第一篇：安徽省2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》模擬試題

安徽省2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項(xiàng)中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是__。A．盈余公積轉(zhuǎn)增資本 B．盈余公積彌補(bǔ)虧損 C．將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 D．注銷庫存股

2、甲公司2004年3月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務(wù)130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場銷售價格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

3、公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請。A．國務(wù)院部門的規(guī)定 B．國務(wù)院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

4、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的__。A．5日內(nèi) B．7日內(nèi) C．10日內(nèi) D．30日內(nèi)

5、某公司原有資本500萬元，其中債務(wù)資本200萬元(每年負(fù)擔(dān)利息20萬元)，普通股資本300萬元(發(fā)行價格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資200萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發(fā)行普通股，發(fā)行價格20元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點(diǎn)的息稅前利潤為__萬元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內(nèi)的物品是__ A．機(jī)動車輛

B．單價5000元以上的生活用品

C．被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品

7、某公司2000年12月購入設(shè)備一臺，價值 1520000元，使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為 20000元。該公司原按直線法計(jì)提折舊,2003年初改為年數(shù)總和法。該公司所得稅采用債務(wù)法進(jìn)行核算，所得稅稅率為30%。則該會計(jì)政策變更對留存受益的累積影響數(shù)為__元。A．630000 B．350000 C．300000 D．210000

8、下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是__。A．中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的增值稅 B．個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金 C．個人獨(dú)資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款 D．咨詢公司偷逃的營業(yè)稅稅金

9、代理雙方依法確立的代理關(guān)系，不是依據(jù)任何行政隸屬的關(guān)系，而是依據(jù)合同的契約關(guān)系。代理人不得以任何手段強(qiáng)迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現(xiàn)的是稅務(wù)代理的__原則。A．依法代理 B．自愿委托 C．獨(dú)立、公正

D．維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法利益

10、根據(jù)《合同法》，下列公司清算后能夠清償公司債務(wù)的，按照__順序分別支付。

A．拖欠的稅款——清算費(fèi)用——拖欠職工工資、勞動保險費(fèi)用一其他債務(wù) B．拖欠的稅款——拖欠職工工資、勞動保險費(fèi)用——清算費(fèi)用——其他債務(wù) C．拖欠職工工資、勞動保險費(fèi)用——拖欠的稅款——清算費(fèi)用——其他債務(wù) D．清算費(fèi)用——拖欠職工工資、勞動保險費(fèi)用——拖欠的稅款—一其他債務(wù)

11、下列資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是__。

A．按期履行報告年度簽訂的商品購銷合同 B．以前年度銷售的商品發(fā)生退回 C．出售重要的子公司 D．火災(zāi)造成重大損失

12、營業(yè)稅的代扣代繳義務(wù)人不包括__。A．建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人

B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)的，境內(nèi)代理人或受讓人為扣繳義務(wù)人 C．除土地使用權(quán)外的其他無形資產(chǎn)的受讓者

D．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以委托單位為營業(yè)稅的的扣繳義務(wù)人

13、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應(yīng)提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

B．退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

14、受托方加工煙絲的組成計(jì)稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

15、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修，當(dāng)年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

16、根據(jù)合同法規(guī)定，合同解除具有的法律特征是__。A．解除條件只能法定 B．以無效合同為標(biāo)的 C．原則上必須有解除行為 D．合同內(nèi)容損害國家利益

17、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

18、下列關(guān)于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅的陳述，不正確的是__。

A．自1999年9月1日起，我國對外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備，可以全額退還國產(chǎn)設(shè)備的增值稅

B．被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)和非增值稅一般納稅人從事交通運(yùn)輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)可以適用退稅政策

C．對外商投資企業(yè)購進(jìn)的國產(chǎn)設(shè)備，在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為要依法補(bǔ)稅

D．外商投資企業(yè)購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為4年

19、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

20、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在__的征收機(jī)關(guān)繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)

21、下面有關(guān)公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對公司、股東、董事、監(jiān)事會、高級管理人員具有約束力

D．須經(jīng)過出席股東會(股東大會)的股東過半數(shù)通過，才能進(jìn)行修改

22、若采用單項(xiàng)比較法確定期末存貨的價值，“存貨跌價準(zhǔn)備”賬戶的期初貸方余額為 1850元，×公司1999年末應(yīng)作的調(diào)整會計(jì)分錄為__。

A．借：存貨跌價準(zhǔn)備

1350

貸：存貨跌價損失

1350 B．借：存貨跌價損失

1400

貸：存貨跌價準(zhǔn)備

1400 C．借：存貨跌價損失

500

貸：存貨跌價準(zhǔn)備

500 D．借：存貨跌價準(zhǔn)備

450

貸：存貨跌價損失

450

23、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時，不承擔(dān)刑事責(zé)任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

24、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75

25、根據(jù)《民法通則》規(guī)定，__適用1年短期訴訟時效規(guī)定。A．履行買賣合同交貨義務(wù)不符合約定 B．拒付或者延付租金

C．履行運(yùn)輸合同過程中貨物毀損或者滅失 D．保險人拒絕履行財產(chǎn)損失理賠

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、注冊稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2006年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有__。

A．以產(chǎn)品換材料合同，以產(chǎn)品同類銷售價格計(jì)算的金額按適用稅率繳納印花稅 B．總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C．與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅

D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅 E．因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅

2、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)提高，意味著企業(yè)__。A．流動比率提高 B．現(xiàn)金比率提高

C．短期償債能力增強(qiáng)

