第一篇：管理規(guī)定10：財(cái)務(wù)管理制度

萍鄉(xiāng)市城市管理行政執(zhí)法局

財(cái) 務(wù) 管 理 制 度

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我局實(shí)際情況特制定本制度。

一、局機(jī)關(guān)制度

一、財(cái)務(wù)管理工作制度

1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求，局機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。

2、局機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

3、財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國(guó)家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。

4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類會(huì)計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

二、財(cái)務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，局機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。

（一）規(guī)范公務(wù)開支管理實(shí)行報(bào)批制度

1、局機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，報(bào)局主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，發(fā)票回來由經(jīng)辦人簽字，辦公室按計(jì)劃審核后，經(jīng)局主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究后批準(zhǔn)。

2、購(gòu)買物品、訂閱報(bào)刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票（稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的）報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。

3、千元以上的各項(xiàng)開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。具體規(guī)定如下：

①辦公用品費(fèi)：機(jī)關(guān)日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)和發(fā)放，各科室根據(jù)需要到辦公室領(lǐng)取。如各科室自行購(gòu)買辦公用品須到辦公室開具購(gòu)置審批單，按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可購(gòu)買。大宗物品的購(gòu)置須按政府采購(gòu)程序采購(gòu)。

②接待費(fèi)：機(jī)關(guān)公務(wù)接待歸口辦公室管理，具體接待標(biāo)準(zhǔn)是：一般性來賓接待不超過 元/人；縣（處）級(jí)來賓接待不超過 元/人；廳（地市）級(jí)以上來賓接待由辦公室負(fù)責(zé)安排，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)情況由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)確定。在各科室公務(wù)活動(dòng)確需安排用餐的，須到辦公室開具接待用餐單，須報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)到指定賓館用餐。公務(wù)接待要本著“對(duì)口接待，熱情周到，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，勤儉節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制陪同人員和接待標(biāo)準(zhǔn)，一般性接待陪同人員原則上不超過3人，中餐原則上不上酒。③印刷費(fèi)：機(jī)關(guān)一般性文件材料印刷由打字室負(fù)責(zé)，大宗印刷業(yè)務(wù)或確需在外印刷的材料須事先到辦公室開具材料文印委派單，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后，到定點(diǎn)印刷單位印刷。

④差旅費(fèi)：職工因公外出開會(huì)、培訓(xùn)、須憑有關(guān)文件報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷。差旅費(fèi)開支嚴(yán)格按照《萍鄉(xiāng)市市直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（萍財(cái)行[2009]1號(hào)）規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自超標(biāo)開支的，超支部分由個(gè)人自理。嚴(yán)禁借出差、參加會(huì)議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)的名義擅自外出、繞道游玩，否則，所造成的一切費(fèi)用均由個(gè)人自理，所耽誤的工作時(shí)間作缺勤處理。出差結(jié)束后，出差人員須在一周內(nèi)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)。符合探親條件的職工，其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報(bào)銷。機(jī)關(guān)人員大小借款，應(yīng)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑤培訓(xùn)費(fèi)：凡機(jī)關(guān)干部職工參加各類培訓(xùn)須報(bào) 批準(zhǔn)，并憑《培訓(xùn)通知》到辦公室辦理經(jīng)費(fèi)借支手續(xù)。培訓(xùn)費(fèi)按培訓(xùn)文件規(guī)定數(shù)額報(bào)銷，差旅費(fèi)按照《萍鄉(xiāng)市市直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（萍財(cái)行[2009]1號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。職稱及職業(yè)資格證書的考前培訓(xùn)、學(xué)歷教育按 文件執(zhí)行。

⑥交通費(fèi)：機(jī)關(guān)車輛維修由駕駛員到辦公室開具車輛維修委托單，到指定的政府定點(diǎn)維修站維修，機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行每月一次性購(gòu)買，按規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)分車領(lǐng)用，用油一律在政府定點(diǎn)的加油站加油，洗車須到辦公室指定地點(diǎn)清洗，帳務(wù)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算。無特殊情況，擅自到他處維修、加油、清洗的，費(fèi)用一律自行負(fù)責(zé)，不予報(bào)銷。駕駛員違章駕駛、停放，所造成的罰款由駕駛員本人負(fù)責(zé),如發(fā)生交通事故造成經(jīng)濟(jì)損失的，保險(xiǎn)公司理賠后的余額部分根據(jù)責(zé)任認(rèn)定比例分擔(dān)。⑦慰問費(fèi)：機(jī)關(guān)干部職工因病住院，每人每次慰問 元；干部職工生產(chǎn)，每人慰問 元；干部職工直系親屬（包括配偶及雙方父母）亡故，吊唁費(fèi)為 元。慰問、吊唁工作由機(jī)關(guān) 代表機(jī)關(guān)辦理。

