第一篇：青海省2016年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試試題

青海省2016年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅

考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某公司進(jìn)口貨物一批，CIF成交價格為人民幣600萬元，含單獨(dú)計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅率為10%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期為2005年1月10日。該公司于1月25日繳納稅款。其應(yīng)納關(guān)稅滯納金為__元。A．329 B．285 C．570 D．658

2、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是__。A．《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》 B．《全國稅政實施要則》 C．《文化娛樂稅條例》

D．《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》

3、對出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。A．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅且不退稅 B．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)也免稅且不退稅 C．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅并退稅 D．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)也要征稅

4、某生產(chǎn)企業(yè)，繳納當(dāng)期的房產(chǎn)稅60000元，則正確的會計處理為__。A．借：營業(yè)稅金及附加60000

貸：銀行存款

60000 B．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：銀行存款

60000 C．借：管理費(fèi)用

60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交房產(chǎn)稅

60000 D．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交房產(chǎn)稅

60000

5、下列情形不征收消費(fèi)稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝的行為 D．抵償債務(wù)的用來生產(chǎn)啤酒的玉米

6、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2006年10月末計算出的期末留抵稅款為6萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為__。A．0 B．6萬元 C．9萬元 D．15萬元

7、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的有__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性 B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

8、稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點是__。A．收入來源地 B．個人戶籍所在地 C．稅務(wù)局指定地 D．選擇其中一地

9、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費(fèi)用率為零，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為（）。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

10、下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅表述錯誤的是__。

A．鐵路運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅(包括滯納金、罰款收入)為中央收入，全額上繳中央國庫，不匯總納稅

B．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

C．總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

D．分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

11、全民所有制工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)由__組織清算。A．企業(yè) B．出資者

C．政府有關(guān)部門 D．人民法院

12、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關(guān)于企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣的時限，下列說法正確的是__。A．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

B．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

C．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

D．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

13、某公司只產(chǎn)銷甲產(chǎn)品，2007年該公司固定成本為100萬元，實現(xiàn)利潤總額500萬元。2008年該公司在其他因素不變的情況下，若增加固定成本50萬元，將使甲產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)比2007年提高20%，則該公司2008年預(yù)計能實現(xiàn)利潤總額__萬元。A．600 B．570 C．620 D．550

14、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，其資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)適用__。A．本單位應(yīng)稅資源單位稅額 B．收購地應(yīng)稅資源單位稅額

C．未稅礦產(chǎn)品來源地應(yīng)稅資源單位稅額 D．附近礦山應(yīng)稅資源單位稅額

15、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價款18萬元，增值稅 3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價1.5萬元，款項存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價1.26萬元，款項存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格。(7)國家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計稅價格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題： 乙煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。A．4.29 B．3 C．6 D．5.28

16、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu) B．國務(wù)院各部委 C．國務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)

D．國務(wù)院部委管理的國家局

17、債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，危及債權(quán)人的債權(quán)實現(xiàn)時，債權(quán)人可請求法院以自己的名義行使__。A．代位權(quán) B．留置權(quán) C．處分權(quán) D．撤銷權(quán)

18、注冊稅務(wù)師2009年2月份受托為某企業(yè)(一般納稅人)審核上年的所得稅納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2007年10月銷售貨物收取的押金，仍然在其他應(yīng)付款中掛賬，注冊稅務(wù)師應(yīng)作的調(diào)整分錄為__。

A．借：其他應(yīng)付款

貸：利潤分配一未分配利潤

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．借：其他應(yīng)付款

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C．借：其他應(yīng)付款

貸：本年利潤

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．借：以前年度損益調(diào)整

貸：其他應(yīng)付款

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

19、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師的權(quán)利，陳述不正確的是__。

A．注冊稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件 B．注冊稅務(wù)師對行政處分決定不服的可以依法申請行政復(fù)議但不能向人民法院提起行政訴訟

C．注冊稅務(wù)師可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評或者向上級主管部門反映 D．注冊稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助

20、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設(shè)備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)

21、某企業(yè)2003年平均資產(chǎn)總額為4000萬元，實現(xiàn)銷售收入凈額1400萬元，實現(xiàn)凈利潤224萬元，平均資產(chǎn)負(fù)債率為60%，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)利潤率為__。A．5.6% B．9.3% C．16% D．14%

22、在下列情況中，__不能免征土地增值稅。

A．因城市規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) B．國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估的增值額 C．房屋所有人將自己擁有的房屋無償贈與福利院 D．取得國有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造并出售

23、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

24、甲公司2009年度有關(guān)資料如下：(1)應(yīng)收賬款項目年初數(shù)100萬元，年末數(shù)120萬元；(2)應(yīng)收票據(jù)項目年初數(shù)40萬元，年末數(shù)20萬元；(3)預(yù)收款項項目年初數(shù)80萬元，年末數(shù)90萬元；(4)主營業(yè)務(wù)收入項目本年數(shù)5000萬元；(5)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)867萬元；(6)其他相關(guān)資料：本期計提壞賬準(zhǔn)備5萬元，收到客戶用11.7萬元商品(其中貨款10萬元，增值稅1.7萬元)抵償前欠賬款12萬元。甲公司2009年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目的金額為__萬元。A．5843 B．5860 C．5848 D．5855

25、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人甲，取得甲支付的款項2300萬元；將價值4000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人乙抵償債務(wù)。以上經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)繳納契稅__萬元。(適用稅率3%)A．69 B．120 C．180 D．189

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、集中征收繳納包括__情況。

A．由納稅人分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報納稅 B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中報繳稅款

C．由納稅人集中向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報納稅 D．由稅源分散、稅額較少的部門申報免稅 E．代征、代扣、代收

2、下列說法正確的是__。

A．企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計算

B．無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，有時也指具有實物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值－估計殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限 E．年折舊率＝年折舊額／固定資產(chǎn)原值×100%

