法，供關(guān)心跟蹤審核的人們一起探討。

一、跟蹤審核的收費(fèi)問題

物價部門現(xiàn)行頒發(fā)的結(jié)(決)算審核收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，一般是按基本審核費(fèi)加審減按比例提成的方式計費(fèi)。這是針對建設(shè)項(xiàng)目竣工后實(shí)施事后審核的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，而跟蹤審核目前全國各地基本無明文的收費(fèi)辦法，因此收費(fèi)情況五花八門。

跟蹤審核因提前在項(xiàng)目施工階段進(jìn)行，自然其審核收費(fèi)應(yīng)在包含事后審核費(fèi)的基礎(chǔ)上，再計算完成工程開工前期和施工過程兩階段跟蹤工作的費(fèi)用，由于目前沒有現(xiàn)行計費(fèi)依據(jù)，只能以考慮這兩階段跟蹤工作成本加合理利潤的方式或參考相關(guān)工作來計費(fèi)，如：工程監(jiān)理、設(shè)計等的計費(fèi)。但這里有一個矛盾，跟蹤審核的目的要求通過嚴(yán)格細(xì)致的審核工作發(fā)現(xiàn)問題、提出問題，來促使相關(guān)管理單位提高工程質(zhì)量、控制工程造價。在跟蹤審核過程中審核人員工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工結(jié)(決)算時審減收費(fèi)就越少，比如：經(jīng)常有這樣一種現(xiàn)象，在工程實(shí)施過程中產(chǎn)生的大量變更，由于施工單位未按照對工程變更的要求完善相關(guān)手續(xù)之后才施工，而建設(shè)單位的管理人員也疏于管理，抱著少簽字、少負(fù)責(zé)的思想，能拖就拖，這時作為跟蹤審核單位，其職責(zé)要求發(fā)現(xiàn)這些問題后，向相關(guān)單位指出，而這樣一來，最后竣工結(jié)算時，本來可能因此出現(xiàn)的審減額，將不復(fù)存在了，自然，對于講求經(jīng)濟(jì)利益的審核單位來說，肯定愿意在跟蹤過程中記錄問題而不指出問題。為解決這一矛盾，筆者認(rèn)為可考慮在工程開工前期和施工過程兩階段增設(shè)過程跟蹤審核獎，根據(jù)審核單位指出問題的積累多少、重要性、作用大小予以獎勵，但這種辦法需要在總結(jié)許多工程審核的基礎(chǔ)上細(xì)化，否則很難操作。

二、跟蹤審核應(yīng)由誰委托及審核范圍問題

全過程跟蹤審核，因其時間長，工作細(xì)，內(nèi)容多，所以主要由社會性專業(yè)咨詢單位來完成，而社會性專業(yè)咨詢單位接受委托，大體分兩種情況：一是接受國家審計部門或項(xiàng)目主管單位(包括政府主管部門和企事業(yè)主管單位)委托；二是接受項(xiàng)目業(yè)主委托。

眾所周知，跟蹤單位的審核，是對工程建設(shè)參與單位的工程造價相關(guān)行為及其結(jié)果進(jìn)行審核，這里的參與單位應(yīng)該是指與該工程建設(shè)發(fā)生費(fèi)用關(guān)系的所有單位，包括：項(xiàng)目業(yè)主，代理業(yè)主，施工單位，監(jiān)理單位，設(shè)計單位，地勘單位，材料、設(shè)備供應(yīng)商，招標(biāo)代理單位，甚至包括質(zhì)量監(jiān)督站，檢測單位等。因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目的每一分投資都應(yīng)當(dāng)有理有據(jù)，物有所值，特別是作為項(xiàng)目主要管理者的項(xiàng)目業(yè)主和代理業(yè)主，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，對工程造價起著關(guān)鍵性的作用，其相關(guān)行為及結(jié)果應(yīng)該是跟蹤審核的重點(diǎn)。

當(dāng)跟蹤審核業(yè)務(wù)由項(xiàng)目業(yè)主委托時，以上審核范圍本來能夠落實(shí)，但通常情況，這樣的委托只是單方意義上的委托，其委托合同包含了權(quán)利、義務(wù)等詳細(xì)內(nèi)容及收費(fèi)，涉及委托雙方的利益關(guān)糸，受到項(xiàng)目業(yè)主主觀委托傾向的影響，受托單位只有一定程度上滿足業(yè)主的要求(不管這些要求是否正當(dāng)合理)才能拿到該業(yè)務(wù)，這樣一來，包含業(yè)主行為及其結(jié)果的審核范圍就通過委托關(guān)系而走了樣，項(xiàng)目業(yè)主在與審核單位簽定合同時，或明或暗地會將自己排除在被審核的范圍外，甚至將審核單位當(dāng)作履行手續(xù)、應(yīng)付檢查、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種擋箭牌，這就與跟蹤審核的目的背道而馳。為了盡量避免這種現(xiàn)象，筆者認(rèn)為：對于國有投資項(xiàng)目，賦予審核單位權(quán)力與義務(wù)的委托合同不能因?qū)徍速M(fèi)用需在建設(shè)項(xiàng)目中列支而由被審核單位即項(xiàng)目業(yè)主委托，要把跟蹤審核的工作真正落到實(shí)處并達(dá)到預(yù)期效果，其委托必須由國家審計部門或項(xiàng)目主管單位進(jìn)行，這樣就避免了作為項(xiàng)目管理者的項(xiàng)目業(yè)主自已請中介機(jī)構(gòu)跟蹤審核自已行為而帶來的種種弊端，從而讓受托單位避開與項(xiàng)目管理者的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，大膽地按跟蹤審核職責(zé)進(jìn)行工作；對于非國有投資項(xiàng)目，當(dāng)投資主體與建設(shè)單位分離時，自然由投資主體與審核單位簽定委托合同，當(dāng)投資主體與建設(shè)單位同體時，其跟蹤審核就顯得不必要，因?yàn)闆]有需要對其資金使用進(jìn)行監(jiān)管的第三方，如果建設(shè)單位需要對施工單位進(jìn)行“跟蹤審核”，這就涉及下面一個問題。