三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度

1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，對(duì)報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。

2、購(gòu)入低值易耗品、材料，科室領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)。

四、福利制度

1、機(jī)關(guān)工作人員按財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定享受各項(xiàng)崗位補(bǔ)貼及福利費(fèi)。

2、借用人員工資福利待遇按單位同等人員標(biāo)準(zhǔn)在原單位享受，局機(jī)關(guān)予以適當(dāng)補(bǔ)助。一年三節(jié)（端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)）兼職領(lǐng)導(dǎo)享受機(jī)關(guān)在編人員的待遇。

五、財(cái)產(chǎn)清查制度

1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行匯總，并將結(jié)果送機(jī)關(guān)辦公室。

2、辦公室為確保財(cái)產(chǎn)物資在儲(chǔ)備、使用過程中安全無損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點(diǎn)工作，并對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細(xì)記錄。

3、財(cái)產(chǎn)物資的清查核對(duì)要由辦公室牽頭，會(huì)同機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員共同對(duì)有關(guān)科室 財(cái)產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)后的對(duì)帳工作。

二、局會(huì)計(jì)核算室制度

一、財(cái)會(huì)人員要求

1、會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，保證所提供的會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

3、會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，真實(shí)反映資金收支情況，嚴(yán)禁弄虛作假、徇私舞弊。

4、會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格管理好現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。

5、妥善管理好固定資產(chǎn)，按年度進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全和完整。

6、會(huì)計(jì)人員須持證上崗。

二、財(cái)務(wù)管理制度

1、各項(xiàng)支出必須執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)有關(guān)規(guī)定，不得隨意提高工資、福利、獎(jiǎng)金等待遇標(biāo)準(zhǔn)。下屬各獨(dú)立核算單位的各類獎(jiǎng)金、福利及目標(biāo)管理提成，須報(bào)主管局備案。

2、報(bào)銷發(fā)票必須是財(cái)政認(rèn)可的正式發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，不允許“白條子”報(bào)賬。

3、下屬各單位購(gòu)置大型固定資產(chǎn)需報(bào)送主管局同意方可實(shí)施，一次性開支 元，必須報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意；一次性開支 元以上，需經(jīng)局長(zhǎng)同意；一次性開支 元以上，需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意。

4、各單位所需收費(fèi)票據(jù)，應(yīng)統(tǒng)一在財(cái)政辦理，任何單位和個(gè)人不得自制發(fā)票、自購(gòu)收費(fèi)票據(jù)。

5、局核算室不定期對(duì)下屬獨(dú)立核算單位進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)核查。

三、報(bào)賬員工作程序

1、預(yù)審原始憑證

⑴原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性。⑵各項(xiàng)支出票據(jù)填寫的正確性、有效性。⑶復(fù)核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性。

⑷審批人員是否符合本單位審批權(quán)限。

⑸檢查經(jīng)辦人、證明人、審批人及附件是否完備。

2、整理原始憑證

報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證，進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核準(zhǔn)憑證的張數(shù)。

3、填制報(bào)賬單

報(bào)賬員對(duì)整理好的原始憑證按規(guī)定的格式填制報(bào)賬單。要求項(xiàng)目填寫齊全，一事一單。

4、辦理報(bào)賬手續(xù)

報(bào)賬員將填制好的報(bào)賬單連同原始憑證交會(huì)計(jì)核算室負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)審核，對(duì)審核合格的原始憑證予以報(bào)賬，對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整的原始憑證的一律不予受理。

