第一篇：山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、某工業(yè)企業(yè)2009年4月份對外提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入46萬元；同期對外出售一項(xiàng)賬面價(jià)值為 18萬元的無形資產(chǎn)，取得收入28萬元。假設(shè)提供運(yùn)輸勞務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出售無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為0.4萬元。則上述業(yè)務(wù)應(yīng)交的營業(yè)稅對當(dāng)月?lián)p益的影響是__。A．增加其他業(yè)務(wù)成本1.38萬元 B．增加營業(yè)外支出2.78萬元 C．增加營業(yè)稅金及附加1.78萬元

D．增加營業(yè)稅金及附加1.38萬元，減少營業(yè)外收入0.4萬元

2、麥克爾為境外企業(yè)雇員，2003年8月1日臨時(shí)來華工作，境內(nèi)企業(yè)支付20000元，境外企業(yè)每月支付6000美元(未在境內(nèi)企業(yè)中列支)，2003年9月1目離境。麥克爾8月份應(yīng)納的個人所得稅為__元。(匯率：1：8.2726)A．0 B．2825 C．4766.95 D．16597.46

3、某公司2003年6月1日購入面值為1000萬元的三年期債券，實(shí)際支付1105萬元，價(jià)款中包括已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息50萬元，未到付息期的債券利息20萬元，相關(guān)稅費(fèi)5萬元。其中，相關(guān)稅費(fèi)已計(jì)入當(dāng)期損益。該項(xiàng)債券投資的溢價(jià)金額為__萬元。A．30 B．35 C．50 D．55

4、年利率10%，一年復(fù)利一次，10年后的1000元其復(fù)利現(xiàn)值是__元 A．285.50 B．385.50 C．290.50 D．390.50

5、對于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦__。A．稅種認(rèn)定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務(wù)登記 D．開業(yè)稅務(wù)登記

6、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請的行政行為

B．申請最高開票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開票限額申請表》 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)審批最高開票限額實(shí)行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度

7、注冊稅務(wù)師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實(shí)，下面理解不正確的是__。

A．一般情況下，鑒證類查證報(bào)告的涉稅文書附件資料是必不可少的

B．盡管稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書種類不同，但都要求有附件資料，并且要求所附資料完整齊全

C．附件資料應(yīng)盡量使用原件，確實(shí)應(yīng)用復(fù)印件替代的，應(yīng)加上證明材料或簽章以示負(fù)責(zé)

D．附件資料可以使用報(bào)表、憑證、單據(jù)等文件資料外，也可以采用照片、錄像等資料

8、稅法規(guī)定，所得稅稅額抵免限額的規(guī)定，僅適用于__。A．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè) B．外國企業(yè) C．合伙企業(yè)

D．非法人中外合作經(jīng)營企業(yè)

9、某臺設(shè)備賬面原值為200000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用3年6個月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用2000元，取得殘值收入5000元。則該設(shè)備報(bào)廢對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響額為減少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

10、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。A．26 B．29 C．43.5 D．65

11、該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

12、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

13、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版該教材，支付該教授稿酬20000元，該教授從中拿出10000元通過“希望工程基金會”捐贈給某農(nóng)村小學(xué)。則該教授在2007年7月份取得稿酬時(shí)應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．840 B．1568 C．1960 D．2352

14、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè) B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) C．轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位 D．繼承房產(chǎn)的子女

15、為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能課及__。A．剩余財(cái)產(chǎn) B．C+V C．M D．積淀財(cái)富

16、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62

17、對個人所得稅法規(guī)定，免征個人所得稅的是__。A．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼 B．國債和國家發(fā)行的金融債券利息 C．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

D．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得 E．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的18、對某些外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)為其總機(jī)構(gòu)客戶、其他企業(yè)從事居間介紹等業(yè)務(wù)收入，不能提供準(zhǔn)確證明文件的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，常采用的方法是__。A．以應(yīng)稅收入金額確定應(yīng)納稅所得額

B．以應(yīng)稅收入金額扣除一定比例的費(fèi)用支出后確定應(yīng)納稅所得額

C．以本期經(jīng)營支出額核算出的應(yīng)稅收入額乘以稅法規(guī)定的核定利潤率為應(yīng)納稅所得額

D．以應(yīng)稅收入金額減去稅前允許扣除項(xiàng)目金額后的余額確定應(yīng)納稅所得額

19、永安汽車修配廠與機(jī)械進(jìn)出口公司簽訂購買價(jià)值2000萬元測試設(shè)備合同，為購買此設(shè)備向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)1000萬元。根據(jù)上述情況，該廠一共應(yīng)繳納印花稅為__元。A．1500 B．6500 C．7000 D．7500

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法是__。A．可比非受控價(jià)格法 B．再銷售價(jià)格法 C．成本加成法 D．交易凈利潤法

21、正保公司2009年12月從鵬程公司購入一臺不需要安裝的設(shè)備。購貨合同約定，設(shè)備的價(jià)款(不含增值稅)為3 000 000元，分3年(超過正常信用期)于每年末平均支付1 000 000元。2009年12月31日，甲公司收到設(shè)備并交付使用，以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用60 000元。假定正保公司以同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率，同期貸款年利率為4%。則固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值和 2010年末尚未確認(rèn)的融資費(fèi)用分別為__元。(PVA4%,3=2.7551)A．2 815 100和244 900 B．2 755 100和110 204 C．2 755 100和110 000 D．2 815 100和134 696

