第一篇：年度企業(yè)所得稅申報流程

年度企業(yè)所得稅申報流程

1、系統(tǒng)初始設臵：包括納稅人信息和初始數(shù)據(jù)核對。

⑴納稅人信息：填寫納稅人稅務登記相關基本信息。⑵稅款所屬時期：填寫納稅人稅款所屬時期起、所屬時期止（系統(tǒng)默認狀態(tài)為2010.01.01-2010.12.31）;同時選擇征收方式:?查賬征收?或?核定定率征收”。

⑶初始數(shù)據(jù)：填寫納稅人年度申報信息中需根據(jù)稅務機關CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）進行初始化的數(shù)據(jù)和信息。

⑷研發(fā)費用、設備與創(chuàng)投臺帳：填寫納稅人研發(fā)費用、環(huán)保設備、節(jié)能節(jié)水設備、安全生產(chǎn)設備、其他設備、創(chuàng)投設備抵免相關數(shù)據(jù)。

2、年度申報表填寫：包含有年度納稅申報表及其附表和財務報表的錄入、保存和修改。

鑒于年度納稅申報表許多數(shù)據(jù)相為依據(jù)的復雜性及相關數(shù)據(jù)的邏輯關系，建議填寫年度申報表的步驟按如下列示進行：

⑴第一步

附表一：收入明細表（金融企業(yè)收入明細表、事業(yè)單位社會團體民辦非企業(yè)單位收入明細表）

附表二：成本費用明細表（金融企業(yè)成本費用明細表、事業(yè)單位社會團體民辦非企業(yè)單位支出明細表）

研發(fā)費用：研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表 ⑵第二步

附表五：稅收優(yōu)惠明細表

附表六：境外所得稅抵免計算明細表 附表七：以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表八：廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表 附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 附表十：資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表 附表十一：長期股權投資所得（損失）明細表 ⑶第三步

附表三：納稅調(diào)整項目明細表 ⑷第四步

附表四：企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 ⑸第五步

主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A表）利潤表 資產(chǎn)負債表

3、關聯(lián)業(yè)務報告填寫: 包含有關聯(lián)業(yè)務報告及其附表的錄入、保存、修改和打印等功能。

⑴第一步 表一：關聯(lián)關系表 ⑵第二步

表三：購銷表 表四：勞務表 表五：無形資產(chǎn)表 表六：固定資產(chǎn)表 表七：融通資金表 ⑶第三步

表二：關聯(lián)交易匯總表 表八：對外投資情況表 表九：對外支付款項情況表

4、審核打包：對申報數(shù)據(jù)進行校驗，并將其壓縮打包到U盤。

5、大廳申報：到我局辦稅服務大廳進行U盤導入申報。

居民企業(yè)所得稅年度申報表填寫

主要介紹企業(yè)所得稅查賬征收和核定征收兩種方式的納稅人，填寫查賬征收申報表和核定征收申報表的操作步驟及注意事項。

一、新建企業(yè)基本信息錄入

（一）登錄居民企業(yè)年報界面

登錄系統(tǒng)后，會彈出企業(yè)類型選擇對話框（圖7.1）。

圖7.1 系統(tǒng)默認為居民企業(yè)，點擊確定。第一次錄入時，系統(tǒng)會有如下提示（圖7.2）。

圖7.2 點擊確定，即可直接進入居民企業(yè)年度申報?納稅人信息?模塊（圖7.3）。

圖7.3

（二）錄入納稅人信息

?納稅人信息?模塊用于錄入納稅人在稅務機關登記的基本信息。（圖7.4）

圖7.4 點擊保存后即可完成錄入，系統(tǒng)會自動將該納稅人設臵為?當前納稅人?，并在界面最下方顯示。（圖7.5）

圖7.5

相關選項說明：

⑴?適用申報表類型?下拉框有三個選項：?一般類?、?金融保險類?、?事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位?。選項不同所要求填寫的附表

一、附表二類型也不同。

A、選擇?一般類?：要求填報附表一⑴、附表二⑴；

B、選擇?金融保險類?：要求填報附表一⑵、附表二⑵； C、選擇?事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位?：要求填報附表一⑶、附表二⑶。（圖7.6）

圖7.6 ⑵如果納稅人的財務核算制度執(zhí)行的是《企業(yè)會計準則》，在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》選項中打?√?，系統(tǒng)為納稅人提供《企業(yè)會計準則》的財務報表；否則，該選項為空，系統(tǒng)為納稅人提供《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計制度》的財務報表。（圖7.7）

圖7.7 ⑶不準扣除的支出總額計算方式下拉框有三個選項：據(jù)實、比例、據(jù)實與比例，該選項用于確定附表二(3)的填報方式。由于僅涉及?事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位?類納稅人，只有當納稅人在?適用申報表類型?的選項中選擇?事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位?時，此選項才會顯示出來。（圖7.8）

圖7.8

二、設臵稅款所屬期

該模塊用于管理當前納稅人不同年度的申報信息。

（一）新增某一年度的申報信息

點擊左側樹型導航中的?稅款所屬時期?模塊，進入設臵頁面。（圖7.9）

圖7.9 點擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（圖7.10）

圖7.10 通過錄入所屬期起止時間，確定申報所屬年度；通過選擇征收方

式，確定申報表的基本類別。（圖7.11）

圖7.11 選擇征收方式后，?保存?按鈕變?yōu)榭牲c擊。點擊后產(chǎn)生該年度的申報表，并自動設臵為?當前稅款所屬時期?，在界面右下方顯示（圖7.12-7.14）。

圖7.12

圖7.13

圖7.14

（二）稅款所屬期記錄的管理 1.設臵當前所屬期

選中某一條記錄，點擊?設為當前申報期?，可將選中年度切換到當前。（圖7.15-16）

圖7.15

圖7.16 2.刪除記錄

選中某一條記錄，點擊?刪除?，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報表。一旦某一年度征收方式選擇錯誤，只能通過刪除后新增，而不能直接修改。（圖7.17）

