第一篇：即征即退退稅流程

軟件退稅及電子出版物產(chǎn)品

退稅業(yè)務流程

一、軟件下載及使用

1.請登錄北京市中興通公司網(wǎng)站下載中心進行《軟件產(chǎn)品及電子出版物信息采集軟件》及操作說明，具體下載方法請參見稅務所下發(fā)的下載通知；

2.軟件的使用部分請參見《軟件產(chǎn)品及電子出版物信息采集軟件操作說明書》。

二、已在稅務機關備案的軟件產(chǎn)品及電子出版物信息初始化流程

1.如果您企業(yè)已存在由稅務機關審批的軟件退稅產(chǎn)品，請將全部審批的軟件通過《軟件產(chǎn)品及電子出版物信息采集軟件》的“軟件產(chǎn)品信息采集”或“電子出版物信息采集”功能，依次進行添加，最后打印出全部退稅產(chǎn)品的《軟件產(chǎn)品即征即退審核確認表》或《電子出版物即征即退審核確認表》（注：帶二維條碼的），到主管稅務機關減免退稅崗進行產(chǎn)品信息的確認采集。

2.信息初始化企業(yè)所帶資料：

? 帶有二維條碼的新《軟件產(chǎn)品即征即退審核確認表》或《電子出版物即征即退審核確認表》； ? 原已經(jīng)在主管稅務所備案的《軟件產(chǎn)品即征即退審核確認表》或《電子出版物即征即退審核確認表》復印件。

三、新軟件及電子出版物備案申請流程

1.如果您企業(yè)有新的軟件產(chǎn)品及電子出版物需要辦理退稅申請，請企業(yè)務必在確認收入前到主管稅務機關進行備案，經(jīng)流轉稅科審批后方可確認收入，企業(yè)在次月完成納稅申報后方可到主管稅務機關辦理備案產(chǎn)品的退稅申請；

2.辦理新軟件及電子出版物備案申請時所帶資料：

? 軟件產(chǎn)品：

? 《軟件產(chǎn)品即征即退審核確認表》一式兩份（系統(tǒng)打?。?/p>

? 國家版權局頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》或北京市科學技術委員會頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》；

? 一般納稅人證書、復印件。

? 電子出版物：

? 《電子出版物即征即退審核確認表》一式兩份（系統(tǒng)打?。?；

? 《中華人民共和國電子出版物出版經(jīng)營許可證》復印件；

? 一般納稅人證書、復印件；

? 與出版單位簽訂的相關合同、復印件。

四、企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅流程

1.每月企業(yè)在申報后，通過《軟件產(chǎn)品及電子出版物信息采集軟件》中“退稅審批管理”添加退稅申請，并打印出《北京市海淀區(qū)國家稅務局退稅申請審批表》、《軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品增值稅即征即退

申請表》和相應的退稅產(chǎn)品清單，到主管稅務機關減免退稅崗辦理申請軟件退稅資料提交工作。

2.企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅時所帶資料

? 《北京市海淀區(qū)國家稅務局退稅申請審批表》一式兩份（系統(tǒng)打印）；

? 《軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品增值稅即征即退申請表》一式一份（系統(tǒng)打?。?；

? 退稅所屬期增值稅申報表 復印件；

? 稅收繳款書或電子繳稅憑證 復印件；

? 軟件產(chǎn)品收入明細賬；

? 軟件產(chǎn)品稅金明細賬。

五、企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅時注意事項

1.企業(yè)在申報過程中必須使用申報IC卡進行納稅申報否則將影響企業(yè)申請辦理退稅的審核時間；

2.在辦理退稅時的軟件及電子出版物產(chǎn)品信息必須與主管稅務機關備案的產(chǎn)品名稱完全一致，否則稅務機關將無法受理企業(yè)的退稅申請；

3.企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅申請時前期增值稅不準有欠稅情況，否則將無法受理企業(yè)的退稅申請。

第二篇：增值稅即征即退的含義

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增值稅即征即退的含義

核心內(nèi)容：關于增值稅的問題，我們需要如何進行應用呢？增值稅有一項為即征即退的，那么這個含義是什么呢？主要的作用在于什么呢？下文將會詳細分析，法律快車小編希望下文內(nèi)容可以幫助到您。

