第一篇：網(wǎng)咖固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度

一、目的：

為了規(guī)范盤(pán)點(diǎn)作業(yè)管理流程，以確保公司庫(kù)存貨物的準(zhǔn)確性，達(dá)到倉(cāng)儲(chǔ)貨物的有效管理及保障公司財(cái)產(chǎn)的安全，完整，根據(jù)本公司情況特制定本制度。

二、范圍：

公司所有固定資產(chǎn)。

三、職責(zé)：

1.物資部：負(fù)責(zé)具體落實(shí)并追查盤(pán)盈盤(pán)虧的原因和提出處理意見(jiàn)，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，最終盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的核查校正，盤(pán)點(diǎn)總結(jié)； 2.財(cái)務(wù)部：積極參與盤(pán)點(diǎn)工作并負(fù)責(zé)進(jìn)行賬實(shí)的核對(duì)工作，負(fù)責(zé)稽查盤(pán)點(diǎn)作業(yè)數(shù)據(jù)，以糾其正確性。

四、盤(pán)點(diǎn)工作 1.盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備

1)提前2天知會(huì)需要盤(pán)點(diǎn)的店面；

2)盤(pán)點(diǎn)前必須將該店所有調(diào)動(dòng)單據(jù)更新,上賬倉(cāng)管王；

3)盤(pán)點(diǎn)前一天下班前將該店電腦,非電腦資產(chǎn)從倉(cāng)管王（信息查詢(xún)-物品庫(kù)）導(dǎo)出店面最新數(shù)據(jù)；

4)將導(dǎo)出的數(shù)據(jù)以O(shè)A形式發(fā)到一起盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)人員，非電腦資產(chǎn)打印兩份做第二天盤(pán)點(diǎn)用。2.盤(pán)點(diǎn)工作人員——造表工作

1)將該店掃描數(shù)據(jù)在網(wǎng)吧硬件管理系統(tǒng)里在（查詢(xún)資料－硬件變動(dòng)資料）將該店變動(dòng)數(shù)據(jù)做更新.然后在（高級(jí)查詢(xún)-單店查詢(xún)）將該店更新后的數(shù)據(jù)復(fù)制到盤(pán)點(diǎn)表里。（注：該掃描不允許手動(dòng)修改）； 2)將店面全場(chǎng)走一圈，登記店面區(qū)域名稱(chēng)，數(shù)量及下架的主機(jī)機(jī)號(hào)； 3)將掃描數(shù)據(jù)按區(qū)域做出分表例如圖

；

4)整理各區(qū)域掃描數(shù)據(jù)表內(nèi)只留，機(jī)號(hào)，時(shí)間，CPU，內(nèi)存，主板，顯卡，顯示器；

5)與店面確定各區(qū)域名稱(chēng)及機(jī)器臺(tái)數(shù)；

6)核查每個(gè)區(qū)域掃出的數(shù)據(jù)是否與實(shí)際區(qū)域的機(jī)器臺(tái)數(shù)是否一至，如有多余或少掉的機(jī)號(hào)區(qū)域，多的刪除，少的添加； 7)將下架的主機(jī)機(jī)號(hào)在掃描數(shù)據(jù)里將其清除內(nèi)容，填充黃色； 8)核查每個(gè)區(qū)域?qū)呙璩鲥e(cuò)或少不出的數(shù)據(jù)寫(xiě)下來(lái)讓店技術(shù)員開(kāi)機(jī)或拆機(jī)核實(shí)；

9)將掃描沒(méi)有錯(cuò)漏的區(qū)域先統(tǒng)計(jì)到盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)；

10)將各區(qū)域外設(shè)填到盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)或?qū)⒓夹g(shù)員核實(shí)的數(shù)據(jù)填到表內(nèi)，統(tǒng)計(jì)到盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)。（區(qū)域掃描手動(dòng)修改過(guò)的數(shù)據(jù)標(biāo)紅字）； 11)以上數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)完后與另外一位盤(pán)點(diǎn)人員一起按右邊盤(pán)點(diǎn)順序?qū)⑽幢P(pán)完的物資清點(diǎn)；

12)所有物資盤(pán)完后，一個(gè)登電腦資產(chǎn)散件，一個(gè)登非電腦資產(chǎn)； 13)非電腦盈虧找完后配合核查電腦盈虧數(shù)據(jù)； 3.盤(pán)點(diǎn)工作人員——清點(diǎn)內(nèi)容

1)盤(pán)各區(qū)域外設(shè)(盤(pán)完將數(shù)據(jù)交登表人）； 2)盤(pán)吧臺(tái)機(jī)房倉(cāng)庫(kù)的散件：

a.如有柜子箱子未打開(kāi)的要詢(xún)問(wèn)店面人員里面是什么物品，以防漏盤(pán)；

b.如看到有明顯的物資，店面未給盤(pán)點(diǎn)的，要詢(xún)問(wèn)清楚原因； c.要記住自己盤(pán)點(diǎn)的數(shù)據(jù)，什么物品是在什么位置，便以侅盈虧數(shù)據(jù).）；

3)盤(pán)監(jiān)控，交換機(jī)：直接先數(shù)個(gè)數(shù)，如有出現(xiàn)盈虧的再重新核定每一個(gè)型號(hào)； 4)盤(pán)吧臺(tái)非電腦； 5)盤(pán)咖啡區(qū)非電腦； 6)盤(pán)倉(cāng)庫(kù)，機(jī)房非電腦； 7)盤(pán)區(qū)域內(nèi)的桌椅；

8)盤(pán)區(qū)域內(nèi)的盆景，擺件，消防器材，垃圾桶，音響等其他物資； 9)實(shí)盤(pán)必需按實(shí)物盤(pán)完后再核對(duì)資產(chǎn)表內(nèi)未盤(pán)到的數(shù)據(jù)。

第二篇：固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度

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武漢****有限公司固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度

為有效進(jìn)行公司資產(chǎn)管理及資產(chǎn)保全工作，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為，確保固定資產(chǎn)信息的正確性與可靠性，使公司經(jīng)營(yíng)資源能到有效分配利用，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法：

固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)分為定期和不定期，清查盤(pán)點(diǎn)的方法有兩種：一為實(shí)地盤(pán)存法；一為詢(xún)證核對(duì)法。

對(duì)于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核查。對(duì)于存放在異地的固定資產(chǎn)，采取派出專(zhuān)門(mén)清查盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤(pán)存或詢(xún)證核對(duì)法兩種方法并用，進(jìn)行核實(shí)確定固定資產(chǎn)狀況。

