第一篇：北京2015年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅模擬試題

北京2015年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅模

擬試題

本卷共分為2大題60小題，作答時間為180分鐘，總分120分，80分及格。

一、單項選擇題(在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)

1、某企業(yè)2005年10月份將自產(chǎn)的炯油膏作為福利發(fā)給本廠職工。查知無同類產(chǎn)品的銷售價格，其生產(chǎn)成本核算為20000元，該產(chǎn)品的成本利潤率為5%。則該企業(yè)當(dāng)月此項行為應(yīng)納的消費稅是__元。A．1680 B．1826.09 C．3000 D．4301.2

2、目前，我國在東北地區(qū)進行增值稅轉(zhuǎn)型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。

A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．支出型增值稅

3、稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的。下列關(guān)于稅收合作信賴主義的理解不正確的是__。A．稅務(wù)機關(guān)作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當(dāng)這種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補繳

B．納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個人私下作出的表示，而認為是稅務(wù)機關(guān)的決定，要求引用稅收合作信賴主義少繳稅 C．納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴，只是還沒有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴主義

D．如果稅務(wù)機關(guān)的錯誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實或報告虛假作出的，則對納稅人的信賴不值得保護

4、自2005年4月1日起，小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷售貨物，下列說法正確的是__。

A．出口企業(yè)辦理退稅的憑證是普通發(fā)票

B．出口企業(yè)辦理退稅的憑證是增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具的專用發(fā)票 C．小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷售貨物只能開具普通發(fā)票

D．小規(guī)模商貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物出口，按普通發(fā)票6%抵扣稅額

5、公司銷售產(chǎn)品一批，價目表標(biāo)明售價(不含稅)30000元，商業(yè)折扣條件為5%，現(xiàn)金折扣條件為 5/10,2/20,N/30，客戶于第12天付款，增值稅率為 17%。應(yīng)收賬款入賬金額為__元。A．333345 B．32775 C．32678.1 D．33030

6、某軍事單位開采了1000噸煤(資源稅3元/噸)用于營房冬季取暖，以下關(guān)于資源稅的說法正確的是__。A．營房自用免征資源稅

B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元

D．減半征收資源稅1500元

7、人民法院裁定受理破產(chǎn)申請，下列做法錯誤的是__。A．人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當(dāng)同時指定管理人

B．人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，對債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施中止執(zhí)行

C．人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起25日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告

D．人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人對個別債權(quán)人的債務(wù)清償無效

8、甲乙兩方案的預(yù)計投資報酬率均為15%，甲方案標(biāo)準差大于乙方案標(biāo)準差，則下列說法正確的是__。A．甲乙方案風(fēng)險不能比較 B．甲方案風(fēng)險小于乙方案風(fēng)險 C．甲方案風(fēng)險大于乙方案風(fēng)險 D．甲乙方案風(fēng)險相同

9、按照車輛購置稅的規(guī)定，車輛購置稅的計稅依據(jù)不包括__。A．購買應(yīng)稅車輛支付給銷售者的全部價款 B．消費稅稅款 C．增值稅稅款 D．價外費用

10、甲企業(yè)2008年1月對某生產(chǎn)線進行更新改造，該生產(chǎn)線賬面原值為800萬元，已計提折舊500萬元、減值準備40萬元。改良時被替換資產(chǎn)的賬面價值為50萬元、發(fā)生的可資本化相關(guān)支出共計210萬元，2008年6月工程完工。改良后該生產(chǎn)線使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為零，按年數(shù)總和法計提折舊。則該企業(yè)2008年對改良后生產(chǎn)線應(yīng)計提的折舊為__萬元。A．60 B．70 C．100 D．140

11、在分析資產(chǎn)負債表項目與銷售關(guān)系時，要區(qū)分敏感項目與非敏感項目，下列各項中，屬于非敏感項目的是__。A．應(yīng)付賬款 B．應(yīng)收賬款 C．短期借款 D．存貨

12、某雜志社專職記者2005年12月取得工資1200元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章。取得稿酬4000元，還取得年終勞動分紅6000元。該記者本月應(yīng)繳納個人所得稅額__元。A．1560 B．1493 C．1475 D．1705

13、企業(yè)計算稀釋每股收益時，下列不屬于應(yīng)當(dāng)考慮的稀釋性潛在普通股是__。A．股票期權(quán) B．認股權(quán)證

C．可轉(zhuǎn)換公司債券 D．期貨

14、舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，應(yīng)納增值稅按照__計算。A．13%的稅率

