第一篇：湖北省管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退操作規(guī)程

湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《湖北省管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退操作規(guī)程》的公告[全文廢止] 湖北省國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第17號(hào) 2012-10-23 稅屋提示——依據(jù)湖北省國(guó)家稅務(wù)局公告2015年第10號(hào) 湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅核準(zhǔn)類減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告，本法規(guī)自2015年10月1日起全文廢止。為規(guī)范全省一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退管理，省國(guó)家稅務(wù)局制定了《湖北省管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退操作規(guī)程》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2012年12月1日施行。特此公告。附件: 1.稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表；

2.增值稅減免退稅申請(qǐng)審批表。

湖北省管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退操作規(guī)程

第一條為規(guī)范管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2011〕111號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕129號(hào))的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程適用于提供管道運(yùn)輸服務(wù)的增值稅一般納稅人。

第三條 本規(guī)程所稱管道運(yùn)輸服務(wù)，是指通過(guò)管道設(shè)施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)。

提供管道運(yùn)輸服務(wù)的增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），可享受增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退稅收優(yōu)惠政策。

第四條 納稅人應(yīng)單獨(dú)核算即征即退項(xiàng)目的銷售額和應(yīng)納稅額。凡未單獨(dú)核算的，不得享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠。

第五條納稅人申請(qǐng)享受提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退稅收優(yōu)惠資格時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》（附件1），向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳報(bào)送。同時(shí)應(yīng)報(bào)送下列資料：

（一）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及其復(fù)印件；

（二）從事石油、天然氣管道運(yùn)輸?shù)?，提供省?jí)以上安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)頒發(fā)的《安全生產(chǎn)許可證》原件及其復(fù)印件；

第六條辦稅服務(wù)廳應(yīng)對(duì)納稅人報(bào)送的申請(qǐng)資料是否齊全進(jìn)行審核。申請(qǐng)資料填寫(xiě)不完整或有誤的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人補(bǔ)正；申請(qǐng)資料不全的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)退還給納稅人，并告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容；申請(qǐng)資料齊全、填寫(xiě)無(wú)誤、原件與復(fù)印件相符的，將所有原件退還納稅人，并將相關(guān)資料在1個(gè)工作日內(nèi)傳遞給稅源管理部門(mén)。

第七條稅源管理部門(mén)應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)審核確認(rèn)納稅人提交的申請(qǐng)資料是否符合要求。查看《安全生產(chǎn)許可證》是否在有效期內(nèi)，《工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照》經(jīng)營(yíng)范圍是否有管道運(yùn)輸業(yè)務(wù)。對(duì)有疑點(diǎn)的應(yīng)安排兩名以上（含）稅收管理員進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。不符合要求的，簽署審核意見(jiàn)傳辦稅服務(wù)廳，由辦稅服務(wù)廳告知納稅人；符合要求的，簽署審核意見(jiàn)傳稅政管理部門(mén)。

第八條 稅政管理部門(mén)應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)審批完畢。

第九條稅政管理部門(mén)應(yīng)在分管領(lǐng)導(dǎo)審批完畢后，1個(gè)工作日內(nèi)將《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》傳遞給辦稅服務(wù)廳，辦稅服務(wù)廳應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》通知納稅人領(lǐng)取。

第十條納稅人在取得享受增值稅優(yōu)惠資格的次月起，可隨納稅申報(bào)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)一并申請(qǐng)辦理管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退。即征即退實(shí)行按月申請(qǐng)、按月審核。

第十一條 納稅人申請(qǐng)辦理增值稅即征即退時(shí)，應(yīng)向辦稅服務(wù)廳報(bào)送下列資料：

（一）《增值稅減免退稅申請(qǐng)審批表》1式3份；

（二）申請(qǐng)所屬期內(nèi)管道運(yùn)輸服務(wù)入庫(kù)增值稅的完稅憑證或繳款書(shū)復(fù)印件，或銀行加蓋收訖章的電子繳稅付款憑證。

第十二條辦稅服務(wù)廳應(yīng)對(duì)納稅人報(bào)送的退稅資料是否齊全進(jìn)行審核。資料不全的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)退還給納稅人，并告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容；申請(qǐng)資料齊全、填寫(xiě)無(wú)誤的，將相關(guān)資料在1個(gè)工作日內(nèi)傳遞給稅源管理部門(mén)。