3、下列業(yè)務(wù)事項中，不會引起資產(chǎn)和負(fù)債同時變化的有__。A．支付應(yīng)付賬款 B．融資租入固定資產(chǎn) C．計提存貨跌價準(zhǔn)備 D．取得長短期借款 E．宣告分配現(xiàn)金股利

4、下列各項支出可以在稅前據(jù)實扣除的有__。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．裝飾材料款 C．銀行罰息

D．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用 E．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

5、在界定資產(chǎn)負(fù)債表日后事項時，其基本的判斷標(biāo)準(zhǔn)是__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，但是在資產(chǎn)負(fù)債表日后才得以證實的事項 B．對以資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況編制的財務(wù)會計報表產(chǎn)生重大影響的事項 C．資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生、對理解和分析財務(wù)會計報告有重大影響的事項 D．資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后還未發(fā)生的事項

6、某商貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)抵扣進(jìn)項稅額時，適用的抵扣率或稅率在以下業(yè)務(wù)處理中正確的有__。

A．從個體工商戶外購入各類金品，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以3%計算抵扣進(jìn)項稅額

B．支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款除以(1+7%)，再乘以7%計算抵扣進(jìn)項稅額 C．從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)雞蛋，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以13%計算抵扣進(jìn)項稅額

D．從一般納稅人處購進(jìn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以 17%計算抵扣稅額

E．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款除以(1+17%)，再乘以17%計算抵扣進(jìn)項稅額7、2005年該企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額合計__萬元。A．191.132 B．194.432 C．270.432 D．282.432

8、利潤最大化目標(biāo)的缺點是__。A．不反映企業(yè)創(chuàng)造財富的多少

B．不能反映企業(yè)創(chuàng)造利潤與投入資本的關(guān)系 C．不能反映企業(yè)所承受的風(fēng)險程度

D．不能反映企業(yè)取得收益的時間價值因素 E．可能造成經(jīng)營行為的短期化

9、納稅人有以下__權(quán)利。

A．納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

B．納稅人的合法利益因稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)而遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償

C．納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議但沒有向法院起訴的權(quán)利 D．凡是稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人代收、代扣、代繳的，納稅人都不得拒絕

10、下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的有__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在20年內(nèi)追征

D．對騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

11、下列貨物銷售，適用17%稅率的是__。A．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售 B．某蛋禽廠加工松花蛋銷售 C．某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售 D．某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售

12、下列資產(chǎn)減值中，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有__。A．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B．可供出售債券投資減值準(zhǔn)備 C．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D．可供出售股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 E．存貨跌價準(zhǔn)備

13、某企業(yè)屬國務(wù)院批準(zhǔn)的在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)某注冊稅務(wù)師核定，2005年度實現(xiàn)收入總額為5000萬元，各項成本、費(fèi)用合計4810萬元，另外，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出共計35萬元(其中廣告性支出20萬元，非廣告性贊助5萬元，通過救災(zāi)委員會向災(zāi)區(qū)捐款10萬元)，則該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的公益救濟(jì)性捐贈的限額為__萬元。A．1.2 B．0.90 C．0.30 D．0.15

14、根據(jù)業(yè)務(wù)(4)，甲公司進(jìn)行會計核算涉及的科目有__。A．銀行存款 B．應(yīng)收賬款 C．壞賬準(zhǔn)備 D．資本公積 E．長期借款 F．營業(yè)外支出 G．應(yīng)付賬款

15、W公司1998年度“固定資產(chǎn)清理”賬戶借方發(fā)生額的內(nèi)容包括__。A．結(jié)轉(zhuǎn)清理固定資產(chǎn)的凈值70萬元 B．固定資產(chǎn)的清理收入80萬元 C．支付固定資產(chǎn)的清理支出2萬元 D．結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的清理凈收益8萬元

16、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 B．企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除 D．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

E．企業(yè)在納稅年度終了，將“應(yīng)付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除

17、稅收協(xié)定締約對方的非營利機(jī)構(gòu)，通過在我國設(shè)立的固定基地或場所從事業(yè)務(wù)活動，除為該機(jī)構(gòu)進(jìn)行準(zhǔn)備性或輔助性活動外，應(yīng)認(rèn)為在我國構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。下列情形中屬于“準(zhǔn)備性或輔助性”活動的是__。

A．固定基地或場所不僅為總機(jī)構(gòu)服務(wù)，而且與他人有業(yè)務(wù)往來 B．固定基地或場所的業(yè)務(wù)性質(zhì)與總機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)性質(zhì)一致 C．固定基地或場所的業(yè)務(wù)活動為總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的重要組成部分

D．固定基地或場所僅為其總機(jī)構(gòu)從事自營商品貿(mào)易而進(jìn)行聯(lián)絡(luò)洽談、搜集商情資料

18、以下行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關(guān)行政處罰案件為1年 B．治安管理處罰案件為6個月 C．稅務(wù)行政處罰案件為5年 D．工商行政處罰案件為2年

19、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)征收監(jiān)控系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)__。A．受理納稅申報 B．稅款、滯納金、罰款的征收解庫 C．稅收票證管理 D．催報催繳的執(zhí)行

20、根據(jù)《刑法》規(guī)定__。

A．虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪主體可以是自然人或單位 B．虛開增值稅專用發(fā)票罪只能是故意犯罪

C．虛開增值稅專用發(fā)票罪侵犯的客體是簡單客體 D．虛開增值稅專用發(fā)票罪不成立單位犯罪

21、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品目前不征或免征消費(fèi)稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

22、基礎(chǔ)項目投資的稅收優(yōu)惠政策具體規(guī)定有__。

A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15% B．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15% C．在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的外商投資企業(yè)和從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15% D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，經(jīng)濟(jì)特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅

E．對鼓勵外商投資的行業(yè)、項目，省、自治區(qū)直轄市人民政府可以根據(jù)實際情況，決定免征、減征地方所得稅

23、下列各項中，應(yīng)計入存貨實際成本中的有__。

A．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回時支付的消費(fèi)稅 B．小規(guī)模納稅企業(yè)委托加工物資收回時所支付的增值稅 C．發(fā)出用于委托加工的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗

D．屬于一般納稅人性質(zhì)的商品流通企業(yè)外購商品時所支付的相關(guān)稅費(fèi) E．采購人員發(fā)生的差旅費(fèi)

24、__有權(quán)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。

A．國務(wù)院的部、委員會

B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府

C．省、自治區(qū)人民政府所在地的市人民政府 D．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人民政府 E．沿海開放城市的市人民政府

25、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有__。A．企業(yè)職工宿舍 B．水塔 C．工廠圍墻

D．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓 E．菜窖

第二篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅試題

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈80萬元。假定無其他調(diào)整項目，則該企業(yè)計稅時公益救濟(jì)性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產(chǎn)品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為人民幣200萬元(進(jìn)口關(guān)稅稅率為100%)，海關(guān)于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當(dāng)月19日才繳納稅款，則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費(fèi)共計72萬元，該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

9、某航空運(yùn)輸公司2008年8月客運(yùn)收入60萬元、保價收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復(fù)議。A．國務(wù)院 B．國務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)?，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購進(jìn)摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價是0.5萬元，當(dāng)月即全部報關(guān)出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花

C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2009年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi) C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征

19、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負(fù)債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計量標(biāo)準(zhǔn)不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強(qiáng)制措施的是__ A．查封、扣押 B．強(qiáng)制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬元，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項支出，不應(yīng)計入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉儲費(fèi)用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 C．進(jìn)口貨物交納的關(guān)稅 D．外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費(fèi)

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進(jìn)項稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨(dú)計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團(tuán)體法人 B．機(jī)關(guān)法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”

6、企業(yè)處置長期股權(quán)投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益 B．處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入

C．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益

D．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

E．處置長期股權(quán)投資時，該項長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)按照處置比例來結(jié)轉(zhuǎn)

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉(zhuǎn)讓給公民萬某，在房地產(chǎn)交易過程中李某應(yīng)繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業(yè)稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當(dāng)事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當(dāng)事人死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利

C．一方當(dāng)事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當(dāng)事人臨時提出回避申請

10、下列所得項目中，可適用定率扣除費(fèi)用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、下列各項中，屬于開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

12、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項收入應(yīng)繳納個人所得稅9600元

B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

17、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認(rèn)購新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利

D．優(yōu)先股股東的管理意見可優(yōu)先得到考慮

E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對于普通股東而言可以優(yōu)先分得剩余財產(chǎn)

18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷售專用發(fā)票 C．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

D．機(jī)動車專項修理專用發(fā)票

19、下列項目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C．外商投資企業(yè)提取職工獎勵及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損

E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

20、企業(yè)在計算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費(fèi)用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計入長期待攤費(fèi)用，分年攤銷 B．無論是否按面值發(fā)行，一律計入長期待攤銷費(fèi)用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應(yīng)計入長期待攤費(fèi)用，分年攤銷

E．一律計入“財務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方

23、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

24、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布

第三篇：新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試試題

新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

2、刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預(yù)備犯

3、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資、薪金所得應(yīng)納稅款的50%，則該專家每月應(yīng)納個人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

4、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項，可制定部門聯(lián)合規(guī)章 B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章 C．稅務(wù)規(guī)章違反上位法規(guī)定的，國務(wù)院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不可以予以撤銷

5、根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的__是法定的行政復(fù)議機(jī)關(guān)。A．國家行政機(jī)關(guān) B．國家權(quán)力機(jī)關(guān) C．國家審判機(jī)關(guān) D．國家檢察機(jī)關(guān)

6、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

7、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

8、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應(yīng)提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

B．退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

9、民事訴訟中，離婚的一方當(dāng)事人死亡，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定訴訟__。A．終結(jié) B．終止 C．中止

D．延期審理 10、2004年該酒樓應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

11、納稅人臨時占用耕地，在繳納了耕地占用稅后，在規(guī)定的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的，則__。

A．不退換已納的耕地占用稅 B．退換一半已納的耕地占用稅 C．全額退還已繳納的耕地占用稅

D．協(xié)商退還一部分已納的耕地占用稅

12、根據(jù)個體工商戶財務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發(fā)生的折舊費(fèi)

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

13、甲企業(yè)接受外單位捐贈的一項專利權(quán)，確定的實際成本為240000元，作為無形資產(chǎn)入賬，確定的攤銷期限為10年。甲企業(yè)在使用該項專利權(quán)18個月后又將其所有權(quán)出售給其他單位，取得價款180000元，并按5%營業(yè)稅稅率計算應(yīng)交營業(yè)稅。甲企業(yè)適用的所得稅率為 33%。甲企業(yè)因該項專利權(quán)增加的資本公積為__元。A．160800 B．171000 C．207000 D．240000

14、A國交流講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

15、下列行為不繳納契稅的是__。A．以房產(chǎn)抵債 B．房屋贈與

C．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

16、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

17、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照執(zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報告自己的活動情況 D．無執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

18、用于饋贈和職工福利的白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．57500 B．47500 C．55700 D．45700

19、下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是__。A．耕地占用稅

B．無償移交給政府的公共配套設(shè)施發(fā)生的支出 C．開發(fā)間接費(fèi)用 D．土地出讓金

20、采取按經(jīng)費(fèi)支出換算收入征稅方法的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資，__。A．不屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出

B．不需繳納個人所得稅，只需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 C．只需繳納個人所得稅，不需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 D．屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出并依法納稅

21、某卷煙廠將自產(chǎn)第一類卷煙50箱用于職工福利，其卷煙的調(diào)撥價格為20000元/每箱，該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000

