第一篇：2017年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

2017年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、第三種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__元。A．220204 B．240000 C．223168 D．257036

2、下列關(guān)于行政訴訟的被告的確定說法正確的是__。A．行政機關(guān)的內(nèi)沒機構(gòu)或者派出機構(gòu)在沒有法律、法規(guī)或者規(guī)章授權(quán)的情況下，以自己的名義作出具體行政行為，當(dāng)事人不服提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以該機構(gòu)為被告 B．復(fù)議機關(guān)在法定期間內(nèi)不作行政復(fù)議決定的，當(dāng)事人對復(fù)議機關(guān)不作為不服提起訴訟的，應(yīng)以復(fù)議機關(guān)為被告

C．當(dāng)事人不服經(jīng)上級機關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為，向人民法院提起訴訟的，應(yīng)以作出批準(zhǔn)決定的行政機關(guān)為被告

D．原告所起訴的被告不適合的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定駁回起訴

3、某單位轉(zhuǎn)讓一幢舊的公寓樓，轉(zhuǎn)讓價格1500萬元，支付有關(guān)稅費92萬元，此公寓樓當(dāng)時造價為500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本為2000萬元，成新度折扣率為六成，則應(yīng)該繳納的土地增值稅為__萬元。A．500 B．365.2 C．90 D．62.4

4、某企業(yè)2005年6月進口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=8.0人民幣元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

5、某國有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元，年中對這兩幢房屋進行了改建裝修，支付費用50萬元(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入為20萬元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為__萬元。A．4.8 B．3.36 C．5.4 D．3.78

6、在行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則上，__。A．由原告負舉證責(zé)任 B．由被告負舉證責(zé)任

C．行政賠償訴訟由原告負舉證責(zé)任，其他則由被告負舉證責(zé)任 D．行政賠償訴訟由被告負舉證責(zé)任，其他則由原告負舉證責(zé)任

7、甲公司為一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人員每人授予200股股票期權(quán)，這些職員自2008年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股10元的價格購買200股股票，從而獲益，公司估計此期權(quán)在授予日的公允價值為15元。第一年有10名職工離開企業(yè)，甲公司估計三年中預(yù)計離職總?cè)藬?shù)將會達到30%，則2008年末企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得的服務(wù)貸記“資本公積——其他資本公積”的金額是__元。A．70000 B．90000 C．100000 D．130000

8、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票 C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額

D．自開貨物運輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

9、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

10、根據(jù)一般地域管轄規(guī)則，行政訴訟一審案件由__人民法院管轄。A．原告住所地 B．行政爭議發(fā)生地 C．原告經(jīng)常居住地

D．最初作出具體行政行為的行政機關(guān)所在地

11、甲國某居民有來源于乙國的稅前所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為__萬元。A．25 B．5 C．5.75 D．0

12、國家的基本權(quán)利，是指國家的__。A．獨立權(quán)、平等權(quán)、內(nèi)政權(quán)、外交權(quán) B．獨立權(quán)、締約權(quán)、內(nèi)政權(quán)、外交權(quán) C．獨立權(quán)、平等權(quán)、管轄權(quán)、自保權(quán) D．獨立權(quán)、立法權(quán)、行政權(quán)、司法權(quán)

13、該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅共計為__萬元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

14、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起__日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請辦理變更稅務(wù)登記。A．10 B．15 C．30 D．45

15、甲向首飾店購買鉆石戒指2枚，標(biāo)簽標(biāo)明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時1年零6個月，未果。現(xiàn)甲欲以欺詐為由訴請法院撤銷該買賣關(guān)系，其主張__。A．不可以得到支持，因已超過行使撤銷權(quán)的1年期間 B．可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意 C．可以得到支持，因未過2年訴訟時效

D．可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同

16、趙某于2004年3月份將其自有的房屋出租給一個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金21000元，營業(yè)稅率3%，2月份趙某因房屋陳舊進行了簡單維修，發(fā)生維修費用1200元，則趙某2004年4月份應(yīng)繳納個人所得稅額__元。(不考慮其他稅種)A．179.5 B．190 C．99.5 D．110