三、蹤審核與項(xiàng)目管理的區(qū)分問題

作為跟蹤審核的咨詢單位，應(yīng)超脫在建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施之外，是真正獨(dú)立的工程造價監(jiān)督者，它的職責(zé)應(yīng)是：參與工程造價形成每一個環(huán)節(jié)的相關(guān)主要活動，了解工程造價形成的來龍去脈，發(fā)現(xiàn)其中的不規(guī)范、不合理、不合法行為，向相關(guān)單位(包括委托單位，建設(shè)管理單位，施工單位，建設(shè)配合單位等)暴露、指出，并在可能時盡量提供合理化建議，以此促進(jìn)相關(guān)單位調(diào)整改善、加強(qiáng)管理、減少投資浪費(fèi)。它不具備管理、直接制止、直接限制的權(quán)責(zé)，它是通過建設(shè)過程的跟蹤間接地發(fā)揮作用。這里特別要分清審核單位與項(xiàng)目管理單位的權(quán)責(zé)，否則不僅很難達(dá)到跟蹤審核的目的，還會造成工程管理的混亂，雖然跟蹤審核單位需要完成大量的審查(核)工作，比如：審查(核)概算、經(jīng)濟(jì)合同、工程變更、現(xiàn)場簽證、工程材料與設(shè)備價款、施工單位月報、建設(shè)程序、建設(shè)手續(xù)等，但這些工作都不能代替建設(shè)單位和其它被審核單位應(yīng)該完成的工作，建設(shè)單位仍然要完成上述管理工作，而且每項(xiàng)工作都要在送跟蹤審核單位審核前詳細(xì)審查，認(rèn)真履行，并明確簽署意見，否則跟蹤審核單位有權(quán)指出其項(xiàng)目管理行為不到位。這里不是對同一工作的簡單重復(fù)，而是項(xiàng)目管理者與監(jiān)督者履行各自的職責(zé)，管理者對工程控制有直接指揮權(quán)，而監(jiān)督者只能就問題向管理者提出和建議，管理者可以不采納其建議，因?yàn)樽罱K決定權(quán)在管理者，管理者承擔(dān)工程建設(shè)的相應(yīng)管理責(zé)任，這是管理控制與審核監(jiān)督的本質(zhì)區(qū)別，若有影響工程投資造價的重大問題，在跟蹤審核單位指出后，管理者拒不采納，跟蹤審核單位可向委托單位或主管單位匯報，由其上級單位責(zé)令管理者予以糾正，以避免產(chǎn)生重大不良后果，這就是跟蹤審核單位應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任。實(shí)際跟蹤過程中，經(jīng)常有建設(shè)單位要求跟蹤審核單位直接替代其完成上述工作，這樣建設(shè)單位雖然可能承擔(dān)不作為的責(zé)任，但逃避了不恰當(dāng)作為責(zé)任，并且省事，審核單位也有越權(quán)的嫌疑，建設(shè)單位因力量有限可以將這些管理工作委托給咨詢單位完成，但不能委托給同時履行跟蹤審核的咨詢單位，否則同一咨詢單位承接不相容的工作，將導(dǎo)致不能達(dá)到有效地控制造價的目的。

四、跟蹤審核工作的配合問題

前面談到跟蹤審核是接受委托對工程建設(shè)參與單位的工程造價行為及其結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督審查，一般情況下，跟蹤審核單位與工

第三篇：跟蹤審計合同

合同編號：

建 設(shè) 工 程 全過程跟蹤審計合同

委托人：

受托人：

委托人（甲方）：AAAAAAAAAAAAA 受托人（乙方）：

為提高資金的使用效率，加強(qiáng)審計力度，甲方確認(rèn)委托乙方配合甲方AAAAAAAAA 跟審、結(jié)算審核工作等事宜，雙方依據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上達(dá)成一致，特訂立本合同。

第一條 委托事務(wù)：

1、項(xiàng)目名稱： AAAAAAAAAAAAAAAAAAA

2、服務(wù)類別：建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計

3、服務(wù)內(nèi)容：

3.0.1工程前期階段

(1)審核招標(biāo)文件、工程量清單、合同條款及補(bǔ)充協(xié)議書，參與合同談判過程，并從造價管理的角度提供意見。(2)發(fā)現(xiàn)并提出招標(biāo)用圖紙不完善的地方，分析施工中可能遇到的增加投資風(fēng)險的項(xiàng)目及風(fēng)險金額。(3)參加施工圖會審及技術(shù)交底會議。3.0.2 施工階段

(1)審核月進(jìn)度計量支付報表，并出具月進(jìn)度支付審核意見；(2)參與設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證合理化的論證，并在實(shí)施后對工程量及造價進(jìn)行審核，一單一算；

(3)對暫定價材料、新增材料和甲供材料價格的審核；(4)對重大變更、新技術(shù)、新工藝、新材料進(jìn)行審核；(5)對調(diào)整和新增項(xiàng)目綜合單價的審核；

(6)對項(xiàng)目有關(guān)的零星施工、返工、遷改等項(xiàng)目進(jìn)行造價審核；

(7)參加參建單位組織的各種會議，并發(fā)表審計意見；(8)與工程造價有關(guān)的其他工作。3.0.3 結(jié)算階段

(1)在施工過程中分階段、分專業(yè)辦理工程結(jié)算審核;(2)在法規(guī)及合同約定時間內(nèi)辦理完所有工程結(jié)算審核;(3)編制竣工結(jié)算審核報告。

