第一篇：不可不知的企業(yè)所得稅關聯申報 10個問題

不可不知的企業(yè)所得稅關聯申報 10個問題

2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經開始，其中關聯申報是企業(yè)所得稅年報的重要組成部分，為了幫助企業(yè)準確完成關聯申報、防范涉稅風險，以下歸納整理了10個熱點問題，供參考。關聯申報篇 1.什么是關聯申報,什么時候報?

簡單說,關聯申報就是企業(yè)把上一年度與關聯企業(yè)之間開展的交易情況向稅務機關報告,規(guī)范性說法叫做《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》?根據稅法規(guī)定,關聯申報是企業(yè)所得稅匯算清繳的重要附報資料,應與年度企業(yè)所得稅申報同時完成?

依據：國家稅務總局公告2016年第42號第一條。2.每戶企業(yè)都要進行關聯申報嗎?

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構?場所并據實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè),年度內與其關聯方發(fā)生業(yè)務往來的,在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》?

企業(yè)年度內未與其關聯方發(fā)生業(yè)務往來,但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的,只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表?

企業(yè)年度內未與其關聯方發(fā)生業(yè)務往來,且不符合國別報告報送條件的,可以不進行關聯申報?

依據：國家稅務總局公告2016年第42號第一條、第五條。3.什么是關聯企業(yè)和關聯業(yè)務?

這兩個概念非常重要,是要不要和能不能做好關聯申報的基礎?

關聯企業(yè)?關聯業(yè)務的完整概念詳見國家稅務總局2016年第42號公告,簡單說,是否構成關聯企業(yè)主要把握三種情況:(1)股權關系,比如直接或間接持有對方25%以上股權或者被對方持股25%以上,或者雙方都被相同的第三方持股25%以上;(2)股權關系 經營控制,雙方有前述股權關系,但持股比例沒有達到25%以上,但一方通過資金借貸?無形資產或經營活動能夠控制對方;(3)人員關系,從董事或高管的委派權或者姻親?血親關系來判定?

至于關聯業(yè)務,基本涵蓋各種商業(yè)交易,大類上分為五項:(1)有形資產交易,如商品購銷?房屋與設備的轉讓或租賃等,(2)無形資產交易,如專利權的所有權轉讓?專有技術的使用權授予等,(3)金融資產交易,如股權收購?應收票據轉讓等,(4)資金融通,如長短期借貸,(5)勞務交易,如設計?咨詢?法律服務?行政管理等?如果企業(yè)有關聯企業(yè)且發(fā)生了上述交易,應當做關聯申報?

依據：國家稅務總局公告2016年第42號第二條、第四條。4.關聯申報具體包括哪些內容?

《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》共有22張表,可分為三部分:一是有關本企業(yè)和關聯企業(yè)的基礎信息;二是分類型的關聯業(yè)務信息及匯總表,即前面已經介紹的五大類關聯業(yè)務,有形資產交易?無形資產交易?金融資產交易?資金融通和勞務交易信息;三是國別報告信息,反映企業(yè)集團在全球各地的所得?稅收和業(yè)務活動?成員名單等?

雖然關聯申報有22張表,但多數情況下根據企業(yè)自身情況選擇填報,一般是不超過10張的!國別報告篇5.國別報告聽起來高大上,還要中英文填報,到底是什么?

國別報告是國家稅務總局2016年42號公告的要求,屬于《關聯業(yè)務往來報告表》的一部分,具體包括G114010-G114031等六份表單,主要用于披露企業(yè)的最終控股企業(yè)所屬跨國企業(yè)集團所有成員實體的全球所得?稅收和業(yè)務活動的國別分布情況?

為什么需要中英文填報呢?這是因為國別報告是包括OECD成員國在內的多數國家共同使用的統(tǒng)一模板,使用英文填報是為了便于進行國家間涉稅信息交換?

依據：國家稅務總局公告2016年第42號第五條。6.哪些企業(yè)要填國別報告?

存在下列情形之一的居民企業(yè),應當在報送年度關聯業(yè)務往來報告表時,填報國別報告:

(1)該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè),且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元?例如,集團合并報表2016年度的各類收入金額總計超過55億元,則2018年填報2017年度《關聯業(yè)務往來報告表》時需要報送國別報告?

最終控股企業(yè)是指能夠合并其所屬跨國企業(yè)集團所有成員實體財務報表的,且不能被其他企業(yè)納入合并財務報表的企業(yè)?