第十三條稅源管理部門(mén)應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)納稅人的退稅資料進(jìn)行初審。在審核納稅人申請(qǐng)退稅過(guò)程中，重點(diǎn)審核《增值稅減免退稅申請(qǐng)審批表》相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否正確，對(duì)有疑點(diǎn)的，應(yīng)根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行審核。

經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)納稅人存在問(wèn)題的，退還辦稅服務(wù)廳。無(wú)問(wèn)題的，報(bào)稅政管理部門(mén)審核。第十四條稅政管理部門(mén)應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)退稅資料進(jìn)行審核。符合規(guī)定的簽署意見(jiàn)報(bào)分管稅政領(lǐng)導(dǎo)審批。不符合規(guī)定的，退還稅源管理部門(mén)。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審批，審批結(jié)果轉(zhuǎn)交稅政管理部門(mén)存檔，稅政管理部門(mén)應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)將審批結(jié)果反饋給辦稅服務(wù)大廳，辦稅服務(wù)廳應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》告知納稅人。

第十五條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立日常巡查制度，稅收管理員應(yīng)定期對(duì)納稅人進(jìn)行巡查。重點(diǎn)查驗(yàn)以下內(nèi)容，并做好巡查記錄。

（一）提供管道運(yùn)輸服務(wù)與其他收入是否分開(kāi)核算，是否能正確核算即征即退增值稅收入；

（二）查看管道運(yùn)輸計(jì)量設(shè)備記錄的輸出流量數(shù)據(jù)與銷售數(shù)量是否相符； 第十六條稅源管理部門(mén)應(yīng)按照《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先退稅后評(píng)估有關(guān)問(wèn)題的公告》(湖北省國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第3號(hào))的規(guī)定實(shí)施先退稅后評(píng)估。

第十七條 納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告。

第十八條市州國(guó)稅局應(yīng)在每年一季度，組織專班對(duì)納稅人上一年度稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況進(jìn)行清算。清算結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)匯總清算情況，填報(bào)清算情況統(tǒng)計(jì)表，撰寫(xiě)清算報(bào)告，上報(bào)省局。

第十九條 本規(guī)程由湖北省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜依照有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十條 本規(guī)程自2012年12月1日起實(shí)施。

湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅核準(zhǔn)類減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告

為規(guī)范全省增值稅核準(zhǔn)類減免稅管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅收減免管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第43號(hào)）和相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下。

一、凡在我省境內(nèi)享受增值稅核準(zhǔn)類減免稅（僅指即征即退減免稅，下同）的納稅人均適用本公告。

二、納稅人申請(qǐng)享受增值稅核準(zhǔn)類減免稅的，應(yīng)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提交《稅務(wù)資格備案表》（附件1），經(jīng)稅務(wù)資格備案后，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的期限內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，并按要求報(bào)送相應(yīng)的資料（分項(xiàng)目資料見(jiàn)附件12）。納稅人對(duì)報(bào)送資料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

三、納稅人享受增值稅核準(zhǔn)類減免稅的產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件等情形發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告。

四、本公告自2015年10月1日起施行。《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖北省安置殘疾人就業(yè)單位增值稅即征即退操作規(guī)程〉的公告》（湖北省國(guó)家稅務(wù)局公告2010年第3號(hào)）、《湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于<湖北省安置殘疾人就業(yè)單位增值稅即征即退操作規(guī)程>補(bǔ)充規(guī)定的公告》（湖北省國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第20號(hào)）、《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖北省資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退管理操作規(guī)程（試行）〉的公告》（湖北省國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第4號(hào)）、《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖北省管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退操作規(guī)程〉的公告》（湖北省國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第17號(hào)）、《湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖北省有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)增值稅即征即退操作規(guī)程〉的公告》（湖北省國(guó)家稅務(wù)局公告2013年第5號(hào)）、《湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程〉的公告》（湖北省國(guó)家稅務(wù)局公告2014年第1號(hào)）、《湖北省國(guó)家稅務(wù)局 國(guó)家能源局華中監(jiān)管局關(guān)于發(fā)布〈湖北省光伏發(fā)電增值稅即征即退操作規(guī)程〉的公告》（湖北省國(guó)家稅務(wù)局國(guó)家能源局華中監(jiān)管局公告2014年第5號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