圖7.17

（三）稅款所屬期記錄的標志 1.當前申報表

有多條不同年度的申報記錄時，至多僅有一個選框中有√，表明該年度被選中為當前。（圖7.18）

圖7.18 2.申報標志

當完成某一納稅年度的申報審核與打包后，該年度記錄的申報標志變?yōu)?已經(jīng)申報?，未完成的仍為?未申報?。（圖7.19）

圖7.19

3.核定征收

顯示該年度申報的征收方式，若為核定征收則選框中有?√?，若為查賬征收則無?√?。（圖7.20）

圖7.20

三、查賬征收申報表的錄入（A類申報表）

（一）初始數(shù)據(jù)

該模塊用于錄入需要與稅務機關征收管理系統(tǒng)比對的部分數(shù)據(jù)，若數(shù)據(jù)不符將無法正常申報（圖7.21）

圖7.21 相關數(shù)據(jù)錄入說明：

預繳稅款：是指填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預繳申報中累計預繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅年度第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上年度第四季度或者第12月預繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務機關查補的以前年度在本年繳納的稅款。

限定和禁止行業(yè)：從事經(jīng)營國家限定和禁止行業(yè)的納稅人，在此欄打?√?。

以前年度可彌補虧損：是指填寫經(jīng)稅務機關核實后的可以允許彌補的以前年度虧損額。

享受過渡期稅收優(yōu)惠：經(jīng)稅務機關審批或備案享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的納稅人，在此欄打?√?（此欄決定附表五過渡期稅收優(yōu)惠是否可以填寫）。

就地預交比例：如果納稅人在?納稅人信息?操作中，將?合并納稅標識?項選擇為?合并納稅企業(yè)本級申報?，?初始數(shù)據(jù)?對話框?qū)⒃黾语@示一欄----?就地預繳比例?。該項系統(tǒng)默認100%，納稅人根據(jù)稅務機關規(guī)定的比例進行修改。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動計算主表第27欄?應納所得稅額?。（圖7.22）

圖7.22

（二）設備與創(chuàng)投臺賬

該模塊用于錄入稅收優(yōu)惠中的購臵設備抵免所得稅額和創(chuàng)投抵扣應納稅所得額，其中前四個選項卡對應附表五（稅收優(yōu)惠明細表）第41～44行，第五個選項卡對應附表五第39行。（圖7.23-7.24）

圖7.23

圖7.24 由于有關稅收優(yōu)惠政策自2008年起施行，因此前三個選項卡從2008年度開始可錄入數(shù)據(jù)，涉及2008年以前的抵免應填寫在?其他設備?選項卡中。（圖7.25-7.26）

圖7.25

圖7.26 填寫完成后，臺賬有關數(shù)據(jù)將自動轉(zhuǎn)入到附表五。（圖7.27-7.28）

圖7.27 19

圖7.28

（三）研發(fā)費用歸集表

該模塊用于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的計算，其計算結果自動轉(zhuǎn)入到附表五（稅收優(yōu)惠明細表）第10行。（圖7.29）

圖7.29 有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，?發(fā)生額?列才能錄入數(shù)據(jù)。（圖7.30）

圖7.30 錄入完成后，將在歸集表第37行自動計算出加計扣除額，并在保存后轉(zhuǎn)入附表五。（圖7.31-7.32）

圖7.31

圖7.32

（四）附表五稅收優(yōu)惠特定事項的填寫 1.有復選框行的填寫方法

有復選框的行（如第4行），勾中復選框后即可填入金額。（圖7.33）

圖7.33 2.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠金額由系統(tǒng)自動計算產(chǎn)生，其依據(jù)為企業(yè)填寫的附表五第45～47行以及主表第25行。（圖7.34-7.35）

圖7.34 22

圖7.35 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此在完成主表填寫后，需回到附表五將第38行復選框勾中再取消（使附表五有變化），此時附表五第34行將根據(jù)主表最終結果變更減免稅金額。（圖7.36-7.37）

圖7.36

圖7.37 3.高新技術企業(yè)減免稅的填寫

符合優(yōu)惠條件的高新技術企業(yè)，勾選附表五第35行的復選框，減免稅金額將根據(jù)主表第25行金額自動計算。（圖7.38）

圖7.38 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此高新技術企業(yè)減免稅金額的確定，也需要回到附表五將第38行復選框勾中再取消。（詳見小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫）

4.過渡期稅收優(yōu)惠的填寫

企業(yè)若符合享受過渡期稅收優(yōu)惠，則須在初始數(shù)據(jù)模塊勾選?享受過渡期稅收優(yōu)惠?選框，方可在附表五第37行填寫減免稅金額。（圖7.39-7.40）

圖7.39

圖7.40

（五）附表三納稅調(diào)整項目的填寫 1.工資薪金支出

工資薪金支出的?稅收金額?列不能為0，否則將無法申報。（圖7.41）

圖7.41 2.職工福利費支出

當職工福利費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的14％時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認。（圖7.42）

圖7.42 3.職工教育經(jīng)費支出

當職工教育經(jīng)費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2.5％時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認。（圖7.43）

圖7.43 4.職工工會經(jīng)費支出

當職工工會經(jīng)費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2％時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認。（圖X.44）

圖7.44

（六）附表四彌補以前年度虧損表的填寫

附表四第6行第2列的本年盈虧數(shù)，應與主表第23行保持相等，否則無法申報。（圖7.45-7.46）

圖7.45

圖7.46

（七）利潤表

利潤表中利潤總額與主表第13行利潤總額不一致時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認。（圖7.47-7.49）

圖7.47

圖7.48

圖7.49

四、核定征收申報表的錄入（B類申報表）

（一）初始數(shù)據(jù)

核定征收企業(yè)當年不得彌補以前年度虧損，初始數(shù)據(jù)僅錄入預繳稅額。（圖7.50）

圖7.50

（二）主表（定率核定征收）

定率核定征收分為?按收入總額?、?按成本費用?、?按經(jīng)費支出?