22、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．出廠環(huán)節(jié) B．生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．銷售環(huán)節(jié)

D．登記注冊前的使用環(huán)節(jié)

23、下列各項(xiàng)收入中，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是__。A．納稅人按國家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值 B．納稅人取得的國家財(cái)政性補(bǔ)貼收入

C．納稅人購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息收入 D．納稅人接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)

24、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù) C．裝演公司為客戶包工包料裝修房屋

D．零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門

25、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計(jì)稅 D．按照固體鹽的稅額計(jì)稅

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的有__。

A．某建筑公司承包一項(xiàng)工程，承包額 3500萬元，將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一建筑隊(duì)，建筑隊(duì)的承包額為500萬元，建筑公司應(yīng)按3000萬元的營業(yè)額計(jì)征稅款 B．某人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業(yè)稅

C．以無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅

D．營業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)的單位和個人都可得到不征稅的照顧

2、甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，甲公司“長期股權(quán)投資(對乙公司投資)”賬戶的賬面金額只有在發(fā)生__的情況下，才有必要作相應(yīng)的調(diào)整。A．乙公司實(shí)現(xiàn)盈利 B．乙公司發(fā)生虧損

C．乙公司的股票市價(jià)發(fā)生永久性跌價(jià)

D．收到的現(xiàn)金股利超過被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的部分 E．乙公司的股票市價(jià)大幅度上漲

3、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，其申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的時(shí)限是__。A．次年1月1日以前 B．次年12月31日以前 C．次年4月底以前 D．次年1月底以前

4、企業(yè)接受的債務(wù)人以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資成本為__。A．應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)費(fèi)用

B．收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi) C．收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值加上補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi) D．支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和相關(guān)稅費(fèi) E．支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)

5、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．天然氣管道運(yùn)輸天然氣 B．個人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道

C．鐵路提供的站臺票收費(fèi)、送票收費(fèi) D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù) E．鐵路的郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入

6、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A．縫紉

B．發(fā)行體育彩票

C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

7、按成本法核算時(shí)，下列事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不會引起長期股權(quán)投資賬面價(jià)值變動的有__。

A．被投資單位以資本公積轉(zhuǎn)增資本

B．被投資單位宣告分派的屬于投資前實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金股利 C．投資方期末計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 D．被投資單位接受資產(chǎn)捐贈

E．被投資方持有的供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動

8、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算內(nèi)容的有__。A．現(xiàn)金預(yù)算 B．銷售預(yù)算

C．制造費(fèi)用預(yù)算 D．直接人工預(yù)算 E．期末存貨預(yù)算

9、一般納稅企業(yè)進(jìn)行增值稅的核算時(shí)，下列業(yè)務(wù)中屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有__。A．購進(jìn)貨物用于對外投資

B．購進(jìn)貨物入庫后發(fā)生非常損失 C．在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料 D．輔助生產(chǎn)領(lǐng)用材料 E．對外銷售原材料

10、稅收協(xié)定締約對方的非營利機(jī)構(gòu)，通過在我國設(shè)立的固定基地或場所從事業(yè)務(wù)活動，除為該機(jī)構(gòu)進(jìn)行準(zhǔn)備性或輔助性活動外，應(yīng)認(rèn)為在我國構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。下列情形中屬于“準(zhǔn)備性或輔助性”活動的是__。

A．固定基地或場所不僅為總機(jī)構(gòu)服務(wù)，而且與他人有業(yè)務(wù)往來 B．固定基地或場所的業(yè)務(wù)性質(zhì)與總機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)性質(zhì)一致 C．固定基地或場所的業(yè)務(wù)活動為總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的重要組成部分

D．固定基地或場所僅為其總機(jī)構(gòu)從事自營商品貿(mào)易而進(jìn)行聯(lián)絡(luò)洽談、搜集商情資料 11、2005年乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利后，新華公司應(yīng)作的會計(jì)分錄為__。A．借：應(yīng)收股利

60000

貸：投資收益

60000 B．借：應(yīng)收股利

60000

長期股權(quán)投資—股票投資(乙公司)

40000

貸：投資收益

100000 C．借：應(yīng)收股利

60000

貸：長期股權(quán)投資—股票投資(乙公司)60000 D．借：銀行存款

60000

貸：應(yīng)收股利

60000

12、根據(jù)行政法理論和有關(guān)法律規(guī)定，縣國稅局稽查局是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的稅務(wù)行政機(jī)構(gòu) C．稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的組織

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的執(zhí)法機(jī)構(gòu) E．有權(quán)實(shí)施處罰的行政主體

13、下列車輛應(yīng)征收車船稅的有__。A．出租汽車

B．用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī) C．殯儀車 D．冷藏車 E．火車

14、稅款征收方式主要有__。A．查賬征收 B．定期定額征收 C．代收代繳 D．責(zé)令繳納 E．委托代征

15、下列各項(xiàng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用的有__。A．保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)自然損耗 B．自然災(zāi)害中所造成的毀損凈損失 C．管理不善所造成的毀損凈損失

D．計(jì)量收發(fā)差錯所造成的短缺凈損失 E．無法查明原因的現(xiàn)金短缺

16、某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．0.8 B．0.55 C．0.7 D．0.95

