第一篇：批量轉讓不良調研報告

批量轉讓不良貸款情況調研報告

一、不良資產基本情況

2014年12月末，我行不良貸款余額為

萬元、占比

%，不良貸款比年初減少

萬元，不良貸款率較年初下降

個百分點。我行目前沒有批量轉讓的不良貸款。

二、關于批量轉讓不良貸款的幾個問題

1、關于資產包定價問題。中國的不良資產處置市場都被長城、信達、華融和東方四大資產管理公司所壟斷，四大資產管理公司壟斷市場的局面未根本改變，不良資產轉讓也難以實現(xiàn)商業(yè)化定價。

2、禁止轉讓的問題。債務人或擔保人為國家機關的不良債權;列入破產計劃的國有企業(yè)債權、債權轉讓協(xié)議中設置了“禁止再轉售條款”的。在協(xié)議約定“禁止轉售條款”的情形下，是否可以因此認定再轉讓協(xié)議無效?有的意見認為：“禁止轉售條款”主要在于防止購買者炒作債權，對債權進行再度轉讓獲取商業(yè)利潤?，F(xiàn)行法律法規(guī)對當事人間的這種約定亦未禁止，故該條款應是無效的，債權再轉讓應為有效，這種意見是否可行把握不準。還有觀點認為，當前尚無法律法規(guī)禁止不良債權的轉售，因此，對于禁止轉售條款，其只為當事人之間的約定條款，該條款不違反相關法律法規(guī)的規(guī)定，具有法律效力，但其效力僅止于該約定的雙方當事人。此次《金融企業(yè)不良資產轉讓管理辦法》明確規(guī)定設置了“禁止再轉售條款”的禁止轉讓。

3、對債權轉讓合同審查的問題。首先是不良債權是否具有可轉讓性。即被轉讓的不良債權是否屬于國家禁止或限制轉讓的債權，如債務人或擔保人為國家機關的，以及被認定為涉及國防、軍工等國家安全和敏感信息的以及其他依法禁止轉讓或限制轉讓的債權。其次是對受讓人主體資格的審查。對于可能利用職務或業(yè)務之便，從事關聯(lián)交易，侵吞國有資產的相關人員或組織均屬于禁止之列。第三是對轉讓程序的公正性和合法性進行審查。即轉讓過程中評估、公告、批準、登記、備案、拍賣等諸環(huán)節(jié)是否符合“公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)”原則。資產管理公司通過債權轉讓處置不良資產，應當嚴格按照規(guī)定的程序進行，否則將有可能導致債權轉讓合同無效，無論對資產管理公司還是受讓人都將受到很大的影響。

二零一五年一月十四日

第二篇：不良資產批量轉讓操作規(guī)程

紹興市越城區(qū)長宏小額貸款股份有限公司

不良資產批量轉讓操作規(guī)程

一、為解決小貸公司在經營中的困境，處置不良資產，化解緩釋風險，改善資產負債結構，提高信貸資產流動性，增強抵御風險能力，根據《紹興市小額貸款公司不良資產批量轉讓業(yè)務試點辦法》，特制定本規(guī)程。

二、不良資產批量轉讓應當堅持依法合規(guī)、公開透明、競爭擇優(yōu)、價值最大化的原則。

三、成立不良資產批量轉讓領導小組及辦事機構，妥善有序開展相關工作，按照公司章程和內部受理權限，不良資產批量轉讓方案報公司董事會審核確定。

四、操作程序：

1、資產組包。確定擬批量轉讓不良資產的范圍和標準，對資產進行分類整理。

2、盡職調查。按照有關規(guī)定和要求，認真做好批量轉讓不良資產的賣方盡職調查工作，客觀、公正地反映不良資產，充分披露資產風險，制作資產登記表，逐件進行登記。

3、資產估值。在盡職調查的基礎上，采取科學的估值方法，逐件預測不良資產的回收情況，合理估算資產價值，作為資產轉讓定價的依據。

4、制定轉讓方案。轉讓方案包括資產狀況、盡職調查情況、估值的方法和結果、轉讓方式、邀請或公告情況、受讓方的確定過程、履約保證和風險控制措施、預計處置回收和損失、費用支出等內容。

5、方案審批。轉讓方案應由小貸公司董事會批準通過。

6、向資產管理公司發(fā)出邀約邀請，簽訂轉讓協(xié)議。根據不良資產的實際情況，選擇招標、競價、拍賣等公開轉讓方式，向資產管理公司發(fā)出邀請函？？公告，通過公開轉讓方式產生一個符合條件的意向受讓方時，可采取協(xié)議轉讓方式。

7、簽訂轉讓協(xié)議。小貸公司應與受讓資產管理公司根據有關規(guī)定簽訂資產轉讓協(xié)議，轉讓協(xié)議經雙方簽署后生效。

8、發(fā)出轉讓通知和債務催收公告。小貸公司和受讓資產管理公司在約定時間內發(fā)出債權轉讓通知和債務催收公告，通知或公告?zhèn)鶆杖撕拖鄳膿Ｈ恕?/p>

五、轉讓款的支付。轉讓協(xié)議生效后，受讓資產管理公司應在規(guī)定時間內將交易價款劃至小貸公司指定賬戶。

六、檔案移交。小貸公司和受讓資產管理公司應按照雙方簽訂的資產轉讓協(xié)議約定，及時完成資產檔案的整理、組卷和移交工作。

七、債權人的變更。由小貸公司和受讓資產管理公司共同向有關部門申請變更債權人。

八、本操作規(guī)程經小貸公司董事會通過生效。

二○一六年二月

第三篇：批量住宅精裝修工程質量調研報告

批量住宅精裝修工程質量調研報告

根據《贛州市“不忘初心、牢記使命”主題教育實施方案》和《贛州市政府黨組“不忘初心、牢記使命”主題教育實施方案》文件精神，以及市委主題教育辦《關于制定調研工作方案有關事項的通知》有關要求，XX同志和XX同志緊緊圍繞制定的“提升批量住宅精裝修工程質量”主題調研方案于2019年10月11日至12日深入基層進行了現(xiàn)場調研；邀請項目管理人員、購房業(yè)主、基層黨員干部召開專題座談會，聽取對提升批量住宅精裝修工程質量方面的意見和建議。

一、調研選題考慮

近年來，贛州市精裝修住宅項目逐漸增多，隨之而來的精裝住宅質量問題也成為了一大民生熱點，提升精裝修住宅工程質量已成為一個迫切需要解決的民生問題。希望通過此次調研，摸清全市住宅精裝修工程質量存在的突出問題，了解屬地政府對精裝修住宅項目監(jiān)管情況及《贛州市住宅精裝修工程監(jiān)管要點》的落地效果，認真聽取基層意見，深入剖析精裝修住宅工程質量突出問題的成因及矛盾焦點，探尋源頭管控、系統(tǒng)解決的方法，進一步夯實各方主體責任，提升工程質量水平，提高人民群眾對住宅產品的滿意度。

