第一篇：稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)在于積累，天才在于學(xué)習(xí)。2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開(kāi)序幕，目前為備考階段，學(xué)員可根據(jù)網(wǎng)校制定的預(yù)習(xí)計(jì)劃表來(lái)安排學(xué)習(xí)進(jìn)度。為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目知識(shí)點(diǎn)，供大家參考學(xué)習(xí)。知識(shí)點(diǎn)：熟悉納稅評(píng)估

納稅評(píng)估：稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。知識(shí)點(diǎn)：熟悉納稅申報(bào)

1.納稅申報(bào)的方式：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子方式、代理申報(bào)

2.納稅申報(bào)的具體要求

（1）納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)；

（2）實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式；

（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；

（4）熟悉延期申報(bào)的有關(guān)規(guī)定，注意核準(zhǔn)延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳稅款。知識(shí)點(diǎn)：掌握稅務(wù)登記管理

2015年10月1日起，新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社實(shí)行“三證合一、一照一碼”制度；除此情形外，其他稅務(wù)登記按照原有法律制度執(zhí)行。

結(jié)合第四章一起復(fù)習(xí)。

1.稅務(wù)登記的時(shí)限要求——先工商，后稅務(wù)，30日

（1）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)；

（2）非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的外，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)或自依法成為法定納稅義務(wù)人之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記；

（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告；

（4）銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)。

2.變更稅務(wù)登記

（1）改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的，涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，注銷稅務(wù)登記；不改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，變更稅務(wù)登記；

（2）掌握變更登記的時(shí)間規(guī)定——先工商，后稅務(wù)，30日；自工商行政管理部門辦理變更登記之日、有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

3.注銷稅務(wù)登記

（1）一般情況下，先稅務(wù)，后工商；

（2）特殊情況下，15日：自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日、自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記；

（3）納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

4.熟悉納稅人辦理哪些事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件

5.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

第二篇：稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：納稅申報(bào)(12.24)

http://004km.cn/ 稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：納稅申報(bào)（12.24）

納稅申報(bào)

（一）納稅申報(bào)的概念

了解納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)該報(bào)送的資料

（二）納稅申報(bào)的方式

1.自行申報(bào) 2.郵寄申報(bào) 3.電子方式

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞剑?/p>

（2）納稅人要按規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書(shū)面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.代理申報(bào)

（三）納稅申報(bào)的具體要求

1.納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。

2.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。3.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。4.延期申報(bào)

（1）納稅人、扣繳義務(wù)人按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

（2）納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力辦理延期申報(bào)的：應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（3）應(yīng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

（4）注意：延期申報(bào)≠延期納稅

延期申報(bào)要預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

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第三篇：臺(tái)灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

臺(tái)灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計(jì)息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬(wàn)元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬(wàn)元。其中化妝品銷售額25萬(wàn)元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售35萬(wàn)元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨(dú)立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價(jià)稅合計(jì)收入11.7萬(wàn)元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬(wàn)元、成本利潤(rùn)率為5%，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實(shí)際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費(fèi)2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價(jià)格2.8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

B．名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地

4、某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的調(diào)整項(xiàng)目分別為：計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 20萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬(wàn)元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元，存貨、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目年末比年初分別減少10萬(wàn)元、8萬(wàn)元和6萬(wàn)元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為_(kāi)_。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，其交際應(yīng)酬費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)是__。A．不得超過(guò)銷貨凈額的3‰ B．不得超過(guò)銷貨凈額的5‰ C．不得超過(guò)銷貨凈額的1‰ D．不得超過(guò)銷貨凈額的15‰

6、我國(guó)最高立法機(jī)關(guān)正式建立以后首次通過(guò)的稅收法律是__。A．《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》 B．《文化娛樂(lè)業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關(guān)于統(tǒng)一全國(guó)稅收的決定》

7、下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B．對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

8、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年

B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．半年

11、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是__ A．稅收法律立法權(quán) B．稅務(wù)行政立法權(quán) C．稅務(wù)違法處理權(quán) D．代位權(quán)和撤銷權(quán)

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對(duì)公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為

B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無(wú)償取得相對(duì)方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對(duì)公民、法人及其他組織實(shí)施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤(rùn)比1999增長(zhǎng)10%，則固定成本總額應(yīng)削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車(排量280毫升)一批(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅42.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費(fèi)稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬(wàn)元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為_(kāi)_。A．192.49萬(wàn)元 B．225.05萬(wàn)元 C．271.50萬(wàn)元 D．289萬(wàn)元