B．4%的征收率計算而且稅額減半 C．6%的征收率計算而且稅額減半 D．不征稅

15、企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預(yù)算直接撥付的搬遷補償款，應(yīng)計入的科目是__。A．其他應(yīng)付款 B．專項應(yīng)付款 C．長期應(yīng)付款 D．營業(yè)外收入

16、某非標(biāo)準條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價每條175元，則該卷煙按每標(biāo)準箱計算消費稅額有__。A．3500元 B．5400元 C．5250元 D．3650元

17、個體工商戶的所得稅，應(yīng)該單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，并按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后__個月內(nèi)匯算清繳。A．2 B．3 C．4 D．5

18、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為零，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為（）。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

19、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．120 B．135 C．249 D．240

20、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標(biāo)的

B．必須具備合同解除的條件 C．合同內(nèi)容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

21、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅 5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅__萬元。A．36 B．61 C．25 D．31

22、趙某因購買體育彩票中獎取得獎金 120000元，其中40000元通過民政部門捐贈給某貧困地區(qū)。趙某應(yīng)納個人所得稅額__元。A．13200 B．36000 C．41000 D．16800

23、自2006年3月1日起，對于__行業(yè)的營業(yè)稅納稅人不用按照《營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法》進行納稅申報。A．娛樂業(yè) B．文化體育業(yè) C．建筑業(yè) D．服務(wù)業(yè)

24、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

25、新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是__。A．15% B．33% C．25% D．30%

26、北京某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2009年10月至12月期間取得預(yù)售收入500萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定的利潤率為25%，企業(yè)第四季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為__萬元。A．25 B．31.25 C．37.25 D．45

27、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共 30萬元，則評估價格為__萬元。A．200 B．400 C．230 D．430

28、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月購進貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為__元。A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948

29、下列項目中，屬于會計估計項目的是__ A．固定資產(chǎn)的使用年限和凈殘值 B．借款費用是資本化還是費用化 C．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量

D．長期股權(quán)投資的后續(xù)計量方法

30、某來自與我國締結(jié)稅收協(xié)定國家的外籍個人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職。2011年4月5日來華，2011年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員另取得探親費2000元。該外籍個人9月份應(yīng)納個人所得稅額為__元。A．16620.83 B．8108.16 C．6374.59 D．6108.16

二、多項選擇題（在每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)

31、對新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述正確的有__。

A．進行稅務(wù)登記時，銷售額達到預(yù)計標(biāo)準的，可以認定為增值稅一般納稅人 B．輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過1萬元

C．對輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一律按已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的17%征收增值稅

D．在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)取得的專用發(fā)票不予抵扣稅額

32、對于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項支出，不應(yīng)計入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應(yīng)負擔(dān)的消費稅 C．進口貨物交納的關(guān)稅

D．外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費

33、下列各項中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是__。

A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認為投資損失

C．企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除 D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補

34、該企業(yè)2006年計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售稅金及附加總和為__。A．1347.42萬元 B．2208.74萬元 C．2209.26萬元 D．2439.38萬元

35、人民法院依照法律規(guī)定的強制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿__不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。A．15日內(nèi) B．20日內(nèi) C．30日內(nèi) D．60日內(nèi)

36、對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有__。

A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入 B．有價證券的原值

C．建筑物的建造費用及相關(guān)費用 D．機器設(shè)備的購進價格及運輸費

37、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，以下關(guān)于源泉扣繳表述正確的有__。

A．非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人

C．企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支機構(gòu)的所得，由總機構(gòu)為扣繳義務(wù)人 D．從事建筑安裝的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人

E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

38、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

39、注冊稅務(wù)師從代理業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的情形有__ A．不履行代理職責(zé)給納稅人、扣繳義務(wù)人造成的經(jīng)濟損失 B．超越代理權(quán)限使納稅、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)

C．納稅人、扣繳義務(wù)人弄虛作假使代理事項違反稅收法律法規(guī) D．未經(jīng)納稅人、扣繳義務(wù)人授權(quán)的代理行為

40、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于下列用途中應(yīng)繳納消費品的有__。A．廣告、樣品 B．饋贈、贊助 C．管理部門