二、調研情況簡介

2019年10月11日至12日分別對市本級、章貢區(qū)、經開區(qū)恒大帝景、中海天璽、碧桂園璽臺、新力鈺瓏灣等4個住宅精裝修項目進行了現(xiàn)場調研并和中心城區(qū)五區(qū)監(jiān)管部門、項目參建單位及管理人員、購房戶、建設協(xié)會、裝修企業(yè)、設計院開展了座談。主要就精裝修住宅項目的現(xiàn)狀，參建各方質量控制措施、管理的成功經驗做法、存在的不足和困難、對監(jiān)管部門的建議，購房業(yè)主的擔憂和想法及建議，建設協(xié)會及裝修企業(yè)、設計院面臨的困境和建議，市區(qū)兩級監(jiān)督機構監(jiān)管措施、存在的不足、下一步的打算及對上級主管部門的意見建議等進行了深入的探討交流。

三、調研發(fā)現(xiàn)的問題

（一）參建各方層面

建設單位：1、部分房地產開發(fā)商開發(fā)精裝修住宅的初衷僅僅是為了提高房價，而不是從環(huán)保、節(jié)能和提供更高品質產品的角度考慮。因此精裝修住宅工程低價中標、墊資施工情況比較普遍。2、房地產開發(fā)商未切實履行工程質量首要責任。為搶預售開盤隨意壓縮合理工期，缺乏工程質量精品意識，對工程質量常見問題的處理不認真、不到位。3、對施工單位的管理不到位。目前一個精裝修住宅項目往往有幾家裝修單位，土建施工單位與裝修施工單位交接不到位、推諉扯皮的情況時有發(fā)生。4、部分房地產開發(fā)商存在過度宣傳甚至虛假宣傳的問題，導致購房戶心理預期過高，交房后心理落差大。

設計單位：施工圖設計文件深度不夠。安全質量技術措施未予以詳盡說明，對常見質量問題的防治未予設計交底，甚至存在部分設計缺陷。裝修設計與土建設計單位未融合到位，未作統(tǒng)籌和統(tǒng)一。

施工單位：1、對工程質量常見問題防治工作未予以高度重視。對涉及主要使用功能的質量問題未有效實施事前、事中質量控制，質量問題的技術處理隨意性大。2、因低價中標、墊資施工、精裝修管理人才難找、追求更高的利潤等多種原因，精裝修管理人員配備普遍不足。3、工人的素質、培訓不夠，對標準的理解、意識不夠。

監(jiān)理單位：1、對工程質量常見問題防治工作未予以高度重視。對涉及主要使用功能的質量問題未有效實施事前、事中質量控制，質量問題的技術處理隨意性大。2、監(jiān)理人員專業(yè)化水平不夠，有些用土建監(jiān)理人員代替精裝修管理人員。

（二）社會層面

1.購房戶普遍缺乏相關的專業(yè)知識，對精裝修住宅質量水平沒有專業(yè)的判斷能力，只能依靠對房企品牌的信任來作出選擇。

2.購房業(yè)主普遍希望在確保安全的前提下，提前對自己所購買的精裝修住宅進行查看、監(jiān)督。

（三）質量監(jiān)管層面

1.未有效監(jiān)督參建各方責任主體嚴格落實工程質量管理標準化相關工作要求，特別是工程實體樣板制度；

2.對涉及重要使用功能的關鍵部位、關鍵工序的重點質量監(jiān)督抽查、抽測不夠到位，未及時發(fā)現(xiàn)質量常見問題并監(jiān)督責任方全面排查整改到位。

3.因精裝修住宅項目近年才在贛州興起，監(jiān)督人員對精裝修住宅項目標準、規(guī)范掌握不到位，專業(yè)技術水平有待提高，亟待培訓、學習。

四、下一步的對策和思路

（一）積極推介優(yōu)質房企住宅工程質量事前、事中、事后管理的成功經驗

工程質量事前管理

1．設計標準化。開發(fā)商根據產品缺陷庫、客戶敏感點，形成設計、部品部件標準化做法，并在此基礎上，根據不同城市的不同市場及特殊需求進行局部修訂，使住宅產品在設計定義階段避免重大設計缺陷及投訴點。

2.合同標準化。住宅項目合約條款、合同界面按標準化執(zhí)行，項目招標策劃前端避免合同缺漏，避免易出現(xiàn)工作面扯皮部位，避免影響項目實施、交付。

3.質控體系化。開發(fā)企業(yè)根據自身企業(yè)文化及市場定位，形成企業(yè)質量管理體系，涵蓋工程質量標準、質量管理評價、工程專業(yè)技術管理等，管理動作及實施標準標準化，過程質量管理有章法。

工程質量事中管理

1.過程實施。項目施工過程中，全過程引入第三方過程評價體系，從住宅的實測實量、質量風險進行周期性評估，鞭策項目質量均好發(fā)展。

2.項目交付。交付前3個月，開發(fā)商項目部、設計部、客戶關系部等聯(lián)合物業(yè)公司，成立交付工小組，開展至少3輪項目交付查驗、銷項、整改，做到質量問題的整改閉環(huán)。

3.交付評估。項目交付前一個月引入第三方交付預評估，項目交付前15天進行項目交付評估。項目交付評估從室內實測及觀感等客戶敏感維度進行評估。

工程質量事后管理

1.傾聽客戶心聲。項目全周期進行客戶滿意度調研，從銷售服務、簽約后溝通服務、交付服務、物業(yè)服務、房屋質量、整改維修、園林景觀設計、小區(qū)規(guī)劃及配套、投訴處理等維度進行客戶滿意度調研，傾聽客戶原聲，反饋并落實改進。

2.集中交付維保。交付前形成專項工作小組，在交付前組織交付前業(yè)主見面會，進行項目交付前關懷活動，對業(yè)主關心的交付問題可提前進行溝通，建立溝通和信任平臺。集中交付時，項目部成立應急維保小組，對交付過程問題當場解決，確保在集中交付階段，一次性收房率達到100%。集中交付后6個月，項目部負責日常維保，對交付問題進行全面處理。

3.積極處理客訴。對業(yè)主合理訴求進行積極對接，落實整改，注重問題閉環(huán)的時效，避免問題有小到大，涉及面由窄到廣。

（二）加強工程質量監(jiān)督，完善相關機制。

質量監(jiān)督層面

1.優(yōu)化質量監(jiān)督交底重點內容。針對工程質量常見問題防治列出重點監(jiān)督抽查、抽測工作清單，質量監(jiān)督交底要有工程質量常見問題防治的針對性監(jiān)督要求。

