第一篇：跟蹤審計(jì)方案

XXXXXX工程項(xiàng)目

施工階段工程造價(jià)跟蹤服務(wù)方案

X X X X

工程造價(jià)事務(wù)所有限責(zé)任公司

XXXX年XX月XX日

根據(jù)中華人民共和建設(shè)部頒發(fā)的《工程造價(jià)咨詢管理辦法》規(guī)定及委托方要求，并根據(jù)本工程具體情況，制定本操作規(guī)程。

一、項(xiàng)目概況 項(xiàng)目名稱： 建設(shè)地點(diǎn)： 建設(shè)規(guī)模：

二、跟蹤控制審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》；

2、《中華人民共和國(guó)建筑法》；

3、《中華人民共和國(guó)合同法》；

4、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》；

5、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)協(xié)會(huì)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；

6、財(cái)政部(1999)103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、財(cái)政部與建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算辦法》；

7、中價(jià)協(xié)（2002）第015號(hào)《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造 價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》；

8、國(guó)家及省、市造價(jià)管理部門有關(guān)規(guī)定。

三、審計(jì)范圍

建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)管理咨詢依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序可劃分為五個(gè)階段，分別是決策階段、設(shè)計(jì)階段、交易階段、施工階段、竣工階段。我所本次任務(wù)是對(duì)XXXXXX工程項(xiàng)目“施工階段”的工程造價(jià)有效控制與調(diào)整。

四、人員配置

本工程設(shè)置項(xiàng)目總負(fù)責(zé)一名，土建工程師2名，安裝工程師2名。

五、跟蹤審計(jì)具體工作內(nèi)容

1、工程計(jì)量支付

1.1 按委托方的要求，按建設(shè)工程施工承發(fā)包合同協(xié)議條款約定的時(shí)間及方法參與工程計(jì)量，負(fù)責(zé)按時(shí)審查并確認(rèn)進(jìn)度款的支付額度，向建設(shè)單位提交進(jìn)度款支付建議，并建立相應(yīng)工程計(jì)量支付管理臺(tái)帳。

1.2 按《安徽省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》DBJ34/T-206-2005的有關(guān)規(guī)定和表式審核的工程計(jì)量支付的全部?jī)?nèi)容，審核內(nèi)容包括：

1.本周期已完成工程的價(jià)款； 2.累積已完成的工程價(jià)款； 3.應(yīng)增加和扣減的變更金額； 4.應(yīng)增加和扣減的索賠金額； 5.根據(jù)合同應(yīng)增加和扣減的其他金額； 6.本付款周期實(shí)際應(yīng)支付的工程價(jià)款。

1.3 在審核與確定應(yīng)支付的進(jìn)度款金額時(shí)，應(yīng)注意按照合同條款的約定，做好工程款、計(jì)日工、變更和索賠款項(xiàng)的同期支付。

1.4 在審核與確定本期應(yīng)支付的進(jìn)度款金額時(shí)，若發(fā)現(xiàn)工程量清單中出現(xiàn)漏項(xiàng)、工程量計(jì)算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應(yīng)按承包人在履行合同義務(wù)過程中完成的實(shí)際工程量計(jì)算和確定應(yīng)支付金額。

2、工程變更

2.1 根據(jù)承發(fā)包合同條款的約定，及時(shí)完成對(duì)工程變更費(fèi)用的審查及處理。2.2 審查工程變更費(fèi)用的有效性、完整性、合理性和準(zhǔn)確性。

2.3 對(duì)工程變更的估價(jià)的處理遵循以下為原則： ①合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定； ②合同中有類似的價(jià)格，參照類似的價(jià)格確定；

③合同中沒有適用或類似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。

3、工程索賠

3.1 依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，注意索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性及時(shí)效性。

3.2 在收到索賠申請(qǐng)報(bào)告后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。

3.3 與各方積極配合，采用合理的索賠計(jì)算方法，對(duì)于工程索賠加強(qiáng)主動(dòng)控制，避免索賠費(fèi)用的擴(kuò)大。

3.4 工程索賠的程序應(yīng)參照《安徽省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》DBJ34/T-206-2005中2.5.3的條文規(guī)定執(zhí)行。

3.5 工程索賠價(jià)款的計(jì)算應(yīng)按遵循下列方法處理： ①合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定； ②合同中有類似的價(jià)格，參照類似的價(jià)格確定；

③合同中沒有適用或類似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。

六、跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法

1、合同條款的審查

1.1審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。

1.2合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，有無損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。

1.3審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理。

1.4審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對(duì)不合理的付款提出改進(jìn)意見。

1.5審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。1.6工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。

1.7審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

2、合同管理

2.1合同價(jià)款調(diào)整方式

發(fā)生合同價(jià)款變更，由施工單位報(bào)審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初審、審計(jì)項(xiàng)目組審核、工程管理部門召集會(huì)議協(xié)商后確認(rèn)。

3、隱蔽工程的跟蹤與驗(yàn)收 3.1主要隱蔽工程跟蹤

主要跟蹤看施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)施的項(xiàng)目工作內(nèi)容是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。3.2主要隱蔽工程驗(yàn)收

土方工程驗(yàn)收，主要核查土方量是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致，發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。

路基驗(yàn)收，主要核查路基成形后的幾何尺寸、土質(zhì)類別是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致，以及排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）。

基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查路基處理、道路結(jié)構(gòu)、回填土的實(shí)際尺寸運(yùn)距。

路面驗(yàn)收，主要核查路面材料的厚度以及附屬物使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對(duì)。

工程竣工驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。

3.3審計(jì)工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤，包括使用卷尺進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，對(duì)有關(guān)土石及材料取樣，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對(duì)工程造價(jià)影響較大的部位由審計(jì)部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。

3.4審計(jì)項(xiàng)目組工程師必須建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日志，對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄，由學(xué)校審計(jì)室定期檢查項(xiàng)目組工程師的跟蹤日記，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組工程師的工作進(jìn)行評(píng)議。

4、材料與設(shè)備的選購與定價(jià)

材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的70％左右，材料價(jià)格的控制是工程造價(jià)控制的重點(diǎn)，其控制的內(nèi)容和重點(diǎn)如下：

4.1對(duì)在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場(chǎng)材料情況及時(shí)作好記錄，對(duì)與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對(duì)檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。

4.2招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進(jìn)場(chǎng)。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé))。

4.3業(yè)主認(rèn)為有必要可直接對(duì)乙供的材料作出市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)上同廠家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。

5、工程變更的審核

工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：

在施工過程中，對(duì)出現(xiàn)的工程變更，及時(shí)做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價(jià)控制的依據(jù)。

對(duì)施工單位提出的變更，嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價(jià)，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對(duì)其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。

對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索賠。

業(yè)主提出的設(shè)計(jì)變更，并對(duì)不同變更方案進(jìn)行測(cè)算、比選，將比選結(jié)果提供給業(yè)主作決策參考。

對(duì)已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價(jià)變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。

工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，則發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）與承包人雙方協(xié)商確定。

收到變更工程價(jià)款報(bào)告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商意見，自變更工程價(jià)款報(bào)告送達(dá)后，對(duì)方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時(shí)，視為變更工程價(jià)款報(bào)告已被確認(rèn)。

6、暫定金額的審核

暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款（含分包取費(fèi)）。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費(fèi)用（不含稅金），在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取并一次包死。施工中在進(jìn)行暫定金額項(xiàng)目分包招標(biāo)時(shí)，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計(jì)取任何費(fèi)用。

暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計(jì)價(jià)方式。

暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實(shí)招標(biāo)的組織工作。

7、索賠費(fèi)用的審核與控制

對(duì)地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計(jì)單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)可能引起索賠的因素重點(diǎn)跟蹤，了解情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向基建部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。

根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng)照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處理索賠事件。

七、工程資料管理

1、審計(jì)證據(jù)收集

2、審計(jì)證據(jù)監(jiān)定

3、審計(jì)證據(jù)分析

4、審計(jì)證據(jù)分析、綜合

5、編制工作底稿

八、跟蹤審計(jì)要求

1、遵循依法審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、客觀公正、職業(yè)謹(jǐn)慎和廉潔奉公的原則

2、審計(jì)人員要充分了解施工現(xiàn)場(chǎng)，并與各參見單位銜接到位，保持溝通和聯(lián)系

3、嚴(yán)格遵守施工現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)制度，如：例會(huì)制、工作匯報(bào)制

4、出具審計(jì)成果：審計(jì)工程進(jìn)度款的，出具進(jìn)度款確認(rèn)書；辦理變更簽證的，出具變更簽證確認(rèn)單。

九、跟蹤審計(jì)質(zhì)量

1、對(duì)委托者提供的書面資料（委托者提供的書面資料應(yīng)加蓋公章或有效合法的簽名）進(jìn)行有效性和合理性核對(duì)。應(yīng)保證自身收集的或已有的造價(jià)基礎(chǔ)資料和編制依據(jù)全面、現(xiàn)行、有效。

2、編制的各類工程造價(jià)咨詢成果文件經(jīng)相關(guān)責(zé)任人的進(jìn)行審核、審定二級(jí)審查。工程造價(jià)咨詢成果文件的編制、審核、審定人員在工程造價(jià)咨詢的成果文件上簽署注冊(cè)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格章或造價(jià)員從業(yè)資格章。

3、出具的各階段工程造價(jià)咨詢成果文件質(zhì)量符合國(guó)家或行業(yè)工程計(jì)價(jià)的有關(guān)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求。

第二篇：跟蹤審計(jì)方案

XX工程

施工階段全過程造價(jià)控制

日期：跟 蹤 審 計(jì) 方 案

XX公司名稱

零一五年五月二十八日

二

XX工程

跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

我公司接受XX審計(jì)局的委托對(duì)“XX工程”進(jìn)行施工階段全過程工程造價(jià)控制【含控制價(jià)復(fù)合、施工過程中跟蹤審計(jì)、竣工結(jié)算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價(jià)控制【含竣工結(jié)算審核】”業(yè)務(wù)，明確跟蹤審計(jì)工作范圍、內(nèi)容、質(zhì)量目標(biāo)、工作流程、方法及措施，確保項(xiàng)目咨詢業(yè)務(wù)按時(shí)按質(zhì)完成，特制訂本實(shí)施方案，并將嚴(yán)格執(zhí)行。

一、咨詢業(yè)務(wù)概況

1.本工程為XX工程，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴(yán)重，本次為老路大修工程。設(shè)計(jì)路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設(shè)施等工作內(nèi)容。本次招標(biāo)劃分為兩個(gè)標(biāo)段，二標(biāo)段樁號(hào)范圍為Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依據(jù)交通部（公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目概算預(yù)算編制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程預(yù)算定額））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007）。

2.該項(xiàng)目業(yè)主單位為：XX 工程量清單招標(biāo)控制價(jià)為21841716元，投標(biāo)價(jià)為15710625元（含暫列金額2000000元）。

二、咨詢業(yè)務(wù)工作范圍

1.施工階段造價(jià)控制 2.竣工結(jié)算階段造價(jià)控制

三、咨詢業(yè)務(wù)工作內(nèi)容

1.復(fù)核工程量清單及投標(biāo)報(bào)價(jià)

根據(jù)招標(biāo)文件、施工圖紙、相關(guān)規(guī)定及投標(biāo)答疑等資料對(duì)該項(xiàng)目工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的重點(diǎn)內(nèi)容主要有工程量清單數(shù)量的復(fù)核、工程量清單是否有漏項(xiàng)的復(fù)核及投標(biāo)報(bào)價(jià)是否采用不平衡報(bào)價(jià)。

1.1工程量清單數(shù)量的復(fù)核：主要是根據(jù)施工圖紙計(jì)算工程量，與工程量清單數(shù)量進(jìn)行比較，找出差異，注意在計(jì)算時(shí)要和清單控制價(jià)、招標(biāo)文件、清單編制說明及招標(biāo)答疑中的計(jì)算口徑保持一致，以便較準(zhǔn)確的掌握工程量清單與設(shè)計(jì)圖紙的數(shù)量誤差。1.2清單是否有漏項(xiàng)的復(fù)核：主要對(duì)照施工圖紙對(duì)工程量清單進(jìn)行描述及價(jià)格上的復(fù)核，確認(rèn)施工圖紙中的項(xiàng)目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項(xiàng)目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價(jià)中沒有組價(jià)的項(xiàng)目。

1.3投標(biāo)報(bào)價(jià)是否采用不平衡報(bào)價(jià)的復(fù)核：主要看施工單位商務(wù)標(biāo)報(bào)價(jià)是否存在與招標(biāo)控制價(jià)較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報(bào)價(jià)，針對(duì)不平衡報(bào)價(jià)在施工過程中要重點(diǎn)控制此部分造價(jià)。

2.審查設(shè)計(jì)變更施工現(xiàn)場(chǎng)簽證。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手

續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。首先是定性審查，是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、施工合同文件精神；內(nèi)容反映是否準(zhǔn)確，是否有變相的重復(fù)計(jì)取；文字表述是否明了，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧；審核由于現(xiàn)場(chǎng)情況及合同變化引起的費(fèi)用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。其次是定量審查，變更工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，費(fèi)用計(jì)算方法和結(jié)果是否正確；相應(yīng)的附件是否齊全。最后應(yīng)分析變更對(duì)造價(jià)的影響，并核定承包人對(duì)設(shè)計(jì)變更所造成費(fèi)用上的增減。對(duì)必要的變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，選擇經(jīng)濟(jì)合理的技術(shù)措施，力求減少變更費(fèi)用，以避免不合理支出。

3.審核材料市場(chǎng)價(jià)，對(duì)項(xiàng)目中特殊材料市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。材料價(jià)格是

影響工程成本的重要因素，嚴(yán)格控制材料價(jià)格是降低造價(jià)的有效手

段。在保證材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把材料價(jià)格關(guān)，力爭(zhēng)把材料價(jià)格

控制在合理水平上。對(duì)已購材料因故不能使用的，要分析原因，分

清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。4.復(fù)核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預(yù)付款及每月

工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。

5.做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進(jìn)行竣工結(jié)算準(zhǔn)完 善條件。

6.做好工程竣工結(jié)算審計(jì)。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)定以及工程所有資料，對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，分析原因，并出具審計(jì)報(bào)告。

四、咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量目標(biāo)

按照相關(guān)規(guī)定按時(shí)按質(zhì)完成相關(guān)控制目標(biāo)

五、咨詢業(yè)務(wù)工作業(yè)務(wù)依據(jù)、原則和標(biāo)準(zhǔn)

我們將以國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、省市配套定額及相關(guān)造價(jià)文件為基礎(chǔ)，以業(yè)主提供的招投標(biāo)文件（含清單、控制價(jià)等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關(guān)計(jì)量單、經(jīng)濟(jì)簽證等資料為依據(jù)，本著“公開公平、公正廉潔、誠(chéng)信守法”的審核原則，按照滁州市審計(jì)局及有關(guān)省市造價(jià)文件要求標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