D．連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費品

41、某汽車制造廠本月生產(chǎn)的產(chǎn)品，用于__應(yīng)繳消費稅。A．福利彩券抽獎的小汽車

B．提供給上級主管部門使用的小汽車 C．贊助汽車拉力賽的越野車；

D．送給檢驗部門作強力試驗的小轎車

42、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，目前可以享受定期減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)有__。

A．在西部地區(qū)國家鼓勵類類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)

B．從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工的企業(yè)，但是與其他業(yè)務(wù)沒有分別核算

C．遇有風(fēng)災(zāi)、火災(zāi)等嚴重自然災(zāi)害的企業(yè) D．政府部門投資興辦的營利性老年服務(wù)機構(gòu)

43、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費品可辦理消費稅退稅的有__。A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品

C．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品 D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品

44、個人所得稅稅目中的“對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得”包括__。A．個人承包承租經(jīng)營所得

B．個人取得的轉(zhuǎn)包或部分轉(zhuǎn)包所得 C．合伙企業(yè)的承包承租經(jīng)營所得

D．個人承包期間取得的工資形式的所得

45、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進山羊板皮并持有增值稅專用發(fā)票 B．企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．一般納稅人出口外購的舊設(shè)備

D．遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

46、影響財務(wù)管理目標(biāo)的因素有__ A．風(fēng)險

B．財務(wù)管理水平C．每股股利 D．投資報酬率 E．凈資產(chǎn)收益率 47、7月份應(yīng)納增值稅稅額為__萬元。A．-47 B．-52 C．-56 D．-60

48、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，正確的會計處理方法有__。

A．支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨確認為應(yīng)收項目

B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費用作為初始確認金額 C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認為投資收益 D．資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)期損益

E．處置該金融資產(chǎn)時，該金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，不再調(diào)整公允價值變動損益

49、不適當(dāng)?shù)男姓袨閼?yīng)屬于__。A．有效行政行為 B．無效行政行為 C．可撤銷行政行為 D．應(yīng)廢止行政行為

50、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)合并、分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有__。

A．被合并企業(yè)以前年度的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補

B．通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得

C．被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的資產(chǎn)，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認的價值確定成本

51、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指__。A．庫存現(xiàn)金 B．商業(yè)票據(jù) C．銀行存款

D．其他貨幣資金 E．現(xiàn)金等價物

52、企業(yè)在建造固定資產(chǎn)過程中，借款費用資本化的停止，包括__。

A．固定資產(chǎn)的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成 B．繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生 C．所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或合同要求差異較大 D．所購建的固定資產(chǎn)尚未進行試運行

E．所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或合同要求基本相符

53、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有__。A．殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率 B．自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅

C．白包卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅 D．進口卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅 E．卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

54、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅(qū)蚊劑 E．食用鹽

55、單位或個人發(fā)生下列行為，不用繳納城建稅的有__。A．企業(yè)購置車輛

B．科研單位取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 C．個人取得偶然所得 D．商場銷售貨物

E．個人銷售自用的舊電話機

56、該企業(yè)2006年實現(xiàn)的應(yīng)稅收入總和為__。A．16714萬元 B．17370.2萬元 C．17394萬元 D．17414萬元

57、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓的情況，下列處理正確的是__。

A．購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方

B．銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證

C．在購買方已付貨款，或者貨款未付但是已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)的復(fù)印件送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)

D．銷售方在未收到進貨退出或索取折讓證明單時，不得開具紅字專用發(fā)票 E．收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證

58、允許在稅前扣除的傭金必須符合下列條件中的__。A．有合法真實憑證 B．支付的對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人(不含本企業(yè)雇員)C．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的5% D．支付給單位的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的30%

59、如果當(dāng)事人對處罰決定既不向上級機關(guān)申請復(fù)議，也不向人民法院提起訴訟，超過規(guī)定期限仍不繳紳罰款，則作出行政處罰決定的行政機關(guān)可以采取的措施有__。

A．每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款 B．依法將被凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款 C．直接強制當(dāng)事人履行 D．申請人民法院強制執(zhí)行

E．每日按罰款數(shù)額的3‰加處罰款

60、董事會批準的新投資項目的投資回收期(不含建設(shè)期)為__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