D．企業(yè)存貨管理水平提高 E．速動比率提高

3、在具體運(yùn)用中，比例稅率分為__。A．地區(qū)差別比例稅率 B．行業(yè)比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率

D．不同類型企業(yè)比例稅率

4、應(yīng)收賬款投資是一項(xiàng)風(fēng)險投資，具體表現(xiàn)在__。A．壞賬風(fēng)險

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費(fèi)用

D．可能的購買力損失 E．增加機(jī)會成本

5、企業(yè)發(fā)行的債券，其票面金額與實(shí)際收到的現(xiàn)金凈額之間的差額，在每期攤銷時可能計(jì)入的科目有__。A．在建工程 B．制造費(fèi)用 C．財務(wù)費(fèi)用 D．研發(fā)支出 E．銷售費(fèi)用

6、企業(yè)的應(yīng)付福利費(fèi)可以用于__。A．發(fā)放職工節(jié)日福利

B．發(fā)放職工的非經(jīng)常性獎金

C．支付職工因公傷赴外地就醫(yī)路費(fèi) D．交納職工醫(yī)療保險金 E．支付工會活動費(fèi)

7、行政職權(quán)除具有權(quán)力的一般屬性外，還具有__的法律特征。A．支配性 B．自治性 C．優(yōu)益性 D．公益性 E．平衡性

8、豐都市政府書面批復(fù)同意本市信原區(qū)政府征用該區(qū)某村勝利小組非耕地52畝，區(qū)政府將其中42畝使用權(quán)出讓給某公司用于建設(shè)賀島商城，該商城目前已建成并交付使用。該村勝利小組陳某等村民認(rèn)為，政府的征用行為違反法律，所征用的土地中有陳某等26戶村民的責(zé)任田28畝，信原區(qū)政府以耕地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)償卻以非耕地報批的做法違法，遂向法院提起行政訴訟。下列關(guān)于本案訴訟主體資格和判決結(jié)果的表述中，正確的有__。A．陳某等26戶村民可以以自己的名義起訴 B．陳某等26戶村民可以以勝利小組的名義起訴

C．陳某等26戶村民應(yīng)當(dāng)推選2至5名訴訟代表人參加訴訟 D．應(yīng)當(dāng)以豐都市政府為被告

E．如果法院經(jīng)審理發(fā)現(xiàn)征地批復(fù)違反法律，則應(yīng)當(dāng)判決撤銷

9、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．小轎車 B．自行車 C．金銀首飾 D．豪華住宅

10、企業(yè)取得的下列收入需交納所得稅的有__。A．預(yù)收貸款 B．接受貸幣損贈 C．返還流轉(zhuǎn)稅收入

D．在建工程試運(yùn)行收入 11、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2007年2月6日甲公司財務(wù)報告批準(zhǔn)報出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 B．2006年12月31日對此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負(fù)債做出披露

D．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“調(diào)整事項(xiàng)”處理，調(diào)整會計(jì)報表相關(guān)項(xiàng)目

E．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“非調(diào)整事項(xiàng)”處理，做出說明

12、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法有__。A．可比的非受控價格法 B．加權(quán)平均法 C．成本加價法 D．轉(zhuǎn)售價格法

13、甲、乙、丙、丁四人共同出資設(shè)立有限責(zé)任公司。2年后，甲與戊達(dá)成轉(zhuǎn)讓出資的協(xié)議。乙同意，丙、丁不同意。則下列各項(xiàng)中，符合法律規(guī)定的是__。A．由丙或丁購買甲欲轉(zhuǎn)讓的出資

B．由乙、丙、丁共同購買甲欲轉(zhuǎn)讓的出資 C．由丙和丁購買甲欲轉(zhuǎn)讓的出資

D．丙和丁均不同意購買，則甲無權(quán)轉(zhuǎn)讓其出資給戊 E．丙和丁均不同意購買，則甲有權(quán)轉(zhuǎn)讓其出資給戊

14、設(shè)劉某對丁區(qū)公安局罰款行為不服欲申請行政復(fù)議則他可以向__提出。A．丁區(qū)公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁區(qū)人民政府

15、增值稅雖屬于流轉(zhuǎn)稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優(yōu)點(diǎn)，其中包括下述__。

A．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者 B．能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進(jìn)口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

16、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．企業(yè)所得稅法

B．中華人民共和國個人所得稅法 C．稅收征收管理法 D．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 E．立法法

17、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

18、根據(jù)《公司法》規(guī)定，以下關(guān)于公司注冊資本最低限額的表述中，正確的是__。

A．一人有限責(zé)任公司10萬元 B．有限責(zé)任公司10萬元 C．股份有限公司500萬元 D．合伙企業(yè)300萬元

19、甲為乙代辦托運(yùn)業(yè)務(wù)。它們之間辦理的運(yùn)費(fèi)清單(清算憑據(jù))，應(yīng)該__。A．不貼花 B．貼花 C．暫不貼花 D．減半貼花

20、行政決定權(quán)，主要限于自由裁量權(quán)，具體表現(xiàn)為以下__權(quán)力。A．行政確認(rèn)權(quán)

B．行政獎勵和處分權(quán) C．行政物質(zhì)幫助權(quán) D．行政指導(dǎo)權(quán) E．行政合同權(quán)

21、下列合同不征收印花稅的有__。A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．列明購銷金額的合同

C．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 D．企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的登記簿 E．企業(yè)與律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同

