第一篇：四川XX股份公司財務制度之第十章 發(fā)票管理（共）

第十章 發(fā)票管理

第一百條 股份公司建立發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的接受、領購、使用、管理等具體規(guī)定。

第一百零一條 財務部門負責自用發(fā)票的領購、使用、管理和外來發(fā)票的確認、管理等工作。

第一百零二條 各公司、部門在經濟活動中，應當依法索取相應發(fā)票，并認真審查發(fā)票的合法性、有效性以及要素的完整性；對不合法、不合規(guī)以及要素不完整的發(fā)票，包括以自制收據、白條或其他非稅務機關監(jiān)制的假發(fā)票等非法憑證代替發(fā)票的，均不得接受，財務人員均不得作賬務處理。

第一百零三條 領購發(fā)票應按稅務屬地管理要求，由財務部門發(fā)票主管人員提出申請，經財務負責人審查同意，按規(guī)定手續(xù)向主管稅務機關申請領購發(fā)票。

第一百零四條 發(fā)票領購人應當場詳細審核領購發(fā)票的種類、數量、聯次、字軌號碼等是否正確，發(fā)現問題必須當場向稅務機關掉換。

第一百零五條 領購回的發(fā)票，應由發(fā)票主管人員保管，并建立領（使）用登記簿，詳細記載發(fā)票種類、數量、起止號碼、領（使）用日期、用途、金額、領用（經辦）人等內容。

第一百零六條 各公司對外銷售商品、提供勞務等，應根據經濟業(yè)務的性質，經確認實現收入，原則上由財務部門指定專人按規(guī)定開具相應發(fā)票，收取相應款項。第一百零七條 各公司相關部門因經營業(yè)務，需要開具票據的，須向財務部門發(fā)票主管人員出具《發(fā)票領用單》，經財務負責人審批簽字后發(fā)給；發(fā)票主管人員應做好領用存和號碼消棄、登記工作。

第一百零八條 各公司應當按照規(guī)定對外開具發(fā)票，不得跳號、拆本，并保持內容真實，要素完整、字跡和印鑒清楚。

第一百零九條 經屬地主管稅務機關批準，使用電子計算機開具發(fā)票的，應統一使用稅務機關監(jiān)制的機制發(fā)票；開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊，以備稅務機關查驗。

第一百一十條 發(fā)票主管人員應認真審查開具或接受的發(fā)票，是否符合規(guī)定及收取的款項是否正確、及時入賬等，發(fā)現問題及時糾正或向財務負責人報告。

第一百一十一條 各公司或個人，不準轉借、轉讓、虛開、代開發(fā)票；嚴禁倒賣發(fā)票。

第一百一十二條 開具發(fā)票的部門和個人，必須將已開具發(fā)票記賬聯和收到的現金、支票、匯票等，于當日的十七點以前，送交財務部出納員及時交款、入賬，未及時送交又未在事前報告的，按貪污或挪用公款處理。

第一百一十三條 出納人員收到發(fā)票開具人或部門，交來的發(fā)票記賬聯，對發(fā)票存根聯與所交款項，經審核無誤，在相關的發(fā)票存根聯注明其款項已交。第一百一十四條 填錯或誤填發(fā)票或因退貨開具紅字發(fā)票等，導致作廢發(fā)票的，必須按規(guī)定處理；并全套交回財務部發(fā)票管理人員，以備存查或交回主管稅務機關，同時在登記薄相應欄內注明。

第一百一十五條 發(fā)票被盜或丟失，應于被盜或丟失的當日，書面報告財務部門負責人，并立即采取相應措施，聲明作廢；情況重大的，應及時報告股份公司財務部；因發(fā)票被盜、遺失等，給公司造成經濟損失的，由相關責任人和相關部門負責人承擔。

第一百一十六條 發(fā)票使用、管理以及款項的解繳等，納入常規(guī)會計檢查和審計監(jiān)督范圍。

第一百一十七條 違反發(fā)票使用、管理等相關規(guī)定，對責任部門、單位或個人，給予相應經濟或行政處罰；構成犯罪的移交司法機關；造成經濟損失的，股份公司保留追償損失的權利。