六、咨詢業(yè)務(wù)工作計(jì)劃 1.施工準(zhǔn)備階段咨詢工作計(jì)劃 1.1材料收集

收集整理項(xiàng)目的招標(biāo)文件、工程量清單及控制價(jià)、紙質(zhì)版及電子版商務(wù)標(biāo)、施工方案、施工合同、中標(biāo)通知書、紙質(zhì)版及電子版圖紙、地質(zhì)勘查報(bào)告、總進(jìn)度計(jì)劃、月進(jìn)度計(jì)劃、圖紙會(huì)審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設(shè)單位提供的資料，并歸類存檔。接到項(xiàng)目任命后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持編審詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，報(bào)送相關(guān)部門備查。為最終的結(jié)算審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。1.2具體的工作流程

跟蹤審計(jì)人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)后，熟悉工程設(shè)計(jì)圖紙及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，記錄工程進(jìn)展，現(xiàn)場(chǎng)遇到簽證變更的真實(shí)情況，以審計(jì)日志形式記錄在案、備查。同時(shí)對(duì)工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，并將復(fù)核結(jié)果報(bào)相關(guān)部門。

針對(duì)每月的實(shí)際進(jìn)度情況，施工單位上報(bào)每月工程量，審計(jì)人員對(duì)每月工程量進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行工程費(fèi)用分析，以控制工程造價(jià)。

1.3工程量清單及控制價(jià)的復(fù)核

依據(jù)施工圖紙和招投標(biāo)相關(guān)資料，對(duì)工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)了解清單及控制價(jià)可能誤差造成的價(jià)格變動(dòng)，防止因清單錯(cuò)誤而導(dǎo)致的超計(jì)量。對(duì)工程量清單中出現(xiàn)漏項(xiàng)或工程量計(jì)算偏差超過招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整及時(shí)修正造價(jià)控制目標(biāo)。對(duì)工程量計(jì)算偏差在招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍內(nèi)時(shí)，不予調(diào)整，并按清單中工程量進(jìn)行計(jì)量和結(jié)算。2.施工階段咨詢工作計(jì)劃

2.1參與建設(shè)方、施工單位施工圖紙會(huì)審及現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)；

2.2負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的每月完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)； 2.3協(xié)助業(yè)主及時(shí)審核設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)；并向業(yè)主提供造價(jià)控制動(dòng)態(tài)分析報(bào)告； 2.4工程現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，必須嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定：

嚴(yán)格執(zhí)行合同雙方約定的計(jì)價(jià)方式和相關(guān)的計(jì)價(jià)規(guī)范規(guī)定的計(jì)算規(guī)則；

所有計(jì)量的工程項(xiàng)目，必須是經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目； 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量的計(jì)量原則，計(jì)量時(shí)，必須在業(yè)主、施工、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)單位均在現(xiàn)場(chǎng)的情況下進(jìn)行。

簽證情況發(fā)生時(shí)，施工單位根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，上報(bào)擬采取的處理方案，經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理和業(yè)主審批同意后，四方現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)實(shí)際發(fā)生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報(bào)簽證工程量、費(fèi)用報(bào)監(jiān)理、審計(jì)、業(yè)主審核。（資料手續(xù)完善情況）2.5隱蔽工程收驗(yàn)計(jì)量，必須重點(diǎn)把握：1道路基層厚度是否滿足設(shè)計(jì)要求；2路牙石是否按照?qǐng)D紙要求施工。

3、老路面拆除的厚度是多少？有無外運(yùn)

2.6根據(jù)委托方及業(yè)主需要，核定每月完成的工程量和相應(yīng)的工程進(jìn)度款：每月完成工程量的核定，在驗(yàn)收合格、并符合計(jì)量條件的前提下，建議以工程計(jì)量單的形式反映；工程進(jìn)度款根據(jù)工程計(jì)量單計(jì)算核定。對(duì)不能滿足驗(yàn)收條件或計(jì)量條件的項(xiàng)目，在取得委托人（或業(yè)主）同意并符合工程施工承包合同相關(guān)條款規(guī)定的前提下，跟蹤審計(jì)人員根據(jù)施工單位編報(bào)、經(jīng)監(jiān)理單位審核后的工程進(jìn)度報(bào)表，依據(jù)中標(biāo)單位投標(biāo)文件的價(jià)格及實(shí)際完成的工程量審核。2.7 施工現(xiàn)場(chǎng)巡查：及時(shí)成立跟蹤審計(jì)小組，配備項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及現(xiàn)場(chǎng)跟蹤專業(yè)人員，其中造價(jià)師任職項(xiàng)目數(shù)不超過3項(xiàng)，造價(jià)員任職數(shù)不超過1項(xiàng)，造價(jià)師到崗執(zhí)業(yè)一周不少于2天，造價(jià)員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計(jì)人員進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)。

2.8編寫跟蹤審計(jì)日志：跟蹤審計(jì)人員應(yīng)將每日現(xiàn)場(chǎng)巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價(jià)、詢價(jià)的過程和結(jié)果，工程計(jì)量、變更計(jì)量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計(jì)人員應(yīng)在跟蹤審計(jì)日記上簽名。

3.竣工結(jié)算決算階段咨詢工作計(jì)劃

依據(jù)工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》就規(guī)定的時(shí)間要求”，在規(guī)定時(shí)間完成結(jié)算審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

七、咨詢項(xiàng)目組人員配臵、專業(yè)分工和工作職責(zé) 1.現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組人員配臵 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

XXX 造價(jià)師 資格證書編號(hào)：建【造】

項(xiàng)目組成員：

XXX 造價(jià)員 資格證書編號(hào)：皖 XXX 現(xiàn)場(chǎng)跟審人員

2.竣工結(jié)算審核小組人員配臵 組 長(zhǎng)：

XXX 造價(jià)師 資格證書編號(hào)：建【造】

成 員：

XXX 造價(jià)員 資格證書編號(hào)：皖 XXX 現(xiàn)場(chǎng)跟審人員

3.1項(xiàng)目組職責(zé)分工：

3.1.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人【XXX】：負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的安排協(xié)調(diào)工作；對(duì)“整個(gè)項(xiàng)目統(tǒng)一安排、全面負(fù)責(zé)。

3.2小組成員職責(zé)分工：

3.2.1 現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)小組【XXX】：根據(jù)項(xiàng)目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現(xiàn)場(chǎng)。需確保不缺崗、手機(jī)通訊24小時(shí)暢通，對(duì)業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的計(jì)量、測(cè)量要求，應(yīng)做到隨叫隨到。同時(shí)，需對(duì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量計(jì)量及調(diào)查取證的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)結(jié)算審核小組計(jì)量復(fù)核所產(chǎn)生的差異負(fù)責(zé)。

3.2.2竣工結(jié)算審核小組【XXX】：應(yīng)對(duì)跟蹤審計(jì)小組得出的工程計(jì)量單進(jìn)行復(fù)核，結(jié)算審核小組認(rèn)為有必要或項(xiàng)目小組安排時(shí)，還應(yīng)依據(jù)圖紙、招投標(biāo)文件、合同等資料，對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察，并對(duì)其審核行為得出的審核結(jié)論負(fù)責(zé)；同時(shí)，應(yīng)對(duì)依據(jù)審核資料進(jìn)行計(jì)算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對(duì)審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；

八、造價(jià)控制的工作流程 1.現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)造價(jià)控制流程

1.1由現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組成員收集相關(guān)資料并對(duì)資料進(jìn)行分析核查后形成初步意見

1.2初步意見經(jīng)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查后報(bào)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查定稿工作

2.竣工結(jié)算審核造價(jià)控制流程

2.1根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)分配小組成員對(duì)工程結(jié)算資料進(jìn)行分析研究，進(jìn)行工程量計(jì)算套用相關(guān)消耗量定額并經(jīng)與施工方核對(duì)后形成初步審核結(jié)果，

2.2公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審查定稿工作

九、我公司對(duì)本工程服務(wù)的承諾

只有規(guī)范參審人員的職業(yè)道德行為，才能客觀公正的完成審計(jì)（核）任務(wù)。

1、公司領(lǐng)導(dǎo)要督促執(zhí)業(yè)人員遵守職業(yè)道德，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，要實(shí)事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對(duì)待有關(guān)利益各方。

2、要謁誠(chéng)為客戶服務(wù)，按業(yè)務(wù)約定履行對(duì)客戶的責(zé)任。審計(jì)過程中至審計(jì)報(bào)告發(fā)出前，審計(jì)組及有關(guān)人員不得對(duì)外泄露審計(jì)情況，也不得將審計(jì)（核）報(bào)告相關(guān)的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。

3、為維護(hù)執(zhí)業(yè)形象，凡我公司參加項(xiàng)目的審計(jì)（核）人員，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的“四不準(zhǔn)”規(guī)定，即：不準(zhǔn)接受施工單位的宴請(qǐng)或賄賂；不準(zhǔn)以個(gè)人名義單獨(dú)與施工單位聯(lián)絡(luò)；不準(zhǔn)將參審人員的家庭住址、聯(lián)絡(luò)方式留給施工單位；不準(zhǔn)將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內(nèi)容對(duì)外泄露。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

XXX公司

第三篇：工程跟蹤審計(jì)方案

工程跟蹤審計(jì)方案

目 錄

一、成立項(xiàng)目組成員及確定項(xiàng)目審核目標(biāo)…………………………… 1

1、確定審計(jì)目標(biāo)………………………………………………… 1

2、審計(jì)原則……………………………………………………… 1

二、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)…………………………………………………… 2

1、審計(jì)的范圍與內(nèi)容…………………………………………… 2

2、審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)………………………………………………… 2

三、審計(jì)程序與方法…………………………………………………… 6

1、審計(jì)依據(jù)………………………………………………………… 6

2、審計(jì)服務(wù)工作程序 …………………………………………… 6

3、結(jié)算審核方法…………………………………………………… 8

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法………………………………………… 10

5、結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)…………………… 13

四、審計(jì)組織與分工…………………………………………………… 15

1、全過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé)……………… 15

2、全過程審計(jì)人員職責(zé)與分工…………………………………… 15

五、審計(jì)工作進(jìn)度安排…………………………………………………… 18

1、施工階段審計(jì)工作進(jìn)度安排…………………………………… 18

2、竣工階段審計(jì)工作進(jìn)度安排…………………………………… 19

六、審計(jì)工作的保證措施及承諾………………………………………… 20

1、審計(jì)進(jìn)度的保證措施…………………………………………… 20

2、審計(jì)質(zhì)量的保證措施…………………………………………… 20

七、服務(wù)承諾、廉政制度……………………………………………… 23

一、成立項(xiàng)目組成員及確定項(xiàng)目審核目標(biāo)

1、確定審計(jì)目標(biāo)

(1)合規(guī)性:通過對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核,規(guī)范建設(shè)行為,在工程造 價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見和建議,提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決,避 免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。能經(jīng)的起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護(hù)國(guó)家和貴陽市南明區(qū)審計(jì)局 正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。(2)經(jīng)濟(jì)性:通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,節(jié)約 基建資金,提高投資效益;對(duì)重大異?，F(xiàn)象及時(shí)提出,避免項(xiàng)目總體和各主 要分項(xiàng)重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國(guó)有建設(shè)資金的使 用效益。

2、審計(jì)原則

項(xiàng)目組成員分別對(duì)合同、計(jì)量計(jì)價(jià)規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等 有關(guān)經(jīng)濟(jì)類資料進(jìn)行研判后, 由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織項(xiàng)目組成員開會(huì)確定初步審 計(jì)原則后,與委托方人員溝通形成審計(jì)原則并下發(fā)執(zhí)行。實(shí)施期間如有特殊 情況一事一議。

二、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)

1、審計(jì)的內(nèi)容

(1)、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項(xiàng)目的指令;(2)、指定項(xiàng)目經(jīng)理、對(duì)委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面 答復(fù);(3)、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報(bào)告供委托 方及業(yè)主審核;(4)、編制項(xiàng)目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算;(5)、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招 投標(biāo)工作,編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投 標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報(bào)告、參加合同的商務(wù)談判;(6)、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理,負(fù)責(zé)合同的解釋,每月提供 計(jì)劃與實(shí)際付款說明;(7)、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付,最遲完成時(shí)間不超過進(jìn)度 款支付申請(qǐng)?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天;(8)、對(duì)承包商的施工報(bào)價(jià)和材料報(bào)價(jià)進(jìn)行審核確認(rèn);(9)、審核承包商的工期延長(zhǎng)申請(qǐng)及工程變更款的申請(qǐng),最遲完成時(shí) 間不超過申請(qǐng)?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天,特殊情況另行協(xié)商;(10)、對(duì)工程造價(jià)控制情況定期出具工作簡(jiǎn)報(bào)或?qū)徲?jì)報(bào)告。

2、審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)

(1)、對(duì)招標(biāo)文件、合同條款的重點(diǎn)控制

1)、審查工程量清單,審核標(biāo)底。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量,審核定 額套用、材料價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合規(guī)性。

2)、審核招標(biāo)文件。審核招標(biāo)文件,重點(diǎn)審核招標(biāo)方式、投標(biāo)報(bào)價(jià)編 制依據(jù)、評(píng)標(biāo)方法等。3)、審核施工合同。招標(biāo)文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依 據(jù),審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符,是否合理、合規(guī)、有效,著重審核合同價(jià)格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價(jià)范圍、甲供材 料扣還方式、讓利幅度等。

4)、根據(jù)招標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)等有關(guān)資料, 公正、合理地確定工程進(jìn)度款(2)、對(duì)工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的重點(diǎn)控制 1)、嚴(yán)格控制工程變更,一旦發(fā)生工程變更,將不可避免的使工程造 價(jià)和工期發(fā)生變化, 因此我們要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析, 檢查變更的理由、依據(jù)、單價(jià)、數(shù)量、金額及對(duì)工期的影響,確保變更不會(huì)從根本上影響投資目標(biāo)和 工期目標(biāo)。

2)、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標(biāo)價(jià)中。

3)、對(duì)工程變更方案進(jìn)行優(yōu)化處理,提出合理化建議,盡可能減少對(duì) 工程總體目標(biāo)的影響,并根據(jù)變更方案做出變更預(yù)算,供業(yè)主決策。

4)、審查在工程變更及隱蔽工程實(shí)施過程中,是否按既定的方案和措 施執(zhí)行,并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)測(cè)量和記錄。

5)、核定變更費(fèi)用。

(3)、對(duì)材料價(jià)格、合同管理的重點(diǎn)控制

1)、材料是工程造價(jià)最重要的組成部分, 往往要占到工程造價(jià)的 60-70%, 審查時(shí)要詢價(jià)比質(zhì),大宗材料是否組織了供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo),從價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)、環(huán)保等多方面進(jìn)行比較,對(duì)施工過程中的材料替代要及時(shí)做出價(jià)格比 對(duì)。

2)、嚴(yán)格審核合同條款,特別是涉及到工程造價(jià)的相關(guān)條款,重點(diǎn)審 查調(diào)整結(jié)算價(jià)款的一些條款,對(duì)政策性因素、不可抗力因素、施工現(xiàn)場(chǎng)條件 等因素及執(zhí)行的相關(guān)定額和文件做出明確的規(guī)定, 確保在結(jié)算口徑上不留爭(zhēng) 議。