22、境外已繳稅金__。A．可全額扣除 B．可部分扣除

C．可扣除(120+80)×33%=66(萬元)的金額

D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(萬元)的金額

23、某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)以不收取手續(xù)費(fèi)方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17%，接受價為264500元，售價為298700元(不含增值稅)，采用售價金額核算。當(dāng)月將該批商品全部售出，收到銀行存款349479元，并收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款264500元，增值稅44965元，款項(xiàng)未付。下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)該批代銷商品成本所作的會計(jì)分錄中，正確的有__。A．借：主營業(yè)務(wù)成本

298700 貸：庫存商品

298700 B．借：主營業(yè)務(wù)成本

264500 貸：庫存商品

264500 C．借：主營業(yè)務(wù)成本

264500 貸：受托代銷商品

264500 D．借：主營業(yè)務(wù)成本

298700 貸：受托代銷商品

298700 E．借：商品進(jìn)銷差價

34200 貸：主營業(yè)務(wù)成本

34200

24、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是__。

A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D．人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以有權(quán)適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效

25、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造原油 B．資源稅實(shí)行定額稅率

C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取應(yīng)稅資源的當(dāng)天 E．資源稅是對開采、進(jìn)口所列舉的礦產(chǎn)品征收的一種稅

第二篇：山東省稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》模擬試題

山東省稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．最低計(jì)稅價格的核定權(quán)限屬于各個地方國家稅務(wù)局，確定后，上報省級國稅局備案

B．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額 C．所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定減免

D．底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格的70％

2、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)__。A．征增值稅

B．征增值稅和征營業(yè)稅 C．征營業(yè)稅 D．不征稅

3、下列消費(fèi)品中應(yīng)納消費(fèi)稅的有__。

A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后直接用于銷售的

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C．委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的 D．將購買的應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的

4、企業(yè)租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產(chǎn)、經(jīng)營場所，作為承租方的企業(yè)直接向有關(guān)部門支付的土地使用費(fèi)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的處理方法是__。

A．可在承租方稅前扣除 B．不能在承租方稅前扣除 C．可在出租方稅前扣除 D．可在承租方稅后扣除

5、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．超倍累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率

6、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。A．以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價值大于原賬面凈值，取得的收益

B．兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益 D．提供擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入

7、某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費(fèi)稅(鞭炮煙火的消費(fèi)稅稅率為15%)合計(jì)數(shù)為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不屬于前期差錯的項(xiàng)目是__。A．科目分類和計(jì)算錯誤 B．漏記已完成的交易

C．會計(jì)估計(jì)賴以進(jìn)行的基礎(chǔ)發(fā)生變化，導(dǎo)致原估計(jì)需要修訂 D．會計(jì)項(xiàng)目與遞延項(xiàng)目期末未作調(diào)整

10、前11個月應(yīng)納稅所得額為__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費(fèi)者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計(jì)稅 D．按照固體鹽的稅額計(jì)稅

13、企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業(yè)外收入 B．資本公積 C．專項(xiàng)應(yīng)付款 D．遞延收益

14、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 D．購買花園別墅的用戶

15、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

16、若投資利潤總額為100萬元，則風(fēng)險報酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企業(yè)2009年9月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費(fèi)1000元，送車費(fèi)500元，上牌辦證費(fèi)20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的無形資產(chǎn)計(jì)價方法表示不正確的是__。A．購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價款計(jì)價

B．接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票、賬單所列金額或同類無形資產(chǎn)的市價計(jì)價 C．自行開發(fā)且依法申請注冊的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中的實(shí)際支出計(jì)價 D．企業(yè)正常條件下，商譽(yù)按評估價格入賬

19、對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列經(jīng)營者中，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)

D．從事貨物批發(fā)零售的外商投資企業(yè)

21、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)提供出口信用險的保險勞務(wù) D．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)提供出口貨物險的保險勞務(wù)

22、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時，判決剝奪政治權(quán)利3年，則__。

A．剝奪政治權(quán)利的刑期自羈押之日起計(jì)算 B．剝奪政治權(quán)利的刑期自宣判之日起計(jì)算

C．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計(jì)?算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子仍享有政治權(quán)利

D．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計(jì)算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子當(dāng)然不享有政治權(quán)利

23、某企業(yè)2008年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=7.0人民幣元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

25、某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2003年1月從A化妝品廠購進(jìn)化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運(yùn)費(fèi)5600元，離岸價格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，應(yīng)退消費(fèi)稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，應(yīng)退消費(fèi)稅 44400元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有__。A．國內(nèi)采購的生產(chǎn)設(shè)備 B．自行制造的用于對外出售的大型船舶 C．經(jīng)營性租賃租人的生產(chǎn)設(shè)備

D．自行制造的并自用的大型生產(chǎn)設(shè)備 E．自行建造的用于對外投資的建筑物

2、下列各項(xiàng)中構(gòu)成不當(dāng)?shù)美那樾问莀_。A．訴訟時效屆滿以后債務(wù)的給付 B．甲飼養(yǎng)的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業(yè)員多找給顧客的錢

D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養(yǎng)子女對生父母的贍養(yǎng)義務(wù)

3、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量為2000件，若想實(shí)現(xiàn)利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產(chǎn)的入賬價值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未追查時，即主動將此事報告稅務(wù)機(jī)關(guān)并交出，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、該企業(yè)1997年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在計(jì)算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是__。A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢的在產(chǎn)品 B．校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

C．校辦企業(yè)生產(chǎn)用于對外銷售的教學(xué)儀器外購材料 D．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

9、按照稅法解釋尺度不同，稅法解釋可分為__。A．字面解釋 B．?dāng)?shù)據(jù)電文解釋 C．限制解釋 D．?dāng)U大解釋 E．法定解釋

10、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．天然氣管道運(yùn)輸天然氣 B．航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