三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時(shí)，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。

1.為確保會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性與可靠性，每決算前進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)。

2.公司合并、分立、撤銷(xiāo)或改變隸屬關(guān)系，為了明確經(jīng)營(yíng)責(zé)任和確定資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)際數(shù)量和金額，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)。

3.改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員，針對(duì)保管的資產(chǎn)進(jìn)行清查，以理清前固定資產(chǎn)管理部門(mén)或保管人員的經(jīng)管責(zé)任。

4.發(fā)生意外災(zāi)害或損失，對(duì)受損財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，以查明財(cái)物受損情況。5.企業(yè)因進(jìn)行購(gòu)并改組，吸收外資等，須對(duì)企業(yè)的財(cái)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

6.公司更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件時(shí)或在新會(huì)計(jì)制度實(shí)施前，必須進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。

四、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)程序：

1.界定固定資產(chǎn)分類(lèi)歸口清查責(zé)任部門(mén):（1）變配電設(shè)備：公司辦（2）房屋建筑物：公司辦（3）機(jī)械設(shè)備：生產(chǎn)部（4）檢測(cè)設(shè)備：質(zhì)量部（5）工裝模具：生產(chǎn)部（6）電腦及配套設(shè)備：生產(chǎn)部（7）辦公設(shè)備及家具：公司辦（8）電器設(shè)備及電子儀器：公司辦（9）運(yùn)輸設(shè)備：公司辦（10）其它設(shè)備：生產(chǎn)部

2、財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)分類(lèi)整理編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，資產(chǎn)管理部清理固定資產(chǎn)分類(lèi)卡片，并會(huì)同財(cái)務(wù)部，下發(fā)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通知及固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表。

3、固定資產(chǎn)分類(lèi)歸口清查責(zé)任部門(mén)確定具體盤(pán)點(diǎn)責(zé)任人、并報(bào)送資產(chǎn)管理部備案。

4、相關(guān)部門(mén)及責(zé)任人員實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后向資產(chǎn)管理部上報(bào)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表及相關(guān)附件材料。具體程序和要求如下：

（1）在實(shí)物盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)采用“以賬對(duì)物、以物對(duì)賬”的方法核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)。做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片一致，對(duì)賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對(duì)有物無(wú)賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無(wú)賬”盤(pán)點(diǎn)表上填列，其金額按相同（或類(lèi)似）資產(chǎn)估價(jià)填列，并在備注欄注明“估價(jià)”；對(duì)有賬無(wú)物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無(wú)物”盤(pán)點(diǎn)表上填列，并另寫(xiě)情況說(shuō)明和證明材料，注明原因和責(zé)任。對(duì)清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。

（2）對(duì)于在公司外存放的所有權(quán)屬于公司的固定資產(chǎn)由歸口管理部門(mén)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)。具備實(shí)地清點(diǎn)條件的，各部門(mén)需派出專(zhuān)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)；無(wú)法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過(guò)發(fā)函詢(xún)證等方式由外單位對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)回函。

5、資產(chǎn)管理部編制匯總固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查報(bào)表和工作報(bào)告。

（1）資產(chǎn)管理部首先對(duì)財(cái)務(wù)賬載數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、和固定資產(chǎn)實(shí)際清查信息相互核實(shí)，并對(duì)差異部分進(jìn)行分析，提出解決意見(jiàn)和整改方案并報(bào)總經(jīng)理審批，以保證會(huì)計(jì)信息的完整、清晰、與可靠。

（2）懲處失職人員，以達(dá)到企業(yè)財(cái)產(chǎn)保全目的。

6、資產(chǎn)管理部監(jiān)督各有關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改方案的執(zhí)行。

五、本制度自批準(zhǔn)之日?qǐng)?zhí)行，解釋權(quán)在資產(chǎn)管理部。

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第三篇：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)

固定資產(chǎn)清查是指從實(shí)物管理的角度對(duì)單位實(shí)際擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清查，并與固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確定盤(pán)盈、毀損、報(bào)廢及盤(pán)虧資產(chǎn)。固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合管理部認(rèn)真組織清查，原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)清查的范圍:(1)對(duì)固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷(xiāo)數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類(lèi)是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；

(2)對(duì)出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)；

(3)對(duì)臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)；

(4)對(duì)清查出的各項(xiàng)賬面盤(pán)盈(含賬外資產(chǎn))、盤(pán)虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見(jiàn)；

(5)檢查房屋、車(chē)輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議；

固定資產(chǎn)清查的程序:

1、對(duì)本單位擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并登記造冊(cè)。

2、將實(shí)物按品種、數(shù)量、型號(hào)等與固定資產(chǎn)清單進(jìn)行核對(duì)。

3、按照資產(chǎn)管理流程上報(bào)有關(guān)情況，并根據(jù)批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)清查的操作方法: 一)清查前的準(zhǔn)備

1、組成固定資產(chǎn)清查小組，明確責(zé)任分工

各單位根據(jù)自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等人員組成的固定資產(chǎn)清查小組，并明確具體的責(zé)任分工，以及問(wèn)題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。

2、進(jìn)行事前的摸查

由于固定資產(chǎn)的種類(lèi)及數(shù)量多，用及使用情況變動(dòng)多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其它知情人員，召開(kāi)資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)，充分了解固定資產(chǎn)的購(gòu)建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動(dòng)、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會(huì)議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門(mén)先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門(mén)自查表并上報(bào)固定資產(chǎn)清查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。

3、編制固定資產(chǎn)清查計(jì)劃

固定資產(chǎn)清查小組負(fù)責(zé)制定清查計(jì)劃，包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報(bào)等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實(shí)施時(shí)間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報(bào)告的撰寫(xiě)及完成時(shí)間等。

(二)利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤(pán)點(diǎn)用的固定資產(chǎn)明細(xì)表 通過(guò)賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其它、文藝體育設(shè)備、圖書(shū)文物及陳列品、家具用具及其它等類(lèi)別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書(shū)、使用說(shuō)明書(shū)等數(shù)據(jù)，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)清查表要求填制編制分類(lèi)及明細(xì)盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)表。

(三)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況

1、盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，各單位在盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)準(zhǔn)備好分類(lèi)及明細(xì)盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明數(shù)據(jù)，規(guī)劃好盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、路線、先后順序、分組情況，以及對(duì)毀損、報(bào)廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會(huì)審小組或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時(shí)間安排，以及財(cái)產(chǎn)損失證明檔的取證安排、申報(bào)材料的組織和呈報(bào)、總結(jié)撰寫(xiě)等，形成書(shū)面《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃》并下達(dá)至所有參加盤(pán)點(diǎn)人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)

