第一篇：水電站水庫庫區(qū)管理風險剖析與防范策略

水電站水庫庫區(qū)管理風險剖析與防范策略

摘要：水電站水庫特別是具有調(diào)節(jié)性能的大型龍頭水庫，由于水庫庫面積大，庫內(nèi)灣汊較多，年水位變動大，比較容易發(fā)生庫內(nèi)圍墾、流域內(nèi)植被破壞等事件，影響水庫的正常運用。由于水電站屬于企業(yè)性質(zhì)，制止難度大。本文分析了水電站水庫管理中存在的各類風險，從水庫管理者角度提出了應對策略。

關鍵詞：水庫 風險 應對策略 圍墾 概述

有效保護水電站水庫安全和水體質(zhì)量，使水庫滿足設計要求的蓄水、供水、防洪功能,是水電站的管理內(nèi)容之一。由于水庫集水區(qū)域及庫面范圍大，在庫岸邊及流域內(nèi)一般都建有公路、工廠、城鎮(zhèn)等，受各種利益的影響，經(jīng)常發(fā)生在庫內(nèi)修堤圍墾，向水庫排放工業(yè)廢水、生活污水，傾倒余泥、廢渣及其他廢棄物，在水庫內(nèi)運輸各種有毒有害物，流域保護區(qū)域植被被破壞等現(xiàn)象，侵占了水電站發(fā)電庫容和調(diào)洪庫容，也對水庫的水質(zhì)產(chǎn)生不利影響。嚴禁圍墾庫區(qū)和

做為水電站水庫管理者，面對水庫流域內(nèi)復雜的各種階層人群，有責任有義務按照國家法律、法規(guī)等規(guī)定要求，采取相應的措施，防范侵害水庫安全的事件發(fā)生。水庫庫區(qū)管理范圍

水電站庫區(qū)管理分為管理區(qū)域和保護區(qū)域二個部分，根據(jù)《中華人民共和國水法》、《中華人民共和國防洪法》、《福建省水法實施辦法》、《大中型水電站水庫調(diào)度規(guī)范》規(guī)定，水電站水庫等各類設施的管理范圍和保護范圍如下：

2.1 水庫庫區(qū)：管理范圍為水庫征地線或者移民線以下；保護范圍為管理范圍外延至一重山脊的山坡。保護區(qū)域包含流域的植被、污染管理等。

2.2 攔河壩、溢洪道等水工程：管理范圍為其周邊外延５０米━２００米內(nèi)，水閘、船閘、機電排灌站、水輪泵站、輸水道、電站廠房、變電站等工程建筑物：管理范圍為其周邊外延２０米━３０米內(nèi)；保護范圍為管理范圍外延５０米━３００米內(nèi)。2.3 渠道：管理范圍為渠腳外延１米━５米內(nèi)，保護范圍為管理范圍外延３０米內(nèi)。水庫庫區(qū)存在的主要風險分析

3.1 在水庫內(nèi)修堤筑壩，形成庫內(nèi)庫。侵占水電站發(fā)電庫容和調(diào)洪庫容，也對水庫的水質(zhì)產(chǎn)生影響，庫區(qū)圍墾一旦形成規(guī)模，將導致水庫有效庫容和防洪庫容減少，使水庫發(fā)電能力、調(diào)洪能力降低。

3.1.1 庫內(nèi)圍墾。

水庫周邊居民在水庫岸邊的山坳喇叭口修建堤壩，形成庫內(nèi)養(yǎng)殖魚塘等，占用了一定的水庫庫容。此類現(xiàn)象極為普遍，一般系庫邊農(nóng)民所為，具有季調(diào)節(jié)性能的大型水庫幾乎無一幸免。庫區(qū)圍墾一旦形成規(guī)模，將會對電站的洪水調(diào)度和發(fā)電調(diào)度產(chǎn)生不利影響。同時圍墾大都采用庫邊土質(zhì)填筑，無正規(guī)設計，施工隨意，質(zhì)量差，工程自身存在較大的安全隱患。

3.1.2 庫內(nèi)修建小水電站。對年調(diào)節(jié)以上水庫，在水庫淹沒線以下修建攔水壩，利用水庫削落深度發(fā)電。此類行為一般系當?shù)赜幸欢ń?jīng)濟實力和社會關系的人員所為，處理比較麻煩。同時由于庫內(nèi)小水電攔水壩一般都建在水庫末端的窄小河道處，在遭遇小頻率洪水時，由于建筑物的阻水，造成洪水水流不暢，引起上游被淹，并可能引發(fā)當?shù)卣筇崆敖档退畮焖坏男袨椤Ｈ?005年6月、2006年6月古田溪庫內(nèi)梅洋電站攔水壩的阻水，造成古田縣平湖鎮(zhèn)部分村莊被淹。

3.2 向水庫庫區(qū)棄土棄渣：水庫周邊建筑工程（如修建公路、修建工業(yè)區(qū)、旅游區(qū)等）往水庫倒土、拋棄建筑垃圾等，導致水庫有效庫容減少和壩前淤積速率加快。

3.3 跨流域引水：在水庫流域末端挖渠打洞，將流域內(nèi)部分水源引向另一流域，導致水庫入庫徑流量減少，降低電站發(fā)電能力。此類現(xiàn)象一般發(fā)生在水庫流域較大特別是流域跨越兩個縣及以上時。如：2003年古田溪曾出現(xiàn)在流域末端屏南建甌交界處有人曾將約2平方千米流域面積的水源引向建歐縣的另一水系，2006年底發(fā)現(xiàn)屏南縣規(guī)劃將古田溪流域的水源引向屏南縣城。3.4 庫區(qū)集雨區(qū)域保護林被被大面積砍伐或在流域內(nèi)大范圍取土挖砂、開荒等，導致降雨匯流時間縮短，使水庫匯流時間減短，洪水洪峰提前和增大，洪水預報不準確。同時降雨時造成流域內(nèi)水土流失，加速水庫淤積速度，嚴重的危及庫周山體穩(wěn)定。

3.5 水庫水質(zhì)發(fā)生污染。

3.5.1 導致水庫水質(zhì)污染的原因有：

3.5.1.1 水庫周邊養(yǎng)殖戶向水庫排放污物、丟棄動物尸體以及庫周規(guī)模化的蓄禽養(yǎng)殖污染;3.5.1.2 流域上游工廠向水庫排棄工業(yè)污水污物；

3.5.1.3 水庫沿邊公路上運輸化學品的車輛發(fā)生故障，引起污染物進入水庫，造成水庫污染;3.5.1.4 庫周城鎮(zhèn)生活污水的大量排放。3.5.2 水質(zhì)污染的危害性

水庫水質(zhì)污染后，使水庫水體COD、氮、磷等物質(zhì)濃度過高，造成水體富營養(yǎng)化，PH值呈現(xiàn)過高或過低，嚴重腐蝕了水電站攔水、引水建筑以及水輪發(fā)電機，加速設備老化，可能發(fā)生的風險和后果主要有。