C．鐵路提供的站臺票收費(fèi)、送票收費(fèi) D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù) E．鐵路的郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入

11、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．最低計(jì)稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局 B．所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛寶馬轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格中，不包括增值稅

E．因質(zhì)量等原因退貨的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)

12、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

B．在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的

C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

D．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的

13、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產(chǎn)品分配活動 C．社會產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

14、根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據(jù)不足的

B．適用法律、法規(guī)錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

15、內(nèi)蒙古某煤炭企業(yè)，在青海有一煤礦。2008年 8月該企業(yè)開采原煤1350萬噸(其中包括內(nèi)蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內(nèi)蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸；將內(nèi)蒙古開采的部分原煤(無法正確計(jì)算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬噸，對外銷售 150萬噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。資源稅稅額：內(nèi)蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為 70%。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額__萬元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B．以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅

C．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

E．融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租入

17、下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

18、納稅人進(jìn)口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報時，提供的車輛價格證明憑證是__。

A．國外供應(yīng)商的銷售憑據(jù)

B．購銷合同中關(guān)于車輛價格的約定文書 C．《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》 D．《征免稅證明》 E．進(jìn)口報關(guān)單

19、某外商投資企業(yè)2003年11月采購一臺符合退稅條件的國產(chǎn)設(shè)備，并于當(dāng)年投入使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)于2004年3月退還其增值稅款，則應(yīng)作如下分錄__。A．借：銀行存款

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：以前損益調(diào)整

B．借：銀行存款

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：管理費(fèi)用

C．借：銀行存款

借：累計(jì)折舊

貸：補(bǔ)貼收入

貸：制造費(fèi)用

D．借：銀行存款

借：累計(jì)折舊

貸：生產(chǎn)成本

貸：以前損益調(diào)整

20、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．購買流動資產(chǎn)

21、注冊稅務(wù)師審核時，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的有__。A．企業(yè)取得的財政部指定用途的撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C．符合條件的非營利組織的收入 D．國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 E．生產(chǎn)企業(yè)出口貿(mào)易退增值稅

22、當(dāng)事人有下列__情形時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況

23、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國家外匯牌價

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅

24、關(guān)于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有__。

A．外國投資者應(yīng)當(dāng)自其再投資當(dāng)年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅 B．用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結(jié)算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退的稅款

25、甲因受賄罪被判處有期徒刑15年，服刑8年后獲得假釋，在假釋考驗(yàn)期內(nèi)的第3年，故意致人重傷，被判刑6年。根據(jù)《刑法》規(guī)定，對甲應(yīng)撤銷假釋，按照數(shù)罪并罰的規(guī)定處理，在（）范圍內(nèi)適用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第三篇：2017年上海稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》模擬試題

2017年上海稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、在計(jì)算下列投資決策分析指標(biāo)時，沒有直接利用資本成本信息的是__。A．凈現(xiàn)值 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報酬率 D．凈現(xiàn)值率

2、某中外合資企業(yè)2009年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為__萬元。A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5

3、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。

A．主管稅務(wù)局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國家稅務(wù)總局

D．會計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定

4、以下不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定規(guī)定的是__。

A．個體工商戶之外的其他個人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定

B．一般納稅人資格認(rèn)定權(quán)限是縣(市、區(qū))或者同級別的稅務(wù)分局 C．達(dá)到一般納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)的銷售額，不包括免稅銷售額 D．一般納稅人應(yīng)有固定經(jīng)營場所、核算健全、提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

5、外商投資企業(yè)或外國企業(yè)的下列所得中，應(yīng)適用33%的稅率征收企業(yè)所得稅的是__。

A．外商投資企業(yè)來源于中國境外的特許權(quán)使用費(fèi)所得

B．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外的利息所得

C．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其無實(shí)際聯(lián)系的其他所得

D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的股息所得

6、對下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理后，不可能引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時變動的是（）。

A．確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價值超過賬面余額的差額

B．以銀行存款返還已確認(rèn)的國家撥入的具有專項(xiàng)用途的資本性投入款 C．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈

D．同一控制下的企業(yè)合并，確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額

7、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 B．以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價暫時性下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價值的上升

8、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是__。

A．車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月

B．車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 C．應(yīng)辦理車船登記手續(xù)而未辦理的，暫不繳納車船稅

D．跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，由納稅人自由選擇一地進(jìn)行申報納稅

9、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

10、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，下列說法錯誤的有__。A．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率

B．國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

C．中西部地區(qū)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率 D．沿海港口城市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24%的稅率

11、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)繳納增值稅稅款，該期限是__。A．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起7日內(nèi) B．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起10日內(nèi) C．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi) D．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起10日內(nèi)

12、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計(jì)4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

銷售散裝糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A．6000 B．6085 C．6585 D．6500

13、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是__。A．商貿(mào)企業(yè)在中國境內(nèi)零售化妝品 B．商場零售金戒指

C．出口國內(nèi)生產(chǎn)的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內(nèi)銷售

14、向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

15、本期應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的折舊為__元。A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

16、管理人為管理和收回債務(wù)人財產(chǎn)而提起履行雙方未履行完畢的合同所花費(fèi)的費(fèi)用，應(yīng)認(rèn)定為__。A．破產(chǎn)費(fèi)用 B．共益?zhèn)鶆?wù) C．無因管理 D．不當(dāng)?shù)美?7、2007年1月1日，A公司與X公司簽訂協(xié)議，購入一臺不需要安裝的設(shè)備，合同約定，A公司采用分期付款方式支付價款，該價款共計(jì)1 000萬元，分五年等額支付，每年年末支付200萬元，假定該公司確定的折現(xiàn)率為10%，則2008年12月31日A公司編制的資產(chǎn)負(fù)債表中長期應(yīng)付款項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為__萬元。(PVA10%，5=3.7908，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.98 18、2004年B取得的股息紅利性質(zhì)收入應(yīng)納個人所得稅__萬元。A．0.24 B．216 C．1.44 D．0.4

