第一篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申請書(報告)

申請增值稅“即征即退”報告

****有限公司是****年**月**日成立的企業(yè)，成立地址是***。我司主要經(jīng)營內(nèi)容為：***。

目前企業(yè)***。主要軟件產(chǎn)品為 ****。(產(chǎn)品簡介)本期，我司 **** 軟件產(chǎn)品銷售 套，主營業(yè)務收入為 元，軟件收入為 元，自有軟件收入為 元，銷項稅額為 元，進項稅額為 元，應納增值稅稅額為 元，已納增值稅稅額為 元，增值稅稅負為 %，本期申請退稅金額為 元。

同時本公司承諾：所提供的材料及數(shù)據(jù)全部真實有效，我司對此負責。

上海力信測量系統(tǒng)有限公司

2013年 月 日

聯(lián)系人：

聯(lián)系電話：

第二篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申請書(報告)

申請增值稅“即征即退”報告

****有限公司是****年**月**日成立的企業(yè)，成立地址是***。

我司主要經(jīng)營內(nèi)容為：***。

目前企業(yè)***。主要軟件產(chǎn)品為 ****。(產(chǎn)品簡介)

本期，我司 **** 軟件產(chǎn)品銷售套，主營業(yè)務收入為元，軟件收

入為元，自有軟件收入為元，銷項稅額為元，進項稅額為元，應納增值稅稅額為元，已納增值稅稅額為元，增值稅稅負為%，本期申請退稅金額為元。

同時本公司承諾：所提供的材料及數(shù)據(jù)全部真實有效，我司對此負責。

上海力信測量系統(tǒng)有限公司

2013年月日

聯(lián)系人：聯(lián)系電話：

第三篇：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退熱點問答

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退熱點問答

為了鼓勵科技創(chuàng)新，扶持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國家出臺了一系列軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。其中，納稅人關注較多的是軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

●《財政部、國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）●《財政部、國家稅務總局關于動漫產(chǎn)業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2013〕98號）

●《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）熱點問題

軟件產(chǎn)品享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠要符合什么條件？

財稅〔2011〕100號文件規(guī)定，滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：

1.取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料；

2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。

能夠享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品有哪些？

財稅〔2011〕100號文件規(guī)定，本通知所稱軟件產(chǎn)品，指信息處理程序及相關文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產(chǎn)品。

享受軟件產(chǎn)品即征即退優(yōu)惠的一般納稅人無法劃分銷售軟件產(chǎn)品所對應的進項稅額，怎樣處理？

財稅〔2011〕100號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。

專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的設備及工具，包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。

增值稅小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

不能。財稅〔2011〕100號文件規(guī)定，只有增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，才能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)的動漫軟件，是否享受增值稅即征即退優(yōu)惠？

財稅〔2013〕98號文件第一條規(guī)定，對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。動漫軟件出口免征增值稅。上述動漫軟件，按照財稅〔2011〕100號文件中軟件產(chǎn)品相關規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)外購軟件產(chǎn)品后再銷售，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

財稅〔2011〕100號文件第一條第（一）款規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。因此，如果非自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

企業(yè)進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理后再銷售，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？ 財稅〔2011〕100號文件第一條第（二）款規(guī)定，增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。因此，單純的對進口軟件產(chǎn)品漢字化處理后再銷售，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。享受即征即退優(yōu)惠的軟件企業(yè)取得的即征即退增值稅款，需要作為企業(yè)所得稅的應稅收入，計算繳納企業(yè)所得稅嗎？

財稅〔2012〕27號文件第五條規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)按照財稅〔2011〕100號文件規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

因違法違規(guī)行為，被稅務機關取消了享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠資格后，是否可以重新申請享受? 財稅〔2011〕100號文件規(guī)定，納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規(guī)定增值稅政策的，稅務機關除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受本通知規(guī)定增值稅政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請。

第四篇：湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程.doc

湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程

第一條 為規(guī)范全省軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《財政部、國家稅務總局、海關總署關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）、《關于印發(fā)軟件企業(yè)認定標準及管理辦法（試行）的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號）、《財政部、國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）的相關規(guī)定，制定本規(guī)程。第二條 納稅人在申請享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅收優(yōu)惠資格時，應填寫《稅務認定審批確認表》，向主管國稅機關辦稅服務廳報送，同時報送下列資料：

（一）由湖北省經(jīng)濟和信息化委員會（以下簡稱省經(jīng)信委）頒發(fā)有效的《軟件企業(yè)認定證書》；

（二）由工業(yè)和信息化部授權(quán)的信息處理產(chǎn)品標準符合性檢測中心（工信部電子四所）、中國賽寶實驗室軟件評測中心（工信部電子五所）, 或由省經(jīng)信委授權(quán)的湖北軟件評測中心出具的檢測證明材料；

（三）國家版權(quán)局頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》或省經(jīng)信委頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》。

第三條 辦稅服務廳審核納稅人報送的申請資料是否齊全，資料不全的，要求納稅人補報。資料齊全的，將有關資料2個工作日內(nèi)移交稅源管理部門。

第四條 稅源管理部門在收到辦稅服務廳移送的申請資料后，應查看檢測證明材料中檢測結(jié)論內(nèi)容，軟件產(chǎn)品是否通過檢測為合格產(chǎn)品。申請資料經(jīng)審核不符合要求的，退辦稅服務廳。符合要求的在7個工作日內(nèi)報稅政管理部門。