三類，企業(yè)應根據(jù)核定類型勾選單選框，選擇其中一類錄入申報數(shù)據(jù)。（圖7.51-7.52）

圖7.51

圖7.52

（三）附表五

定率核定征收企業(yè)可填寫附表五第45行到第47行。（圖7.53）

圖7.53

一、關聯(lián)業(yè)務報告表的填寫方法

在進行完?企業(yè)所得稅年度申報表填寫?后，納稅人應對?關聯(lián)業(yè)務報告表?進行填寫。在進入?關聯(lián)業(yè)務報告表?模塊后，應按照?樹型導航?中第一、二、三步中的表格進行逐一填寫。（見圖8.1）

圖8.1 關聯(lián)業(yè)務報告模塊

㈠表格填寫基本操作方法（以表一為例）：登錄系統(tǒng)，進入操作平臺后，先雙擊?關聯(lián)業(yè)務報告?，雙擊第一步中的?關聯(lián)關系表?，打開表一填寫窗口（見圖8.2）

圖8.2 表一

1、保存本次修改的數(shù)據(jù)

填寫完畢后，點擊?保存?在彈出的提示框中選擇?確定?，保存填寫完畢的數(shù)據(jù)。

與表一相關的數(shù)據(jù)會自動填列到其他相應的關聯(lián)報表中(見圖8.3)。

圖8.3 表三

2、取消本次修改的數(shù)據(jù)

修改表一各項數(shù)據(jù)過程中點擊?取消?按鈕，則表格可以恢復到上次保存的數(shù)據(jù)。

3、退出本次修改

點擊?返回主界面?可以退出此張表一填寫，當表一中有已經(jīng)修改而沒有保存的數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會彈出提示窗口，?提示‘保存對數(shù)據(jù)的修改嗎？’?，選擇?是?退出該附表的填寫窗口，系統(tǒng)返回到操作平臺。

㈡拆分填表窗口（以表五為例）：

當一張報表超過顯示屏顯示寬度時，表格拆分為兩個部分，向右或左移動滾動條，行次信息不動，欄目則向右或左移，方便填寫與審核（見圖8.4）。

圖8.4 表五 分割數(shù)據(jù)窗口

㈢增加和刪除行次（以表一為例）：

?表一?默認設臵了3行可供填寫國家或地區(qū)的行次，當要填寫多于三個國家或地區(qū)，超過3個行次數(shù)據(jù)時，按?F11?鍵，即可新增一行，按?F12?則刪除一行。（見圖8.5）

圖8.5 表一 增加和刪除行次

㈣刪除和撤銷整套關聯(lián)業(yè)務報告數(shù)據(jù)（以表一為例）在?審核打包?完成后，需要修改數(shù)據(jù)時，必須重新進入操作平臺，雙擊?關聯(lián)關系表?圖標，進入表一填寫窗口，直接點擊左下方?撤銷?按鈕，即完成數(shù)據(jù)的撤銷。（見圖8.6）

圖8.6 撤銷數(shù)據(jù)

未進行?審核打包?操作前，如不需要當前填寫的這套數(shù)據(jù)，可以通過?刪除?按鈕刪除數(shù)據(jù)。

（五）相關數(shù)據(jù)填寫注意事項

1、在?關聯(lián)關系表?（表一）中，填寫數(shù)據(jù)時應注意：?國家（地區(qū)）?下拉框中的選項是按照漢語拼音字母排序，請根據(jù)實際情況進行選擇；?關聯(lián)關系類型?中的?A、B、C、D、E、F、G、H?是選擇項，可進行單選或復選，但必須進行選擇，否則系統(tǒng)自動提示不能為空。

2、在關聯(lián)業(yè)務報告中的填寫中，有許多數(shù)據(jù)是具有相關性的，系統(tǒng)按規(guī)定自動設臵了填寫條件，若填寫的數(shù)據(jù)超出了規(guī)定的比例，系統(tǒng)將自動彈出對話提示框。

如：在購銷表（表三）中，系統(tǒng)會提示?交易金額沒有達到總出口額的10%，可不必填寫，累計數(shù)不能大于總出口額的100%?的對話框；在融通資金表（表七）中，系統(tǒng)會提示?權益性投資

比例必須大于等于0?；在對外支付款項情況表（表九）中，系統(tǒng)會提示?已扣繳企業(yè)所得稅金額應小于境外關聯(lián)企業(yè)支付款項金額?等，納稅人在填寫時應注意相關提示，嚴格按照《填表說明》中的要求進行填寫。（見圖8.7、8.8、8.9）

圖8.7 錯誤提示1

圖8.8 錯誤提示2

圖8.9 錯誤提示3

3、在關聯(lián)交易匯總表（表二）中，?本年度是否按要求準備同期資料?、?本年度免除準備同期資料?、?本年度是否簽訂成本分攤協(xié)議?三項在此表中為必選項，納稅人應根據(jù)企業(yè)實際情況進行選擇。（見圖8.10）

圖8.10 表二中的必選項

歡迎各位納稅人加入開發(fā)區(qū)國稅局征納互動QQ群

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第二篇：企業(yè)所得稅申報流程

企業(yè)所得稅申報軟件使用課件

一、軟件說明

1、“安徽省企業(yè)所得稅申報表填報程序(20130412)-說明已更新”已經(jīng)放在ftp//所得稅科－2014年－2013年企業(yè)所得稅匯算清繳文件夾下和外網(wǎng)淮北市地稅局—下載中心－軟件下載下，供納稅人和稅務機關使用。

2、打開界面后，納稅人識別號、納稅人名稱、微機編碼、法人、經(jīng)辦人按稅務機關登記的資料進行填寫。請注意，由于地稅征收系統(tǒng)做了升級，2014年起填寫時，微機編碼可以輸入任意15位數(shù)字，建議按納稅人識別號后15位輸入。

3、三、操作注意事項

（一）企業(yè)要安裝Microsoft Office組件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建議采用EXCEL2003。

（二）啟用宏

1.對于EXCEL2000和EXCEL2003的設置 先打開一個空白的EXCEL程序，在“菜單->工具->宏->安全性”打宏安全性的設置（如 下圖九），選擇中或低才能正常使用本程序

(圖九)當宏安全性選擇為“中”打開時會給出（圖十）的提示，請選擇“啟用宏”

(圖十)未啟用宏的情況是本程序無法啟動。2.對于EXCEL2007的設置 見下圖

(圖十一)不建議使用EXCEL2007來打開本程序。

（三）在打開本程序時，建議關閉其它的EXCEL文件，防止本程序的有關設置會影響到其它的EXCEL文件。

（四）生成的上報文件后程序?qū)⒆詣雨P閉，上報文件是不可以再進行修改上報的，如需修改數(shù)據(jù)必須通過原有的文件進行修改，再重新上報。

（五）在進行數(shù)據(jù)錄入時，不可以采用復制、粘貼的方式填入。

（六）要查看填報說明，必須要將填報說明 的README.HTM文件和本程序放在同一目錄下。

（七）當程序運行過程出現(xiàn)下圖的出錯提示時，請點結束，關閉程序重新打開，不可以繼續(xù)填報，如果再次出現(xiàn)如圖的出錯，請聯(lián)系稅務機關進行處理。