固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)分類(lèi)進(jìn)行，在盤(pán)點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時(shí)以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細(xì)核對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)及名稱(chēng)、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號(hào)、坐落位置或使用部門(mén)、構(gòu)建日起即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其它)、使用狀況(正常使用、毀損、報(bào)廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、產(chǎn)權(quán)歸屬(包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書(shū)及其牌照等)、變動(dòng)情況、數(shù)量、原值(事業(yè)單位還包括累計(jì)折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。其中：

事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的，還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同，以發(fā)函方式核實(shí)：被擔(dān)保單位的名稱(chēng)、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系，擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時(shí)間、擔(dān)保金額，貸款金額、以?xún)斶€金額、逾期未償還金額，是否上級(jí)指定擔(dān)保等情況；

涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應(yīng)有關(guān)證明數(shù)據(jù)，以發(fā)函方式核實(shí)：批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號(hào)，對(duì)方單位名稱(chēng)、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實(shí)收金額等情況。

對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)貼上“已盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)”。

3、賬外固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)

(1)對(duì)賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門(mén)自查表，通過(guò)與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)要求進(jìn)行實(shí)地勘察。

(2)查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來(lái)源、產(chǎn)權(quán)狀況、價(jià)值狀況；其中：

屬于接受捐贈(zèng)未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，補(bǔ)作賬務(wù)處理；

屬于用賬外資金購(gòu)入，應(yīng)先補(bǔ)作入賬處理，并查清購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的資金來(lái)源。

(3)歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明檔，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書(shū)及權(quán)證照、價(jià)值證明、捐贈(zèng)證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書(shū)等；

(4)貼上“已盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)”；

(5)在此基礎(chǔ)上，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片，撰寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)盈專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明并呈報(bào)資產(chǎn)清查小組。

我們通過(guò)資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯(cuò)漏，是保全國(guó)有資產(chǎn)的重要舉措，對(duì)避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。

賬外固定資產(chǎn)也是國(guó)有資產(chǎn)，任何單位和個(gè)人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報(bào)行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀(jì)律。

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，由財(cái)政部門(mén)責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令427號(hào))等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人有財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(四)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況編制“清查固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”，與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的差異情況進(jìn)行說(shuō)明。

(五)根據(jù)固定資產(chǎn)清查中的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)

1、職工房改房問(wèn)題

我們?cè)谥暗那瀹a(chǎn)核資工作中注意到，有些行政事業(yè)單位，在上個(gè)世紀(jì)90年代實(shí)施住房改革時(shí)，已經(jīng)按照國(guó)家的政策要求和規(guī)定手續(xù)，將住房轉(zhuǎn)讓給干部職工，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，單位已不具備對(duì)這些住房的所有權(quán)及其它權(quán)益，單位一直將這些資產(chǎn)作為單位資產(chǎn)列報(bào)不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，可作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)予以調(diào)整。

例如：某行政單位截止2003年12月31日固定資產(chǎn)---房屋建筑物科目賬面9320萬(wàn)元，其中含已房改出售給職工的房屋原值2450萬(wàn)元，對(duì)這部分產(chǎn)權(quán)已不屬于單位所有的房屋原值從固定資產(chǎn)---房屋建筑物科目中剔除，同時(shí)調(diào)減相應(yīng)的固定基金余額2450萬(wàn)元，調(diào)整后，房屋建筑物賬面余額為6870萬(wàn)元。

在處理該問(wèn)題時(shí)，如遇到一幢房屋有部分住房已房改部分住房未售給職工的情況，則可以按建筑面積進(jìn)行分配，比方編號(hào)為03的住宿樓總造價(jià)2400萬(wàn)元，總建筑面積8000平方米，其中，經(jīng)統(tǒng)計(jì)已房改面積7200平方米，未出售面積800平方米，那么，可按面積分配計(jì)算界定出不屬于單位所有的房屋價(jià)值2160萬(wàn)元。資產(chǎn)清查單位應(yīng)就此事項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明并呈報(bào)清查辦公室。

2、合建辦公用樓問(wèn)題

例如：2003年，某行政單位用國(guó)家劃撥土地經(jīng)報(bào)批，與兩家國(guó)有企業(yè)合建辦公樓，合同約定由該行政單位出地2500平方米、A、B兩國(guó)有企業(yè)分別出資9000萬(wàn)元(含土地出讓金、有關(guān)稅費(fèi)等)，興建一幢十八層45000平方米的辦公樓，建成后A、B兩企業(yè)分別分得15000平方米建筑面積，但2004年竣工結(jié)算后該行政單位未予入賬。那么，該行政單位應(yīng)根據(jù)合同、竣工決算書(shū)、建設(shè)批文等一系列文件，到國(guó)土房產(chǎn)管理部門(mén)申請(qǐng)確權(quán)并辦理房產(chǎn)證，并按實(shí)際確權(quán)面積15000平方米計(jì)算其價(jià)值6000萬(wàn)元入賬，借固定資產(chǎn)6000萬(wàn)元，貸固定基金6000萬(wàn)元，可作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以調(diào)整，沒(méi)必要作為資產(chǎn)盤(pán)盈。資產(chǎn)清查單位應(yīng)就此事項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明并呈報(bào)清查辦公室。

3、實(shí)質(zhì)性控制資產(chǎn)問(wèn)題

在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，可能遇到：?jiǎn)挝坏哪稠?xiàng)房屋等固定資產(chǎn)擁有實(shí)際的控制權(quán)，如可以自主使用、出租等，但由于客觀原因無(wú)法辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，也缺乏價(jià)值確認(rèn)依據(jù)數(shù)據(jù)。根據(jù)實(shí)際情況，(1)清查單位若能收集或取得具有控制權(quán)的有關(guān)文件，如與原資產(chǎn)所有權(quán)人補(bǔ)簽有關(guān)協(xié)議，可以委托中介機(jī)構(gòu)作為對(duì)該等資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，并根據(jù)上述數(shù)據(jù)和評(píng)估報(bào)告將其作為盤(pán)盈資產(chǎn)處理；(2)若無(wú)法取得充分實(shí)質(zhì)控制權(quán)資料，有條件的可以申請(qǐng)產(chǎn)權(quán)界定或通過(guò)訴訟途徑解決產(chǎn)權(quán)問(wèn)題；(3)無(wú)充分?jǐn)?shù)據(jù)支持的，作為重要事項(xiàng)制作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明予以披露。