第五條 稅政管理部門應在收到申請資料后4個工作日內(nèi)審核完畢報分管領導審批，分管領導應在2個工作日內(nèi)審批完畢。

第六條 稅政管理部門應在分管領導審批完畢后，2個工作日內(nèi)將簽署審批意見的《稅務認定審批確認表》傳遞給辦稅服務廳。辦稅服務廳制作《稅務事項通知書》，并在3個工作日內(nèi)通知納稅人領取相關資料。

第七條 納稅人在取得享受增值稅優(yōu)惠資格的次月起，可向主管國稅機關申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。軟件產(chǎn)品增值稅即征即退實行按月辦理，按月辦理有困難的，可根據(jù)納稅人實際情況按季辦理。

第八條 納稅人申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退時，應向辦稅服務廳報送下列資料：

（一）《增值稅減免退稅申請審批表》；

（二）當月入庫增值稅的完稅憑證或繳款書的原件及復印件;

（三）《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》（見副件）；

（四）主管國稅機關規(guī)定的其他資料。

第九條 辦稅服務廳應對納稅人報送的退稅資料是否齊全進行審核。資料不全的，要求補報。資料齊全的，將有關資料在2個工作日內(nèi)移交稅源管理部門。

第十條 稅源管理部門在審核納稅人申請退稅過程中，首先審核《軟件企業(yè)增值稅即征即退相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)是否符合要求：

（一）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入是否達到35％以上，其中自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入是否達到50％以上；

（二）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術服務的技術人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例是否不低于50％；

（三）軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入是否達到8％以上。經(jīng)審核數(shù)據(jù)不符合要求的，將申請退稅資料退辦稅服務廳。符合要求的，實施先評估后退稅。

第十一條 稅收管理員應按照《省國家稅務局關于增值稅即征即退實施先評估后退稅有關問題的通知》（鄂國稅函[2011]130號）進行篩選計算，并根據(jù)計算結(jié)果確定實施納稅評估。

對篩選指標正常、不實施納稅評估的納稅人，稅源管理部門應進行核查，核查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題的，轉(zhuǎn)入納稅評估程序。無問題的，報稅政管理部門審核。第十二條 稅政管理部門在3個工作日內(nèi)對稅源管理部門報送的即征即退資料進行審核，重點審核工作流程是否符合要求、上報資料是否完整、數(shù)據(jù)間的邏輯關系是否正確，符合規(guī)定的簽署意見報分管稅政的領導審批。不符合規(guī)定的，退稅源管理部門重新評估或核查。

稅政部門分管領導對稅政管理部門報送的資料進行審批，審批結(jié)果轉(zhuǎn)交稅政管理部門存檔，稅政管理部門將審批結(jié)果反饋給辦稅服務大廳，收入核算部門辦理退稅手續(xù)。

第十三條 主管國稅機關在辦理即征即退時，《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》中所填列數(shù)據(jù)應為截止申請退稅月份本年累計數(shù)，達到標準才能辦理退稅。

第十四條 終了，主管國稅機關應在4月份前完成對軟件企業(yè)上增值稅征退稅情況的清算，并完成上退稅。軟件企業(yè)的清算工作由稅政部門組織，稅源管理部門參與。清算工作完成后，應出具清算報告，清算報告內(nèi)容應包括：軟件企業(yè)基本情況、企業(yè)軟件產(chǎn)品情況、軟件企業(yè)相關指標的達標情況、增值稅納稅申報核實情況、軟件產(chǎn)品增值稅退稅情況等。

如納稅人全年即征即退資格相關數(shù)據(jù)未達到標準，則應追繳該以前月份全部已退稅款。

第十五條 主管國稅機關應加強日常監(jiān)督管理，納稅人凡弄虛作假騙取享受增值稅即征即退政策的，主管國稅機關除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受增值稅即征即退政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請。

第十六條 本規(guī)程由湖北省國家稅務局負責解釋，未盡事宜依照有關法律、法規(guī)及其他規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 本規(guī)程自2011年1月1日起施行。

附件：

軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計表 所屬期： 年 月 單位：元 軟件企業(yè)名稱：（公章）

序號 項目 年累計數(shù) 應達標準 1 本年總收入

— 年軟件銷售收入

—

年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入比率

35%以上 2 本年自產(chǎn)軟件收入

—

自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入比率

50%以上 3 本年軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費

— 企業(yè)年軟件收入

—

軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入比率

8%以上 4 企業(yè)職工總數(shù)

—

從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術服務的技術人員人數(shù)

—

從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術服務的技術人員占企業(yè)職工總數(shù)的比率

不低于50%

第五篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申報材料匯總列表

軟件產(chǎn)品即征即退申報材料

軟件產(chǎn)品即征即退申請表（三份）3張

軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”企業(yè)全部 銷項稅額明細表 1張

軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”企業(yè)全部 進項稅額明細表 1張

軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”匯總表（主要是這張表）1張

會計報表（資產(chǎn)負債表、損益表、應交稅金明細表）3張

增值稅納稅申報表 3張

增值稅即征即退納稅評估指標情況表 1張

申請增值稅“即征即退”報告（即申請書）1張

退稅所屬月份的增值稅完稅憑證（復印件）即：增值稅稅單（二份）2張 稅務登記證（副本）（復印件）1張

企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（復印件）1張

軟件產(chǎn)品登記證書（復印件）（當月涉及銷售的證書）1張

計算機著作權(quán)登記證書（復印件）（當月涉及銷售的證書）1張 檢測報告（當月涉及銷售的證書）1份

銷售合同（復印件）（貼印花稅、萬分之三）

退稅所屬月份軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票（復印件）及匯總清冊

20張以上共