5、報(bào)賬人員選定

各單位報(bào)賬員必須指定專人負(fù)責(zé)，持會(huì)計(jì)上崗證。報(bào)賬員要遵紀(jì)守法，工作認(rèn)真，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理規(guī)章進(jìn)行報(bào)賬工作，確保本單位財(cái)務(wù)報(bào)賬工作的準(zhǔn)確、及時(shí)完成。做好核算室與單位之間的單據(jù)和報(bào)表的及時(shí)傳遞工作，對(duì)所保管的備用金要做到及時(shí)清理，日清月結(jié)，做好備查帳記錄工作。

四、會(huì)計(jì)核算中心對(duì)報(bào)賬單位有關(guān)報(bào)賬的規(guī)定

1、除基本工資外的人員補(bǔ)貼福利問題

⑵各單位的福利費(fèi)按財(cái)政有關(guān)規(guī)定，由各單位控制發(fā)放。⑶上級(jí)部門獎(jiǎng)勵(lì)的經(jīng)費(fèi)，按文件規(guī)定可以發(fā)給個(gè)人部分的允許發(fā)放一部分給干部職工。只獲獎(jiǎng)而未獲獎(jiǎng)金的單位，如要發(fā)放獎(jiǎng)金，應(yīng)控制在福利費(fèi)限額之內(nèi)。⑷各單位自行制訂的目標(biāo)管理考評(píng)兌現(xiàn)獎(jiǎng)的發(fā)放，報(bào)局備案經(jīng)批準(zhǔn)后方可發(fā)放。⑸按國(guó)家規(guī)定可以享受部門津貼的人員，只能享受一個(gè)崗位津貼，不能交叉、重復(fù)享受。其它無國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、津貼一律不可發(fā)放。⑹工作人員在市內(nèi)辦事，可憑車票報(bào)銷公共汽車費(fèi)，但不得固定發(fā)放辦事交通費(fèi)。

3、單位扶貧資金報(bào)銷問題

各單位支付的扶貧資金，由該單位定點(diǎn)扶貧村出具相關(guān)報(bào)告和財(cái)政認(rèn)可收據(jù)，經(jīng)手人簽字，單位分管領(lǐng)導(dǎo)證明，報(bào)單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，在經(jīng)費(fèi)中列支。

4、其它有關(guān)辦公經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：按財(cái)政規(guī)定

⑴年度先進(jìn)工作者表彰經(jīng)費(fèi)，每人控制在200元以內(nèi)。⑵節(jié)日紀(jì)念活動(dòng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)每人不超過100元。

⑶按照國(guó)家規(guī)定國(guó)家行政事業(yè)單位不準(zhǔn)發(fā)放加班費(fèi)，特殊情況下，局機(jī)關(guān)工作人員按實(shí)際加班天數(shù)每人每天20元的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，下屬單位可參照勞動(dòng)部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

⑷夜班費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，即值小夜班每人每晚補(bǔ)助6元，值大夜班補(bǔ)助9元。

⑸烤火費(fèi)按不超過240元/人標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，降溫費(fèi)按不超過240元/人標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。⑹獨(dú)生子女保健費(fèi)補(bǔ)貼3－8元/人〃月，由夫妻雙方各負(fù)擔(dān)一半。（7）春節(jié)家屬慰問費(fèi)最高不超過200元。

（8）各部門專業(yè)微機(jī)科室或每天操作微機(jī)時(shí)間在6小時(shí)以上的微機(jī)專業(yè)操作人員，其補(bǔ)貼按10元/人〃月補(bǔ)助。

⑽職工上下班交通補(bǔ)助費(fèi)按30元/人〃月發(fā)放。

⑾符合規(guī)定可報(bào)銷住宅電話費(fèi)和移動(dòng)電話費(fèi)的領(lǐng)導(dǎo)干部，可在規(guī)定報(bào)銷限額內(nèi)據(jù)實(shí)合并按年度報(bào)銷住宅電話費(fèi)和移動(dòng)電話費(fèi)。特殊情況需要超額報(bào)銷電話費(fèi)的，須報(bào)市廉政辦審批。

⑿駕駛員出車費(fèi)一般控制在100元/人〃月之內(nèi)發(fā)放。同時(shí)，駕駛員勞保用品的領(lǐng)取按120元/人〃年標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放實(shí)物，不得直接發(fā)放貨幣。