4、盤(pán)虧盤(pán)盈固定資產(chǎn)的處理

(1)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)

對(duì)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

A、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；

B、盤(pán)虧情況說(shuō)明(單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤(pán)虧，要逐項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

C、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

D、內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。

(2)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)盤(pán)盈入賬：

A、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；

B、使用保管人對(duì)于盤(pán)盈情況說(shuō)明材料；

C、盤(pán)盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)(同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類(lèi)似資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)合同發(fā)票或竣工決算數(shù)據(jù))；

D、單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤(pán)盈，企業(yè)難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介進(jìn)行估價(jià)，出具估價(jià)報(bào)告。

5、毀損報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理

對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

①單位內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定證明；

② 單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由單位作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定證明；

③ 不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門(mén)出具的鑒定報(bào)告。如消防部門(mén)出具的受災(zāi)證明；公安部門(mén)出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車(chē)輛報(bào)損證明；房管部門(mén)出具的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門(mén)的檢驗(yàn)報(bào)告等。

④固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件；

⑤ 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。

6、被盜的固定資產(chǎn)的處理

對(duì)被盜的固定資產(chǎn)將其賬面凈值扣除責(zé)任人的賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

① 向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

② 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件；

③ 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。

(六)報(bào)告清查結(jié)果

1、根據(jù)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)結(jié)果，填報(bào)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表；

2、錄入固定資產(chǎn)電子卡片；

3、進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)清查明細(xì)表；

4、編輯損失材料并呈批。

第四篇：集團(tuán)固定資產(chǎn)管理辦法之固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度

集團(tuán)固定資產(chǎn)管理辦法之固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度

集團(tuán)固定資產(chǎn)管理辦法之固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度

本文主要介紹了固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，以及××集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法的內(nèi)容，并提供專(zhuān)業(yè)律師免費(fèi)法律解答。推薦閱讀：

××集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

目 錄

第1章 總則

第2章 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類(lèi)

第3章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

第4章 固定資產(chǎn)折舊

第5章 固定資產(chǎn)的管理

第6章 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、保管和修理

第7章 固定資產(chǎn)的清理處置

第8章 固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)

第9章 附則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)所屬企業(yè)固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，防止固定資產(chǎn)的閑置和流失，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條 所屬企業(yè)在固定資產(chǎn)管理上要基本做到：保護(hù)好固定資產(chǎn);提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果;正確核定固定資產(chǎn)需用量，配置合理。

第三條 本辦法適用于××集團(tuán)有限公司及所屬企業(yè)。

第二章 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類(lèi)

第四條 固定資產(chǎn)的定義

(一)固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。

(二)本公司規(guī)定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

1、使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)電、機(jī)械、運(yùn)輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上使用期限超過(guò)兩年的物品。

第五條 固定資產(chǎn)按照使用情況分為：

(一)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

(二)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有固定資產(chǎn)。

(三)租出固定資產(chǎn)。

(四)不需用固定資產(chǎn)。

(五)未使用固定資產(chǎn)。

(六)融資租入固定資產(chǎn)。

第六條 固定資產(chǎn)按照用途分為：

(一)房屋及建筑物：指公司擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物等，不包括租入的房屋建筑物。

(二)運(yùn)輸設(shè)備：指公司擁有的各種機(jī)動(dòng)車(chē)輛。

(三)辦公設(shè)備：包括計(jì)算機(jī)及外部設(shè)備等，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電話系統(tǒng)等。無(wú)形資產(chǎn)中的軟件，視同計(jì)算機(jī)及外部設(shè)備管理。

(四)電器設(shè)備：包括電視機(jī)、空調(diào)等。

(五)辦公家俱：指各種辦公室桌椅、書(shū)柜、沙發(fā)等。

(六)其它設(shè)備及用具。

第七條 固定資產(chǎn)的編號(hào)

(一)編號(hào)管理：

1、固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)保證所有固定資產(chǎn)無(wú)論是在建還是已投入使用或報(bào)停使用均獲得唯一編號(hào)，并且不重復(fù)、不漏編。

2、固定資產(chǎn)編號(hào)一旦確定，固定資產(chǎn)管理部門(mén)原則上不得中途改變。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)確保企業(yè)各項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)的唯一性和統(tǒng)一性。

3、企業(yè)在實(shí)際使用和管理固定資產(chǎn)過(guò)程中，當(dāng)出現(xiàn)拆分、拼裝、報(bào)廢、出售或改變固定資產(chǎn)用途等情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所涉及的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)調(diào)整。已使用過(guò)的固定資產(chǎn)編號(hào)(如：報(bào)廢、出售、被拆拼的固定資產(chǎn))，不得再行使用。

4、核查固定資產(chǎn)編號(hào)情況應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的重要工作內(nèi)容之一，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)立即補(bǔ)辦理更正手續(xù)。

(二)編號(hào)規(guī)則

1、公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一采用10位編號(hào)。

2、第一、第二兩個(gè)字母表示資產(chǎn)的存放地點(diǎn);(集團(tuán)本部：JT;公司1：GK;公司2：YG……)

第三、第四兩位數(shù)表示固定資產(chǎn)大類(lèi)編號(hào)，用01-06表示：

01-房屋建筑 02-運(yùn)輸車(chē)輛 03-計(jì)算機(jī)及其附屬設(shè)備

04-辦公家具 05-電器設(shè)備 06-其它設(shè)備及用具

第五——第八位數(shù)表示固定資產(chǎn)的購(gòu)置年限;

第九、第十位數(shù)表示同一細(xì)分號(hào)的資產(chǎn)序列號(hào)，用01-99表示。

固定資產(chǎn)編號(hào)舉例：

集團(tuán)本部2004年購(gòu)買(mǎi)的一臺(tái)電腦(屬于計(jì)算機(jī)及其附屬設(shè)備中的第80件)。編號(hào)應(yīng)為：GF20040380

第三章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

第八條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，按照下列原則確定：

(一)企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和繳納的稅金等作為原價(jià);國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生的關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)、傭金等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來(lái)的竣工決算計(jì)價(jià)。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議確定的價(jià)值或重置價(jià)值記賬。

(四)融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定。

(五)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定;捐贈(zèng)方無(wú)發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類(lèi)設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)確定。

(六)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減去改擴(kuò)建過(guò)程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。

(七)盤(pán)盈固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。

(八)已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。

第九條 企業(yè)在確定固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)過(guò)程中應(yīng)注意以下問(wèn)題：

(一)用借款購(gòu)建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費(fèi)用(包括借款利息及外幣匯兌差額)，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