22、關(guān)稅滯納金自__起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。A．商品進(jìn)出關(guān)境之日

B．自海關(guān)填段稅款繳款書之日 C．關(guān)稅繳納期限屆滿之日 D．商品報關(guān)之日

23、下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費(fèi)用的表述，不正確的是__。A．企業(yè)實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，不受比例限制，計入管理費(fèi)用中扣除

B．附加扣除的規(guī)定適用于所有財務(wù)核算制度健全、實行查賬征收所得稅的企業(yè) C．企業(yè)購置的研究用測試儀器，允許在稅前一次性扣除

D．企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計扣除，年終由納稅人自己按其實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

24、優(yōu)先股成本為__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

25、某企業(yè)將自己開采的原油用于生產(chǎn)車間加工成品油，按規(guī)定計算出應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)計入__。A．生產(chǎn)成本 B．制造費(fèi)用 C．銷售費(fèi)用

D．營業(yè)稅金及附加

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、消費(fèi)稅稅率是消費(fèi)稅稅制的中心環(huán)節(jié)，其形式是__。A．比例稅率及標(biāo)準(zhǔn)稅率 B．定額稅率及單位稅額 C．比例稅率及單位稅額 D．單位稅額及標(biāo)準(zhǔn)稅率

2、下列情形不征收消費(fèi)稅的有__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的潤滑油 D．抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎

3、債務(wù)人轉(zhuǎn)移債務(wù)承擔(dān)應(yīng)當(dāng)__。A．通知債務(wù)人 B．得到債務(wù)人同意

C．由債權(quán)人、債務(wù)人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務(wù)人簽訂轉(zhuǎn)讓合同

4、稅款征收權(quán)包括__。A．依法計征權(quán) B．核定稅款權(quán)

C．稅收保權(quán)和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán) D．追征稅款和處罰權(quán)

5、根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》規(guī)定，對當(dāng)事人之間的__糾紛，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以根據(jù)自愿、合法的原則進(jìn)行調(diào)解。A．不予行政許可 B．行政賠償 C．行政補(bǔ)償 D．征收稅款

6、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。

A．財務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售。開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有__。A．待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的

B．將待售開發(fā)成品以臨時租賃方式出租的

C．將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的 D．將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的

8、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個百分點

9、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括__。A．城市土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 B．企業(yè)倒閉出售空地

C．甲乙兩個企業(yè)交換經(jīng)營場所

D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

10、下列各項中，有關(guān)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而發(fā)生納稅義務(wù)的時間表述正確的是__。

A．采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收取貨款的當(dāng)天

B．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C．采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D．采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天

11、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內(nèi)容的有__。A．企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用 B．固定資產(chǎn)改良支出 C．固定資產(chǎn)大修理支出 D．租入固定資產(chǎn)改良支出 E．股票發(fā)行費(fèi)用

12、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年 7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．6429.61 B．7864.08 C．3600 D．3495.15

13、某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為__萬元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

14、稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是指__。A．國家稅務(wù)總局 B．各級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人

15、以下屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費(fèi)稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅

16、相對于利潤最大化目標(biāo)而言，企業(yè)價值最大化目標(biāo)的優(yōu)點是__。A．考慮資金的時間價值 B．考慮投資的風(fēng)險價值 C．很容易獲得數(shù)據(jù)

D．避免經(jīng)營行為短期化

E．反映了所有者、債權(quán)人、管理者及國家等各方面的要求

17、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

18、收入可以有不同的分類，按照收入的性質(zhì)，可將收入劃分為__。A．商品銷售收入 B．為客戶代收的款項 C．主營業(yè)務(wù)收入 D．勞務(wù)收入

E．其他業(yè)務(wù)收入

19、個人所得稅稅目中的“對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得”包括__。A．個人承包承租經(jīng)營所得

B．個人取得的轉(zhuǎn)包或部分轉(zhuǎn)包所得 C．合伙企業(yè)的承包承租經(jīng)營所得

D．個人承包期間取得的工資形式的所得

20、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn) C．郵政部門發(fā)行的報刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)

21、雙倍直線折舊率為__。A．20% B．40% C．60% D．80%

22、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B．以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚剑_定租金標(biāo)準(zhǔn)，計征房產(chǎn)稅

C．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

E．融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租入

23、長虹公司購入債券時，應(yīng)作的會計分錄為__。

A．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

4000

貸：銀行存款

104000 B．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

1000

其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息

3000

貸：銀行存款

104000 C．借：持有至到期投資——債券投資

101000

投資收益

3000

貸：銀行存款

104000 D．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(應(yīng)計利息)

3000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

1000

貸：銀行存款

104000

24、下列關(guān)于公司分類說法正確的是__。A．我國《公司法》規(guī)定了兩合公司這種形式 B．母公司與子公司都具有法人資格 C．分公司是指具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)

D．外國公司是資本構(gòu)成中有外資成分的公司

25、某非生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)適用30%的企業(yè)所得稅稅率，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。2005年外方將投資分得的利潤42萬元再投資于本企業(yè)增加注冊資本，追增期限8年。外國投資者將分得的稅后利潤再投資，應(yīng)退的稅款為__萬元(假設(shè)該沒有任何納稅調(diào)整事項，以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位)。A．8.57 B．9.85 C．7.2 D．9

第四篇：河北省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試試卷

河北省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬元，運(yùn)輸費(fèi)20萬元、裝卸費(fèi)5萬元、保管費(fèi)3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅__元。A．100 B．130 C．150 D．180 2、20×8年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另外支付交易費(fèi)用10萬元。該債券發(fā)行日為20×8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實際利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20×8年12月31日的賬面價值為__萬元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43

3、下列計算資金成本率的公式中，不正確的是（）。A.A B.B C.C D.D

4、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費(fèi)者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