第二篇：財(cái)務(wù)管理制度-關(guān)于票據(jù)管理的規(guī)定

財(cái)務(wù)管理制度

關(guān)于票據(jù)管理制度的規(guī)定

1、總則。

為了加強(qiáng)票據(jù)的管理，特制定本管理制度。

2、票據(jù)管理范圍。

票據(jù)管理，是指在企業(yè)中對(duì)具有管理效力的票據(jù)管理，包括發(fā)票、收據(jù)、出庫(kù)單、入庫(kù)單、出門證等票據(jù)，凡屬上述票據(jù)都納入本管理制度規(guī)定范疇。

3、實(shí)施細(xì)則。

3.1、票據(jù)管理一律實(shí)行“開封制”，即：在票據(jù)開始使用時(shí)，在票據(jù)封頁(yè)上加蓋企業(yè)公章，表明該票據(jù)已有使用效力。凡沒有通過開封制的票據(jù)一律無效，也不得進(jìn)行使用，否則，公司將追究責(zé)任人、使用人以及部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

3.2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、總公司財(cái)務(wù)處為票據(jù)管理的專職部門，總公司以下單位使用票據(jù)可到所屬總公司或集團(tuán)公司領(lǐng)取。各總公司財(cái)務(wù)處、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理，并以單一票據(jù)為基準(zhǔn)建立“票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)帳”。包括：發(fā)票領(lǐng)用臺(tái)帳、收據(jù)領(lǐng)用臺(tái)帳、出庫(kù)單領(lǐng)用臺(tái)帳、入庫(kù)單領(lǐng)用臺(tái)帳、出門證領(lǐng)用臺(tái)帳等。

3.3、凡使用中票據(jù)必須設(shè)有編號(hào)，包括票據(jù)編號(hào)和票頁(yè)編號(hào)，凡票頁(yè)沒有進(jìn)行編號(hào)的票據(jù)一律不允使用。各單位領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，由領(lǐng)用人在“票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)帳”上進(jìn)行簽字，并注明領(lǐng)用票據(jù)的編號(hào)和領(lǐng)用票據(jù)的票頁(yè)起止編號(hào)以及領(lǐng)用單位、領(lǐng)用部門等。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)領(lǐng)用單位、領(lǐng)用部門的業(yè)務(wù)量，一次性進(jìn)行核定，再予領(lǐng)取時(shí)必須已舊換新。

3.4、退回到財(cái)務(wù)部門已使用過的票據(jù)，票據(jù)管理責(zé)任人必須詳細(xì)進(jìn)行審查，包括：是否有斷頁(yè)、殘頁(yè)、空白頁(yè)，票據(jù)是否有違規(guī)和不合理的現(xiàn)象等，凡發(fā)現(xiàn)有上述現(xiàn)象，票據(jù)管理人員進(jìn)行追查，同時(shí)報(bào)告集團(tuán)公司企管部。退回到財(cái)務(wù)部門已使用過的票據(jù)不得隨意銷毀，必須通過集團(tuán)公司企管部，由企管部進(jìn)行審核并由企管進(jìn)行監(jiān)督進(jìn)行銷毀。國(guó)家行政票據(jù)按國(guó)家和地方政府的規(guī)定進(jìn)行辦理。

3.5、各單位、各部門領(lǐng)用了票據(jù)也必須設(shè)專人進(jìn)行保管，票據(jù)保管人不得將票據(jù)隨意散放，不得將票據(jù)隨意放置無銷、無保險(xiǎn)裝置的柜、屜中。票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失必須上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和企管部，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和企管部介入調(diào)查和進(jìn)行責(zé)任追究。

3.6、開具票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)，任何人不得擅自代開票據(jù)。票據(jù)保管人員出現(xiàn)臨時(shí)空缺，由部門負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人責(zé)成票據(jù)保管人進(jìn)行臨時(shí)委托他人，并做好臨時(shí)交接工作。在此，期間，凡發(fā)生票據(jù)管理上的問題，除追究現(xiàn)票據(jù)管理人員的責(zé)任外，公司也將追究原票據(jù)保管人的連帶責(zé)任。

3.7、票據(jù)保管人、票據(jù)領(lǐng)用人發(fā)生變動(dòng)，必須做好業(yè)務(wù)交接工作，必須編制業(yè)務(wù)交接表，部門負(fù)責(zé)人為監(jiān)交人，經(jīng)交接人簽字、接交人簽字、監(jiān)交人簽字后其接交人方可開展票據(jù)管理工作。