16、卷煙在從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價(jià)格或者核定價(jià)格，其核定價(jià)格的計(jì)算公式是__。

A．某牌號(hào)規(guī)格卷煙的出廠價(jià)格+(1+35%)B．某牌號(hào)規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號(hào)規(guī)格卷煙市場(chǎng)零售價(jià)格+(1-35%)D．某牌號(hào)規(guī)格卷煙市場(chǎng)零售價(jià)格÷(1+35%)

17、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。__屬于基本當(dāng)事人。A．背書(shū)人 B．被背書(shū)人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書(shū)店(一般納稅人)批發(fā)圖書(shū)一批，每?jī)?cè)含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開(kāi)在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購(gòu)買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過(guò)認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書(shū)店繳納增值稅額為_(kāi)_元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為365萬(wàn)元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營(yíng)業(yè)稅的有__。

A．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險(xiǎn) B．政府規(guī)定價(jià)格的廉租住房

C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場(chǎng)提供的保險(xiǎn) D．社會(huì)保障部門為境內(nèi)居民提供的社會(huì)保險(xiǎn)

22、下面關(guān)于開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是__。

A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書(shū)面申請(qǐng)，提交《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)放《稅務(wù)登記表》

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢

D．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》概括說(shuō)明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求

23、下列各項(xiàng)中，通常被認(rèn)為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的是__。A．提高企業(yè)的償債能力 B．增強(qiáng)股東的投資能力 C．減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

24、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。

A．進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B．內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C．內(nèi)銷的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

25、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行裝修并于次月出租，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B．通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C．自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 E．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為受贈(zèng)所得

2、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。A．支付借款利息

B．購(gòu)買三個(gè)月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應(yīng)繳納的車船使用稅為_(kāi)_元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時(shí)移送的時(shí)間要求和移送材料的強(qiáng)制性規(guī)定的說(shuō)法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)

C．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書(shū)；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D．專案組應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，《規(guī)定》未作強(qiáng)制性規(guī)定

E．專案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告

5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購(gòu)綢緞取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票一張，注明的價(jià)款是120000元，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為_(kāi)_元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長(zhǎng)起訴期限應(yīng)符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限

C．當(dāng)事人申請(qǐng)延長(zhǎng)期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準(zhǔn)許 D．當(dāng)事人申請(qǐng)延長(zhǎng)的期限是否準(zhǔn)許應(yīng)由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個(gè)人所得項(xiàng)目中可免予征收個(gè)人所得稅的是__。A．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼 B．以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)

C．以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi) D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

9、下列各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購(gòu)買并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購(gòu)買并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購(gòu)入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣給乙公司，乙公司驗(yàn)收時(shí)因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過(guò)保質(zhì)期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時(shí)，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個(gè)月后，乙公司向人民法院起訴。對(duì)于此案，下列關(guān)于訴訟時(shí)效和訴權(quán)問(wèn)題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過(guò)《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時(shí)效期間，因此，乙公司的勝訴權(quán)喪失

B．乙公司可以該案件應(yīng)適用20年最長(zhǎng)時(shí)效為由主張實(shí)體權(quán)利 C．乙公司可以該案件應(yīng)適用一般訴訟時(shí)效為由主張實(shí)體權(quán)利 D．該案件已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效，乙公司不得起訴

11、生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的材料費(fèi)用，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ㄓ?jì)入各種產(chǎn)品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時(shí)比例分配 B．按產(chǎn)量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費(fèi)用比例分配 E．約當(dāng)產(chǎn)量比例法

12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說(shuō)法中，正確的有__。

A．處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認(rèn) B．固定資產(chǎn)預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn) C．固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的，應(yīng)將其處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，不需對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整

E．持有待售的固定資產(chǎn)從劃歸為持有待售之日起停止計(jì)提折舊和減值測(cè)試

13、下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致一般工業(yè)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的有__。A．計(jì)提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi) C．出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權(quán)發(fā)生的凈損失

14、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn) B．境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn) C．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn) D．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)

15、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項(xiàng)中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．收回應(yīng)收賬款 B．用現(xiàn)金購(gòu)買債券

C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購(gòu)買存貨

17、下列交易或事項(xiàng)中，影響投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的第二次價(jià)款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) D．出售長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

18、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E．成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

19、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策

20、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部

B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi) C．建筑安裝業(yè)實(shí)行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人