19、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

20、某市人民政府授予某單位海域使用權(quán)，該行政行為是行政許可中的__。A．普通許可 B．認(rèn)可 C．特許 D．核準(zhǔn)

21、甲公司依法分立為乙、丙兩個公司，甲公司分立之前欠丁公司債務(wù)100萬，甲公司在分立時與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務(wù)由乙公司獨(dú)自承擔(dān)。如丁公司債權(quán)到期不能得到清償，丁公司應(yīng)該向__主張債權(quán)。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司

D．乙公司和丙公司

22、甲和乙共有一間房，乙經(jīng)過甲的同意，又將該房整體出租給丙?，F(xiàn)甲欲將房屋出售，則在同等條件下__。

A．乙享有優(yōu)先購買權(quán)，丙不享有優(yōu)先購買權(quán) B．丙享有優(yōu)先購買權(quán)，乙不享有優(yōu)先購買權(quán)

C．乙丙均享有優(yōu)先購買權(quán)，但丙的優(yōu)先購買權(quán)優(yōu)于乙的優(yōu)先購買權(quán) D．乙丙均享有優(yōu)先購買權(quán)，但乙的優(yōu)先購買權(quán)優(yōu)于丙的優(yōu)先購買權(quán)

23、如果公司的基本報酬率(EBIT/總資產(chǎn))為14%，應(yīng)采用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

24、甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股1000萬股（每股面值1元，公允價值4元），同時承擔(dān)該股東對第三方的債務(wù)1000萬元（未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值），以換取該股東擁有的30%乙公司股權(quán)。增發(fā)股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機(jī)構(gòu)支付傭金及手續(xù)費(fèi)共計(jì)50萬元。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利240萬元。甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

25、公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請。A．國務(wù)院部門的規(guī)定 B．國務(wù)院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有__。A．壞賬準(zhǔn)備金 B．工資和福利費(fèi)

C．在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費(fèi) D．發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀竟?jié)約差異時，可能做分錄是__。A．借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本”(紅字)C．借記“制造費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)D．借記“管理費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)

3、根據(jù)現(xiàn)行政策，納稅人將已貼用的印花稅票揭下重用，處罰規(guī)定是__。A．處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金 C．處以不繳或者少繳稅款1倍至5倍的罰款 D．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

4、下列各項(xiàng)中，可能計(jì)入投資收益的事項(xiàng)有__。A．期末長期股權(quán)投資賬面價值大于可收回金額

B．處置長期股權(quán)投資時，結(jié)轉(zhuǎn)的資本公積一其他資本公積

C．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 D．長期股權(quán)投資采用成本法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 E．處置長期股權(quán)投資的凈收益

5、下列業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓(xùn)費(fèi)用

C．對廉租住房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定價格向規(guī)定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務(wù)取得的收入

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產(chǎn)的改建支出

B．自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) C．自創(chuàng)商譽(yù)

D．固定資產(chǎn)的大修理支出 E．未投入使用的機(jī)器設(shè)備

7、關(guān)于單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目征收營業(yè)稅的問題，下列說法正確的是__。A．在建項(xiàng)目是立項(xiàng)建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他建設(shè)項(xiàng)目 B．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進(jìn)人施工階段的在建項(xiàng)目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅

C．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅 D．土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的手續(xù)費(fèi)收入按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)項(xiàng)目征收營業(yè)稅

8、對個人出售自有住房的征稅規(guī)定，下列表述不正確的有__。

A．個人出售自有住房取得的所得應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個人所得稅 B．個人出售已購公有住房，暫緩征收個人所得稅

C．對出售白有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的個人，免稅 D．對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免稅

9、以下關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的有__。

A．申報所得稅時，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準(zhǔn)文件復(fù)印件

B．申報所得稅時，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備批準(zhǔn)文件復(fù)印件 C．企業(yè)應(yīng)在納稅終了后4個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報，并按自行申報數(shù)將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納人庫

D．企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)匯算清繳有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理所得稅申報和匯算清繳

10、某個人獨(dú)資企業(yè)，在計(jì)算個人所得稅時，以下說法中正確的有__。

A．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，按核定比例或數(shù)額扣除

B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等具體情況按照比例進(jìn)行劃分在稅前扣除

C．企業(yè)從業(yè)人員的合理工資支出可以據(jù)實(shí)扣除 D．投資者的工資不得在稅前扣除

E．企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，全部由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整

11、何某打算加入甲公司，并擬入資20萬元，下列__方式符合公司法。A．何某欲成為新股東，必須經(jīng)原股東一致同意 B．何某欲成為新股東，必須經(jīng)2/3以上的股東同意

C．何某欲成為新股東，必須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東同意 D．何某可以通過直接與張某協(xié)商受讓張某的出資而成為股東

12、該工程師全年共計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．8424 B．8672 C．9499 D．8659

13、某個人獨(dú)資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

14、下列行為中不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在境外組織游客入境旅游 B．組織游客跨省旅游

C．在境內(nèi)組織游客出境旅游

D．在境外轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

15、下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是__。A．某大型商場少計(jì)算增值稅被追繳的部分 B．個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金 C．個人獨(dú)資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款 D．中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的增值稅