2.監(jiān)督各方主體編制并執(zhí)行項目質量常見問題防治方案。建設、設計、施工、監(jiān)理單位運用住建部《建筑工程質量安全手冊（試行）》、《贛州市建設工程質量常見問題防治手冊》，結合項目施工圖設計、項目特點和易多發(fā)頻發(fā)的質量投訴問題，突出事前、事中質量控制，必須具有針對性和可操作性，報屬地質監(jiān)站。

3.加強對各方主體按圖施工、工程質量標準化實體樣板制驗收的監(jiān)督檢查、抽查。發(fā)現(xiàn)問題嚴格監(jiān)督執(zhí)法到位。

4.優(yōu)化住宅工程實體質量監(jiān)督抽查、抽測工作，積極發(fā)揮市工程質量專家的技術支撐作用。針對鋼筋直徑及重量偏差、結構砼試件留置及養(yǎng)護（標準養(yǎng)護、同條件養(yǎng)護）、結構砼強度、板厚和鋼筋保護層厚度、裂縫觀測、抹灰空鼓檢查、外門窗型材及玻璃、中空層厚度等質量風險，邀請質量專家、采用便攜式儀器實施監(jiān)督抽測，用數據說話，提高質量監(jiān)督工作的科學性、公正性。

適時開展對廚衛(wèi)陽臺閉水試驗、屋面及外墻淋水試驗現(xiàn)場抽查，對參建各方護欄與主體連接、排氣道制品、室內結構及建筑高差、防水節(jié)點做法等涉及安全及主要使用功能的試驗檢驗工作進行抽查核實，提出處理意見并監(jiān)督整改到位，最大限度降低質量風險。

5.深化《贛州市住宅精裝修工程監(jiān)管要點》。針對此次調研發(fā)現(xiàn)的問題，結合當前實際，不斷深化、細化并逐步出臺相關的指導細則。

6.監(jiān)督檢查質量常見問題防治方案的落實情況。針對地下室、外墻及公共部位墻磚鑲貼、樓板及墻體裂縫、外墻廚衛(wèi)陽臺滲漏突出問題實施重點監(jiān)督。

7.鼓勵建設單位設立“業(yè)主開放日”。在保證安全的前提下允許準業(yè)主看房，發(fā)現(xiàn)并提出質量問題，建設單位負責收集匯總并及時全面排查整改。

8.實施信息化監(jiān)督執(zhí)法。積極運用移動質監(jiān)手機APP、執(zhí)法記錄儀等信息化監(jiān)管手段，加大房地產開發(fā)項目工程質量違法違規(guī)行為特別是存在結構安全隱患或房屋主要使用功能嚴重缺陷的責任主體、責任人的處罰力度。

（三）質量行業(yè)管理層面

9.著手實施“雙隨機、一公開”站級季度巡檢。將住宅工程主要使用功能、工程質量強規(guī)強條的執(zhí)行情況納入巡查檢查重點。

10.充分發(fā)揮中介機構的技術支撐作用。通過政府購買第三方工程質量評價服務并將評價結果在一定范圍內公開，及時轉化為質量監(jiān)督工作成果。

11.繼續(xù)實施全市工程質量信訪投訴月報制度。跟蹤指導房地產領域重大工程質量問題的調處，主動分析全市工程質量總體形勢、主要問題、解決方法和結果，優(yōu)化質量行業(yè)管理。

12.全面試行房地產開發(fā)項目監(jiān)理月報制度。重點報送項目和屬地存在的工程實體質量突出問題、原因分析、采取的監(jiān)理措施及處理結果。

13.激勵先進、示范引領。探索集中表彰一批質量行為規(guī)范、實體質量控制標準化落實較好的施工、監(jiān)理、建設單位，列入住建領域“紅名單”，提煉推介項目質量創(chuàng)優(yōu)工作的典型做法及工序質量管控措施；依據局質量標準化實施方案壓實屬地質量報優(yōu)、質量標準化實體樣板落實的責任，納入工作考核重要指標。

14.試行質量差評工程推送工作機制。每個縣市區(qū)每季度報送1項質量差評工程、市本級報2項，對差評工程重點實施差別化監(jiān)管、掛牌督辦，減少工程質量問題存量、遏制增量；對房企實施聯(lián)合誠信評價，推送工程質量失信行為，激勵守信行為。

15.優(yōu)化企業(yè)內部管理模式，打通企業(yè)對項目質量管理的中梗阻。建議局建管科將工程質量企業(yè)管理納入企業(yè)資質動態(tài)核查的重要內容，引導企業(yè)導入卓越績效管理模式，積極申報“市長質量獎”，輻射帶動駐市企業(yè)提升質量管理水平；組織包括但不限于本地的2家以上質量管理基礎較好的企業(yè)開展工程質量管理標準化示范工作，建立可推廣的工程質量管理標準體系。

16.加強人員培訓，提高管理水平。加強對質量監(jiān)督機構、建設單位、施工單位、監(jiān)理單位相關人員的培訓教育，提高素質、管理能力和技術能力。

第四篇：金融不良債權轉讓

金融不良債權轉讓”準司法解釋賦予地方政府優(yōu)先購買權——最高院民二庭有關負責人回應各界質疑 2009-08-08 14:05 處理不良資產案件適用法律集錦:blog.sina.com.cn/s/blog_5d61e4ae0100dsnb.html “金融不良債權轉讓”準司法解釋賦予地方政府優(yōu)先購買權 ——最高院民二庭有關負責人回應各界質疑 吳曉鋒 張維

歷時4年，最高人民法院于2009年4月發(fā)布了《關于審理涉及金融不良債權轉讓案件工作座談會紀要》(以下簡稱《紀要》)。

4年來，大量的相關案件處于中止審理或中止執(zhí)行狀態(tài)。該《紀要》出臺后，積累4年的大量案件正在各級法院緊鑼密鼓地審理。但審判實務中仍然存在一些爭議。

如何準確理解《紀要》？存有爭議的規(guī)則是通過如何的博弈形成？有著怎樣的合理性考慮？為了厘清這些問題，記者獨家專訪了最高人民法院民二庭負責人(以下簡稱負責人)。

實質是計劃經濟時期形成的歷史遺留問題

記者：可以看出最大限度地防止國有資產流失是該《紀要》的靈魂。對此，《紀要》作了許多相關制度設計，如賦予地方政府或其他國有債務人對不良債權的優(yōu)先購買權等。這些規(guī)定引發(fā)了爭議，爭議的焦點主要是：法律最大的原則是公平，應該對所有主體平等保護，而《紀要》卻給了國有債務人一個特殊的地位，同時也使不良債權外國投資者處于不利的地位，使民營企業(yè)可能無法通過這樣一個途徑來參與國企改革，最終還會引起國有資產的流失。再者，債權轉讓是市場行為，應該遵循意思自治原則。而《紀要》卻明確了特殊主體的優(yōu)先購買權，這是出于怎樣的考量呢？