4、附則。

本管理制度適用于集團(tuán)公司、各總公司及各基層單位的票據(jù)管理，先前有與本管理制度相違背、相抵觸的制度、規(guī)定以本管理制度為準(zhǔn)。本管理制度以下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：管理規(guī)定10：財(cái)務(wù)管理制度

萍鄉(xiāng)市城市管理行政執(zhí)法局

財(cái) 務(wù) 管 理 制 度

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我局實(shí)際情況特制定本制度。

一、局機(jī)關(guān)制度

一、財(cái)務(wù)管理工作制度

1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求，局機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。

2、局機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

3、財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國(guó)家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。

4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類會(huì)計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

二、財(cái)務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，局機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。

（一）規(guī)范公務(wù)開支管理實(shí)行報(bào)批制度

1、局機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，報(bào)局主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，發(fā)票回來由經(jīng)辦人簽字，辦公室按計(jì)劃審核后，經(jīng)局主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究后批準(zhǔn)。

2、購(gòu)買物品、訂閱報(bào)刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票（稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的）報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。

3、千元以上的各項(xiàng)開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。具體規(guī)定如下： ①辦公用品費(fèi)：機(jī)關(guān)日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)和發(fā)放，各科室根據(jù)需要到辦公室領(lǐng)取。如各科室自行購(gòu)買辦公用品須到辦公室開具購(gòu)置審批單，按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可購(gòu)買。大宗物品的購(gòu)置須按政府采購(gòu)程序采購(gòu)。②接待費(fèi)：機(jī)關(guān)公務(wù)接待歸口辦公室管理，具體接待標(biāo)準(zhǔn)是：一般性來賓接待不超過元/人；縣（處）級(jí)來賓接待不超過元/人；廳（地市）級(jí)以上來賓接待由辦公室負(fù)責(zé)安排，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)情況由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)確定。在各科室公務(wù)活動(dòng)確需安排用餐的，須到辦公室開具接待用餐單，須報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)到指定賓館用餐。公務(wù)接待要本著“對(duì)口接待，熱情周到，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，勤儉節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制陪同人員和接待標(biāo)準(zhǔn)，一般性接待陪同人員原則上不超過3人，中餐原則上不上酒。

③印刷費(fèi)：機(jī)關(guān)一般性文件材料印刷由打字室負(fù)責(zé)，大宗印刷業(yè)務(wù)或確需在外

印刷的材料須事先到辦公室開具材料文印委派單，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后，到定

點(diǎn)印刷單位印刷。

④差旅費(fèi)：職工因公外出開會(huì)、培訓(xùn)、須憑有關(guān)文件報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，借支

差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷。差旅費(fèi)開支嚴(yán)格按照《萍鄉(xiāng)市市

直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（萍財(cái)行[2009]1號(hào)）規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，未

經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自超標(biāo)開支的，超支部分由個(gè)人自理。嚴(yán)禁借出差、參

加會(huì)議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)的名義擅自外出、繞道游玩，否則，所造成的一切費(fèi)用均由個(gè)

人自理，所耽誤的工作時(shí)間作缺勤處理。出差結(jié)束后，出差人員須在一周內(nèi)填寫

“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)。符合探親條件的職工，其探親差旅

費(fèi)按規(guī)定予以報(bào)銷。機(jī)關(guān)人員大小借款，應(yīng)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑤培訓(xùn)費(fèi)：凡機(jī)關(guān)干部職工參加各類培訓(xùn)須報(bào)批準(zhǔn)，并憑《培訓(xùn)通知》

到辦公室辦理經(jīng)費(fèi)借支手續(xù)。培訓(xùn)費(fèi)按培訓(xùn)文件規(guī)定數(shù)額報(bào)銷，差旅費(fèi)按照《萍

鄉(xiāng)市市直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（萍財(cái)行[2009]1號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。職

稱及職業(yè)資格證書的考前培訓(xùn)、學(xué)歷教育按文件執(zhí)行。

⑥交通費(fèi)：機(jī)關(guān)車輛維修由駕駛員到辦公室開具車輛維修委托單，到指定的政府

定點(diǎn)維修站維修，機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行每月一次性購(gòu)買，按規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)分車領(lǐng)用，用油一律在政府定點(diǎn)的加油站加油，洗車須到辦公室指定地點(diǎn)清洗，帳務(wù)由辦公