第二條 委托期限

本合同的建設(shè)工程全過程跟蹤審計業(yè)務(wù)自

年

月

日開始實(shí)施，至乙方向甲方提交審計報告（成果文件）且建設(shè)單位付清審計服務(wù)費(fèi)用后終結(jié)。

第三條 審計服務(wù)費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)（含稅價）

1、基本收費(fèi)：工程總造價的0.2 %。

2、結(jié)算審減服務(wù)費(fèi)：

2.1審減金額100萬內(nèi)審減服務(wù)費(fèi)5 %由甲方支付：

2.2審減金額大于100萬小于500審減服務(wù)費(fèi)4%由施工方支付： 2.3審減金額大于500萬的審減服務(wù)費(fèi)3%由施工支付。第四條：付款方式及時間

1、簽訂協(xié)議后，經(jīng)甲方確認(rèn)，建設(shè)單位按項(xiàng)目本合同總價的10%預(yù)付乙方跟蹤審計基本收費(fèi)。

2、進(jìn)度款按乙方審批的工程款總額*0.2%（基本收費(fèi)費(fèi)率）*70%支付。

3、工程竣工后，經(jīng)甲方確認(rèn)的結(jié)算審計報告金額*取費(fèi)率計算總服務(wù)費(fèi)后扣除已付款項(xiàng)后支付。

4、憑增值稅專用發(fā)票付款。第五條

甲方的權(quán)利

1、有權(quán)監(jiān)督乙方開展的審計工作，檢查乙方受托項(xiàng)目的實(shí)施情況。

2、有權(quán)要求乙方及時提供書面的項(xiàng)目進(jìn)展情況。

3、有權(quán)要求乙方更換不稱職的人員或應(yīng)回避的人員。

4、如甲方發(fā)現(xiàn)乙方在審計工作中違反有關(guān)的法律、法規(guī)或?qū)徲嫵绦?，甲方有?quán)要求乙方糾正，如乙方不糾正或再次違反上述約定，甲方有權(quán)取消乙方中標(biāo)資格，甲方享有單方解除本合同的權(quán)利。

5、甲方隨時有權(quán)要求乙方更換甲方認(rèn)為不合格的項(xiàng)目服務(wù)人員。

第六條

甲方的義務(wù)

1、對乙方開展審計工作進(jìn)行必要的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)。

2、在乙方審計工作開始前，審核相關(guān)工作計劃。

3、對乙方提出的書面要求及請示，甲方應(yīng)當(dāng)及時做出答復(fù)。

4、如委托范圍中約定的內(nèi)容、時間等存在重大調(diào)整，應(yīng)當(dāng)及時以書面形式通知乙方，以便調(diào)整相應(yīng)的工作安排。

5、在乙方實(shí)施審計過程中，甲方指定甲方的工作人員作為審計聯(lián)絡(luò)員。

第七條

乙方的權(quán)利

1、有權(quán)拒絕違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章以及政府有關(guān)主管部門的干預(yù)。

2、依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，開展審計項(xiàng)目的相關(guān)工作。

3、如甲方的某些條件和要求不符合現(xiàn)行的法律、法規(guī)或相關(guān)審計程序，乙方可以建議甲方進(jìn)行修改。

4、有權(quán)在約定的時限內(nèi)取得約定的審計服務(wù)費(fèi)用。

第八條

乙方的義務(wù)

1、須按照《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》和其他相關(guān)法律、法規(guī)的要求進(jìn)行審計，出具審計報告，保證審計報告的真實(shí)性、合法性。保守執(zhí)業(yè)過程中知悉的國家機(jī)密和商業(yè)秘密。

2、及時與甲方溝通，對甲方負(fù)責(zé)，在工作中及時向甲方請示、匯報，保證在審計的各個階段嚴(yán)格按照甲方的各項(xiàng)要求完成審計任務(wù)。在審計工作中發(fā)現(xiàn)重要的情況或信息，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重要情況或信息之日起 日內(nèi)向甲方遞送相關(guān)書面情況說明和資料。

3、審計任務(wù)結(jié)束后，所有相關(guān)的審計檔案由專人按照甲方要求整理、歸檔，并設(shè)專用檔案室專人保管，及時上報甲方。

4、乙方超越委托范圍實(shí)施的民事行為，由乙方自行承擔(dān)法律責(zé)任，給甲方造成損失的需根據(jù)損失情況進(jìn)行賠償。如果實(shí)施的行為，事后經(jīng)過甲方的追認(rèn)，視為在委托范圍之內(nèi)。

5、積極配合甲方完成施工過程中關(guān)于造價服務(wù)工作的有關(guān)內(nèi)容。

6、乙方應(yīng)在收到甲方要求更換服務(wù)人員的書面通知5日內(nèi)完成相關(guān)人員更換。

7、乙方應(yīng)當(dāng)為自己派駐現(xiàn)場的人員行為負(fù)責(zé)，承認(rèn)并承擔(dān)其簽署的相關(guān)文件的法律責(zé)任。

第九條 本合同的解除條件

1、甲方有權(quán)根據(jù)工作需要無條件單方面解除本合同。

2、乙方非經(jīng)甲方同意不得提前解除本合同。經(jīng)甲方同意，提前解除本合同的，應(yīng)賠償甲方和被審計單位的相關(guān)經(jīng)濟(jì)損失，乙方無權(quán)收取本合同約定的任何審計服務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)收取的審計服務(wù)費(fèi)用應(yīng)全部退還。

第十條 違約及違約責(zé)任

1、由于乙方原因，未按期完成委托項(xiàng)目，視為違約；若計劃變 6 更，或不具備工作條件，而造成乙方返工、窩工或修改報告、乙方可申請合理延期出具審計報告，經(jīng)甲方書面確認(rèn)，不視為乙方違約

2、出現(xiàn)下列情況之一，甲方可以拒絕支付任何審計服務(wù)費(fèi)用，并追究相應(yīng)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（1）因甲方原因以外，乙方未在合同規(guī)定期限內(nèi)提交審計報告。（2）乙方出現(xiàn)不符合甲方要求的資質(zhì)、出具虛假意見、無正當(dāng)理由拒絕完成甲方交付的審計工作、收費(fèi)明顯高于規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、未經(jīng)甲方允許擅自將審計工作委托其他機(jī)構(gòu)完成等情況。

