第一篇：2017年上半年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

2017年上半年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅

考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請(qǐng)書(shū)。A．2年 B．1年 C．6個(gè)月 D．3個(gè)月

2、特許權(quán)使用費(fèi)所得在我國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅__元 A．12800 B．800 C．24800 D．2720

3、有期徒刑的緩刑考驗(yàn)期為_(kāi)_。

A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年 B．原判刑期以上5年以下，不得少于6個(gè)月 C．原判刑期以上3年以下，不得少于6個(gè)月 D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年

4、我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

5、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的期限內(nèi)重新作出具體行政行為；法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

6、A國(guó)交流講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

7、某市汽車(chē)制造廠(一般納稅人)2004年10月購(gòu)進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元，銷(xiāo)售越野汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入(含稅)8000萬(wàn)元；用價(jià)值50萬(wàn)元的兩輛越野汽車(chē)贊助某汽車(chē)?yán)愜?chē)隊(duì)；廠汽車(chē)維修部門(mén)領(lǐng)用兩輛改裝的越野汽車(chē)，成本價(jià)格30萬(wàn)元。該廠汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為6%。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

本月發(fā)生的視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A．4 B．3.81 C．3.64 D．4.17

8、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)暫時(shí)性下跌的損失

D．已確認(rèn)過(guò)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

9、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為11%。2008年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售設(shè)備不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)人民幣；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；上期末留抵稅額6萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是__萬(wàn)元。A．0 B．22 C．23 D．68

10、下列關(guān)于外幣非貨幣性項(xiàng)目的折算表述中，正確的是__。

A．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生匯兌差額 B．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日不產(chǎn)生匯兌差額 C．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅有資產(chǎn)類科目產(chǎn)生匯兌差額

D．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅有所有者權(quán)益類科目產(chǎn)生匯兌差額

11、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是__。A．納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 B．征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在 C．引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D．征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

12、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是__。

A．個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

B．個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中發(fā)生的中介費(fèi)一律不可以從所得額中扣除

D．同一部作品的出版和再版所得應(yīng)當(dāng)合并為一次所得，按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

13、A市加工廠甲企業(yè)(屬于增值稅一般納稅人)在2005年6月外購(gòu)原材料(適用17 %的增值稅稅率)一批10000公斤，共支付含稅價(jià)款23400元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷(xiāo)售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為_(kāi)_。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

14、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項(xiàng)目是__。

A．接受某企業(yè)上級(jí)主管部門(mén)的委托，對(duì)其下屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查 B．接受某私營(yíng)企業(yè)主的聘任，擔(dān)任該私營(yíng)企業(yè)的常年稅務(wù)顧問(wèn) C．接受某一般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

D．接受某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請(qǐng)工作

15、某外貿(mào)企業(yè)辦理完退免稅的出口化妝品被對(duì)方退貨，入境時(shí)海關(guān)未對(duì)其征稅，則該企業(yè)__。

A．可不向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳應(yīng)納消費(fèi)稅 B．暫不補(bǔ)稅，待內(nèi)銷(xiāo)時(shí)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅 C．出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)貨物不計(jì)算消費(fèi)稅 D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅

16、在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，__。

A．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi) B．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的0.3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi) C．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3％計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi) D．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)”總額的5‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi) 17、2001年度該中國(guó)公民來(lái)源于甲國(guó)的財(cái)產(chǎn)租賃所得抵免限額為_(kāi)_元。A．4080 B．6000 C．4800 D．3360

18、企業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無(wú)法支付的，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作__。A．營(yíng)業(yè)外收入 B．其他業(yè)務(wù)收入 C．未分配利潤(rùn) D．資本公積

19、根據(jù)《刑法》規(guī)定，又聾又啞的人或者盲人犯罪，__。A．可以從輕或減輕處罰 B．應(yīng)當(dāng)免除處罰

C．可以從輕、減輕或者免除處罰 D．應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰

20、某企業(yè)年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等額償還，則每年應(yīng)付金額為_(kāi)_元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459 21、2011年5月，王某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1.8元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值3.2元/股。王某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1400 B．1800 C．3600 D．6400

22、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為_(kāi)_元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

23、下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是__。A．鍛壓金、鑄金首飾 B．鍍金(銀)首飾 C．包金(銀)首飾

D．鍍金(銀)、包金(銀)的鑲嵌首飾

24、某公司只生產(chǎn)銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位售價(jià)為100元，變動(dòng)成本率為60%。固定成本總額為20萬(wàn)元。則該企業(yè)盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量為_(kāi)_件。A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000

25、企業(yè)在對(duì)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，所應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓成本為_(kāi)_。A．該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)入成本 B．合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格 C．該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 D．該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估值

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 B．流動(dòng)性很強(qiáng)

C．能降低購(gòu)買(mǎi)力損失 D．增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力 E．不需要償還本金

2、下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法，不正確的有__。

A．來(lái)源于合同性權(quán)利的無(wú)形資產(chǎn)在到期時(shí)如果續(xù)約，那么續(xù)約期應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)使用壽命

B．通過(guò)政府補(bǔ)助取得的無(wú)形資產(chǎn)，必須按公允價(jià)值確定其成本

C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確定無(wú)形資產(chǎn)的成本

D．為擴(kuò)大商標(biāo)知名度而支付的廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)入商標(biāo)的價(jià)值 E．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)金額統(tǒng)一通過(guò)管理費(fèi)用核算

3、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費(fèi)稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