5、A建材商城收購原木400立方米，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費(fèi)稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

6、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

7、根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，定日付款的匯票，應(yīng)自到期日起__內(nèi)，向承兌人提示付款。A．5日 B．10 日 C．15日 D．1個月

8、房地產(chǎn)企業(yè)銷售位于直轄市城區(qū)限價房項目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按不得低于__確定。A．15% B．10% C．5% D．3%

9、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項中關(guān)于合議庭的說法正確的是__。A．人民法院審理行政案件，必須由審判員組成合議庭 B．合議庭在審判員的主持下進(jìn)行活動 C．合議庭成員應(yīng)是5人以上的單數(shù)

D．合議庭實行集體審理，按少數(shù)服從多數(shù)的原則表決案件審理中的重大事宜

10、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利的起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅__。

A．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上 B．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在15年以上 C．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在15年以上 D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上

11、某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進(jìn)A股票50000股，購人過程中發(fā)生各種費(fèi)用800元；10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000．元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

12、某企業(yè)5月31日的銀行存款日記賬賬面余額為 88000元，銀行對賬單余額為99000元，經(jīng)核對有兩筆未達(dá)賬項，其一：5月29日企業(yè)委托銀行收款6000元，銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收到收款通知；其二：5月30日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張 5000元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，則銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)整后的余額是__元。A．88000 B．99000 C．93000 D．94000

13、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

14、目前，醫(yī)生們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)更多證據(jù)表明HSN1型禽流感病毒迅速變異，使抗禽流感藥物“達(dá)菲”失效。2005年1月，當(dāng)一名13歲的越南小女孩因輕微肺炎被送到醫(yī)院時，人們還慶幸她及時得到了“達(dá)菲”的治療。用藥初期癥狀確有緩解，但6天后她還是離開了人世。這只是牛津大學(xué)臨床研究中心專家諾·德容報告中的一例病毒進(jìn)化證據(jù)。這一報告指出，盡管服用了“達(dá)菲”，越南醫(yī)院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。調(diào)查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對“達(dá)菲”產(chǎn)生耐藥性。世界衛(wèi)生組織認(rèn)為，照此進(jìn)化速度，HSN1型病毒在人際傳播只是早晚問題。世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計，目前在4個國家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗對禽流感無效，而針對H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治療禽流感主要依靠4種藥物。其中兩種舊藥“金剛烷胺”和“金剛乙胺”對病毒效力已經(jīng)較小，兩種新藥則是瑞士羅氏制藥公司生產(chǎn)的“達(dá)菲”膠囊和英國葛蘭素一史公司生產(chǎn)的噴霧式“樂感清”。美國康奈爾大學(xué)醫(yī)學(xué)院專家安妮·莫斯科納指出，“達(dá)菲”的主要成分是被普遍用于治療常規(guī)感冒的神經(jīng)氨酸苷酶抗化劑，它通過抑制神經(jīng)氨酸苷酶，減低流感病毒向未傳染細(xì)胞擴(kuò)展的能力。但在抑制神經(jīng)氨酸苷酶方面，“達(dá)菲”并非完美。她和其他專家都認(rèn)為，德容報告說明“達(dá)菲”需要謹(jǐn)慎保存、妥善使用。而“達(dá)菲”的制造商瑞士羅氏制藥公司說，“達(dá)菲”必須在感染病毒后48小時內(nèi)服用才會有效，并必須連續(xù)服用多天，療效才明顯。德容和莫斯科納都認(rèn)為“樂感清”是較好的“達(dá)菲”替代品。但“樂感清”也有自身缺陷。作為噴霧式吸入藥劑，它對某些有呼吸問題的患者并不適用，比如哮喘病人。它只對肺部感染者有效，但H5N1型病毒還能感染其他器官，葛蘭素一史克公司正在研制注射式“樂感清”。德容說，就像治療艾滋病，對抗禽流感也需要用“雞尾酒”療法?，F(xiàn)在用藥多了幾種選擇。德容說，一種叫利巴韋林的抗病毒藥可以加入“雞尾酒”處方，這種藥物通常用于治療肺炎。另外，抑制神經(jīng)氨酸苷酶的新藥“帕拉米韋”將來可能也是一種選擇?！芭晾醉f”是美國生物制藥公司BioCryst研制的治療禽流感針劑，目前尚在實驗中，尚未獲得美國食品和藥物管理局批準(zhǔn)使用。原文認(rèn)為，“達(dá)菲”對抗擊H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作為這一結(jié)論依據(jù)的一項是（）。

A．一名13歲的越南女孩接受“達(dá)菲”治療，6天后她還是離開了人世

B．盡管服用了“達(dá)菲”，越南醫(yī)院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡 C．調(diào)查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對“達(dá)菲”產(chǎn)生耐藥性 D．世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計，目前在4個國家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

15、某商場2004年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該商場下列作法正確的是__。A．按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) C．按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D．納稅調(diào)增額69.5萬元

16、某縣政府作出整頓農(nóng)貿(mào)市場的決定，某縣工商局對農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)行檢查，縣公安局予以協(xié)助，執(zhí)行過程中，個體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復(fù)議，該案的被申請人是誰__ A．某縣工商局

B．予以協(xié)助的縣公安局

C．縣工商局和公安局為共同被申請人

D．縣工商局和公安局共同的上一級行政機(jī)關(guān)

17、某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．46000 B．48000 C．50000 D．52000

18、某酒廠6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售瓶裝糧食白酒20噸，取得收入80000元(不含增值稅)。(2)銷售瓶裝糧食白酒一批，數(shù)量5噸，含稅單價3510元/噸，收取包裝物押金2457元。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒30噸，換取釀酒所用原材料90000元。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅售價8424元/噸，當(dāng)月全部銷售。(5)本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利，同類產(chǎn)品售價3500元/噸。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