(2)該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)?

依據：國家稅務總局公告2016年第42號第五條。同期資料篇 7.同期資料是什么？

簡單來講,同期資料是指年度關聯交易金額較大或者存在特殊性質的關聯交易類型的企業(yè)需要對關聯交易進行的詳細說明,具體包括主體文檔?本地文檔和特殊事項文檔?

依據：國家稅務總局公告2016年第42號第十條。8.哪些企業(yè)需要報送同期資料?

符合下列條件之一的企業(yè),應當準備主體文檔:

(1)年度發(fā)生跨境關聯交易,且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔?

(2)年度關聯交易總額超過10億元?

年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業(yè),應當準備本地文檔:

(1)有形資產所有權轉讓金額(來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算)超過2億元?

(2)金融資產轉讓金額超過1億元?

(3)無形資產所有權轉讓金額超過1億元?

(4)其他關聯交易金額合計超過4000萬元?

特殊事項文檔包括成本分攤協議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔?

(1)企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協議的,應當準備成本分攤協議特殊事項文檔?

(2)企業(yè)關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的,應當準備資本弱化特殊事項文檔?

依據：國家稅務總局公告2016年第42號第十一條、十三條、十五條。9.企業(yè)沒有發(fā)生過跨境關聯交易，還需要報送同期資料嗎？

企業(yè)僅與境內關聯方發(fā)生關聯交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔！

依據：國家稅務總局公告2016年第42號第十八條。10.企業(yè)應在什么限期內完成同期資料的準備和報送？

第二篇：非居民企業(yè)所得稅和關聯業(yè)務申報

關聯業(yè)務往來申報與非居民企業(yè)所得稅

關聯業(yè)務往來申報

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《實施條例》，以及《國家稅務總局關于印發(fā)<中華人民共和國企業(yè)關聯業(yè)務往來報告表>的通知》（國稅發(fā)[2008]114號的規(guī)定，納稅人在進行企業(yè)所得稅申報時，應就其與關聯方之間的業(yè)務往來，附送關聯業(yè)務往來報告表。

本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。

本報告表包括：“關聯關系表（表一）”、“關聯交易匯總表（表二）”、“購銷表（表三）”、“勞務表（表四）”、“無形資產表（表五）”、“固定資產表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對外投資情況表（表八）”、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告表。關聯關系表（表一）中關聯關系的判定

“關聯關系類型”：應按以下關聯關系標準填報代碼A、B、C等，有多個關聯關系類型的，應填報多個代碼：

A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保；

C．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；

D．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；

E．一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業(yè)產權、專有技術等特許權才能正常進行；

F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務主要由另一方控制；

H．一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。

關聯交易主要類型

1、有形資產的購銷、轉讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具、商品、產品等有形資產的購銷、轉讓和租賃業(yè)務；

2、無形資產的轉讓和使用，包括土地使用權、版權（著作權）、專利、商標、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業(yè)秘密和專業(yè)技術等特血清，以及工業(yè)品外觀設計或實用新型等工業(yè)產權的所有權轉讓和使用權的提供業(yè)務；

3、融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保以及各類計息預付款和延期付款等業(yè)務；

4、提供勞務，包括市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務所等服務的提供。填報注意事項

1、表間邏輯關系和計算公式為自動計算，灰色框不能錄入數字。

2、凡有關聯關系之情況，必須填報關聯關系表（表一），無關聯交易后面附表可不填。

3、表間不能填寫分節(jié)號及其他符號，否則校驗不通過。

4、填寫完畢后及時保存，以免數字丟失。

5、在關聯交易匯總表(表二)中，“是否按要求準備了同期資料：是□ 否□”：按有關規(guī)定準備同期資料的企業(yè)在“是□”方框內打√，否則在“否□”方框內打√?！懊獬郎蕚渫谫Y料□”：如符合免除準備同期資料的企業(yè)在方框內打√。

根據《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕2 號）的規(guī)定:

（一）2008年及以后發(fā)生的關聯購銷金額（來料加工業(yè)務按進出口報關價格計算）在2億元人民幣以上或其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以上的企業(yè)（上述金額不包括企業(yè)在內執(zhí)行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額）；