16、按照營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有__。A．科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)所有權(quán) B．殘聯(lián)舉辦的餐飲店 C．學(xué)校對社會出租的公寓

D．1年期以上的返還性人身保險業(yè)務(wù)

17、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2008年10月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出門貨物的離岸價格為42000美元，(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1:6.8)下列表述正確的是__。A．應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元 B．應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元 C．應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元 D．應(yīng)退增值稅26570元，免抵增值稅額8842元

18、張某于2009年5月1日到6月24日為某大廈設(shè)計(jì)一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供裝潢獲得收入 8500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)，則下列陳述正確的有__。

A．設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分兩次計(jì)算繳納個人所得稅 B．設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個人所得稅 C．設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個人所得稅4840元 D．裝潢業(yè)務(wù)共繳納個人所得稅1700元

E．張某設(shè)計(jì)和裝潢業(yè)務(wù)共計(jì)繳納個人所得稅6540元

19、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。

A．在確定計(jì)稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)確定

B．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值

C．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價值核定 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅

20、工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額__萬元。A．85.52 B．95.78 C．92.432 D．70.832

21、下列單位和個人中，屬于金融保險業(yè)納稅人的有__。A．證券公司 B．信托投資公司 C．融資租賃公司

D．經(jīng)營資產(chǎn)租賃的公司

22、該廠5月份增值稅的銷項(xiàng)稅額為__元。A．170000 B．168000 C．164000 D．132000

23、借款費(fèi)用停止資本化的時點(diǎn)為__。A．2002年4月1日 B．2002年12月31日 C．2002年1月1日 D．2002年8月1日

24、下列項(xiàng)目中，影響承租人每年應(yīng)付融資租賃款的有__。A．租賃期

B．租賃資產(chǎn)尚可使用年限 C．最低租賃付款額

D．租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值 E．初始直接費(fèi)用

25、下列項(xiàng)目中，既有以噸為計(jì)量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計(jì)量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A．原油 B．天然氣

C．其他非金屬礦原礦 D．黑色金屬礦原礦

第四篇：稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》試題及答案2018

1.某投資中心投資額為10000元，剩余收益2000元，該企業(yè)預(yù)期最低投資報酬率為8%。則該投資中心的投資利潤率為()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利潤-投資額×最低投資報酬率，所以利潤=2000+10000×8%=2800，投資利潤率=利潤/投資額=2800/10000=28%。

2.下列各項(xiàng)中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的因素是()。

A.成本下降利潤增加 B.所得稅稅率下降

C.用抵押借款購房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用，選項(xiàng)BD與已獲利息倍數(shù)的計(jì)算無關(guān)，選項(xiàng)C會使利息費(fèi)用增加，從而使已獲利息倍數(shù)下降。

3.某公司的流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，年末流動資產(chǎn)余額70萬元，年末流動比率為2，年末速動比率為1。則年末存貨余額為()萬元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流動比率/速動比率=流動資產(chǎn)/(流動資產(chǎn)-存貨)=2/1=2，流動資產(chǎn)=70萬元，即70/(70-存貨)=2，則存貨=35萬元。

4.ABC公司無優(yōu)先股并且當(dāng)年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動，年末每股凈資產(chǎn)為5元，權(quán)益乘數(shù)為4,資產(chǎn)凈利率為40%(資產(chǎn)按年末數(shù)計(jì)算)，則該公司的每股收益為()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本題的考核點(diǎn)是財務(wù)分析。解此題的關(guān)鍵在于知道每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率的關(guān)系。每股收益=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/年末普通股總數(shù)= =每股凈資產(chǎn)×凈資產(chǎn)收益率=每股凈資產(chǎn)×資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=5×40%×4=8。

5.計(jì)算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)指標(biāo)時的盈余是指()。

A.利潤總額 B.息稅前利潤 C.凈利潤 D.凈利潤-普通股股利

答案：C

解析：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤，盈余是指凈利潤。

6.某企業(yè)上和本的流動資產(chǎn)平均占用額分別為100萬元和120萬元，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則本比上的銷售收入增加了()。

A.80萬元 B.180萬元 C.320萬元 D.360萬元

答案：D

解析：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為6次(360/60)和8次(360/45)，銷售收入分別為600萬元(6×100)和960萬元(120×8)，則本比上的銷售收入增加了360(960-600)萬元。

7.年初資產(chǎn)總額為100萬元，年末資產(chǎn)總額為240萬元，稅后利潤為44萬元，所得稅8萬元，利息支出為4萬元，則總資產(chǎn)報酬率為()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：總資產(chǎn)報酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。

第五篇：甘肅省2016年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》模擬試題

甘肅省2016年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時，應(yīng)按照__確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。A．稅務(wù)部門估定的價格

B．稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格 C．房地產(chǎn)評估價格 D．歷史成本

2、一般情況下，行政相對方應(yīng)在知道作出具體行政 行為之日起的法定期限內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。該法定期限是__。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．6個月

3、稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提不正確的是__。A．受托代理機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格 B．雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議 C．委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定

D．代理事宜是由代理注冊稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的4、下列所得免征個人所得稅的是__。A．儲蓄存款利息收入 B．國債利息收入

C．國家建設(shè)基金債券利息收入 D．企業(yè)債券利息收入

5、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》規(guī)定，納稅人對__不服必須先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．征稅決定

D．稅務(wù)行政處罰

6、M公司5月3日購入甲公司債券20000元，購入A公司股票115000元，作為短期投資。6月30日，所購入甲公司債券市價為20100元，所購A公司股票市價為105000元。則M公司中期期末按投資總體計(jì)提跌價準(zhǔn)備數(shù)應(yīng)為__元。A．10000 B．10100 C．-100 D．9900