3)、掌握工程施工過程造價(jià)情況,主要包括:審核工程用款計(jì)劃及工 程造價(jià)控制圖表,對(duì)工程預(yù)付款進(jìn)行審核;根據(jù)監(jiān)理或業(yè)主提供的設(shè)計(jì)變更 及現(xiàn)場(chǎng)簽證單,對(duì)工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)和圖紙計(jì)算核實(shí),依據(jù)合同、招標(biāo)投 文件、相關(guān)定額規(guī)定等有關(guān)資料,進(jìn)行重點(diǎn)審核;4)、審核甲供或甲控乙供材料(或設(shè)備)規(guī)格、品牌及價(jià)格的確定與 控制,對(duì)特種材料價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研,對(duì)認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)材料、設(shè)備進(jìn)行審核。(4)、竣工階段的重點(diǎn)控制

1)、核準(zhǔn)工程量。

工程量是編制竣工結(jié)算最基本的內(nèi)容,也是整個(gè)工程取費(fèi)和計(jì)稅的基 礎(chǔ), 工程量不準(zhǔn), 就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)工程造價(jià)不實(shí), 審核人員要把一個(gè)項(xiàng)目繁多, 內(nèi)容復(fù)雜的工程結(jié)算在審核前進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和實(shí)地勘察,摸清施工情況, 熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料,對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行逐項(xiàng)審查驗(yàn) 證。審查的重點(diǎn)放在容易重復(fù)計(jì)算或隱蔽工程部分。在審查過程中,既要認(rèn) 真查看施工記錄、驗(yàn)收記錄、變更簽證手續(xù) , 又要按設(shè)計(jì)要求仔細(xì)復(fù)查計(jì)算 工程量, 必要時(shí), 還應(yīng)開挖勘查, 要抱著實(shí)事求是的工作態(tài)度把工程量核清。2)、審查定額套用。

在實(shí)施審查簽證應(yīng)按照定額及投標(biāo)文件等有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核, 在審查定 額套用時(shí),要審查定額套用的合理性、合法性?？炊~文件頒布的時(shí)間,適 用范圍,定額的名稱、含義,定額在不情況下使用時(shí)換算以及定額說明中的 注意事項(xiàng),以達(dá)到準(zhǔn)確無誤地使用定額、核實(shí)工程造價(jià)。

3)、把住材料價(jià)差調(diào)整關(guān)。

根據(jù)國(guó)家規(guī)定的建筑、安裝工程材料定額消耗標(biāo)準(zhǔn),對(duì)施工單位竣工結(jié) 算中的材料價(jià)差進(jìn)行審核。對(duì)招標(biāo)文件及合同規(guī)定可以調(diào)整價(jià)格的材料,應(yīng) 進(jìn)行市場(chǎng)了解,并將了解情況與承、發(fā)包雙方對(duì)接,由于建筑材料的市場(chǎng)價(jià) 與定額取定價(jià)的價(jià)差,對(duì)工程造價(jià)影響很大,如果不嚴(yán)格審核材料價(jià)差,工 程成本就很容易被增大。

4)、查對(duì)各種數(shù)據(jù)、票據(jù)和變更簽證,核實(shí)工程造價(jià)。

施工企業(yè)一般都存在多報(bào)造價(jià)的問題, 有時(shí)也有錯(cuò)(低)套、漏算現(xiàn)象, 但對(duì)于查出來的高套、多算、重復(fù)算的數(shù)據(jù)一般都不會(huì)輕易認(rèn)帳,只有在證 據(jù)充分確鑿的情況下,才會(huì)改變態(tài)度。所以,核定工程總造價(jià)既要靠對(duì)每一 個(gè)環(huán)節(jié)的扎實(shí)工作,又要按照定額政策據(jù)理力爭(zhēng),并在此基礎(chǔ)上確定工程總 造價(jià), 以提高審查質(zhì)量, 有效的發(fā)揮審核人員對(duì)竣工結(jié)算的審查、監(jiān)督作用。5)、審核工程造價(jià)中的取費(fèi)。

審核時(shí), 施工企業(yè)首先提供有關(guān)部門核發(fā)的工程類別和施工資質(zhì)等級(jí)證 書,對(duì)于招投標(biāo)工程,要對(duì)應(yīng)投標(biāo)文件確定的費(fèi)率計(jì)取。

三、審計(jì)程序與方法

1、審計(jì)依據(jù)

(1)《財(cái)政投資項(xiàng)目審核操作規(guī)程》(試行)(2)《泰州市級(jí)財(cái)政投資評(píng)審暫行辦法》

(3)工程施工合同、、工程設(shè)計(jì)變更通知單、施工、竣工圖紙(4)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》(GB50500-2013)(5)2014《江蘇省建筑與裝飾工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省市政工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省安裝工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省建設(shè)工程費(fèi)用定額》(蘇建價(jià) [2014]299號(hào))等。

(6)與工程項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市 場(chǎng)信息(7)其他法律法規(guī)

(8)委托單位對(duì)于該項(xiàng)目審計(jì)的要求

2、審計(jì)服務(wù)工作程序

審計(jì)咨詢服務(wù)工作程序,如下圖所示:(1)審前調(diào)查

首先,本司選派注冊(cè)造價(jià)工程師,根據(jù)委托人的要求進(jìn)行審前調(diào)查,向 主管部門了解初步情況,包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度等。初步了解 項(xiàng)目單位的內(nèi)部管理情況,確定具體的審核工作量。

(2)審計(jì)實(shí)施

深入了解項(xiàng)目的具體情況:包括基本建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、合同 管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財(cái)務(wù)管理制度等。

(3)工程結(jié)算審核

1)提供結(jié)算編制要求,規(guī)范結(jié)算報(bào)送 作為本項(xiàng)目的造價(jià)咨詢單位,審計(jì)組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格 式,要求按國(guó)家及泰州市建設(shè)、財(cái)政、審計(jì)等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算 文件要求。

2)公正合理,嚴(yán)格工程結(jié)算審核

3)實(shí)施結(jié)算審核,編制工程結(jié)算審核報(bào)告。

根據(jù)對(duì)工程結(jié)算的審計(jì)結(jié)果,得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。重點(diǎn)審計(jì)工程造價(jià) 的確定是否合理、客觀,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定,對(duì)于不合理得造價(jià) 嚴(yán)格核減, 就核減項(xiàng)與施工方明確并簽認(rèn)。及時(shí)就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項(xiàng), 向建設(shè)方提出意見及建議。就審計(jì)結(jié)論向建設(shè)單位征求意見,出具項(xiàng)目審計(jì) 報(bào)告。

3、結(jié)算審核方法

工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點(diǎn)審核法和經(jīng)驗(yàn)審查法, 具體可根據(jù)時(shí)間和委托方的要求而定。

全面審核法是按照施工圖要求,結(jié)合清單定額分項(xiàng)工程的細(xì)目,逐項(xiàng)審 核,其優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致、質(zhì)量高、差錯(cuò)比較少,但費(fèi)時(shí)、工作量太大;重 點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核, 一般選擇工程量大或造價(jià)較高 的項(xiàng)目、補(bǔ)充單價(jià)、記取的各項(xiàng)費(fèi)用作為重點(diǎn);經(jīng)驗(yàn)法是根據(jù)以往的實(shí)踐經(jīng) 驗(yàn)審查容易出現(xiàn)差錯(cuò)的那部分工程項(xiàng)目。當(dāng)時(shí)間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編 制質(zhì)量較好時(shí),一般可采用經(jīng)驗(yàn)法與重點(diǎn)結(jié)合的審核方法;若預(yù)結(jié)(算)編 制質(zhì)量較差,則宜采用全面審核法。

以上方法往往還結(jié)合對(duì)比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì) 量。結(jié)算審核具體方法如下: 3.1 看圖法

即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款,審定工程造價(jià)的一種方法。項(xiàng)目基建工

程結(jié)算審計(jì),首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙,才能全面準(zhǔn)確無誤 地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。

要求審計(jì)人員必須熟練掌握所有的建筑識(shí)圖知識(shí),不僅要看建筑施工 圖。而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系 統(tǒng)圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有 在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上,才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題?？磮D法是基建工 程結(jié)算審計(jì)最基本、最普遍、最常用的方法,它貫穿基建工程結(jié)算審計(jì)的始 終。

3.2 觀察法

它是指審計(jì)人員親臨建筑現(xiàn)場(chǎng),對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察,調(diào)查了解建 設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況,發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn),驗(yàn)證事實(shí),核實(shí)實(shí)際工程量,審定工程造價(jià) 的一種方法。

3.3 詢問法

它是指審計(jì)人員通過詢問被審計(jì)單位參與基建項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事 人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者 ,以證實(shí)基建工程量與工 程價(jià)款的真實(shí)性。合理性的一種方法。審計(jì)人員通過詢問獲得的審計(jì)線索有 可能引出有力的審計(jì)證據(jù),揭露事實(shí)的真相。所以詢問法也是基建工程決算 審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。

3.4 調(diào)查法 它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究, 以查證基建工程量與工程價(jià)款 的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對(duì)水電主材價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析,對(duì)基 建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是基建工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效 方法。

3.5 取樣抽查法

它是指審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn) 場(chǎng),對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開取樣核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。取樣

法比較直接,容易驗(yàn)證出問題的真假,但工作量大,需組織有關(guān)個(gè)方到項(xiàng)目 實(shí)地。所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。

3.6 分析法

它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法, 對(duì)基建工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分 離和分類, 然后綜合分析, 發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn), 揭露問題的方法。分析法的目的在于:(1)通過分析查找可疑事項(xiàng),為審計(jì)工作尋找線索,進(jìn)而查出各種錯(cuò) 誤和弊端;(2)通過分析來驗(yàn)證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽 證等資料)所反映的基建工程項(xiàng)目的真實(shí)情況,進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定 工程造價(jià)。

3.7測(cè)量法

即審計(jì)人員深入建筑現(xiàn)場(chǎng),對(duì)照施工圖紙,實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量(如門 窗洞口的大小、建筑物的長(zhǎng)寬高等),計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù) 量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等),確定核實(shí)基建工程結(jié)算工程量與造價(jià) 真實(shí)性,合理性的一種審計(jì)方法。

3.8 核對(duì)法

指在基建工程結(jié)算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行 查對(duì),用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段,驗(yàn)證基建工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì), 利用被審計(jì)單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所 提供的施工日志相核對(duì)。

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法

工程造價(jià)審計(jì)對(duì)控制工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)資金、抑制基建領(lǐng)域腐敗具有 重要意義。復(fù)核是審計(jì)的主要方法之一,是由審計(jì)人員對(duì)工程造價(jià)文件(工 程預(yù)算、結(jié)算、決算)的主要內(nèi)容及計(jì)算情況進(jìn)展檢查核對(duì),以發(fā)現(xiàn)可能出 現(xiàn)的查錯(cuò),提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。

4.1五步復(fù)核的運(yùn)用 第一步,分析性復(fù)核

分析性復(fù)核是獲取審計(jì)證據(jù)的一種基本方法,對(duì)工程造價(jià)審計(jì)來說,就 是對(duì)工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價(jià)的諸因素及工程造價(jià)文件 中的重要比率進(jìn)行分析,確定是否存在可能影響管線造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情 況,以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下:(1)項(xiàng)目立項(xiàng)(可行性研究、審批人、審批時(shí)間、審批文件)是否符 合規(guī)定。(2)項(xiàng)目招投標(biāo)情況是否符合國(guó)家法規(guī)及大自然公司內(nèi)部規(guī)定。(3)施工合同、補(bǔ)充合同的簽證是否符合規(guī)定。

(4)工程造價(jià)文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì),是否已簽 章。(5)工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。(6)單位造價(jià)與同類工程平均單價(jià)是否存在重大差異。

(7)主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量是否存在重大差異。第二步,工程量復(fù)核。計(jì)算工程量耗用時(shí)間長(zhǎng)、工作量大,是確定工程 造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。對(duì)工程量的復(fù)核,主要包括下列內(nèi)容:(1)工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證相符。(2)工程量計(jì)算是否符合清單定額及工程量計(jì)算規(guī)則。(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。

(4)工程量計(jì)算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位(層次、軸線、標(biāo)高)。(5)工程量計(jì)算精確度是否符合規(guī)定。

(6)工程量計(jì)算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。

第三步,清單定額選套復(fù)核。套項(xiàng)是確定工程造價(jià)的另一重要環(huán)節(jié),主 要應(yīng)對(duì)下列幾項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核:(1)分步分項(xiàng)工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的, 復(fù)核其單價(jià)、人工、。材料用量是否正確。

(2)不能完全套用清單定額子目的,清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。

(3)項(xiàng)目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的,補(bǔ)充清單定 額編制是否合理。(4)人工、材料、機(jī)械單價(jià)是否按合同約定或市場(chǎng)價(jià)格。(5)材料采購發(fā)票、構(gòu)配件購銷合同是否真實(shí)。

第四步,工程取費(fèi)復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都有所不同, 對(duì)項(xiàng)目費(fèi)率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定,具體內(nèi)容如下:(1)工程取費(fèi)確定是否與工程實(shí)際相符。

(2)工程費(fèi)用項(xiàng)目組成是否符合規(guī)定, 沒有發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目是否己剔除。(3)取費(fèi)基數(shù)是否正確。

(4)各項(xiàng)費(fèi)率是否符合規(guī)定或協(xié)議。(5)計(jì)價(jià)程序是否符合規(guī)定。

(6)甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。第五步,機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核。機(jī)械準(zhǔn)確性是指工程造價(jià)文件中有關(guān)數(shù)字、計(jì)算、加總及邏輯關(guān)系的正確性,其主要復(fù)核內(nèi)容如下:(1)各分步分項(xiàng)工程量計(jì)算是否正確。

(2)各分步分項(xiàng)工程量與相應(yīng)單價(jià)乘積計(jì)算是否正確。(3)各分步分項(xiàng)直接費(fèi)、人工費(fèi)豎向加總是否正確。

(4)計(jì)算程序中直接費(fèi)、人工費(fèi)是否與各分步分項(xiàng)工程直接費(fèi)、人工費(fèi) 合計(jì)數(shù)一致。(5)計(jì)算程序中各費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算是否正確。(6)工程總造價(jià)計(jì)算是否正確。4.2五步復(fù)核之間的關(guān)系

五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外,還存在著有機(jī)的聯(lián)系。分析性 復(fù)核是為后四項(xiàng)復(fù)核確定審計(jì)重點(diǎn),以提高審計(jì)效率;工程量、套項(xiàng)、取費(fèi)

是計(jì)算工程造價(jià)的三要素, 對(duì)三者的復(fù)核是為了確定工程造價(jià)文件的編制是 否符合定額的有關(guān)規(guī)定;而機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核主要是確定工程造價(jià)文件中的數(shù) 據(jù)是否準(zhǔn)確。

造價(jià)文件經(jīng)過上述五步復(fù)核后, 既符合有關(guān)規(guī)定, 數(shù)據(jù)計(jì)算又準(zhǔn)確無誤, 則達(dá)到了真實(shí)性、公允性要求,可以作為確定工程造價(jià)的依據(jù)。

5、結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)

5.1以建設(shè)項(xiàng)目施工圖為主,審核工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確