21、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒

D．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

22、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無(wú)法確定

23、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈(zèng)人__的情況下，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與。A．嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬 B．對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行 C．指責(zé)贈(zèng)與人

D．將贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)他人 E．揮霍贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)

24、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第四篇：吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列車輛中，應(yīng)該繳納車船稅的是__。A．非機(jī)動(dòng)駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機(jī)關(guān)專用車

2、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性 B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作 D．對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)測(cè)，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內(nèi)含報(bào)酬率為_(kāi)_。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款，均不得確認(rèn)為壞賬

C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過(guò)已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D．納稅人年終的應(yīng)收款項(xiàng)，必須提取壞賬準(zhǔn)備金

5、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為50%。資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為_(kāi)_元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B．公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用 C．向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用

D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預(yù)提費(fèi)用

7、多提折舊將使本期資產(chǎn)負(fù)債表中__。A．資產(chǎn)及未分配利潤(rùn)均無(wú)影響 B．資產(chǎn)虛增，未分配利潤(rùn)虛增 C．資產(chǎn)減少，未分配利潤(rùn)減少 D．負(fù)債增加

8、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)2月初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1400000元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣24000000元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是__。

A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

3140000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應(yīng)收款

3600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應(yīng)收款

460000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

3600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優(yōu)點(diǎn)是__ A．考慮了利潤(rùn)發(fā)生的時(shí)間 B．考慮了投資額與利潤(rùn)的關(guān)系 C．考慮了利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 D．不會(huì)造成經(jīng)營(yíng)行為的短期化

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。

A．主管稅務(wù)局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國(guó)家稅務(wù)總局

D．會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定

11、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營(yíng)業(yè)稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅

D．增值稅和消費(fèi)稅

12、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B．個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

13、在北京依法登記的流動(dòng)經(jīng)營(yíng)商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在__繳納。

A．西安市按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計(jì)算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計(jì)算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計(jì)算

14、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說(shuō)法正確的是__。

A．人民法院自收到申請(qǐng)執(zhí)行書(shū)之日起超過(guò)6個(gè)月未執(zhí)行的，申請(qǐng)執(zhí)行人可以向上級(jí)人民法院申請(qǐng)執(zhí)行

B．執(zhí)行過(guò)程中，案外人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的提出書(shū)面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當(dāng)事人對(duì)裁定不服，認(rèn)為原判決、裁定錯(cuò)誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出書(shū)面異議的，被人民法院裁定駁回，當(dāng)事人、利害關(guān)系人對(duì)裁定不服的，可以自裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當(dāng)事人、利害關(guān)系人認(rèn)為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書(shū)面異議

15、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬(wàn)噸，銷售25萬(wàn)噸，將外購(gòu)的已稅液體鹽10萬(wàn)噸加工成固體鹽5萬(wàn)噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對(duì)外國(guó)公司、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)及兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)納稅。但該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設(shè)有完整的賬冊(cè)、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況

C．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其他各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任

17、某企業(yè)2000從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬(wàn)元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33%。該企業(yè)本匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業(yè)購(gòu)買面值為500萬(wàn)元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬(wàn)元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬(wàn)元。該債券的公允價(jià)值為540萬(wàn)元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準(zhǔn)逮捕由法定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。該法定機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國(guó)家安全機(jī)關(guān)

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團(tuán)企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元(該集團(tuán)企業(yè)主要用于配合市場(chǎng)營(yíng)銷贈(zèng)送VIP客戶)；向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

22、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬(wàn)元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬(wàn)元的內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)房產(chǎn)原值為150萬(wàn)元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額__萬(wàn)元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)完稅證或繳款書(shū)的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤(rùn)預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

2、下列情形中，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是__。A．商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí) B．批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)

C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)

D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計(jì)院張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)

3、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫(yī)院提供治療并銷售藥品

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對(duì)股東、董事、監(jiān)事有約束力，對(duì)高級(jí)管理人員無(wú)約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會(huì)表決通過(guò)

C．有限責(zé)任公司股東會(huì)作出修改章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)

D．股份有限公司股東大會(huì)作出修改章程的決議，必須經(jīng)2/3以上的股東通過(guò) E．章程應(yīng)對(duì)公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、組成、職權(quán)、議事規(guī)則進(jìn)行記載

5、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標(biāo)準(zhǔn) C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對(duì)象以及稅種、稅目、稅率來(lái)進(jìn)行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說(shuō)法正確的有__。

A．按照準(zhǔn)則規(guī)定，可以用于以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C．直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益