負責人：我們認為，之所以有爭議，是因為社會各界對該《紀要》的背景和蘊含的價值權衡以及若干重要規(guī)則形成的脈絡還沒有深入的了解。沒有認識到這是計劃經濟時期形成的歷史遺留問題。因此其并非一個單純的法律問題，而是一個以政策性為主、法律性為輔的社會經濟問題。該問題的實質是一個價值權衡以及價值選擇問題，至少要權衡以下五個價值因素。

第一是私權處分和公共利益的權衡。有觀點認為，金融資產管理公司受讓不良債權后通過各種方式處置債權，屬于私權處分行為，債務人無權過問，人民法院不宜干預。但數以萬億元的國有金融債權的剝離與處置，決不僅僅是簡單的商事主體之間的私權處分，而是巨額國有資產的流動與利益再分配問題。這種流動能否在公開公平公正的程序下進行，事關全體國民和國家的利益，事關人民對黨和政府的基本信心，事關我國金融體制改革乃至國有資產管理體制改革目的能否順利實現(xiàn)，這是我國當前非常重要的社會公共利益之一。因此，單純地以意思自治為由并以保護私權處分的名義來評斷不良債權轉讓行為，是有失偏頗的。

第二是職工債權和金融債權的權衡。雖然國有企業(yè)財務賬面上主要體現(xiàn)為銀行的金融債權，但實際上還存在一筆政府承認的“職工債權”。實踐中，受讓人以較低的市場價格購買金融不良債權時，其支付的僅是購買金融不良債權的對價，并未支付購買“職工債權”的對價，而得到的實際效果卻是整個國有企業(yè)的所有權。

由于該過程中經常出現(xiàn)一些受讓人“一夜暴富”或“一案暴富”現(xiàn)象，故而引發(fā)社會各界關于國有資產流失的爭論。我們認為，根據現(xiàn)行《合同法》和《金融資產管理公司條例》的規(guī)定，金融資產管理公司或者受讓人有權向國有企業(yè)債務人追償債權，而國有企業(yè)職工主張保護其自身債權，也是有國家政策和相關法律支持的。

第三是中央財政和地方財政的權衡。金融資產管理公司處置債權后，將其回收的款項上繳財政部，從而充盈中央財政；但國有企業(yè)在向受讓人清償后，常常導致職工下崗或上訪，地方政府為維護社會和諧穩(wěn)定必然要對職工進行安置，安置費用通常由地方財政負責。

第四是計劃經濟法律問題與市場經濟法律規(guī)則的權衡。國有商業(yè)銀行剝離和金融資產管理公司處置的不良債權大多是計劃經濟階段形成的債權債務關系，其中大多源于政府指令而非基于意思自治原則。因此，基于“法不溯及既往”原則，不能簡單依照現(xiàn)行民商事規(guī)定中的意思自治原則，而應從“尊重歷史、正視現(xiàn)實、展望未來”的角度，限制不良債權的自由轉讓。

第五是市場競爭與國家干預的權衡。應當看到，在經濟轉型階段特別容易出現(xiàn)社會財富分配不公平狀況，在市場培育和發(fā)展過程中特別容易出現(xiàn)不公平競爭，因此，國家雖然不會全面地過度地干預，但也決不是“守夜人”式的不干預。司法裁判作為國家干預的一種方式，無疑要對市場化進程中出現(xiàn)的不公平進行干預。

當然，這種干預不是旨在阻礙市場化進程，更不是意在逆轉市場化方向，而是在保障市場化方向的前提下，矯正市場化進程中出現(xiàn)的不公平，防止或減少市場化過程中因規(guī)則模糊、道德風險等因素所造成的國有資產流失。

原國有商業(yè)銀行為被告的案件原則上不受理

記者：近年來，很多法院在不良債權轉讓糾紛的處理上采取“暫緩受理、暫緩審理和暫緩執(zhí)行”的做法?！叭龝壕彙闭咴凇都o要》出臺后終于得以改變?！都o要》明確，凡符合民事訴訟法規(guī)定的受理條件以及《紀要》有關規(guī)定精神涉及的此類案件，人民法院應予受理。這是否說明了法院在不良債權轉讓糾紛案件的受理上已經不存在任何限制性規(guī)定？

負責人：并非完全如此?！都o要》還對實務中關于受理和管轄方面爭議較多的問題作出專門規(guī)定。

原國有商業(yè)銀行能否成為被告，可謂實務中最具爭議的問題。我們認為，國家剝離不良債權的戰(zhàn)略目的在于提高國有商業(yè)銀行的國際競爭力和最大限度保障國有商業(yè)銀行的安全，因此，《紀要》明確規(guī)定，債務人或受讓人起訴國有商業(yè)銀行的案件在原則上不予受理。但是，有原則就有例外。在特殊情況下，不宜將權利人尋求司法救濟的渠道一概封閉。

《紀要》規(guī)定了國有商業(yè)銀行在獲得不當得利時可以被起訴的兩種例外情形：其一，不良債權已經剝離至金融資產管理公司又被轉讓給受讓人后，國有企業(yè)債務人知道或者應當知道不良債權已經轉讓而仍向原國有銀行清償的，國有企業(yè)債務人在對受讓人清償后可以向原國有銀行提起返還不當得利之訴。其二，國有企業(yè)債務人不知道不良債權已經轉讓而向原國有銀行清償并以此對抗受讓人追索之訴的，受讓人可以向國有銀行提起返還不當得利之訴。

在案件受理的問題上，我們還特別強調兩點：首先是關于申請再審是否受理的問題。在《紀要》發(fā)布前已經終審或者根據《紀要》作出終審的，人民法院對申請再審應作出不予支持的裁判。人民法院依照審判監(jiān)督程序決定再審的案件，不適用《紀要》。

其次，是關于破產債權核銷后追償問題，這也是司法政策制定過程中相關主管部門之間爭議最大的問題?！都o要》對此區(qū)分兩種情形處理：其一，對于國有企業(yè)債務人已經實施國家政策性關閉破產或者被列入經國務院批準的全國企業(yè)政策性關閉破產總體規(guī)劃并擬實施關閉破產的，因相關部委就此政策精神達成共識即同意有限地放棄權利，故債權人向債務人追索債權的，人民法院不予受理。其二，在上述情形中，債權人向擔保人追償債權的，因相關部委沒有達成共識，故《紀要》對此不作規(guī)定，應繼續(xù)按照國務院國辦發(fā)[2006]年3號等文件精神辦理。