1、按100%比例退稅

(1)以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品。

(2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力。

(3)以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油。

(4)以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。

(5)采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)。

(6)上海期貨交易所會員、客戶或上海黃金交易所會員單位通過上海期貨交易所或上海黃金交易所銷售標準黃金，發(fā)生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即退。

(7)2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)或將進口的軟件進行轉換等本地化改造的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

(8)飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。

2、按50%比例退稅

(1)以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉。

(2)對燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品。

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(3)以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。

(4)以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力。

(5)利用風力生產(chǎn)的電力。

(6)部分新型墻體材料產(chǎn)品。

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第三篇：增值稅軟件即征即退操作手冊

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明

增值稅軟件即征即退申請

網(wǎng)上辦理操作說明

北京市國家稅務局 2011年12月2日

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明

一.登錄入口

1.訪問北京市國家稅務局網(wǎng)站。

要求使用IE瀏覽器，登錄北京國家稅務局網(wǎng)站：http://004km.cn；找到“網(wǎng)上辦稅”區(qū)域鼠標點擊“涉稅預審”（如圖1-1所示）。

圖1-1 2.登錄系統(tǒng)

進入到涉稅預審登錄界面（如圖1-2所示），包括CA數(shù)字證書登錄方式和密碼登錄方式兩種，請仔細閱讀界面中每一種登錄方式說明。

圖1-2

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明

二.軟件審核確認申請

1.軟件信息填寫

登錄成功后，鼠標點擊界面上方菜單欄中“軟件審批確認”按鈕（如圖1-3所示），可以填寫要申請的軟件名稱等信息。產(chǎn)品信息填寫完成后，可以“保存”也可以直接點“提交確認申請”；保存操作是把軟件信息保存下來，但并沒有向稅務機關提交軟件確認審核申請。

要求填寫軟件信息前，鼠標點擊“軟件確認填表說明”，仔細閱讀軟件信息錄入說明。

圖1-3 2.查詢軟件審核確認結果

提交確認申請后，鼠標點擊“軟件查詢”按鈕進入圖1-4界面。選擇查詢條件鼠標點擊“查詢”可查詢到軟件審核確認狀態(tài)，要求仔細閱讀界面中軟件狀態(tài)說明文字。

圖1-4

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明

3.打印申請表

鼠標點擊界面中二級菜單“打印”進入打印預覽界面，要求必須點擊“選擇產(chǎn)品”按鈕選擇要到稅務機關辦理確認申請的軟件產(chǎn)品清單后，再打印申請表。通常情況下，需要選擇的軟件列表指新開發(fā)的從未到稅務機關辦理過審核確認的軟件。

打印完成后，要求企業(yè)在紙質確認表中簽字并蓋章，如果軟件清單打印出多頁，要求在每一頁的底部蓋納稅人公章。

圖1-5 三.退稅申請辦理

1.退稅信息填寫

軟件審批通過后，請鼠標點擊界面上方的“軟件退稅辦理”，再鼠標點擊“增值稅軟件退稅申請”按鈕，進行填寫申請表界面，北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明

數(shù)據(jù)項的錄入說明。

說明：在選擇軟件時，系統(tǒng)只提供已審核確認通過的軟件清單供企業(yè)選擇。

圖1-6 2.提交退稅申請

退稅申請信息填寫完畢后，點“保存”按鈕，系統(tǒng)自動進入圖1-7所示界面。點 “提交退稅審批”按鈕后，納稅人填寫的退稅數(shù)據(jù)被上傳至稅務機關進行審批處理。

提交退稅申請成功后，經(jīng)辦人及時查詢稅務機關審核比對結果，要等到申請狀態(tài)為“網(wǎng)上受理成功”，再打印出來到稅務機關辦理后續(xù)退稅手續(xù)，否則稅務機關提取不到企業(yè)的申請數(shù)據(jù)，不予受理。

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明

圖1-7 3.查詢退稅申請審批結果

鼠標點擊界面上方的“退稅申請進度”，可以查詢退稅數(shù)據(jù)審批的處理結果（圖1-8），要求仔細閱讀退稅進度狀態(tài)說明。如果網(wǎng)上受理失敗，點“查看”，在打開界面中點“查看審批失敗原因”（圖1-9），可以查看錯誤原因。

圖1-8

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明

圖1-9 4.打印退稅申請表

鼠標點擊菜單“軟件退稅辦理”下面“打印申請表”，在界面中找到要打印的屬期，點“查看”進入圖1-8所示界面，查看數(shù)據(jù)準確無誤后，點界面中“打印此頁”進入打印預覽頁面，此時鼠標點擊頁面中“打印”按鈕就可以根據(jù)提示進行打印申請表。