第二篇：湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程.doc

湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程

第一條 為規(guī)范全省軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2000]25號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行）的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號(hào)）、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。第二條 納稅人在申請(qǐng)享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅收優(yōu)惠資格時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳報(bào)送，同時(shí)報(bào)送下列資料：

（一）由湖北省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省經(jīng)信委）頒發(fā)有效的《軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)》；

（二）由工業(yè)和信息化部授權(quán)的信息處理產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)符合性檢測(cè)中心（工信部電子四所）、中國(guó)賽寶實(shí)驗(yàn)室軟件評(píng)測(cè)中心（工信部電子五所）, 或由省經(jīng)信委授權(quán)的湖北軟件評(píng)測(cè)中心出具的檢測(cè)證明材料；

（三）國(guó)家版權(quán)局頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》或省經(jīng)信委頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》。

第三條 辦稅服務(wù)廳審核納稅人報(bào)送的申請(qǐng)資料是否齊全，資料不全的，要求納稅人補(bǔ)報(bào)。資料齊全的，將有關(guān)資料2個(gè)工作日內(nèi)移交稅源管理部門(mén)。

第四條 稅源管理部門(mén)在收到辦稅服務(wù)廳移送的申請(qǐng)資料后，應(yīng)查看檢測(cè)證明材料中檢測(cè)結(jié)論內(nèi)容，軟件產(chǎn)品是否通過(guò)檢測(cè)為合格產(chǎn)品。申請(qǐng)資料經(jīng)審核不符合要求的，退辦稅服務(wù)廳。符合要求的在7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)稅政管理部門(mén)。

第五條 稅政管理部門(mén)應(yīng)在收到申請(qǐng)資料后4個(gè)工作日內(nèi)審核完畢報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)審批完畢。

第六條 稅政管理部門(mén)應(yīng)在分管領(lǐng)導(dǎo)審批完畢后，2個(gè)工作日內(nèi)將簽署審批意見(jiàn)的《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》傳遞給辦稅服務(wù)廳。辦稅服務(wù)廳制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，并在3個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取相關(guān)資料。

第七條 納稅人在取得享受增值稅優(yōu)惠資格的次月起，可向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。軟件產(chǎn)品增值稅即征即退實(shí)行按月辦理，按月辦理有困難的，可根據(jù)納稅人實(shí)際情況按季辦理。

第八條 納稅人申請(qǐng)辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退時(shí)，應(yīng)向辦稅服務(wù)廳報(bào)送下列資料：

（一）《增值稅減免退稅申請(qǐng)審批表》；

（二）當(dāng)月入庫(kù)增值稅的完稅憑證或繳款書(shū)的原件及復(fù)印件;

（三）《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)副件）；

（四）主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

第九條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)對(duì)納稅人報(bào)送的退稅資料是否齊全進(jìn)行審核。資料不全的，要求補(bǔ)報(bào)。資料齊全的，將有關(guān)資料在2個(gè)工作日內(nèi)移交稅源管理部門(mén)。

第十條 稅源管理部門(mén)在審核納稅人申請(qǐng)退稅過(guò)程中，首先審核《軟件企業(yè)增值稅即征即退相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)是否符合要求：

（一）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入是否達(dá)到35％以上，其中自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入是否達(dá)到50％以上；

（二）從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例是否不低于50％；

（三）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入是否達(dá)到8％以上。經(jīng)審核數(shù)據(jù)不符合要求的，將申請(qǐng)退稅資料退辦稅服務(wù)廳。符合要求的，實(shí)施先評(píng)估后退稅。

第十一條 稅收管理員應(yīng)按照《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評(píng)估后退稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（鄂國(guó)稅函[2011]130號(hào)）進(jìn)行篩選計(jì)算，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果確定實(shí)施納稅評(píng)估。