賦予地方政府優(yōu)先購買權

記者：實踐中有人主張，在金融資產管理公司向社會轉讓不良資產時，應賦予債務人優(yōu)先購買權，認為這樣既可以挽救企業(yè)瀕于破產，促進社會穩(wěn)定，又可以有效防止惡意串通侵吞國有資產，有利于案件執(zhí)行。而《紀要》卻只是賦予了地方政府、地方國資部門等優(yōu)先購買權，債務人則并不享有這種權利，為何如此規(guī)定？

負責人：為最大程度地減少國有資產流失，實現(xiàn)私權處分與公共利益、金融債權與職工債權、市場競爭與國家干預、歷史問題與現(xiàn)行法則等諸多價值的權衡目的，國家相關主管部門達成一個重要共識：賦予相關地方人民政府或者代表本級人民政府履行出資人職責的機構、部門或者持有國有企業(yè)債務人國有資本的集團公司對不良債權的優(yōu)先購買權?！都o要》對此亦作出明確規(guī)定。由于絕大多數不良債權目前均已處置完畢，因此《紀要》關于優(yōu)先購買權的規(guī)定內容主要是適用于某些轉讓行為被認定無效后再行處置的情形，以及將來國家允許適用《紀要》規(guī)則的其他金融機構處置和清收不良債權的情形。

實踐中就債務人在金融資產管理公司轉讓不良債權時能否主張行使優(yōu)先購買權，存在較大分歧。我們認為，盡管國有商業(yè)銀行已經或即將上市，但由于各種因素的影響導致這些國有商業(yè)銀行仍然不斷產生不良資產。如果賦予債務人優(yōu)先購買權，就可能為潛在的債務人提供一個逃債機會，即債務人從國有商業(yè)銀行貸款之后久拖不還，直至將貸款拖成不良債權，進而在不良債權處置時要求行使優(yōu)先購買權。

金融不良債權轉讓合同無效事由的審查和認定

記者：法院在具體案件的審判當中，對于金融不良債權轉讓合同的效力是如何審查的？在哪些情況下，金融不良債權轉讓合同會被認定為無效？

負責人：根據國家相關部門的共識，人民法院在審理不良債權轉讓合同效力的訴訟中的審查重點有三：其一，不良債權的可轉讓性。即被轉讓的不良債權是否屬于國家禁止或限制轉讓的債權。其二，受讓人的適格性。即受讓人是否屬于國家政策規(guī)定不準介入購買的組織或個人。其三，轉讓程序的公正性和合法性。即轉讓過程中評估、公告、批準、登記、備案、拍賣等諸環(huán)節(jié)是否符合“公開、公平、公正、競爭、擇優(yōu)”原則。

首先，基于債務人或擔保人為國家機關的債權轉讓無效。財政部財金[2005]74號《關于進一步規(guī)范金融資產管理公司不良債權轉讓有關問題的通知》第二條規(guī)定：“債務人或擔保人為國家機關的不良債權、經國務院批準列入全國企業(yè)政策性破產計劃的國有企業(yè)債權、國防軍工等涉及國家安全信息的債權、以及其他限制轉讓的債權，不得對外公開轉讓?！眹野l(fā)展改革委員會、國家外匯管理局聯(lián)合發(fā)布的發(fā)改外資[2007]254號《關于規(guī)范境內金融機構對外轉讓不良債權備案管理的通知》第五條亦規(guī)定：“對外轉讓不良債權中不得含有我國各級政府及其所屬行政部門作為債務人或提供擔保的債權?！?/p>

審判實務中，對于轉讓債務人或擔保人為國家機關的不良債權合同是否無效存在較大爭議。我們認為，國有商業(yè)銀行剝離或轉讓的不良債權的產生有其特殊的政策和法律背景，金融資產管理公司受讓的不良債權絕大多數是國有商業(yè)銀行早期甚至是計劃經濟時期發(fā)生的貸款而經過多次展期仍未能收回的逾期、呆賬、滯賬類貸款。很多貸款是應為當時的政策原因形成，國家機關作為擔保人也是特定歷史時期的產物。

國家實施不良債權剝離政策的目的不僅要使金融機構順利轉軌，而且要解決歷史遺留問題，通過國家財政補貼等方式使各方受惠。國家對金融資產管理公司的資產回收率要求不高，也是為了讓利于地方，其中債務人或擔保人為國家機關的，更是直接的受益者。國家以財政補貼方式解決銀行呆壞賬，意味著國家財政負擔了銀行不良債權損失，而國家機關完全依靠財政資金運轉。

如果說金融資產管理公司向國家機關追索債權或者要求其承擔擔保責任，資產實際上并未流出國有資產管理范圍，那么若允許社會投資者也可以向國家機關行使追索權，無疑等于國家以公共財政資金在補貼社會投資者，這并不符合金融不良資產剝離政策的本意。所以，對于轉讓債務人或者擔保人為國家機關的不良債權轉讓合同，人民法院應當認定為無效。

其次，關于向“三資”企業(yè)和境外機構轉讓不良債權的效力認定問題。在審判實務中，對于此類債權轉讓合同以及相關擔保合同效力的認定，存在較大的爭議。我們認為，關于此類債權轉讓和相關擔保效力問題，國家政策和相關司法解釋已有比較明確的規(guī)定。根據前述發(fā)改外資[2007]254號《關于規(guī)范境內金融機構對外轉讓不良債權備案管理的通知》、商務部商資字[2005]37號《關于加強外商投資處置不良資產審批管理的通知》等規(guī)定，對“三資”企業(yè)和境外機構轉讓金融不良債權，必須履行向相關行政主管部門辦理相關報批、登記或者備案手續(xù)，而且相關部門必須出具具體的行政審批意見。

對于此類債權轉讓中通常存在原來的國內擔保因不良債權對外轉讓而轉化為對外擔保的問題，根據上述國家政策規(guī)定以及最高法院《關于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》第六條之規(guī)定精神，《紀要》規(guī)定：“根據有關規(guī)定應當向行政主管部門辦理相關報批或者備案、登記手續(xù)而未辦理，且在一審法庭辯論終結前仍未能辦理的，應當認定合同無效。”

最后，關于受讓人資質的限制問題?！秶夜珓諉T法》第五十三條第四項明確禁止國家公務員經商牟利；財政部財金[2005]74號《關于進一步規(guī)范金融資產管理公司不良債權轉讓有關問題的通知》第三條亦明確禁止與金融不良債權有關聯(lián)的人員購買不良債權。其目的均在于防止其利用職務或業(yè)務之便從事關聯(lián)交易，侵吞國有資產，損害公平交易，造成國有資產流失。

盡管實踐中上述人員在個案中可能并未利用身份、地位和信息的優(yōu)勢獲取不當利益，但國家法律和政策對身份的限制關涉社會公眾對金融不良債權處置的感受與評價，關系到國家利益和社會公共利益的保護；因此，從保護國家利益和社會公共利益的角度出發(fā)，根據《合同法》第五十二條第二項、第四項之規(guī)定精神，有必要將受讓人的主體資格欠缺作為單獨的判斷轉讓合同效力的依據。