17、企業(yè)銷售商品時(shí)，確認(rèn)收入須同時(shí)滿足的條件有__。

A．企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制

B．企業(yè)已提供與售出商品相關(guān)的勞務(wù) C．收入的金額能夠可靠地計(jì)量

D．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

E．相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量

18、以下消費(fèi)品中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品是__。A．啤酒 B．果木酒 C．卷煙 D．煙處

19、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是__。A．房地產(chǎn)評估價(jià)格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×權(quán)益因素修正 B．舊有房地產(chǎn)評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率 C．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有的房地產(chǎn)原值+建筑物折舊 D．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)市場價(jià)格-建筑物折舊

20、欠繳稅款的納稅人__時(shí)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A．以等價(jià)交換方式轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) B．存在大量尚未到期的債權(quán) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

21、自2003年6月1日起，金融企業(yè)發(fā)生的以下各項(xiàng)呆賬損失，應(yīng)由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)審批的有__。

A．金融體制改革過程中清理出的本省區(qū)的呆賬損失 B．銀行發(fā)生的單筆(項(xiàng))5000萬元以上的呆賬損失

C．金融企業(yè)改組改制過程中清理出的跨省區(qū)的呆賬損失 D．城鄉(xiāng)信用社發(fā)生的單筆(項(xiàng))1000萬元以上的呆賬損失 E．銀行發(fā)生的單筆(項(xiàng))500萬元以上的呆賬損失

22、中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時(shí)，即為取得收入，其收入額應(yīng)當(dāng)按照__計(jì)算。A．賣給第三方的銷售價(jià)格 B．參照當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格

C．參照國際市場同類品質(zhì)貨物進(jìn)行定期調(diào)整的價(jià)格 D．組成計(jì)稅價(jià)格

23、下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊 24、1950年頒布的《全國稅政實(shí)施要則》中設(shè)置但沒有實(shí)際征收的稅種有__。A．契稅 B．遺產(chǎn)稅 C．房產(chǎn)稅

D．薪給報(bào)酬所得稅 E．印花稅

25、下列各項(xiàng)中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 C．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得 D．為林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專用技術(shù)所取得的特許使用費(fèi)

第二篇：山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題（定稿）

山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設(shè)備價(jià)值，均不計(jì)入營業(yè)額 B．工程價(jià)款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，不計(jì)入營業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的勞動保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營業(yè)額

2、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機(jī)關(guān)的原行政決定。A．行政處罰主要證據(jù)不足 B．行政處罰違反法定程序 C．行政處罰顯失公正 D．行政處罰濫用職權(quán)

3、某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項(xiàng)目分別為：計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項(xiàng)后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列車輛應(yīng)繳納車船使用稅的是__。A．主要從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī) B．外商投資企業(yè)的貨車

C．不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，在企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛 D．政府機(jī)關(guān)的班車

6、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起行政訴訟的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄，下列不屬于原告所在地的是__。A．原告戶籍所在地 B．原告單位所在地 C．原告的經(jīng)常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)不超過主合同標(biāo)的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律__。

A．按營業(yè)稅稅款1%預(yù)征城建稅 B．按營業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅 C．按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅 D．不預(yù)征城建稅

11、對于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦__。A．稅種認(rèn)定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務(wù)登記 D．開業(yè)稅務(wù)登記

12、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

13、假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值稅納稅申報(bào)表中舊房及建筑物的評估價(jià)格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評估舊房及建筑物價(jià)格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設(shè)開發(fā)法

15、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

16、注冊稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

17、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

18、關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯誤的是__。

A．消費(fèi)稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對象的具體情況來確定的

B．消費(fèi)稅對卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費(fèi)稅的稅基 C．消費(fèi)稅對啤酒實(shí)行定額稅率，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范

D．消費(fèi)稅對汽車輪胎征收消費(fèi)稅但稅率較低，是為了限制消費(fèi)而不限制生產(chǎn)

19、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計(jì)稅 D．按照固體鹽的稅額計(jì)稅

20、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項(xiàng)機(jī)械設(shè)備安裝工程，取得工程價(jià)款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款 2500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本 3800萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．65萬元 B．75萬元 C．135萬元 D．195萬元

21、某企業(yè)用公益金購人住房分配給職工，房款已通過銀行支付。企業(yè)應(yīng)作會計(jì)分錄__。

A．借：盈余公積——公益金

貸：銀行存款 B．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收職工購房款

貸：銀行存款 C．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 D．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

同時(shí)，借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

22、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是__。A．我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì) B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié) C．資源稅實(shí)行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源

23、某縣工業(yè)企業(yè)2008年6月將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易導(dǎo)致壓瘡發(fā)生的護(hù)理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護(hù)床單 C．及時(shí)為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時(shí)應(yīng)抬起病人，避免拖、推動作

25、甲公司2008財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對 2008會計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險(xiǎn)公司對2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬元

B．2009年2月18日得到通知，上應(yīng)收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已對該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬元

C．2009年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上出口貨物增值稅14萬元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設(shè)備1臺

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

2、外資企業(yè)所得稅中不準(zhǔn)予列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有__。A．固定資產(chǎn)的購置、建造支出，資本的利息 B．無法資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出，各項(xiàng)所得稅稅款 C．用于中國境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈 D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi) E．工資和福利費(fèi)

3、按《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試時(shí)，可能涉及的計(jì)量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價(jià)值