3.5.2.1 水庫水質(zhì)污染后，使水工建筑物老化、碳化加?。凰そ饘贅?gòu)件物銹蝕加快;3.5.2.2 水庫水質(zhì)變差，使水庫出水不合格； 3.5.2.3 水庫養(yǎng)殖體出現(xiàn)大面積死亡；

3.5.2.4 造成庫區(qū)水質(zhì)惡化，導致庫面水葫蘆泛濫； 3.6 壩前、進水口周邊捕魚。

因在壩前捕魚、禁區(qū)內(nèi)趕魚，可能發(fā)生船只撞擊大壩、進水口，造成大壩損害以及漁網(wǎng)堵塞進水口，影響正常發(fā)電。

3.7 庫內(nèi)養(yǎng)殖。

大部分水庫內(nèi)都有養(yǎng)殖，分為網(wǎng)箱養(yǎng)殖和庫內(nèi)放養(yǎng)兩種。在大洪水、水庫大流量泄洪是，可能使網(wǎng)箱被飄走或攔網(wǎng)被沖斷，造成養(yǎng)殖戶損失，從而怪罪電站調(diào)度方式。

3.8 淹沒線復墾、回遷。

對于多年調(diào)節(jié)水庫，在遭遇連續(xù)數(shù)年的枯水年后，由于水庫有連續(xù)數(shù)年未畜滿，庫周居民出現(xiàn)在庫內(nèi)種植農(nóng)作物或蓋臨時房子等。法律賦予水電廠庫區(qū)管理的義務、責任和權力

水電站庫區(qū)管理的法律、法規(guī)和地方性條例主要有：《中華人民共和國水法》《中華人民共和國防洪法》《水利水電工程管理條例》《水庫大壩安全管理條例》《水利工程管理條例》《水電站大壩安全管理規(guī)定》等。如：

水庫大壩安全管理條例第12條規(guī)定大壩及其設施受國家保護，任何單位和個人不得侵占、毀壞。大壩管理單位應當加強大壩的安全保衛(wèi)工作。第十五條禁止在大壩的集水區(qū)域內(nèi)亂伐林木、陡坡開荒等導致水庫淤積的活動。禁止在庫區(qū)內(nèi)圍墾和進行采石、取土等危及山體的活動。

《水利水電工程管理條例》第十條規(guī)定為維護水利、水電工程效能,禁止在水庫庫區(qū)任意圍墾、在水庫等水域傾倒垃圾、廢渣、尾礦礦渣,堆置雜物。水庫庫區(qū)管理的日常工作

水電站水庫庫區(qū)管理是保護庫區(qū)正常運行、及時發(fā)現(xiàn)、解決庫區(qū)存在隱患和問題。

5.1 做好庫區(qū)管理宣傳。

每年向水庫庫區(qū)周邊居民發(fā)放一次庫區(qū)管理宣傳冊，宣傳冊內(nèi)容包含水庫和大壩管理的法律法規(guī)摘要、水庫的主要特性和功能、水電站所屬的管理范圍和保護范圍、禁止在庫區(qū)和流域內(nèi)進行的活動類型、在水庫旅游、劃船、釣魚等可能會出現(xiàn)的問題和注意事項、相關案例等。宣傳小冊子發(fā)放到主要村莊和部分村民，發(fā)放過程應拍照并做好回執(zhí)簽收。必要時與政府部門聯(lián)合召開有鄉(xiāng)、村和庫邊居民參加的庫區(qū)管理座談會，宣講水庫的特性、權屬、在庫內(nèi)圍墾的違法責任和相關處理案例。從而使庫周居民由不懂法轉(zhuǎn)為了解法律，由藐視法律變?yōu)槲窇址?、遵守法律?/p>

5.2 做好當?shù)卣膮f(xié)調(diào)與溝通工作。

日常加強與當?shù)卣嚓P部門（政府辦、水利局、防汛辦、水政監(jiān)察處、安全生產(chǎn)局、林業(yè)局、旅游局、水產(chǎn)局、公安局等）領導和主要人員的聯(lián)系，每年召開聯(lián)合協(xié)調(diào)會議，通報、協(xié)商庫區(qū)存在的問題和解決方案，以期庫區(qū)管理工作取得他們的最大支持。

5.4 做好庫區(qū)巡查工作

5.4.1 每年汛前組織對庫區(qū)進行調(diào)查，掌握坍岸、滑坡及其它不利于水庫安全的情況，并采取相應措施。

5.4.2 水庫巡查：水庫庫面巡查是發(fā)現(xiàn)庫區(qū)圍墾、防護林狀況、庫容是否變化等的必要手段之一。水庫水位年變幅在10m以內(nèi)的，每季度進行一次；年變幅在10m以上的，水位每變動5m安排一次，每年不少于4次。巡查的主要內(nèi)容有：是否有發(fā)生圍墾、違規(guī)建筑；水庫淤積變化情況；水庫是否有坍岸、滑坡現(xiàn)象；水庫庫面第一重山森林是否存在濫砍濫伐現(xiàn)象；庫區(qū)是否有復耕、回遷等；是否有向水庫到土、垃圾等現(xiàn)象；庫面是否有水生物。

5.4.3 流域巡查：了解流域植被情況、水庫庫面第一重山森林是否存在濫砍濫伐現(xiàn)象；了解水庫上游小水電開發(fā)情況（庫容、工程等級、裝機、發(fā)電方式，分析小電站對洪水預報的影響和防洪影響。是否存在跨流域引水問題。各類風險應對策略

6.1 對庫區(qū)圍墾、庫中庫的處理方式 6.1.1對已有圍墾的處理方式

對于已存在的水庫圍墾，經(jīng)多次協(xié)調(diào)后未能拆除，預計在今后一段時間內(nèi)仍無法解決的水庫庫區(qū)圍墾，應進行以下各項工作：

6.1.1.1 對圍墾數(shù)量、位置進行統(tǒng)計。

6.1.1.2 對圍墾規(guī)模（面積、占用庫容與防洪庫容、頂高程、底高程）等進行測量。6.1.1.3 進行圍墾對電站發(fā)電影響和洪水調(diào)度影響分析。重點分析圍墾占用防洪庫容情況、對調(diào)洪的影響。當發(fā)現(xiàn)因圍墾使水庫的防洪等級降低時，應制訂應急預案。

6.1.1.4 每年向縣級或以上人民政府、同級政府水利監(jiān)察部門、防汛部門、安全生產(chǎn)監(jiān)察部門行文報告。報告的主要內(nèi)容至少應包含以下幾點：水電站水庫特性與作用、出現(xiàn)圍墾的位置與規(guī)模、圍墾對水電站發(fā)電和防洪的影響、在小概率洪水時可能出現(xiàn)的問題（包含上游防洪問題、下游防洪問題、對大壩的影響、對圍墾本身可能出現(xiàn)的影響。）、請求處理方式等。

6.1.2 新建圍墾的處理方式。

發(fā)現(xiàn)在庫區(qū)內(nèi)出現(xiàn)正在圍墾行為的處置方案: 6.1.2.1 現(xiàn)場了解圍墾的業(yè)主、圍墾用途、規(guī)模；