工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價(jià)格,所以,審核工程 數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。審核時(shí),要注意下面幾個(gè)方面:一是審核工程量計(jì)算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計(jì)算, 應(yīng)注意計(jì)量 單位是否與清單定額相一致,當(dāng)審核竣工結(jié)算肘,還應(yīng)按照竣工圖進(jìn)行工程 量計(jì)算。

二是審查工程結(jié)算所報(bào)的工程量與實(shí)際完成的工程量是否相符。審查 時(shí),要注意施工企業(yè)有沒有為增加結(jié)算費(fèi)用,故意加大工程量,夸大工程施 工難度的情形。

三是要審查有無假報(bào)結(jié)算的情形。特別對(duì)于多方施工的工程項(xiàng)目,要審 查有無幾個(gè)施工企業(yè)同報(bào)一個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算的情況;是要審查有否重復(fù) 計(jì)算工程情況,要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進(jìn)行結(jié) 算,或?qū)⒁呀Y(jié)算過的工程,放在其他結(jié)算書中重復(fù)計(jì)算。尤其是一個(gè)廠區(qū)的 總體排水工程,往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個(gè)階段完成,應(yīng)防 止施工企業(yè)把第一期已算過的項(xiàng)目混入第二期重復(fù)結(jié)算。

5.2注重實(shí)際,審核單價(jià)

建筑安裝工程的直接費(fèi)是由 “量” 和 “價(jià)” 兩個(gè)因素相乘求得的, “量” 即工程量, “價(jià)”即按照施工單位投標(biāo)的每一個(gè)計(jì)量單位分部、分項(xiàng)工程的 單價(jià)。工程量審定后,必須按照規(guī)定,正確地套用單價(jià)。

審核時(shí),要注意審查工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否與實(shí)際內(nèi)容相符;有無低單價(jià)套 用高價(jià)額定子目,有無一般建筑材料套用高級(jí)建筑材料,有否將定額中己包 含的工作內(nèi)容另列項(xiàng)目多估算等情形。如果因設(shè)計(jì)上的特殊要求,缺少定額 依據(jù)的項(xiàng)目,應(yīng)該編制補(bǔ)充單價(jià)表。若需要換算的項(xiàng)目,必須附有單價(jià)明細(xì) 分析表。應(yīng)該審核材料的市場(chǎng)價(jià)差,目前建安工程施工多采取包工包料的方 法,絕大部分材料由施工單位購買。而三材和其它特貴材料的市場(chǎng)價(jià)又隨市 場(chǎng)行情波動(dòng)產(chǎn)生價(jià)差。

審核材料市場(chǎng)價(jià)差有三種方法:一是按甲乙雙方合同中訂明的差價(jià)補(bǔ) 差;二是按各地市發(fā)布的市場(chǎng)信息價(jià)合情合理核定;三是按施工單位揭底材 料質(zhì)保書及發(fā)票,按加權(quán)平均價(jià)計(jì)算。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,審核人員要 掌握市場(chǎng)價(jià)格信息及其變動(dòng)趨向,做到心中有數(shù),審核時(shí)才能對(duì)各種價(jià)格的 合理性做出初步判斷,有懷疑時(shí)再作進(jìn)一步調(diào)查。

審核材料的預(yù)算價(jià)格應(yīng)注意, 目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達(dá)工地 的,其價(jià)格己包括到達(dá)工地的所有費(fèi)用,只需加采購保管費(fèi)就組成材料預(yù)算 價(jià)格了。

5.3依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審核各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)情況

審核時(shí),應(yīng)當(dāng)注意按照不同類別套用相應(yīng)的費(fèi)率,以及其基數(shù)是否符合 規(guī)定。對(duì)面議單價(jià)、市場(chǎng)單價(jià)等要注意,這些費(fèi)用一般不能取費(fèi),容易混淆 錯(cuò)算。稅金按國(guó)家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點(diǎn)不同而取定稅率。5.4根據(jù)不同情況,實(shí)事求是進(jìn)行審核工程結(jié)算,經(jīng)過審核后,發(fā)現(xiàn)有 多估、高套定額時(shí),應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減;對(duì)于低估、漏列的部份,也 應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地予以增加。

招投標(biāo)工程應(yīng)以招標(biāo)文件、施工合同以及中標(biāo)價(jià)的預(yù)算書作為結(jié)算審核 的依據(jù)。凡以招投標(biāo)形式包干造價(jià)的工程,工程量應(yīng)按核對(duì)過的工程量清單 為準(zhǔn),當(dāng)有設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況發(fā)生變化,經(jīng)過甲方簽證認(rèn)可才能增減 工程量。其單價(jià)必須根據(jù)招標(biāo)文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。

四、審計(jì)組織與分工

1、全 過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé) 1.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)

(1)確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。

(2)主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案,負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢 項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。

(3)審閱重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術(shù)條件、咨詢?cè)瓌t及重要 技術(shù)問題。

(4)負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部?jī)?nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作,研究解決各種存在的問題。

(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見,對(duì)形 成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。(6)根據(jù)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案,動(dòng)態(tài)掌握項(xiàng)目造價(jià)變化 情況,負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則,確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)測(cè)辦法、偏差分析和糾偏措施。

(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。1.2專業(yè)造價(jià)工程師的職責(zé)(1)負(fù)責(zé)本專業(yè)項(xiàng)目的造價(jià)管理咨詢業(yè)務(wù),指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價(jià)員的工作。(2)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,組織本專業(yè)造價(jià)人員擬定項(xiàng)目全過程造 價(jià)管理咨詢定務(wù)實(shí)施細(xì)則, 核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確。

(3)掌握本專業(yè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施狀況,協(xié)調(diào)并研究解決 存在的問題。(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。1.3造價(jià)員職責(zé)

(1)依據(jù)業(yè)務(wù)要求,執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃,遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則,對(duì)所承擔(dān) 的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。

(2)根據(jù)專業(yè)造價(jià)工程師的分工要求,履行本職工作,選用正確的業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序,做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果 真實(shí)可靠。

全過程跟蹤審計(jì)流程

五、審計(jì)工作進(jìn)度安排

一、施工階段跟蹤審計(jì)進(jìn)度安排

1、如我公司有幸中標(biāo),將于收到中標(biāo)通知收后立即提供項(xiàng)目組人員安 排、工作計(jì)劃,并于合同生效后 7日內(nèi)向委托人提供《工程造價(jià)咨詢服務(wù)實(shí) 施方案》。

2、在施工階段采用全過程跟蹤審計(jì)的方式。安排 1-2名審計(jì)人員常駐 施工現(xiàn)場(chǎng),參加建設(shè)單位組織的圖紙會(huì)審和工程例會(huì),參與項(xiàng)目管理,掌握 工程的進(jìn)展情況做好跟蹤審計(jì)工作日志,收集整理工程相關(guān)資料 , 及時(shí)處理 工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價(jià)方面的爭(zhēng)議。

3、在跟蹤審計(jì)過程中,審計(jì)時(shí)限承諾如下:(1)審核招標(biāo)文件,計(jì)算并核對(duì)圖紙工程量,對(duì)招標(biāo)清單工程量與初 步核對(duì)工程量有較大差距的部分做重點(diǎn)分析;審核投標(biāo)文件,對(duì)施工單位投 標(biāo)報(bào)價(jià)中的問題或策略做重點(diǎn)分析,出具造價(jià)控制書面建議文件;(約定時(shí) 間)(2)在施工現(xiàn)場(chǎng)隨時(shí)進(jìn)行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加 隱蔽工程驗(yàn)收;(及時(shí)進(jìn)行)(3)參加工程例會(huì)和圖紙會(huì)審;(及時(shí)進(jìn)行)(4)對(duì)需要核價(jià)的材料進(jìn)行審核,對(duì)大宗材料、設(shè)備采購等招標(biāo)文件 的有關(guān)條款進(jìn)行審核,提出初審意見;(2個(gè)工作日內(nèi))(5)審核合同條款,對(duì)“合同價(jià)款與支付”條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、對(duì)合同條 款與招、投標(biāo)文件的一致性做重點(diǎn)分析,出具初審意見;(2個(gè)工作日內(nèi))(6)跟蹤設(shè)計(jì)修改和現(xiàn)場(chǎng)簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工 程的變更和簽證及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量,并對(duì)其費(fèi)用進(jìn)行核定;(2個(gè)工作日內(nèi))(7)審核施工單位的索賠報(bào)告;(2個(gè)工作日內(nèi))(8)在項(xiàng)目建設(shè)過程中,委托人若需要,我公司相關(guān)人員于 2小時(shí)內(nèi) 趕到現(xiàn)場(chǎng),以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。

(9)整理工程審計(jì)檔案,交付甲方。(審計(jì)結(jié)束后一周之內(nèi))

4、針對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證,我公司承諾做到一單一審,根據(jù)托人要 求及時(shí)提交審核意見(視工作量而定),如遇特殊情況另行商議。

5、在項(xiàng)目建設(shè)過程中,我公司將每周出具跟蹤審計(jì)工作簡(jiǎn)報(bào),每月份 出具跟蹤審計(jì)工作月報(bào),及時(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況,積極推進(jìn)工程進(jìn)展。二.竣工結(jié)算的審核期限:

1、工程竣工結(jié)算報(bào)告金額在 500萬元以下,審核時(shí)間為從接到竣工結(jié) 算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 20天。

六、審計(jì)工作的保證措施及承諾

根據(jù)招標(biāo)文件,我公司對(duì)泰州市邊防檢查站 2017跟蹤審計(jì)服務(wù)項(xiàng) 目招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行投標(biāo),為了在中標(biāo)后認(rèn)真做好項(xiàng)目審計(jì)工作,確保按時(shí)、按 質(zhì)完成審計(jì)任務(wù),針對(duì)本項(xiàng)目實(shí)際情況并結(jié)合我所進(jìn)度及質(zhì)量控制制度,我 公司就審計(jì)服務(wù)進(jìn)度及質(zhì)量保證措施作以下承諾:(一)審計(jì)進(jìn)度保證措施

1、審計(jì)工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論,了解時(shí)審計(jì)項(xiàng)目的 工作量大小,時(shí)間要求,質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn) 行人員配臵,配備充足的資深注冊(cè)造價(jià)師及熟練的專業(yè)人員,并取得招標(biāo)方 的認(rèn)可,從人員上保證審計(jì)工作的按時(shí)完成。

2、針對(duì)性的編制審計(jì)項(xiàng)目工作時(shí)間計(jì)劃,并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實(shí) 審計(jì)前期,審計(jì)實(shí)施階段的時(shí)間安排,各級(jí)復(fù)核人員要督促工作人員遵守時(shí) 間安排,按時(shí)按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時(shí)時(shí) 聯(lián)系,隨時(shí)接受有關(guān)通知和變更要求,對(duì)工作中遇到的重大問題及時(shí)上報(bào), 聽取解決方案;工作進(jìn)展過程中, 每一階段性工作完成后及時(shí)向招標(biāo)方匯報(bào), 聽取指導(dǎo)意見。

3、安排足夠的時(shí)間用于后期溝通。由于工程造價(jià)金額巨大,牽涉施工 方、建設(shè)方、投資方等多方利益,各方對(duì)工程量的認(rèn)定,定額子目的選取, 取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧, 審計(jì)工作要安排足夠的時(shí)間進(jìn)行后期溝 通,取得各方一致意見,保證審計(jì)工作安時(shí)完成。

4、保證留有一定的時(shí)間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量 控制的最后一道關(guān)口, 審計(jì)結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的 聲譽(yù),要對(duì)造價(jià)指標(biāo)等進(jìn)行仔細(xì)比對(duì),保證審計(jì)工作的最終順利完成。(二)、審計(jì)質(zhì)量的保證措施

1、對(duì)所有參加工程造價(jià)咨詢的人員進(jìn)行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首先準(zhǔn)則 的教育,自覺遵守《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》和《造價(jià)工程師職業(yè) 道德行為準(zhǔn)則》;

2、明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責(zé)。嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作 指導(dǎo)規(guī)程》(中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì) 中價(jià)協(xié)(2002)第 016號(hào))進(jìn)行執(zhí) 業(yè);

3、對(duì)所有的咨詢成果進(jìn)行全面校核,對(duì)所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī) 定的咨詢?cè)瓌t和有關(guān)規(guī)定,且要有一定的深度,校核人員在校核記錄單上列 出需調(diào)整的問題,交咨詢成果編審人員修改;

4、對(duì)所有的咨詢成果必須與工程實(shí)際情況核對(duì)(即現(xiàn)場(chǎng)勘察),確保審 核的內(nèi)容符合實(shí)際;

5、及時(shí)地了解材料的變更和使用情況,確保工程造價(jià)準(zhǔn)確性;

6、仔細(xì)分析和辨析設(shè)計(jì)變更、工程技術(shù)簽證單,分析其重復(fù)性和合同 內(nèi)容是否包含;

7、對(duì)一些措施費(fèi)用,需仔細(xì)分析其經(jīng)濟(jì)性是否和工程實(shí)際相符合,單 價(jià)是否確當(dāng);

8、對(duì)照供貨清冊(cè),是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種 是否與圖紙相符合;

9、將根據(jù)業(yè)主委托審核項(xiàng)目的特點(diǎn),采用全面審核與突出重點(diǎn)相結(jié)合 的方法。全面審核,即對(duì)每份結(jié)算按其所列子目都必須認(rèn)真核實(shí),準(zhǔn)確核定 工程量。突出重點(diǎn),即對(duì)所占工程造價(jià)權(quán)重比較大的項(xiàng)目以及容易出現(xiàn)差錯(cuò) 的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)計(jì)算, 同時(shí)在審核人員之間相互復(fù)核和在專業(yè)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎(chǔ)上再選擇其合適的定額子 目,從而確定其相應(yīng)的價(jià)格;

10、在竣工結(jié)算審核中,新工藝、新材料的應(yīng)用,審核人員和專業(yè)造價(jià) 工程師認(rèn)真分析其特點(diǎn),合理地套用相應(yīng)定額子目,如無定額子目套用應(yīng)通 過測(cè)算合議,合理確定其定額水平;

11、在工程竣工結(jié)算價(jià)確定后,甲供設(shè)備、材料數(shù)量和價(jià)格的核對(duì)也應(yīng) 高度重視,一是供應(yīng)量,即標(biāo)書及變更簽證累計(jì)的設(shè)備、主材數(shù)量和價(jià)格, 另一是實(shí)供量, 即由材料部門所反映的施工單位實(shí)際所領(lǐng)用的設(shè)備及主材數(shù) 量和價(jià)格,二者相抵,多退少補(bǔ)。

12、為了考核審核人員對(duì)項(xiàng)目審核情況,充分聽取委托人的意見,來改 善審核工作,請(qǐng)委托人填寫造價(jià)咨詢項(xiàng)目征詢意見回訪記錄表。

13、審計(jì)日記

審計(jì)日記是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié) , 它能有助于降低審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn) , 分清審計(jì)責(zé)任及控制審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有審計(jì) 人員能按項(xiàng)目規(guī)范認(rèn)真、負(fù)責(zé)、真實(shí)、完整地記載審計(jì)日記。