4、柳某因舉報(bào)單位負(fù)責(zé)人受賄問題遭到毆打，于案發(fā)當(dāng)日向某區(qū)公安分局某派出所報(bào)案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請復(fù)議，區(qū)公安分局以未成立復(fù)議機(jī)構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級機(jī)關(guān)申請復(fù)議。下列說法正確的有__。

A．柳某可以向某區(qū)人民政府申請復(fù)議

B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區(qū)公安分局申請復(fù)議 E．柳某不能向某區(qū)公安分局申請行政復(fù)議

5、在計(jì)算個人所得稅時(shí)，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、當(dāng)月該企業(yè)購進(jìn)兩批小汽車零配件應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我國會計(jì)實(shí)務(wù)中，可以資本化的借款費(fèi)用有__。

A．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費(fèi)用 B．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用 C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用 D．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費(fèi)用

E．用于對外出售的大型機(jī)械設(shè)備在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用

8、下列關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛使用地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

9、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

10、在稅法中所稱的納稅義務(wù)人指的是__。A．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位 B．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人

C．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 D．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人和單位

11、某鐵礦2008年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風(fēng)固沙林 D．水土保持林

14、下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有__。A．銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù) C．廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資 D．外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 E．黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金

15、下列采用本量利分析法計(jì)算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻(xiàn)率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷售額)×邊際貢獻(xiàn)率 E．銷售利潤=盈虧臨界點(diǎn)銷售量×邊際貢獻(xiàn)率

16、下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為前期差錯更正的有__。

A．由于經(jīng)營指標(biāo)的變化，縮短了長期待攤費(fèi)用的攤銷年限 B．12月份發(fā)現(xiàn)本期增加的一項(xiàng)無形資產(chǎn)沒有進(jìn)行攤銷

C．根據(jù)規(guī)定對資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，考慮到利潤指標(biāo)超額完成太多，根據(jù)謹(jǐn)慎性要求，上年多提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D．由于技術(shù)進(jìn)步，將電子設(shè)備的折舊方法由直線法變更為年數(shù)總和法 E．企業(yè)上年漏提一臺管理用設(shè)備的折舊額

17、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤彌補(bǔ) B．用以后稅后利潤彌補(bǔ) C．用盈余公積彌補(bǔ) D．用補(bǔ)貼收入彌補(bǔ) E．用實(shí)收資本彌補(bǔ)

18、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__。A．126萬元 B．129萬元 C．143.5萬元 D．106.50萬元

19、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油

20、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有__。

A．承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格

B．準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的減免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格 D．留購的進(jìn)口貨樣，以留購價(jià)格作為完稅價(jià)格

21、一般納稅人取得的下列運(yùn)輸費(fèi)用憑證，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的有__。

A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用取得的運(yùn)輸發(fā)票 B．取得的國際貨物運(yùn)輸發(fā)票

C．取得附有運(yùn)輸清單的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票 D．取得項(xiàng)目填寫不全的運(yùn)輸發(fā)票

22、下列各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、以下屬于房產(chǎn)稅的特點(diǎn)的有__。A．屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個別財(cái)產(chǎn)稅 B．征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋

C．區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅方法 D．籌集地方財(cái)政收入 E．配合住房制度改革

24、關(guān)于稅法的效力與適用原則，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的

25、我國逐級建立了各級稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，包括__等。A．省轄市級稅務(wù)機(jī)關(guān) B．(縣)市級稅務(wù)機(jī)關(guān) C．鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級稅務(wù)機(jī)關(guān) D．村(街道)級稅務(wù)機(jī)關(guān) E．自治區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)

第三篇：吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、下列車輛中，應(yīng)該繳納車船稅的是__。A．非機(jī)動駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機(jī)關(guān)專用車

2、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性 B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)測，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內(nèi)含報(bào)酬率為__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認(rèn)為壞賬

C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D．納稅人年終的應(yīng)收款項(xiàng)，必須提取壞賬準(zhǔn)備金

5、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為50%。資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B．公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用 C．向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用

D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預(yù)提費(fèi)用

7、多提折舊將使本期資產(chǎn)負(fù)債表中__。A．資產(chǎn)及未分配利潤均無影響 B．資產(chǎn)虛增，未分配利潤虛增 C．資產(chǎn)減少，未分配利潤減少 D．負(fù)債增加

8、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2月初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，當(dāng)月購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1400000元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣24000000元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計(jì)分錄是__。

A．借：主營業(yè)務(wù)成本

3140000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應(yīng)收款

3600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應(yīng)收款

460000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

3600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優(yōu)點(diǎn)是__ A．考慮了利潤發(fā)生的時(shí)間 B．考慮了投資額與利潤的關(guān)系 C．考慮了利潤與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 D．不會造成經(jīng)營行為的短期化

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。

A．主管稅務(wù)局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國家稅務(wù)總局

D．會計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定

11、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅

D．增值稅和消費(fèi)稅

12、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

13、在北京依法登記的流動經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在__繳納。

A．西安市按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計(jì)算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計(jì)算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計(jì)算

14、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執(zhí)行書之日起超過6個月未執(zhí)行的，申請執(zhí)行人可以向上級人民法院申請執(zhí)行