(二)企業(yè)有償調(diào)入舊的固定資產(chǎn)仍應(yīng)按其原價(jià)，而不應(yīng)按其凈值入賬。

(三)企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占用稅以及交付使用前的貸款利息，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

(四)因征用土地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征用土地上的房屋、樹(shù)木等附著物補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)等計(jì)入有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值，不單獨(dú)作為土地的價(jià)值。

(五)企業(yè)已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)：

1.根據(jù)國(guó)家規(guī)定固定資產(chǎn)重新評(píng)估價(jià)值。

2.增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。

3.將固定資產(chǎn)的一部分拆除。

4.根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。

5.發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。

第四章 固定資產(chǎn)折舊

第十條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：

(一)房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。

(二)在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車(chē)輛、工具器具。

(三)季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產(chǎn)任務(wù)不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備。

(四)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

(五)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(六)通過(guò)局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)。

第十一條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

(一)未使用不需用的固定資產(chǎn)(不含房屋、建筑物)。

(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

(三)已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。

(四)提前報(bào)廢清理固定資產(chǎn)。

(五)破產(chǎn)關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)。

(六)已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

(七)對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。

(八)在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)。

(九)國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

第十二條 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。

第十三條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法：

平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：

年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

第十四條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定。

第十五條 固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限。

(一)房屋及建筑物

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房： 30年

2、受腐蝕生產(chǎn)用房： 20年

3、受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房： 10年

4、非生產(chǎn)用房(含職工宿舍)： 35年

5、簡(jiǎn)易房： 8年

6、其他建筑物： 15年

(二)運(yùn)輸設(shè)備：

(三)辦公設(shè)備：5年

(四)電器設(shè)備：5年

(五)辦公家俱：5年

第十六條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第五章 固定資產(chǎn)的管理

第十七條 企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門(mén)、管理部門(mén)負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門(mén)職責(zé)如下：

(一)使用部門(mén)

1、建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用、保管責(zé)任制度，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。

2、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬(卡)、物一致。

3、正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。

4、定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

(二)實(shí)物管理部門(mén)：運(yùn)輸設(shè)備由集團(tuán)公司設(shè)備管理部負(fù)責(zé)管理，其他辦公設(shè)備、電器設(shè)備及辦公家俱等由集團(tuán)公司行政部負(fù)責(zé)管理。

1、設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片，做到分管，使用、財(cái)務(wù)三賬一致，賬、卡、物一致，并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表。

2、審核并辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、調(diào)撥、維修、處置等事宜。

3、對(duì)使用部門(mén)進(jìn)行的固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。

4、定期組織清查盤(pán)點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

5、健全檔案資料，編制固定資產(chǎn)編號(hào)，制作并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。

6、定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)臺(tái)賬，保證臺(tái)賬與財(cái)務(wù)總賬核對(duì)相符。

(三)財(cái)務(wù)部門(mén)

1.負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值量核算。核算的范圍包括原價(jià)、折舊、凈值和固定資產(chǎn)清理以及在建工程、待處理固定資產(chǎn)凈損失等。建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)的類(lèi)別、部門(mén)進(jìn)行核算，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。

2.辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)。

3.正確計(jì)提折舊。

4.組織并參與管理部門(mén)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。

第六章 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、保管和修理

第十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建

(一)固定資產(chǎn)購(gòu)置需要具備的條件：

1、必須滿足業(yè)務(wù)的需要，具有明確的用途。

2、經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)核準(zhǔn)，確實(shí)無(wú)法通過(guò)內(nèi)部調(diào)撥獲取。

3、依照審批權(quán)限獲得批準(zhǔn)。

(二)固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批權(quán)限

按照集團(tuán)公司授權(quán)審批權(quán)限，單項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)置金額在10萬(wàn)元(含)以下的，由總經(jīng)理決定;10萬(wàn)—30萬(wàn)元(含)，由總經(jīng)理辦公會(huì)決定;30萬(wàn)—100萬(wàn)元(含)，由董事長(zhǎng)決定;100萬(wàn)—500萬(wàn)(含)，由董事會(huì)決定;500萬(wàn)元以上，由股東會(huì)決定。

(三)固定資產(chǎn)采購(gòu)的申請(qǐng)

1、由申請(qǐng)人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”，注明名稱(chēng)、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)、總價(jià)、購(gòu)買(mǎi)原因、要求和用途、規(guī)格型號(hào)等信息。后附不少于三家的采購(gòu)報(bào)價(jià)單。

2、審批程序：

(1)申請(qǐng)人將申請(qǐng)單交本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。

(2)屬于辦公設(shè)備、電器設(shè)備及辦公家俱等，申請(qǐng)人將審核后的申請(qǐng)單交行政部;屬于運(yùn)輸設(shè)備，申請(qǐng)人將審核后申請(qǐng)單交設(shè)備管理部。

(3)行政部或設(shè)備管理部審核申請(qǐng)人的單據(jù)，確認(rèn)是否需要通過(guò)外部采購(gòu)獲取固定資產(chǎn)。能夠通過(guò)內(nèi)部調(diào)配的，依照固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥程序處理。

(4)需要從外部采購(gòu)獲得的固定資產(chǎn)，由行政部或設(shè)備管理部認(rèn)可后，依照審批權(quán)限交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(四)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)貨與登記

1、行政部或設(shè)備管理部依據(jù)申請(qǐng)人的采購(gòu)申請(qǐng)尋求供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。要貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)。在確認(rèn)價(jià)格后填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”，將“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”作為附件連同發(fā)票交財(cái)務(wù)部付款。

2、固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購(gòu)單位、采購(gòu)人員、管理部門(mén)均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”相符，驗(yàn)收合格雙方共同填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，將“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”復(fù)印件交財(cái)務(wù)部。

3、行政部或設(shè)備管理部根據(jù)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和發(fā)票的復(fù)印件建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、固定資產(chǎn)卡片并按“固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則”編制固定資產(chǎn)編號(hào)，同制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙，粘貼于固定資產(chǎn)上。

4、財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票和“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

(五)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

財(cái)務(wù)須復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)的簽核是否完整，復(fù)核訂購(gòu)數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量是否一致。如有差異時(shí)，應(yīng)向有關(guān)負(fù)責(zé)單位追查原因并作適當(dāng)處理。

(六)固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)注意的問(wèn)題

1、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)應(yīng)本著節(jié)約和合理調(diào)配資源的原則，先考慮內(nèi)部資源調(diào)配的可能性。在確認(rèn)確實(shí)無(wú)法調(diào)配后，再?gòu)耐獠抠Y源獲取。