4、乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁__。

A．須經(jīng)股東會(huì)全體股東的一致同意 B．須經(jīng)全體股東的過(guò)半數(shù)同意

C．須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò) D．只需通知其它股東

5、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。

A．財(cái)務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷(xiāo)售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理體系的前提 D．利潤(rùn)預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

6、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不需要調(diào)整年初未分配利潤(rùn)的有__。A．長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B．因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)性租賃改為融資租賃核算 C．將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由上期的5%提高至10% D．將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為月末一次加權(quán)平均法 E．將無(wú)形資產(chǎn)的剩余攤銷(xiāo)期限由10年改為15年

7、某市公安局偵察員張某涉嫌非法拘禁他人而被人民檢察院立案?jìng)刹?。如果人民檢察院最終決定逮捕張某，則至少應(yīng)該具備的條件包括__。A．張某有很大的人身危險(xiǎn)性

B．張某可能會(huì)被判處3年有期徒刑以上的刑罰 C．張某可能被判處有期徒刑以上刑罰 D．非法拘禁這一行為有證據(jù)證明 E．有逮捕必要

8、某單位有以下權(quán)利許可證照，應(yīng)貼印花稅票的有__。A．房屋產(chǎn)權(quán)證 B．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C．商標(biāo)注冊(cè)證 D．稅務(wù)登記證

9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2009年8月銷(xiāo)售自產(chǎn)的播種機(jī)，取得不含稅收入300萬(wàn)元；公司下設(shè)的修理部，修理拖拉機(jī)、收割機(jī)、播種機(jī)等取得價(jià)稅合計(jì)收入43萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)農(nóng)機(jī)備件和其他生產(chǎn)材料，取得稅控專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，通過(guò)認(rèn)證并于當(dāng)月申請(qǐng)抵扣。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．7.78 B．12.8 C．12.9 D．19.75

10、關(guān)于稅收的形式特征下列表述正確的有__。A．稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性 B．稅收的無(wú)償性是稅收的核心 C．稅收的強(qiáng)制性是稅收的保障

D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾

11、企業(yè)發(fā)行的一次還本付息的債券，在資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的債券利息費(fèi)用，可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有__。A．在建工程 B．工程施工 C．利息支出 D．制造費(fèi)用 E．研發(fā)支出

12、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理，表述不正確的是__。A．房屋、建筑物按20年計(jì)提折舊 B．其他生產(chǎn)設(shè)備按10年計(jì)提折舊 C．企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更

D．轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)可扣除的資產(chǎn)凈值是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等后的余額

13、納稅人發(fā)生合并、分立情形時(shí)，符合稅收規(guī)定的是__。A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款

B．合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) C．分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任 D．合并分立后的納稅人不承擔(dān)任何未履行的納稅義務(wù)

14、某企業(yè)2008年實(shí)收資本為500萬(wàn)元，資本公積為400萬(wàn)元。該企業(yè)2007年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2008年應(yīng)納印花稅為_(kāi)_元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

15、下列說(shuō)法正確的是__。

A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算

B．無(wú)形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時(shí)也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值－估計(jì)殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 E．年折舊率＝年折舊額／固定資產(chǎn)原值×100%

16、個(gè)人所得稅中，下列表述正確的有__。

A．在中國(guó)境內(nèi)有住所而在國(guó)外任職的個(gè)人，計(jì)算工資、薪金個(gè)人所得稅可附加減除費(fèi)用

B．稿酬所得可以按照應(yīng)納所得稅額的30%繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費(fèi)用

E．股份公司為股東購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)，股東應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個(gè)人所得稅

17、注冊(cè)稅務(wù)師在審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下__方面。A．合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補(bǔ)貼印花

C．未注明金額或暫時(shí)無(wú)法確定金額的技術(shù)合同、租賃合同，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花

D．了解企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受哪些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時(shí)，納稅人是否正確計(jì)算納稅

18、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B．銀行銷(xiāo)售金銀

C．郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品

D．納稅人銷(xiāo)售林木以及銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù) E．受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有

19、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對(duì)應(yīng)賬戶的有__。A．委托加工物資 B．待處理財(cái)產(chǎn)損溢 C．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D．在建工程 E．應(yīng)收賬款

20、下列項(xiàng)目中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬

B．因以前年度銷(xiāo)售退回而使該項(xiàng)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷(xiāo) C．收回過(guò)去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬

D．年末按應(yīng)收款項(xiàng)余額的一定比例計(jì)算并補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備 E．因降低提取比例而沖回的已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

21、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有__。A．卷煙 B．啤酒 C．糧食白酒 D．薯類白酒

22、企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理，下列表述正確的是__。A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除 B．租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)性租賃

C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)租賃期限，應(yīng)歸為融資性租賃

D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值，應(yīng)歸為融資租賃

23、下列各項(xiàng)中，可以構(gòu)成存貨入賬價(jià)值的有__。A．購(gòu)買(mǎi)存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗 B．購(gòu)買(mǎi)存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)

C．采購(gòu)存貨的人員發(fā)生的差旅費(fèi) D．接受捐贈(zèng)存貨支付的相關(guān)稅費(fèi)

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補(bǔ)價(jià)

24、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品可辦理消費(fèi)稅退稅的有__。A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

C．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

25、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，符合外國(guó)公司、企業(yè)合并申報(bào)納稅條件的有__。

A．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) B．按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)