B．執(zhí)行過程中，案外人對執(zhí)行標(biāo)的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當(dāng)事人對裁定不服，認(rèn)為原判決、裁定錯誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過程中，當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當(dāng)事人、利害關(guān)系人對裁定不服的，可以自裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當(dāng)事人、利害關(guān)系人認(rèn)為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書面異議

15、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個及兩個以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)納稅。但該營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對其他各營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任

17、某企業(yè)2000從境外某國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33%。該企業(yè)本匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為__萬元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬元。該債券的公允價(jià)值為540萬元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準(zhǔn)逮捕由法定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。該法定機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機(jī)關(guān)

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團(tuán)企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元(該集團(tuán)企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

22、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額__萬元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對一份憑證應(yīng)納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表

2、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是__。A．商場向消費(fèi)者個人零售商品時(shí) B．批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時(shí)

C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)

D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計(jì)院張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)

3、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫(yī)院提供治療并銷售藥品

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對股東、董事、監(jiān)事有約束力，對高級管理人員無約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會表決通過

C．有限責(zé)任公司股東會作出修改章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過

D．股份有限公司股東大會作出修改章程的決議，必須經(jīng)2/3以上的股東通過 E．章程應(yīng)對公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、組成、職權(quán)、議事規(guī)則進(jìn)行記載

5、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標(biāo)準(zhǔn) C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進(jìn)行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準(zhǔn)則規(guī)定，可以用于以后稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C．直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益

D．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動，會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用

E．預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價(jià)為4200元，市價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購進(jìn)價(jià)2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價(jià)外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律于收取時(shí)并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

11、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

12、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項(xiàng)不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務(wù)行政處罰告知

C．確定計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅公告

13、第一次債權(quán)人會議，應(yīng)在__召開。A．債權(quán)申報(bào)期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個月內(nèi)

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內(nèi)

14、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會計(jì)分錄為__ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)37060

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

45900

應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 27000

15、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當(dāng)然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認(rèn)定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)

D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個人喪失償債能力

16、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險(xiǎn)

17、納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項(xiàng)有__。A．領(lǐng)購發(fā)票 B．申請減稅免稅 C．申請退稅

D．外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)

18、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當(dāng)原則

19、納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)的__情況的真實(shí)和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管的管理行為。A．發(fā)票開具 B．納稅申報(bào) C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

20、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實(shí)物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個人轉(zhuǎn)讓非普通住房

21、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴(kuò)大小股東的話語權(quán)，增強(qiáng)小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強(qiáng)制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實(shí)行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

22、下列關(guān)于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機(jī)動船1噸稅額計(jì)征 C．畜力車以輛為計(jì)稅依據(jù)

D．木船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

23、下列項(xiàng)目中，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債變化的有__。A．計(jì)提長期債權(quán)投資的利息 B．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

D．購進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款

24、下列選項(xiàng)中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實(shí)作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運(yùn)公司2009年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機(jī)動船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機(jī)動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機(jī)動駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第四篇：湖南省2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

湖南省2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。A．4.25萬元 B．11.9萬元 C．12.5萬元 D．17萬元

2、該企業(yè)2003、2004共納企業(yè)所得稅__萬元。A．222 B．148 C．111 D．144

3、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計(jì)息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛不能申請仲裁的是__。A．合同糾紛 B．繼承糾紛

C．履行承包合同糾紛 D．財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛

5、對個人取得的各項(xiàng)境外所得回國抵扣時(shí)所采取的方法是__。A．分國分項(xiàng)限額進(jìn)行抵扣 B．分國不分項(xiàng)限額抵扣 C．分項(xiàng)不分國限額進(jìn)行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目原則的是__。A．配比原則 B．合理性原則 C．確定性原則

D．收付實(shí)現(xiàn)制原則

7、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為

B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無償取得相對方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實(shí)施的

8、新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為__。A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費(fèi)型增值稅 D．積累型增值稅

9、對于發(fā)票的開具，以下說法錯誤的是__。

A．采取預(yù)收款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的飛機(jī)，貨物發(fā)出的當(dāng)天是企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B．企業(yè)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

C．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，貨物發(fā)出的當(dāng)天為發(fā)票開具時(shí)間 D．企業(yè)不得倒買或者倒賣發(fā)票

10、某交通運(yùn)輸企業(yè)2009年簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同，合同載明租人新車15輛，租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某保險(xiǎn)公司簽訂一年期保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅是__元。A．500 B．350 C．450 D．305

11、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．若個人發(fā)表一篇作品，出版單位分3次支付稿酬，則這3次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅 C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應(yīng)視同再版稿酬分別征稅 D．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅 12、2006年，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)文調(diào)整了外商投資項(xiàng)目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策。下列表述條例現(xiàn)行政策的是__。

A．享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍包括開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)

B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產(chǎn)設(shè)備，由該外商投資企業(yè)向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請辦理退稅

C．鼓勵類外商投資項(xiàng)目采購的中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，不包括按照購貨合同隨設(shè)備購進(jìn)的配套件、備件等

D．屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備后，應(yīng)自購買設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，到其主管征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理退稅

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財(cái)產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向__清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)。A．管理人 B．債權(quán)人會議

C．債務(wù)人法定代表人 D．債務(wù)人的主管部門

14、某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批 1000公斤，成本為不含稅17萬元，作為禮品贈送，沒有同類售價(jià)。當(dāng)期生產(chǎn)銷售A型白酒 3000公斤，每公斤不含稅售價(jià)35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費(fèi)稅稅率為 20%，則上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅額為__萬元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預(yù)付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實(shí)際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應(yīng)該接受甲的定金，同時(shí)視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，甲應(yīng)該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權(quán)要求甲承擔(dān)違約責(zé)任