室統(tǒng)一結(jié)算。無特殊情況，擅自到他處維修、加油、清洗的，費(fèi)用一律自行負(fù)責(zé)，不予報(bào)銷。駕駛員違章駕駛、停放，所造成的罰款由駕駛員本人負(fù)責(zé),如發(fā)生交

通事故造成經(jīng)濟(jì)損失的，保險(xiǎn)公司理賠后的余額部分根據(jù)責(zé)任認(rèn)定比例分擔(dān)。

⑦慰問費(fèi)：機(jī)關(guān)干部職工因病住院，每人每次慰問元；干部職工生產(chǎn)，每人慰問元；干部職工直系親屬（包括配偶及雙方父母）亡故，吊唁費(fèi)為元。慰問、吊唁工作由機(jī)關(guān)代表機(jī)關(guān)辦理。

三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度

1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，對(duì)報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面

申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。

2、購(gòu)入低值易耗品、材料，科室領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)。

四、福利制度

1、機(jī)關(guān)工作人員按財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定享受各項(xiàng)崗位補(bǔ)貼及福利費(fèi)。

2、借用人員工資福利待遇按單位同等人員標(biāo)準(zhǔn)在原單位享受，局機(jī)關(guān)予以適

當(dāng)補(bǔ)助。一年三節(jié)（端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)）兼職領(lǐng)導(dǎo)享受機(jī)關(guān)在編人員的待遇。

五、財(cái)產(chǎn)清查制度

1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行匯總，并將結(jié)果

送機(jī)關(guān)辦公室。

2、辦公室為確保財(cái)產(chǎn)物資在儲(chǔ)備、使用過程中安全無損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不

定期的抽查盤點(diǎn)工作，并對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，做出

詳細(xì)記錄。

3、財(cái)產(chǎn)物資的清查核對(duì)要由辦公室牽頭，會(huì)同機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員共同對(duì)有關(guān)科室

財(cái)產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)后的對(duì)帳工作。

二、局會(huì)計(jì)核算室制度

一、財(cái)會(huì)人員要求

1、會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，保證所提供的會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

3、會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，真實(shí)反映資金收支情況，嚴(yán)禁弄虛作假、徇私舞弊。

4、會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格管理好現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。

5、妥善管理好固定資產(chǎn)，按進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全和完整。

6、會(huì)計(jì)人員須持證上崗。

二、財(cái)務(wù)管理制度

1、各項(xiàng)支出必須執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)有關(guān)規(guī)定，不得隨意提高工資、福利、獎(jiǎng)金等待遇標(biāo)準(zhǔn)。下屬各獨(dú)立核算單位的各類獎(jiǎng)金、福利及目標(biāo)管理提成，須報(bào)主管局備案。

2、報(bào)銷發(fā)票必須是財(cái)政認(rèn)可的正式發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，不允許“白條子”報(bào)賬。

3、下屬各單位購(gòu)置大型固定資產(chǎn)需報(bào)送主管局同意方可實(shí)施，一次性開支元，必須報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意；一次性開支元以上，需經(jīng)局長(zhǎng)同意；一次性開支元以上，需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意。

4、各單位所需收費(fèi)票據(jù)，應(yīng)統(tǒng)一在財(cái)政辦理，任何單位和個(gè)人不得自制發(fā)票、自購(gòu)收費(fèi)票據(jù)。

5、局核算室不定期對(duì)下屬獨(dú)立核算單位進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)核查。

三、報(bào)賬員工作程序

1、預(yù)審原始憑證

⑴原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性。

⑵各項(xiàng)支出票據(jù)填寫的正確性、有效性。

⑶復(fù)核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性。

⑷審批人員是否符合本單位審批權(quán)限。

⑸檢查經(jīng)辦人、證明人、審批人及附件是否完備。

2、整理原始憑證

報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證，進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核準(zhǔn)憑證的張數(shù)。

3、填制報(bào)賬單

報(bào)賬員對(duì)整理好的原始憑證按規(guī)定的格式填制報(bào)賬單。要求項(xiàng)目填寫齊全，一事一單。

4、辦理報(bào)賬手續(xù)