對(duì)篩選指標(biāo)正常、不實(shí)施納稅評(píng)估的納稅人，稅源管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)行核查，核查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問(wèn)題的，轉(zhuǎn)入納稅評(píng)估程序。無(wú)問(wèn)題的，報(bào)稅政管理部門(mén)審核。第十二條 稅政管理部門(mén)在3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)稅源管理部門(mén)報(bào)送的即征即退資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工作流程是否符合要求、上報(bào)資料是否完整、數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系是否正確，符合規(guī)定的簽署意見(jiàn)報(bào)分管稅政的領(lǐng)導(dǎo)審批。不符合規(guī)定的，退稅源管理部門(mén)重新評(píng)估或核查。

稅政部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅政管理部門(mén)報(bào)送的資料進(jìn)行審批，審批結(jié)果轉(zhuǎn)交稅政管理部門(mén)存檔，稅政管理部門(mén)將審批結(jié)果反饋給辦稅服務(wù)大廳，收入核算部門(mén)辦理退稅手續(xù)。

第十三條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)在辦理即征即退時(shí)，《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表》中所填列數(shù)據(jù)應(yīng)為截止申請(qǐng)退稅月份本年累計(jì)數(shù)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才能辦理退稅。

第十四條 終了，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在4月份前完成對(duì)軟件企業(yè)上增值稅征退稅情況的清算，并完成上退稅。軟件企業(yè)的清算工作由稅政部門(mén)組織，稅源管理部門(mén)參與。清算工作完成后，應(yīng)出具清算報(bào)告，清算報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：軟件企業(yè)基本情況、企業(yè)軟件產(chǎn)品情況、軟件企業(yè)相關(guān)指標(biāo)的達(dá)標(biāo)情況、增值稅納稅申報(bào)核實(shí)情況、軟件產(chǎn)品增值稅退稅情況等。

如納稅人全年即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)追繳該以前月份全部已退稅款。

第十五條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督管理，納稅人凡弄虛作假騙取享受增值稅即征即退政策的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受增值稅即征即退政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)。

第十六條 本規(guī)程由湖北省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜依照有關(guān)法律、法規(guī)及其他規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 本規(guī)程自2011年1月1日起施行。

附件：

軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表 所屬期： 年 月 單位：元 軟件企業(yè)名稱：（公章）

序號(hào) 項(xiàng)目 年累計(jì)數(shù) 應(yīng)達(dá)標(biāo)準(zhǔn) 1 本年總收入

— 年軟件銷售收入

—

年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入比率

35%以上 2 本年自產(chǎn)軟件收入

—

自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入比率

50%以上 3 本年軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)

— 企業(yè)年軟件收入

—

軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入比率

8%以上 4 企業(yè)職工總數(shù)

—

從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員人數(shù)

—

從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比率

不低于50%

第三篇：增值稅即征即退政策

增值稅即征即退政策2017 增值稅即征即退定義：增值稅即征即退是一種稅收優(yōu)惠，指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人。其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。

增值稅即征即退范圍

(一)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退(二)軟件企業(yè)增值稅即征即退(三)動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退

(四)資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退(五)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退(六)水力發(fā)電增值稅即征即退(七)光伏發(fā)電增值稅即征即退(八)管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退

退稅比例

(一)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

按照(財(cái)稅﹝2016﹞52號(hào))文件的規(guī)定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級(jí)市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍規(guī)定。假設(shè)哈爾濱主城區(qū)2016最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1480元/月，可退稅標(biāo)準(zhǔn)為1480*4=5920元，全年為5920*12=71040元，大于2016年前規(guī)定的35000人/年殘疾人退稅標(biāo)準(zhǔn)36040人/年。提示：

1.納稅人(除盲人按摩機(jī)構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人)。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的社會(huì)保險(xiǎn)。

4.通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

5.該納稅人信用級(jí)別為B級(jí)(含B級(jí))以上。

(二)軟件企業(yè)增值稅即征即退

按照文件規(guī)定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負(fù)超過(guò)3%部分可銷售增值稅即征即退。假如X企業(yè)當(dāng)月銷售XX系統(tǒng)500萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)，應(yīng)退稅額是多少呢？ 軟件銷售增值稅額=500/(1 17%)*17%-20=52.64萬(wàn)

軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/(1 17%)*3%=39.81萬(wàn)。

提示：

享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務(wù)局備案，備案所需材料如下：

1.《軟件著作權(quán)證書(shū)》或《軟件產(chǎn)品證書(shū)》 2.軟件測(cè)試報(bào)告

(三)動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退

已進(jìn)行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，可以享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。納稅人應(yīng)提出申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理。

(四)資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

按照政策的規(guī)定，資源綜合利用設(shè)置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的廢油;利用廢渣資源生產(chǎn)的微晶玻璃、U型玻璃等，詳見(jiàn)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目》。提示：

1.公司必須為一般納稅人

2.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非禁止類、限制類項(xiàng)目 3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝

4.如果做的是危險(xiǎn)廢物利用，必須取得省級(jí)以上環(huán)保部門(mén)頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)驗(yàn)許可證》，而該危險(xiǎn)廢物的利用在許可經(jīng)驗(yàn)范圍內(nèi) 5.資料必須齊全。

6.不符合規(guī)定條件以及目錄規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件不滿足了，從次月起就不能再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策。

7.違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰，自處罰決定下達(dá)的次月算起，三年內(nèi)不等再享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

8.納稅人應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售額和應(yīng)納稅額。未單獨(dú)核算的，不得享受增值稅即征即退政策。

(五)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退

飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退。(六)水力發(fā)電增值稅即征即退

裝機(jī)容量超過(guò)100萬(wàn)千瓦的水力發(fā)電站銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)8%的部分實(shí)行即征即退。PS：優(yōu)惠政策截止至2017年12月31日。(七)光伏發(fā)電增值稅即征即退

自2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

(八)管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退

一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的實(shí)行增值稅即征即退

四、虛假退稅需要承擔(dān)的后果

（一）納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

（二）納稅人享受核準(zhǔn)類或備案類減免稅的，對(duì)符合政策規(guī)定條件的材料有留存?zhèn)洳榈牧x務(wù)。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)印證材料的，不得繼續(xù)享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)展后續(xù)管理工作，對(duì)納稅人減免稅政策適用的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。對(duì)政策適用錯(cuò)誤的告知納稅人變更備案，對(duì)不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定處理。

（三）已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰（警告或單次1萬(wàn)元以下罰款除外）的，自處罰決定下達(dá)的次月起36個(gè)月內(nèi)，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。

（四）采用偽造或重復(fù)使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應(yīng)將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內(nèi)按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫(kù)，并自發(fā)現(xiàn)當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)停止其享受本通知規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠。

第四篇：增值稅軟件即征即退操作手冊(cè)

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)

網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

北京市國(guó)家稅務(wù)局 2011年12月2日

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

一.登錄入口

1.訪問(wèn)北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站。

要求使用IE瀏覽器，登錄北京國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站：http://004km.cn；找到“網(wǎng)上辦稅”區(qū)域鼠標(biāo)點(diǎn)擊“涉稅預(yù)審”（如圖1-1所示）。

圖1-1 2.登錄系統(tǒng)

進(jìn)入到涉稅預(yù)審登錄界面（如圖1-2所示），包括CA數(shù)字證書(shū)登錄方式和密碼登錄方式兩種，請(qǐng)仔細(xì)閱讀界面中每一種登錄方式說(shuō)明。

圖1-2

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

二.軟件審核確認(rèn)申請(qǐng)

1.軟件信息填寫(xiě)

登錄成功后，鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方菜單欄中“軟件審批確認(rèn)”按鈕（如圖1-3所示），可以填寫(xiě)要申請(qǐng)的軟件名稱等信息。產(chǎn)品信息填寫(xiě)完成后，可以“保存”也可以直接點(diǎn)“提交確認(rèn)申請(qǐng)”；保存操作是把軟件信息保存下來(lái)，但并沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交軟件確認(rèn)審核申請(qǐng)。

要求填寫(xiě)軟件信息前，鼠標(biāo)點(diǎn)擊“軟件確認(rèn)填表說(shuō)明”，仔細(xì)閱讀軟件信息錄入說(shuō)明。

圖1-3 2.查詢軟件審核確認(rèn)結(jié)果

提交確認(rèn)申請(qǐng)后，鼠標(biāo)點(diǎn)擊“軟件查詢”按鈕進(jìn)入圖1-4界面。選擇查詢條件鼠標(biāo)點(diǎn)擊“查詢”可查詢到軟件審核確認(rèn)狀態(tài)，要求仔細(xì)閱讀界面中軟件狀態(tài)說(shuō)明文字。