17、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

18、下列屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是__。

A．管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進行分配而發(fā)生的費用

B．管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬

C．債務(wù)人的財產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉庫保管時發(fā)生火災(zāi)，殃及了近鄰，造成他人的財產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的賠償費用

D．人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人負擔(dān)的調(diào)查費用、公告費和文件送達費用

19、行政案件上訴審中，二審法院認為原判決認定事實清楚，但適用法律、法規(guī)錯誤的，應(yīng)當(dāng)__。A．維持原判 B．依法改判 C．發(fā)回重審 D．撤銷原判

20、地方各級人民檢察院認為本級人民法院第一審的判決、裁定確有錯誤時，應(yīng)當(dāng)向__提出抗訴。A．同級人民法院 B．上一級人民法院 C．最高人民法院

D．同級人民法院或上級人民法院

21、納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起__天內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請，并附送有關(guān)資料： A．7 B．10 C．15 D．30

22、某企業(yè)將自己開采的原油用于生產(chǎn)車間加工成品油，按規(guī)定計算出應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)計入__。A．生產(chǎn)成本 B．制造費用 C．銷售費用

D．營業(yè)稅金及附加

23、某商業(yè)企業(yè)2003末年應(yīng)收賬款余額為400萬元，存貨余額為600萬元；年末速動比率為1.2，現(xiàn)金比率0.7。假設(shè)該企業(yè)流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，速動資產(chǎn)由應(yīng)收賬款和現(xiàn)金類資產(chǎn)組成，則該企業(yè)2003年末流動比率為__。A．1.95 B．1.55 C．1.25 D．0.75

24、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，__無權(quán)設(shè)定行政許可。A．國務(wù)院決定 B．地方性法規(guī)

C．國務(wù)院部委部門規(guī)章

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

25、以下關(guān)于個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是__。

A．員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅 B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)

C．員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個人所得稅

D．員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、以下各項中，表述正確的有__。A．流動比率越高越好

B．不同企業(yè)的流動比率可能不一樣

C．流動比率高并不意味著企業(yè)一定具有償還短期債務(wù)的能力

D．流動比率比速動比率更加準(zhǔn)確地反映了企業(yè)償還短期債務(wù)的能力 E．分析企業(yè)償債能力時，應(yīng)把流動比率和速動比率結(jié)合起來評價

2、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的有__。A．15周歲的甲批量銷售偽造的增值稅專用發(fā)票 B．15周歲的乙故意傷害致人重傷 C．15周歲的丙販賣海洛因9000克 D．15周歲的丁搶奪他人物品 E．15周歲的戊放火燒毀他人房屋

3、下列關(guān)于國際稅法內(nèi)容的陳述，正確的有__。

A．稅收中性原則從來源國的角度看，是資本輸入中性

B．分國限額法是指跨國納稅人所在國政府對其外國來源所得按其來源國別，分別計算抵免限額的方法

C．避免國際重復(fù)征稅的一般方式有兩種：免稅法、抵免法

D．稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加

E．一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法

4、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

5、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的 C．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或換證手續(xù)的

E．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的6、行政立法與權(quán)力機關(guān)立法的區(qū)別在于__。

A．立法的主體不同，前者的主體是國家有權(quán)行政機關(guān)，后者是全國人大及其常委會和地方各級人大及其常委會 B．立法權(quán)來源不同

C．立法的內(nèi)容、表現(xiàn)形式及其效力等級不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

7、注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認應(yīng)稅銷售實現(xiàn)的有__。A．發(fā)出的代銷商品，貸款尚未收到，在第90天收到代銷清單時 B．發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款

C．發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時 D．商品尚未發(fā)出，在預(yù)收30%的貨款時