（二）跟蹤管理期間為2008年及以后的企業(yè)，無論其關聯購銷金額及其他關聯交易金額是否達到規(guī)模限制條件，均應準備跟蹤管理的同期資料；

屬于下列情形的企業(yè)，可以免于準備同期資料：

（一）關聯交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；

（二）外資股份低于50%且僅與境內關聯方發(fā)生關聯交易。申報方式

網絡申報的納稅人可以再網絡申報界面的主表中，點擊《企業(yè)關聯業(yè)務往來報告表》填報后申報；

上門申報的納稅人可在管理員處拷貝電子表格填報打印后到大廳進行申報。法律責任

國稅發(fā)[2009]2號文第105條規(guī)定：企業(yè)未按照本辦法的規(guī)定向稅務機關報送企業(yè)關聯業(yè)務往來報告表，或者未保存同期資料或其他相關資料的，依照征管法第六十條和第六十二條的規(guī)定處理。

國稅發(fā)[2009]2號文第106條規(guī)定：企業(yè)拒絕提供同期資料等關聯業(yè)務交易的相關，或者提供虛假、不完整資料，未能真是反映其關聯業(yè)務往來情況的，依照征管法第七十條、征管法實施細則第九十六條，所得稅法第四十四條及所得稅實施條例第一百一十五條的規(guī)定處理。

非居民企業(yè)所得稅 非居民企業(yè)的概念

非居民企業(yè)是指：依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

非居民企業(yè)是新企業(yè)所得稅法的專用術語，新稅法第二條進行了解釋。企業(yè)所得稅納稅人按照國際慣例分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，這是確定納稅人是否負有全面納稅義務的基礎。居民企業(yè)負全面納稅義務，非居民企業(yè)只負有限納稅義務。根據我國稅收管轄權的要求，對居民企業(yè)來源于我國境內、境外的所得稅征稅，對非居民企業(yè)來源于我國境內的所得征稅。兩種類型所得

第一種 消極所得（源泉扣繳，稅率為10%）（無機構場所，以及有機構場所但沒有實際聯系的）

1、股息

2、利息

3、特許權使用費

4、財產收益（特殊)第二種 積極所得（指定扣繳，稅率為25%）

(設立機構場所來源于境內所得，以及發(fā)生于境外但與機構場所有實際聯系的)

1、承包工程

2、提供勞務（咨詢）

以上兩種所得，均由我局征管的居民企業(yè)納稅人進行代扣代繳義務申報。

我局對已辦理完相關事宜的代扣代繳業(yè)務，出具《服務貿易等項目對外支付出具稅務證明 》。

稅收協定

根據我國與其他國家及地區(qū)已簽訂并且生效的稅收協定條款，可以享受稅收協定優(yōu)惠待遇。

如源泉扣繳為10%法定稅率，但根據稅收協定，可以按5%、7%或者0%征收。

如指定扣繳為25%稅率，但根據稅收協定，可以享受免稅待遇。

凡所得稅由我局征管的境內機構，在簽訂了服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付的相關合同（協議）后，應到昆明市國家稅務局大企業(yè)和國際稅務管理處就對外支付合同（項目）的征免稅方法、稅收協定適用進行審定。

所稱服務貿易，包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業(yè)服務、政府服務等交易行為；所稱收益，包括職工報酬、投資收益等；所稱經常轉移，包括非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等。

納稅人在向昆明市國家稅務局大企業(yè)和國際稅務管理處就對外支付合同（項目）進行審定時，需提供下列資料：

1、《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付審定表》（由對外支付單位到昆明市國家稅務局大國處直接領取）；

2、合同、協議或其他能證明雙方權利義務的書面資料（復印件），如為中文以外的文字，須同時提交境內機構簽章的中文文本；

3、境外機構（收款方）所在國的商業(yè)登記證明復印件（譯成中文），境外機構要享受相關稅收協定優(yōu)惠的，還需提供《外國居民享受稅收協定待遇申請表》；

4、境內機構（對外支付單位）在國稅機關領取的稅務登記證副本復印件；

5、稅務機關要求提供的其他資料。

辦理地點：昆明市西園路346號，昆明市國家稅務局（大企業(yè)與國際稅務管理處），710、711、712辦公室。

聯系方式：昆明市國家稅務局710辦公室：4122595； 昆明市國家稅務局711辦公室：4125222； 昆明市國家稅務局712辦公室（傳真）：4122985；

昆明市轄區(qū)內的企業(yè)和個人在申請辦理《稅務證明》時，應當首先向其本身的所得稅主管國稅機關提出申請，在取得主管國稅機關出具的《稅務證明》后，再向其本身的所得稅主管地稅機關提出申請。