日記記錄內(nèi)容包括:工程審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)勘探、決算核對(duì)的內(nèi)容及審計(jì) 定案等事項(xiàng)。對(duì)審計(jì)日記的承諾我公司有幾下幾點(diǎn): “一簡(jiǎn)”就是語言要簡(jiǎn)單明了,把握住重點(diǎn)?！岸?xì)”就是內(nèi)容要細(xì),思考過程要詳細(xì)。

“三規(guī)范”就是審計(jì)日記的格式要規(guī)范、內(nèi)容的撰寫要規(guī)范,收集的信 息要規(guī)范近年來,我公司積極宣傳審計(jì)日記的重要性,不斷強(qiáng)化我們審計(jì) 人員編寫審計(jì)日記意識(shí),明確審計(jì)職責(zé),提高編寫審計(jì)日記自覺性,并不定 期的開展審計(jì)日記質(zhì)量評(píng)比活動(dòng)來對(duì)我公司工作人員的審計(jì)日記進(jìn)行不定 期檢查,確保審計(jì)人員編寫日記的真實(shí)性。

14、審計(jì)檔案

我公司承諾我們的檔案管理按照業(yè)主的相關(guān)規(guī)定, 凡有我公司制作的審 計(jì)檔案一般具備以下三個(gè)特征:及時(shí)性、完整性和合規(guī)性。

七、服務(wù)承諾、廉政制度

一、服務(wù)承諾 為滿足本項(xiàng)目建設(shè)要求,圓滿完成造價(jià)咨詢服務(wù)工作, 我公司鄭重承諾如下:

1、遵紀(jì)守法、熱情服務(wù)

嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神,遵守項(xiàng)目建設(shè)方的管理 規(guī)定, 接受項(xiàng)目建設(shè)方的監(jiān)督, 杜絕一切違規(guī)行為;該項(xiàng)目由總工親自掛帥, 并選派有經(jīng)驗(yàn)的工作人員組建項(xiàng)目小組,確保該項(xiàng)目能按時(shí)優(yōu)質(zhì)的開工建 設(shè),并最大限度滿足業(yè)主的意愿。嚴(yán)格遵循“依法審核、實(shí)事求是、客觀、公正”的原則,遵紀(jì)守法、嚴(yán) 把質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行保密制度,杜絕一切吃請(qǐng)和收受財(cái)物的行為,將服務(wù)全 過程每個(gè)環(huán)節(jié)具體工作落到實(shí)處,確保審計(jì)工作按時(shí)按質(zhì)按量的完成。

2、重視業(yè)主、誠(chéng)信服務(wù)

把業(yè)主的利益作為最高利益,在法律、法規(guī)容許的前提下,全力滿足業(yè) 主的要求,堅(jiān)持誠(chéng)信、誠(chéng)實(shí)、誠(chéng)心、誠(chéng)懇地為業(yè)主做好全方位地服務(wù)。在施工全過程跟蹤審計(jì)過程中,將建立與業(yè)主的聯(lián)系機(jī)制,確保做到審 計(jì)資料經(jīng)業(yè)主審核后簽發(fā)。我司愿接受建設(shè)行政主管部門和業(yè)主對(duì)我們?nèi)粘?工作的監(jiān)督、檢查。

3、及時(shí)響應(yīng)、高效服務(wù)

如果我公司有幸中標(biāo),接到中標(biāo)通知書后立即與業(yè)主溝通, 3日內(nèi)向委 托人提交詳細(xì)《工程造價(jià)咨詢實(shí)施方案》。把委托人的合法需求作為本公司 服務(wù)的宗旨,在任何情況下克服困難,做到即時(shí)服務(wù),隨叫隨到。在跟蹤審 計(jì)過程中,接委托人指令后 2小時(shí)內(nèi)趕到現(xiàn)場(chǎng),完全響應(yīng)業(yè)主提出的各項(xiàng)合 理要求。

4.竭盡全力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)

竭公司全力,調(diào)動(dòng)項(xiàng)目組的所有人員的積極性和工作熱情,消化理解業(yè)

主對(duì)本重點(diǎn)工程的各項(xiàng)需求,業(yè)主想到的,堅(jiān)決實(shí)施業(yè)主要求,全面實(shí)現(xiàn)。業(yè)主沒有考慮到的,我們及時(shí)完善并提供合理的建議。

利用我公司現(xiàn)有的信息庫、資料庫和社會(huì)資源,為業(yè)主提供各項(xiàng)優(yōu)質(zhì)服 務(wù),保質(zhì),保量,按時(shí)、圓滿的完成咨詢服務(wù)工作。

5、技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù)

充分發(fā)揮本公司信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的優(yōu)勢(shì),在價(jià)格信息。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范等方面提供有效地信息和數(shù)據(jù)供業(yè)主擇優(yōu), 突出專業(yè)咨詢公司的特 長(zhǎng),展現(xiàn)本公司的服務(wù)特點(diǎn),做到人無我有,人有我優(yōu),人能我精,使本公 司的服務(wù)在委托人的指導(dǎo)下得到進(jìn)一步地提升和優(yōu)化。

二、廉政制度

為了加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè), 保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益, 保證咨詢服務(wù)工作優(yōu)質(zhì)、高效、健康、有序地進(jìn)行,特訂立廉政工作制度。

1、廉政制度

⑴、自覺接受建設(shè)行政主管部門和委托人的監(jiān)督管理。

⑵、不得接受施工方或相關(guān)方的禮金、有價(jià)證券、貴重物品,不得在投標(biāo) 人或相關(guān)方報(bào)銷任何應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用。

⑶、不得以任何形式向施工方或相關(guān)方索要和收受回扣等類似好處費(fèi)。⑷、不得要求施工方或相關(guān)方為己謀取私利。

⑸、不得為謀取私利擅自與施工方或相關(guān)方就工程承包、工程費(fèi)用、材料 設(shè)備供應(yīng)、工程量變動(dòng)等問題處理等進(jìn)行私下商談或者達(dá)成默契。

⑹、不得以洽談工作、簽訂經(jīng)濟(jì)合同為借口,要求施工方或相關(guān)方邀請(qǐng)外 出旅游和進(jìn)入營(yíng)業(yè)性高檔娛樂場(chǎng)所。⑺、不做任何違反國(guó)家法律、法規(guī)的任何事宜。

2、具體措施: ⑴、嚴(yán)格遵守國(guó)家和省、市以及行業(yè)主管部門關(guān)于加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施管理以及 黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定。⑵、加強(qiáng)教育防范,有針對(duì)性地選擇正、反面學(xué)習(xí)題材、開設(shè)黨課、組織 專題報(bào)告會(huì)、影視、網(wǎng)絡(luò)教育等,開展教育活動(dòng),要求大家引以為戒,潔身 自好,筑牢拒腐防變的思想道德防線。

⑶、對(duì)項(xiàng)目組人員開展廉政告知、廉政教育和職業(yè)道德教育,實(shí)行廉政監(jiān) 督,建立和健全廉政制度,認(rèn)真查處本方的違法違紀(jì)行為。

⑷、對(duì)審計(jì)工作中發(fā)生的投訴,將及時(shí)上報(bào),并積極配合相關(guān)調(diào)查、取證 工作,力求在工作中做到耐心、細(xì)致

第四篇：工程跟蹤審計(jì)方案

實(shí)驗(yàn)中學(xué)西校區(qū)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程

跟

蹤

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計(jì)

方

案

聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：

安徽XXXXXX有限公司

二O一二年七月二十六日

實(shí)驗(yàn)中學(xué)西校區(qū)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程項(xiàng)目

跟蹤審計(jì)方案

為了保證跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，規(guī)范跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的操作 程序，使跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文 件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件要求，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，結(jié)合本次工程的實(shí)際，制定本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。

一、人員安排及前期準(zhǔn)備工作

1、人員安排

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX（高級(jí)工程師、注冊(cè)造價(jià)師）

成 員 ：XXX（造價(jià)員）

跟蹤審計(jì)小組成立前，公司負(fù)責(zé)人同每個(gè)審計(jì)人員進(jìn)行廉政談話。項(xiàng)目承接下來后，公司同每位審計(jì)人員簽訂廉政協(xié)議書，并且每個(gè)審計(jì)人員向公司提供廉政承諾書，切實(shí)做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范。在跟蹤審計(jì)過程中，公司定期對(duì)員工進(jìn)行廉政教育，做到警鐘長(zhǎng)鳴。

2、前期準(zhǔn)備工作 1.1簽訂造價(jià)咨詢合同

簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標(biāo)要求、資料提供、協(xié)作事項(xiàng)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。

1.2基礎(chǔ)資料收集

咨詢單位根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，開列由委托人提供的資料清 單主要包括：招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)、圖紙、圖紙會(huì)審及施工合同等。根據(jù)以上資料，進(jìn)一步制定跟蹤審計(jì)方案、流程，確定最終造價(jià)結(jié)算方式、方法。1.3第一次造價(jià)控制例會(huì)

工程在開工前要開第一次工程造價(jià)控制例會(huì)，明確造價(jià)控制內(nèi)容，明確各方具有造價(jià)控制簽字權(quán)的責(zé)任人，并且要有四方（施工方、監(jiān)理方、審計(jì)方、建設(shè)方）有簽字權(quán)的責(zé)任人本人簽名的基礎(chǔ)資料，作為今后四方計(jì)量、計(jì)價(jià)的簽字人就如何合理確定和有效控制工程造價(jià)，介紹跟蹤審計(jì)方式、方法，向其他幾方主體進(jìn)行造價(jià)控制的技術(shù)交底。簽字比對(duì)資料，杜絕代簽、冒簽現(xiàn)象，真正做到對(duì)業(yè)主負(fù)責(zé)。1.4 熟悉資料及招標(biāo)控制價(jià)復(fù)核

在以上基礎(chǔ)資料收集齊全后，首先熟悉圖紙，了解工程概況、結(jié)構(gòu)型式、施工范圍等內(nèi)容。了解施工合同和招標(biāo)文件、投標(biāo)文件主要內(nèi)容，尤其應(yīng)掌握雙方約定的結(jié)算方式、方法，以便于更好的制定符合實(shí)際的跟蹤審計(jì)方案。

在工程開工前，作為跟蹤審計(jì)人員，有必要把工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，防止因清單錯(cuò)誤而導(dǎo)致的超計(jì)量。對(duì)工程量清單中出現(xiàn)漏項(xiàng)或工程量計(jì)算偏差超過招標(biāo)文件或合同約定的調(diào)整范圍時(shí)，不予調(diào)整，并按清單中的工程量進(jìn)行計(jì)量與結(jié)算。

二、項(xiàng)目施工階段跟蹤審計(jì)人員應(yīng)做好的工作：

該工程為新建沖壓、焊裝、涂裝、總裝四大工藝廠房及輔助用房等，結(jié)構(gòu)型式為輕鋼及磚混。對(duì)鋼結(jié)構(gòu)材料和主要建筑材料把好進(jìn)場(chǎng)關(guān)，材料進(jìn)場(chǎng)必須檢查其是否有出廠合格證，檢測(cè)報(bào)告，是否滿足圖紙和規(guī)范要求，否則不予進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收，還要做好進(jìn)場(chǎng)材料的登記工作，為今后材料調(diào)價(jià)提供一手資料。

對(duì)隱蔽工程，如基礎(chǔ)施工、人工挖孔樁工程、土方工程，跟蹤審計(jì)過程中，做好驗(yàn)收、計(jì)量工作。必須先計(jì)量，后進(jìn)行下道工序施工。如人工挖孔工程，對(duì)挖孔深度、入巖深度，鋼筋籠制作，應(yīng)逐項(xiàng)測(cè)量、驗(yàn)收、計(jì)量，方可進(jìn)行下道工序施工。在驗(yàn)收、計(jì)量時(shí)，四方人員必須同時(shí)到場(chǎng)，驗(yàn)收計(jì)量后，當(dāng)時(shí)簽字，并各保留一份原件記錄資料，后補(bǔ)簽字一律無效。對(duì)隱蔽工程必須留有影像資料和圖片資料。

對(duì)變更和增加項(xiàng)目，任何一方提出后，必須由業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)班子確認(rèn)后，方為有效。設(shè)計(jì)變更，必須由設(shè)計(jì)單位出具變更圖紙和變更聯(lián)系單，增加項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量和計(jì)價(jià)工作，應(yīng)及時(shí)上報(bào)業(yè)主，便于業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)決策。具體方法同上。

對(duì)主要材料進(jìn)場(chǎng)前，還應(yīng)做好認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)工作，須深入市場(chǎng)進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、并做好過程記錄工作，匯總后向業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告批準(zhǔn)后，方可采購進(jìn)場(chǎng)。

在跟蹤審計(jì)過程中，還應(yīng)做好圖紙和清單內(nèi)工程量的審核和計(jì)量，每個(gè)分部分項(xiàng)工程完成后，在驗(yàn)收前，做好該部分工程的同步計(jì)量，四方簽字確認(rèn)，隨時(shí)跟蹤檢查是否按圖施工，對(duì)未施工到位的部分，即使質(zhì)量驗(yàn)收通過，對(duì)少做的部分工程量還應(yīng)在計(jì)量時(shí)扣除，做到公平、公正。

三、協(xié)助決策：

跟蹤審計(jì)人員將與各方積極配合，對(duì)于工程索賠加強(qiáng)主動(dòng)控制，避免索賠發(fā)生或索賠費(fèi)用擴(kuò)大。

(1)在施工準(zhǔn)備階段，協(xié)助設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價(jià)的設(shè)計(jì)項(xiàng)目。

(2)協(xié)助業(yè)主方做好施工準(zhǔn)備工作及施工前的四通一平工作。對(duì)委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)書面提出1～3種處理方法、意見和建議，并詳細(xì)的闡述和分析其理由、有何風(fēng)險(xiǎn)、有無需承擔(dān)的責(zé)任、價(jià)格比較、類似問題的通常做法等，供委托方選擇。(3)協(xié)助施工方對(duì)施工組織設(shè)計(jì)及施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較，對(duì)施工中出現(xiàn)的不可預(yù)見項(xiàng)目及設(shè)計(jì)變更、增加項(xiàng)目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學(xué)合理的處理方案，及時(shí)測(cè)算出所增加的費(fèi)用，為決策者提供基礎(chǔ)材料。

四、還應(yīng)撰寫日志和編制跟蹤審計(jì)工作小結(jié)：

跟蹤審計(jì)人員還要撰寫跟蹤日志，將每日例行檢查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價(jià)、詢價(jià)的過程和結(jié)果，工程計(jì)量、變更計(jì)量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記，為日后結(jié)算審計(jì)提供依據(jù)。

五、竣工階段審計(jì)等：

工程竣工后，跟蹤審計(jì)人員依據(jù)跟蹤過程中的相關(guān)資料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)做好結(jié)算審核工作。具體工作步驟如下：

(1)跟蹤審計(jì)負(fù)責(zé)人按照工程規(guī)模進(jìn)行人員分工，填寫《業(yè)務(wù)分配表》（需書面報(bào)所長(zhǎng)審批）；按審批的《業(yè)務(wù)分配表》分配審計(jì)資料；擬定《審計(jì)工作方案》。