6.1.2.2 現(xiàn)場向業(yè)主發(fā)放禁止圍墾和有關水庫管理的法律法規(guī)小冊子并要求簽字；

6.1.2.3 立即向縣級或以上水利監(jiān)察部門、防汛部門報告，要求立即制止并拆除已建建筑物，2天內(nèi)補報書面文件，文件送達采用專人送達和特快送達兩種，專人送達必須有接收人在回執(zhí)上簽字。書面文件應包含圍墾地點、規(guī)模、對水庫的影響、違反了哪個法律條款、電廠的要求、建議等內(nèi)容；

6.1.2.4 會同政府水利監(jiān)察部門、防汛部門一起到圍墾現(xiàn)場制止，要求政府部門下達拆除已建工程令；

6.1.2.5 跟蹤現(xiàn)場圍墾等拆除情況。6.2 跨流域引水處置步驟。

當發(fā)現(xiàn)跨流域引水情況時，應采取以下處理步驟：

6.2.1 現(xiàn)場了解被引水的區(qū)間面積、引水方式、業(yè)主、取水審批部門。并進行拍照等資料收集；

6.2.2 要求業(yè)主立即停止施工并拆除已建建筑物。向業(yè)主發(fā)放《中華人民共和國水法》《水資源法》等，發(fā)放時全程拍照； 6.2.3 向水電站企業(yè)所在地、引水點所在地、引水業(yè)主所在地縣級以上水利監(jiān)察部門報告，請求協(xié)調(diào)解決；

6.2.4 向引水點下游水電站通報事件情況，共同制止該類行為。6.2.5 連續(xù)跟蹤事態(tài)進展，直至引水建筑物全部拆除。6.3 庫區(qū)防護林被濫砍濫伐處理步驟

6.3.1 現(xiàn)場了解情況，調(diào)查森林砍伐范圍、業(yè)主、是否有砍伐許可證等； 6.3.2 向地方林業(yè)部門、庫區(qū)林場報告，要求制止； 6.3.3 向地方防汛部門報告，要求協(xié)調(diào)制止。6.4 庫區(qū)養(yǎng)殖與近壩區(qū)養(yǎng)殖出現(xiàn)問題處理步驟。

6.4.1 水庫養(yǎng)殖權屬于水電站的，應與養(yǎng)殖戶簽訂協(xié)議，明確雙方安全責任。6.4.2 水庫養(yǎng)殖權不屬于電站的，每年汛前告知養(yǎng)殖戶水庫調(diào)度的特點、洪水調(diào)度方式、可能存在的風險等。提醒其采取相應安全措施。

6.4.3 水庫捕魚嚴禁進入水庫電站禁區(qū)內(nèi)，捕魚節(jié)期間確需進入，應提前2天向電站申請，經(jīng)同意后并向電站企業(yè)提交承諾保證聽從電站人員指揮、安全責任自負并在電站工作人員監(jiān)視下適當進入，當該類現(xiàn)象每年不得超過2次。

6.4.4 窄長型水庫禁止采用網(wǎng)箱養(yǎng)殖。6.5 淹沒線以下復墾、回遷處理步驟。

發(fā)現(xiàn)在水庫淹沒線以下出現(xiàn)復墾、回遷現(xiàn)象時，應書面告知復耕戶、回遷戶水庫的性能、特點和可能出現(xiàn)的后果，并要求簽收，同時將該告示發(fā)放到復耕戶、回遷戶的村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）。并向所在地縣級人民政府行文報告，要求采取措施立即制止。

6.6 庫區(qū)防護林被濫砍濫伐處理步驟；

6.6.1 現(xiàn)場了解情況，調(diào)查森林砍伐范圍、業(yè)主、是否有砍伐許可證等； 6.6.2 向地方林業(yè)部門、庫區(qū)林場報告，要求制止； 6.6.3 向地方防汛部門報告，要求協(xié)調(diào)制止。6.7 向水庫棄土、棄渣處理步驟。6.7.1 現(xiàn)場拍照，收集證據(jù)；

6.7.2 了解向水庫棄土、棄渣的單位、原因； 6.7.3 在棄土、棄渣點設置告示牌；

6.7.4 向地方政府行文報告，闡明電廠受損害的理由、可能引起的后果，請求制止該類行為；

6.7.5 加密對庫邊巡查次數(shù)，避免類似情況發(fā)生。7 結(jié)語

水電站水庫特別是具有調(diào)節(jié)性能的大型龍頭水庫，由于水庫庫面積大，庫內(nèi)灣汊較多，年水位變動大，比較容易發(fā)生庫內(nèi)圍墾、流域內(nèi)植被破壞等事件，影響水庫的正常運用。由于水電站大都屬于企業(yè)性質(zhì)，無行政執(zhí)法權，事件的處理和善后主要依靠水庫所在地的各級政府部門。但做為企業(yè)來說，一般情況下主要是行使及時發(fā)現(xiàn)、及時報告、聯(lián)系、協(xié)同處理等工作。如何有效的開展，暫無標準的工作步驟，屬探索性階段。

第二篇：水電站水庫庫區(qū)衛(wèi)生清理消毒工作簡報

水電站庫區(qū)蓄水前衛(wèi)生清理消毒

工作簡報

12月8日，消毒與病媒生物防制專家組一行3人，到水電站庫區(qū)指導衛(wèi)生清理工作。專家組提出了具體要求，一是強調(diào)要確保工作安全，做好防寒防凍防滑工作；二是要積極配合某水電開發(fā)有限責任公司推進衛(wèi)生清理工作；三是要對工作整體概況進行實地考察，做好工作進度的安排。

按照專家組的要求，管理人員會同某水電開發(fā)有限責任公

司工程部相關工作人員，對納子峽水電站淹沒線以下草地、房屋、畜圈及墓地等衛(wèi)生清理對象進行了實地查看。了解到庫區(qū)淹沒線以下房屋目前均有人居住，晚上牛羊都在畜圈中過夜，找到了部分有主墓地，牧民要遷移其親屬墓地等實際情況。因房屋、畜圈尚未搬遷，及有主墓地尚未遷移等原因，可能會使衛(wèi)生清理和消毒工作進度受到影響。

12月8日—9日，在淹沒區(qū)開展了鼠情監(jiān)測工作和滅鼠工

作。在河灘灌木叢中布放鼠夾140夾次，捕獲老鼠8只，鼠密度為5.71%，鼠種為高原鼠兔。滅鼠工作累計投放滅鼠藥60箱，完成草地滅鼠面積近10平方公里。

第三篇：水電站水庫庫區(qū)衛(wèi)生清理消毒工作簡報

水電站庫區(qū)蓄水前衛(wèi)生清理消毒

工作簡報

12月8日，消毒與病媒生物防制專家組一行3人，到水電站庫區(qū)指導衛(wèi)生清理工作。專家組提出了具體要求，一是強調(diào)要確保工作安全，做好防寒防凍防滑工作；二是要積極配合某水電開發(fā)有限責任公司推進衛(wèi)生清理工作；三是要對工作整體概況進行實地考察，做好工作進度的安排。