E．發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時

8、該廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

9、某鋼材廠為增值稅一般納稅人，本期發(fā)生的下列業(yè)務(wù)需做進項稅額轉(zhuǎn)出的有__，A．上期購進大型機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進項稅額 B．已作進項稅額抵扣的上期購進貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目 C．本月被盜的產(chǎn)成品鋼材所耗用的上期購進原材料 D．為災(zāi)區(qū)捐贈鋼材所耗用的本期購進原材料

10、國務(wù)院直屬機構(gòu)，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規(guī)沒有設(shè)定行政處罰的情況下設(shè)定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執(zhí)照 D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．一定數(shù)額的罰款

11、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅 D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計征房產(chǎn)稅

E．購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅

12、下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算的有__。A．應(yīng)收的各種賠款

B．支付的工程投標(biāo)保證金 C．預(yù)付給外單位的工程款

D．應(yīng)向購貨方收取的代墊運雜費 E．估計無法收回的預(yù)付賬款

13、根據(jù)我國《企業(yè)效績評價操作細則(修訂)》的規(guī)定，納入評價企業(yè)償債能力狀況的指標(biāo)有__。A．速動比率 B．已獲利息倍數(shù) C．流動比率

D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) E．現(xiàn)金流動負債比率

14、下列經(jīng)營者中，不需繳納城市維護建設(shè)稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)

D．外貿(mào)企業(yè)在進口由海關(guān)代征的增值稅、消費稅

15、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，__屬于委托代理的終止原因。A．代理期限屆滿或代理事務(wù)完成 B．被代理人喪失民事行為能力 C．被代理人死亡

D．代理人喪失民事行為能力

16、納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有__。A．依法請求稅務(wù)機關(guān)退回多征稅款 B．依法請求有關(guān)部門仲裁

C．要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)保密

D．對稅務(wù)機關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行

17、下列計算消費稅的組成計稅價格計算公式正確的是__。A．(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率)B．(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C．成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)D．(成本+消費稅)÷(1-消費稅稅率)

18、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象與范圍包括__。

A．總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得 B．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

C．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

D．外國企業(yè)在中國境內(nèi)常駐代表機構(gòu)從事代理業(yè)務(wù)和提供其他勞務(wù)服務(wù)所收取的傭金、回扣、手續(xù)費等收入

19、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請方可免征貨物進出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進境地海關(guān)申報

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應(yīng)征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

20、下列項目中，既有以噸為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A．原油 B．天然氣

C．其他非金屬礦原礦 D．黑色金屬礦原礦

21、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)合并、分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有__。A．被合并企業(yè)以前年度的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補

B．通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得

C．被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的資產(chǎn)，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認的價值確定成本

22、根據(jù)《合伙企業(yè)法》關(guān)于有限合伙企業(yè)的規(guī)定，有限合伙人（）。A．不得自營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù) B．可以同本有限合伙企業(yè)進行交易

C．不得將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì) D．轉(zhuǎn)為普通合伙人只需經(jīng)全體普通合伙人同意 23、20×7年6月1日，甲公司因無力償還乙公司的1 200萬元貨款，雙方協(xié)議進行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值1元，甲公司用500萬股抵償該項債務(wù)(不考慮相關(guān)稅費)，股權(quán)的公允價值為900萬元。乙公司對應(yīng)收賬款計提了120萬元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù)，換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有__。A．債務(wù)重組日為20×7年6月1日

B．甲公司記入“股本”的金額為500萬元

C．甲公司記入“資本公積一股本溢價(或資本溢價)”的金額為400萬元 D．甲公司記入“營業(yè)外收入”的金額為300萬元 E．乙公司長期股權(quán)投資的入賬價值為900萬元

24、納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產(chǎn)的鋼材用于生產(chǎn)機床

B．將委托加工收回的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

25、第一次債權(quán)人會議，應(yīng)在__召開。A．債權(quán)申報期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個月內(nèi)

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內(nèi)