16、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．股息所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

17、土地增值稅由__征收。A．房地產(chǎn)管理部門

B．納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D．房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

18、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額為__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價(jià)400萬元，房屋原值200萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納了各種稅金22.2萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

21、某外國投資者1994年在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)投資設(shè)立了一家生產(chǎn)性獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)營期限 20年，1997年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為獲利。2003年該企業(yè)董事會決定從以前稅后利潤中提取的公積金中取出100萬元轉(zhuǎn)作再投資(包括1998年的30萬元，2001年的30萬元，2002年的40萬元)，用于增加本企業(yè)注冊資本，再投資經(jīng)營期限6年。該獨(dú)資企業(yè)再投資應(yīng)退企業(yè)所得稅__萬元。(不考慮地方所得稅)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中屬于要式合同的是__。A．非自然人之間的借款合同 B．租賃合同 C．承攬合同 D．倉儲合同

23、外國投資者直接再投資舉辦、擴(kuò)建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或沒有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務(wù)師事務(wù)所向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)議申請書，該項(xiàng)代理業(yè)務(wù)屬于__。A．代理稅務(wù)爭議處理 B．受聘稅務(wù)顧問

C．代理稅務(wù)行政復(fù)議 D．代理制作涉稅文書

25、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)屬于會計(jì)政策變更的有__。

A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計(jì)改為融資租賃會計(jì) C．投資人新投入的某項(xiàng)專利按10年期跟攤銷

D．因會計(jì)制度變更而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為 3000元

2、根據(jù)《行政訴訟出法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。

A．在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B．被告認(rèn)為原告的起訴超過法定期限的，由被告負(fù)舉證責(zé)任

C．原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D．原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

3、流動資產(chǎn)的特點(diǎn)有__ A．流動資產(chǎn)占用具有波動性 B．周轉(zhuǎn)速度快

C．實(shí)物形態(tài)的易變性 D．循環(huán)周期短

E．對企業(yè)影響長遠(yuǎn)

4、某商場(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利(以購進(jìn)價(jià)對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進(jìn)電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 1000萬元；該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 B．商場應(yīng)按424.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為498.97萬元 D．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元 E．商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬元

5、當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額應(yīng)為：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根據(jù)被代理人的委托或代理權(quán)，以__的名義實(shí)施民事法律行為，其后果直接歸屬于被代理人的行為。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的是__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．生產(chǎn)預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表

8、工業(yè)企業(yè)利潤總額組成內(nèi)容包括__。A．營業(yè)利潤 B．投資凈收益 C．營業(yè)外收入 D．補(bǔ)貼收入 E．營業(yè)外支出

9、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關(guān)放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈送的物資 C．貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品

D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品

10、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應(yīng)屬于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用 13%增值稅的稅率的有__。A．糧店加工切面銷售 B．食品店加工方便面銷售 C．糧食加工廠加工玉米面銷售 D．食品廠加工速凍水餃銷售 E．商城場銷售玉米面

12、×公司用A產(chǎn)品換取原材料業(yè)務(wù)，應(yīng)作的會計(jì)分錄是__。

A．借：原材料 40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：庫存商品40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6800 B．借：原材料 40000

交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：主營業(yè)務(wù)收入

40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6800 C．借：主營業(yè)務(wù)成本

35000

貸：庫存商品35000 D．借：原材料 40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：主營業(yè)務(wù)收入

5000

庫存商品35000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6800 E．借：原材料

40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：主營業(yè)收入

5850

庫存商品

35000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5950 13、2006該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額合計(jì)是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

14、根據(jù)我國法律、行政法規(guī)規(guī)定，__不屬于行政處罰。A．扣押納稅人財(cái)產(chǎn) B．暫扣許可證

C．沒收走私運(yùn)輸工具 D．不予抵扣稅款 E．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

15、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計(jì)稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)征稅

16、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

17、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難的，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報(bào)不得申請延期納稅申報(bào)

C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

E．納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

18、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴(kuò)大小股東的話語權(quán)，增強(qiáng)小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強(qiáng)制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實(shí)行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

19、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括的有__。A．發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi) B．發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金 C．隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi) D．隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

20、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的是__。

A．債務(wù)人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

B．債務(wù)人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅 C．債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D．保證人曾以書面方式向主合同當(dāng)事人表示放棄先訴抗辯權(quán) E．債務(wù)人住所變更

21、當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為__。A．12.43萬元 B．12.38萬元 C．12.24萬元 D．12.28萬元

22、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的有__。

A．各合伙人分別繳納個人所得稅

B．所有類型的合伙人均應(yīng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C．合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，無須經(jīng)其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企業(yè)中具有平等的管理權(quán)

E．合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議

23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事項(xiàng)有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入

24、由于企業(yè)固定資產(chǎn)的來源不同，其原價(jià)構(gòu)成也有所不同。下列說法正確的是__。

A．購進(jìn)的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和使用前所發(fā)生的其他有關(guān)費(fèi)用為原價(jià)

B．自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過程中發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià) C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，只需按合同規(guī)定的價(jià)款作為原價(jià)