(2)跟蹤審計(jì)人員負(fù)責(zé)收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同、施工單位編報(bào)的決算、設(shè)計(jì)變更等經(jīng)濟(jì)簽證及招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程計(jì)量單、工程商務(wù)標(biāo)、跟蹤審計(jì)日記、小結(jié)等），并

分配至各審計(jì)人員。

(3)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)材料進(jìn)行熟悉；依據(jù)施工圖紙和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進(jìn)行工程復(fù)核及工程量計(jì)算。

(4)項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人將審定后的審核結(jié)果進(jìn)行匯總，并填寫《審核結(jié)果意見征詢單》后向委托方匯報(bào)。獲同意后，組織建設(shè)、施工單位對(duì)《審核報(bào)告》進(jìn)行會(huì)簽、確認(rèn)。

(5)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擬定、出具并送達(dá)《工程造價(jià)咨詢報(bào)告》；資料收 集歸檔。

(6)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合辦公室，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行回訪，并取得《委托方評(píng)價(jià)意見》，審計(jì)工作完成。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字：

技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字：

2013

安徽恒信造價(jià)咨詢有限公司

年7月26日

第五篇：跟蹤審計(jì)方案2

實(shí)施方案

為了給貴公司提供基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)以及維修項(xiàng)目的預(yù)、結(jié)算審核等造價(jià)咨詢服務(wù)工作，我公司特制定了工程造價(jià)服務(wù)實(shí)施方案，并羅列了實(shí)施方案大綱，以便明確說明審計(jì)實(shí)施過程方案條理性、完整性、可行性。

第一部分 審計(jì)實(shí)施方案大綱

審計(jì)實(shí)施方案大綱分三部分，一、全過程跟蹤審計(jì)方案大綱，二、結(jié)算審計(jì)方案大綱，三、竣工決算審計(jì)方案大綱。

一、全過程跟蹤審計(jì)大綱

我公司通過完善各階段的造價(jià)控制程序，使工程造價(jià)在各個(gè)階段都能得到有效控制，確保工程項(xiàng)目總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、決策階段的控制

根據(jù)建設(shè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略及項(xiàng)目開發(fā)的需要，對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行全面、系統(tǒng)的論證，投資估算的編制或?qū)徍耍瑓f(xié)助建設(shè)單位做出正確的投資決策，以達(dá)到有效控制工程投資的管理目標(biāo)。

2、設(shè)計(jì)階段的控制

主要措施是對(duì)設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選、價(jià)值工程分析、設(shè)計(jì)概算的編制或?qū)彶?、施工圖預(yù)算的編制或?qū)彶椤㈨?xiàng)目資金使用初步計(jì)劃的編制、概算執(zhí)行情況與批復(fù)情況審核，確保設(shè)計(jì)產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理。

3、交易階段的控制

策劃建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)方式、編制招標(biāo)文件、編制標(biāo)底、工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)，起草評(píng)標(biāo)報(bào)告、起草合同文本并參與合同談判與簽

訂。其目的是依據(jù)合適的建設(shè)工程招標(biāo)程序，通過施工合同來確定工程的施工合同價(jià)。

對(duì)建設(shè)單位的項(xiàng)目立項(xiàng)、土地使用證、用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、現(xiàn)場(chǎng)三通一平等前期手續(xù)情況進(jìn)行審核，確保其完整、合規(guī)。

4、施工階段的控制

主要是工程款使用計(jì)劃的編制、審核與確定、工程變更價(jià)款的審核與確定、工程索賠費(fèi)用的審核與確定。其目的是以工程合同為依據(jù)，達(dá)到全過程確定與控制工程造價(jià)的目標(biāo)。

（1）合同管理

1）合同主要內(nèi)容；2）在合同中洽談中應(yīng)注意事項(xiàng)；3）合同價(jià)格條款；4）合同審批；5）合同履約情況審核

（2）施工過程管理

1）資金管理；2）現(xiàn)場(chǎng)工程量核對(duì)管理；3）工程變更簽證管理；4）材料（設(shè)備）定價(jià)管理；5）施工形象進(jìn)度完成情況管理。

5、竣工結(jié)算階段的控制

主要是依據(jù)竣工圖紙，結(jié)合圖紙變更、技術(shù)核定單、現(xiàn)場(chǎng)簽證等現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生的情況，對(duì)已完工程項(xiàng)目進(jìn)行量、價(jià)核實(shí)，確保工程造價(jià)的真實(shí)性。

(1)審核依據(jù)包括施工合同、竣工圖紙、變更簽證資料、招投標(biāo)文件（2）工程量、定額套價(jià)計(jì)算計(jì)取審核（3）編制《工程結(jié)算審核報(bào)告書》（4）審核資料歸檔。

6、竣工決算審計(jì)階段的控制

竣工決算反映是從項(xiàng)目籌建到項(xiàng)目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用，主要包括：所有建設(shè)工程項(xiàng)目的建安投資審計(jì)，設(shè)備投資，工程物資、待攤費(fèi)用、交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤審計(jì)，建設(shè)項(xiàng)目資金使用、工程價(jià)款支付、投資概算執(zhí)行中超概和概算結(jié)余原因的審計(jì)，使竣工決算報(bào)告完整、真實(shí)、正確。

二、結(jié)算審計(jì)方案大綱

編制建設(shè)工程竣工結(jié)算報(bào)告，其目的是反映建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)和投資效果。一般由承包單位上報(bào)結(jié)算書，由造價(jià)咨詢公司進(jìn)行審核。

（1）審核依據(jù)：

《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2008）；工程合同；工程竣工圖紙及資料；雙方確認(rèn)的工程量、計(jì)日工按現(xiàn)場(chǎng)簽證計(jì)入；雙方確認(rèn)追加和減少的變更工程量及單價(jià)；雙方確認(rèn)的材料價(jià)格調(diào)整、工程量簽證以及相關(guān)的索賠事項(xiàng)；發(fā)包人向外分包工程，承包人計(jì)取配合費(fèi)；投標(biāo)文件、招標(biāo)文件；工程竣工結(jié)算。

（2）工程結(jié)算審核內(nèi)容：

確定送審資料的完整性、合法性和充分性； 審核計(jì)價(jià)方式是否符合合同約定，工程量計(jì)算是否符合規(guī)則;人、材、機(jī)換算及計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確； 綜合單價(jià)調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定； 主要材料消耗量計(jì)算是否準(zhǔn)確，材料價(jià)格是否與報(bào)價(jià)相符，價(jià)格調(diào)整是否有依據(jù)；甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確； 甲方單獨(dú)分包項(xiàng)目工程量的劃

分和結(jié)算是否正確；費(fèi)用調(diào)整是否有依據(jù)，計(jì)費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算程序和計(jì)算結(jié)果是否正確，稅金和規(guī)費(fèi)計(jì)取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定； 實(shí)際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任，索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費(fèi)用計(jì)算是否正確；

（3）編制《工程結(jié)算審核報(bào)告書》。

主要內(nèi)容包括：委托人、建設(shè)單位、施工單位的名稱和委托事項(xiàng)；工程概況：工程名稱，建筑面積，結(jié)構(gòu)類型，層次或檐高，開工和竣工日期，工程質(zhì)量評(píng)定等級(jí)等；審核范圍；審核的依據(jù)，主要程序和方法，審核時(shí)間；審核項(xiàng)目經(jīng)理姓名及其執(zhí)業(yè)資格證書號(hào)；送審工程結(jié)算金額，審定金額，核減(增)金額及其主要原因；核減、核增明細(xì)表，《工程結(jié)算審核定案表》及有關(guān)附件；有關(guān)審核的其他內(nèi)容。

（4）審核資料歸檔，審核工作完成后, 由專業(yè)審核人員將上列檔案資料進(jìn)行收集、整理，按本單位檔案管理規(guī)定和立卷規(guī)則匯總組卷、編號(hào)，裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一管理。

三、竣工決算審計(jì)大綱

對(duì)整個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目的建安投資進(jìn)行審計(jì)、項(xiàng)目設(shè)備投資審計(jì)、工程物資審計(jì)、待攤費(fèi)用審計(jì)、交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目資金使用、工程價(jià)款支付、投資概算執(zhí)行中超概和概算結(jié)余原因的審計(jì)；使竣工決算報(bào)告完整、真實(shí)、正確。

第二部分 具體審計(jì)實(shí)施方案

我公司主要服務(wù)內(nèi)容是：對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施全過程及竣工結(jié)算進(jìn)行跟蹤造價(jià)咨詢審計(jì)，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)。為了保證造價(jià)審計(jì)成果能夠?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確、公正、實(shí)事求是的反映，通過全過程跟蹤審計(jì)促進(jìn)委托人對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合同、工程造價(jià)進(jìn)行合理控制，充分提高項(xiàng)目的投資效益，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)。我公司結(jié)合多年實(shí)施全過程造價(jià)管理控制的工作經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)的法律法規(guī)，制定本方案。

一、主要工作內(nèi)容及方法

對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤咨詢審計(jì)，主要包括投資估算、投資概算編制、投資概算執(zhí)行與批復(fù)情況的審核、預(yù)算編制、清單控制價(jià)編制、竣工結(jié)算審審計(jì)、竣工決算審計(jì)等全過程工程造價(jià)咨詢服務(wù)，在項(xiàng)目投資決策、設(shè)計(jì)、交易、合同簽訂、施工過程、竣工結(jié)算、交付使用、竣工決算階段，采取適當(dāng)?shù)姆椒ê痛胧?duì)工程造價(jià)進(jìn)行研究比較，協(xié)助委托人把建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)在各個(gè)階段都得到有效控制，確保工程項(xiàng)目總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、協(xié)助委托人就本地區(qū)類似工程進(jìn)行項(xiàng)目投資估算。

2、對(duì)設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行造價(jià)指標(biāo)測(cè)算、分析對(duì)比，編制投資預(yù)算，協(xié)助委托人提出設(shè)計(jì)功能要求，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行審核，提出工程造價(jià)是否滿足委托人項(xiàng)目投資目標(biāo)的建設(shè)性意見。

3、在招投標(biāo)階段和分包工程招標(biāo)階段，依據(jù)委托人定案批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行招標(biāo)工程量清單編制，協(xié)助委托人對(duì)工程主要材料進(jìn)行詢價(jià)，參加委托人或招標(biāo)人組織的招標(biāo)答疑會(huì)議，對(duì)工程量清單有關(guān)

技術(shù)問題進(jìn)行解答。開標(biāo)后，協(xié)助委托人對(duì)中標(biāo)人及潛在中標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)及商務(wù)文件進(jìn)行嚴(yán)格審查，復(fù)核相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)采取不平衡報(bào)價(jià)的中標(biāo)人和潛在中標(biāo)人提出合同單價(jià)修正意見，確保合同單價(jià)的公平。

4、在合同簽訂階段，從造價(jià)角度進(jìn)行咨詢，協(xié)助委托人進(jìn)行招標(biāo)合同文本的制定，起草量身定做的合同條款，確保在合同履行過程中維護(hù)合同雙方平等利益。

5、在施工階段，按照施工合同的計(jì)量方式及時(shí)組織工程計(jì)量、復(fù)核工程量、填報(bào)計(jì)量支付憑證，向委托人報(bào)審，審核施工單位提出的材料計(jì)劃，控制材料數(shù)量，避免資金浪費(fèi)，對(duì)于影響工程造價(jià)的隱蔽驗(yàn)收工程、采用新工藝、新材料的工程，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)作相應(yīng)的記錄取證。對(duì)變更和簽證及時(shí)出具咨詢意見，提出簽署意見。

6、竣工結(jié)算階段，主要是（編制）審核工程竣工結(jié)算，收集各項(xiàng)結(jié)算資料，依據(jù)送審資料、取證材料、會(huì)商紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價(jià)管理部門的規(guī)定、招標(biāo)文件、投標(biāo)書、施工合同、現(xiàn)場(chǎng)變更簽證等，對(duì)送審資料逐項(xiàng)進(jìn)行審核，編制竣工結(jié)算審核報(bào)告書，并將審核資料歸檔管理。

7、在項(xiàng)目實(shí)施階段針對(duì)后期交付使用的生產(chǎn)成本、物業(yè)管理成本提出合理化建議，確保項(xiàng)目交付使用后運(yùn)行成本經(jīng)濟(jì)合理，可操作性強(qiáng)。

8、在竣工決算階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目建筑安裝投資、設(shè)備投資進(jìn)行審計(jì)，對(duì)待攤費(fèi)用、建設(shè)資金使用、工程款支付、投資概算中超概及結(jié)

余原因進(jìn)行審計(jì)，對(duì)交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤審計(jì)，使竣工決算報(bào)告完整真實(shí)、準(zhǔn)確無誤。

9、在項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段向委托人提供工程造價(jià)管理、經(jīng)濟(jì)法規(guī)等方面的有關(guān)咨詢，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行全過程跟著咨詢服務(wù)，認(rèn)真完成委托人交給的其他相關(guān)工作。

二、造價(jià)咨詢項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

通過我公司及時(shí)有效的全過程跟蹤造價(jià)咨詢服務(wù)、竣工結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)，使建設(shè)工程項(xiàng)目投資得到有效控制，確保項(xiàng)目投資及工程造價(jià)合理、合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

三、造價(jià)咨詢審核原則

堅(jiān)持合法性、公正性、公平性、公開性、客觀性的原則，嚴(yán)肅認(rèn)真、誠(chéng)實(shí)信用、實(shí)事求是、全心全意為委托人的項(xiàng)目工程造價(jià)咨詢服務(wù)，嚴(yán)控工程造價(jià)投資滿足委托人要求，規(guī)范出具審計(jì)報(bào)告。

四、造價(jià)咨詢審核依據(jù)

根據(jù)中華人民共和國(guó)《合同法》、《建筑法》、《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《山西省建設(shè)工程造價(jià)管理辦法》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》等國(guó)家、省市政府及有關(guān)工程造價(jià)管理部門頒發(fā)的工程造價(jià)審核法律、法規(guī)、定額、補(bǔ)充定額、定額解釋以及建設(shè)單位與施工單位依法簽訂的工程施工合同（協(xié)議）、補(bǔ)充合同（協(xié)議）、招投標(biāo)文件等。

五、本方案的要點(diǎn)和難點(diǎn)

1、本方案的要點(diǎn)：

（1）對(duì)工程量的計(jì)算結(jié)果要求精度高，必須保證每期計(jì)量的工程量準(zhǔn)確、單價(jià)與合同單價(jià)一致、調(diào)差完整準(zhǔn)確。

（2）對(duì)所采用新材料、新工藝、新產(chǎn)品的價(jià)格詢價(jià)要準(zhǔn)確。（3）對(duì)主要材料、造價(jià)指標(biāo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析、并為委托人提出改進(jìn)性建議。

（4）對(duì)工程總造價(jià)、工程量清單綜合單價(jià)結(jié)合市場(chǎng)情況進(jìn)行合理的定價(jià)。測(cè)算達(dá)到既滿足實(shí)際施工所需人工、材料、機(jī)械費(fèi)用和承包人的合理利潤(rùn)空間，又能滿足委托人合理控制工程造價(jià)的目的之間的平衡點(diǎn)。