第二篇：股份公司財務制度

第八條、財務管理：

為了體現合作的公平、公正，委派劉總經理為財務總監(jiān)，編制出一套舔衣無縫的財務管理機構。

1、經甲、乙、丙三方同意，會計由專業(yè)工作人員兼任，礦山的出納員由兼任。

會計職責

(1)采購、應付賬款核算；

審查入庫單各項是否準確無誤；審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；采購成本差異核算；登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬；審核內部交易結算單據。

(2)銷售、應收組；

審查營業(yè)日報各項目；審核收銀記錄本；審核折免單據；審核內部交易結算單據；正確計算銷售成本；登記收入，應收相關成本明細賬。

(3)固定資產核算

企業(yè)固定資產增減變動核算；折舊核算；清理核算；制定企業(yè)固定資產目錄和折舊單據；登記固定資產明細賬；固定資產清理整頓。

(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產處理)

審核各項費用單據；會同各部門制定費用標準及管理辦法；成本費用的歸集與分配；登記有關明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表；②分配計算；③審核發(fā)放。

(6)材料核算

審核材料收發(fā)憑證；核算材料領用存；登記有關明細賬；各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

審核記賬憑證；匯總記賬憑證；登記總分類賬；月終財務分析；填制各類報表。

出納職責

(1)認真執(zhí)行現金管理制度，各項費用的支出均由甲、乙、丙三方同意指派的負責人簽字方可生效．其余雙方享有監(jiān)督權．

(2)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到日清月結；

(3)認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；

(4)及時上交傳票及各項憑證報由會計，積極配合會計做好，對賬、報賬工作；

(5)配合會計做好各種賬務處理；

(6)現金收支應立即加蓋印記并登記；

(7)配合會計做好現金盤點工作。

注：為使財務管理公平公正，必須建立三方共享的網銀賬戶，以便甲、乙、丙三方可以及時準確的掌握財務收入與支出信息。

第三篇：四川XX股份公司財務制度之第十一章 稅收管理與籌劃

第十一章 稅收管理與籌劃

第一百一十八條 XX系統財務部門應按規(guī)定向稅務主管機關及時辦理稅務登記、年檢、稅務事項變更登記等相關工作。

第一百一十九條 各公司應當結合產業(yè)、產品等情況，按現行稅收政策規(guī)定，向屬地稅務機關積極爭取稅收優(yōu)惠政策；按規(guī)定正確計提、核算各種稅費；及時辦理稅收申報、解繳等工作。

第一百二十條 股份公司建立稅收籌劃領導小組，負責審批XX系統各公司的稅收籌劃方案。

第一百二十一條 各公司應在非違法前提下，通過對涉稅業(yè)務的研究和策劃，制定、比較和優(yōu)選納稅操作方案，并以涉稅零風險和絕對節(jié)稅為判斷標準。

第一百二十二條 稅收籌劃工作由股份公司財務部統一組織，各公司財務部負責具體實施或專項方案的草擬、報批、實施工作，各相關部門應積極配合。

第一百二十三條 稅收籌劃人員應當熟悉國家稅收法律、法規(guī)和財務會計制度；具有較強的業(yè)務能力，能熟練運用稅收籌劃的技術手段。

第一百二十四條 稅收籌劃工作必須堅持以合法為前提，即納稅籌劃運用的手段，必須符合現行稅收法律規(guī)定，不得與現行國家稅收法律、法規(guī)相沖突，嚴禁采用隱瞞、欺騙等違法手段。

第一百二十五條 稅收籌劃必須具有明確的目的，一切選擇和安排都必須符合節(jié)約稅收成本、實現企業(yè)利益最大化的目標，使公司的合法權益得到充分享受與行使。

第一百二十六條 稅收籌劃工作應以對公司的經濟業(yè)務進行全面、統籌分析為前提，根據現行稅收法規(guī)，進行事前分析、制定、選擇最佳的稅收籌劃方案，并能給公司帶來絕對的利益。