按照專家組的要求，管理人員會同某水電開發(fā)有限責任公司工程部相關工作人員，對納子峽水電站淹沒線以下草地、房屋、畜圈及墓地等衛(wèi)生清理對象進行了實地查看。了解到庫區(qū)淹沒線以下房屋目前均有人居住，晚上牛羊都在畜圈中過夜，找到了部分有主墓地，牧民要遷移其親屬墓地等實際情況。因房屋、畜圈尚未搬遷，及有主墓地尚未遷移等原因，可能會使衛(wèi)生清理和消毒工作進度受到影響。

12月8日—9日，在淹沒區(qū)開展了鼠情監(jiān)測工作和滅鼠工作。在河灘灌木叢中布放鼠夾140夾次，捕獲老鼠8只，鼠密度為5.71%，鼠種為高原鼠兔。滅鼠工作累計投放滅鼠藥60箱，完成草地滅鼠面積近10平方公里。

第四篇：醫(yī)療風險防范與管理

醫(yī)療風險分析評估制度

為了更好地體現(xiàn)“以病人為中心，以提高醫(yī)療服務質(zhì)量為主題”的醫(yī)院管理年活動的要求，切實的防范醫(yī)療事故，合理的規(guī)避醫(yī)療風險，保障病人的醫(yī)療安全，特制定醫(yī)療風險分析制度如下：

1、對每位患者的診療計劃，診治醫(yī)生務必從病員整個醫(yī)療背景出發(fā)，充分考慮醫(yī)療風險的程度和可能對患者造成的醫(yī)療損害后果。在醫(yī)療效果和損害后果之間進行科學評估，力求醫(yī)療效果最大化，損害后果大于醫(yī)療效果的視為高風險醫(yī)療活動。對高風險醫(yī)療活動，必須采取審慎態(tài)度對待，并有嚴格管理秩序（如三級查房，多科會診或上報業(yè)務領導和主要領導）。

2、在診斷過程中，應首先考慮無創(chuàng)性檢查，必要的有創(chuàng)檢查，應盡量選擇創(chuàng)傷損害小，并發(fā)癥發(fā)生率低的檢查方式。

3、在診療計劃的制定過程中，應遵循病人第一、安全第一的原則，擬定最有利于病人的身體狀況、經(jīng)濟狀況能承受的治療方案。

4、對有爭議或未確定效果的診治措施，應充分論證，全面權衡，必要時邀請相關科室共同討論制定，嚴禁輕率采用高風險治療方案。

5、多人和診治方案，特別是高風險的方案，醫(yī)生務必詳盡地向患者本人或法定委托人仔細講解，說明利弊，取得病人的配合與理解，在客觀介紹的基礎上由病人選擇治療方案，以保障病人的合法權利，減少醫(yī)療糾紛和醫(yī)療事故的發(fā)生。

醫(yī)療風險防范和控制管理辦法

醫(yī)療風險指衛(wèi)生技術人員在從事醫(yī)療活動的過程中存在的對患方或醫(yī)方造成傷害的危險因素。對患方是指存在于整個醫(yī)療服務過程中，可能會導致?lián)p害或傷殘事件的不確定性，以及可能發(fā)生的一切不安全事情。對醫(yī)院是指在醫(yī)療服務過程中發(fā)生醫(yī)療失誤或過失導致的不安全事件的風險。因其存在不確定性且與醫(yī)療質(zhì)量有密切聯(lián)系，故醫(yī)院制定本制度以最大限度規(guī)避風險，構(gòu)建和諧醫(yī)患關系。

一、醫(yī)療管理方面

1、因醫(yī)院內(nèi)部對各專業(yè)的人力、技術、設備配置等不同，客觀上會造成對某些疾病診治水平的差異，故醫(yī)院界定有關專業(yè)疾病收治范圍進行專業(yè)準入規(guī)范，各臨床科室均須嚴格按照收治范圍診療患者。

2、對科室手術級別和人員資質(zhì)進行規(guī)范，并由醫(yī)院統(tǒng)一按照規(guī)劃分配名額，各臨床科室要嚴格執(zhí)行手術分級制度，并落實手術準入制度，特別在ICU、門急診等關鍵科室的人力和設備配置也要按照醫(yī)院部署開展診療工作，避免出現(xiàn)漏洞或制度缺陷。

3、醫(yī)院統(tǒng)一醫(yī)療、護理流程，制定各項診療操作規(guī)范，強化環(huán)節(jié)控制。

4、保障醫(yī)療信息通暢，強化問題逐級上報機制，杜絕出現(xiàn)醫(yī)療問題后隱瞞不報現(xiàn)象，加強不良事件防范力度，規(guī)避同一問題重犯的風險。

二、醫(yī)務人員能力和道德培養(yǎng) 醫(yī)務人員是醫(yī)療活動的主體，是降低醫(yī)療風險的基本要素，提高醫(yī)務人員的綜合素質(zhì)，規(guī)范的醫(yī)療行為以及強化全員參與意識，對于降低醫(yī)療風險和提高醫(yī)療質(zhì)量有著舉足輕重的意義。

醫(yī)院要定期組織醫(yī)務人員業(yè)務培訓和醫(yī)德教育，通過分析討論，批評教育和學習培訓，以及必要的按章處罰來提高全院職工風險防范和持續(xù)質(zhì)量改進的意識和能力。

三、設施問題

1、搶救設備

必需定期檢查、維護并務必有記錄，使其永遠處于備用正常運行狀態(tài)，一旦搶救病人過程中設備出現(xiàn)故障，尤其是呼吸機、麻醉機、喉鏡、吸痰器等等，容易導致嚴重后果，對于電源插座之類都應列入定期檢查和維護項目之中。

2、實驗設備故障導致檢查報告有誤，錯誤報告可能會引導臨床醫(yī)師判斷失誤。

四、醫(yī)療風險防范管理的監(jiān)控程序

深刻地認識那些可能影響組織目標實現(xiàn)的醫(yī)療風險以及現(xiàn)有醫(yī)療風險控制措施的充分性和有效性，為確定最合適的醫(yī)療風險應對方法奠定基礎。醫(yī)療風險評估的結(jié)果可作業(yè)組織對策過程的輸入。

1、醫(yī)療風險識別

醫(yī)療風險識別是發(fā)現(xiàn)、認可并記錄醫(yī)療風險的過程。目的是確定可能影響系統(tǒng)或組織目標得以實現(xiàn)的事件或情況，一旦醫(yī)療風險得以識別，組織應對現(xiàn)有的控制措施（人員、過程和系統(tǒng)等）進行識別，醫(yī)療風險識別過程包括識別那些可能對目標產(chǎn)生重大影響的醫(yī)療風險源、影響范圍、事件及其原因和潛在的后果，及組織因素也應被納入醫(yī)療風險識別的過程中。