（5）對(duì)變更、簽證及索賠的時(shí)效性反映必須足夠的警惕，必須在合同約定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)變更簽證的單項(xiàng)審核和核定。

（6）對(duì)主要材料的詢價(jià)認(rèn)價(jià)必須到位，可以采用聯(lián)合招標(biāo)方式確定。

（7）對(duì)合同條款的必須嚴(yán)格理解和把握，保證合同條款的嚴(yán)格履行，為了避免委托人違約，對(duì)委托人違約進(jìn)行警示。

2、本工程的難點(diǎn)：

對(duì)新材料、新工藝、新產(chǎn)品價(jià)格的確定。

六、全過程跟蹤造價(jià)管理工作方法

我公司通過對(duì)多個(gè)工程項(xiàng)目實(shí)行全過程造價(jià)管理，積累了許多的經(jīng)驗(yàn)，通過完善各階段的造價(jià)控制程序，督促委托人對(duì)建設(shè)工程的前期手續(xù)進(jìn)行及時(shí)辦理、對(duì)各階段有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、造價(jià)管理進(jìn)行有效控

制，實(shí)現(xiàn)全過程工程造價(jià)管理，使工程造價(jià)在各個(gè)階段都能得到有效控制，確保工程項(xiàng)目總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、決策階段的控制

正確的項(xiàng)目決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提，我們?cè)跊Q策階段根據(jù)建設(shè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略及項(xiàng)目開發(fā)的需要，對(duì)擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、資源條件、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、工程技術(shù)、環(huán)境評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等進(jìn)行全面、系統(tǒng)的論證，協(xié)助建設(shè)單位做出正確的投資決策，以達(dá)到有效控制工程投資的管理目標(biāo)。

（1）收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)

國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的方針政策、任務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策；有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，包括同類項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)、指標(biāo)等；有關(guān)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額等，以及國(guó)家正式頒布的技術(shù)法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家或有關(guān)部門頒布的有關(guān)項(xiàng)目前期評(píng)價(jià)的基本參數(shù)和指標(biāo)。

（2）合理編制工程投資估算

投資估算是項(xiàng)目決策階段的重要工作之一，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模和功能，充分地考慮到項(xiàng)目實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的各種情況及不利因素，合理預(yù)測(cè)投資估算中各種動(dòng)態(tài)因素的變化，盡量不留投資缺口，使投資估算真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。

（3）進(jìn)行方案比選和投資論證

在具備充分咨詢依據(jù)的基礎(chǔ)上，按客觀情況實(shí)事求是地進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，技術(shù)方案比選，確保項(xiàng)目前期咨詢及可行性研究的嚴(yán)肅性、客觀性、真實(shí)性、科學(xué)性和可行性。

（4）準(zhǔn)確確定項(xiàng)目造價(jià)控制目標(biāo)值

隨著項(xiàng)目建議書、初步可行性研究、可行性研究的不斷深入，咨詢單位所編制的投資估算應(yīng)根據(jù)各階段特點(diǎn)不斷深化，并形成項(xiàng)目造價(jià)控制的目標(biāo)值。

（5）對(duì)委托人建設(shè)項(xiàng)目的前期手續(xù)進(jìn)行審核，督促完善，主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、用地規(guī)劃手續(xù)、建設(shè)工程規(guī)劃許可證，現(xiàn)場(chǎng)三通一平情況。

2、設(shè)計(jì)階段的控制

設(shè)計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面規(guī)劃和具體描述實(shí)施意圖的過程，設(shè)計(jì)質(zhì)量和功能是否能滿足使用要求，不僅關(guān)系到建設(shè)項(xiàng)目的一次性投資，而且影響項(xiàng)目的使用效益。先進(jìn)的技術(shù)、合理的設(shè)計(jì)不僅能使項(xiàng)目建設(shè)縮短工期、節(jié)省投資，而且能降低今后的生產(chǎn)成本及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等。

這一階段我們要進(jìn)行的是設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選、價(jià)值工程分析、設(shè)計(jì)概算的編制或?qū)彶椤⑹┕D預(yù)算的編制或?qū)彶?、?xiàng)目資金使用初步計(jì)劃的編制。目的是通過工程設(shè)計(jì)與工程造價(jià)關(guān)系的研究分析和比選，確保設(shè)計(jì)產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理，滿足建設(shè)工程規(guī)劃許可的要求。

（1）收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)

各設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)成果文件及相關(guān)限制條件，包括項(xiàng)目可行性研究批文、建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)所采用的技術(shù)與工藝流程、建筑與結(jié)構(gòu)形式、技術(shù)要求、建筑材料的選用標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目所涉及的規(guī)劃、配套等限制條

件；編制或?qū)徍烁潘?、預(yù)算所需的相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括參考選用的定額、市場(chǎng)造價(jià)數(shù)據(jù)、相似項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；

（2）采取設(shè)計(jì)招標(biāo)優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目可有多種不同的設(shè)計(jì)方案，我們通過專業(yè)人員對(duì)設(shè)計(jì)圖紙應(yīng)用價(jià)值工程的原理，對(duì)建筑和結(jié)構(gòu)方案的選擇及建筑材料的選用進(jìn)行造價(jià)分析，在滿足使用功能的前提下，為業(yè)主提供合理降低成本的設(shè)計(jì)優(yōu)化方案，確保所推薦的方案經(jīng)濟(jì)合理、切實(shí)可行。

3、招標(biāo)階段的控制

策劃建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)方式、編制招標(biāo)文件(含評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)物工程量清單)、編制標(biāo)底、提供評(píng)標(biāo)用表格和其它資料、起草評(píng)標(biāo)報(bào)告、起草合同文本并參與合同談判與簽訂。其目的是依據(jù)合適的建設(shè)工程招標(biāo)程序，通過施工合同來確定工程的施工合同價(jià)。

嚴(yán)格投標(biāo)單位的資格審查工作、選擇資質(zhì)合格、技術(shù)力量強(qiáng)、管理水平高、信譽(yù)可靠的單位參與招投標(biāo)活動(dòng)。

（1）收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)

有關(guān)建設(shè)工程招投標(biāo)的法律、規(guī)定、程序、要求等內(nèi)容；項(xiàng)目的實(shí)施要求，包括工程擬招標(biāo)的方式、范圍；編制招標(biāo)階段咨詢文件所需的基礎(chǔ)資料與相關(guān)的設(shè)計(jì)成果文件(包括滿足招標(biāo)需要的圖紙及技術(shù)資料)，建設(shè)項(xiàng)目特殊條件等；

（2）認(rèn)真編制施工招標(biāo)文件，合理確定工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)、招標(biāo)投標(biāo)報(bào)價(jià)方式（綜合預(yù)算法或工程量清單法）及相應(yīng)評(píng)標(biāo)辦法。確保擬采用的招標(biāo)方式切實(shí)可行并能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；認(rèn)真加強(qiáng)工程清單

編制和清單標(biāo)底編制的審核；編制完整的工程量清單臺(tái)帳，為施工階段的造價(jià)控制提供依據(jù)。

（3）加強(qiáng)對(duì)設(shè)備、材料價(jià)款的控制

設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)在建筑安裝工程中約占整個(gè)造價(jià)的70%左右，它是工程直接費(fèi)的主要組成部分。材料、設(shè)備價(jià)格的高低，將直接影響到建設(shè)費(fèi)用的大小。因此，在項(xiàng)目管理中也應(yīng)引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)條件，開展設(shè)備、材料的招(投)標(biāo)工作，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，降低工程造價(jià)。

（4）督促委托人對(duì)施工許可證及消防、人防、園林景觀綠化、節(jié)能、環(huán)境評(píng)價(jià)等相關(guān)手續(xù)進(jìn)行辦理，對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行審核，以保證工程進(jìn)度順利進(jìn)行，使工程造價(jià)處于可控范圍。

4、施工階段的控制

主要是工程款使用計(jì)劃的編制、審核與確定、工程變更價(jià)款的審核與確定、工程索賠費(fèi)用的審核與確定。其目的是以工程合同為依據(jù)，達(dá)到全過程確定與控制工程造價(jià)的目標(biāo)。

（1）收集和熟悉相關(guān)咨詢依據(jù)

施工合同，特別是工程造價(jià)的計(jì)價(jià)模式、工程進(jìn)度款的結(jié)算與支付方式等內(nèi)容；編制施工階段咨詢文件所需的基礎(chǔ)資料，包括設(shè)計(jì)圖紙與技術(shù)資料。合同計(jì)價(jià)的相關(guān)定額、標(biāo)準(zhǔn)等；

（2）與建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位等溝通協(xié)調(diào)，并確定作為工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)的相關(guān)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等的程序與職責(zé)。

（3）合同管理

在明確中標(biāo)人并發(fā)出中標(biāo)通知后，建設(shè)方與承包方即可就建設(shè)工程施工合同的具體內(nèi)容進(jìn)行洽商，簽訂合同。

1）合同主要內(nèi)容

工程承包范圍和主要工作內(nèi)容；合同工期及關(guān)鍵的工期節(jié)點(diǎn)要求；工程質(zhì)量的約定；工程造價(jià)及變更方式約定；工程款支付方式及驗(yàn)工計(jì)價(jià)形式的約定；主要材料單價(jià)及價(jià)格約定；合同價(jià)格調(diào)整的約定；工程結(jié)算的約定；文明施工和安全管理的約定；建設(shè)方招標(biāo)選擇的主要材料；分包與供貨方的施工配合；工程水電費(fèi)的計(jì)??；農(nóng)民工工資不拖欠和工傷保險(xiǎn)的約定。

2）在合同中洽談中應(yīng)注意事項(xiàng)

內(nèi)容和范圍的確定，招標(biāo)人和中標(biāo)人可就招標(biāo)文件中的某些具體工作內(nèi)容進(jìn)行討論，修改、明確或具體化，從而確定工程承包的具體內(nèi)容和范圍。在談判中雙方確認(rèn)工程內(nèi)容和范圍方面的修改或調(diào)整，應(yīng)以文字的方式確定下來，并以“合同補(bǔ)遺”或“會(huì)議記要”方式作為合同附件，并明確它是構(gòu)成合同的一部分。

3）合同價(jià)格條款

根據(jù)計(jì)價(jià)方式的不同，建設(shè)工程施工合同可以分為總價(jià)合同、單價(jià)合同和成本加酬金合同，在招標(biāo)文件中要明確規(guī)定合同將采用哪中計(jì)價(jià)方式，合同款支付方式，主要就以下四個(gè)階段進(jìn)行談判，即：工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、最終付款和退還保留金。

維修期合同條件中特殊條款的完善，合同文件中應(yīng)當(dāng)對(duì)維修工程的范圍、維修責(zé)任及維修期的開始和結(jié)束時(shí)間有明確的規(guī)定。

4）合同審批

建設(shè)單位、造價(jià)咨詢公司與承包商談判完畢，由造價(jià)咨詢公司審定合同上報(bào)建設(shè)單位批復(fù)后簽訂。建設(shè)單位、監(jiān)理單位、造價(jià)咨詢單位、在合同審批表上簽字、蓋章，形成的工作記錄：工程合同審核表。

（4）施工過程管理 1）資金管理

工程預(yù)付款：工程預(yù)付款主要是保證施工所需材料和構(gòu)件的正常儲(chǔ)備，根據(jù)工期長(zhǎng)短、市場(chǎng)行情、供求規(guī)律等因素確定，所以應(yīng)在招標(biāo)文件中約定工程預(yù)付款的百分比（沒有預(yù)付款的工程不用考慮）。

進(jìn)度款：工程量的計(jì)算參照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2008），合同約定的驗(yàn)收計(jì)價(jià)辦法和工程進(jìn)度款支付辦法。

質(zhì)量保證金：質(zhì)保金為工程價(jià)款結(jié)算總額的5%，缺陷責(zé)任期內(nèi)，由承包人原因造成的缺陷，承包人應(yīng)負(fù)責(zé)維修，并承擔(dān)鑒定及維修費(fèi)用。如承包人不維修也不承擔(dān)費(fèi)用，發(fā)包人可按合同約定扣除保證金，并由承包人承擔(dān)違約責(zé)任，承包人維修并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用后，不免除對(duì)工程的一般損失賠償責(zé)任。由他人原因造成的缺陷，發(fā)包人負(fù)責(zé)組織維修，承包人不承擔(dān)費(fèi)用，且發(fā)包人不得從保證金中扣除費(fèi)用。

2）現(xiàn)場(chǎng)工程量核對(duì)管理

根據(jù)施工圖紙，做出清單臺(tái)帳，經(jīng)雙方對(duì)審確認(rèn)工程量后，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位均在清單臺(tái)帳上簽字認(rèn)可，建設(shè)單位、造價(jià)咨詢單位、施工單位各一份，在臺(tái)帳下達(dá)承包人時(shí)，組織工程量對(duì)

審，按照中標(biāo)工程量進(jìn)行核對(duì)，如有異議，15日內(nèi)以書面形式上報(bào)咨詢單位進(jìn)行核對(duì)調(diào)整。在施工現(xiàn)場(chǎng)將月發(fā)生的實(shí)際分部、分項(xiàng)工程量在清單臺(tái)帳上詳細(xì)記錄，按照每次進(jìn)度工程量從臺(tái)賬中進(jìn)行扣除，得出剩余工程量。工程變更增減工程量，必須在變更前確認(rèn)，并做好簽認(rèn)記錄，在清單臺(tái)帳上標(biāo)注，按施工合同規(guī)定，單獨(dú)列項(xiàng)計(jì)入當(dāng)月工程進(jìn)度款中。對(duì)施工上報(bào)的工程量進(jìn)行審核，如施工方對(duì)工程量核對(duì)不統(tǒng)一時(shí)，以書面上報(bào)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)審。再將審核結(jié)果上報(bào)建設(shè)方批復(fù)后下發(fā)施工方?，F(xiàn)場(chǎng)管理人員必須詳細(xì)將施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的情況每周進(jìn)行一次匯報(bào)、工程量的匯總，避免工作的重復(fù)。

3）工程變更簽證管理

審查技術(shù)變更和會(huì)簽設(shè)計(jì)變更，修改必須經(jīng)建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理工程師和造價(jià)工程師會(huì)簽后交于施工單位執(zhí)行；施工過程中必須執(zhí)行先辦理手續(xù)，后進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)變更的管理制度，否則施工單位施工期間隨意進(jìn)行變更，勢(shì)必將不能保證工程質(zhì)量和工程造價(jià)的控制目標(biāo)。

設(shè)計(jì)變更和簽證必須按照規(guī)定日期上報(bào)相應(yīng)的增減工程量和對(duì)工程量單價(jià)的影響，以便核定對(duì)工程造價(jià)的影響，實(shí)施有效的成本分析。

涉及造價(jià)或費(fèi)用變更較大的變更或簽證由設(shè)計(jì)單位出變更通知，監(jiān)理、造價(jià)咨詢公司連同上報(bào)建設(shè)單位和相關(guān)部門審批。