換取原材料的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A．52500 B．60000 C．30000 D．22500

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是__。A．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)

B．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出

C．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi) D．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息

20、某食品超市未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記，縣國稅局責(zé)令其限期改正，對其處以5000元罰款，超市業(yè)主不服，向市國稅局申請復(fù)議，市國稅局改處2000元罰款。超市業(yè)主仍然不服，向法院起訴。關(guān)于被告的確定，正確的是__。A．縣國稅局 B．市國稅局

C．選擇縣國稅局或者市國稅局

D．縣國稅局和市國稅局為共同被告

21、某企業(yè)2000應(yīng)納企業(yè)所得稅額為20萬元，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任使該企業(yè)實際計算繳納18萬元。2003應(yīng)納企業(yè)所得稅額為30萬元，因企業(yè)計算錯誤實際繳納了28萬元。2005年1月該企業(yè)委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理上述納稅事項，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出__。

A．補(bǔ)繳2000少繳的稅款并加收滯納金

B．補(bǔ)繳2000少繳的稅款不加收滯納金，補(bǔ)繳2003少繳稅款并加收滯納金

C．補(bǔ)繳2003少繳的稅款并加收滯納金

D．補(bǔ)繳2000和2003少繳稅款并加收滯納金

22、下列不得抵扣進(jìn)項稅的項目有__。A．企業(yè)賄人生產(chǎn)用水 B．企業(yè)購人生產(chǎn)用熱力

C．企業(yè)為來料加工復(fù)出口購人部分國內(nèi)輔料 D．企業(yè)購入準(zhǔn)備贈送給客戶的禮品

23、某公司發(fā)行優(yōu)先股10萬股，每股面值50元，籌資額為510萬元，固定年股利率為10%、籌資費(fèi)用率為2%，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該優(yōu)先股的資金成本為__。A．10% B．6% C．12% D．8.04%

24、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)特點的表述中，正確的是__。A．由一人出資成立的公司

B．由多個自然人合伙成立的企業(yè) C．以“戶”作為投資者而成立的企業(yè) D．有獨(dú)立于投資人的住所

25、不屬于行政許可實施主體的是__。A．具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān) B．行政機(jī)關(guān)委托的事業(yè)組織 C．保監(jiān)會 D．證監(jiān)會

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，__符合《刑法》規(guī)定的罪刑相當(dāng)原則。A．禁止絕對不定期刑

B．醉酒的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但可以從輕或減輕處罰 C．對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用 E．對預(yù)備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰

2、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，新合伙人入伙應(yīng)當(dāng)__。A．經(jīng)全體合伙人同意 B．經(jīng)2/3以上合伙人同意 C．經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意 D．作出口頭或書面入伙約定

3、注冊稅務(wù)師審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅 B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補(bǔ)貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花

D．以外幣計價的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花 E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

4、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

5、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報 C．單位和個人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

6、某商店實行還本方式銷售微波爐。微波爐現(xiàn)在的單價為600元，已銷售300臺，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場價為400元，則該商店的計稅銷售額是__。A．8.4萬元 B．12.0萬元 C．12.6萬元 D．18萬元

7、A企業(yè)(注冊在B地)去Y省M市W縣行政區(qū)內(nèi)收購鐵礦石，A企業(yè)應(yīng)該代扣資源稅，代扣代繳資源稅的地點是__。A．A地 B．B地 C．M地 D．W地

8、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，經(jīng)營產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售。該企業(yè)不可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票和憑證是__。A．增值稅專用發(fā)票 B．免稅農(nóng)產(chǎn)品收購憑證 C．增值稅普通發(fā)票 D．服務(wù)業(yè)發(fā)票

9、長虹公司2004年12月31日可以動用的銀行存款實有數(shù)額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

10、下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算的有__。A．應(yīng)收各種賠款

B．收取的出租包裝物的押金 C．應(yīng)向職工收取的各種墊付款項 D．存出投資款

E．估計無法收回的預(yù)付賬款

11、稅款征收的措施主要有__。A．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額 B．定期定額征收 C．責(zé)令繳納

D．責(zé)令提供納稅擔(dān)保

E．采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

12、該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__元。A．47700 B．48950 C．46500 D．40450

13、下列情形需要繳納消費(fèi)稅的有__。

A．酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)酒以福利形式發(fā)給職工

B．摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈送給摩托車?yán)愘愂质褂?C．卷煙廠生產(chǎn)的用于卷煙生產(chǎn)的煙絲

D．石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

14、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)

B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金 C．對外投資發(fā)生的費(fèi)用

D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費(fèi)

15、下列項目中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項已計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷 C．收回過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計提的壞賬準(zhǔn)備 E．因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準(zhǔn)備

16、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有__。A．自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

B．對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量 D．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

E．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

17、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報期結(jié)束后，凡是申報銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計數(shù)的，均應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款

B．對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理

C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項稅額

D．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

18、《物權(quán)法》的基本原則包括__。A．物權(quán)法定 B．一物一權(quán)

C．物權(quán)行為無因性 D．公示公信

19、增值稅防偽稅控系統(tǒng)，是指經(jīng)國務(wù)院同意推行的，使用專用設(shè)備和通用設(shè)備，運(yùn)用數(shù)字密碼和電子存儲技術(shù)管理專用發(fā)票的計算機(jī)管理系統(tǒng)。下列各項中屬于專用設(shè)備的有__。A．金稅卡 B．讀卡器 C．掃描器具 D．IC卡

20、就房屋租賃關(guān)系而言，下列表述中正確的有__ A．該房為私房，李某有權(quán)自由出租，無須向房屋主管部門登記備案 B．房屋租金由李某、王某自愿協(xié)商確定，法律并無最高數(shù)額限制