2、醫(yī)療風險分析

醫(yī)療風險分析是確定醫(yī)療風險是否需要處理以及最適當?shù)奶幚聿呗院头椒?。醫(yī)療風險分析要考慮導致醫(yī)療風險的原因和醫(yī)療風險源、醫(yī)療風險后果及其發(fā)生的可能性，識別影響后果和可能性的因素，還要考慮現(xiàn)有的醫(yī)療風險控制措施及其有效性。然后結(jié)合醫(yī)療風險發(fā)生的可能性及后果來確定醫(yī)療風險水平。一個醫(yī)療風險事件可能產(chǎn)生多個后果，從而可能性影響多重目標。醫(yī)療風險分析通常趿對醫(yī)療風險事件潛在后果及相關概率的估計，以便確定醫(yī)療風險等級。

3、后果分析

后果分析可確定醫(yī)療風險影響的性質(zhì)和類型。某個事件可能會產(chǎn)生一系列不同嚴重程度的影響，也可能影響到一系列目標和不同利益相關者。在明確環(huán)境信息時，就應當確定所需要分析的后果類型和受影響的利益相關者，后果分析可以有包括從結(jié)果的簡單描述到制定詳細的數(shù)量模型等多種形式，應包括：考慮現(xiàn)有的后果控制措施，并關注可能影響后果的相關因素；將醫(yī)療風險后果與最初目標聯(lián)系起來；對馬上出現(xiàn)的后果和那些經(jīng)過一段時間后可能出現(xiàn)的后果兩種情況要同等重視；不能忽視次要后果，例如那些影響附屬系統(tǒng)、活動、設備或組織的次要后果。

4、不確定性及敏感性因素

在醫(yī)療風險分析過程中經(jīng)常會涉及到相當多的不確定性因素。認識這些不確定性因素對于有效地理解并說明醫(yī)療風險分析結(jié)果是必要的。應盡可能充分闡述醫(yī)療風險分析的完整性及準確度，如有可能，應識別不確定性因素的起因，敏感的參數(shù)及其敏感度應予以說明。

五、醫(yī)療風險發(fā)生后監(jiān)控和管理流程

1、首先確認發(fā)生的事實；

2、重點發(fā)現(xiàn)體制上、流程上、制度上的缺陷或漏洞；

3、投入人、財、物力解決問題以及采取有針對性的培訓；

4、修訂完善醫(yī)療缺陷防范管理條例并堅持落實規(guī)范和標準；

5、制定質(zhì)量檢查標準項目并選項檢查。

管理人員的工作職責是設計管理程序、監(jiān)測管理過程、收集分析資料、持續(xù)質(zhì)量改進。

六、監(jiān)督和檢查

作為醫(yī)療風險管理過程的組成部分，應定期對醫(yī)療風險與控制進行監(jiān)督和檢查，以確認醫(yī)療風險評估的結(jié)果符合實際經(jīng)驗，醫(yī)療風險評估技術被正確使用，醫(yī)療風險應對有效。

醫(yī)療設備風險評估管理制度

1、醫(yī)療設備的大量應用于臨床，如在使用和管理諸方面造成不當，會給病人和使用人員帶來各種風險和隱患，應對在用的醫(yī)療設備進行安全風險評估，定期監(jiān)測和建檔，以保證醫(yī)療設備應用的安全、有效。

2、以醫(yī)療設備風險管理行業(yè)標準《YY/TT031 6-200、ISOI 4971-11998》，制定本單位醫(yī)療設備風險管理和評估制度，以確保對病人和使用人員不造成危害，保證患者的生命安全。

3、醫(yī)療設備風險管理體系應有醫(yī)護人員、病人、醫(yī)學工程人員組成，建立相關組織機構(gòu)，實行醫(yī)院全方位醫(yī)療設備風險安全分析、評估管理。

4、醫(yī)療設備應用安全風險來源：

（1）醫(yī)療設備在使用中設備出現(xiàn)故障時對病人的傷害；（2）由于使用者操作不當造成對病人的傷害；

（3）由于帶有放射源或電離輻射、電磁輻射的醫(yī)療設備造成的人員傷害；

（4）由電氣安全引起的問題：醫(yī)療設備絕緣程度下降、保護接地不當?shù)纫蛩卦斐傻娜藛T傷害；

（5）因機械、光學、化學等有害物質(zhì)污染出現(xiàn)的安全問題；（6）由于各設備的組合相互之間產(chǎn)生影響造成的人員傷害；（7）其他可能對病人和工作人員造成傷害的風險。

5、風險評估分析應根據(jù)不同設備、不同條件充分考慮到醫(yī)療設備在使用過程中可能出現(xiàn)的安全風險因素，作相應措施。勤勞的蜜蜂有糖吃

6、風險管理應有風險分析、風險評估、風險控制三部分組成，應對一些生命支持和功能支持的醫(yī)療設備制定巡診計劃，（如呼吸機、監(jiān)護儀、高頻手術設備、各類光學內(nèi)窺鏡、體外循環(huán)設備、X線診斷設備等）根據(jù)反饋的情況，及時整改。

第五篇：淺談稅收風險管理與防范

淺談稅收風險管理與防范

崆峒區(qū)國稅局 羅瓊

今年來，將現(xiàn)代風險管理理念引入稅收征管工作，旨在應對當前日益復雜的經(jīng)濟形勢，最大限度地防范稅收流失；規(guī)避稅收執(zhí)法風險；實施積極主動管理，最大限度地降低征收成本，創(chuàng)造穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，是提升稅收征收管理質(zhì)量和效率的有益探索。根據(jù)現(xiàn)實稅收管理工作中存在的具體問題及突出矛盾，如何更好地防范和應對稅收稅收風險、強化稅源控管，規(guī)避執(zhí)法風險是當前稅收工作的突出問題。

一、目前我局稅收風險防控應對現(xiàn)狀

（一）基本情況

2015年，我局累計推送稅收風險納稅人計1682戶（含發(fā)票核查及定額調(diào)整戶），已采取應對措施的1682戶，已完成風險管理全流程的1682戶，2戶高風險納稅人移交稽查局已查結(jié)。實際有問題的346戶，截止2015年10月底共入庫稅款滯納金計459.33萬元,彌補虧損2461.55萬元，調(diào)增應納稅所得額1231.2萬元。

（二）主要做法

一是成立稅收風險管理工作領導小組。形成責任有人負，工作有人抓，目標能落實，質(zhì)量有保障的工作格局，使我局稅收風險管理工作能夠做到謀劃得當、安排合理、落實到位。二是制定了《崆峒區(qū)國稅局稅收風險管理工作實施方案》，對稅收風險工作的時限、范圍、工作要求進一步做出明確規(guī)定。人員到位確保風險管理工作質(zhì)量。

三是統(tǒng)籌安排，確保質(zhì)效,建立第三方聯(lián)系機制。其一積極與區(qū)財政局聯(lián)系取得轄區(qū)內(nèi)納稅人近五年取得財政性資金基礎數(shù)據(jù)；對財政性資金進行所得稅專項核查。其二積極與當?shù)厮嘈袠I(yè)進行協(xié)調(diào)溝通，取得相關信息后，應用一定的方法對水泥購進企業(yè)的生產(chǎn)、銷售和申報進行比對分析，發(fā)現(xiàn)風險點，采取對應的管理措施。