2、單位金額超過(guò)1000元的固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)作為固定資產(chǎn)采購(gòu)處理。

第十九條 固定資產(chǎn)的保管： 固定資產(chǎn)領(lǐng)取使用后，按照固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡片，明確固定資產(chǎn)的使用人員和存放地點(diǎn)，使用人員是固定資產(chǎn)保管的責(zé)任人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的安全和完整。

(一)固定資產(chǎn)的保管是指固定資產(chǎn)自購(gòu)置起到清理為止，期間發(fā)生的使用，保管，轉(zhuǎn)移，維修，改良及借用等行為。

(二)固定資產(chǎn)的保管人：

1、房屋建筑物、辦公室公用的辦公設(shè)備，家具等，以行政部作為保管人。

2、運(yùn)輸設(shè)備：以設(shè)備管理部作為保管人。

3、個(gè)人使用的計(jì)算機(jī)及外部設(shè)備，辦公設(shè)備，辦公家具等，以使用人作為保管人。

(三)保管人的保管職責(zé)

1、維護(hù)所保管的固定資產(chǎn)的安全與完整，不擅自拆卸，更換固定資產(chǎn)的配置。

2、遵守固定資產(chǎn)管理制度。

3、保障固定資產(chǎn)的正常使用，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，維修，改良及借用的申請(qǐng)。

4、在發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢，損毀或遺失等情況時(shí)，及時(shí)通知固定資產(chǎn)管理部門(mén)。

5、查明固定資產(chǎn)的報(bào)廢，損毀，遺失的原因。對(duì)于造成損失的責(zé)任人，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

6、配合管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的清查，盤(pán)點(diǎn)工作。

(四)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類(lèi)別：

(1)員工離職，必須將自己使用的固定資產(chǎn)交還公司行政部，由行政部檢查確認(rèn)后方可。

(2)公司內(nèi)部部門(mén)或員工間因業(yè)務(wù)需要調(diào)換固定資產(chǎn)。員工遞交的“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)”，經(jīng)行政部審定通過(guò)內(nèi)部調(diào)撥方式獲取。

2、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的程序：

(1)員工離職的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移程序：

A、員工將“離職手續(xù)辦理轉(zhuǎn)單”連同固定資產(chǎn)交行政部。

B、行政部依據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬查驗(yàn)固定資產(chǎn)，查驗(yàn)合格后，行政部在“離職手續(xù)辦理轉(zhuǎn)單”上簽字，員工憑此單據(jù)辦理離職手續(xù)。

C、對(duì)查驗(yàn)不合格的固定資產(chǎn)，或有損毀，遺失等情況發(fā)生，行政部應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，再由三方出具意見(jiàn)并確認(rèn)賠償責(zé)任。

D、行政部將固定資產(chǎn)作為閑置資產(chǎn)入庫(kù)并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”交財(cái)務(wù)部辦理賬務(wù)轉(zhuǎn)移。

(2)部門(mén)或員工間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的程序：

A、由部門(mén)或員工事先向行政部提出轉(zhuǎn)移申請(qǐng)。

B、行政部收回固定資產(chǎn)與“固定資產(chǎn)登記卡”核對(duì)查驗(yàn)。查驗(yàn)無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

C、對(duì)于查驗(yàn)不合格固定資產(chǎn)，由行政部和財(cái)務(wù)部共同出具意見(jiàn)確認(rèn)賠償責(zé)任。

D、行政部辦理完實(shí)物轉(zhuǎn)移后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”通知財(cái)務(wù)部辦理賬務(wù)轉(zhuǎn)移。

E、未經(jīng)行政部同意的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移如果造成損失或遺失，由原保管人負(fù)賠償責(zé)任。

(3)通過(guò)內(nèi)部調(diào)撥獲取固定資產(chǎn)的程序：

A、行政部審核“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”，認(rèn)為可以通過(guò)內(nèi)部調(diào)撥滿足需求。

B、行政部辦理閑置固定資產(chǎn)出庫(kù)手續(xù)，交申請(qǐng)人簽收。

C、行政部填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，通知財(cái)務(wù)部辦理賬務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

第二十條 固定資產(chǎn)的維修與改良

為延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，單位的房屋建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、計(jì)算機(jī)及輔助設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行日常維護(hù)和定期檢修，防止因各種人為的和自然的因素而遭受損失。

(一)固定資產(chǎn)維修是指固定資產(chǎn)因無(wú)法正常使用需要修理或部件損壞需要更新配件的行為，固定資產(chǎn)改良是指為了提高固定資產(chǎn)的性能而增加功能或配件的行為。

(二)固定資產(chǎn)維修：

1、固定資產(chǎn)的保管人發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)無(wú)法正常使用或部件損壞，本單位無(wú)法自行維修時(shí)，應(yīng)通知行政部。行政部查明原因并認(rèn)定需要進(jìn)行修理的，由保管人辦理維修申請(qǐng)手續(xù)。

2、保管人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單”，寫(xiě)明故障、請(qǐng)修內(nèi)容及希望完修日期，交本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，由行政部辦理維修事宜并申請(qǐng)付款。

3、行政部收到“固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單”后，應(yīng)尋找適當(dāng)維修廠商，進(jìn)行維修。

4、行政部尋得適當(dāng)廠商后，應(yīng)將送修廠商、預(yù)計(jì)維修金額及預(yù)定完成日期注明于“固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。

5、維修所發(fā)生的維修費(fèi)，部件更換費(fèi)用，都作為費(fèi)用處理，不再計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。對(duì)大修理費(fèi)用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本較大的，可以采用預(yù)提或待攤的辦法。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額計(jì)入有關(guān)費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。

(三)固定資產(chǎn)改良：

1、固定資產(chǎn)的保管人因業(yè)務(wù)需要希望增加固定資產(chǎn)的功能或配件的，應(yīng)事先通知行政部。行政部應(yīng)先核查原來(lái)的性能和配置，認(rèn)定確實(shí)需要改良的，由保管人改良申請(qǐng)手續(xù)。

2、保管人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)配件采購(gòu)申請(qǐng)”并交本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審核后的申請(qǐng)單交行政部統(tǒng)一辦理采購(gòu)、安裝和支付手續(xù)。

3、改良所發(fā)生的配件采購(gòu)費(fèi)用，單位價(jià)值超過(guò)1000元的配件，應(yīng)作為固定資產(chǎn)支出計(jì)入原固定資產(chǎn)的價(jià)值;對(duì)于單位價(jià)值小于1000元的，作為費(fèi)用處理。