第二篇：臺灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

臺灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護膚護發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發(fā)品銷售35萬元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護膚護發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產(chǎn)品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購進業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

B．名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D．中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構(gòu)自用的土地

4、某公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊 20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目年末比年初分別減少10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應(yīng)酬費的列支標(biāo)準(zhǔn)是__。A．不得超過銷貨凈額的3‰ B．不得超過銷貨凈額的5‰ C．不得超過銷貨凈額的1‰ D．不得超過銷貨凈額的15‰

6、我國最高立法機關(guān)正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》

7、下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)

B．對于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

8、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設(shè)立在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購置國產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)遞交報告，申請抵免企業(yè)所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是__ A．稅收法律立法權(quán) B．稅務(wù)行政立法權(quán) C．稅務(wù)違法處理權(quán) D．代位權(quán)和撤銷權(quán)

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán) C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤比1999增長10%，則固定成本總額應(yīng)削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發(fā)票注明運輸費用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

16、卷煙在從價定率計征消費稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規(guī)格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

17、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。__屬于基本當(dāng)事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營業(yè)稅的有__。

A．境外保險機構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險 B．政府規(guī)定價格的廉租住房

C．境內(nèi)保險機構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內(nèi)居民提供的社會保險

22、下面關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是__。

A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請，提交《申請稅務(wù)登記報告書》

B．稅務(wù)機關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍發(fā)放《稅務(wù)登記表》

C．稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢

D．《申請稅務(wù)登記報告書》概括說明申請稅務(wù)登記的原因和要求

23、下列各項中，通常被認為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點的是__。A．提高企業(yè)的償債能力 B．增強股東的投資能力 C．減輕企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險 D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

24、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

25、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行裝修并于次月出租，當(dāng)月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B．通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C．自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費作為受贈所得

2、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應(yīng)繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據(jù)《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規(guī)定的說法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機關(guān)正職負責(zé)人或者主持工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．公安機關(guān)對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機關(guān)

C．行政執(zhí)法機關(guān)向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D．專案組應(yīng)當(dāng)在多長時間內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規(guī)定》未作強制性規(guī)定

E．專案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長起訴期限應(yīng)符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長期限

C．當(dāng)事人申請延長期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準(zhǔn)許 D．當(dāng)事人申請延長的期限是否準(zhǔn)許應(yīng)由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是__。A．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費 D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

9、下列各項匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進口設(shè)備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過保質(zhì)期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關(guān)于訴訟時效和訴權(quán)問題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權(quán)喪失

B．乙公司可以該案件應(yīng)適用20年最長時效為由主張實體權(quán)利 C．乙公司可以該案件應(yīng)適用一般訴訟時效為由主張實體權(quán)利 D．該案件已經(jīng)超過訴訟時效，乙公司不得起訴

11、生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的材料費用，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ㄓ嬋敫鞣N產(chǎn)品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時比例分配 B．按產(chǎn)量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費用比例分配 E．約當(dāng)產(chǎn)量比例法

12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。

A．處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認 B．固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，應(yīng)當(dāng)予以終止確認 C．固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的，應(yīng)將其處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，不需對其預(yù)計凈殘值進行調(diào)整

E．持有待售的固定資產(chǎn)從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試

13、下列各項中，會導(dǎo)致一般工業(yè)企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費 C．出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權(quán)發(fā)生的凈損失

14、下列各項保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險 B．境外某保險機構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險 C．境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險 D．境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

15、該日化廠進口香粉應(yīng)納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負債率變化的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有__。A．收回應(yīng)收賬款 B．用現(xiàn)金購買債券

C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購買存貨

17、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 D．出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

18、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

19、財務(wù)管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產(chǎn)經(jīng)營決策

20、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部

B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi) C．建筑安裝業(yè)實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其應(yīng)納營業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人

21、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟糧

22、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

23、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行 C．指責(zé)贈與人

D．將贈與財產(chǎn)轉(zhuǎn)贈他人 E．揮霍贈與財產(chǎn)