第一百二十七條 稅收籌劃工作應當貫穿于業(yè)務經營管理的各個環(huán)節(jié)，屬地單位應當加強對稅收籌劃工作的領導與督促。

第一百二十八條 稅收籌劃的對象包括以下兩個方面：

（一）常規(guī)性經濟活動：主要是價格轉移、存貨計價、費用分攤、購貨等；

（二）專項性經濟活動：主要是企業(yè)設立與分立、風險投資、固定資產投資、籌資、融資租賃、企業(yè)兼并與收購、清算等。

第一百二十九條 稅收籌劃方案實施前，應對效果進行預測和評估，并經股份公司批準同意。

第一百三十條 稅收籌劃的策略、技術和方法，應隨著稅收政策及相關法規(guī)的變化而適時調整。

第一百三十一條 稅收籌劃主要包括以下方式：

（一）避稅籌劃：即在充分了解現行稅法的基礎上，通過掌握相關會汁知識，在不觸犯稅法的前提下，對經濟活動的籌資、投資、經營等活動作出安排，達到規(guī)避或減輕稅負目的的行為。

（二）節(jié)稅籌劃：即在不違背稅法立法精神前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過對籌資活動、投資活動以及經營活動的安排，達到少繳或不繳稅的目的。

（三）轉嫁籌劃：即通過價格的調整和變動，將稅負合理轉嫁給他人承擔的經濟行為。

第一百三十二條 稅收籌劃應當運用以下技術：

（一）稅率式納稅籌劃：即利用國家稅法制定的高低不同的稅率，通過制定納稅計劃來減少納稅的方法。

（二）稅基式納稅籌劃：即在遵守各項會計制度的前提下，增加成本支出或費用攤銷。

（三）稅額式納稅籌劃：即通過直接減少應納稅額的方法來減少自身的稅收負擔。主要是利用免征額、起征點以及減免稅優(yōu)惠政策，達到減少稅收的目的。

第一百三十三條 國際納稅應主要運用收入成本轉移、個人收入、國外贈與、國外資產、國外購銷、國外捐贈遭受自然災害、投資所得等籌劃方法。

第四篇：稅務代理之發(fā)票管理

第三章 發(fā)票管理

1.某超市與南方海產品經銷公司（簡稱南方公司）有長期商品供應合同，超市缺貨時，南方公司很快就會將需要的商品送到，但合同規(guī)定貨到驗收合格付款。2009年2月25日超市責成南方公司為其發(fā)海蟹一批，2月26日該批海蟹運到后發(fā)現冷凍車的制冷系統出現了問題，全部產品均已融化，并發(fā)出刺鼻氣味，不能再食用，為此，根據合同規(guī)定，又因該批海蟹屬時令商品，不需要再進行調換，因此，超市于當日提出退貨，南方公司同意退貨，但南方公司已開具增值稅專用發(fā)票，并責成司機將發(fā)票聯和抵扣聯帶到了該超市

問題：

（1）南方公司同意退貨，應作何稅務處理？

（2）如果超市于3月10日提出退貨申請，并且發(fā)票已經認證，南方公司同意退貨，雙方應作何稅務處理？

2.深圳某增值稅一般納稅人，2009年7月15日將其兩年購入的一臺機器設備出售，取得價稅合計31.20萬元，設備原值50萬元，已提折舊9.7萬元。應購買方的要求開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明增值稅款4.53萬元。7月初應交稅費——應交增值稅科目為借方余額。

問題：

（1）注冊稅務師小王在對企業(yè)所得稅匯算進行鑒證時，對此項業(yè)務提出質疑，認為不應開具專用發(fā)票，請判斷小王的判斷是否正確？

（2）如正確，那么正確做法是什么并說明理由？

（3）如正確，對于原繳納的增值稅，作為注冊稅務師應給委托方提供何種建議以減少企業(yè)的損失？

3.某商貿公司為一般納稅人，2009年10月25日從外地某食品廠購進方便面一批，食品廠于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯和抵扣聯交給商貿公司業(yè)務人員。2009年11月4日商貿公司業(yè)務人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯丟失。因此項購銷業(yè)務涉及金額巨大，商貿公司當即于2009年11月5日派相關人員去食品廠進行溝通，說明情況并希望食品廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，食品廠財務人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。

問題：

(1)食品廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？

(2)商貿公司在食品廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務的增值稅進項稅額抵扣憑證?

(3)商貿公司最遲應何時辦妥各項相關手續(xù)，才能保證此項業(yè)務的進項稅額可以抵扣?