(圖十二)

（八）當程序運行過程中出現(xiàn)下圖出錯提示時，請重新安裝Microsoft Office,并選擇默認安裝。

如果自定義安裝，一定要安裝下圖的組件： 4

二、軟件操作（電子稅務局）

（一）電子稅務局受理企業(yè)所得稅申報 無論是否簽訂三方協(xié)議，都可以開通電子稅務局，進行企業(yè)所得稅申報；未簽訂三方協(xié)議的，開通時選擇“普通登陸”，申報后到大廳繳納稅款：申報征稅崗－申報征收－征收－清理稅款開票－稅款征收開票。

1、受理范圍

電子稅務局受理企業(yè)所得稅月（季）度申報表、申報表和關聯(lián)業(yè)務報告表以及建安項目部按0.2％比例預繳企業(yè)所得稅的申報。登陸電子稅務－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業(yè)所得稅。

注意：因電子稅務局暫不能顯示企業(yè)所得 稅年報附表，不受理有資產(chǎn)損失、虧損彌補、減免稅事項的企業(yè)所得稅年報。請納稅人至稅務機關辦理申報。

2、受理前提

（1）在大集中納稅人管理中沒有企業(yè)所得稅稅種的，電子稅務局不受理企業(yè)所得稅各類申報表。

（2）在大集中未進行核定征收方式鑒定，電子稅務局不受理B類申報表，只受理A類申報表。

需要稅務機關重新核定征收方式，操作步驟：

涉稅事項申請受理崗－文書管理－文書受理－納稅人主動申請－核定－企業(yè)所得稅征收方式鑒定。

3、年報A表填報注意事項

（1）在電子稅務局年報中，支持《安徽省企業(yè)所得稅申報表填報程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》）導入。

登陸電子稅務局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅年報－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》保持 一致－是否有關聯(lián)業(yè)務往來點“是”－點“瀏覽”－選中《電子表》打開，確定導入－正式申報。

（2）如果主表第24行有彌補虧損、或附表3第42行第2列有資產(chǎn)損失數(shù)據(jù)、或附表5有減免數(shù)據(jù)，電子稅務局提示“您有資產(chǎn)損失稅前扣除、稅收優(yōu)惠、彌補虧損事項，請攜帶u盤和涉稅事項資料或文書至主管稅務機關辦理申報?！?/p>

（3）導入后，申報表只顯示主表，導入數(shù)據(jù)不準修改。如需修改，可作廢重新導入。登陸電子稅務局－查詢服務－申報稅款查詢－查詢已申報信息－年報A表－作廢。

4、年報B表填報注意事項

（1）在電子稅務局申報B表，不支持《電子表》導入，采取直填方式。表中灰色區(qū)域不可填寫，白色區(qū)域可填寫。

登陸電子稅務局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅申報－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》一致－是否有關聯(lián)業(yè)務往來點“是”－填寫數(shù)據(jù)－正式申報。注意：稅率不可隨意修改，修改會發(fā)生錯誤。（2）就業(yè)減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗。

（3）表中“核定應稅所得率”提取登記的行業(yè)明細的應稅所得率。如行業(yè)登記有錯，應先變更稅務登記。

稅務登記崗－納稅人管理－稅務登記－變更登記－變更稅務登記：變更機關“其他部門”，變更原因“錄入錯誤修改”，變更項目“行業(yè)”和“行業(yè)明細”。

（4）表中“已預繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預繳稅款數(shù)據(jù)錯誤，請主管稅務機關手工錄入未遷移成功的入庫數(shù)據(jù)。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－參數(shù)維護－特定業(yè)務預繳稅款維護－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼 或電腦票號。

（5）定期定額申報企業(yè)所得稅的，直接填寫核定稅額。“稅務機關核定應納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應手工修改為全年應補繳的核定稅額，提取開票入庫。

（6）正式申報后，如需修改，可修改或作廢后重新錄入。

登陸電子稅務局－查詢服務－申報稅款查詢－查詢已申報信息－年報B表－修改或作廢。

5、預繳A表的填報（1）采取直填方式

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，計算“預售收入*計稅毛利率“填寫在第5行”特定業(yè)務計算應納稅所得額“。

（3）高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅率減免，折算成稅額，填報第12行“減：減免所得稅額”。

（4）高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)外的減免額，以及彌補虧損數(shù)據(jù)均不校驗。

（5）第13行“減：實際已預繳所得稅額”為提取數(shù)，不可修改，如遇數(shù)據(jù)錯誤通知稅務機關處理。

6、預繳B表的填報

（1）定期定率納稅人，在線直填申報表。（2）“已預繳所得稅額”校驗和數(shù)據(jù)維護，同年報B表。（3）“稅務機關核定應納所得稅額”提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，定期定額納稅人按提取數(shù)申報。

7、建安項目部0.2％企業(yè)所得稅申報（1）稅務機關進行建安項目稅種鑒定

稅務登記崗——項目管理－建安項目管理 －建安項目稅種鑒定－項目類型“建按項目”－輸入納稅人識別號選項目登記信息（注意項目編碼）－增加“稅種”企業(yè)所得稅，“品名”應納稅所得額隨征，稅率“0.2％－有效期輸入”申報第一個月所屬月（如：2014年2月1日）－保存。

（2）納稅人在電子稅務局提取稅種鑒定申報

電子稅務局－申報繳款－納稅申報－項目申報－建安項目申報－查詢項目－選擇項目申報。

注意：未進行項目登記的，其0.2％企業(yè)所得稅不能在電子稅務局申報，應至辦稅服務大廳在大集中軟件中進行簡易申報。

二、大集中軟件受理企業(yè)所得稅申報（核心征管）

1、受理范圍

可以受理企業(yè)所得稅月（季）度申報表、申報表和關聯(lián)業(yè)務報告表，以及建安項目部按0.2％比例預繳企業(yè)所得稅的申報。

2、受理前提

如果年報A表附表第42行第二列資產(chǎn)損失 數(shù)據(jù)、或主表第24行彌補虧損和附表4數(shù)據(jù)、或附表5任一行減免數(shù)據(jù)，或者主表34行本年累計實際已預繳的所得稅額，與大集中預留的相關數(shù)據(jù)不符，審核將通不過。請按以下3、4、5、6校驗關系，查驗相關資料，在大集中軟件相關模塊中補錄數(shù)據(jù)后申報。