C．選定其中一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)，所選定的機(jī)構(gòu)對(duì)其他機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任并且設(shè)有完整賬冊(cè)

D．所選定的機(jī)構(gòu)能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈虧情況 E．能夠按期申報(bào)納稅

第二篇：吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列車(chē)輛中，應(yīng)該繳納車(chē)船稅的是__。A．非機(jī)動(dòng)駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機(jī)關(guān)專用車(chē)

2、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性 B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作 D．對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)測(cè)，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內(nèi)含報(bào)酬率為_(kāi)_。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款，均不得確認(rèn)為壞賬

C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過(guò)已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D．納稅人年終的應(yīng)收款項(xiàng)，必須提取壞賬準(zhǔn)備金

5、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為50%。資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為_(kāi)_元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷(xiāo)售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B．公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用 C．向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用

D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預(yù)提費(fèi)用

7、多提折舊將使本期資產(chǎn)負(fù)債表中__。A．資產(chǎn)及未分配利潤(rùn)均無(wú)影響 B．資產(chǎn)虛增，未分配利潤(rùn)虛增 C．資產(chǎn)減少，未分配利潤(rùn)減少 D．負(fù)債增加

8、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷(xiāo)售及國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售。該企業(yè)2月初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1400000元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣24000000元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是__。

A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

3140000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應(yīng)收款

3600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應(yīng)收款

460000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

3600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優(yōu)點(diǎn)是__ A．考慮了利潤(rùn)發(fā)生的時(shí)間 B．考慮了投資額與利潤(rùn)的關(guān)系 C．考慮了利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 D．不會(huì)造成經(jīng)營(yíng)行為的短期化

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。

A．主管稅務(wù)局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國(guó)家稅務(wù)總局

D．會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定

11、銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營(yíng)業(yè)稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅

D．增值稅和消費(fèi)稅

12、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B．個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

13、在北京依法登記的流動(dòng)經(jīng)營(yíng)商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在__繳納。

A．西安市按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計(jì)算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計(jì)算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計(jì)算

14、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說(shuō)法正確的是__。

A．人民法院自收到申請(qǐng)執(zhí)行書(shū)之日起超過(guò)6個(gè)月未執(zhí)行的，申請(qǐng)執(zhí)行人可以向上級(jí)人民法院申請(qǐng)執(zhí)行

B．執(zhí)行過(guò)程中，案外人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的提出書(shū)面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當(dāng)事人對(duì)裁定不服，認(rèn)為原判決、裁定錯(cuò)誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出書(shū)面異議的，被人民法院裁定駁回，當(dāng)事人、利害關(guān)系人對(duì)裁定不服的，可以自裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當(dāng)事人、利害關(guān)系人認(rèn)為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書(shū)面異議

15、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬(wàn)噸，銷(xiāo)售25萬(wàn)噸，將外購(gòu)的已稅液體鹽10萬(wàn)噸加工成固體鹽5萬(wàn)噸銷(xiāo)售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對(duì)外國(guó)公司、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)及兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)納稅。但該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設(shè)有完整的賬冊(cè)、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況

C．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其他各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任

17、某企業(yè)2000從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬(wàn)元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33%。該企業(yè)本匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)面值為500萬(wàn)元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬(wàn)元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬(wàn)元。該債券的公允價(jià)值為540萬(wàn)元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準(zhǔn)逮捕由法定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。該法定機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國(guó)家安全機(jī)關(guān)

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團(tuán)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷(xiāo)售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元(該集團(tuán)企業(yè)主要用于配合市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)贈(zèng)送VIP客戶)；向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

22、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬(wàn)元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬(wàn)元的內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)房產(chǎn)原值為150萬(wàn)元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額__萬(wàn)元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)完稅證或繳款書(shū)的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷(xiāo)售預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤(rùn)預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

2、下列情形中，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是__。A．商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí) B．批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)

C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)

D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計(jì)院張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)

3、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．某運(yùn)輸公司銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B．集郵公司銷(xiāo)售集郵商品 C．銀行銷(xiāo)售金銀

D．醫(yī)院提供治療并銷(xiāo)售藥品

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對(duì)股東、董事、監(jiān)事有約束力，對(duì)高級(jí)管理人員無(wú)約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會(huì)表決通過(guò)

C．有限責(zé)任公司股東會(huì)作出修改章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)

D．股份有限公司股東大會(huì)作出修改章程的決議，必須經(jīng)2/3以上的股東通過(guò) E．章程應(yīng)對(duì)公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、組成、職權(quán)、議事規(guī)則進(jìn)行記載

5、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標(biāo)準(zhǔn) C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對(duì)象以及稅種、稅目、稅率來(lái)進(jìn)行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說(shuō)法正確的有__。

A．按照準(zhǔn)則規(guī)定，可以用于以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C．直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益

D．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用

E．預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買(mǎi)價(jià)為4200元，市價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買(mǎi)價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元：將一臺(tái)已使用1年的冰柜無(wú)償贈(zèng)送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為_(kāi)_元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷(xiāo)售取得的各種價(jià)外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律于收取時(shí)并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E．供電企業(yè)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

11、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門(mén)發(fā)行的報(bào)刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷(xiāo)售貨物的用時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

12、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項(xiàng)不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務(wù)行政處罰告知

C．確定計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅公告

13、第一次債權(quán)人會(huì)議，應(yīng)在__召開(kāi)。A．債權(quán)申報(bào)期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個(gè)月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個(gè)月內(nèi)