7、某外籍高管2009年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資10000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，5月21日離開中國，則2009年5月份該外籍高管應(yīng)繳納個人所得稅額__元。A．1227.52 B．1237.50 C．1268.44 D．1856.25

8、某郵政集團(tuán)下的郵政企業(yè)2010年1月發(fā)行黨報黨刊收入200萬元，發(fā)行其他報刊400萬元，合計(jì)報刊發(fā)行收入600萬元，另有郵務(wù)物品銷售收入50萬元，郵政儲蓄收入30萬元，則應(yīng)納營業(yè)稅__。A．5.40萬元 B．6.90萬元 C．8.40萬元 D．13.50萬元

9、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。A．騙取出口退稅罪

B．偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 C．虛開增值稅專用發(fā)票罪 D．出售非法制造的發(fā)票罪

10、乙公司于20×6年末購入一臺設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價值為463500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致20×8公司的利潤總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

11、某公司發(fā)行長期債券80000元，債券利息率為8%，籌資費(fèi)用率為1%，所得稅稅率為33%，則長期債券成本率為（）。A．5.41% B．8% C．5.36% D．9%

12、某企業(yè)2003年平均資產(chǎn)總額為4000萬元，實(shí)現(xiàn)銷售收入凈額1400萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤224萬元，平均資產(chǎn)負(fù)債率為60%，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)利潤率為__。A．5.6% B．9.3% C．16% D．14%

13、某外資企業(yè)2006全年銷貨收入凈額為5000萬元，兼營賓館業(yè)務(wù)收入為 2000萬元，營業(yè)外收入100萬元，全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬元，則該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)是__萬元。A．24 B．40 C．31 D．30.5

14、某企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬元，實(shí)際發(fā)生三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)55萬元，其中福利費(fèi)本期實(shí)際發(fā)生35萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)為7.5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12.5萬元，該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．2 B．6.5 C．5 D．7.5

15、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.28.2? B.72? C.5.78? D.0

16、某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作三年；2004年3月18回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。

A．2004為居民納稅人，2005為非居民納稅人 B．2004為非居民納稅人，2005為居民納稅人 C．2004、2005均為非居民納稅人 D．2004、2005均為居民納稅人

17、某公司采用銷售百分比法對資金需求量進(jìn)行預(yù)測。預(yù)計(jì)2009年的銷售收入為9000萬元，預(yù)計(jì)銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用占銷售收入的百分比分別為60%、5%、20%、5%。假定該公司適用的所得稅率為25%，股利支付率為40%。則該公司2009年留存收益的增加額應(yīng)為__萬元。A．606 B．508 C．405 D．316

18、下列屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是__。

A．管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進(jìn)行分配而發(fā)生的費(fèi)用

B．管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬

C．債務(wù)人的財產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉庫保管時發(fā)生火災(zāi)，殃及了近鄰，造成他人的財產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的賠償費(fèi)用

D．人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人負(fù)擔(dān)的調(diào)查費(fèi)用、公告費(fèi)和文件送達(dá)費(fèi)用

19、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2009年6月底用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__。A．6.0萬元 B．9.6萬元 C．10.8萬元 D．15.6萬元

20、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè) B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè) D．將辦公樓用于抵押的企業(yè)

21、以下不屬于或有事項(xiàng)的基本特征的有__。

A．或有事項(xiàng)是過去和現(xiàn)在的交易或事項(xiàng)形成的種狀況 B．或有事項(xiàng)有不確定性

C．或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生來證實(shí) D．影響或有事項(xiàng)結(jié)果的不確定因索不能內(nèi)企業(yè)控制，22、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。A．參加有獎銷售所得贈品 B．個人兼職取得的收入

C．個人對其任職公司投資取得的股息

D．個人取得股票增值權(quán)和限制性股票的所得

23、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當(dāng)原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

24、某上市公司20×6財務(wù)報告于20×7年2月10日編制完成，注冊會計(jì)師完成審計(jì)及其簽署審計(jì)報告的日期是20×7年4月10日，經(jīng)董事會批準(zhǔn)報表對外公布的日期是4月20 B，股東大會召開日期是4月25日。則該公司資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的時間區(qū)間為__。

A．20×7年1月1日至20×7年2月10日 B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日 C．20×7年1月1日至20×7年4月20日 D．20×7年1月1日至20×7年4月25日

25、某汽車制造廠2007年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A．45000 B．54000 C．252000 D．306000

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的__不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A．加收滯納金 B．確認(rèn)納稅主體

C．不予開具完稅憑證

D．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人 E．通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為

2、下列關(guān)于遞延年金的說法正確的是__。A．第一期沒有發(fā)生年金 B．最后幾期沒有年金

C．遞延期長短對其終值沒有影響 D．其現(xiàn)值計(jì)算與普通年金相同 E．沒有終值

3、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人適用于__。A．地役權(quán)設(shè)立

B．土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓 C．船舶、機(jī)動車等物權(quán)轉(zhuǎn)讓 D．房屋租賃使用權(quán)設(shè)立

4、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門 C．賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)

5、金融市場按照交易的期限分為資金市場和資本市場，資金市場又稱貨幣市場，其業(yè)務(wù)包括__。

A．短期信貸市場業(yè)務(wù) B．短期證券市場業(yè)務(wù) C．長期信貸市場業(yè)務(wù) D．長期證券市場業(yè)務(wù) E．貼現(xiàn)市場業(yè)務(wù)