24、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第三篇：湖南省2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題

湖南省2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。A．4.25萬元 B．11.9萬元 C．12.5萬元 D．17萬元

2、該企業(yè)2003、2004共納企業(yè)所得稅__萬元。A．222 B．148 C．111 D．144

3、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛不能申請仲裁的是__。A．合同糾紛 B．繼承糾紛

C．履行承包合同糾紛 D．財產(chǎn)權(quán)益糾紛

5、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是__。A．分國分項限額進行抵扣 B．分國不分項限額抵扣 C．分項不分國限額進行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目原則的是__。A．配比原則 B．合理性原則 C．確定性原則

D．收付實現(xiàn)制原則

7、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán) C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的

8、新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為__。A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．積累型增值稅

9、對于發(fā)票的開具，以下說法錯誤的是__。

A．采取預(yù)收款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的飛機，貨物發(fā)出的當(dāng)天是企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

B．企業(yè)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

C．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，貨物發(fā)出的當(dāng)天為發(fā)票開具時間 D．企業(yè)不得倒買或者倒賣發(fā)票

10、某交通運輸企業(yè)2009年簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同，合同載明租人新車15輛，租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某保險公司簽訂一年期保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅是__元。A．500 B．350 C．450 D．305

11、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．若個人發(fā)表一篇作品，出版單位分3次支付稿酬，則這3次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨納稅 C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應(yīng)視同再版稿酬分別征稅 D．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅 12、2006年，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)文調(diào)整了外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策。下列表述條例現(xiàn)行政策的是__。

A．享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍包括開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)

B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產(chǎn)設(shè)備，由該外商投資企業(yè)向所在地主管退稅機關(guān)申請辦理退稅

C．鼓勵類外商投資項目采購的中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，不包括按照購貨合同隨設(shè)備購進的配套件、備件等

D．屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備后，應(yīng)自購買設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，到其主管征稅機關(guān)認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理退稅

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向__清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)。A．管理人 B．債權(quán)人會議

C．債務(wù)人法定代表人 D．債務(wù)人的主管部門

14、某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批 1000公斤，成本為不含稅17萬元，作為禮品贈送，沒有同類售價。當(dāng)期生產(chǎn)銷售A型白酒 3000公斤，每公斤不含稅售價35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費稅稅率為 20%，則上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅額為__萬元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預(yù)付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應(yīng)該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應(yīng)該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權(quán)要求甲承擔(dān)違約責(zé)任

16、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．股息所得

D．特許權(quán)使用費所得

17、土地增值稅由__征收。A．房地產(chǎn)管理部門

B．納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān) C．納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān) D．房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機關(guān)

18、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額為__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時繳納了各種稅金22.2萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

21、某外國投資者1994年在沿海經(jīng)濟開放區(qū)投資設(shè)立了一家生產(chǎn)性獨資企業(yè)，經(jīng)營期限 20年，1997年被稅務(wù)機關(guān)認定為獲利。2003年該企業(yè)董事會決定從以前稅后利潤中提取的公積金中取出100萬元轉(zhuǎn)作再投資(包括1998年的30萬元，2001年的30萬元，2002年的40萬元)，用于增加本企業(yè)注冊資本，再投資經(jīng)營期限6年。該獨資企業(yè)再投資應(yīng)退企業(yè)所得稅__萬元。(不考慮地方所得稅)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中屬于要式合同的是__。A．非自然人之間的借款合同 B．租賃合同 C．承攬合同 D．倉儲合同

23、外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或沒有被繼續(xù)確認為先進技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務(wù)師事務(wù)所向主管稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)議申請書，該項代理業(yè)務(wù)屬于__。A．代理稅務(wù)爭議處理 B．受聘稅務(wù)顧問

C．代理稅務(wù)行政復(fù)議 D．代理制作涉稅文書

25、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

2、根據(jù)《行政訴訟出法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。

A．在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B．被告認為原告的起訴超過法定期限的，由被告負舉證責(zé)任