四是積極做好上級稅務機關下發(fā)的稅收風險應對任務。第一要高度重視、迅速應對。采取強有力措施逐戶逐筆開展核查工作。對出現(xiàn)的風險問題，必須堅持以事實為依據(jù)，做到程序合法、證據(jù)確鑿，針對開具發(fā)票的實情，具體問題具體分析，該補稅的補稅，該加收滯納金的加收滯納金，絕不能搞變通、打折扣。第二是加強后續(xù)管理工作。針對風險應對工作中反映出的問題，要求全局上下進一步統(tǒng)一思想、提高認識。嚴格按市局風險應對指南、風險系統(tǒng)操作規(guī)定認真反饋，決不能敷衍了事。為了嚴格執(zhí)行發(fā)票代開相關規(guī)定，規(guī)范代開發(fā)票行為，降低風險，杜絕漏洞，不斷提高發(fā)票管理工作水平，針對風險應對工作中反映出的問題，在第三季度績效管理考核中已對辦稅廳、分局進行了績效扣分，并責成辦稅廳、分局對相關10名代開發(fā)票人員進行績效扣分并做出書面檢查。與此同時要求辦稅服務廳、分局對已辦理稅務登記的單位和個人，除特殊情況外，不可以向主管稅務機關申請代開普通發(fā)票。應當按規(guī)定向主管稅務機關申請領購并開具與其經(jīng)營業(yè)務范圍相應的普通發(fā)票。

（三）日常工作涉稅風險點

1、稅收基礎管理上的風險：主要表現(xiàn)為稅務登記信息是否準確、納稅人的性質(zhì)認定是否準確、納稅鑒定稅種鑒定是否準確、欠稅公告是否及時、稅率執(zhí)行是否準確、注銷戶、非正常戶的認定是否準確及時等等。

2、稅收檢查的風險：主要表現(xiàn)在一是稅收具體行政行為程序是否違法。如是否按規(guī)定出示稅務檢查證，是否按規(guī)定履行告知義務，收集的證據(jù)是否合法合理、手段是否合法、是否違反法定程序采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，等等。二是引用法律法規(guī)是否準確。如《稅務處理決定書》、《稅務處罰決定書》作出的決定是否引用法律法規(guī)等高級次條文，是否會涉及到引用內(nèi)部文件、工作規(guī)程等低級次條文，且引用的條款不明晰，定性不準確等。

（3）執(zhí)行政策風險。主要表現(xiàn)為：一是在稅務機關內(nèi)部，規(guī)范性文件的制定是否規(guī)范。如為落實上級文件精神，有些地方往往會結(jié)合所謂的實際制定更加詳細、更加具體的操作辦法和規(guī)定，這些辦法和規(guī)定是否符合法律法規(guī)的要求。二是在外部地方政府，政出多門，干擾稅收執(zhí)法，是否也會出臺相關不合規(guī)的文件等。

（4）地稅部門人員素質(zhì)風險。主要表現(xiàn)在：地稅干部在實際的工作中，由于受自身的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)的影響，是否會做出有損納稅人正當利益和地稅形象的行為發(fā)生，從而帶來人員管理上的風險。

（5）外部環(huán)境帶來的風險。主要表現(xiàn)在：稅收政策時常發(fā)生變化，執(zhí)法人員難以迅速掌握，稅收管理難以及時跟進到位。政府部門過分強調(diào)稅務機關的組織收入職能，導致當前稅務機關完成收入任務壓力偏大。在大環(huán)境趨同的前提下，稅源又存在著從稅收監(jiān)管嚴的地區(qū)向稅收監(jiān)管松或相對自由的地區(qū)流動的趨勢，這就對稅務機關如何在夾縫中求生存的能力提出了考驗。此外，其他部門管理和監(jiān)控的失位、缺位也給稅務機關執(zhí)法帶來很大的風險。如辦理工商登記時虛假驗資，給稅務機關在辦理稅務登記、政策性審批等諸多環(huán)節(jié)中，造成錯誤性導向，誘發(fā)執(zhí)法風險。

二、防范和規(guī)避稅收執(zhí)法風險的對策

（1）創(chuàng)新行政機制，促進依法行政。一是建立健全科學民主的決策機制。在稅收執(zhí)法中引入和建立重大事項集體決策、專家咨詢、合法性論證等制度，通過聽證會、座談會、論證會等方式，對與社會公共利益、納稅人利益密切相關的事項進行科學決策。二是建立健全高效務實的運行機制。優(yōu)化業(yè)務流程，結(jié)合3.0大集中系統(tǒng)各功能模塊，合理界定稅務管理各工作環(huán)節(jié)的職能。規(guī)范權力行使，依法、合理行使自由裁量權，嚴格按照法定的程序、步驟、方式和時限行使權力、履行職責。三是建立健全公正合理的獎懲機制。整合完善現(xiàn)行目標管理考核、征管質(zhì)量考核、稅收質(zhì)量考核、稅收執(zhí)法責任制考核和公務員考核等考核制度，探索建立基于統(tǒng)一平臺的綜合考核體系,由系統(tǒng)考核,制度管人，全面引入制度考核,真正讓權力束縛在制度的牢籠中?？茖W設定考核指標，合理確定考核系數(shù)，嚴格落實獎懲制度，真正實現(xiàn)以考核促進稅收執(zhí)法，以考核體現(xiàn)執(zhí)法實效。

（2）堅持依法治稅，搞好納稅服務，加強部門協(xié)作與溝通，優(yōu)化稅收執(zhí)法環(huán)境。稅務機關要始終堅持基于國家權力而依法治稅，牢固樹立公正、公開和文明執(zhí)法的服務理念，并在此基礎上倡導服務稅收與合作遵從。

（3）加強法制觀念，強化執(zhí)法業(yè)務培訓，提高執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)。引發(fā)稅收執(zhí)法風險的原因是復雜多樣的，但關鍵還在于人。首先稅收執(zhí)法人員對新形勢下的稅收執(zhí)法環(huán)境要有清醒的認識，要知法、懂法，要正確行使法律賦予的權力，依法行政，依法辦事，謹慎執(zhí)法，不斷提高對事務的判斷能力，提升處事經(jīng)驗，不斷提升依法行政能力和職業(yè)道德素養(yǎng)；其次稅務機關要有針對性地強化稅務人員的法制業(yè)務培訓，加強對稅收執(zhí)法管理人員稅收政策的培訓、執(zhí)法操作流程的培訓以及執(zhí)法管理中對數(shù)據(jù)深度運用的培訓，善于從各種征管數(shù)據(jù)的異常變化中發(fā)現(xiàn)疑點，提高運用數(shù)據(jù)分析問題和解決問題的能力。此外還要強化法律、財務、計算機運用等各方面的培訓，形成完整的培訓體系，以提高稅收執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)，從根本上降低執(zhí)法風險。同時加強稅收廉政文化建設，培育廉政文化理念，做又紅又專的地稅人。