其他同電子稅務局的受理前提。

3、年報A表與資產(chǎn)損失校驗關系（1）受理資產(chǎn)損失申報事項

當年報A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅前金額”大于0，應按規(guī)定將資產(chǎn)損失申報資料報送主管稅務機關。主管稅務機關操作如下：

涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－申報－企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報或清單申報。

（2）查詢資產(chǎn)損失事項

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－企業(yè)資產(chǎn)損失扣除管理查詢 可根據(jù)選項查詢《資產(chǎn)損失稅前扣除管理清冊》?！肚鍍浴分杏小敖K審金額”的，可填報 年報A表附表3第42行第2列“財產(chǎn)損失稅收金額”，填報金額進入“清冊”的“已稅前扣除金額”。《清冊》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報資料。（3）資產(chǎn)損失與年報A表的校驗關系 年報A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅收金額”小于等于該戶該《扣除清冊》終審金額數(shù)據(jù)時，申報審核通過。

為了將資產(chǎn)損失稅前扣除金額分損失類別計入《清冊》的“已扣除金額”，有多項資產(chǎn)損失的，申報時彈出小窗口分類錄入損失金額。

4、年報A表與彌補虧損的校驗關系（1）補錄彌補虧損情況

當年報A表主表24行彌補虧損金額大于0的，應補錄以前未彌補虧損額。

申報征收管理崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－數(shù)據(jù)錄入－所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）－按年報A表附表4輸入2008-2013年盈利虧損數(shù)據(jù)（虧損數(shù)以負數(shù)數(shù)輸入）；虧損輸入以前以彌補的虧損；彌補情況合計和未彌補完虧損，應分 別等于A表附表4第9列數(shù)據(jù)和第11列絕對值數(shù)據(jù)。注意：2008-2013虧損及彌補虧損情況，應與AHTAX2009申報征收中的年報附表4逐戶逐年進行數(shù)據(jù)核對。如虧損有變動，應核實金額和原因。

補錄后，以后彌補虧損情況可以根據(jù)申報情況自動更新。

（2）計算可彌補虧損

錄入“所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）”后，在申報前，試計算“所得稅可彌補虧損”。，本年盈利額（虧損數(shù)以負數(shù)輸入）－計算－2013T6列的數(shù)據(jù)為“本可彌補的以前虧損額”，應等于年報A表主表24行彌補虧損金額；各各列數(shù)據(jù)，應等于年報A表附表4全表數(shù)據(jù)。

（3）彌補虧損與年報A表的校驗關系 當年報A表主表24行彌補虧損金額等于大集中“年所得可彌補虧損計算”的“本可彌補的以前虧損額”時，為 申報審核通過。

（4）查詢彌補虧損情況

在大集中已申報的彌補虧損戶，可查詢彌補虧損情況，不可“計算”。

申報征收管理崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－數(shù)據(jù)錄入－所得稅可彌補虧損計算－輸入納稅人識別號、虧損－查詢。

（5）納稅評估、稅務檢查后應修改虧損數(shù)據(jù)

主管稅務機關納稅評估、稅務稽查涉及企業(yè)所得稅虧損和彌補虧損數(shù)據(jù)的，應將企業(yè)所得稅虧損和以前未彌補完虧損錄入“所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）”。

各級稽查局應將企業(yè)所得稅虧損和彌補虧損檢查情況，逐戶反映給主管稅務機關，由主管稅務機關錄入“所得稅未彌補完虧損期初設置（分戶）”。

5、年報A表與稅收優(yōu)惠的校驗關系（1）受理稅收優(yōu)惠事項

當年報A表附表5第1－44行有數(shù)據(jù)，應按照規(guī)定將稅收優(yōu)惠備案或減免審批資 料報送主管稅務機關或行政服務大廳。主管稅務機關操作如下：

涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－優(yōu)惠審批企業(yè)所得稅－選擇相應的底層業(yè)務。

注意：稅率優(yōu)惠在“減免額度、幅度、稅率”時輸入優(yōu)惠稅率，比如高新技術企業(yè)15％優(yōu)惠稅率。輸入15％。

（2）查詢稅收優(yōu)惠事項

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－稅收優(yōu)惠查詢清冊－選擇稅務機關、事項辦理、申請稅種、稅目和其他選項。

可根據(jù)選項查詢《稅收優(yōu)惠查詢清冊》?！肚鍍浴分杏小敖K審減免額度、幅度、稅率”，可填報年報A表附表5第1－44行相應行次數(shù)據(jù)（詳見操作手冊中“優(yōu)惠底層業(yè)務對應申報表行次”）。填報金額計入清冊的“實際優(yōu)惠金額”?！肚鍍浴纷詈笠涣小傲鞒淌录笨梢愿櫸臅芾砹鞒?，查閱申報資料。

注意：查詢01幅度減免和03稅率減免，必須選擇申請征前減免方式。（3）稅收優(yōu)惠和年報A表的校驗關系 年報A表附表5第1－44行“金額”小于等于該戶改年改項目《清冊》終審金額。為申報審核通過。

注意：（1）當遇到多個優(yōu)惠底層業(yè)務指向年報A表5某一行數(shù)據(jù)時，申報將彈出小窗口，可分底層業(yè)務手工錄入“實際優(yōu)惠金額”，供《清冊》的“實際優(yōu)惠金額”生成。以上簡稱“一對多校驗關系”。

（2）當遇到多個稅收優(yōu)惠底層業(yè)務指向年報A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合計，或第15+25行合計等數(shù)據(jù)時，申報將彈出小窗口，可分底層業(yè)務手工分申報表行次錄入“實際優(yōu)惠金額”，供《清冊》的“實際優(yōu)惠金額”生成。以上簡稱“多對多校驗關系”。