為此，《紀要》規(guī)定：“受讓人為國家公務員、金融監(jiān)管機構工作人員、政法干警、金融資產管理公司工作人員、國有企業(yè)債務人管理人員、參與資產處置工作的律師、會計師、評估師等中介機構關聯(lián)人或者關聯(lián)人等參與的非金融機構法人的，或者受讓人與參與不良債權轉讓的金融資產管理公司工作人員、國有企業(yè)債務人或者受托資產評估機構負責人員等有直系親屬關系的，應當認定不良債權轉讓合同無效?！?/p>

國有企業(yè)債務人可提起不良債權轉讓合同無效之訴

記者：防止國有資產的流失，是貫穿《紀要》始終的主旨，《紀要》明確了國有企業(yè)債務人可以以損害國有資產等為由提起不良債權轉讓合同無效之訴，對于國有資產的保護又是一個有力舉措。但是對于國有企業(yè)享有這一訴權的合理性基礎，是如何考慮的呢？

負責人：國有企業(yè)債務人能否對金融不良債權轉讓合同的效力提起無效之訴，是司法政策文件制定過程中爭議較大的問題?！都o要》明確了國有企業(yè)債務人以損害國有資產等為由提起不良債權轉讓合同無效的訴權，理由有三：

其一，《金融資產管理公司條例》導言中明確規(guī)定：“為了規(guī)范金融資產管理公司的活動，依法處理國有銀行不良貸款，促進國有銀行和國有企業(yè)的改革和發(fā)展，制定本條例?！狈治鲈搶а?，可以發(fā)現(xiàn)其蘊含著調整國有企業(yè)債務人利益的目的，因此國有企業(yè)債務人對不良債權轉讓合同的效力便具有可訴之利益。根據民事訴訟法學關于“訴之利益”的法理，不良債權轉讓直接關涉了國有企業(yè)債務人的根本利益，故而有必要肯定國有企業(yè)債務人提起不良債權轉讓合同無效的訴訟主體資格。

其二，由于國有企業(yè)經營管理國有資產是經過國有資產監(jiān)督機構授權的，因此國有企業(yè)便具備了企業(yè)法人和國有資產管理機構代理人的雙重身份。在國有資產監(jiān)管機構未就金融不良債權轉讓合同主張無效的場合，國有企業(yè)債務人可以國有資產管理機構代理人的身份提起合同無效之訴。國有資產經營管理理論為此提供了理論基礎。

其三，最大限度地防止國有資產流失，可謂《紀要》的重要目的之一。如果不賦予國有企業(yè)債務人提起不良債權轉讓合同無效之訴權，人民法院將難以啟動對債權轉讓合同效力的審查，從而導致防止國有資產流失規(guī)則目的之落空。

合同被認定為無效后分“單筆”和“打包”兩種情形處理

記者：金融不良債權轉讓既涉及國家利益，即國有資產的保護，又涉及私權處分，這種兩面性是否會造成金融不良債權轉讓合同被認定為無效后的善后工作的復雜性？其已經分配的利益關系應如何處理，才能做到既防止國有資產流失，又體現(xiàn)一定的意思自治原則？

負責人：在審判實務中，如果不良債權轉讓合同被認定無效，其處理問題比較復雜。《紀要》將其區(qū)分為兩種情形：其一，單筆轉讓合同無效的處理；其二，打包轉讓合同無效的處理。

單筆轉讓合同無效的處理相對簡單。單筆轉讓合同被認定無效后，人民法院應當依據《合同法》第五十八條關于返還財產、賠償損失的原則處理。其中，受讓人要求轉讓人賠償損失的，根據民商審判實踐長期以來遵循的無效合同處理規(guī)則，該賠償損失數額應以受讓人實際支付的價金之利息損失為限。

而打包轉讓合同無效的處理則要復雜得多。實踐中常見情形是，整體“資產包”中僅有單筆或者數筆債權屬于無效情形。對于該情形如何處理，審判實踐爭議頗大。我們認為，金融資產管理公司在以整體“資產包”方式轉讓不良債權時，難以預見其中哪一筆債權可以完全收回；同時，“資產包”中有時僅一筆即可讓受讓人收回成本并盈利。因此，若欲根據現(xiàn)有法律規(guī)則和民法學理梳理出一套準確判定無效部分與有效部分的界限標準并使其具備可操作性，相當困難。

鑒于交易的關鍵要素是盈虧情況，而最了解交易內部情況以及盈虧狀況的人無疑是受讓人，因此，《紀要》在權衡尊重私權處分和保護國家公益的基礎上，采取一種尊重現(xiàn)實的處理辦法，即在保持人民法院公權認定合同效力的基礎上，賦予受讓人以合同效力的選擇權，即受讓人可以根據其實際或可能盈虧情況在一定范圍內選擇是否接受合同全部或者部分無效的后果。

具體而言，如果受讓人選擇合同全部無效，通常意味著其已經發(fā)生虧損或者將來盈利遠景不佳，此種場合認定合同無效，既符合合同法第五十二條規(guī)定精神，也與受讓人的請求相契合。

如果受讓人主張已履行或已清結部分有效，則意味著受讓人可能通過已履行或清結部分回收了其全部成本并實現(xiàn)盈利或預期盈利，此種場合認定該部分有效，其他部分無效，符合合同法第五十六條的規(guī)定精神。應當注意到，在尊重受讓人私權處置及其利益的同時，也要維護公權的評價地位，兼顧作為轉讓人的金融資產管理公司的權益，因此，在受讓人在選擇部分有效即其已盈利的情形下，必須接受放棄其他無效部分的對價，如此基本實現(xiàn)了私權處分與公權評價、受讓人利益與轉讓人利益之間的平衡。

《紀要》中關于“受讓人請求認定已履行或已清結部分有效的，人民法院應當認定尚未履行或尚未清結部分無效，并判令受讓人將尚未履行部分或尚未清結部分返還給金融資產管理公司，金融資產管理公司不再向受讓人返還相應價金”的規(guī)定，即是此種權衡之體現(xiàn)。

如果已經履行部分或者已清潔部分屬于《紀要》規(guī)定無效事由中(一)、(二)、(八)、(九)、(十)等依法應當認定絕對無效情形的，受讓人不能主張選擇該部分有效，而只能選擇無此情形的其他部分有效，否則人民法院應當認定整體“資產包”全部無效。