D．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用

E．預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，市價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元：將一臺(tái)已使用1年的冰柜無(wú)償贈(zèng)送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為_(kāi)_元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價(jià)外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律于收取時(shí)并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

11、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

12、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項(xiàng)不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務(wù)行政處罰告知

C．確定計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅公告

13、第一次債權(quán)人會(huì)議，應(yīng)在__召開(kāi)。A．債權(quán)申報(bào)期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個(gè)月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個(gè)月內(nèi)

D．公告之日起3個(gè)月期限屆滿后的15天內(nèi)

14、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)37060

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營(yíng)業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營(yíng)業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

45900

應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 27000

15、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當(dāng)然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認(rèn)定為無(wú)民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)

D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個(gè)人喪失償債能力

16、廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)

17、納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項(xiàng)有__。A．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 B．申請(qǐng)減稅免稅 C．申請(qǐng)退稅

D．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)

18、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當(dāng)原則

19、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)的__情況的真實(shí)和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管的管理行為。A．發(fā)票開(kāi)具 B．納稅申報(bào) C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請(qǐng)

20、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實(shí)物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住房

21、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，擴(kuò)大小股東的話語(yǔ)權(quán)，增強(qiáng)小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語(yǔ)霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說(shuō)法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強(qiáng)制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議實(shí)行

D．累積投票制，是指股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

22、下列關(guān)于車船使用稅說(shuō)法錯(cuò)誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購(gòu)置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機(jī)動(dòng)船1噸稅額計(jì)征 C．畜力車以輛為計(jì)稅依據(jù)

D．木船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

23、下列項(xiàng)目中，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債變化的有__。A．計(jì)提長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息 B．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

D．購(gòu)進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款

24、下列選項(xiàng)中不可以一并審理的是__。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過(guò)程中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對(duì)同一相對(duì)人的不同的事實(shí)作出行政行為，相對(duì)人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運(yùn)公司2009年初登記在冊(cè)的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊(cè)的2輛同型號(hào)貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為_(kāi)_元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第五篇：上海2017年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

上海2017年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、注冊(cè)稅務(wù)師出具涉稅文書(shū)要注意附件資料的完整真實(shí)，下面理解不正確的是__。

A．一般情況下，鑒證類查證報(bào)告的涉稅文書(shū)附件資料是必不可少的

B．盡管稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書(shū)種類不同，但都要求有附件資料，并且要求所附資料完整齊全

C．附件資料應(yīng)盡量使用原件，確實(shí)應(yīng)用復(fù)印件替代的，應(yīng)加上證明材料或簽章以示負(fù)責(zé)

D．附件資料可以使用報(bào)表、憑證、單據(jù)等文件資料外，也可以采用照片、錄像等資料

2、根據(jù)我國(guó)刑事訴訟法和有關(guān)法律規(guī)定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機(jī)關(guān) 3、20×7年1月1日，甲公司從股票二級(jí)市場(chǎng)以每股30元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.4元）的價(jià)格購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，占乙公司有表決權(quán)股份的5%，對(duì)乙公司無(wú)重大影響，作為可供出售金融資產(chǎn)。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的上現(xiàn)金股利40萬(wàn)元。20×7年12月31日，該股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股26元，甲公司預(yù)計(jì)該股票的價(jià)格下跌是暫時(shí)的。則甲公司20×7年12月31日此項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

4、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，下列處理正確的是__。

A．已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其發(fā)動(dòng)機(jī)和底蕊發(fā)生更換的，不再繳納車輛購(gòu)置稅

B．抵債取得并自用的車輛，應(yīng)按抵債金額為計(jì)稅依據(jù)繳納車輛購(gòu)置稅

C．庫(kù)存超過(guò)三年的車輛，納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的汁稅價(jià)格

D．免稅條件消失的車輛，自車輛登記注冊(cè)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%

5、下列各項(xiàng)費(fèi)用支出中，應(yīng)在“銷售費(fèi)用”科目核算的是（）。A．專門用于運(yùn)送銷售商品的運(yùn)輸設(shè)備的日常修理費(fèi) B．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)

D．產(chǎn)品銷售延期交貨致使購(gòu)貨方提起訴訟，按法院判決應(yīng)交納的訴訟費(fèi)

6、某企業(yè)2006實(shí)現(xiàn)收入總額1500萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)1100萬(wàn)元，另外還收到國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼款30萬(wàn)元，該企業(yè)2003虧損80萬(wàn)元，2004盈利100萬(wàn)元，2005虧損50萬(wàn)元，則該企業(yè)2006應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．99 B．125.4 C．132 D．141.9