D．公告之日起3個(gè)月期限屆滿后的15天內(nèi)

14、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)37060

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營(yíng)業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營(yíng)業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

45900

應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 27000

15、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當(dāng)然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認(rèn)定為無(wú)民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)

D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個(gè)人喪失償債能力

16、廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買(mǎi)賣(mài)

D．辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)

17、納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項(xiàng)有__。A．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 B．申請(qǐng)減稅免稅 C．申請(qǐng)退稅

D．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)

18、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當(dāng)原則

19、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)的__情況的真實(shí)和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管的管理行為。A．發(fā)票開(kāi)具 B．納稅申報(bào) C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請(qǐng)

20、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實(shí)物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住房

21、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，擴(kuò)大小股東的話語(yǔ)權(quán)，增強(qiáng)小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語(yǔ)霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說(shuō)法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強(qiáng)制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議實(shí)行

D．累積投票制，是指股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

22、下列關(guān)于車(chē)船使用稅說(shuō)法錯(cuò)誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購(gòu)置的車(chē)輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機(jī)動(dòng)船1噸稅額計(jì)征 C．畜力車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù)

D．木船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

23、下列項(xiàng)目中，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債變化的有__。A．計(jì)提長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息 B．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

D．購(gòu)進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款

24、下列選項(xiàng)中不可以一并審理的是__。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過(guò)程中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對(duì)同一相對(duì)人的不同的事實(shí)作出行政行為，相對(duì)人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運(yùn)公司2009年初登記在冊(cè)的車(chē)輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊(cè)的2輛同型號(hào)貨車(chē)，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車(chē)的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車(chē)船稅為_(kāi)_元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第三篇：湖南省2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

湖南省2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．4.25萬(wàn)元 B．11.9萬(wàn)元 C．12.5萬(wàn)元 D．17萬(wàn)元

2、該企業(yè)2003、2004共納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．222 B．148 C．111 D．144

3、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計(jì)息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬(wàn)元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依據(jù)我國(guó)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛不能申請(qǐng)仲裁的是__。A．合同糾紛 B．繼承糾紛

C．履行承包合同糾紛 D．財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛

5、對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)境外所得回國(guó)抵扣時(shí)所采取的方法是__。A．分國(guó)分項(xiàng)限額進(jìn)行抵扣 B．分國(guó)不分項(xiàng)限額抵扣 C．分項(xiàng)不分國(guó)限額進(jìn)行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目原則的是__。A．配比原則 B．合理性原則 C．確定性原則

D．收付實(shí)現(xiàn)制原則

7、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對(duì)公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為

B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無(wú)償取得相對(duì)方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對(duì)公民、法人及其他組織實(shí)施的

8、新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為_(kāi)_。A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費(fèi)型增值稅 D．積累型增值稅

9、對(duì)于發(fā)票的開(kāi)具，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。

A．采取預(yù)收款方式生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的飛機(jī)，貨物發(fā)出的當(dāng)天是企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B．企業(yè)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開(kāi)發(fā)票

C．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，貨物發(fā)出的當(dāng)天為發(fā)票開(kāi)具時(shí)間 D．企業(yè)不得倒買(mǎi)或者倒賣(mài)發(fā)票

10、某交通運(yùn)輸企業(yè)2009年簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同，合同載明租人新車(chē)15輛，租賃期限為3年，每年支付租金100萬(wàn)元；(2)與某保險(xiǎn)公司簽訂一年期保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車(chē)上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車(chē)每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅是__元。A．500 B．350 C．450 D．305

11、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分3次支付稿酬，則這3次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅 C．個(gè)人的同一作品連載之后又出書(shū)取得稿酬的應(yīng)視同再版稿酬分別征稅 D．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅 12、2006年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文調(diào)整了外商投資項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策。下列表述條例現(xiàn)行政策的是__。

A．享受?chē)?guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍包括開(kāi)發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)

B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購(gòu)的自用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由該外商投資企業(yè)向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅

C．鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目采購(gòu)的中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，不包括按照購(gòu)貨合同隨設(shè)備購(gòu)進(jìn)的配套件、備件等

D．屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備后，應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)設(shè)備開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的開(kāi)票之日起90日內(nèi)，到其主管征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過(guò)認(rèn)證或認(rèn)證未通過(guò)的一律不予辦理退稅

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財(cái)產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向__清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)。A．管理人 B．債權(quán)人會(huì)議

C．債務(wù)人法定代表人 D．債務(wù)人的主管部門(mén)

14、某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批 1000公斤，成本為不含稅17萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送，沒(méi)有同類售價(jià)。當(dāng)期生產(chǎn)銷(xiāo)售A型白酒 3000公斤，每公斤不含稅售價(jià)35元；已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，消費(fèi)稅稅率為 20%，則上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙購(gòu)買(mǎi)100萬(wàn)元的原油，約定甲先預(yù)付定金10萬(wàn)，后甲只給付乙定金8萬(wàn)，乙因甲實(shí)際給付的定金少于約定的定金10萬(wàn)而不予接受，__。A．乙應(yīng)該接受甲的定金，同時(shí)視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，甲應(yīng)該依照原來(lái)的約定支付乙定金10萬(wàn) D．乙有權(quán)要求甲承擔(dān)違約責(zé)任

16、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．股息所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

17、土地增值稅由__征收。A．房地產(chǎn)管理部門(mén)

B．納稅人經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D．房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