(四)固定資產(chǎn)改良與維修都需要通過(guò)行政部辦理，保管人不得私自拆卸，挪用和安裝固定資產(chǎn)配件。未通過(guò)行政部辦理相關(guān)手續(xù)所造成的固定資產(chǎn)損失或費(fèi)用，由保管人自行承擔(dān)。

(五)通過(guò)大修理之后，凡符合下列條件之一者確認(rèn)為改擴(kuò)建支出：

1.使固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限延長(zhǎng)。

2.使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大。

3.使產(chǎn)品質(zhì)量提高。

4.使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。

(六)固定資產(chǎn)改擴(kuò)建不論采用何種方式均應(yīng)通過(guò)“在建工程”科目歸集，計(jì)算改擴(kuò)建工程成本，工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)后按新值新率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

第七章 固定資產(chǎn)的清理、處置

第二十一條 固定資產(chǎn)的清理

(一)固定資產(chǎn)清理是指對(duì)公司內(nèi)部不需用、不適用、不能用的固定資產(chǎn)，采用出售、變賣(mài)或報(bào)廢的方式從固定資產(chǎn)賬上轉(zhuǎn)出的行為。

(二)企業(yè)在發(fā)生以下情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。

1、使用期滿。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。

2、災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。

3、由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過(guò)關(guān)，質(zhì)量低劣，無(wú)法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。

4、企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來(lái)的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。

5、除上述情況外，企業(yè)對(duì)由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。

(三)固定資產(chǎn)清理的申請(qǐng)和審批：

1、對(duì)于不適用、閑置、報(bào)廢、損毀或遺失的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的保管人應(yīng)及時(shí)通知設(shè)備管理部或行政部。

2、設(shè)備管理部或行政部辦理回收入庫(kù)并明確賠償責(zé)任后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”。詳細(xì)注明固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值及其他相關(guān)信息并確定賠償金額或出售價(jià)值，最終明確收益或損失的金額。

3、“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，由設(shè)備管理部或行政部辦理清理事宜。

4、設(shè)備管理部或行政部辦理完清理手續(xù)后，將“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”連同出售或賠償收回的支票或現(xiàn)金交財(cái)務(wù)部辦理賬務(wù)清理手續(xù)。變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的變價(jià)凈收入與原賬面差額作為營(yíng)業(yè)外收支處理。

(四)固定資產(chǎn)清理的后續(xù)工作：

1、清理的固定資產(chǎn)，經(jīng)設(shè)備管理部或行政部確認(rèn)仍然可以使用的部件，由設(shè)備管理部或行政部負(fù)責(zé)拆卸和保管;不能使用的部件，由設(shè)備管理部或行政部負(fù)責(zé)變賣(mài)，變賣(mài)的收入作為固定資產(chǎn)清理的收益交財(cái)務(wù)部入賬。

2、經(jīng)設(shè)備管理部或行政部收集的固定資產(chǎn)部件可以組裝成新的設(shè)備的，由設(shè)備管理部或行政部和財(cái)務(wù)部評(píng)估新設(shè)備的價(jià)值，達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，依照固定資產(chǎn)采購(gòu)程序重新辦理固定資產(chǎn)登記并使用新的固定資產(chǎn)編號(hào)。

第二十二條 為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對(duì)閑置或暫不使用短期借出不影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)，可以向外單位出租。出租時(shí)應(yīng)由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由管理部門(mén)與租用單位簽訂合同，填制“固定資產(chǎn)租出通知單”，據(jù)以辦理出租和轉(zhuǎn)賬手續(xù)。出租合同需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽，并由財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份，據(jù)以收取租金。租用期滿，管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)收回，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)催收租金。

第二十三條 企業(yè)由于生產(chǎn)需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：

(一)經(jīng)營(yíng)性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。管理部門(mén)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)租入通知單”。連同租用合同送財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以登記和支付租金。

(二)融資性租賃。由于合同期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此應(yīng)當(dāng)視同企業(yè)自有的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，并計(jì)提折舊。

第二十四條 對(duì)已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類(lèi)處置。對(duì)仍有部分使用價(jià)值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列賬管理。

第八章 固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)

第二十五條 固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)是驗(yàn)證單位賬面上各項(xiàng)固定資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。

第二十六條 單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同組織固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。

第二十七條 固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方式

(一)不定期盤(pán)點(diǎn)：根據(jù)單位工作或特殊任務(wù)的需要，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤(pán)點(diǎn)。

(二)定期盤(pán)點(diǎn)：每年的12月，即單位財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對(duì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。

第二十八條 固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的程序和方法

(一)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的準(zhǔn)備工作

1、固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)在清查盤(pán)點(diǎn)前對(duì)固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、卡片進(jìn)行核對(duì)，作到賬賬、賬卡相符。同時(shí)準(zhǔn)備固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)所需要的盤(pán)點(diǎn)表。

2、固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間作出具體的規(guī)定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。

(二)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。

(三)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的程序：

1、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人。盤(pán)點(diǎn)人由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)和記錄工作。協(xié)點(diǎn)人由固定資產(chǎn)使用部門(mén)指派人員擔(dān)任，協(xié)助盤(pán)點(diǎn)人共同完成固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。

2、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)共同根據(jù)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，與固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對(duì)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、閑置的固定資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫(xiě)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見(jiàn)。

第二十九條 企業(yè)在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)按下列規(guī)定處理。

(一)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值作為原值，按資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

(二)盤(pán)虧及損毀、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

(三)在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入有關(guān)工程成本。

(四)籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。

(五)管理部門(mén)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢單”，按管理權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

第九章 附則

第三十條 本辦法自公布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

第三十一條 本辦法由××集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。

第五篇：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

一、基本情況介紹

1、盤(pán)點(diǎn)目的：為了全面掌握固定資產(chǎn)的使用情況。

2、盤(pán)點(diǎn)期間：2012年11月21日——2012年11月22日

3、盤(pán)點(diǎn)人員： 劉作靖、石穎、林玉梅

4、盤(pán)點(diǎn)方式：這次固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作主要是以核對(duì)帳表方式進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn).為了全面掌握公司固定資產(chǎn)的使用情況，行政部與財(cái)務(wù)部于2012年11月21日組織固定資產(chǎn)逐一盤(pán)點(diǎn)，參與人員包括行政部劉作靖、石穎以及財(cái)務(wù)部林玉梅。這次盤(pán)點(diǎn)總共歷時(shí)兩天，在大家的共同努力下順利完成。本次盤(pán)點(diǎn)主要是對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、位臵、使用人及其使用情況進(jìn)行確認(rèn)。