（4）實行綜合治稅，健全協(xié)稅網(wǎng)絡。充分發(fā)揮社會各界在稅收征管中的積極作用，建立起政府統(tǒng)一領導下的專業(yè)治稅、部門協(xié)稅、群眾護稅的社會綜合治稅體系，形成政府支持、部門配合、輿論宣傳、群眾護稅的治稅格局。通過定期召開聯(lián)系會議或協(xié)稅護稅反饋意見會的形式，加強工商、銀行、司法等部門間的溝通合作，互相通報情況，及時化解可能出現(xiàn)的執(zhí)法風險。

（5）加強宣傳教育，增強法治意識。稅收宣傳教育是增強全社會稅收法律意識，推動稅收事業(yè)進步，有效減少稅收執(zhí)法矛盾和沖突的基礎性工作，同時加強對稅收法律的宣傳有利于形成全社會普法意識，提高社會監(jiān)督能力，從而有利于減少稅收執(zhí)法風險點。

稅收執(zhí)法風險點。稅務機關在執(zhí)法過程中，因?qū)Χ愂照邲]有執(zhí)行到位，違反稅收法律法規(guī)的行為所引起的不利的法律后果。包括對稅法及相關法律法規(guī)理解偏差產(chǎn)生執(zhí)法過錯，以及執(zhí)法程序不嚴謹、執(zhí)法隨意性大帶來的執(zhí)法風險。同時隨著整個社會法制建設不斷完善，納稅人法制觀念不斷增強，對于稅務機關執(zhí)法手段、征管方式等要求越來越高。

執(zhí)行環(huán)節(jié)：未按制度的要求執(zhí)行各項稅收政策；執(zhí)行力度問題；納稅評估問題：評估的結(jié)果和稽查的結(jié)果又差異，如果稽查是不符合是，是否有風險？這是一個認知過程，這是正常的；是個協(xié)調(diào)問題。評估的處理，如果涉及偷稅的一定要移交稽查局來處理；稅款核定征收環(huán)節(jié)的風險，尤其是對企業(yè)核定征收稅款；從法律制度上來說，把查賬征收的企業(yè)按核定征收來征稅。核定稅務機關違背了誠信原則，要求按照查賬征收來征稅；管理環(huán)節(jié)的風險，因稅務機關的責任導致稅款少征稅款，如果金額巨大，會產(chǎn)生怎樣的結(jié)果呢？大多數(shù)的核定征收會產(chǎn)生少交稅款

1、嚴格區(qū)分納稅人和稅務機關的職責，納稅人申報時納稅人的事；稅務機關的職責是手里納稅人的申報資料，比對分析，發(fā)現(xiàn)問題及時約談調(diào)查。

2、稅務機關的內(nèi)部管理制度：沒有很好的執(zhí)行制度文件

3、如果執(zhí)法方式和管理模式簡單，容易誘使征納雙方矛盾激化，也會相應使執(zhí)法人員執(zhí)法風險加大。

一、稅收風險管理的主要內(nèi)容

稅收風險按其內(nèi)容劃分主要有兩種：一是稅源監(jiān)管風險，二是稅收執(zhí)法風險。

1．稅源監(jiān)管風險。近年來，稅務違法違章案件越來越多，金額越查越大，究其原因，與很多因素有關。如：國、地稅機構(gòu)分設所帶來的信息不暢和差異、稅制結(jié)構(gòu)是否合理、稅種設置是否科學、征管環(huán)節(jié)的多少、納稅手續(xù)的繁簡以及稅率是否適當、是否超出了納稅人的心理及經(jīng)濟承受能力、逃避稅收得到的利益與被處罰應付出的預期代價之間的權衡等等。這些因素都影響著納稅人是否采取逃避稅收的行為，是稅收征管中產(chǎn)生漏洞的潛在危機。為彌補這些漏洞，就需要稅務機關、稅務人員進行研究尋找對策，強化稅源管理。這種對稅款實現(xiàn)潛在的影響實際上就是一種稅源監(jiān)管風險。

2．稅收執(zhí)法風險。是指稅務機關在執(zhí)法過程中，違反稅收法律法規(guī)的行為所引起的不利的法律后果。包括對稅法及相關法律法規(guī)理解偏差產(chǎn)生執(zhí)法過錯，帶來的執(zhí)法風險。以及執(zhí)法程序不嚴謹、執(zhí)法隨意性大帶來的執(zhí)法風險和濫用職權、玩忽職守，徇私舞弊造成執(zhí)法風險。同時隨著整個社會法制建設不斷完善，納稅人法制觀念不斷增強，對于稅務機關執(zhí)法手段、征管方式等要求越來越高，如果執(zhí)法方式簡單，容易誘使征納雙方矛盾激化，也會相應使執(zhí)法人員執(zhí)法風險加大。

二、稅收風險管理的核心

當前，實施稅收風險管理的首要步驟要以查找風險點為切入點，嚴密內(nèi)部管理機制，以創(chuàng)新完善制度為著力點，健全紀檢監(jiān)察協(xié)作配合機制，二者結(jié)合共同預防稅收風險的發(fā)生。

1．稅源管理風險點。把潛在的稅源轉(zhuǎn)化為稅收，要求稅務機關必須與時俱進，不斷更新征管手段，適應新形勢的變化、解決新問題。就要充分發(fā)揮稅收管理員的職業(yè)敏感，綜合知識和分析能力，對所分管企業(yè)進行稅源風險識別。結(jié)合社會環(huán)境、經(jīng)濟發(fā)展程度、經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)效益等因素綜合評價確定高風險稅源點片區(qū)、行業(yè)、企業(yè)。即哪些地方最容易出現(xiàn)稅款流失問題及不依法納稅、跑冒滴漏稅款現(xiàn)象。綜合采用行業(yè)稅負比較法、各稅收與相關經(jīng)濟指標對比等方法，分行業(yè)分稅種進行橫向縱向比較，重點鎖定高利潤行業(yè)、經(jīng)營流動性大行業(yè)、新型行業(yè)及難以監(jiān)管行業(yè)。把這些稅源管理難點，確認為稅源管理風險點。

2．稅收執(zhí)法風險點。目前在稅收征管工作過程中容易產(chǎn)生執(zhí)法風險的環(huán)節(jié)主要存在于管理、稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰方面，其發(fā)生與稅收執(zhí)法人員綜合能力息息相關，如：由政治素質(zhì)產(chǎn)生的濫用職權、玩忽職守，徇私舞弊、以權謀私問題；由業(yè)務能力產(chǎn)生的不作為、違規(guī)執(zhí)法、政策理解偏差以及自由裁量權的運用帶來的問題，等等。其他環(huán)節(jié)如稅務登記、發(fā)票管理、賬簿憑證管理、納稅申報、稅收保全、強制執(zhí)行措施目前來說產(chǎn)生執(zhí)法風險的情況相對較少。但隨著整個社會法制化進程的加快以及納稅人法制意識的不斷增強，對于稅收征管整個流程的各個環(huán)節(jié)都應保持風險意識。