第二篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅試題

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調(diào)整項目，則該企業(yè)計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨資和合伙企業(yè)投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產(chǎn)品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為人民幣200萬元(進口關(guān)稅稅率為100%)，海關(guān)于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當(dāng)月19日才繳納稅款，則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復(fù)議。A．國務(wù)院 B．國務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分攤，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價是0.5萬元，當(dāng)月即全部報關(guān)出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花

C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2009年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用16萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費 C．承租方支付的手續(xù)費

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征

19、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計量標(biāo)準不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強制措施的是__ A．查封、扣押 B．強制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費支出18.5萬元，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應(yīng)酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補增值稅50000元、消費稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項支出，不應(yīng)計入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應(yīng)負擔(dān)的消費稅 C．進口貨物交納的關(guān)稅 D．外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機關(guān)認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應(yīng)的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團體法人 B．機關(guān)法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”

6、企業(yè)處置長期股權(quán)投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益 B．處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入

C．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益

D．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

E．處置長期股權(quán)投資時，該項長期股權(quán)投資計提的減值準備也應(yīng)按照處置比例來結(jié)轉(zhuǎn)

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉(zhuǎn)讓給公民萬某，在房地產(chǎn)交易過程中李某應(yīng)繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業(yè)稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當(dāng)事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當(dāng)事人死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利

C．一方當(dāng)事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當(dāng)事人臨時提出回避申請

10、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、下列各項中，屬于開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

12、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟賠償60000元，此項收入應(yīng)繳納個人所得稅9600元

B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明 B．司法機關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

17、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認購新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利

D．優(yōu)先股股東的管理意見可優(yōu)先得到考慮

E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對于普通股東而言可以優(yōu)先分得剩余財產(chǎn)

18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷售專用發(fā)票 C．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

D．機動車專項修理專用發(fā)票

19、下列項目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C．外商投資企業(yè)提取職工獎勵及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損

E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

20、企業(yè)在計算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發(fā)行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務(wù)費用”賬戶的借方

23、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請方可免征貨物進出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進境地海關(guān)申報

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應(yīng)征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

24、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布

第三篇：吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試題

吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列車輛中，應(yīng)該繳納車船稅的是__。A．非機動駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機關(guān)專用車

2、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性 B．經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務(wù)機關(guān)的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)測，該項投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內(nèi)含報酬率為__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認為壞賬

C．實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D．納稅人年終的應(yīng)收款項，必須提取壞賬準備金

5、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準備的計提比例為50%。資產(chǎn)負債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預(yù)提費用

B．公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費用 C．向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費用

D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預(yù)提費用

7、多提折舊將使本期資產(chǎn)負債表中__。A．資產(chǎn)及未分配利潤均無影響 B．資產(chǎn)虛增，未分配利潤虛增 C．資產(chǎn)減少，未分配利潤減少 D．負債增加

8、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2月初留抵進項稅額50000元，當(dāng)月購進貨物允許抵扣的進項稅額為1400000元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣24000000元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是__。

A．借：主營業(yè)務(wù)成本

3140000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應(yīng)收款

3600000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應(yīng)收款

460000

貸：應(yīng)交稅費——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

3600000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優(yōu)點是__ A．考慮了利潤發(fā)生的時間 B．考慮了投資額與利潤的關(guān)系 C．考慮了利潤與風(fēng)險的關(guān)系 D．不會造成經(jīng)營行為的短期化

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準可允許列支。

A．主管稅務(wù)局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國家稅務(wù)總局

D．會計人員憑職業(yè)判斷決定

11、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

12、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)

C．主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

13、在北京依法登記的流動經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設(shè)稅應(yīng)在__繳納。

A．西安市按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計算

14、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執(zhí)行書之日起超過6個月未執(zhí)行的，申請執(zhí)行人可以向上級人民法院申請執(zhí)行

B．執(zhí)行過程中，案外人對執(zhí)行標(biāo)的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當(dāng)事人對裁定不服，認為原判決、裁定錯誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過程中，當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當(dāng)事人、利害關(guān)系人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當(dāng)事人、利害關(guān)系人認為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書面異議

15、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個及兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機構(gòu)合并申報納稅。但該營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入、成本、費用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)對其他各營業(yè)機構(gòu)負有監(jiān)督管理責(zé)任

17、某企業(yè)2000從境外某國分支機構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33%。該企業(yè)本匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為__萬元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續(xù)費2萬元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準逮捕由法定機關(guān)負責(zé)。該法定機關(guān)是__。A．公安機關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關(guān)

