第一篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申報材料匯總列表

軟件產(chǎn)品即征即退申報材料

軟件產(chǎn)品即征即退申請表（三份）3張

軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”企業(yè)全部 銷項稅額明細(xì)表 1張

軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”企業(yè)全部 進項稅額明細(xì)表 1張

軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”匯總表（主要是這張表）1張

會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、應(yīng)交稅金明細(xì)表）3張

增值稅納稅申報表 3張

增值稅即征即退納稅評估指標(biāo)情況表 1張

申請增值稅“即征即退”報告（即申請書）1張

退稅所屬月份的增值稅完稅憑證（復(fù)印件）即：增值稅稅單（二份）2張 稅務(wù)登記證（副本）（復(fù)印件）1張

企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）1張

軟件產(chǎn)品登記證書（復(fù)印件）（當(dāng)月涉及銷售的證書）1張

計算機著作權(quán)登記證書（復(fù)印件）（當(dāng)月涉及銷售的證書）1張 檢測報告（當(dāng)月涉及銷售的證書）1份

銷售合同（復(fù)印件）（貼印花稅、萬分之三）

退稅所屬月份軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票（復(fù)印件）及匯總清冊

20張以上共

第二篇：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退熱點問答

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退熱點問答

為了鼓勵科技創(chuàng)新，扶持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國家出臺了一系列軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。其中，納稅人關(guān)注較多的是軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

●《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）●《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于動漫產(chǎn)業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2013〕98號）

●《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）熱點問題

軟件產(chǎn)品享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠要符合什么條件？

財稅〔2011〕100號文件規(guī)定，滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：

1.取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料；

2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。

能夠享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品有哪些？

財稅〔2011〕100號文件規(guī)定，本通知所稱軟件產(chǎn)品，指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品指嵌入在計算機硬件、機器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計算機硬件、機器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

享受軟件產(chǎn)品即征即退優(yōu)惠的一般納稅人無法劃分銷售軟件產(chǎn)品所對應(yīng)的進項稅額，怎樣處理？

財稅〔2011〕100號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進項稅額，應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進項稅額，不得進行分?jǐn)偂＜{稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀笾鞴芏悇?wù)機關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。

專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的設(shè)備及工具，包括但不限于用于軟件設(shè)計的計算機設(shè)備、讀寫打印器具設(shè)備、工具軟件、軟件平臺和測試設(shè)備。

增值稅小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

不能。財稅〔2011〕100號文件規(guī)定，只有增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，才能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)的動漫軟件，是否享受增值稅即征即退優(yōu)惠？

財稅〔2013〕98號文件第一條規(guī)定，對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分，實行即征即退政策。動漫軟件出口免征增值稅。上述動漫軟件，按照財稅〔2011〕100號文件中軟件產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)外購軟件產(chǎn)品后再銷售，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

財稅〔2011〕100號文件第一條第（一）款規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。因此，如果非自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

企業(yè)進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理后再銷售，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？ 財稅〔2011〕100號文件第一條第（二）款規(guī)定，增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。因此，單純的對進口軟件產(chǎn)品漢字化處理后再銷售，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。享受即征即退優(yōu)惠的軟件企業(yè)取得的即征即退增值稅款，需要作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，計算繳納企業(yè)所得稅嗎？

財稅〔2012〕27號文件第五條規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)按照財稅〔2011〕100號文件規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

因違法違規(guī)行為，被稅務(wù)機關(guān)取消了享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠資格后，是否可以重新申請享受? 財稅〔2011〕100號文件規(guī)定，納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規(guī)定增值稅政策的，稅務(wù)機關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受本通知規(guī)定增值稅政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請。

第三篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申請書(報告)

申請增值稅“即征即退”報告

****有限公司是****年**月**日成立的企業(yè)，成立地址是***。我司主要經(jīng)營內(nèi)容為：***。

目前企業(yè)***。主要軟件產(chǎn)品為 ****。(產(chǎn)品簡介)本期，我司 **** 軟件產(chǎn)品銷售 套，主營業(yè)務(wù)收入為 元，軟件收入為 元，自有軟件收入為 元，銷項稅額為 元，進項稅額為 元，應(yīng)納增值稅稅額為 元，已納增值稅稅額為 元，增值稅稅負(fù)為 %，本期申請退稅金額為 元。

同時本公司承諾：所提供的材料及數(shù)據(jù)全部真實有效，我司對此負(fù)責(zé)。

上海力信測量系統(tǒng)有限公司

2013年 月 日

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第四篇：湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程.doc

湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程

第一條 為規(guī)范全省軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則、《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）、《關(guān)于印發(fā)軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行）的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）的相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。第二條 納稅人在申請享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅收優(yōu)惠資格時，應(yīng)填寫《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》，向主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳報送，同時報送下列資料：

（一）由湖北省經(jīng)濟和信息化委員會（以下簡稱省經(jīng)信委）頒發(fā)有效的《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》；

（二）由工業(yè)和信息化部授權(quán)的信息處理產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)符合性檢測中心（工信部電子四所）、中國賽寶實驗室軟件評測中心（工信部電子五所）, 或由省經(jīng)信委授權(quán)的湖北軟件評測中心出具的檢測證明材料；

（三）國家版權(quán)局頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》或省經(jīng)信委頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》。

第三條 辦稅服務(wù)廳審核納稅人報送的申請資料是否齊全，資料不全的，要求納稅人補報。資料齊全的，將有關(guān)資料2個工作日內(nèi)移交稅源管理部門。

第四條 稅源管理部門在收到辦稅服務(wù)廳移送的申請資料后，應(yīng)查看檢測證明材料中檢測結(jié)論內(nèi)容，軟件產(chǎn)品是否通過檢測為合格產(chǎn)品。申請資料經(jīng)審核不符合要求的，退辦稅服務(wù)廳。符合要求的在7個工作日內(nèi)報稅政管理部門。