3、違約方應(yīng)負(fù)責(zé)賠償責(zé)任，因違約行為而給守約方造成的全部損失（包括由于違約方違約造成守約方應(yīng)向第三方承擔(dān)的損失）。

第十一條 合同糾紛的解決辦法

本合同執(zhí)行過程中如發(fā)生爭議，雙方應(yīng)及時友好協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致時，應(yīng)當(dāng)向匯川區(qū)人民法院提起訴訟。

第十二條

免責(zé)條款

由于不可抗力或意外事件而影響乙方正常的服務(wù)時，不應(yīng)視作乙方違約，甲方對此應(yīng)表示認(rèn)同。

“不可抗力”是指不能預(yù)見、不能克服且無法避免的客觀事件，如戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害、政府禁令等。

“意外事件”指足以影響乙方正常工作的突發(fā)事件，事件的發(fā)生超出乙方防范及預(yù)見能力范圍外的類似事件。

第十三條 其他

本合同未盡事宜，或雙方對合同條款變更時必須另簽補(bǔ)充合同條 7 款。補(bǔ)充合同條款作為本合同的組成部分與主合同具有同等法律效力。

本合同一式肆份，具有同等法律效力，雙方各執(zhí)貳份。

委托人：（蓋章）

法定代表人：（簽字）

委托代理人：（簽字）

****年**月**日

受托人：（蓋章）

法定代表人：（簽字）

委托代理人：（簽字）

****年**月**日

第四篇：跟蹤審計合同

附件二：《跟蹤審計委托合同》范本：

跟蹤審計委托合同

委托方（甲方）：

受托方（乙方）：

項(xiàng)目管理方（丙方）：

甲方根據(jù) 建設(shè)需要，委托乙方對該工程造價進(jìn)行全過程跟蹤審計，依據(jù)《中華人民共和國合同法》，結(jié)合該工程實(shí)際情況，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致、簽訂本合同。

第一條

委托事項(xiàng)

1.1甲方委托乙方對 建設(shè)范圍內(nèi)的全部工程造價進(jìn)行同步跟蹤審計。其中，同步跟蹤審計造價的工程具體包括：全部樁基工程、土建工程；內(nèi)外裝飾工程；強(qiáng)弱電系統(tǒng)安裝調(diào)試工程，給排水工程；消防報警、暖通空調(diào)等設(shè)備安裝工程；場地圍墻、道路、停車場、綠化等室外附屬工程等。

1.2具體委托工程以甲方的書面通知為準(zhǔn)。

第二條

乙方工作

2.1 自本合同簽訂之日起 1日內(nèi)組建“ 跟蹤審計小組”（簡稱跟蹤審計小組，具體人員名單附后，人員發(fā)生變化時需提前書面通知甲方，并取得甲方同意，所更換的人員資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)等不得低于原人員），履行跟蹤審計義務(wù)。

2.2 自本合同簽訂之日起 5 日內(nèi)，向項(xiàng)目建設(shè)單位（委托方）提交跟蹤審計方案。跟蹤審計小組按項(xiàng)目建設(shè)單位批準(zhǔn)的跟蹤審計方案進(jìn)行跟蹤審計。

2.3及時向項(xiàng)目建設(shè)單位、監(jiān)理單位等提供工程建設(shè)主要材料的價格信息，參與有關(guān)暫定價部分材料、設(shè)備的招標(biāo)、詢價工作，為材料的擇優(yōu)采購提供合理、準(zhǔn)確的價格依據(jù)。

2.4及時審核工程形象進(jìn)度，為業(yè)主控制造價和拔付工程進(jìn)度款提供依據(jù)。2.5根據(jù)甲方及合肥市重點(diǎn)工程建設(shè)管理局投資建設(shè)項(xiàng)目管理辦法，嚴(yán)把現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證關(guān)，每份簽證都應(yīng)做到現(xiàn)場驗(yàn)收、現(xiàn)場測量、現(xiàn)場簽證，對不合理簽證一律拒簽。

2.6遇設(shè)計變更，應(yīng)及時完成工程設(shè)計變更部分造價編制，進(jìn)行功能價值比分析，同時進(jìn)行多方案比較,在保證安全、滿足功能的前提下盡量降低造價。根據(jù)甲方及合肥市重點(diǎn)工程建設(shè)管理局投資建設(shè)項(xiàng)目管理辦法，嚴(yán)格辦理設(shè)計變更手續(xù)。

2.7根據(jù)項(xiàng)目需要參加有關(guān)工程例會、現(xiàn)場協(xié)調(diào)會、施工圖審查與技術(shù)交底等會議，對工程管理現(xiàn)狀提出管理建議書，向業(yè)主提出工程造價管理的合理化建議。

2.8自接到有關(guān)簽證等跟蹤審計資料起5日內(nèi)給予委托方明確書面答復(fù)意見。

2.9參于清單缺項(xiàng)或月結(jié)算審核中有爭議的工、料、機(jī)消耗量現(xiàn)場測定工作，就該部分的造價提出書面意見。

2.10 承包方雙方發(fā)生索賠時，為業(yè)主提供咨詢意見。

2.11每月向委托方出具跟蹤審計審核報告。該報告需包括（但不限于）以下內(nèi)容：工程進(jìn)度、審核結(jié)果、造價變化情況、跟蹤審計方案執(zhí)行情況，存在的普遍性（或主要）問題及處理建議等。

2.12在本工程主體結(jié)構(gòu)、幕墻工程、裝修工程及其它任何分包工程施工招標(biāo)時，按甲方時間要求完成工程量清單及控制價的編制，并按甲方時間要求完成對招標(biāo)中心編制的清單和控制價的復(fù)核。如因乙方未及時復(fù)核出招標(biāo)清單中的錯誤，造成清單誤差超過±3%的，超出±3%以外部分工程價款由乙方承擔(dān)；