（3）當遇到一個稅收優(yōu)惠底層業(yè)務指向年報A表附表5某一行數(shù)據(jù)時，程序直接校驗，并提取生成《清冊》的“實際優(yōu)惠金額”。以上簡稱“一對一校驗關系”。

（4）01幅度減免的“幅度”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可優(yōu)惠金額

（5）03稅率減免的“稅率”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*（25％-稅率）＝可優(yōu)惠金額。如高新技術企業(yè)的稅率為15％，主表第25行應納稅所得額10000元，那么可優(yōu)惠金額為1000元，附表5第35行高新技術企業(yè)減免金額填報等于1000元，可通過校驗。

6、年報A表與預繳入庫的校驗關系（1）補錄異地預繳入庫和漏遷移入庫數(shù)據(jù)

年報A表主表34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”與大集中所屬期為2013的入庫數(shù)據(jù)存在校驗關系，如遇異地預繳入庫、AHTAX2009入庫數(shù)據(jù)漏遷移，請根據(jù)入庫情況核實補錄預繳入庫稅款。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－參數(shù)維護－特定業(yè)務預繳稅款維護－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入 AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。

（2）查詢預繳入庫數(shù)據(jù)（不含補錄數(shù)據(jù)）：

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－征收查詢－入庫稅款查詢

查詢補錄預繳稅款入庫數(shù)據(jù)

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－特定業(yè)務預繳稅款查詢。

（3）預繳入庫稅款與年報A表的校驗關系

年報A表主表34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”等于該戶該企業(yè)所得稅應納所得稅額稅目入庫數(shù)據(jù)和特定業(yè)務預繳稅款之和。

7、年報A表受理注意事項

（1）大集中軟件支持《安徽省企業(yè)所得稅申報表填報程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》導入。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業(yè)所得稅－2008企業(yè)所得稅申報A類－輸入納稅人識別號、所屬期－右下角顯示導入窗口－點擊“瀏覽”－選中《電子表》 打開－上傳文件－審核－審核通過，點擊保存。

（2）《電子表》導入后不要修改主附表任何數(shù)據(jù)！如審核不通過，受理人員將《年所得稅問題清冊》，拷貝到WORD文檔中打印給納稅人，納稅人修改電子表后重新申報導入。

（3）申報表審核提示中的“確定”按鈕為確認錯誤，“取消”按鈕為忽略錯誤，忽略的錯誤將不顯示在《年所得稅問題清冊》。

請辦稅人員不要“取消”審核提示。隨意“取消”審核提示，會造成納稅人優(yōu)惠備案逾期、申報錯誤、少繳或多繳稅款。

（4）《電子表》的所屬期，應與受理申報的所屬期一致。

（5）《電子表》的彌補虧損、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠、預繳入庫數(shù)據(jù)，與大集中數(shù)據(jù)存在審核校驗關系。請應先查詢和完善大集中相關數(shù)據(jù)，再導入申報表。

（6）不要在年中變更企業(yè)所得稅的申報方式，要在年初修改。

8、年報B表受理注意事項

（1）大集中軟件不支持《電子表》導入，采取直填方式。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業(yè)所得稅－2012企業(yè)所得稅申報B類－輸入納稅人識別號、所屬期、申報數(shù)據(jù)－保存。

（2）就業(yè)減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗。

（3）表中“核定應稅所得率”提取登記的行業(yè)明細的應稅所得率。如行業(yè)登記有錯，應先變更稅務登記。

稅務登記崗－納稅人管理－稅務登記－變更登記－變更稅務登記：變更機關“其他部門”，變更原因“錄入錯誤修改”，變更項目“行業(yè)”和“行業(yè)明細”。

（4）表中“已預繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預繳稅款數(shù)據(jù)錯誤，請主管稅務機關手工錄入未遷移成功的 入庫數(shù)據(jù)。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－參數(shù)維護－特定業(yè)務預繳稅款維護－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。

（5）定期定額申報企業(yè)所得稅的，直接填寫核定稅額?！岸悇諜C關核定應納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應手工修改為全年應補繳的核定稅額，提取開票 入庫。

9、申報表修改、作廢與更正

（1）無稅款或稅款未開票，可修改申報表。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業(yè)所得稅－選擇申報表－納稅人識別號、所屬期－選擇已申報信息點“修改”。

（2）無稅款或稅款未開票，可作廢申報表。

申報征收崗－申報征收－申報－申報表管理－作廢申報。

（3）稅款已開票，可更正申報表。申報征收崗－申報征收－申報表更正－選擇申報表－納稅人識別號、所屬期－修改。

第三篇：企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報流程簡介

企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報（以下

簡稱網(wǎng)上申報）

為向納稅人提供更為高效、便捷的納稅服務，使納稅人可以足不出戶、方便快捷地完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，廣州市國稅局開發(fā)了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)，納稅人在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務時，可以通過登錄廣州國稅門戶網(wǎng)站的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進行企業(yè)所得稅匯算清繳的網(wǎng)上申報，具體包括：企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報和關聯(lián)企業(yè)往來報告表、財務會計報表以及鑒證報告等附送資料的網(wǎng)上報送。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后，不需再上門報送紙質(zhì)的納稅申報表及上述有關資料。

一、網(wǎng)上申報適用對象

（一）已經(jīng)領取了數(shù)字證書、并且已經(jīng)使用廣州國稅網(wǎng)上申報的納稅人，可以直接使用數(shù)字證書進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報，不需要辦理任何手續(xù)。[一般：包括查賬征收和核定征收，現(xiàn)已有CA證書的為一般納稅人]

（二）已經(jīng)在其它政府部門領取了數(shù)字證書，但沒有使用廣州國稅網(wǎng)上申報、未開通國稅應用的納稅人，不需要重復申請數(shù)字證書介質(zhì)，但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請開通國稅應用。

（三）還沒有申領數(shù)字證書[如:小規(guī)模納稅人]，但需要使用企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報的納稅人【國稅強烈推薦網(wǎng)上申報】，應在廣州市數(shù)字證書管理中心申領數(shù)字證書并開通國稅應用才可使用。

（四）不采用網(wǎng)上申報的納稅人，應按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅服務廳上門申報、繳稅和報送紙質(zhì)資料。