第五條 稅政管理部門應(yīng)在收到申請資料后4個工作日內(nèi)審核完畢報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在2個工作日內(nèi)審批完畢。

第六條 稅政管理部門應(yīng)在分管領(lǐng)導(dǎo)審批完畢后，2個工作日內(nèi)將簽署審批意見的《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》傳遞給辦稅服務(wù)廳。辦稅服務(wù)廳制作《稅務(wù)事項通知書》，并在3個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取相關(guān)資料。

第七條 納稅人在取得享受增值稅優(yōu)惠資格的次月起，可向主管國稅機關(guān)申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。軟件產(chǎn)品增值稅即征即退實行按月辦理，按月辦理有困難的，可根據(jù)納稅人實際情況按季辦理。

第八條 納稅人申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退時，應(yīng)向辦稅服務(wù)廳報送下列資料：

（一）《增值稅減免退稅申請審批表》；

（二）當(dāng)月入庫增值稅的完稅憑證或繳款書的原件及復(fù)印件;

（三）《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》（見副件）；

（四）主管國稅機關(guān)規(guī)定的其他資料。

第九條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)對納稅人報送的退稅資料是否齊全進行審核。資料不全的，要求補報。資料齊全的，將有關(guān)資料在2個工作日內(nèi)移交稅源管理部門。

第十條 稅源管理部門在審核納稅人申請退稅過程中，首先審核《軟件企業(yè)增值稅即征即退相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)是否符合要求：

（一）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入是否達(dá)到35％以上，其中自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入是否達(dá)到50％以上；

（二）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例是否不低于50％；

（三）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入是否達(dá)到8％以上。經(jīng)審核數(shù)據(jù)不符合要求的，將申請退稅資料退辦稅服務(wù)廳。符合要求的，實施先評估后退稅。

第十一條 稅收管理員應(yīng)按照《省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅即征即退實施先評估后退稅有關(guān)問題的通知》（鄂國稅函[2011]130號）進行篩選計算，并根據(jù)計算結(jié)果確定實施納稅評估。

對篩選指標(biāo)正常、不實施納稅評估的納稅人，稅源管理部門應(yīng)進行核查，核查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題的，轉(zhuǎn)入納稅評估程序。無問題的，報稅政管理部門審核。第十二條 稅政管理部門在3個工作日內(nèi)對稅源管理部門報送的即征即退資料進行審核，重點審核工作流程是否符合要求、上報資料是否完整、數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系是否正確，符合規(guī)定的簽署意見報分管稅政的領(lǐng)導(dǎo)審批。不符合規(guī)定的，退稅源管理部門重新評估或核查。

稅政部門分管領(lǐng)導(dǎo)對稅政管理部門報送的資料進行審批，審批結(jié)果轉(zhuǎn)交稅政管理部門存檔，稅政管理部門將審批結(jié)果反饋給辦稅服務(wù)大廳，收入核算部門辦理退稅手續(xù)。

第十三條 主管國稅機關(guān)在辦理即征即退時，《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》中所填列數(shù)據(jù)應(yīng)為截止申請退稅月份本年累計數(shù)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才能辦理退稅。

第十四條 終了，主管國稅機關(guān)應(yīng)在4月份前完成對軟件企業(yè)上增值稅征退稅情況的清算，并完成上退稅。軟件企業(yè)的清算工作由稅政部門組織，稅源管理部門參與。清算工作完成后，應(yīng)出具清算報告，清算報告內(nèi)容應(yīng)包括：軟件企業(yè)基本情況、企業(yè)軟件產(chǎn)品情況、軟件企業(yè)相關(guān)指標(biāo)的達(dá)標(biāo)情況、增值稅納稅申報核實情況、軟件產(chǎn)品增值稅退稅情況等。

如納稅人全年即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)追繳該以前月份全部已退稅款。

第十五條 主管國稅機關(guān)應(yīng)加強日常監(jiān)督管理，納稅人凡弄虛作假騙取享受增值稅即征即退政策的，主管國稅機關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受增值稅即征即退政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請。

第十六條 本規(guī)程由湖北省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜依照有關(guān)法律、法規(guī)及其他規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 本規(guī)程自2011年1月1日起施行。

附件：

軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表 所屬期： 年 月 單位：元 軟件企業(yè)名稱：（公章）

序號 項目 年累計數(shù) 應(yīng)達(dá)標(biāo)準(zhǔn) 1 本年總收入

— 年軟件銷售收入

—

年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入比率

35%以上 2 本年自產(chǎn)軟件收入

—

自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入比率

50%以上 3 本年軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費

— 企業(yè)年軟件收入

—

軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入比率

8%以上 4 企業(yè)職工總數(shù)

—

從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員人數(shù)

—

從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比率

不低于50%

第五篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申請書(報告)

申請增值稅“即征即退”報告

****有限公司是****年**月**日成立的企業(yè)，成立地址是***。

我司主要經(jīng)營內(nèi)容為：***。

目前企業(yè)***。主要軟件產(chǎn)品為 ****。(產(chǎn)品簡介)

本期，我司 **** 軟件產(chǎn)品銷售套，主營業(yè)務(wù)收入為元，軟件收

入為元，自有軟件收入為元，銷項稅額為元，進項稅額為元，應(yīng)納增值稅稅額為元，已納增值稅稅額為元，增值稅稅負(fù)為%，本期申請退稅金額為元。

同時本公司承諾：所提供的材料及數(shù)據(jù)全部真實有效，我司對此負(fù)責(zé)。

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2013年月日

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