第三條

乙方辦理委托事務(wù)的依據(jù)

3.1 國家和工程所在地關(guān)于工程造價的法律規(guī)范、政策及施工合同約定的定額；

3.2 本合同；

3.3 施工圖設(shè)計文件及其變更；

3.4 工程施工合同造價條款（包括招投標(biāo)文件）； 3.5 工程施工現(xiàn)狀；

第四條

甲方工作 4.1 負(fù)責(zé)及時向乙方提供工程施工圖紙1套，施工合同副本一份，招投標(biāo)文件副本一份及其他與造價有關(guān)的文件。

4.2 督促施工總包單位、監(jiān)理單位按批準(zhǔn)的跟蹤審計方案要求配合有關(guān)跟蹤審計工作；督促工程施工單位、監(jiān)理單位按合同約定及時向乙方提交跟蹤審計必要的工程資料。

4.3 協(xié)調(diào)乙方在審計過程中與有關(guān)部門、單位之間的關(guān)系。

4.4 提供跟蹤審計人員必需的辦公場所及必要的辦公桌椅。

第五條 雙方責(zé)任

5.1 甲方責(zé)任

5.1.1 按本合同約定及時支付審計費(fèi)用和報酬；

5.1.2 及時提供跟蹤審計所需的施工圖設(shè)計文件、施工合同等審計所需的工程資料；

5.1.3 及時向跟蹤審計人員提供辦公場所及必要的辦公桌椅。5.2 乙方責(zé)任

5.2.1 應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度及甲方要求，安排相應(yīng)資質(zhì)審計人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場，履行跟蹤審計義務(wù)。

5.2.2 保證跟蹤審計人員依據(jù)招標(biāo)文件和施工合同的造價條款、施工現(xiàn)場實(shí)況和查驗(yàn)情況，審核施工單位送審材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性等。

5.2.3 及時向項(xiàng)目建設(shè)單位（委托方）、監(jiān)理單位等報告跟蹤審計過程中出現(xiàn)的問題。

5.2.4 按照工程施工合同的約定，于每月5日前完成上月審核工作并出具月審核報告，并保證月審核報告真實(shí)、準(zhǔn)確。

5.2.5 保證乙方及其指派的跟蹤審核小組人員廉潔自律，不得向施工單位收取任何報酬或取得其他利益。

5.2.6 工程竣工驗(yàn)收合格后30日內(nèi)，向委托方出具項(xiàng)目跟蹤審計報告和決算初審報告，甲方將另行委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審，如復(fù)審結(jié)果與初審結(jié)果誤差超過±3%，除扣減剩余的跟蹤審計費(fèi)用和履約保證金外，甲方還保留追訴的權(quán)利。

第六條 跟蹤審計時限和報酬 6.1跟蹤審計工作自進(jìn)駐之日起至所有工程全部竣工驗(yàn)收合格質(zhì)保期滿，全部結(jié)算審定并報各方確認(rèn)，出具審核報告后為止。

6.2合同價。最終跟蹤審計費(fèi)＝所跟蹤審計項(xiàng)目的工程總決算價×中標(biāo)費(fèi)率。

6.3 審計費(fèi)用自合同簽定之日起，每二個月支付一次，每次支付合同價的15%，支付至合同價的90％止，余款待工程竣工驗(yàn)收備案及決算復(fù)審后付清。

第七條 合同變更與解除

7.1 甲方有權(quán)根據(jù)工程建設(shè)需要和乙方完成委托事務(wù)的質(zhì)量、效率等情況，增減委托事務(wù)。

7.2出現(xiàn)下列情形之一合同解除 7.2.1 雙方協(xié)商一致；

7.2.2 非甲乙雙方原因?qū)е卤竞贤奈惺聞?wù)無法或沒有必要辦理； 7.2.3 因一方違約，導(dǎo)致本合同無法或沒有必要履行； 7.2.4 本合同約定的其他情形。

第 八 條 違約責(zé)任

8.1甲方違約責(zé)任

8.1.1 甲方不及時向乙方提供辦公場所、跟蹤審計必須的工程資料，造成不能按時進(jìn)行跟蹤審計，延時責(zé)任由甲方承擔(dān)。

8.1.2 甲方擅自解除本合同且未與乙方達(dá)成一致意見的，按本合同跟蹤審計費(fèi)用的20％向乙方支付違約金。乙方應(yīng)按終止合同之日止實(shí)際完成工作量占全部工作量比例收取咨詢服務(wù)費(fèi)，并向甲方出具完成工作量清單和工作成果文件。

8.2 乙方違約責(zé)任

8.2.1 乙方不按本合同約定組建符合甲方要求的跟蹤審計小組，因此影響工程建設(shè)的，應(yīng)賠償甲方全部損失（包括工程施工方的索賠）。不能組建符合要求的跟蹤審計小組超過2周，甲方可以解除本合同，同時乙方須支付合同價20％的違約金。乙方現(xiàn)場常駐人員由甲方進(jìn)行考勤，每人每缺勤一天，罰款500元，累計缺勤15人次的，甲方有權(quán)解除合同，并追究相關(guān)違約責(zé)任。

8.2.2 乙方指派的人員如不具備相應(yīng)資質(zhì)，應(yīng)及時更換，同時乙方須向甲方支付合同價5％的違約金。8.2.3 乙方不及時提交跟蹤審計方案、報告（包括月結(jié)算審核報告）意見的（因甲方、監(jiān)理單位、承包商原因所致除外），甲方有權(quán)責(zé)令其在規(guī)定的時間內(nèi)提交，逾期仍未提交的，乙方每次按合同價的5％向甲方支付違約金。

8.2.4 跟蹤審計人員和工程承包商竄通，損害甲方利益的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，甲方可以解除本合同，并扣除應(yīng)付跟蹤審計費(fèi)，同時乙方須支付合同價20％的違約金，并同時承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