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

22、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額__萬元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對一份憑證應(yīng)納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項所得應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計利潤表

2、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是__。A．商場向消費者個人零售商品時 B．批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時

C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時

D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計院張某10000元設(shè)計費時

3、下列各項中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．某運輸公司銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫(yī)院提供治療并銷售藥品

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對股東、董事、監(jiān)事有約束力，對高級管理人員無約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會表決通過

C．有限責(zé)任公司股東會作出修改章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過

D．股份有限公司股東大會作出修改章程的決議，必須經(jīng)2/3以上的股東通過 E．章程應(yīng)對公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、組成、職權(quán)、議事規(guī)則進行記載

5、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標(biāo)準 C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

6、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準則規(guī)定，可以用于以后稅前利潤彌補的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，在確認遞延所得稅負債的同時，應(yīng)確認所得稅費用

C．直接計入所有者權(quán)益的交易事項產(chǎn)生的遞延所得稅費用或收益，應(yīng)該計入所有者權(quán)益

D．可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應(yīng)按準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，并計入所得稅費用

E．預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額

B．供電企業(yè)收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進項稅額

E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

11、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門發(fā)行的報刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

12、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務(wù)行政處罰告知

C．確定計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額

D．稅務(wù)機關(guān)不依法確認納稅擔(dān)保有效 E．稅務(wù)機關(guān)欠稅公告

13、第一次債權(quán)人會議，應(yīng)在__召開。A．債權(quán)申報期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個月內(nèi)

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內(nèi)

14、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會計分錄為__ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)37060

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

45900

應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅 27000

15、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當(dāng)然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)

D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個人喪失償債能力

16、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險

17、納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項有__。A．領(lǐng)購發(fā)票 B．申請減稅免稅 C．申請退稅

D．外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務(wù)事項

18、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當(dāng)原則

19、納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)的__情況的真實和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管的管理行為。A．發(fā)票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

20、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個人轉(zhuǎn)讓非普通住房

21、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴大小股東的話語權(quán)，增強小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

22、下列關(guān)于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機動船1噸稅額計征 C．畜力車以輛為計稅依據(jù)

D．木船以載重噸位為計稅依據(jù)

23、下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負債變化的有__。A．計提長期債權(quán)投資的利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅款

24、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關(guān)就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運公司2009年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機動船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運公司應(yīng)納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第四篇：臺灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

臺灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護膚護發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發(fā)品銷售35萬元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護膚護發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產(chǎn)品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購進業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

B．名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D．中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構(gòu)自用的土地

4、某公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊 20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目年末比年初分別減少10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應(yīng)酬費的列支標(biāo)準是__。A．不得超過銷貨凈額的3‰ B．不得超過銷貨凈額的5‰ C．不得超過銷貨凈額的1‰ D．不得超過銷貨凈額的15‰

6、我國最高立法機關(guān)正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》

7、下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)

B．對于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

8、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設(shè)立在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購置國產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)遞交報告，申請抵免企業(yè)所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是__ A．稅收法律立法權(quán) B．稅務(wù)行政立法權(quán) C．稅務(wù)違法處理權(quán) D．代位權(quán)和撤銷權(quán)

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán) C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤比1999增長10%，則固定成本總額應(yīng)削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發(fā)票注明運輸費用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

16、卷煙在從價定率計征消費稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規(guī)格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

17、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。__屬于基本當(dāng)事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營業(yè)稅的有__。

A．境外保險機構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險 B．政府規(guī)定價格的廉租住房

C．境內(nèi)保險機構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內(nèi)居民提供的社會保險

22、下面關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是__。

A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請，提交《申請稅務(wù)登記報告書》

B．稅務(wù)機關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍發(fā)放《稅務(wù)登記表》

C．稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢

D．《申請稅務(wù)登記報告書》概括說明申請稅務(wù)登記的原因和要求

23、下列各項中，通常被認為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點的是__。A．提高企業(yè)的償債能力 B．增強股東的投資能力 C．減輕企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險 D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

24、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

25、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行裝修并于次月出租，當(dāng)月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B．通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C．自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費作為受贈所得

2、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應(yīng)繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據(jù)《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規(guī)定的說法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機關(guān)正職負責(zé)人或者主持工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起3日內(nèi)做出批準移送或者不批準移送的決定

B．公安機關(guān)對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機關(guān)