報(bào)賬員將填制好的報(bào)賬單連同原始憑證交會(huì)計(jì)核算室負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)審核，對(duì)審核合格的原始憑證予以報(bào)賬，對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整的原始憑證的一律不予受理。

5、報(bào)賬人員選定

各單位報(bào)賬員必須指定專人負(fù)責(zé)，持會(huì)計(jì)上崗證。報(bào)賬員要遵紀(jì)守法，工作認(rèn)真，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理規(guī)章進(jìn)行報(bào)賬工作，確保本單位財(cái)務(wù)報(bào)賬工作的準(zhǔn)確、及時(shí)完成。做好核算室與單位之間的單據(jù)和報(bào)表的及時(shí)傳遞工作，對(duì)所保管的備用金要做到及時(shí)清理，日清月結(jié)，做好備查帳記錄工作。

四、會(huì)計(jì)核算中心對(duì)報(bào)賬單位有關(guān)報(bào)賬的規(guī)定

1、除基本工資外的人員補(bǔ)貼福利問題

⑵各單位的福利費(fèi)按財(cái)政有關(guān)規(guī)定，由各單位控制發(fā)放。

⑶上級(jí)部門獎(jiǎng)勵(lì)的經(jīng)費(fèi)，按文件規(guī)定可以發(fā)給個(gè)人部分的允許發(fā)放一部分給干部職工。只獲獎(jiǎng)而未獲獎(jiǎng)金的單位，如要發(fā)放獎(jiǎng)金，應(yīng)控制在福利費(fèi)限額之內(nèi)。⑷各單位自行制訂的目標(biāo)管理考評(píng)兌現(xiàn)獎(jiǎng)的發(fā)放，報(bào)局備案經(jīng)批準(zhǔn)后方可發(fā)放。⑸按國(guó)家規(guī)定可以享受部門津貼的人員，只能享受一個(gè)崗位津貼，不能交叉、重復(fù)享受。其它無國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、津貼一律不可發(fā)放。

⑹工作人員在市內(nèi)辦事，可憑車票報(bào)銷公共汽車費(fèi)，但不得固定發(fā)放辦事交通費(fèi)。

3、單位扶貧資金報(bào)銷問題

各單位支付的扶貧資金，由該單位定點(diǎn)扶貧村出具相關(guān)報(bào)告和財(cái)政認(rèn)可收據(jù)，經(jīng)手人簽字，單位分管領(lǐng)導(dǎo)證明，報(bào)單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，在經(jīng)費(fèi)中列支。

4、其它有關(guān)辦公經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：按財(cái)政規(guī)定

⑴先進(jìn)工作者表彰經(jīng)費(fèi)，每人控制在200元以內(nèi)。

⑵節(jié)日紀(jì)念活動(dòng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)每人不超過100元。

⑶按照國(guó)家規(guī)定國(guó)家行政事業(yè)單位不準(zhǔn)發(fā)放加班費(fèi)，特殊情況下，局機(jī)關(guān)工作人員按實(shí)際加班天數(shù)每人每天20元的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，下屬單位可參照勞動(dòng)部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

⑷夜班費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，即值小夜班每人每晚補(bǔ)助6元，值大夜班補(bǔ)助9元。

⑸烤火費(fèi)按不超過240元/人標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，降溫費(fèi)按不超過240元/人標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。⑹獨(dú)生子女保健費(fèi)補(bǔ)貼3－8元/人〃月，由夫妻雙方各負(fù)擔(dān)一半。

（7）春節(jié)家屬慰問費(fèi)最高不超過200元。

（8）各部門專業(yè)微機(jī)科室或每天操作微機(jī)時(shí)間在6小時(shí)以上的微機(jī)專業(yè)操作人員，其補(bǔ)貼按10元/人〃月補(bǔ)助。

⑽職工上下班交通補(bǔ)助費(fèi)按30元/人〃月發(fā)放。

⑾符合規(guī)定可報(bào)銷住宅電話費(fèi)和移動(dòng)電話費(fèi)的領(lǐng)導(dǎo)干部，可在規(guī)定報(bào)銷限額內(nèi)據(jù)實(shí)合并按報(bào)銷住宅電話費(fèi)和移動(dòng)電話費(fèi)。特殊情況需要超額報(bào)銷電話費(fèi)的，須報(bào)市廉政辦審批。