C．原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D．原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

3、流動資產(chǎn)的特點有__ A．流動資產(chǎn)占用具有波動性 B．周轉(zhuǎn)速度快

C．實物形態(tài)的易變性 D．循環(huán)周期短

E．對企業(yè)影響長遠

4、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場應(yīng)按420萬元確認銷項稅額 B．商場應(yīng)按424.8萬元計算銷項稅額

C．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬元

5、當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額應(yīng)為：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根據(jù)被代理人的委托或代理權(quán)，以__的名義實施民事法律行為，其后果直接歸屬于被代理人的行為。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的是__。A．財務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．生產(chǎn)預(yù)算是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計利潤表

8、工業(yè)企業(yè)利潤總額組成內(nèi)容包括__。A．營業(yè)利潤 B．投資凈收益 C．營業(yè)外收入 D．補貼收入 E．營業(yè)外支出

9、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關(guān)放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈送的物資 C．貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品

D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿(mào)公司進口的科教用品

10、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應(yīng)屬于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用 13%增值稅的稅率的有__。A．糧店加工切面銷售 B．食品店加工方便面銷售 C．糧食加工廠加工玉米面銷售 D．食品廠加工速凍水餃銷售 E．商城場銷售玉米面

12、×公司用A產(chǎn)品換取原材料業(yè)務(wù)，應(yīng)作的會計分錄是__。

A．借：原材料 40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

6800

貸：庫存商品40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

6800 B．借：原材料 40000

交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)務(wù)收入

40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

6800 C．借：主營業(yè)務(wù)成本

35000

貸：庫存商品35000 D．借：原材料 40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)務(wù)收入

5000

庫存商品35000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

6800 E．借：原材料

40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)收入

5850

庫存商品

35000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5950 13、2006該企業(yè)計算企業(yè)所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

14、根據(jù)我國法律、行政法規(guī)規(guī)定，__不屬于行政處罰。A．扣押納稅人財產(chǎn) B．暫扣許可證

C．沒收走私運輸工具 D．不予抵扣稅款 E．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

15、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險的，以計稅余值為計稅依據(jù)征稅

16、構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

17、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

E．納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間進行納稅申報

18、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴大小股東的話語權(quán)，增強小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

19、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有__。A．發(fā)貨票上注明的運費 B．發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金 C．隨同運費支付的裝卸費 D．隨同運費支付的保險費

20、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的是__。

A．債務(wù)人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財產(chǎn)

B．債務(wù)人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅 C．債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D．保證人曾以書面方式向主合同當(dāng)事人表示放棄先訴抗辯權(quán) E．債務(wù)人住所變更

21、當(dāng)月增值稅銷項稅額為__。A．12.43萬元 B．12.38萬元 C．12.24萬元 D．12.28萬元

22、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的有__。

A．各合伙人分別繳納個人所得稅

B．所有類型的合伙人均應(yīng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C．合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，無須經(jīng)其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企業(yè)中具有平等的管理權(quán)

E．合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議

23、下列各項中，應(yīng)確認投資收益的事項有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入

24、由于企業(yè)固定資產(chǎn)的來源不同，其原價構(gòu)成也有所不同。下列說法正確的是__。

A．購進的固定資產(chǎn)，以進價加運費、保險費、安裝費和使用前所發(fā)生的其他有關(guān)費用為原價

B．自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過程中發(fā)生的實際支出為原價 C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，只需按合同規(guī)定的價款作為原價

D．受贈的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)的新舊程度，參照市場價格以合理的估計價格為原價

E．因擴充、更換、翻新的技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價

25、甲企業(yè)2003應(yīng)納所得稅額為__萬元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34

第四篇：山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試試題（定稿）

山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設(shè)備價值，均不計入營業(yè)額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費，不計入營業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的勞動保護費和施工機構(gòu)遷移費，應(yīng)計入營業(yè)額