C．行政執(zhí)法機關(guān)向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D．專案組應(yīng)當(dāng)在多長時間內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規(guī)定》未作強制性規(guī)定

E．專案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長起訴期限應(yīng)符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長期限

C．當(dāng)事人申請延長期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準許 D．當(dāng)事人申請延長的期限是否準許應(yīng)由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是__。A．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費 D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

9、下列各項匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進口設(shè)備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過保質(zhì)期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關(guān)于訴訟時效和訴權(quán)問題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權(quán)喪失

B．乙公司可以該案件應(yīng)適用20年最長時效為由主張實體權(quán)利 C．乙公司可以該案件應(yīng)適用一般訴訟時效為由主張實體權(quán)利 D．該案件已經(jīng)超過訴訟時效，乙公司不得起訴

11、生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的材料費用，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ㄓ嬋敫鞣N產(chǎn)品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時比例分配 B．按產(chǎn)量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費用比例分配 E．約當(dāng)產(chǎn)量比例法

12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。

A．處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認 B．固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，應(yīng)當(dāng)予以終止確認 C．固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的，應(yīng)將其處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，不需對其預(yù)計凈殘值進行調(diào)整

E．持有待售的固定資產(chǎn)從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試

13、下列各項中，會導(dǎo)致一般工業(yè)企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費 C．出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權(quán)發(fā)生的凈損失

14、下列各項保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險 B．境外某保險機構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險 C．境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險 D．境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

15、該日化廠進口香粉應(yīng)納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負債率變化的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有__。A．收回應(yīng)收賬款 B．用現(xiàn)金購買債券

C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購買存貨

17、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 D．出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

18、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

19、財務(wù)管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產(chǎn)經(jīng)營決策

20、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部

B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi) C．建筑安裝業(yè)實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經(jīng)紀人為個人的，其應(yīng)納營業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人

21、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟糧

22、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

23、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行 C．指責(zé)贈與人

D．將贈與財產(chǎn)轉(zhuǎn)贈他人 E．揮霍贈與財產(chǎn)

24、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第五篇：浙江省2015年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題

浙江省2015年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某煙廠為增值稅一般納稅人，2008年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅 110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認證。本期購進卷煙紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款55萬元，本期電費專用發(fā)票注明，電費價款28萬元。該煙廠當(dāng)月可以抵扣進項稅額__萬元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

2、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅__元。A．100 B．130 C．150 D．180

3、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準之日起__日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請辦理變更稅務(wù)登記。A．10 B．15 C．30 D．45

4、A企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位變動成本6元，單價10元，固定成本16600元，若想實現(xiàn)7400元的利潤，應(yīng)使銷售量達到__件。A．7200 B．6000 C．4500 D．5000

5、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當(dāng)原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

6、以下應(yīng)稅消費品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

7、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同銷售價格為1000萬元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時的銷售價格為800萬元，銷售價格中均不含增值稅。若實際利率為7.93%，則乙公司20×8因該項銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財務(wù)費用為__萬元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

8、某廣告代理公司2009年8月向糧食白酒企業(yè)收取廣告費5000萬元，向某企業(yè)收取廣告性贊助費125萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3885萬元，發(fā)生廣告制作費250萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費140萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費12萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額__萬元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90

9、稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內(nèi)的物品是__ A．機動車輛

B．單價5000元以上的生活用品

C．被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品

10、設(shè)立在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購置國產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)遞交報告，申請抵免企業(yè)所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、納稅人交納稅款后，以假報出口的方法，騙取所繳稅款的，按照__規(guī)定定罪處罰。A．偷稅罪

B．騙取出口退稅罪 C．抗稅罪

D．逃避追繳欠稅罪

12、根據(jù)合同法理論，商業(yè)廣告一般屬于__。A．要約 B．要約邀請 C．承諾

D．行政法律行為

13、下列符項小，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是__。A．無息、貼息貸款合同

B．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同

C．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù) D．銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

14、對外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)是否征收外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，其主要依據(jù)是__。

A．該機構(gòu)是否有來源于中國境內(nèi)的營業(yè)收入所得 B．該機構(gòu)是否在我國境內(nèi)外從事業(yè)務(wù)活動

C．該機構(gòu)是否接受中國企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入 D．該機構(gòu)是否為其總機構(gòu)在我國境內(nèi)外從事聯(lián)絡(luò)、咨詢、服務(wù)活動