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有__。A．未使用的房屋、建筑物

B．單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C．接受捐贈的機(jī)器設(shè)備

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) E．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

7、企業(yè)發(fā)生的原材料盤虧或毀損損失中，應(yīng)作為管理費(fèi)用列支的有__。A．自然災(zāi)害造成的毀損凈損失 B．保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗 C．收發(fā)計(jì)量造成的盤虧損失 D．管理不善造成的盤虧損失

E．由于管理員的責(zé)任造成的存貨毀損

8、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計(jì)劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額

E．調(diào)整庫存材料計(jì)劃成本時，調(diào)整減少的計(jì)劃成本

9、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

10、已登記注冊的應(yīng)稅車輛，其底盤和發(fā)動機(jī)同時更換的，其最低計(jì)稅價格按同類型新車最低計(jì)稅價格的__計(jì)算。A．75% B．70% C．80% D．60%

11、實(shí)施__等需要賦予特定權(quán)利的事項(xiàng)的行政許可，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)、拍賣等公平競爭的方式作㈩決定。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。A．有限自然資源開發(fā)利用 B．公共資源配置

C．直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場準(zhǔn)人 D．政府機(jī)構(gòu)改革

12、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的可以是__。A．應(yīng)收賬款

B．股權(quán)、基金份額 C．土地使用權(quán) D．匯票

13、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批生產(chǎn)用煤，乙企業(yè)兇資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的辦公家具抵頂貨款，甲企業(yè)計(jì)劃將該批辦公家具自用于銷售部門。則下列表述不正確的是__。A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物應(yīng)作購貨處理

B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D．甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，乙企業(yè)只能計(jì)算銷項(xiàng)稅額但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E．甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，甲、乙企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購進(jìn)額，計(jì)算銷項(xiàng)稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

14、定金和預(yù)付款十分相似，但是效力完全不同，下列有關(guān)兩者在效力上的區(qū)別的說法中，正確的有__。

A．定金具有擔(dān)保作用，預(yù)付款不具有擔(dān)保作用

B．定金是主合同內(nèi)容的一部分，交付預(yù)付款的協(xié)議是從合同 C．定金具有罰則，預(yù)付款沒有

D．定金只能適用以金錢履行義務(wù)的合同，預(yù)付款可以適用于任何合同 E．定金一般是一次性交付，預(yù)付款可以分期交付

15、納稅人以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股或抵償債務(wù)等，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的__作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。A．成本價格 B．雙方協(xié)商價格 C．最低銷售價格 D．最高銷售價格 E．平均銷售價格

16、《行政處罰法》規(guī)定，在行政處罰聽證程序中，__。A．當(dāng)事人可以委托1至2人代理參加聽證 B．聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持

C．當(dāng)事人要求聽證時，組織聽證是行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)的法定程序義務(wù) D．聽證主持人應(yīng)對調(diào)查人員所取得證據(jù)的效力作出認(rèn)定

E．聽證主持人應(yīng)以聽證筆錄為唯一依據(jù)作出處罰與否的決定

17、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財務(wù)、會計(jì)制度或者財務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

18、關(guān)于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．內(nèi)含報酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的 B．投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率

C．凈現(xiàn)值為正數(shù)的方案是可取的，多個方案中應(yīng)該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資 D．現(xiàn)值指數(shù)大于或等于0的方案是可取的

E．投資回收期一般不能超過固定資產(chǎn)使用期限的一半

19、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列__情形不應(yīng)當(dāng)成立累犯。

A．甲被判處1年拘役，刑罰執(zhí)行完畢后3年內(nèi)又犯可判3年有期徒刑的盜竊罪 B．乙在緩刑考驗(yàn)期間又犯可判5年有期徒刑的搶劫罪 C．丙在假釋考驗(yàn)期間又犯可判無期徒刑的強(qiáng)奸罪

D．丁在3年有期徒刑執(zhí)行完畢后又犯可判6個月拘役的侮辱罪

20、出售自建的不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅__萬元。A．136.08 B．250 C．270 D．386.08

21、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算的有__。A．對外擔(dān)保涉及訴訟時，依據(jù)法院判決承擔(dān)的訴訟費(fèi) B．同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用 C．企業(yè)管理部門經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．取得交易性金融資產(chǎn)時支付的印花稅 E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅

22、企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資時，下列項(xiàng)目中，能引起長期股權(quán)投資賬面價值變化的有__。A．收到股票股利

B．被投資企業(yè)發(fā)生虧損

C．計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

D．收到的現(xiàn)金股利超過被投資企業(yè)在接受投資后實(shí)現(xiàn)的累積凈利潤 E．追加投資

23、國有獨(dú)資公司應(yīng)適用__的一般規(guī)則。A．有限責(zé)任公司 B．無限責(zé)任公司 C．兩合公司

D．股份有限公司

24、“以前損益調(diào)整”科目的貸方應(yīng)反映的內(nèi)容有__。A．公司調(diào)整增加的以前利潤或調(diào)整減少的以前虧損 B．公司調(diào)整減少的以前利潤或調(diào)整增加的以前虧損

C．公司調(diào)整增加的以前利潤或調(diào)整減少的以前虧損而相應(yīng)增加的所得稅

D．公司調(diào)整減少的以前利潤或調(diào)整增加的以前虧損而相應(yīng)減少的所得稅

25、下列各項(xiàng)中，影響固定資產(chǎn)清理凈收益的因素應(yīng)包括__。A．處置固定資產(chǎn)取得的殘值收入 B．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅 C．出售固定資產(chǎn)的價款

D．固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費(fèi)用 E．處置固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