8.2.6 乙方擅自將本合同的全部或部分事務(wù)轉(zhuǎn)由第三人承擔(dān)，甲方可解除本合同，同時乙方應(yīng)向甲方支付合同價的50％違約金，發(fā)生損失的應(yīng)賠償損失。

8.2.7 因跟蹤審計人員違背工程施工合同的工程造價條款等，出具的跟蹤審計結(jié)果不真實(shí)、不準(zhǔn)確，乙方應(yīng)承擔(dān)由此造成的甲方相應(yīng)損失賠償責(zé)任，同時乙方每次按合同價的10％向甲方支付違約金。

8.3 雙方有其他違約行為，應(yīng)立即補(bǔ)救更正，因此給對方造成損失的，應(yīng)賠償損失。

第九條 爭議解決

因本合同發(fā)生的糾紛，雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，申請合肥仲裁委員會仲裁。在爭議解決期間，任何一方不得停止履行合同，但下列情形除外：

1、委托事務(wù)已辦理完畢；

2、雙方同意；

3、仲裁機(jī)關(guān)的生效文書裁決。

第十條 其它

10.1本工程履約保證金為合同價的5%，乙方合同簽訂進(jìn)場后第9個月返還履約保證金的50%，剩余部分在工程竣工驗(yàn)收合格后返還（無息）。

10.2、甲方全權(quán)委托合肥高新股份有限公司進(jìn)行現(xiàn)場具體管理并行使甲方的權(quán)利和履行甲方的義務(wù)。

10.3 本合同一式十三份，甲乙丙雙方各三份，采購中心四份。10.4 本合同于 簽訂 10.5本合同于簽訂之日生效。跟蹤審計小組人員名單：

甲 方（蓋章）： 乙 方（蓋章）： 法定代表人（簽字）： 法定代表人（簽字）： 委托代理人（簽字）： 委托代理人（簽字）： 日 期： 日 期：

開戶銀行：

帳 號： 丙 方（蓋章）： 法定代表人（簽字）： 委托代理人（簽字）： 日 期：

第五篇：項(xiàng)目工程造價跟蹤審計實(shí)施方案

XXXXXX用房工程 項(xiàng)目跟蹤審計實(shí)施方案

為了能夠順利完成審計任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計目的，貫徹全面審計，突出重點(diǎn)的指導(dǎo)方針，特制定本實(shí)施方案。本實(shí)施方案根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn)則》、《中華人民共和國國家審計實(shí)施方案準(zhǔn)則》制定。

一、被審計工程基本情況

XXXXXX工程項(xiàng)目位于河西區(qū)X6-2號地塊內(nèi),西臨博興五路，北臨涼水河路。該項(xiàng)目總占地面積約為18000平方米，建筑面積約為6000平方米。

該項(xiàng)目主要功能包括：辦公室、會議室、值班室、宿舍、餐廳等。該工程在其規(guī)劃范圍內(nèi)進(jìn)行道路工程、市政管線建設(shè)，鋪設(shè)雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實(shí)施照明工程、綠化工程。

工程投資匡算額為4000萬元，最終投資額以可行性研究報告批復(fù)金額為準(zhǔn)。

該項(xiàng)目所需資金由財政籌措解決。

工程計劃2012年4月開工，2012年7月竣工。該工程主體為兩層鋼結(jié)構(gòu)公用建筑，包括土建（結(jié)構(gòu)、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。

二、審計目標(biāo)及審計原則

1、審計目的

通過對該項(xiàng)目的跟蹤審計，保證項(xiàng)目能有效控制投資，檢查建設(shè)資金使用和項(xiàng)目管理的真實(shí)性和合規(guī)性，提出加強(qiáng)管理的建議，正確核算建設(shè)成本。

(1)通過跟蹤審計，達(dá)到規(guī)范建設(shè)過程行為的目的；(2)根據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)及相關(guān)依據(jù)，通過科學(xué)的審計方法和切實(shí)可行的審計措施，達(dá)到維護(hù)國家財政資金合理使用的目的。

2、審計原則

本審計組遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)管理部門制定的有關(guān)工程造價的文件、規(guī)定，對工程造價開展審計、監(jiān)督，并對審計結(jié)果及審計報告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

三、審計范圍與審計對象

（一）審計范圍：自項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工之日，前期工作、項(xiàng)目基建程序履行、項(xiàng)目建議書的審批、預(yù)算執(zhí)行、招標(biāo)投標(biāo)情況、工程管理情況（質(zhì)量、進(jìn)度、隱蔽工程和工程洽商等）、工程結(jié)算、資金使用情況。

（二）審計對象：本項(xiàng)目的建設(shè)單位，必要時延伸審計與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、造價咨詢及采購供貨等參建單位。

四、審計依據(jù)：

1、國家和地方頒布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章

2、主席令第15號《中華人民共和國合同法》

3、主席令第91號《中華人民共和國建筑法》

4、主席令第21號《中華人民共和國招投標(biāo)法》

5、財建[2004]369號《工程價款結(jié)算暫行辦法》

6、北京市工程造價管理處相關(guān)文件和現(xiàn)行定額

7、本工程招、投標(biāo)文件及補(bǔ)充文件

8、合同依據(jù)：

（1）

業(yè)主與各承包商簽訂的施工合同；

（2）

業(yè)主或承包商與供貨商簽訂的設(shè)備、材料等供貨合同；

（3）

業(yè)主對外簽訂的其它各類工程建設(shè)合同；（4）

業(yè)主委托進(jìn)行工程造價咨詢服務(wù)合同。

9、工程設(shè)計文件(施工圖紙、說明及有關(guān)資料);

10、設(shè)計變更文件;

11、經(jīng)業(yè)主、承包商或供應(yīng)商、監(jiān)理(在必要時要有設(shè)計)方認(rèn)可的會議紀(jì)要、有效業(yè)務(wù)簽證;