企業(yè)或個人對外支付下列項目，無須辦理和提交《稅務證明》：

1、境內機構和個人向境外單筆支付等值3萬美元以下（含等值3萬美元）服務貿易、收益、經常轉移和資本項目外匯資金的。

2、境內機構在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；

3、境內機構在境外代表機構的辦公經費，以及境內機構在境外承包工程所墊付的工程款；

4、境內機構發(fā)生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款；

5、進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用；

6、境內運輸企業(yè)在境外從事運輸業(yè)務發(fā)生的修理、油料、港雜等各項費用；

7、境內個人境外留學、旅游、探親等因私用匯；

8、國家規(guī)定的其他情形。

稅收協定需注意問題

1、如果為源泉扣繳，即法定稅率為10%但實際稅率為低于10%高于0%的情況，企業(yè)能否享受稅收協定條款主要由市局對企業(yè)具體情況進行審核并且下發(fā)批復文件。

2、如果為指定扣繳，即法定稅率為25%但實際市局批復文件為免稅的情況時，需到我局所得稅科進行備案工作才能享受免稅資格。應提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務享受稅收協定待遇報告表》。

納稅人到市局領取批復文件后，需填報《服務貿易等項目對外支付出具<稅務證明>申請表》、《扣繳企業(yè)所得稅報告表》 兩張報表，到我局征收大廳申報納稅，征收大廳當場為其出具《稅務證明》并簽章。

第三篇：關聯培訓 所得稅申報須知

2012年關聯業(yè)務往來報告表填報

口徑和要求

為進一步加強對區(qū)局2011關聯業(yè)務往來報告表填報口徑和幫助企業(yè)正確進行關聯業(yè)務往來申報，現就關聯業(yè)務往來報告表填報口徑及要求統(tǒng)一如下：

一、關聯業(yè)務往來報告表填報對象：只要符合以下條件之一的企業(yè)必須填報2011關聯業(yè)務往來報告表（附表十二（1-9張表））。

1、有跨國關聯關系和關聯交易的內資企業(yè)；

2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)；

3、有向境外投資的企業(yè)；

4、有向境外支付費用的企業(yè)；

5、上市公司。

二、對企業(yè)關聯業(yè)務往來報告表填報要求如下：

1、主附表相關項目的填報順序無誤、表內欄目和表間的邏輯關系正確，同時對企業(yè)財務報告、注冊會計師的審計報告或稅務師事務所鑒證報告中披露的關聯交易情況必須全部在關聯申報表中反映。

2、企業(yè)在進行所得稅網上申報前務必將關聯申報表送至管理員處進行審核，經管理崗審核無誤后，企業(yè)方可進行網上申報。

3、關聯業(yè)務往來報告表的填報順序：表1-> 表3-7-> 表2->表8-> 表9。

4、關聯業(yè)務往來報告表具體填報要求如下：

內資企業(yè)有這張表，如有一項選擇是，則必須進行關聯申報。（1）關聯交易關系表：

企業(yè)關聯交易類型必須依據企業(yè)實際情況對照關聯關系標準進行多種選擇；其中國家（地區(qū)）欄只能從下來菜單選擇，請勿自行填寫，否則會提示“讀入CTAIS2.0異?！?。

（2）關聯交易匯總表： 表頭一、二選擇必須相反；

1、本是否按要求準備同期資料：是□ 否□

2．本免除準備同期資料：□

3．本是否簽訂成本分攤協議：是□ 否□（如第1項選擇是√，則第2項不能選打√）

國稅發(fā)【2009】第002號

第十五條 屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：

（一）發(fā)生的關聯購銷金額（來料加工業(yè)務按進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在內執(zhí)行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額；