C．李某將房屋賣給他人后，若新房主不愿繼續(xù)出租，則其有權(quán)要求終止租賃合同

D．李某、王某均為自然人，故該租賃合同可以采取書面形式，也可以采取口頭形式

21、內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅申報，下列各項目應(yīng)在“銷售(營業(yè))收入”欄填報的有__。

A．轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)的收益

B．轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用“土地使用權(quán)”的收益 C．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入

D．自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入

E．轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益

22、一般納稅企業(yè)進(jìn)行增值稅的核算時，下列業(yè)務(wù)中屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的有__。A．購進(jìn)貨物用于對外投資

B．購進(jìn)貨物入庫后發(fā)生非常損失 C．在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料 D．輔助生產(chǎn)領(lǐng)用材料 E．對外銷售原材料

23、下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C．納稅人跨省承包工程的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地工程所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D．納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

24、下列各項中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的 B．提供扣除項目金額不實的

C．取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當(dāng)理由的 E．出售舊房及建筑物的

25、下列各項業(yè)務(wù)中，不得扣除任何費(fèi)用，應(yīng)按收入全額計征營業(yè)稅的有__。A．廣告公司的代理業(yè)務(wù)

B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù) C．電信設(shè)備租賃的維護(hù)收入 D．游覽場所的經(jīng)營業(yè)務(wù) E．融資租賃業(yè)務(wù)

第五篇：山西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試試卷

山西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、歌舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

2、本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

3、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起__年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A．5 B．7 C．10 D．15

4、某公司按季預(yù)繳所得稅，第一季度應(yīng)稅所得額為4萬元，預(yù)繳的所得稅額為__萬元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

5、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

6、某大型電器商場是一般納稅人，本月將外購的空調(diào)10臺，用于職工獎勵，外購價為每臺5200元(不含稅價)，該商場對外銷售空調(diào)含稅售價為每臺6435元，關(guān)于企業(yè)所得稅中收入的確認(rèn)，下列說法正確的是__。A．不確認(rèn)收入

B．應(yīng)按52000元確認(rèn)收入

C．以64350元作價稅分離后確認(rèn)收入 D．以64350元確定銷售收入

7、對一份憑證應(yīng)納印花稅數(shù)額超過__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用填開稅收繳款書方式繳納稅款。A．100 B．500 C．1000 D．5000

8、在重整期間，下列表述不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是__。

A．除人民法院同意外，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使 B．債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配

C．債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得要求發(fā)放其報酬

D．除人民法院同意外，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)

9、該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

10、某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬元、保價收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

11、下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是__。A．購買國債的利息收入

B．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

C．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金收入

D．上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入

12、有限責(zé)任公司召開董事會會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開__前通過全體董事，否則會議決議無效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

13、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)計，該項投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為 2400元、3000元、4000元、3600元，則其投資回收期為__年。A．2.8 B．2.9 C．3 D．3.1

14、某企業(yè)2008年4月12日被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照，則該企業(yè)應(yīng)該在__之前(含本日)，辦理注銷稅務(wù)登記。A．5月11日 B．5月10日 C．4月25日 D．4月26日

15、下列資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的事項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的是__。

A．按期履行報告簽訂的商品購銷合同 B．以前銷售的商品發(fā)生退回 C．出售重要的子公司 D．火災(zāi)造成重大損失

16、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)__。

A．由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任 B．由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任 C．由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任 D．由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

17、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

18、對因生產(chǎn)、經(jīng)營地點發(fā)生變化需改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人結(jié)清全部納稅事項后，核發(fā)__。

A．《納稅人遷移通知書》

B．《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》 C．《稅務(wù)登記證》

D．《注銷稅務(wù)登記申請審批表》

19、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅__元。（以上款項均不含增值稅）A．17142.86 B．19285.71 C．20142.86 D．20250.00

20、下列關(guān)于公示、公信原則的說法錯誤的是__。A．動產(chǎn)物權(quán)人公示自己享有物權(quán)的方式是占有

B．第三人基于公示原則推定不動產(chǎn)登記名義人享有該不動產(chǎn)物權(quán)

C．依公信原則，物權(quán)的存在與變動公示的，即發(fā)生權(quán)利存在與變動的效力 D．如果公示有瑕疵，善意受讓人依然可以取得物權(quán)

21、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中免征增值稅的是__，A．國際社會無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 B．提供飛機(jī)修理勞務(wù) C．免稅商店零售免稅貨物

D．民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售

22、有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)__決議。A．股東大會 B．股東會 C．董事會 D．監(jiān)事會

23、下列各項中，應(yīng)在收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后征收消費(fèi)稅的有__。

A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的化妝品，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，但此應(yīng)稅消費(fèi)品是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．工業(yè)企業(yè)用委托加工收回的特制白酒用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒

24、假設(shè)某計算機(jī)專家為某機(jī)構(gòu)提供專門程序設(shè)計，取得勞務(wù)報酬收入50000元，免征額為 800元，稅率為20%；若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過 30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該計算機(jī)專家應(yīng)納稅額為__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

25、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進(jìn)項稅額68萬元通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額為__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的表述正確的有__。A．金融機(jī)構(gòu)之間拆借資金取得的利息收入不征營業(yè)稅 B．人民銀行的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅

C．證券公司給客戶的折扣額均不得從傭金計稅營業(yè)額中扣除 D．保險企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不征營業(yè)稅

2、按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件外，納稅人在辦理__事項時必須持稅務(wù)登記證件。

A．在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶或其他存款賬戶 B．領(lǐng)購發(fā)票

C．申請?zhí)铋_外出稅收管理證明 D．申請減稅、免稅、退稅

E．申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

3、以下關(guān)于減刑的說法中，正確的是__。

A．對3年以下有期徒刑宣告緩刑的犯罪分子，適用減刑 B．判處有期徒刑的緩刑考驗期限不能少于1年 C．對于犯罪分子的減刑，由執(zhí)行機(jī)關(guān)向有管轄權(quán)的人民法院提出減刑建議書 D．減刑的實質(zhì)條件是犯罪分子在刑罰執(zhí)行期間，認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改、立功表現(xiàn)或重大立功表現(xiàn) E．兩次減刑之間應(yīng)當(dāng)間隔1年以上