12、由監(jiān)理單位審核過并確認(rèn)的工程洽商；

13、工程現(xiàn)場實(shí)際情況。

五、審計步驟和方法

（一）審計步驟

審計組按照前期工作審計、預(yù)算執(zhí)行審計、竣工結(jié)算審計三個階段，在每個階段中，都按照先對報送資料及現(xiàn)場情況考證清楚再審計的原則，參加工程例會，對有變更洽商和隱蔽工程的地方必須現(xiàn)場取證，每周至少駐場2天，并不定 期去現(xiàn)場取證。

（二）審計方法

按重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)時點(diǎn)與日常現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，審計組在現(xiàn)場調(diào)查及對報審資料審核的基礎(chǔ)上，采取檢查法、分析法、計算法、全面審核法、計算機(jī)軟件輔助計算法等方法保證審計工作順利開展。

六、審計內(nèi)容和重點(diǎn)

審計組按照前期工作審計、預(yù)算執(zhí)行審計、竣工結(jié)算審計三個階段，主要審查以下事項(xiàng)：

（一）前期工作審計。

前期工作審計主要是對建設(shè)程序和招投標(biāo)的審核，其中招投標(biāo)情況是審核的重點(diǎn)。

1、對建設(shè)程序的審計

（1）檢查建設(shè)單位是否嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序；是否得到開發(fā)區(qū)管委會的批準(zhǔn)并獲取相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。

（2）檢查建設(shè)項(xiàng)目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經(jīng)過項(xiàng)目建議書（代可研報告）的論證科學(xué)合理的確定投資規(guī)模。

2、重點(diǎn)審查招投標(biāo)情況

（1）本項(xiàng)目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位是否按照北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見書的核準(zhǔn)意見進(jìn)行了招標(biāo)。

（2）檢查公開招標(biāo)的信息發(fā)布是否符合《招標(biāo)公告發(fā) 4 布暫行辦法》的規(guī)定，招標(biāo)公告的內(nèi)容是否完備，即是否載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、實(shí)施地點(diǎn)和時間以及資格預(yù)審的條件和獲取資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。

（3）對招標(biāo)控制價的單價及總價的合理性進(jìn)行復(fù)核。檢查招標(biāo)控制價是否由具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人，或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制；檢查招標(biāo)控制價編制人是否為經(jīng)過國家注冊的造價工程師；審查分部分項(xiàng)工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制，即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一計量單位、統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；重點(diǎn)審查分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容描述是否清楚、全面；重點(diǎn)審查招標(biāo)控制價單價及各項(xiàng)費(fèi)用計取是否合理合規(guī)，是否有漏計、錯計現(xiàn)象

（4）檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，是否包括投標(biāo)須知、技術(shù)要求和設(shè)計文件、提供工程量清單、投標(biāo)函的格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標(biāo)人提交的其他資料等內(nèi)容；檢查招標(biāo)文件中是否公開了具體的評標(biāo)辦法和評分標(biāo)準(zhǔn)。

（5）審核招標(biāo)文件中施工合同條款

審核施工合同條款內(nèi)容的完整性及合理性；重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價方面的條款，是否明確工程造價結(jié)算方式。造價方面條款專用條款中對有關(guān)條款的調(diào)整、補(bǔ)充是否根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況公平、公正、合理、具體明確地進(jìn)行約定。（6）檢查開標(biāo)時間是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的提交投標(biāo)文件截止時間的同一時間公開進(jìn)行;開標(biāo)地點(diǎn)是否為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn)；檢查評標(biāo)委員會的人員組成是否符合要求;開標(biāo)程序是否合規(guī)；檢查確定中標(biāo)單位是否依據(jù)評標(biāo)報告中所確定的中標(biāo)候選人名單擇優(yōu)選定。

（二）預(yù)算執(zhí)行審計。

預(yù)算執(zhí)行審計主要包括對投資確定的審計（含合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和進(jìn)度款的審核與支付），對工程監(jiān)理情況的審計，對施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計，對財務(wù)核算管理的審計。其中合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點(diǎn)。

1、對投資確定的審計。1.1 合同審查

審查合同內(nèi)容與招標(biāo)文件中合同范本是否一致;審查合同價與中標(biāo)價是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議;檢查中標(biāo)單位資質(zhì)的合法性，其資質(zhì)等級是否與工程建設(shè)要求的資質(zhì)等級一致;檢查建設(shè)單位是否與中標(biāo)單位及時簽訂合同。

1.2 現(xiàn)場簽證情況審計

審查設(shè)計變更是否附有詳盡的設(shè)計變更說明及計算依據(jù)（國家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害、初步設(shè)計確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國家大幅度價格調(diào)整及政府指令性設(shè)計變更等除外）。對重點(diǎn)部位的設(shè)計變更的內(nèi)容與施工圖 6 上的變更部位進(jìn)行核實(shí)。

工程洽商增加費(fèi)用的審查。審查建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸方關(guān)于洽商簽認(rèn)的程序是否合規(guī)，責(zé)任人是否明確；檢查簽認(rèn)過程中是否有弄虛作假，虛增工程支出的問題；對于隱蔽工程要重點(diǎn)檢查洽商簽認(rèn)的真實(shí)性、及時性。

1.3 工程索賠審計

依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，重點(diǎn)關(guān)注索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性。

在收到索賠申請報告后，及時根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。處理工程索賠價款的計算應(yīng)遵循下列方法處理：

（1）合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定；（2）合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；（3）合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。

處理工程索賠，要重點(diǎn)查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。

1.4 工程進(jìn)度款審核與支付審計

工程進(jìn)度款審核與支付既要杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生，又要防止因進(jìn)度款支付不及時而影響工程進(jìn)度，造成不必要的損失。

2、對工程監(jiān)理情況的審計 監(jiān)理單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)；監(jiān)理人員是否具備相應(yīng)的能力和技術(shù)條件；是否按國家有關(guān)規(guī)定對建設(shè)項(xiàng)目合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。