18、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬(wàn)元，本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售設(shè)備不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)人民幣；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；上期期末留抵稅額6萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某單位銷(xiāo)售一幢70年代建造的房屋，售價(jià)400萬(wàn)元，房屋原值200萬(wàn)元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬(wàn)元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納了各種稅金22.2萬(wàn)元。應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬(wàn)元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

21、某外國(guó)投資者1994年在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)投資設(shè)立了一家生產(chǎn)性獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限 20年，1997年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為獲利。2003年該企業(yè)董事會(huì)決定從以前稅后利潤(rùn)中提取的公積金中取出100萬(wàn)元轉(zhuǎn)作再投資(包括1998年的30萬(wàn)元，2001年的30萬(wàn)元，2002年的40萬(wàn)元)，用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本，再投資經(jīng)營(yíng)期限6年。該獨(dú)資企業(yè)再投資應(yīng)退企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。(不考慮地方所得稅)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中屬于要式合同的是__。A．非自然人之間的借款合同 B．租賃合同 C．承攬合同 D．倉(cāng)儲(chǔ)合同

23、外國(guó)投資者直接再投資舉辦、擴(kuò)建的企業(yè)，自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起3年內(nèi)沒(méi)有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或沒(méi)有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因納稅爭(zhēng)議問(wèn)題，委托稅務(wù)師事務(wù)所向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，該項(xiàng)代理業(yè)務(wù)屬于__。A．代理稅務(wù)爭(zhēng)議處理 B．受聘稅務(wù)顧問(wèn)

C．代理稅務(wù)行政復(fù)議 D．代理制作涉稅文書(shū)

25、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。

A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)改為融資租賃會(huì)計(jì) C．投資人新投入的某項(xiàng)專利按10年期跟攤銷(xiāo)

D．因會(huì)計(jì)制度變更而改變長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為 3000元

2、根據(jù)《行政訴訟出法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。

A．在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動(dòng)履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請(qǐng)的證據(jù)材料

B．被告認(rèn)為原告的起訴超過(guò)法定期限的，由被告負(fù)舉證責(zé)任

C．原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無(wú)正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D．原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

3、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)有__ A．流動(dòng)資產(chǎn)占用具有波動(dòng)性 B．周轉(zhuǎn)速度快

C．實(shí)物形態(tài)的易變性 D．循環(huán)周期短

E．對(duì)企業(yè)影響長(zhǎng)遠(yuǎn)

4、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷(xiāo)售某廠家彩電，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利(以購(gòu)進(jìn)價(jià)對(duì)外銷(xiāo)售)。2008年5月向彩電廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬(wàn)元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利247萬(wàn)元。采用同樣的方式，銷(xiāo)售某廠家電子光盤(pán)，取得返利120萬(wàn)元，向廠家購(gòu)進(jìn)電子光盤(pán)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 1000萬(wàn)元；該商場(chǎng)平銷(xiāo)返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場(chǎng)應(yīng)按420萬(wàn)元確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B．商場(chǎng)應(yīng)按424.8萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為498.97萬(wàn)元 D．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元 E．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬(wàn)元

5、當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額應(yīng)為：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根據(jù)被代理人的委托或代理權(quán)，以__的名義實(shí)施民事法律行為，其后果直接歸屬于被代理人的行為。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的是__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．生產(chǎn)預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤(rùn)預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

8、工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額組成內(nèi)容包括__。A．營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B．投資凈收益 C．營(yíng)業(yè)外收入 D．補(bǔ)貼收入 E．營(yíng)業(yè)外支出

9、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關(guān)放行前遭受損失的貨物 B．外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資 C．貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品

D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品

10、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應(yīng)屬于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用 13%增值稅的稅率的有__。A．糧店加工切面銷(xiāo)售 B．食品店加工方便面銷(xiāo)售 C．糧食加工廠加工玉米面銷(xiāo)售 D．食品廠加工速凍水餃銷(xiāo)售 E．商城場(chǎng)銷(xiāo)售玉米面

12、×公司用A產(chǎn)品換取原材料業(yè)務(wù)，應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是__。

A．借：原材料 40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：庫(kù)存商品40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

6800 B．借：原材料 40000

交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

6800 C．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

35000

貸：庫(kù)存商品35000 D．借：原材料 40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5000

庫(kù)存商品35000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

6800 E．借：原材料

40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：主營(yíng)業(yè)收入

5850

庫(kù)存商品

35000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)5950 13、2006該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額合計(jì)是__萬(wàn)元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

14、根據(jù)我國(guó)法律、行政法規(guī)規(guī)定，__不屬于行政處罰。A．扣押納稅人財(cái)產(chǎn) B．暫扣許可證

C．沒(méi)收走私運(yùn)輸工具 D．不予抵扣稅款 E．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

15、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對(duì)經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對(duì)出租方以租金收入為計(jì)稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)并參與利潤(rùn)分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)征稅

16、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對(duì)象 C．稅率

D．納稅期限

17、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難的，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，但是納稅人的納稅申報(bào)不得申請(qǐng)延期納稅申報(bào)

C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

E．納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)，沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

18、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，擴(kuò)大小股東的話語(yǔ)權(quán)，增強(qiáng)小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語(yǔ)霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說(shuō)法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強(qiáng)制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議實(shí)行

D．累積投票制，是指股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

19、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括的有__。A．發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi) B．發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金 C．隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi) D．隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