4、關(guān)于業(yè)務(wù)(5)所涉及的銷售行為，下列說法正確的是：__ A．此項業(yè)務(wù)中的銷售方式屬于銷售折扣。B．此項業(yè)務(wù)中的銷售方式屬于折扣銷售。

C．甲企業(yè)可以將折扣額看作企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用，同時可以將其從增值稅應(yīng)稅銷售額中減除。

D．甲企業(yè)可以將折扣額看作企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用，但不可以將其從增值稅應(yīng)稅銷售額中減除。5、2006年一季度，某市一演員業(yè)余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報酬3000元，在B縣每月取得報酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費(fèi)2000元。則該演員2006年一季度應(yīng)納個人所得稅__元。A．1240 B．3440 C．3720 D．3840

6、下列關(guān)于納稅人賬簿、憑證管理表述正確的有__。

A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

D．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可不設(shè)置賬簿

E．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

7、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費(fèi)稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

8、根據(jù)收入準(zhǔn)則，企業(yè)商品銷售收入的確認(rèn)條件包括__。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方

B．企業(yè)即沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對己售出。的商品實施控制

C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè) D．相關(guān)的收入和成本能夠可*地計量 E．商品已發(fā)出并已取得收取貨款的權(quán)利

9、戊欲購買乙的股份，根據(jù)公司法規(guī)定__。A．乙向丁的轉(zhuǎn)讓有效，不能再轉(zhuǎn)讓給戊 B．如戊不同意乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁，戊可以自己購買該股份 C．如戊同意乙轉(zhuǎn)讓，在同等情況下，戊有優(yōu)先購買權(quán) D．乙向丁的轉(zhuǎn)讓無效

10、下列關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的業(yè)務(wù)，會計處理正確的有__。A．關(guān)聯(lián)方之間一方為另一方承擔(dān)債務(wù)(非債務(wù)重組)，承擔(dān)方應(yīng)按所承擔(dān)的債務(wù)，計入營業(yè)外支出

B．被承擔(dān)方應(yīng)按承擔(dān)方實際為其承擔(dān)的債務(wù)，計入資本公積 C．債務(wù)人應(yīng)將債權(quán)人對其豁免的債務(wù)計入營業(yè)外收入

D．關(guān)聯(lián)方之間一方為另一方承擔(dān)費(fèi)用的，如這些費(fèi)用是被承擔(dān)方生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需的支出，應(yīng)當(dāng)反映在被承擔(dān)方的成本費(fèi)用中

E．被承擔(dān)方收到承擔(dān)方支付的款項，計入資本公積(關(guān)聯(lián)交易差價)

11、下列關(guān)于遞延年金的說法不正確的有__。A．最初若干期沒有收付款項 B．最后若干期沒有收付款項 C．其終值計算與普通年金相同 D．其現(xiàn)值計算與普通年金相同 E．沒有終值

12、該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686

13、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

14、甲公司采用成本法核算對乙公司的長期股權(quán)投資，甲公司對乙公司投資的賬面余額只有在發(fā)生__的情況下，才應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整 A．追加投資 B．收回投資

C．被投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈 D．對該股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備

E．收到的現(xiàn)金股利超過乙公司接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤

15、下列項目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風(fēng)險

C．貨幣供求關(guān)系 D．流動性風(fēng)險 E．期限風(fēng)險

16、對于稅務(wù)規(guī)章的適用陳述，正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)在公布之日起30日內(nèi)施行 B．稅務(wù)規(guī)章的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇

C．稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決

D．稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)

E．稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決

17、本題所給資料中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的有__。A．境外保險費(fèi)列支

B．稅前扣除國債利息收入 C．管理費(fèi)列支

D．購買設(shè)備支出一次性列支 E．稅前扣除國庫券轉(zhuǎn)讓收益

18、下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有__。A．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象

C．因大修理停用在半年以上的房產(chǎn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可暫免征房產(chǎn)稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應(yīng)按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

19、下列事項中，可以計入“財務(wù)費(fèi)用”科目的有__。A．為對外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用

B．在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，外幣一般借款本金及利息所產(chǎn)生的匯兌差額 C．購建固定資產(chǎn)期間發(fā)生非正常中斷連續(xù)超過3個月的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用

D．為購置需要經(jīng)過相當(dāng)長時間生產(chǎn)過程才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨在資本化期間前發(fā)生的專門借款費(fèi)用

E．籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用

20、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有__，A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起 B．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起

C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起

D．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起

21、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有__。A．申請延期納稅

B．納稅人自身的組織狀況發(fā)變化 C．由于稅法的修訂或調(diào)整 D．因不可抗力造成的破壞 E．履行納稅義務(wù)

22、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

23、某公司當(dāng)年的經(jīng)營利潤很多，卻不能償還到期債務(wù)。為查清原因，應(yīng)檢查的財務(wù)比率包括__。A．資產(chǎn)負(fù)債率 B．產(chǎn)權(quán)比率 C．速動比率 D．現(xiàn)金比率 E．流動比率

24、當(dāng)關(guān)聯(lián)方之間存在控制與被控制關(guān)系時，關(guān)聯(lián)方之間無論有無交易，均需要披露__項目。

A．企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型 B．企業(yè)名稱、法人代表

C．公司注冊地、注冊資本、所持股份或權(quán)益及其變化 D．企業(yè)的主營業(yè)務(wù) E．企業(yè)經(jīng)營狀況

25、國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規(guī)沒有設(shè)定行政處罰的情況下設(shè)定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執(zhí)照 D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．一定數(shù)額的罰款