第五篇：食品公司連鎖店管理手冊之財務制度

食品公司連鎖店管理手冊之財務制度

財務制度

一、收銀管理規(guī)定1、2、3、4、分店必須指定人員負責收銀工作，除收銀員外其他人員不可操作收銀機。店員所收的外賣貨款、訂單貨款一律交回給收銀員入機進帳。

除固定的員工生活費外，其他費用支出視用途而征得店或公司允許后方可支款。分店均有固定備用金，除備用金外所有營業(yè)額必須上繳銀行，并將存款單傳真回總廠指定人員處。

5、銀行關門時或晚上19：00時，庫存貨款超過公司定下的數目時，應聯系公司指定人員收款，每次填寫上繳單。絕不允許隱瞞實際庫存貨款的情況或未按規(guī)定存入貨款。上繳后所收貨款由店長保存，收銀員與店長雙方簽字確認。6、7、8、收銀員必須準確做好每筆交易，準確收款、找零，不多收少找或少收多找。所收的每分錢都屬于公司，不可私自拿出或借于他人。

收銀員應注意防范有心之人的欺騙，預防收到假幣。如有假幣需當事人負責賠償，第一次扣一半，第二次起扣全部。

9、收銀員換班需雙方當面清點現金，確認清機現金。如出現現金不符不可換班，核對清楚為止?，F金與報表相差十元以上由收銀員負責賠償。

二、現金管理規(guī)定

1、分店有固定備用金，除備用金外所有營業(yè)額必須上繳銀行。每日上繳總廠貨款存入銀行時間定為下午16：00，即各分店每日下午16：00無論營業(yè)貨款多少均必須存入銀行（含上日余額和本日下午16：00前收到的貨款）；

2、分店庫存貨款每日下午19：00時超過3000元的應及時通知公司指定人員前往收款。寶安線路可通知文小姐，上繳后所收的貨款由店長保存，店長和收銀簽字確認；

3、各分店店長絕不允許隱瞞實際庫存貨款情況，或未按上述規(guī)定存入貨款；

4、各分店當日存款單必須每天下午17：00前傳真回總廠黃潔收；

5、如遇星期

六、星期日銀行未開門營業(yè)時，各分店的貨款應與文小姐或文惠清溝通好后交由司機攜帶回總廠，不可有任何借口拒絕上交貨款；

6、公司財務核算組負責編制報表登記各分店每日貨款存入銀行情況，作為監(jiān)督各分店店長是否按規(guī)定時間存款；

7、公司財務每月將不定期對所有分店的庫存現金進行實地盤點；

8、各分店收銀員有責任監(jiān)督店長按公司規(guī)定上交貨款，如發(fā)現店長有違規(guī)現象應及時勸止；

9、店保險柜鎖匙保管方法為：店長記密碼收銀員拿鎖匙，即雙重負責方法；

10、分店每月必須繳納水、電等費用，應及時通知總廠出納備款，然后由營運課派人負責交費，各分店不得動用營業(yè)額交費。

三、帳務管理規(guī)定

1、填制日記帳是店長的工作職責，收銀員負責核對日記帳庫存現金、營業(yè)款、應收預收廠單、禮餅款和上交貨款欄目數字，不可參與填制日記帳，但店長和收銀員雙方必須在日記帳上簽字確認；

2、分店所有免費產品都必須填寫營銷費用申請表，此表可向銷售課申請領??；

3、各分店的日記帳，財務核算組稽核時發(fā)現有問題退回分店修改的，各分店店長應及時修改后送回財務核算組，不允許推遲2天以上；

4、日記帳的產品本日初余數必須與上日末余數一致，填制日記帳有誤，應在錯誤的數字上劃線且簽名修改即可，不能涂改，要保持日記帳整潔和填寫日記帳數據的清晰；

5、各分店每日晚上盤點工作必須在拉閘門后進行，不允許開閘門盤點或邊盤點邊營業(yè)的現象；

6、各分店店長應控制店員吃退貨產品的數量，每個店員最多吃兩個，且必須由本人在被吃產品數量后簽名；

7、公司財務將對各分店的庫存產品或材料每月末進行實地盤點。