20、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的是__。

A．債務(wù)人被宣告失蹤，且無(wú)可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

B．債務(wù)人移居國(guó)外，但國(guó)內(nèi)有其購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)由親屬居住的住宅 C．債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D．保證人曾以書(shū)面方式向主合同當(dāng)事人表示放棄先訴抗辯權(quán) E．債務(wù)人住所變更

21、當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為_(kāi)_。A．12.43萬(wàn)元 B．12.38萬(wàn)元 C．12.24萬(wàn)元 D．12.28萬(wàn)元

22、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的有__。

A．各合伙人分別繳納個(gè)人所得稅

B．所有類型的合伙人均應(yīng)對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

C．合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，無(wú)須經(jīng)其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企業(yè)中具有平等的管理權(quán)

E．合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，合伙人可以對(duì)其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議

23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事項(xiàng)有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入

24、由于企業(yè)固定資產(chǎn)的來(lái)源不同，其原價(jià)構(gòu)成也有所不同。下列說(shuō)法正確的是__。

A．購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和使用前所發(fā)生的其他有關(guān)費(fèi)用為原價(jià)

B．自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià) C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，只需按合同規(guī)定的價(jià)款作為原價(jià)

D．受贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)的新舊程度，參照市場(chǎng)價(jià)格以合理的估計(jì)價(jià)格為原價(jià)

E．因擴(kuò)充、更換、翻新的技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價(jià)

25、甲企業(yè)2003應(yīng)納所得稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34

第四篇：新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，只實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

2、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的表述中正確的是__。

A．經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經(jīng)營(yíng)單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾，應(yīng)視同銷(xiāo)售

D．對(duì)既生產(chǎn)銷(xiāo)售金銀首飾，又生產(chǎn)銷(xiāo)售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準(zhǔn)確核算的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅

3、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請(qǐng)延期納稅。

A．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后 B．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職3232資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后

4、外國(guó)投資者異地再投資，應(yīng)向__申請(qǐng)退稅。A．原納稅地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān) B．再投資所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．國(guó)家稅務(wù)總局

D．所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

5、根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定，納稅人將適用從價(jià)定率方法征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)__作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

A．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)月平均銷(xiāo)售價(jià)格 B．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最近時(shí)期平均銷(xiāo)售價(jià)格 C．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格 D．以組成計(jì)稅價(jià)格 6、2008年1月8日，甲上市公司從乙公司購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，經(jīng)與乙公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項(xiàng)，根據(jù)合同規(guī)定具有融資性質(zhì)。合同規(guī)定，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)總計(jì)6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，3年期年金現(xiàn)值系數(shù)為2.6730。則無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為_(kāi)_元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

7、下列業(yè)務(wù)不會(huì)影響現(xiàn)金流量的是__。A．收回以前核銷(xiāo)的壞賬 B．收到銀行存款利息 C．預(yù)支銀行存款利息 D．計(jì)提應(yīng)付債券利息

8、流動(dòng)比率為2:1時(shí)，再借入一筆短期借款會(huì)__ A．流動(dòng)比率提高 B．流動(dòng)比率降低 C．流動(dòng)比率不變

D．流動(dòng)比率不變，營(yíng)運(yùn)資金增加

9、受托方應(yīng)納增值稅__萬(wàn)元。A．1.272 B．0.072 C．0.27 D．3.42

10、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登記歸還的借款，貸方登記取得的借款 B．借方登記取得的借款，貸方登記歸還的借款

C．借方登記歸還的借款和已支付的利息，貸方登記取得的借款和應(yīng)付利息 D．借方登記取得的借款和應(yīng)付利息，貸方登記歸還的借款和已支付的利息

11、房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種__。

A．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為12%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12% B．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12% C．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為1.2%。

D．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。

12、行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請(qǐng)行政

D．賦予相對(duì)方某種法律資格或法律權(quán)利

13、行政賠償是由__負(fù)責(zé)對(duì)違法行政活動(dòng)造成的損害予以賠償?shù)囊豁?xiàng)行政法律制度。A．國(guó)家 B．行政機(jī)關(guān)

C．行政機(jī)關(guān)工作人員 D．公務(wù)員

14、王某8月份工資、薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅額是__元。A．25 B．50 C．40 D．35

15、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項(xiàng)，這類事項(xiàng)不包括__。A．申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利 B．申請(qǐng)復(fù)議的期限 C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)

D．申請(qǐng)復(fù)議的形式和費(fèi)用

16、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是__元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.29

17、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)80萬(wàn)元。假定無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)計(jì)稅時(shí)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．90 B．60 C．50 D．45

18、某臺(tái)設(shè)備賬面原值為200000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用3年6個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用2000元，取得殘值收入5000元。則該設(shè)備報(bào)廢對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤(rùn)的影響額為減少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

19、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2001企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出為20萬(wàn)元，按照金融機(jī)構(gòu)的同期、同類貸款利率計(jì)算的利息應(yīng)為14萬(wàn)元，則在計(jì)算2001應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的利息為_(kāi)_萬(wàn)元。A．6 B．14 C．20 D．34

20、在我國(guó)法的對(duì)象范圍上一般采用__原則。A．屬人主義 B．屬地主義

C．屬人主義與屬地主義相結(jié)合 D．以屬人主義為主

21、某煤礦2009年3月份生產(chǎn)銷(xiāo)售煤炭10萬(wàn)噸，銷(xiāo)售采煤礦生產(chǎn)的天然氣5000萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．30 B．40 C．50 D．60