D．受贈的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)的新舊程度，參照市場價(jià)格以合理的估計(jì)價(jià)格為原價(jià)

E．因擴(kuò)充、更換、翻新的技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價(jià)

25、甲企業(yè)2003應(yīng)納所得稅額為__萬元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34

第五篇：上海2017年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

上海2017年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、注冊稅務(wù)師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實(shí)，下面理解不正確的是__。

A．一般情況下，鑒證類查證報(bào)告的涉稅文書附件資料是必不可少的

B．盡管稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書種類不同，但都要求有附件資料，并且要求所附資料完整齊全

C．附件資料應(yīng)盡量使用原件，確實(shí)應(yīng)用復(fù)印件替代的，應(yīng)加上證明材料或簽章以示負(fù)責(zé)

D．附件資料可以使用報(bào)表、憑證、單據(jù)等文件資料外，也可以采用照片、錄像等資料

2、根據(jù)我國刑事訴訟法和有關(guān)法律規(guī)定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機(jī)關(guān) 3、20×7年1月1日，甲公司從股票二級市場以每股30元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.4元）的價(jià)格購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的5%，對乙公司無重大影響，作為可供出售金融資產(chǎn)。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的上現(xiàn)金股利40萬元。20×7年12月31日，該股票的市場價(jià)格為每股26元，甲公司預(yù)計(jì)該股票的價(jià)格下跌是暫時(shí)的。則甲公司20×7年12月31日此項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

4、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，下列處理正確的是__。

A．已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其發(fā)動機(jī)和底蕊發(fā)生更換的，不再繳納車輛購置稅

B．抵債取得并自用的車輛，應(yīng)按抵債金額為計(jì)稅依據(jù)繳納車輛購置稅

C．庫存超過三年的車輛，納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的汁稅價(jià)格

D．免稅條件消失的車輛，自車輛登記注冊之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%

5、下列各項(xiàng)費(fèi)用支出中，應(yīng)在“銷售費(fèi)用”科目核算的是（）。A．專門用于運(yùn)送銷售商品的運(yùn)輸設(shè)備的日常修理費(fèi) B．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)

D．產(chǎn)品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應(yīng)交納的訴訟費(fèi)

6、某企業(yè)2006實(shí)現(xiàn)收入總額1500萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)1100萬元，另外還收到國家財(cái)政補(bǔ)貼款30萬元，該企業(yè)2003虧損80萬元，2004盈利100萬元，2005虧損50萬元，則該企業(yè)2006應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．99 B．125.4 C．132 D．141.9

7、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除的是__。A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) C．運(yùn)輸保險(xiǎn)

D．納稅人為其雇員個人投保的人壽保險(xiǎn)

8、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位和個人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預(yù)繳稅款

C．提供納稅擔(dān)保

D．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

9、某企業(yè)本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元，其中，短期借款利息為29萬元，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息1萬元。則現(xiàn)金流量表中的補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的金額為__萬元。A．1 B．29 C．40 D．0

10、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當(dāng)原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

11、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，__無權(quán)設(shè)定行政許可。A．國務(wù)院決定 B．地方性法規(guī)

C．國務(wù)院部委部門規(guī)章

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

12、某企業(yè)采用毛利率法對發(fā)出存貨進(jìn)行核算。該企業(yè)A類商品上月庫存10 000元，本月購進(jìn) 8 000元，本月銷售凈額為15 000元，上月該類商品的毛利率為20%。則本月末庫存商品成本為__元。A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000 13、2001年李某的租金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

14、合伙企業(yè)清算結(jié)束后，在__內(nèi)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告，辦理注銷登記。A．5 日 B．10日 C．15日 D．30日 15、2002年某城市商業(yè)銀行取得向國家購買的國債利息收入10萬元、金融債券利息收入 20萬元，代國家發(fā)行國債取得手續(xù)費(fèi)收入35萬元，同時(shí)支付與發(fā)行國債相關(guān)的宣傳、獎勵費(fèi)用14萬元。就其發(fā)生的業(yè)務(wù)，2002年該城市商業(yè)銀行應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83

16、下列貨物中不征收消費(fèi)稅或不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是__。A．加熱爐的燃料油 B．水上無動力帆艇 C．香水精

D．實(shí)木指接地板

17、某擁有進(jìn)出戶經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，則企業(yè)的會計(jì)處理為__。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：營業(yè)外收入

C．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

18、某小型企業(yè)2003自行申報(bào)的收入總額為]78萬元，應(yīng)扣除的成本費(fèi)用合計(jì)為176萬元，全年利潤為2萬元。經(jīng)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，但收入總額無法核準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)實(shí)行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

19、該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__元。A．20400 B．18025 C．18705 D．0

20、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨(dú)立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營非應(yīng)稅勞務(wù) C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

21、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

22、某職員2009年57月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元；并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0

23、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復(fù)議。A．國務(wù)院 B．國務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

24、乙公司于20×6年末購入一臺設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價(jià)值為463500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致20×8公司的利潤總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

25、某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬元、保價(jià)收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算的有__。A．對外擔(dān)保涉及訴訟時(shí)，依據(jù)法院判決承擔(dān)的訴訟費(fèi) B．同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用 C．企業(yè)管理部門經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的印花稅 E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅

2、根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”應(yīng)同時(shí)具備以下標(biāo)準(zhǔn)__。A．住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上 B．住宅小區(qū)建筑容積率在1.2以上