15、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)按下列辦法處理__。A．該已納稅款不得扣除

B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除 C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50% D．可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期動用部分的已納稅款予以扣除

16、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。

A．對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

B．企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

C．對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

17、下列無需繳納個人所得稅的有__。A．個人擁有公司債權(quán)所取得的利息 B．個人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的紅利

18、下列利息、股息、紅利所得應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是__。A．國庫券利息

B．國家發(fā)行的金融債券利息 C．個人取得的教育儲蓄存款利息 D．境外存款利息

19、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人對__不服必須先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強制執(zhí)行措施 C．征稅決定

D．稅務(wù)行政處罰

20、可撤銷民事行為的撤銷請求應(yīng)當(dāng)自行為成立時起__內(nèi)提出。A．6個月 B．1年 C．2年 D．5年

21、根據(jù)個體工商戶財務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發(fā)生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

22、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。A．納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除 B．納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除 C．納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除

D．納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準集資的利息支出可在稅前扣除

23、某公司進行某項投資，投資相似項目的投資報酬率為12%，標(biāo)準離差率為40%，無風(fēng)險報酬率為4%，并一直保持不變，經(jīng)測算該項投資的標(biāo)準離差率為45%，則該項投資的投資報酬率為__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

24、企業(yè)交納的下列稅款，應(yīng)計入管理費用，但不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是__。A．房產(chǎn)稅 B．耕地占用稅 C．印花稅

D．土地使用稅

25、下列選項中，關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)表述中不正確的是__。

A．以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計算基礎(chǔ)

B．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C．外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

D．自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人辦理__事項時，必須持稅務(wù)登記證件。A．開立銀行賬戶

B．申請減稅、免稅、退稅 C．領(lǐng)購發(fā)票

D．辦理停業(yè)、歇業(yè) E．辦理納稅申報

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 B．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過10年 C．外購商譽不得稅前扣除

D．企業(yè)不能提供完整、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額 E．企業(yè)依法清算時，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

3、允許在稅前扣除的傭金必須符合下列條件中的__。A．有合法真實憑證

B．支付的對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人(不含本企業(yè)雇員)C．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的5% D．支付給單位的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的30%

4、增值稅一般納稅人認定登記管理規(guī)程有__。

A．符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)；已開業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模企業(yè)，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的，應(yīng)在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

B．企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管國稅局提出書面申請，說明企的經(jīng)濟形式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊資本、會計核算等問題，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》

C．企業(yè)總、分支機構(gòu)不在同一縣市的、應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。企業(yè)總機構(gòu)已被認定為增值稅一般納稅人的，其分支機構(gòu)可持總機構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機關(guān)申請認定為一般納稅人

D．縣級以上國家稅務(wù)機關(guān)對經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請認定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經(jīng)過三個月或半年時間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人

5、關(guān)于關(guān)稅，下列說法正確的有__。

A．關(guān)稅是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征稅

B．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅，海關(guān)代征增值稅的稅基也不包括關(guān)稅 C．關(guān)稅是對進出境的貨品征稅，在境內(nèi)流通的貨物不征關(guān)稅 D．關(guān)稅具有較強的涉外性

6、下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有__。

A．對留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為關(guān)稅完稅價格

B．對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價格

C．對留購的進口展覽品，以一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定關(guān)稅價格

D．以租賃方式進口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價格 E．對于進口的貨樣免征關(guān)稅

7、關(guān)于應(yīng)收賬款管理，下列說法正確的有__。

A．機會成本、管理成本、收賬成本都會影響企業(yè)的信用政策決策

B．消極型的收賬政策有利于減少收賬成本，但會加大壞賬損失，減慢應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度

C．應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是，在適當(dāng)利用賒銷額增加企業(yè)產(chǎn)品市場占有率的條件下控制應(yīng)收賬款的余額，并提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度

D．信用條件是用來衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件 E．對超過信用期限的客戶通過派人催收等措施加緊收款，必要時行使法律程序，這屬于積極的收賬政策

8、下列所得中，可以享受暫免征收個人所得稅的有__。A．外籍個人按照合理標(biāo)準取得的子女教育費

B．個人舉報違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎金 C．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D．個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過當(dāng)?shù)厣衔缏毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金