工程施工過程中一些無法核定工程量的工作項(xiàng)目，需要零星用工、材料的簽證管理和支付，應(yīng)由現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師和造價(jià)咨詢工程師及時(shí)核定零星用工工程量，確保工程成本的控制。

工程簽證實(shí)行先簽證審批，后進(jìn)行工作的制度，避免事后經(jīng)濟(jì)糾紛。

4）材料（設(shè)備）定價(jià)管理

主要材料、設(shè)備需監(jiān)理工程師、建設(shè)單位、咨詢公司選樣訂貨的，施工單位應(yīng)在使用前及時(shí)上報(bào)材料樣品及單價(jià)，供建設(shè)單位選樣訂貨的，建設(shè)單位批復(fù)價(jià)格后，施工單位根據(jù)批復(fù)的單價(jià)進(jìn)行采購，確保采購的材料、設(shè)備與選定的樣品品質(zhì)、規(guī)格型號(hào)一致。材料定價(jià)單應(yīng)經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師、造價(jià)咨詢公司聯(lián)合簽認(rèn)。

5、竣工結(jié)算階段的控制

編制建設(shè)工程竣工結(jié)算報(bào)告，其目的是反映建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)和投資效果。一般由承包單位上報(bào)結(jié)算書，由造價(jià)咨詢公司進(jìn)行審核。

（1）審核依據(jù)：

《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2008）；工程合同；工程竣工圖紙及資料；雙方確認(rèn)的工程量及清單工程量臺(tái)帳、計(jì)日工按現(xiàn)場(chǎng)簽證計(jì)入；雙方確認(rèn)追加和減少的變更工程量及單價(jià)；雙方確認(rèn)的材料價(jià)格調(diào)整、工程量簽證以及相關(guān)的索賠事項(xiàng)；發(fā)包人向外分包工程，承包人計(jì)取配合費(fèi)；投標(biāo)文件、招標(biāo)文件；工程竣工結(jié)算。

（2）工程結(jié)算審核內(nèi)容：

確定送審資料的完整性、合法性和充分性； 審核計(jì)價(jià)方式是否符合合同約定，工程量計(jì)算是否符合規(guī)則;人、材、機(jī)換算及計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確； 工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投

標(biāo)承諾和合同約定，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確； 綜合單價(jià)調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定； 主要材料消耗量計(jì)算是否準(zhǔn)確，材料價(jià)格是否與報(bào)價(jià)相符，價(jià)格調(diào)整是否有依據(jù)；甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確； 甲方單獨(dú)分包項(xiàng)目工程量的劃分和結(jié)算是否正確； 費(fèi)用調(diào)整是否有依據(jù)，計(jì)費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算程序和計(jì)算結(jié)果是否正確，稅金和規(guī)費(fèi)計(jì)取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定； 實(shí)際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任，索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費(fèi)用計(jì)算是否正確；

審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場(chǎng)查勘和取證； 審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會(huì)商紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價(jià)管理部門的規(guī)定，對(duì)送審的工程結(jié)算逐項(xiàng)進(jìn)行審核，編制《工程審核計(jì)算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《審核質(zhì)量控制流程單》交項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核，項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人, 由委托人送交建設(shè)單位和施工單位征求意見，如委托人、建設(shè)單位或施工單位對(duì)初審意見有異議，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)要求委托人及時(shí)召集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進(jìn)行會(huì)商，充分聽取各方意見，必要時(shí)可實(shí)事求是地對(duì)初審意見進(jìn)行調(diào)整，以求達(dá)成共識(shí)；對(duì)審核的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項(xiàng)目經(jīng)理將審定意見和《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》交技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定；委托人、建設(shè)單位、施工單位負(fù)責(zé)人和咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在《工程結(jié)算審定表》上簽署意見，蓋上公章，以示認(rèn)可。

（3）項(xiàng)目經(jīng)理草擬《工程結(jié)算審核報(bào)告書》。主要內(nèi)容包括;委托人、建設(shè)單位、施工單位的名稱和委托事項(xiàng)；工程概況：工程名稱，建筑面積，結(jié)構(gòu)類型，層次或檐高，開工和竣工日期，工程質(zhì)量評(píng)定等級(jí)等；審核范圍；審核的依據(jù)，主要程序和方法，審核時(shí)間；審核項(xiàng)目經(jīng)理姓名及其執(zhí)業(yè)資格證書號(hào)；送審工程結(jié)算金額，審定金額，核減(增)金額及其主要原因；核減、核增明細(xì)表，《工程結(jié)算審核定案表》及有關(guān)附件；有關(guān)審核的其他內(nèi)容。

《工程結(jié)算審核報(bào)告書》由審核單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)，編號(hào)后打印成文，并蓋上項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)業(yè)資格專用章和咨詢單位公章?！豆こ探Y(jié)算審核報(bào)告書》一式四份,審核單位留存一份,送交委托人三份，由委托人將其中兩份分別送交建設(shè)單位和施工單位，并辦理送達(dá)手續(xù)。向委托人退還必要的送審資料并辦理交接手續(xù)。

（4）審核資料歸檔，審核單位按《檔案法》的要求和行業(yè)主管部門有關(guān)檔案管理的規(guī)定建立工程造價(jià)審核檔案制度, 并有專人負(fù)責(zé)檔案管理。

工程結(jié)算審核檔案應(yīng)包括下列主要內(nèi)容: 《工程結(jié)算審核報(bào)告書》正本原件和有簽發(fā)人簽發(fā)的底稿；審核過程中獲取的取證材料、會(huì)商紀(jì)要；《委托人送審資料清單》（包括簽收和退還清單）；送審的工程結(jié)算書；工程招標(biāo)和投標(biāo)文件；工程施工承包合同或補(bǔ)充協(xié)議；工程竣工驗(yàn)收及質(zhì)量評(píng)定表;《工程造價(jià)審核合同》、《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》及其他需要存檔的資料。

審核工作完成后, 由專業(yè)審核人員將上列檔案資料進(jìn)行收集、整理，按本單位檔案管理規(guī)定和立卷規(guī)則匯總組卷、編號(hào)，裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一管理。

七、竣工決算審計(jì)階段

在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)完成后，需對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)。主要包括：所有建設(shè)工程項(xiàng)目的建安投資；設(shè)備投資；工程物資、待攤費(fèi)用、交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤審計(jì)；建設(shè)項(xiàng)目資金使用、工程價(jià)款支付、投資概算執(zhí)行中超概和概算結(jié)余原因的審計(jì)；使竣工決算報(bào)告完整、真實(shí)、正確。

八、進(jìn)度計(jì)劃完成保障措施

1、進(jìn)度響應(yīng)：我公司完全響應(yīng)委托人對(duì)全過程造價(jià)管理服務(wù)的時(shí)間要求，并在收到委托人發(fā)出的“造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)通知書”及相關(guān)資料后，立即組織人力開展工作。我公司將根據(jù)委托人提供的資料，合理安排項(xiàng)目組人員，實(shí)行項(xiàng)目管理手冊(cè)制度，根據(jù)總體進(jìn)度計(jì)劃目標(biāo)安排分節(jié)點(diǎn)工作進(jìn)度目標(biāo)，嚴(yán)格控制實(shí)施作業(yè)進(jìn)度，在保證各項(xiàng)工作質(zhì)量的前提下，保證按時(shí)完成委托人建設(shè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理任務(wù)

2、組織保障：公司充分調(diào)動(dòng)公司的人力資源，形成以總經(jīng)理為項(xiàng)目經(jīng)理的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，按照專業(yè)結(jié)構(gòu)分工明確，復(fù)審人員監(jiān)督到位，組成建筑結(jié)構(gòu)組、安裝工程組、裝飾組、園林景觀市政道路項(xiàng)目組進(jìn)行工作。

3、設(shè)備保障：公司組織安排8臺(tái)電腦，5臺(tái)打印機(jī)，一臺(tái)復(fù)印機(jī)，5套廣聯(lián)達(dá)軟件，保障項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

4、實(shí)行經(jīng)濟(jì)激勵(lì)制度，按照公司績(jī)效考核制度，對(duì)按照工作節(jié)點(diǎn)完成的項(xiàng)目作業(yè)人員予以獎(jiǎng)勵(lì)。

5、實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任津貼制度，按照公司規(guī)章制度規(guī)定，對(duì)該項(xiàng)目按照工程量大小安排責(zé)任津貼，充分調(diào)動(dòng)作業(yè)人員的工作積極性。

6、展開勞動(dòng)競(jìng)賽，實(shí)行優(yōu)勝獎(jiǎng)勵(lì)制度，經(jīng)質(zhì)量復(fù)核滿足要求，達(dá)到節(jié)點(diǎn)進(jìn)度要求的項(xiàng)目組給予重獎(jiǎng)。

7、積極組織詢價(jià)管理制度，形成以總工程師為首的詢價(jià)小組，及時(shí)與供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，并向委托人進(jìn)行匯報(bào)，取得對(duì)新材料、新工藝、新設(shè)備的價(jià)格認(rèn)可

九．質(zhì)量保障措施

要保證審計(jì)成果的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)咨詢目標(biāo)，關(guān)鍵是提高服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部管理，將項(xiàng)目服務(wù)目標(biāo)按階段進(jìn)行分解、控制，具體執(zhí)行事前、事中、事后三階段控制措施：

在前期做好各項(xiàng)質(zhì)量控制，不僅能從開始確保服務(wù)質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)，而且可以大大節(jié)約時(shí)間和成本。主要措施有以下幾個(gè)方面：

1．推行“雙承諾制”，即委托人向我公司保證提供真實(shí)、完整、合法的資料，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任；從業(yè)人員向咨詢公司保證合法、客觀、公正地執(zhí)業(yè)，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。

2．加強(qiáng)我公司自身的內(nèi)部管理。首先，建立了科學(xué)的人員管理機(jī)制。我公司是一所智力密集型的“人合”組織，擁有一批有專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德的注冊(cè)造價(jià)師，對(duì)保證審核質(zhì)量起著關(guān)鍵作用。我公司具有嚴(yán)格、合理、透明的各種制度，如人事管理制度、檔案資料管理制度、質(zhì)量控制制度、會(huì)議管理制度、勞動(dòng)合同制度等。能確保全體

專業(yè)人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審核業(yè)務(wù)。第二，建立了完善的質(zhì)量控制體系。對(duì)本項(xiàng)目確立了項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制；強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的三級(jí)復(fù)核制度的執(zhí)行；具有專門的質(zhì)量控制部門，依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本項(xiàng)目人員進(jìn)行定期質(zhì)量檢查，做到防檢結(jié)合，以防為主。最后，建立健全了各項(xiàng)規(guī)章制度。我公司根據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，制定業(yè)務(wù)承接規(guī)定、審核人員工作委派制度、簽訂業(yè)務(wù)約定書須知、審核方案編制規(guī)定、審核外勤工作管理規(guī)定、審核取證注意事項(xiàng)、審核工作底稿編寫及復(fù)核制度、審核報(bào)告撰寫及復(fù)核制度、重大問題的請(qǐng)示報(bào)告制度、服務(wù)守則、人員考核等規(guī)章制度。

事中質(zhì)量控制是整個(gè)服務(wù)過程質(zhì)量保證的核心。

1、在具體業(yè)務(wù)實(shí)施階段，要按外勤工作的管理制度規(guī)定，嚴(yán)格外勤工作程序，明確項(xiàng)目經(jīng)理和編審人員的工作職責(zé)，明確項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目的工作質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任，規(guī)范工作底稿的編制，要求注冊(cè)造價(jià)師在工作底稿上反映出其專業(yè)判斷的過程和工作軌跡，把好質(zhì)量關(guān)，重視方案和總結(jié)的編制，完善信息傳遞系統(tǒng)，保證上下之間信息渠道的暢通，避免外勤工作的失控。

2、采用可靠、有效的方法。強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在選擇了最小風(fēng)險(xiǎn)方案并予以實(shí)施后，還應(yīng)跟蹤業(yè)務(wù)過程，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便發(fā)現(xiàn)方案的不足和新的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)采取補(bǔ)救措施。

3、規(guī)范程序，嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核程序。質(zhì)量體現(xiàn)在報(bào)告的每一個(gè)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)、每一個(gè)數(shù)字等細(xì)枝末節(jié)中。嚴(yán)格三級(jí)復(fù)核制，各級(jí)都應(yīng)具體明確復(fù)核內(nèi)容和承擔(dān)責(zé)任，層層把關(guān)，級(jí)級(jí)負(fù)責(zé)，確保每一個(gè)項(xiàng)

目的每一個(gè)環(huán)節(jié)自始至終都符合要求。

4、抓實(shí)著力點(diǎn)，完善督導(dǎo)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)督導(dǎo)力度。這是搞好執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的決定因素。一要加強(qiáng)和設(shè)立督導(dǎo)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化督導(dǎo)力量，把職業(yè)道德素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的人員充實(shí)到督導(dǎo)崗位上。二是加大經(jīng)費(fèi)投入，為督導(dǎo)人員提供工作便利。三是加強(qiáng)指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督的力度，及時(shí)研究解決工作中出現(xiàn)的新情況、新問題。四是項(xiàng)目經(jīng)理必須對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制負(fù)總責(zé)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，掌握規(guī)律，提高水平，不能抓而不緊，更不能放任自流。五是建立分級(jí)督導(dǎo)制度，要求督導(dǎo)人員對(duì)各層次的工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，必要時(shí)，聘請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行協(xié)作，征求專家的意見。

5、建立報(bào)告的簽發(fā)制度，對(duì)報(bào)告的起草、簽發(fā)、打印、簽章及分發(fā)使用做出具體規(guī)定。保證報(bào)告按規(guī)定的程序、格式對(duì)外出具、避免出現(xiàn)紕漏。

事后質(zhì)量控制，對(duì)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，檢驗(yàn)當(dāng)前使用的程序與方法，以及提升以后業(yè)務(wù)的質(zhì)量具有重要作用。

1、及時(shí)總結(jié)。每一個(gè)項(xiàng)目結(jié)束，項(xiàng)目經(jīng)理都應(yīng)對(duì)本次工作進(jìn)行總結(jié)，簡(jiǎn)要闡述本次工作中發(fā)現(xiàn)的重大疑難問題和采取的相應(yīng)措施，指明今后類似工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)。

2、加強(qiáng)檔案的管理。檔案是工程造價(jià)咨詢公司工作的重要?dú)v史資料，是公司的寶貴財(cái)富，我公司做了妥善管理和保管。

十、項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)

我公司決定委派具有注冊(cè)造價(jià)工程師、國(guó)家一級(jí)建造師、投資（工程）咨詢師資格且有豐富的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的程遠(yuǎn)同志擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)

理，下設(shè)兩個(gè)組進(jìn)行工程造價(jià)咨詢工作，其中土建組組長(zhǎng)：李朝軍，下設(shè)主體結(jié)構(gòu)、裝飾、園林景觀市政道路三個(gè)小組；安裝組組長(zhǎng)：魏秀珍，下設(shè)水暖、電氣兩個(gè)小組；各小組人員配備視工程項(xiàng)目具體情況而定，可調(diào)配人員如下: 保證工程項(xiàng)目的造價(jià)咨詢審核及決算審核工作按期、保質(zhì)完成。