22、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額扣除時(shí)限是__。

A．購(gòu)進(jìn)后全部扣除 B．出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除 C．購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除 D．銷(xiāo)售實(shí)耗時(shí)扣除

23、下面有關(guān)公司章程的說(shuō)法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書(shū)面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員具有約束力

D．須經(jīng)過(guò)出席股東會(huì)(股東大會(huì))的股東過(guò)半數(shù)通過(guò)，才能進(jìn)行修改

24、甲公司向乙公司發(fā)出銷(xiāo)售服裝的要約一份，要求乙公司在7日內(nèi)答復(fù)，否則視為同意，乙公司到期并未答復(fù)，則可認(rèn)為_(kāi)_。A．乙公司接受要約 B．該合同成立 C．要約失效

D．要約是否有效要視情況而定

25、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人的商品、材料、產(chǎn)成品、半成品等存貨的計(jì)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以__為準(zhǔn)。A．實(shí)際成本 B．生產(chǎn)成本 C．制造成本 D．買(mǎi)價(jià)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，以下正確說(shuō)法有__。

A．預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

B．預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時(shí)抵減 C．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時(shí)，按月抵減

D．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購(gòu)專用發(fā)票時(shí)，按次抵減

E．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的30天內(nèi)，一次性退還納稅人因增購(gòu)發(fā)票發(fā)生的頂繳增值稅余額

2、甲公司因違約于20×7年11月被乙公司起訴，該項(xiàng)訴訟在20×7年12月31日尚未判決，甲公司認(rèn)為很可能敗訴并賠償。20×8年2月15日財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前，法院判決甲公司需要償付乙公司的經(jīng)濟(jì)損失，甲公司不再上訴并支付了賠償款項(xiàng)。作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，甲公司應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理包括__。A．按照調(diào)整事項(xiàng)處理原則調(diào)整以前損益和其他相關(guān)項(xiàng)目 B．調(diào)整20×7年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目

C．調(diào)整20×7年12月31日利潤(rùn)表及所有者權(quán)益變動(dòng)表相關(guān)項(xiàng)目 D．調(diào)整20×7年12月31日現(xiàn)金流量表正表相關(guān)項(xiàng)目 E．調(diào)整20×8年2月資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)的相關(guān)項(xiàng)目

3、稅務(wù)師事務(wù)所制定的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過(guò)下列途徑予以強(qiáng)化__。A．稅務(wù)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層行為示范 B．稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部教育及培訓(xùn)

C．稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理 D．稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)人員監(jiān)督、控制 E．稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)人員大幅度提薪

4、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售合同，按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅

E．商品房銷(xiāo)售合同按照銷(xiāo)售合同征收印花稅

5、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人繳納

B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定 C．土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅 D．國(guó)家機(jī)關(guān)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 6、2008年8月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅__萬(wàn)元。A．13.80 B．14.00 C．14.40 D．14.60

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)

8、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說(shuō)法，正確的是()。A．可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰

B．可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù) C．具有向后發(fā)生效力的特征

D．稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式

9、某展覽館2月取得門(mén)票收入1萬(wàn)元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)地取得收入0.8萬(wàn)元。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。

A．0.47萬(wàn)元 B．1.64萬(wàn)元 C．0.44萬(wàn)元 D．0.84萬(wàn)元

10、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用 13%稅率的有__。A．拖拉機(jī)掛車(chē) B．鮮奶

C．衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑 D．冷氣

E．三輪運(yùn)貨車(chē) 11、2008年8月該煤礦應(yīng)納資源稅__元。A．7500 B．11940 C．12000 D．13440

12、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．合作信賴原則

E．程序優(yōu)于實(shí)體原則

13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地 B．機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地 C．水利設(shè)施及管擴(kuò)用地 D．水電站發(fā)電廠廠房用地

14、下列關(guān)于土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有__。A．以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B．經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定土地面積的，以實(shí)際測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)

C．未經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定的，以政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)

D．尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn) E．對(duì)開(kāi)山填海整治的土地面積也應(yīng)并入計(jì)稅基數(shù)

15、下列各項(xiàng)，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價(jià)款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

16、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于稅務(wù)代理法定業(yè)務(wù)范圍的是__。A．辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記 B．代理稅務(wù)行政訴訟

C．代理領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票 D．代理稅務(wù)聽(tīng)證

E．代理申報(bào)繳納稅款

17、下列項(xiàng)目中，可通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算的有__。A．購(gòu)進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．應(yīng)付賠償款 C．應(yīng)付租金

D．應(yīng)付銷(xiāo)貨企業(yè)代墊的運(yùn)雜費(fèi) E．應(yīng)付受托方代扣代繳的消費(fèi)稅

18、關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的有__。

A．提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得都按照特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

B．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)，允許在稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國(guó)稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅 D．財(cái)產(chǎn)繼承人取得的去世作者的遺作稿酬，免征個(gè)人所得稅

E．納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額

19、下列各項(xiàng)中屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有__。A．無(wú)息貸款合同 B．專利證 C．技術(shù)合同

D．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

E．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購(gòu)售電合同

20、下列有關(guān)公司清算組的組成人員說(shuō)法正確的是__。A．有限責(zé)任公司的清算組由董事組成

B．有限責(zé)任公司的清算組由股東會(huì)確定的人員組成 C．股份有限公司的清算組由股東組成

D．股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成21、按成本法核算時(shí)，下列事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不會(huì)引起長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值變動(dòng)的有__。