2、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機關(guān)的原行政決定。A．行政處罰主要證據(jù)不足 B．行政處罰違反法定程序 C．行政處罰顯失公正 D．行政處罰濫用職權(quán)

3、某公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列車輛應(yīng)繳納車船使用稅的是__。A．主要從事運輸業(yè)務(wù)的拖拉機 B．外商投資企業(yè)的貨車

C．不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，在企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛 D．政府機關(guān)的班車

6、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、對限制人身自由的行政強制措施不服提起行政訴訟的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄，下列不屬于原告所在地的是__。A．原告戶籍所在地 B．原告單位所在地 C．原告的經(jīng)常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)不超過主合同標(biāo)的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律__。

A．按營業(yè)稅稅款1%預(yù)征城建稅 B．按營業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅 C．按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅 D．不預(yù)征城建稅

11、對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦__。A．稅種認定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務(wù)登記 D．開業(yè)稅務(wù)登記

12、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

13、假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認的評估舊房及建筑物價格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設(shè)開發(fā)法

15、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

16、注冊稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細賬的發(fā)出欄記錄，其對應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

17、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

18、關(guān)于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是__。

A．消費稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對象的具體情況來確定的

B．消費稅對卷煙、白酒實行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費稅的稅基 C．消費稅對啤酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規(guī)范

D．消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產(chǎn)

19、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

20、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設(shè)備安裝工程，取得工程價款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款 2500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本 3800萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．65萬元 B．75萬元 C．135萬元 D．195萬元

21、某企業(yè)用公益金購人住房分配給職工，房款已通過銀行支付。企業(yè)應(yīng)作會計分錄__。

A．借：盈余公積——公益金

貸：銀行存款 B．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收職工購房款

貸：銀行存款 C．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 D．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

同時，借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

22、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是__。A．我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì) B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié) C．資源稅實行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源

23、某縣工業(yè)企業(yè)2008年6月將未開發(fā)的土地使用權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易導(dǎo)致壓瘡發(fā)生的護理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護床單 C．及時為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時應(yīng)抬起病人，避免拖、推動作

25、甲公司2008財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對 2008會計報表進行調(diào)整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬元

B．2009年2月18日得到通知，上應(yīng)收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已對該應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備3萬元

C．2009年3月18日，收到稅務(wù)機關(guān)退回的上出口貨物增值稅14萬元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設(shè)備1臺

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

2、外資企業(yè)所得稅中不準(zhǔn)予列入成本、費用和損失的項目有__。A．固定資產(chǎn)的購置、建造支出，資本的利息 B．無法資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出，各項所得稅稅款 C．用于中國境內(nèi)公益、救濟性質(zhì)以外的捐贈 D．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費 E．工資和福利費

3、按《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價值

4、柳某因舉報單位負責(zé)人受賄問題遭到毆打，于案發(fā)當(dāng)日向某區(qū)公安分局某派出所報案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請復(fù)議，區(qū)公安分局以未成立復(fù)議機構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級機關(guān)申請復(fù)議。下列說法正確的有__。

A．柳某可以向某區(qū)人民政府申請復(fù)議

B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區(qū)公安分局申請復(fù)議 E．柳某不能向某區(qū)公安分局申請行政復(fù)議

5、在計算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、當(dāng)月該企業(yè)購進兩批小汽車零配件應(yīng)確認進項稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我國會計實務(wù)中，可以資本化的借款費用有__。

A．投資性房地產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費用 B．投資性房地產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用 C．固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用 D．固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費用

E．用于對外出售的大型機械設(shè)備在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用

8、下列關(guān)于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛使用地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

9、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

10、在稅法中所稱的納稅義務(wù)人指的是__。A．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位 B．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的法人

C．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人 D．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的法人和單位

11、某鐵礦2008年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風(fēng)固沙林 D．水土保持林

14、下列項目可以免征增值稅的有__。A．銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù) C．廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資 D．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備 E．黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金