二、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)范圍及說(shuō)明

（一）盤(pán)點(diǎn)范圍：

本次盤(pán)點(diǎn)，主要是針對(duì)為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一年的機(jī)器設(shè)備、工具及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工器具等。該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，且成本能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)使用狀況說(shuō)明

本次報(bào)告中將分為放映設(shè)備、美食設(shè)備、運(yùn)營(yíng)設(shè)備、辦公設(shè)備等幾類(lèi)進(jìn)行梳理列示。

1、放映設(shè)備

? 內(nèi)容：主要包括數(shù)字電影放映機(jī)、3D設(shè)備、音頻播放微機(jī)、銀幕架等一些大型的放映機(jī)器設(shè)備。

? 使用情況：經(jīng)盤(pán)查，所有都在正常的使用當(dāng)中，并未出現(xiàn)任何損毀等現(xiàn)象。主要設(shè)備均在正常運(yùn)轉(zhuǎn)，其中Schneider-普通35鏡頭2個(gè)（設(shè)備原值18200.00元，已提折舊1729.02元）、Schneider-ES一體鏡55鏡頭一個(gè)（設(shè)備原值20480.00元，已提折舊1945.62元）、Schneider-ES一體鏡52.5鏡頭一個(gè)（設(shè)備原值20480.00元，已提折舊1945.62元）全新閑臵未使用。

2、美食設(shè)備：

? 內(nèi)容：主要包括現(xiàn)調(diào)機(jī)工作臺(tái)、爆米花機(jī)、凈水系統(tǒng)等。? 使用情況：主要設(shè)備均在正常運(yùn)轉(zhuǎn)。其中#8233E熱狗連面包機(jī)（設(shè)備原值17800.00元，已提折舊1690.98元）全新閑臵未使用。一臺(tái)Hec-25L開(kāi)水機(jī)（設(shè)備原值3500.00元）損壞已無(wú)使用價(jià)值。

3、運(yùn)營(yíng)設(shè)備：

? 內(nèi)容： LED全彩顯示屏、PDP顯示屏、觸摸屏、自動(dòng)售票機(jī)、票紙打印機(jī)等。

? 使用情況：主要設(shè)備均正常運(yùn)轉(zhuǎn)，其中三星PDP顯示屏（設(shè)備原值4600.00元，已提折舊436.98元）一臺(tái)閑臵存放于場(chǎng)務(wù)庫(kù)房。

4.辦公設(shè)備：

? 內(nèi)容：主要包括服務(wù)器，蓄電池、嵌入式網(wǎng)絡(luò)硬盤(pán)錄像系統(tǒng)、IBM級(jí)服務(wù)器、交換機(jī)、電腦、鐵卷柜、打印機(jī)等。

? 使用情況：主要設(shè)備均正常運(yùn)轉(zhuǎn)。其中一臺(tái)惠普4321筆記本被員工關(guān)冰地帶至北京。兩把密碼鎖（設(shè)備原值3827.2，已計(jì)提折舊363.58元）損壞，已無(wú)使用價(jià)值和可回收價(jià)值。

（三）具體盤(pán)點(diǎn)情況見(jiàn)附表：（雙擊）

三、盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)存在的問(wèn)題

固定資產(chǎn)作為公司總資產(chǎn)的重要組成部門(mén)，各部門(mén)（包括公司所有在職人員）均需要有足夠的重視。不能有隨意丟棄，或者其他不正確使用甚至損壞的行為。在此次盤(pán)點(diǎn)工作中發(fā)現(xiàn)，部分人員對(duì)自己工段的資產(chǎn)不夠了解，存放地點(diǎn)不明確，這對(duì)部門(mén)以及公司對(duì)資產(chǎn)的管理造成不便。固定資產(chǎn)的認(rèn)定及歸類(lèi)也不明確。比如說(shuō)： 1、3D眼鏡、折疊椅等單價(jià)較小的物品不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，3D眼鏡期初1150個(gè)，2012年四月份購(gòu)進(jìn)450個(gè)作為低值易耗品入賬，結(jié)余1178個(gè)，實(shí)際損耗422個(gè)，這種前后的不一致性，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的明晰性和準(zhǔn)確性。

2、在各個(gè)部門(mén)之間存在工器具相互借用和移動(dòng)，但沒(méi)有相關(guān)記錄，容易導(dǎo)致資產(chǎn)的流失，也資產(chǎn)對(duì)盤(pán)查造成困難。

3、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表中有些資產(chǎn)實(shí)際已經(jīng)損壞或者報(bào)廢，但由于沒(méi)有辦理相關(guān)手續(xù)，及時(shí)更新相關(guān)信息。

4、其中閑臵的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊又不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入，實(shí)際上是一種浪費(fèi)。

四、盤(pán)點(diǎn)總結(jié)及建議

（一）固定資產(chǎn)入賬的確認(rèn)

對(duì)于新入賬的固定資產(chǎn)，在公司財(cái)資部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求，由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人，同時(shí)必須做好相關(guān)記錄。

（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理

1、各部門(mén)派專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理資產(chǎn)，定期組織固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，將資產(chǎn)的使用變更情況做好記錄，并逐級(jí)上報(bào)，便于領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)了解資產(chǎn)的相關(guān)信息；

2、對(duì)于借入借出設(shè)備進(jìn)行登記，設(shè)備轉(zhuǎn)移，必須做好資產(chǎn)的交接工作；

3、注意日常維護(hù)工作，以延長(zhǎng)資產(chǎn)使用年限，尤其是機(jī)器設(shè)備，最好可以定期進(jìn)行檢查，避免因?yàn)樵O(shè)備問(wèn)題影響產(chǎn)品質(zhì)量；

4、需要維修的資產(chǎn)，要及時(shí)上報(bào)。

（三）資產(chǎn)的后續(xù)管理

1、財(cái)資部定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)清查從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中要認(rèn)真核對(duì)賬面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。合理計(jì)提資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

2、盤(pán)點(diǎn)中如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告。固定資產(chǎn)盤(pán)虧、損毀系人為原因的，要及時(shí)追究相關(guān)人員賠償責(zé)任。

3、對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，各個(gè)部門(mén)要及時(shí)辦理相關(guān)申請(qǐng)、審批，并及時(shí)清理該資產(chǎn)，避免造成資產(chǎn)虛增。對(duì)于完好但未使用的設(shè)備要指定專(zhuān)人保管。

財(cái)務(wù)部

2012年11月24日