3、對施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計 審計組定期抽查施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題按反饋機(jī)制及時提出整改意見，并跟蹤整改結(jié)果。

重點(diǎn)跟蹤審計隱蔽工程，對隱蔽工程在隱蔽前進(jìn)行拍照、查看有關(guān)資料、詢問等方式掌握工程情況，并保留取證資料。隱蔽工程跟蹤審計主要工作內(nèi)容包括：

預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。

4、對財務(wù)核算管理的審計

（1）收集合同，審核付款情況，具體審核內(nèi)容包括：付款人與合同人是否一致，是否按合同相關(guān)條款進(jìn)行付款，是否按合同要求預(yù)留了質(zhì)保金;收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證，審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進(jìn)行付款。

（2）收集會計憑證、會計賬簿和會計報表，檢查財務(wù)核算是否符合相關(guān)會計制度的規(guī)定，憑證、賬簿和報表勾稽 關(guān)系是否正確，會計科目是否按規(guī)定設(shè)臵并使用。

（3）通過以上收集資料，檢查建設(shè)單位管理費(fèi)是否控制在立項(xiàng)批復(fù)金額內(nèi)，所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費(fèi)列支范圍一致。

（4）檢查各項(xiàng)稅費(fèi)繳納的真實(shí)、合法性。

（三）竣工結(jié)算審計

竣工結(jié)算審計是審核的重點(diǎn)。

1、對項(xiàng)目分部分項(xiàng)工程量清單審核。按合同約定和“工程量清單計價規(guī)范”，對其工程量變更（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）超出了合同約定的幅度范圍時，或發(fā)生清單項(xiàng)目增、減（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）時，根據(jù)設(shè)計變更對各項(xiàng)工程的工程量、單價進(jìn)行審核，審核工程量是否按照《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計算；審核工程項(xiàng)目劃分、名稱及計量單位是否按計價規(guī)范執(zhí)行，審核相同項(xiàng)目的價格是否按原投標(biāo)單價執(zhí)行，對原投標(biāo)未含項(xiàng)目的價格進(jìn)行分析，按照合同約定或施工方投標(biāo)文件的承諾條款，審核確定合理的單價；

2、對項(xiàng)目的措施項(xiàng)目清單和其它項(xiàng)目清單進(jìn)行審核；

3、對項(xiàng)目計價程序進(jìn)行審核；

4、審核設(shè)備、材料的暫估價與實(shí)際價格的合法性、合 理性和確認(rèn)的手續(xù)是否完備以及差價部分取費(fèi)的合規(guī)性；

5、審核設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重 復(fù)計算的現(xiàn)象；

6、審核原投標(biāo)項(xiàng)目是否有取消和未實(shí)施內(nèi)容，如有，應(yīng)按實(shí)進(jìn)行核減；

7、審核其它費(fèi)用、匯總過程等計算方法、過程的準(zhǔn)確 性。

七、審計反饋機(jī)制

對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題主要采用以下兩種反饋機(jī)制：

1.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題第一時間通知甲方，在與 甲方統(tǒng)一認(rèn)識的基礎(chǔ)上，及時通知總包方、監(jiān)理單位（如需要），多方共同商議解決方案，盡早解決問題。

2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題第一時間通知總包方和監(jiān) 理，并要求總包立即整改，同時，及時將審計提出的問題和整改要求通知甲方。

以上兩種反饋機(jī)制的采用主要根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、緊迫性等靈活選擇使用，但無論采用哪種反饋機(jī)制，最終都需要得到甲方、審計、監(jiān)理和總包的統(tǒng)一認(rèn)識基礎(chǔ)上，再在監(jiān)理會上予以通報。

八、審計工作要求

（一）審計進(jìn)度安排

1.審前準(zhǔn)備時間：2012年3月20日至 2012年3月 31日

2.審計現(xiàn)場實(shí)施時間：2012年 3月27日至工程竣工日 3.最終審計報告將在提交資料完備、各方通力配合的前 10 提下，于三個月內(nèi)完成。

（二）審計組內(nèi)部職責(zé)分工

審計組組長由審計局派出吳元元擔(dān)任，負(fù)責(zé)按照工作方案的要求組織實(shí)施審計工作，審核審計實(shí)施方案，復(fù)核審計工作底稿，審核審計報告，組織做好審計檔案的立卷裝訂工作；協(xié)調(diào)與被審計單位以及審計組內(nèi)部關(guān)系，并監(jiān)督審計組成員落實(shí)廉政紀(jì)律情況。

審計組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由北京永達(dá)信工程造價咨詢有限公司派出的楊安庫擔(dān)任，負(fù)責(zé)編制審計實(shí)施方案，復(fù)核審計工作底稿和審計證據(jù)，編制審計報告，按照審計局的要求組織做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。

審計組成員由XXXXX工程造價咨詢有限公司派出的XXXX組成，負(fù)責(zé)實(shí)施具體審計事項(xiàng)，按照《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》的要求，依法獲取審計證據(jù)，真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計的過程、得出的結(jié)論和與審計項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)，對實(shí)施方案確定的每一個審計事項(xiàng)均編制審計工作底稿，做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。

（三）審計過程要求

審計組成員在審計過程中應(yīng)每天及時收集資料，撰寫工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向?qū)徲嫿M長報告，并給出可行的解決方案，審計組長會在第一時間按照問題性質(zhì)選擇兩種反饋機(jī)制中的一種，盡最大努力解決問題。

（四）索引號的編制

審計組成員按照實(shí)施方案分配內(nèi)容的序號，根據(jù)問題的不同，分別編寫相應(yīng)的索引號，如：對應(yīng)實(shí)施方案“

（一）審查……有效性”中的“ 1.查閱……評價”的工作底稿索引號為“1-1”，若對應(yīng)該事項(xiàng)有兩份工作底稿，則這兩份工作底稿索引號為“

XXXXX 1-1-1”和“1-1-2”，以此類推。

工程審計組

二○一二年四月十二日