三、加強稅收風險管理建議

實際工作中，稅收風險管理滲透到稅源管理和稅收執(zhí)法工作的每一個環(huán)節(jié)，稅收管理員日常管理工作中的各種評估驗證分析工作都是一種簡單的風險管理。因此，如何建立一種適當?shù)娘L險管理機制，使之系統(tǒng)化和規(guī)范化，是我們正在探討的課題。筆者認為完善的稅收風險管理模式應包括以下五項內(nèi)容：

1．強化稅收分析。稅收風險管理中，風險控制標準的制定和執(zhí)行成為風險管理體制有效運轉(zhuǎn)的重要保證。而加強對稅收風險點的識別和定位，對稅收風險點進行詳細分析則是有效識別和定位稅收風險，構(gòu)建合理稅收風險管理系統(tǒng)的重要基礎工作，提高稅收風險管理的針對性和指向性。按照國家稅務總局的要求，稅收分析可以細分為經(jīng)濟稅源分析、政策效應分析、管理風險分析和預測預警分析。其核心內(nèi)容是依托信息平臺，根據(jù)內(nèi)外部數(shù)據(jù)來源，對稅源企業(yè)進行分類分級，明確各級稅源監(jiān)控的標準、范圍及要求，按照風險級別排序，采取有針對性的稅源監(jiān)控措施，合理地配置稅收管理資源，提高稅源管理的針對性和有效性。其中外部數(shù)據(jù)主要采集納稅人申報數(shù)據(jù)、重點是監(jiān)控數(shù)據(jù)的真實性和及時性。內(nèi)部數(shù)據(jù)主要指綜合治稅等由稅務機關通過特殊途徑取得的納稅人有關涉稅信息，設置預警指標，落實分析制度，為征管工作提供指導依據(jù)和技術支持。

2．風險管理控制。對于通過稅收分析確認的稅收管理風險點，稅務機關應該對不同風險級別的企業(yè)，結(jié)合納稅信譽等級管理，通過制定企業(yè)管理辦法、建立行業(yè)管理模型進行監(jiān)控。做到層層落實管理責任、監(jiān)控目標和監(jiān)控措施，實施動態(tài)跟蹤、重點核查、行業(yè)評估。實行面線點結(jié)合管理方法。面上，以登記率為考核標準的無漏征漏管戶；線上，確定風險行業(yè)，重點行業(yè)重點管理；點上對高風險企業(yè)有計劃實施評估及檢查手段，強化動態(tài)監(jiān)控。同時不斷完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查互動機制，實現(xiàn)由排除風險點到治理風險面、控制風險源的轉(zhuǎn)化，發(fā)揮稅收風險管理的最大作用，實現(xiàn)對稅源的長效管理。

3．有效監(jiān)督保障。在實施強化稅收分析、風險管理控制的過程中，對稅收征管工作全過程進行有效監(jiān)督是風險管理機制正常運行的有效保障。其中既包括對納稅人涉稅違法行為的監(jiān)督，又包括對稅務機關執(zhí)法行為的監(jiān)督。

一是對納稅人涉稅違法行為的監(jiān)督。最有效途徑是暢通偷稅舉報查處渠道。包括建立健全受理、查處、獎勵舉報偷稅案件的各種制度，鼓勵公民協(xié)稅護稅，打擊偷稅違法犯罪行為，維護正常稅收秩序。鼓勵拓寬舉報途徑，采取直接、書信、電子等多種形式受理舉報。落實舉報獎勵制度，嚴格履行為舉報人保密義務，保證舉報人有效信息不被泄漏。對于工作人員違反規(guī)定泄露舉報人有關情況致使舉報人受到打擊報復的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

二是對稅收機關執(zhí)法監(jiān)督?？梢跃唧w為稅務系統(tǒng)外部監(jiān)督和稅務系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督。在稅收執(zhí)法的外部監(jiān)督上，主要指有關國家機關、社會組織和公民對稅務機關貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)的情況進行檢查、調(diào)查或評議，督促稅務機關全面貫徹落實國家法律法規(guī)。同時深入稅收征管一線，對各級稅務機關及稅務人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況，以及違法違紀行為所進行監(jiān)察。在稅收執(zhí)法的內(nèi)部監(jiān)督上，主要指上級稅務機關對下級稅務機關的稅收執(zhí)法活動所進行監(jiān)控、檢查監(jiān)督。內(nèi)容主要是監(jiān)督稅務機關執(zhí)法行為的合法性和恰當性。合法性主要從執(zhí)法主體資格、執(zhí)法權限、執(zhí)法目的、執(zhí)法證據(jù)、執(zhí)法程序、適用法律法規(guī)六個方面審核。執(zhí)法行為的恰當性，主要是針對稅務行政自由裁量權的行使進行審查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。由稅收自由裁量權引起的不當行政行為暫游離于司法審查范圍之外，這就需要加強行政體制對稅收自由裁量權的控制。

4．加強制度建設。一是要進一步完善執(zhí)法制度。廣泛深入地宣傳稅法及相關法律法規(guī)，完善執(zhí)法程序，在此基礎上公開稅收執(zhí)法，增加稅收行政執(zhí)法的透明度，從而提高納稅人依法納稅遵從度。二是防風險級別管理制度。根據(jù)納稅信譽等級對納稅人實施風險級別管理，風險級別越高的納稅人，在領購發(fā)票、日常檢查等管理和服務上采取相應限制性措施，提高納稅人的失信成本。三是完善執(zhí)法能力培訓制度。強化一線執(zhí)法人員執(zhí)法能力培訓，增強稅務人員防風險能力，包括提高稅務人員的法治意識、業(yè)務素質(zhì)和稅務職業(yè)道德水平，建立健全執(zhí)法事項日常監(jiān)控制度、重大執(zhí)法事項集體審議和匯報制度執(zhí)法過錯整改回復制度。

5．加強征管與稽查有效銜接。一是明確稽查與征管部門職權和工作界限。征管部門主要抓好稅務登記、納稅輔導、稅法宣傳、督促受理納稅申報，組織稅款、滯納金等征收入庫工作?；榈墓ぷ髦攸c應當始終放在以查促管和促進依法治稅上，把稽查從組織收入為主的地位轉(zhuǎn)到以嚴格執(zhí)法促進組織收入的地位。二是稽查要以高質(zhì)量的征管為前提。加強征管基礎工作要從對納稅人的稅源監(jiān)管人手，有效地對稅源實施監(jiān)督與控管的稽查應該建立在高度信息化的基礎上，與現(xiàn)行的新征管模式相適應。

綜上，強化稅收分析、風險管理控制、有效監(jiān)督保障、加強制度建設及稽查和征管的銜接五者相輔相成，共同促進稅收風險管理理念在稅收征管領域的運用，進一步提高稅務機關依法治稅水平和依法行政能力。