由于《紀要》所謂債務人系指國有企業(yè)債務人，因此《紀要》原則上不適用于債務人或擔保人為非國有企業(yè)的此類糾紛。但如果整體“資產包”存在單筆或數筆不良債權的債務人為非國有企業(yè)的情形，無論符合無效事由的不良債權之債務人為國有企業(yè)還是非國有企業(yè)，因難以將其實際剝離和單獨處理，故亦應按照上述規(guī)則處理。

第五篇：金融企業(yè)不良資產批量轉讓管理辦法

金融企業(yè)不良資產批量轉讓管理辦法

第一章 總 則

第一條為盤活金融企業(yè)不良資產，增強抵御風險能力，促進金融支持經濟發(fā)展，防范國有資產流失，根據國家有關法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱金融企業(yè)，是指在中華人民共和國境內依法設立的國有及國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務公司、城市信用社、農村信用社以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依法監(jiān)督管理的其他國有及國有控股金融企業(yè)（金融資產管理公司除外）。其他中資金融企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法所稱資產管理公司，是指具有健全公司治理、內部管理控制機制，并有5年以上不良資產管理和處置經驗，公司注冊資本金100億元（含）以上，取得銀監(jiān)會核發(fā)的金融許可證的公司，以及各省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法設立或授權的資產管理或經營公司。

各省級人民政府原則上只可設立或授權一家資產管理或經營公司，核準設立或授權文件同時抄送財政部和銀監(jiān)會。上述資產管理或經營公司只能參與本?。▍^(qū)、市）范圍內不良資產的批量轉讓工作，其購入的不良資產應采取債務重組的方式進行處置，不得對外轉讓。

批量轉讓是指金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產（10戶／項以上）進行組包，定向轉讓給資產管理公司的行為。

——謝輝律師注：即10戶以上不良資產處置（批量）的一級市場只能針對特定主體，而10戶以下的處置（非批量）可以向社會投資者轉讓。

第四條 金融企業(yè)應進一步完善公司治理和內控制度，不斷提高風險管理能力，建立損失補償機制，及時提足相關風險準備。第五條 金融企業(yè)應對批量處置的不良資產及時認定責任人，對相關責任人進行嚴肅處理，并將處理情況報同級財政部門和銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局。

第六條 不良資產批量轉讓工作應堅持依法合規(guī)、公開透明、競爭擇優(yōu)、價值最大化原則。

（一）依法合規(guī)原則。轉讓資產范圍、程序嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁違法違規(guī)行為。

（二）公開透明原則。轉讓行為要公開、公平、公正，及時充分披露相關信息，避免暗箱操作，防范道德風險。

（三）競爭擇優(yōu)原則。要優(yōu)先選擇招標、競價、拍賣等公開轉讓方式，充分競爭，避免非理性競價。

（四）價值最大化原則。轉讓方式和交易結構應科學合理，提高效率，降低成本，實現(xiàn)處置回收價值最大化。

第二章 轉讓范圍

第七條 金融企業(yè)批量轉讓不良資產的范圍包括金融企業(yè)在經營中形成的以下不良信貸資產和非信貸資產：

（一）按規(guī)定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的貸款；

（二）已核銷的賬銷案存資產；

（三）抵債資產；

（四）其他不良資產。

第八條 下列不良資產不得進行批量轉讓：

（一）債務人或擔保人為國家機關的資產；

（二）經國務院批準列入全國企業(yè)政策性關閉破產計劃的資產；

（三）國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產；

（四）個人貸款（包括向個人發(fā)放的購房貸款、購車貸款、教育助學貸款、信用卡透支、其他消費貸款等以個人為借款主體的各類貸款）；

（五）在借款合同或擔保合同中有限制轉讓條款的資產；

（六）國家法律法規(guī)限制轉讓的其他資產。第三章 轉讓程序

第九條資產組包。金融企業(yè)應確定擬批量轉讓不良資產的范圍和標準，對資產進行分類整理，對一定戶數和金額的不良資產進行組包，根據資產分布和市場行情，合理確定批量轉讓資產的規(guī)模。第十條 賣方盡職調查。金融企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和要求，認真做好批量轉讓不良資產的賣方盡職調查工作。

（一）通過審閱不良資產檔案和現(xiàn)場調查等方式，客觀、公正地反映不良資產狀況，充分披露資產風險。

（二）金融企業(yè)應按照地域、行業(yè)、金額等特點確定樣本資產，并對樣本資產（其中債權資產應包括抵質押物）開展現(xiàn)場調查，樣本資產金額（債權為本金金額）應不低于每批次資產的80%。

（三）金融企業(yè)應真實記錄賣方盡職調查過程，建立賣方盡職調查數據庫，撰寫賣方盡職調查報告。

第十一條資產估值。金融企業(yè)應在賣方盡職調查的基礎上，采取科學的估值方法，逐戶預測不良資產的回收情況，合理估算資產價值，作為資產轉讓定價的依據。

第十二條制定轉讓方案。金融企業(yè)制定轉讓方案應對資產狀況、盡職調查情況、估值的方法和結果、轉讓方式、邀請或公告情況、受讓方的確定過程、履約保證和風險控制措施、預計處置回收和損失、費用支出等進行闡述和論證。轉讓方案應附賣方盡職調查報告和轉讓協(xié)議文本。

第十三條 方案審批。金融企業(yè)不良資產批量轉讓方案須履行相應的內部審批程序。

第十四條發(fā)出要約邀請。金融企業(yè)可選擇招標、競價、拍賣等公開轉讓方式，根據不同的轉讓方式向資產管理公司發(fā)出邀請函或進行公告。邀請函或公告內容應包括資產金額、交易基準日、五級分類、資產分布、轉讓方式、交易對象資格和條件、報價日、邀請或公告日期、有效期限、聯(lián)系人和聯(lián)系方式及其他需要說明的問題。通過公開轉讓方式只產生l個符合條件的意向受讓方時，可采取協(xié)議轉讓方式。

第十五條 組織買方盡職調查。金融企業(yè)應組織接受邀請并注冊競買的資產管理公司進行買方盡職調查。

（一）金融企業(yè)應在買方盡職調查前，向已注冊競買的資產管理公司提供必要的資產權屬文件、檔案資料和相應電子信息數據，至少應包括不良資產重要檔案復印件或掃描文件、貸款五級分類結果等。

（二）金融企業(yè)應對資產管理公司的買方盡職調查提供必要的條件，保證合理的現(xiàn)場盡職調查時間，對于資產金額和戶數較大的資產包，應適當延長盡職調查時間。

（三）資產管理公司通過買方盡職調查，補充完善資產信息，對資產狀況、權屬關系、市場前景等進行評價分析，科學估算資產價值，合理預測風險。對擬收購資產進行量本利分析，認真測算收購資產的預期收入和成本，根據資產管理公司自身的風險承受能力，理性報價。