申領數(shù)字證書或申請開通國稅應用的詳細流程可登錄廣州市數(shù)字證書管理中心網(wǎng)站（004km.cn）查閱（首頁右下角->“業(yè)務文件下載”->“機構（企業(yè)）數(shù)字證書宣傳手冊”和“國稅應用數(shù)字證書申辦指引”）。

二、網(wǎng)上申報開通時間

企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)的開通時間為2011年4月16日-6月10日，納稅人可在此期間進行網(wǎng)上申報。

納稅人因各種原因【如上傳的數(shù)據(jù)與報備不一致等】導致匯算清繳網(wǎng)上申報不成功的，應及時在匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行【包括網(wǎng)上申報后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】上門申報規(guī)定要求，攜帶有關申報資料到企業(yè)所得稅主管稅務機關的辦稅服務廳辦理申報。

匯算清繳期結束【6月10日】后，仍未辦理申報的納稅人，應按現(xiàn)行上門申報要求，攜帶有關申報資料到企業(yè)所得稅主管稅務機關的辦稅服務廳辦理申報。

三、網(wǎng)上申報登錄方式

納稅人插入數(shù)字證書，登錄廣州國稅門戶網(wǎng)站（004km.cn），點擊首頁左上角的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進入后選擇1號辦稅窗口、點擊“證書登錄”按鈕，根據(jù)提示輸入 PIN碼，進入后點擊右上角 “網(wǎng)上拓展”，然后在“申報區(qū)”下選擇相應的功能進行申報。

四、網(wǎng)上申報操作步驟

匯算清繳網(wǎng)上申報應遵循以下順序進行（核定征收的納稅人可直接進入步驟二）：

步驟一：稅務師事務所與納稅人一起完成“稅務師事務所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告”的相關工作

1．稅務師事務所登錄廣州市國稅局鑒證報告網(wǎng)上報送系統(tǒng)后下載鑒證報告電子表單模板（PDF文件格式）。

2．稅務師事務所填寫電子表單并附加鑒證報告主體文檔（報告正文及相關附件），制作成鑒證報告電子文檔。

3．稅務師事務所制作鑒證報告后將電子文檔交給納稅人進行審核（如通過U盤拷貝或者電子郵件等方式）直至雙方均審核通過并定稿。

4．稅務師事務所、注冊稅務師和納稅人對鑒證報告進行審核后，分別對鑒證報告電子文檔進行【四方】數(shù)字簽名（任一方簽名后鑒證報告電子文檔將無法修改）。

5．稅務師事務所登錄廣州市國稅局鑒證報告網(wǎng)上報送系統(tǒng)報送鑒證報告。系統(tǒng)將自動檢查鑒證報告的有效性，請按系統(tǒng)提示進行操作。（已完成納稅申報的納稅人，其鑒證報告不得再進行網(wǎng)上報送，確需報送的【網(wǎng)上申報后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】，由納稅人到稅務機關紙質(zhì)報送。）

稅務師事務所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告的流程如圖一所示。

開始事務所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)下載鑒證報告模板(PDF格式)事務所制作鑒證報告后將其發(fā)納稅人審核(如通過電子郵件、U盤等方式)否納稅人確認報告是否正確是納稅人、稅務師及稅務師事務所對鑒證報告進行數(shù)字簽名事務所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報送鑒證報告是納稅人是否已經(jīng)申報所得稅？否不允許再報送鑒證報告事務所上傳鑒證報告結束 步驟二：納稅人完成“納稅人進行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報”的相關工作，完成次序為：網(wǎng)上報送財務報表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報->網(wǎng)上報送關聯(lián)企業(yè)往來報告表。

1．財務會計報表網(wǎng)上報送

進入財務報表報送功能，下載財務報表電子表單（PDF文件 格式），下載后通過讀盤導入財務報表數(shù)據(jù)（支持目前企業(yè)在用的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報軟件，包括：涉稅通-企業(yè)版、廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)（易財稅）、稅務總局電子申報軟件導出的申報數(shù)據(jù)，下同）或手工錄入的方式完成財務報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。

2．企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報

進入企業(yè)所得稅申報功能，下載企業(yè)所得稅納稅申報表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成申報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。

3．關聯(lián)業(yè)務往來報告表網(wǎng)上報送

進入關聯(lián)申報功能，下載關聯(lián)業(yè)務往來報告表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成關聯(lián)業(yè)務往來報告表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。

4．完成企業(yè)所得稅稅款繳納

進入網(wǎng)上辦稅大廳“申報征收”模塊中的“網(wǎng)上繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。

納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳的流程如圖二所示。

開始是否擁有數(shù)字證書否申請數(shù)字證書并開通國稅應用是登錄廣州國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)是是否需要報送鑒證報告下載財務報表電子表單否否稅務師事務所是否已上傳鑒證報告是是否已申報財務報表導入或手工填寫財務報表數(shù)據(jù)否是轉(zhuǎn)“稅務師事務所上傳鑒證報告流程”下載申報表電子表單提交財務報表電子表單導入或手工填寫申報表數(shù)據(jù)提交申報表數(shù)據(jù)下載關聯(lián)業(yè)務往來報告表電子表單導入或手工填寫申報數(shù)據(jù)提交申報數(shù)據(jù)網(wǎng)上繳納所得稅稅款結束

五、服務咨詢電話

（一）數(shù)字證書咨詢服務電話

納稅人在使用數(shù)字證書中遇到問題，請按照所屬區(qū)域致電廣州市數(shù)字證書管理中心的客戶服務熱線。

（1）“95105000”熱線服務區(qū)域：天河區(qū)、荔灣區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、花都區(qū)、增城市；

（2）“83963838轉(zhuǎn)3線”熱線服務區(qū)域：越秀區(qū)、海珠區(qū)、白云區(qū)、從化市、南沙區(qū)、蘿崗區(qū)、廣州市國家稅務局直屬稅務分局(海油分局)；

（3）數(shù)字證書服務監(jiān)督、投訴電話：12343。

（二）網(wǎng)上申報咨詢服務電話

納稅人在進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報時遇到問題，請致電12366服務熱線咨詢。

第四篇：所得稅納稅申報流程

所得稅納稅申報流程

一、所得稅的納稅申報主要包括企業(yè)所得稅預繳納稅申報、查賬征收納稅人企業(yè)所得稅納稅申報、核定征收納稅人企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。