（二）關聯交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；

（三）外資股份低于50%且僅與境內關聯方發(fā)生關聯交易。

（3）購銷表：與關聯交易匯總表相關內容，關聯交易購銷表中不僅填寫了關聯方銷售數，非關聯方銷售數也要填寫。

（4）勞務表：應參考對外支付款項表相關內容；（5）無形資產表：

如發(fā)生從境外受讓無形資產的使用權和所有權，要與表九中的第四行“特許權使用費”第五行“財產轉讓支出”對應；

（6）固定資產表：

如發(fā)生從境外受讓固定資產的使用權（此情況較少）和所有權，要與表九中的第三行“租金”第五行“財產轉讓支出”對應；

（7）融通資金表：應參考關聯交易匯總表相關內容；融資表中融出資金方與擔保方應不同

（8）對外投資情況表 凡所屬申報持有外國企業(yè)股份的居民公司都需填報。（9）對外支付款項情況表：

本表填報本向境外支付款項以及扣繳所得稅等情況，要按照明細項目填寫，同時對“已扣繳企業(yè)所得稅金額”與“是否享受稅收協定優(yōu)惠”進行比對，確保數據邏輯關系必須一致。如對香港支付股息、紅利，已按5%享受協定優(yōu)惠，在是否享受協定優(yōu)惠欄選的是“是”

本未實際支付但已列入本成本費用的項目也需填報。（權責發(fā)生制）

今年附表九新增加了一張附表，也需填寫。

雨花法規(guī)科

2012．02．22

第四篇：企業(yè)所得稅[2011]029號國稅申報問題

關于企業(yè)所得稅納稅申報口徑問題的公告

國家稅務總局

關于企業(yè)所得稅納稅申報口徑問題的公告

國家稅務總局公告2011年第29號

根據2010年以來財政部、國家稅務總局下發(fā)的與《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關的配套政策，現對企業(yè)所得稅納稅申報有關口徑公告如下： 

一、關于符合條件的小型微利企業(yè)所得減免申報口徑。根據《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號）規(guī)定，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得與15%計算的乘積，填報《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的通知（國稅發(fā)[2008]101號）附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細表”第34行“

（一）符合條件的小型微利企業(yè)”。

二、關于查增應納稅所得額申報口徑。根據《國家稅務總局關于查增應納稅所得額彌補以前虧損處理問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第20號）規(guī)定，對檢查調增的應納稅所得額，允許彌補以前發(fā)生的虧損，填報國稅發(fā)[2008]101號文件附件1的附表四“彌補虧損明細表”第2列“盈利或虧損額”對應調增應納稅所得額所屬行次。

三、關于利息和保費減計收入申報口徑。根據《財政部 國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知》（財稅[2010]4號）規(guī)定，對金融機構農戶小額貸款的利息收入以及對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，按10%計算的部分，填報國稅發(fā)

[2008]101號文件附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細表”第8行“

2、其他”。

特此公告。

國家稅務總局

二○一一年四月二十九日

分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局。

第五篇：2015企業(yè)所得稅申報、企業(yè)關聯業(yè)務往來報告表申報提示

尊敬的各位納稅人（單位性質、不含個體工商戶）：

一、企業(yè)所得稅納稅申報表。請您務必在2016年5月31日前完成申報，以便我們能對申報情況進行審核，能有時間通知您進行補充申報，降低您的涉稅風險。必填表格：

A000000《基礎信息表》，A100000《主表》，A101010《一般企業(yè)收入明細表》，A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》，A104000《期間費用明細表》，A105000《納稅調整項目明細表》，A105050《職工薪酬納稅調整項目明細表》，A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》，A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損表》，A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》，說明：企業(yè)根據實際情況選擇其他需要填的表單。溫馨提示：

（一）《基礎信息表》中“資產總額”單位是“萬元”

（二）“盈利且符合小型微利企業(yè)條件”的納稅人必須填列A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》享受優(yōu)惠。

（三）涉及其他優(yōu)惠事項請及時向我們反饋。

二、企業(yè)關聯業(yè)務往來報告表。完成所得稅申報后進行“企業(yè)關聯業(yè)務往來報告表”申報。注意事項：

（一）填表順序：封面、表

一、表

三、表

四、表

五、表

六、表七。最后填寫表二。

（二）選項標志：

1.“存在關聯關系或關聯交易”，一般要選擇“是”，必需填寫附表一至附表七，2.“存在對外支付款項情況”，一般要選擇“否”。

3.除個別需準備同期資料的企業(yè)之外，其他大部分企業(yè)都應該在 “本是否按要求準備同期資料”中選擇“否”，“本免除準備同期資料”中選擇“是”?！氨臼欠窈炗喅杀痉謹倕f議”中選擇“否”。

申報過程中遇到問題請及時向我們反饋 納稅服務股：0776-6217255 政策法規(guī)股：0776-6216268