圖1-4

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

3.打印申請(qǐng)表

鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面中二級(jí)菜單“打印”進(jìn)入打印預(yù)覽界面，要求必須點(diǎn)擊“選擇產(chǎn)品”按鈕選擇要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理確認(rèn)申請(qǐng)的軟件產(chǎn)品清單后，再打印申請(qǐng)表。通常情況下，需要選擇的軟件列表指新開(kāi)發(fā)的從未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理過(guò)審核確認(rèn)的軟件。

打印完成后，要求企業(yè)在紙質(zhì)確認(rèn)表中簽字并蓋章，如果軟件清單打印出多頁(yè)，要求在每一頁(yè)的底部蓋納稅人公章。

圖1-5 三.退稅申請(qǐng)辦理

1.退稅信息填寫(xiě)

軟件審批通過(guò)后，請(qǐng)鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方的“軟件退稅辦理”，再鼠標(biāo)點(diǎn)擊“增值稅軟件退稅申請(qǐng)”按鈕，進(jìn)行填寫(xiě)申請(qǐng)表界面，北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

數(shù)據(jù)項(xiàng)的錄入說(shuō)明。

說(shuō)明：在選擇軟件時(shí)，系統(tǒng)只提供已審核確認(rèn)通過(guò)的軟件清單供企業(yè)選擇。

圖1-6 2.提交退稅申請(qǐng)

退稅申請(qǐng)信息填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)“保存”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入圖1-7所示界面。點(diǎn) “提交退稅審批”按鈕后，納稅人填寫(xiě)的退稅數(shù)據(jù)被上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批處理。

提交退稅申請(qǐng)成功后，經(jīng)辦人及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)結(jié)果，要等到申請(qǐng)狀態(tài)為“網(wǎng)上受理成功”，再打印出來(lái)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理后續(xù)退稅手續(xù)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)提取不到企業(yè)的申請(qǐng)數(shù)據(jù)，不予受理。

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增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

圖1-7 3.查詢退稅申請(qǐng)審批結(jié)果

鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方的“退稅申請(qǐng)進(jìn)度”，可以查詢退稅數(shù)據(jù)審批的處理結(jié)果（圖1-8），要求仔細(xì)閱讀退稅進(jìn)度狀態(tài)說(shuō)明。如果網(wǎng)上受理失敗，點(diǎn)“查看”，在打開(kāi)界面中點(diǎn)“查看審批失敗原因”（圖1-9），可以查看錯(cuò)誤原因。

圖1-8

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

圖1-9 4.打印退稅申請(qǐng)表

鼠標(biāo)點(diǎn)擊菜單“軟件退稅辦理”下面“打印申請(qǐng)表”，在界面中找到要打印的屬期，點(diǎn)“查看”進(jìn)入圖1-8所示界面，查看數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后，點(diǎn)界面中“打印此頁(yè)”進(jìn)入打印預(yù)覽頁(yè)面，此時(shí)鼠標(biāo)點(diǎn)擊頁(yè)面中“打印”按鈕就可以根據(jù)提示進(jìn)行打印申請(qǐng)表。

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

圖1-10

第五篇：增值稅即征即退的含義

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增值稅即征即退的含義

核心內(nèi)容：關(guān)于增值稅的問(wèn)題，我們需要如何進(jìn)行應(yīng)用呢？增值稅有一項(xiàng)為即征即退的，那么這個(gè)含義是什么呢？主要的作用在于什么呢？下文將會(huì)詳細(xì)分析，法律快車(chē)小編希望下文內(nèi)容可以幫助到您。

1、按100%比例退稅

(1)以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品。

(2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力。

(3)以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油。

(4)以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。

(5)采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)。

(6)上海期貨交易所會(huì)員、客戶或上海黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)上海期貨交易所或上海黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退。

(7)2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)或?qū)⑦M(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

(8)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退。

2、按50%比例退稅

(1)以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉。

(2)對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品。

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(3)以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。

(4)以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁(yè)巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力。

(5)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力。

(6)部分新型墻體材料產(chǎn)品。

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