C．單套建筑面積在120平方米以下、向上浮動的比例不得超過20% D．實(shí)際成交價(jià)格低于同級別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下、向上浮動的比例也不得超過20%

3、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．附有商品退同條件的商品銷售可以在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入

B．售后回購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按銷售收入的款項(xiàng)高于商品賬面價(jià)值的差額確認(rèn)收入 C．有確黹證據(jù)表叫經(jīng)營租賃的售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，銷售的商品可按售價(jià)確認(rèn)收入

D．托收承付方式下，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

E．分期收款銷售商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收入

4、當(dāng)期應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅教育費(fèi)附加合計(jì)應(yīng)為：__ A．2182.49元 B．466.67元 C．4583.33元 D．3666.67元

5、外商投資企業(yè)關(guān)于股票業(yè)務(wù)，正確的稅務(wù)處理方法有__。A．轉(zhuǎn)讓凈收益計(jì)入應(yīng)稅所得征稅

B．發(fā)行股票的溢價(jià)部分計(jì)入應(yīng)稅所得征稅 C．轉(zhuǎn)讓損失不作為稅前扣除，自己承擔(dān)，D．發(fā)行股票溢價(jià)部分屬股東權(quán)益，不征收企業(yè)所得稅

6、對金銀首飾的納稅審核，下列說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否均按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅

B．在帶料加工業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅

C．在銷售金銀業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅 D．在銷售金銀首飾時(shí)，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時(shí)銷售包裝物的，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不用計(jì)算消費(fèi)稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征消費(fèi)稅

E．將金銀首飾用于贊助的，重點(diǎn)審核企業(yè)是否以同類金銀首飾的銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅、增值稅

7、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有__。A．毛利率法 B．再銷售價(jià)格法

C．可比非受控價(jià)格法 D．成本加成法 E．利潤分割法

8、就房屋抵押關(guān)系而言，下列表述中正確的是__。

A．趙某與銀行簽訂抵押合同時(shí)，如未約定該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)一同抵押，則土地使用權(quán)未抵押

B．趙某與銀行在抵押合同中可以約定若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，則房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行

C．趙某與銀行協(xié)商也可以以該房屋設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保

D．若趙某欲將該房轉(zhuǎn)讓，須通知銀行，否則轉(zhuǎn)讓無效

9、下列關(guān)于契稅的陳述正確的是__。A．國有經(jīng)濟(jì)單位是契稅的納稅義務(wù)人

B．轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日的央行公布匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算

C．契稅稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定

D．在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天即發(fā)生契稅的納稅義務(wù) E．契稅是以所有權(quán)轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象

10、下列各項(xiàng)行為中，可以免征土地增值稅的有__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)的房產(chǎn)出租，取得出租收入的的行為 B．私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值 C．企業(yè)發(fā)生借款，以房屋作抵押的 D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓 11、2003年末應(yīng)提取的K期投資減值準(zhǔn)備的金額為__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000 12、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用是__萬元。A．28.5 B．19.5 C．22.68 D．22.5

13、下列關(guān)于納稅申報(bào)的具體要求的表述中，不正確的說法是__。

A．納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，也不論屬于何種情況，均應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

B．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報(bào)

D．經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理相關(guān)申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

14、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利

E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

15、有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理有關(guān)行政許可的注銷手續(xù)__。A．行政許可有效期滿未延續(xù)的 B．法人或者其他組織依法被終止的

C．賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力的 D．因不可抗力導(dǎo)致行政許可事項(xiàng)無法實(shí)施的

E．行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是__。A．將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B．動力設(shè)備的安裝 C．銷售代銷貨物

D．郵局出售集郵商品

17、從事經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中的鼓勵類項(xiàng)目的外商投資企業(yè)，追加投資項(xiàng)目可享受第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3至第5年減半征收企業(yè)所得稅的條件有__。

A．追加投資形成的新增注冊資本額達(dá)到或超過6000萬美元的 B．追加注冊資本額達(dá)到或超過1500萬美元，且達(dá)到或超過企業(yè)原注冊資本 50%的

C．追加投資項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營期限必須在 10年以上的 D．必須是該追加投資項(xiàng)目所帶來的所得

18、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的有__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅 C．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D．納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

19、取得發(fā)票的金額與__呈同步變化趨勢。A．存貨、費(fèi)用增加額 B．貨幣資金減少額 C．流動負(fù)債增加額 D．固定資產(chǎn)減少額

20、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強(qiáng) C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

21、行政機(jī)關(guān)在作出下列__行政處罰行為之前，可以不通過聽證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

22、下列項(xiàng)目中，對附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明正確的有__。A．適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)

B．納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”7大項(xiàng)分類匯總填報(bào)

C．?dāng)?shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額” D．“收入類調(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”

E．“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對值填報(bào)在“調(diào)增金額”。

23、該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686 24、2007年甲公司為乙公司的500萬元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴，至12月31，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2008年2月6 H甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2007年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 B．2007年12月31日對此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露 C．2007年12月31日對此或有負(fù)債做出披露

D．2008年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表口后“調(diào)整事項(xiàng)”處理，調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目

E．2008午2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表口后“非調(diào)整事項(xiàng)”處理，做出說明

25、當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A．4.54萬元 B．3.18萬元 C．3.68萬元 D．3.86萬元

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=7.48-3.62=3.68(萬元)