A．被投資單位以資本公積轉(zhuǎn)增資本

B．被投資單位宣告分派的屬于投資前實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金股利 C．投資方期末計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 D．被投資單位接受資產(chǎn)捐贈(zèng)

E．被投資方持有的供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

22、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草 B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草 C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查 D．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布

23、以下行為中可能涉及到2000元以上1萬(wàn)元以下罰款的行為有__。A．納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)

B．納稅人沒(méi)有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

C．扣繳義務(wù)人沒(méi)有按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表 D．納稅人轉(zhuǎn)借稅務(wù)登記證給他人使用的

E．扣繳義務(wù)人沒(méi)有按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿

24、根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣_(tái)_。A．3萬(wàn)元 B．10萬(wàn)元 C．30萬(wàn)元 D．50萬(wàn)元

25、下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品 B．銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售 D．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

第五篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)80萬(wàn)元。假定無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)計(jì)稅時(shí)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個(gè)月 B．3個(gè)月 C．4個(gè)月 D．5個(gè)月

3、甲產(chǎn)品上利潤(rùn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣200萬(wàn)元(進(jìn)口關(guān)稅稅率為100%)，海關(guān)于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當(dāng)月19日才繳納稅款，則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為_(kāi)_。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬(wàn)元，一年 B．3000萬(wàn)元，一年 C．5000萬(wàn)元，兩年 D．1億元，一年

6、中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說(shuō)1部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；(2)受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額合計(jì)__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷(xiāo)售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為5成，銷(xiāo)售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__。A．128.4萬(wàn)元 B．132.6萬(wàn)元 C．146.8萬(wàn)元 D．171.2萬(wàn)元

8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

9、某航空運(yùn)輸公司2008年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對(duì)省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請(qǐng)行政復(fù)議。A．國(guó)務(wù)院 B．國(guó)務(wù)院部門(mén)

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬(wàn)噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬(wàn)噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)偅撚吞镔Y源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車(chē)廠購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)是0.5萬(wàn)元，當(dāng)月即全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款__萬(wàn)元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對(duì)于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花

B．對(duì)一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

C．借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2009年底將未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬(wàn)元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為_(kāi)_萬(wàn)元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。

A．經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi) C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

18、在我國(guó)，西周時(shí)期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征

19、下列項(xiàng)目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷(xiāo)售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷(xiāo)售其使用過(guò)的固定資產(chǎn) D．銷(xiāo)售建筑用的砂土

20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬(wàn)元，敏感負(fù)債總額為20000萬(wàn)元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009的銷(xiāo)售額比2008增加10%(即增加5000萬(wàn)元)，銷(xiāo)售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車(chē)船使用稅的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強(qiáng)制措施的是__ A．查封、扣押 B．強(qiáng)制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

24、某娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對(duì)于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項(xiàng)支出，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 C．進(jìn)口貨物交納的關(guān)稅 D．外購(gòu)材料入庫(kù)后發(fā)生的合理?yè)p耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷(xiāo)售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷(xiāo)售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

4、我國(guó)《民法通則》中的法人包括__。A．社會(huì)團(tuán)體法人 B．機(jī)關(guān)法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申請(qǐng)退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷(xiāo)單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”

6、企業(yè)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，正確的處理方法有__。

A．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益 B．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

C．采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益

D．采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入

E．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)按照處置比例來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)

7、公民李某作為投資在市中心購(gòu)置兩套商品房，共計(jì)200萬(wàn)元，5年后將這兩套商品房以240萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給公民萬(wàn)某，在房地產(chǎn)交易過(guò)程中李某應(yīng)繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營(yíng)業(yè)稅

D．個(gè)人所得稅 E．土地增值稅

8、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當(dāng)事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當(dāng)事人死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利

C．一方當(dāng)事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當(dāng)事人臨時(shí)提出回避申請(qǐng)

10、下列所得項(xiàng)目中，可適用定率扣除費(fèi)用方式征收個(gè)人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、下列各項(xiàng)中，屬于開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款 D．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

12、下列個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元

B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)，此項(xiàng)收入按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

C．林女士在建設(shè)銀行開(kāi)立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元

13、下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車(chē)輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域

E．車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車(chē)，包括電動(dòng)小汽車(chē)、電動(dòng)摩托車(chē)

16、企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明

17、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認(rèn)購(gòu)新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利

D．優(yōu)先股股東的管理意見(jiàn)可優(yōu)先得到考慮

E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對(duì)于普通股東而言可以優(yōu)先分得剩余財(cái)產(chǎn)

18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷(xiāo)售專用發(fā)票 C．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

D．機(jī)動(dòng)車(chē)專項(xiàng)修理專用發(fā)票

19、下列項(xiàng)目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C．外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損

E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

20、企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時(shí)，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報(bào)酬率

21、對(duì)稅收征管行為的下列定性，錯(cuò)誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費(fèi)用，其會(huì)計(jì)核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分年攤銷(xiāo) B．無(wú)論是否按面值發(fā)行，一律計(jì)入長(zhǎng)期待攤銷(xiāo)費(fèi)用，分年攤銷(xiāo) C．一律計(jì)入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價(jià)發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價(jià)收入中支付，超過(guò)溢價(jià)收入的部分應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分年攤銷(xiāo)

E．一律計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方

23、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請(qǐng)方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

E．自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

24、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)開(kāi)_。A．課稅對(duì)象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草 B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草 C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查 D．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布