二、企業(yè)所得稅預繳申報

經(jīng)營終了第一季度內(nèi)，實行查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人均應填寫所得稅預繳納稅申報資料，到稅局辦理所得稅預繳納稅申報。

（一）所需資料

1、《企業(yè)所得稅預繳納稅申報表》

2、《資產(chǎn)負債表.》、《損益表》

（二）程序

1、在規(guī)定的時間按照規(guī)定，計算應納稅款、填寫《企業(yè)所得稅預繳納稅申報表》，到稅局申報預繳稅款

2、稅局接受資料并審核

3、稅局處理申報結果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書，4、納稅人持繳款書到銀行繳款

5、將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，整理歸檔。

三、企業(yè)所得稅稅申報及匯算清繳

（一）納稅人依照法律及有關規(guī)定計算應納稅額和應納所得稅額。在預繳的基礎上，確定全年應補繳的、應退稅額，并填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務機關申報，辦理結清手續(xù)。

納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體。納稅人應當根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關稅收

規(guī)定正確計算應納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅申報表及其附表，完整報送相關資料，并

對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

1、實行查賬征收的企業(yè)納稅人，無論是否在減免、免稅時期，無論盈虧，都應按照規(guī)定進行匯算清繳。

2、實行核定征收的企業(yè)納稅人，應按照規(guī)定匯算清繳。

（二）所需資料

1、查賬征收（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用查賬征收企業(yè)）》（只打印主表，將電子版申報表發(fā)到公共郵箱）

（2）企業(yè)會計報表及附注和財務情況說明書、備案事項的相關資料。

2、核定征收

(1)《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收）》（2）損益表，資產(chǎn)負債表和有關的財務報表

3.實行核定定額征收的企業(yè)所得稅納稅人，不進行匯算清繳。

（三）期限

1.仿真實習環(huán)境的納稅人，以一年為一期申報納稅，于期滿后三個季度內(nèi)向仿真稅務局報送申

報表，辦理結清稅款手續(xù)；

2.納稅人在中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起三個季度內(nèi)，向仿真稅務局辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

（四）企業(yè)所得稅納稅申報辦理程序

1、在規(guī)定的時間按照規(guī)定，計算應納稅款、填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，到稅局申報稅款

2、稅局接受資料并審核

3、稅局處理申報結果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書

4、納稅人持繳款書到銀行繳款

5、將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，注：(1)對納稅申報資料審核無誤的，接收申報

(2)審核有誤，屬于資料不齊全、填列項目不完整，或者資料邏輯關系不準確的，向納稅人說明原因，直接將有關資料退還納稅人，由納稅人更正后再次進行納稅申報；

(3)如果納稅人拒不改正，先接收并錄入該申報資料，同時移送稅源管理處處理。

個人所得稅申報流程

個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報。凡支付個人應納稅所得的仿真實習企業(yè)、事業(yè)單位、社

會團體、機關，應按季代扣計算，按年代繳個人所得稅。并于經(jīng)營終了一個季度內(nèi)，到稅務局辦理個人所得稅匯總代繳申報。

年所得 12 萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應當于納稅終了后兩個季度內(nèi)，向稅務局辦理納稅申報。

（一）代扣代繳個人所得稅所需資料

（1）《扣繳個人所得稅報告表》 ；

（2）公司人員工資證明資料。

（二）自行申報個人所得稅所需資料

（1）《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得 12 萬元以上的納稅人申報）》

（2）《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書、代扣代繳稅款憑證、儲蓄存款利息清單、仿真實習環(huán)境扣繳義務人提供的個人所得稅納稅申報表復印件等

（3）納稅人個人有效身份證件復印件

（4）仿真稅務局要求報送的其他有關資料。

（三）個人所得稅納稅申報的期限

扣繳義務人應于經(jīng)營終了一個實習季度內(nèi)，到仿真稅務局辦理個人所得稅匯總代繳申報；

年所得 12 萬以上的納稅人，應于終了后兩個實習季度內(nèi)，向仿真稅務局辦理納稅申報。

（四）個人所得稅納稅申報辦理程序

1、個人所得稅納稅人、扣繳義務人，應在規(guī)定的期限內(nèi)自行或委托具有稅務代理資質(zhì)的中介機構持納稅申報資料、填寫納稅申報表、按期到辦稅服務廳申報繳納稅款

2、稅務局接收并審核納稅申報資料，處理納稅申報結果，并完成相關涉稅資料的歸檔工作。

第五篇：企業(yè)所得稅清算申報

一、業(yè)務概述

企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對資產(chǎn)、債權、債務進行清算（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應當以清算期間作為一個納稅，自清算結束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。境外注冊中資控股居民企業(yè)需要申報辦理注銷稅務登記的，應在注銷稅務登記前，就其清算所得向主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報前，應依照稅法的規(guī)定先向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅申報和企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。下列企業(yè)發(fā)生上述情形，不需要進行清算：

1.跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移匯總合并納稅企業(yè)的分支機構； 2.企業(yè)注銷原因為“變更主管稅務機關”。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）

（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）

（三）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（四）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）

（五）《財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）

（六）《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2009〕388號）

（七）《國家稅務總局關于企業(yè)清算所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕684號）

（八）《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）

（九）《國家稅務總局關于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）

三、納稅人應提供資料

（一）《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》2份；

（二）《資產(chǎn)處置損益明細表（附表一）》2份；

（三）《負債清償損益明細表（附表二）》2份；

（四）《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表（附表三）》2份；

（五）企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報送）；

（六）企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構出具的資產(chǎn)評估報告原件及復印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報送）；

（七）企業(yè)債權、債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報送）；

（八）企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（被合并企業(yè)報送）；

（九）企業(yè)全部資產(chǎn)和負債的計稅基礎以及評估機構出具的資產(chǎn)評估報告原件及復印件（被合并企業(yè)報送）；

（十）被合并企業(yè)債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（被合并企業(yè)報送）；

（十一）企業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（被分立企業(yè)報送）；

（十二）被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構出具的資產(chǎn)評估報告原件及復印件（被分立企業(yè)報送）；

（十三）被分立企業(yè)債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（被分立企業(yè)報送）。