15、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻率

16、下列事項中，應(yīng)作為前期差錯更正的有__。

A．由于經(jīng)營指標(biāo)的變化，縮短了長期待攤費用的攤銷年限 B．12月份發(fā)現(xiàn)本期增加的一項無形資產(chǎn)沒有進行攤銷

C．根據(jù)規(guī)定對資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，考慮到利潤指標(biāo)超額完成太多，根據(jù)謹慎性要求，上年多提了存貨跌價準(zhǔn)備

D．由于技術(shù)進步，將電子設(shè)備的折舊方法由直線法變更為年數(shù)總和法 E．企業(yè)上年漏提一臺管理用設(shè)備的折舊額

17、企業(yè)彌補虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤彌補 B．用以后稅后利潤彌補 C．用盈余公積彌補 D．用補貼收入彌補 E．用實收資本彌補

18、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__。A．126萬元 B．129萬元 C．143.5萬元 D．106.50萬元

19、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油

20、下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有__。

A．承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格

B．準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C．轉(zhuǎn)讓進口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D．留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格

21、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有__。

A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用取得的運輸發(fā)票 B．取得的國際貨物運輸發(fā)票

C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發(fā)票 D．取得項目填寫不全的運輸發(fā)票

22、下列各項匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進口設(shè)備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、以下屬于房產(chǎn)稅的特點的有__。A．屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅 B．征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋

C．區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅方法 D．籌集地方財政收入 E．配合住房制度改革

24、關(guān)于稅法的效力與適用原則，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的

25、我國逐級建立了各級稅務(wù)管理機構(gòu)，包括__等。A．省轄市級稅務(wù)機關(guān) B．(縣)市級稅務(wù)機關(guān) C．鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級稅務(wù)機關(guān) D．村(街道)級稅務(wù)機關(guān) E．自治區(qū)級稅務(wù)機關(guān)

第五篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅試題

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調(diào)整項目，則該企業(yè)計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨資和合伙企業(yè)投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產(chǎn)品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為人民幣200萬元(進口關(guān)稅稅率為100%)，海關(guān)于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當(dāng)月19日才繳納稅款，則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復(fù)議。A．國務(wù)院 B．國務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分攤，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價是0.5萬元，當(dāng)月即全部報關(guān)出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花

C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2009年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用16萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費 C．承租方支付的手續(xù)費

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征

19、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計量標(biāo)準(zhǔn)不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強制措施的是__ A．查封、扣押 B．強制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費支出18.5萬元，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予作為費用列支的交際應(yīng)酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補增值稅50000元、消費稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項支出，不應(yīng)計入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應(yīng)負擔(dān)的消費稅 C．進口貨物交納的關(guān)稅 D．外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機關(guān)認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應(yīng)的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團體法人 B．機關(guān)法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”

6、企業(yè)處置長期股權(quán)投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益 B．處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入

C．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益

D．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

E．處置長期股權(quán)投資時，該項長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)按照處置比例來結(jié)轉(zhuǎn)

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉(zhuǎn)讓給公民萬某，在房地產(chǎn)交易過程中李某應(yīng)繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業(yè)稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當(dāng)事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當(dāng)事人死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利

C．一方當(dāng)事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當(dāng)事人臨時提出回避申請

10、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、下列各項中，屬于開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

12、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟賠償60000元，此項收入應(yīng)繳納個人所得稅9600元

B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明 B．司法機關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

17、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認購新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利

D．優(yōu)先股股東的管理意見可優(yōu)先得到考慮

E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對于普通股東而言可以優(yōu)先分得剩余財產(chǎn)

18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷售專用發(fā)票 C．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

D．機動車專項修理專用發(fā)票

19、下列項目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C．外商投資企業(yè)提取職工獎勵及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損

E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

20、企業(yè)在計算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發(fā)行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務(wù)費用”賬戶的借方

23、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請方可免征貨物進出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進境地海關(guān)申報

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應(yīng)征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

24、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布