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明

圖1-10

第四篇：201712增值稅即征即退申請報告

增值稅即征即退申請報告 南山區(qū)國稅局：

我公司深XXXX有限公司，納稅識別號為XXX，于201X年0X月0X日成立，公司地址XXX單元，公司主要經(jīng)營范圍為以開發(fā)各類軟件產(chǎn)品為主，截止XX日共取得X個計算機軟件著作權登記證書。軟件著作權登記證書名字：XX系統(tǒng)，XX系統(tǒng)，XX系統(tǒng)，XX系統(tǒng)等。公司致力于為客戶需求開發(fā)各類軟件產(chǎn)品。

我公司的軟件產(chǎn)品成本主要為研發(fā)人員工資，房租水電，用于軟件測試的夾具費用.及銷售本公司自行研發(fā)的軟件產(chǎn)品均以單獨建帳核算。我公司與客戶銷售軟件的結算方式為：XXXXXXXXXXX。

2017年12月開具“XXX軟件V1.0”、“XXX軟件V1.0”和“XXX軟件V1.0”對應的相關純軟件發(fā)票，購貨單位為X家，購貨單位為XX公司,銷售金額為X元;銷售稅金為 X元，XX有限公司，銷售金額為XX元;銷售稅金為XX元。

本期軟件收入對應的進項為XX元，上期留底進項X元，當期實際抵扣進項稅額為XX元，本月收入為純軟件收入，故當月實際抵扣進項額為XX全部攤入軟件，即當期應交增稅額為XX元。我公司生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品符合【財稅】2011年第9號文件，《深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理辦法》中第三條（即增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%稅率征增值稅后對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。特申請退稅，金額為XX元。

請批準，謝謝！

申請單位：XXX公司

2018年X月XX日

第五篇：國家稅務總局關于增值稅即征即退實施先評估后退稅

國家稅務總局 關于增值稅即征即退實施

先評估后退稅有關問題的通知

（文號：[國稅函[2009]432號] 頒布單位：國家稅務總局 頒布時間：2009-08-13）

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

為加強部分行業(yè)增值稅即征即退管理，堵塞稅收漏洞，防范虛開增值稅專用發(fā)票及騙稅等涉稅違法行為，稅務總局決定對增值稅即征即退企業(yè)實施先評估后退稅的管理措施。現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、主管稅務機關受理享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人的退稅申請后，應對其銷售額變動率和增值稅稅負率開展納稅評估。

（一）銷售額變動率的計算公式：

1.本期銷售額環(huán)比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務銷售額-上期即征即退貨物和勞務銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務銷售額×100％。

2.本期累計銷售額環(huán)比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務累計銷售額-上期即征即退貨物和勞務累計銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務累計銷售額×100％。

3.本期銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務銷售額×100％。

4.本期累計銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務累計銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務累計銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務累計銷售額×100％。

（二）增值稅稅負率的計算公式

增值稅稅負率＝本期即征即退貨物和勞務應納稅額÷本期即征即退貨物和勞務銷售額×100％。

（三）銷售額變動率和增值稅稅負率異常的具體標準由省稅務機關確定，并報稅務總局（貨物和勞務稅司）備案。

二、銷售額變動率或者增值稅稅負率正常的，主管稅務機關應辦理退稅手續(xù)。

三、銷售額變動率或者增值稅稅負率異常的，主管稅務機關應暫停退稅審批，并在20個工作日內(nèi)通過案頭分析、稅務約談、實地調查等評估手段核實指標異常的原因。

（一）經(jīng)過評估，指標異常的疑點可以排除的，主管稅務機關可辦理退稅審批。

（二）經(jīng)過評估，指標異常的疑點不能排除的，主管稅務機關不得辦理退稅審批，并移交稅務稽查部門查處。

四、主管稅務機關應加強日常監(jiān)督和后續(xù)管理工作，注意搜集和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。除上述評估內(nèi)容外，還可結合其他一些評估方法，認真做好納稅評估工作。要積極利用納稅評估這一有效機制，堵塞漏洞，確保增值稅即征即退優(yōu)惠政策落到實處。

五、本通知自2009年9月1日起執(zhí)行。

國家稅務總局

二00九年八月十三日