第十六條 確定受讓方。金融企業(yè)根據不同的轉讓方式，按照市場化原則和國家有關規(guī)定，確定受讓資產管理公司。金融企業(yè)應將確定受讓方的原則提前告知已注冊的資產管理公司。采取競價方式轉讓資產，應組成評價委員會，負責轉讓資產的評價工作，評價委員會可邀請外部專家參加；采取招標方式應遵守國家有關招標的法律法規(guī)；采取拍賣方式應遵守國家有關拍賣的法律法規(guī)。

第十七條簽訂轉讓協(xié)議。金融企業(yè)應與受讓資產管理公司簽訂資產轉讓協(xié)議，轉讓協(xié)議應明確約定交易基準日、轉讓標的、轉讓價格、付款方式、付款時間、收款賬戶、資產清單、資產交割日、資產交接方式、違約責任等條款，以及有關資產權利的維護、擔保權利的變更、已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項。轉讓協(xié)議經雙方簽署后生效。

第十八條 組織實施。金融企業(yè)和受讓資產管理公司根據簽署的資產轉讓協(xié)議組織實施。

第十九條 發(fā)布轉讓公告。轉讓債權資產的，金融企業(yè)和受讓資產管理公司要在約定時間內在全國或者省級有影響的報紙上發(fā)布債權轉讓通知暨債務催收公告，通知債務人和相應的擔保人，公告費用由雙方承擔。雙方約定采取其他方式通知債務人的除外。

第二十條轉讓協(xié)議生效后，受讓資產管理公司應在規(guī)定時間內將交易價款劃至金融企業(yè)指定賬戶。原則上采取一次性付款方式，確需采取分期付款方式的，應將付款期限和次數等條件作為確定轉讓對象和價格的因素，首次支付比例不低于全部價款的30%。采取分期付款的，資產權證移交受讓資產管理公司前應落實有效履約保障措施。

第二十一條 金融企業(yè)應按照資產轉讓協(xié)議約定，及時完成資產檔案的整理、組卷和移交工作。

（一）金融企業(yè)移交的檔案資料原則上應為原件（電子信息資料除外），其中證明債權債務關系和產權關系的法律文件資料必須移交原件。

（二）金融企業(yè)將資產轉讓給資產管理公司時，對雙方共有債權的檔案資料，由雙方協(xié)商確定檔案資料原件的保管方，并在協(xié)議中進行約定，確保其他方需要使用原件時，原件保管方及時提供。

（三）金融企業(yè)應確保移交檔案資料和信息披露資料（債權利息除外）的一致性，嚴格按照轉讓協(xié)議的約定向受讓資產管理公司移交不良資產的檔案資料。

第二十二條自交易基準日至資產交割日的過渡期內，金融企業(yè)應繼續(xù)負責轉讓資產的管理和維護，避免出現(xiàn)管理真空，喪失訴訟時效等相關法律權利。

過渡期內由于金融企業(yè)原因造成債權訴訟時效喪失所形成的損失，應由金融企業(yè)承擔。簽訂資產轉讓協(xié)議后，金融企業(yè)對不良資產進行處置或簽署委托處置代理協(xié)議的方案，應征得受讓資產管理公司同意。

第二十三條 金融企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，對資產轉讓成交價格與賬面價值的差額進行核銷，并按規(guī)定進行稅前扣除。

第四章 轉讓管理 第二十四條金融企業(yè)應建立健全不良資產批量轉讓管理制度，設立或確定專門的審核機構，完善授權機制，明確股東大會、董事會、經營管理層的職責。

資產管理公司應制定不良資產收購管理制度，設立收購業(yè)務審議決策機構，建立科學的決策機制，有效防范經營風險。第二十五條 金融企業(yè)和資產管理公司負責不良資產批量轉讓或收購的有關部門應遵循崗位分離、人員獨立、職能制衡的原則。第二十六條金融企業(yè)根據本辦法規(guī)定，按照公司章程和內部管理權限，履行批量轉讓不良資產的內部審批程序，自主批量轉讓不良資產。

第二十七條 金融企業(yè)應在每批次不良資產轉讓工作結束后（即金融企業(yè)向受讓資產管理公司完成檔案移交）30個工作日內，向同級財政部門和銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局報告轉讓方案及處置結果，其中中央管理的金融企業(yè)報告財政部和銀監(jiān)會，地方管理的金融企業(yè)報告同級財政部門和屬地銀監(jiān)局。同一報價日發(fā)生的批量轉讓行為作為一個批次。

第二十八條金融企業(yè)應于每年2月20日前向同級財政部門和銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局報送上批量轉讓不良資產情況報告。省級財政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內金融企業(yè)上批量轉讓不良資產匯總情況報財政部和銀監(jiān)會。

第二十九條金融企業(yè)和資產管理公司的相關人員與債務人、擔保人、受托中介機構等存在直接或間接利益關系的，或經認定對不良資產形成有直接責任的，在不良資產轉讓和收購工作中應予以回避。

第三十條金融企業(yè)應在法律法規(guī)允許的范圍內及時披露資產轉讓的有關信息，同時充分披露參與不良資產轉讓關聯(lián)方的相關信息，提高轉讓工作的透明度。

上市金融企業(yè)應嚴格遵守證券交易所有關信息披露的規(guī)定，及時充分披露不良資產成因與處置結果等信息，以強化市場約束機制。

第三十一條金融企業(yè)應做好不良資產批量轉讓工作的內部檢查和審計，認真分析不良資產的形成原因，及時糾正存在的問題，總結經驗教訓，提出改進措施，強化信貸管理和風險防控。第三十二條 金融企業(yè)應嚴格遵守國家法律法規(guī)，嚴禁以下違法違規(guī)行為：

（一）自交易基準日至資產交割日期間，擅自放棄與批量轉讓資產相關的權益；

（二）違反規(guī)定程序擅自轉讓不良資產；

（三）與債務人串通，轉移資產，逃廢債務；

（四）抽調、隱匿原始不良資產檔案資料，編造、偽造檔案資料或其他數據、資料；

（五）其他違法違規(guī)的行為。

第三十三條金融企業(yè)和資產管理公司應建立健全責任追究制度，對違反相關法律、法規(guī)的行為進行責任認定，視情節(jié)輕重和損失大小對相關責任人進行處罰；違反黨紀、政紀的，移交紀檢、監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第三十四條財政部和銀監(jiān)會依照相關法律法規(guī)，對金融企業(yè)的不良資產批量轉讓工作和資產管理公司的資產收購工作進行監(jiān)督和管理，具體辦法由財政部和銀監(jiān)會另行制定。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責令有關單位或部門進行整改，并追究相關人員責任。

第五章 附 則

第三十五條 金融企業(yè)應依據本辦法制定內部管理辦法，并報告同級財政部門和銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局。

第三十六條 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法設立或授權的資產管理或經營公司的資質認可條件，由銀監(jiān)會另行制定。第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。