7、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除的是__。A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) C．運(yùn)輸保險(xiǎn)

D．納稅人為其雇員個(gè)人投保的人壽保險(xiǎn)

8、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預(yù)繳稅款

C．提供納稅擔(dān)保

D．提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

9、某企業(yè)本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，其中，短期借款利息為29萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息1萬(wàn)元。則現(xiàn)金流量表中的補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1 B．29 C．40 D．0

10、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當(dāng)原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

11、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，__無(wú)權(quán)設(shè)定行政許可。A．國(guó)務(wù)院決定 B．地方性法規(guī)

C．國(guó)務(wù)院部委部門規(guī)章

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

12、某企業(yè)采用毛利率法對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行核算。該企業(yè)A類商品上月庫(kù)存10 000元，本月購(gòu)進(jìn) 8 000元，本月銷售凈額為15 000元，上月該類商品的毛利率為20%。則本月末庫(kù)存商品成本為_(kāi)_元。A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000 13、2001年李某的租金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

14、合伙企業(yè)清算結(jié)束后，在__內(nèi)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告，辦理注銷登記。A．5 日 B．10日 C．15日 D．30日 15、2002年某城市商業(yè)銀行取得向國(guó)家購(gòu)買的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、金融債券利息收入 20萬(wàn)元，代國(guó)家發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入35萬(wàn)元，同時(shí)支付與發(fā)行國(guó)債相關(guān)的宣傳、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用14萬(wàn)元。就其發(fā)生的業(yè)務(wù)，2002年該城市商業(yè)銀行應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83

16、下列貨物中不征收消費(fèi)稅或不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是__。A．加熱爐的燃料油 B．水上無(wú)動(dòng)力帆艇 C．香水精

D．實(shí)木指接地板

17、某擁有進(jìn)出戶經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

C．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

18、某小型企業(yè)2003自行申報(bào)的收入總額為]78萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本費(fèi)用合計(jì)為176萬(wàn)元，全年利潤(rùn)為2萬(wàn)元。經(jīng)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，但收入總額無(wú)法核準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)實(shí)行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

19、該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．20400 B．18025 C．18705 D．0

20、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營(yíng)非獨(dú)立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù) C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

21、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失

D．已確認(rèn)過(guò)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

22、某職員2009年57月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元；并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為_(kāi)_。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0

23、對(duì)省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請(qǐng)行政復(fù)議。A．國(guó)務(wù)院 B．國(guó)務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)

24、乙公司于20×6年末購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價(jià)值為463500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致20×8公司的利潤(rùn)總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

25、某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得收入83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算的有__。A．對(duì)外擔(dān)保涉及訴訟時(shí)，依據(jù)法院判決承擔(dān)的訴訟費(fèi) B．同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用 C．企業(yè)管理部門經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的印花稅 E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅

2、根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”應(yīng)同時(shí)具備以下標(biāo)準(zhǔn)__。A．住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上 B．住宅小區(qū)建筑容積率在1.2以上

C．單套建筑面積在120平方米以下、向上浮動(dòng)的比例不得超過(guò)20% D．實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下、向上浮動(dòng)的比例也不得超過(guò)20%

3、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．附有商品退同條件的商品銷售可以在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入

B．售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按銷售收入的款項(xiàng)高于商品賬面價(jià)值的差額確認(rèn)收入 C．有確黹證據(jù)表叫經(jīng)營(yíng)租賃的售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，銷售的商品可按售價(jià)確認(rèn)收入

D．托收承付方式下，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

E．分期收款銷售商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收入

4、當(dāng)期應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅教育費(fèi)附加合計(jì)應(yīng)為：__ A．2182.49元 B．466.67元 C．4583.33元 D．3666.67元

5、外商投資企業(yè)關(guān)于股票業(yè)務(wù)，正確的稅務(wù)處理方法有__。A．轉(zhuǎn)讓凈收益計(jì)入應(yīng)稅所得征稅

B．發(fā)行股票的溢價(jià)部分計(jì)入應(yīng)稅所得征稅 C．轉(zhuǎn)讓損失不作為稅前扣除，自己承擔(dān)，D．發(fā)行股票溢價(jià)部分屬股東權(quán)益，不征收企業(yè)所得稅

6、對(duì)金銀首飾的納稅審核，下列說(shuō)法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否均按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅

B．在帶料加工業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅

C．在銷售金銀業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅 D．在銷售金銀首飾時(shí)，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時(shí)銷售包裝物的，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不用計(jì)算消費(fèi)稅；如果包裝物與銷售額無(wú)法劃分的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征消費(fèi)稅

E．將金銀首飾用于贊助的，重點(diǎn)審核企業(yè)是否以同類金銀首飾的銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅、增值稅

7、目前各國(guó)普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有__。A．毛利率法 B．再銷售價(jià)格法

C．可比非受控價(jià)格法 D．成本加成法 E．利潤(rùn)分割法

8、就房屋抵押關(guān)系而言，下列表述中正確的是__。

A．趙某與銀行簽訂抵押合同時(shí)，如未約定該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)一同抵押，則土地使用權(quán)未抵押

B．趙某與銀行在抵押合同中可以約定若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，則房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行

C．趙某與銀行協(xié)商也可以以該房屋設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保

D．若趙某欲將該房轉(zhuǎn)讓，須通知銀行，否則轉(zhuǎn)讓無(wú)效

9、下列關(guān)于契稅的陳述正確的是__。A．國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位是契稅的納稅義務(wù)人

B．轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日的央行公布匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算

C．契稅稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定

D．在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天即發(fā)生契稅的納稅義務(wù) E．契稅是以所有權(quán)轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象

10、下列各項(xiàng)行為中，可以免征土地增值稅的有__。

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)出租，取得出租收入的的行為 B．私營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值 C．企業(yè)發(fā)生借款，以房屋作抵押的 D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓 11、2003年末應(yīng)提取的K期投資減值準(zhǔn)備的金額為_(kāi)_元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000 12、2004年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用是__萬(wàn)元。A．28.5 B．19.5 C．22.68 D．22.5

13、下列關(guān)于納稅申報(bào)的具體要求的表述中，不正確的說(shuō)法是__。

A．納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，也不論屬于何種情況，均應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

B．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報(bào)

D．經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理相關(guān)申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

14、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。A．支付借款利息

B．購(gòu)買三個(gè)月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利

E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

15、有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理有關(guān)行政許可的注銷手續(xù)__。A．行政許可有效期滿未延續(xù)的 B．法人或者其他組織依法被終止的

C．賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力的 D．因不可抗力導(dǎo)致行政許可事項(xiàng)無(wú)法實(shí)施的

E．行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是__。A．將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B．動(dòng)力設(shè)備的安裝 C．銷售代銷貨物

D．郵局出售集郵商品

17、從事經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中的鼓勵(lì)類項(xiàng)目的外商投資企業(yè)，追加投資項(xiàng)目可享受第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3至第5年減半征收企業(yè)所得稅的條件有__。

A．追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過(guò)6000萬(wàn)美元的 B．追加注冊(cè)資本額達(dá)到或超過(guò)1500萬(wàn)美元，且達(dá)到或超過(guò)企業(yè)原注冊(cè)資本 50%的

C．追加投資項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限必須在 10年以上的 D．必須是該追加投資項(xiàng)目所帶來(lái)的所得

18、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的有__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅 C．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

19、取得發(fā)票的金額與__呈同步變化趨勢(shì)。A．存貨、費(fèi)用增加額 B．貨幣資金減少額 C．流動(dòng)負(fù)債增加額 D．固定資產(chǎn)減少額

20、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強(qiáng) C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

21、行政機(jī)關(guān)在作出下列__行政處罰行為之前，可以不通過(guò)聽(tīng)證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

22、下列項(xiàng)目中，對(duì)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明正確的有__。A．適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)

B．納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”7大項(xiàng)分類匯總填報(bào)

C．?dāng)?shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額” D．“收入類調(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”

E．“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)增金額”。

23、該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686 24、2007年甲公司為乙公司的500萬(wàn)元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無(wú)力償還債務(wù)被起訴，至12月31，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2008年2月6 H甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2007年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 B．2007年12月31日對(duì)此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露 C．2007年12月31日對(duì)此或有負(fù)債做出披露

D．2008年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表口后“調(diào)整事項(xiàng)”處理，調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目

E．2008午2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表口后“非調(diào)整事項(xiàng)”處理，做出說(shuō)明

25、當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A．4.54萬(wàn)元 B．3.18萬(wàn)元 C．3.68萬(wàn)元 D．3.86萬(wàn)元

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=7.48-3.62=3.68(萬(wàn)元)