9、該企業(yè)在A國分支機構(gòu)已納稅款的扣除限額為__萬元。A．90 B．67.5 C．75 D．99

10、個人所得稅中，下列表述正確的有__。

A．在中國境內(nèi)有住所而在國外任職的個人，計算工資、薪金個人所得稅可附加減除費用

B．稿酬所得可以按照應(yīng)納所得稅額的30%繳納個人所得稅 C．個人獨資企業(yè)為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費用

E．股份公司為股東購買的汽車，股東應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅

11、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有__。A．建筑工程所使剛的建筑材料價款

B．通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款

C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D．清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款 E．建筑工程使用建沒方提供的設(shè)備

12、企業(yè)發(fā)行的應(yīng)付債券的利息調(diào)整金額，每期攤銷時可能計入的賬戶有__。A．長期待攤費用 B．應(yīng)收利息 C．在建工程 D．銷售費用 E．財務(wù)費用

13、下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有__。A．事業(yè)單位出租房屋行為 B．企業(yè)購買房屋行為

C．油田開采天然原油并銷售行為 D．生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品行為 E．進口應(yīng)稅消費品的行為

14、以下營業(yè)稅中1個季度為一期納稅的單位包括__。A．銀行 B．保險公司 C．財務(wù)公司 D．信用社 E．典當(dāng)行

15、法人終止的原因有__。A．依法被撤銷 B．依法被查封 C．依法宣告破產(chǎn) D．解散

16、企業(yè)所得稅前可扣除的交際應(yīng)酬費應(yīng)為__萬元。A．10 B．22.5 C．20 D．17.5

17、按照刑法規(guī)定，既可從輕處罰，又可減輕處罰的犯罪有__。A．教唆他人犯罪，但被教唆的人沒有犯被教唆的罪 B．中止犯罪 C．犯罪預(yù)備 D．犯罪未遂 E．犯罪既遂

18、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列項目中屬于適用稅收強制執(zhí)行措施的條件有__，A．僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

B．稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之后

C．采取稅收強制措施前，應(yīng)當(dāng)報繹縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準

D．對逾期不履行法定義務(wù)的納稅人等管理相對人必須告誡在先，執(zhí)行在后

19、某工業(yè)加工企業(yè)下列活動中應(yīng)繳納增值稅的有__。A．進口一批原材料 B．受托加工一批貨物 C．銷售一批自產(chǎn)工具 D．有償轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房

20、企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括__。A．改變注冊資金的

B．改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的

C．因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的 D．改變納稅人名稱、法定代表人的21、采用權(quán)益法核算長期股票投資時，“長期股權(quán)投資——股票投資”科目的借方登記的內(nèi)容有__。

A．最初購入股票的投資成本 B．分得的股利

C．股票權(quán)益的增加 D．股票權(quán)益的減少

E．被投資企業(yè)接受捐贈

22、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預(yù)計產(chǎn)銷量為2000件，若想實現(xiàn)利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

23、某國有企業(yè)2008主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1900萬元，營業(yè)外收入1000萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元；對外捐贈自產(chǎn)貨物視同銷售收入100萬元；本年管理費用中的業(yè)務(wù)招待費80萬元；該企業(yè)本可在企業(yè)所得稅的扣除的業(yè)務(wù)招待費為__萬元。A．40.25 B．35.4 C．48 D．35

24、下列關(guān)于長期借款所發(fā)生的借款費用的會計處理中，正確的有__。A．屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間不計入固定資產(chǎn)價值的利息費用，計入“財務(wù)費用” B．屬于籌建期間不計入固定資產(chǎn)價值的利息費用，計入“開辦費” C．屬于應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值的利息費用，也可以計入“財務(wù)費用”

D．用于固定資產(chǎn)購建的外幣借款，其發(fā)生的匯兌差額，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入固定資產(chǎn)的價值

E．用于固定資產(chǎn)購建的外幣借款，其發(fā)生的匯兌差額，在其借入時計入固定資產(chǎn)價值

25、以下有關(guān)進項稅額申報抵扣時間的表述正確的有__。

A．工業(yè)企業(yè)購進貨物(固定資產(chǎn)除外)，必須在購進貨物付款后，才能在當(dāng)期申報抵扣進項稅額

B．工業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，必須在購進貨物已驗收入庫后，才能在當(dāng)期申報抵扣進項稅額

C．商業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，必須在購進貨物付款后，才能在當(dāng)期申報抵扣進項稅額

D．一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)提供后，才能在當(dāng)期申報抵扣進項稅額