⑿駕駛員出車費(fèi)一般控制在100元/人〃月之內(nèi)發(fā)放。同時(shí)，駕駛員勞保用品的領(lǐng)取按120元/人〃年標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放實(shí)物，不得直接發(fā)放貨幣。

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度與規(guī)定

財(cái)務(wù)管理制度與規(guī)定

2011年11月

根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員及各部門人員請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

一、關(guān)于財(cái)務(wù)人員

公司財(cái)務(wù)人員招聘，人事管理、辭退；日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律

1.財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握、運(yùn)用國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算方法，維護(hù)企業(yè)利益。對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。

2.財(cái)務(wù)人員要克盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作程序、規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完成本職工作。

3.財(cái)務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。

4.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，不得談?wù)撠?cái)務(wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。

5.財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷不合理、用途不清、不符合財(cái)務(wù)手續(xù)、違反財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒絕。

7.財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必須填寫收入日?qǐng)?bào)表，財(cái)務(wù)收款日?qǐng)?bào)表中的所有項(xiàng)目必須填寫完整，不得有空格、空項(xiàng)。

8.違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項(xiàng)外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。

9.財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。

三、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管

1.財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行

支票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這二項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

2.財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人

親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

四、崗位職責(zé)

1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2.出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記

賬。

3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)：

1)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)具體制度的起草、修改，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制

度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。

2)對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)各項(xiàng)支出的正確

性、合理性進(jìn)行審核、簽字。

3)對(duì)報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。

4)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對(duì)現(xiàn)金、支票的保管。

6)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并進(jìn)行分類登記（按工程項(xiàng)目、綜合工程、后勤三大類登記），現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

7)負(fù)責(zé)辦理物品的入庫(kù)審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點(diǎn)出表。

8)負(fù)責(zé)原始憑證的審核，對(duì)不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理

報(bào)銷和結(jié)賬手續(xù)。

9)由財(cái)務(wù)保管、購(gòu)買及簽發(fā)支票，新購(gòu)支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必

須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。

10)不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票

而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。

12)作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法

1.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)購(gòu)入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目，詳細(xì)登記品名、型號(hào)、單價(jià)、金額、購(gòu)置日期等。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。

2.固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)

管，并于每季度末對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

3.易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算，由行政部建三級(jí)賬目對(duì)實(shí)物

進(jìn)行監(jiān)管，雙方互相核對(duì)，月報(bào)盤存。

4.辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫(kù)存，以一個(gè)月用量為基本采購(gòu)數(shù)量。購(gòu)買時(shí)由

行政部辦理入庫(kù)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫(kù)單報(bào)銷。

六、收款及退款的規(guī)定

（一）收款

1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入的款項(xiàng)須按照類別進(jìn)行歸類登記，在收款日表上登

記日期、款項(xiàng)、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號(hào)及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項(xiàng)均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。

2.當(dāng)日所收款項(xiàng)原則上不得過夜，應(yīng)于當(dāng)天17：00之前交到財(cái)務(wù)入賬，如

當(dāng)天未能返回公司，應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財(cái)務(wù)入賬。當(dāng)天未能返回公司的所收款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保管并承擔(dān)保管責(zé)任。

（二）退款

1.工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但

超過5000元的款項(xiàng)不允許代辦退款。

2.退款的辦理須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫《退款申請(qǐng)單》并由部門主管/經(jīng)理和總

經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。

七、借款、申請(qǐng)、報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定及流程

（一）借款

1.部門借款時(shí)需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)

理批準(zhǔn)并簽字?！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛?、金額。出納審核用途、金額及各項(xiàng)簽字正確后付款。

2.凡借款款項(xiàng)必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。

如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處罰。

3.填寫《借款單》時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)

容不完整，財(cái)務(wù)有權(quán)不予付款。

4.流程：填寫《借款單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)審核→

領(lǐng)款。

（二）申請(qǐng)

1.各部門在申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫相應(yīng)的《申

請(qǐng)單》經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可購(gòu)買。

2.提交《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)注明所在部門、工程項(xiàng)目（無法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請(qǐng)注明“綜合”）、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。

3.財(cái)務(wù)申請(qǐng)款項(xiàng)須注明申請(qǐng)內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確

認(rèn)。

4.流程：填寫《申請(qǐng)單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→

購(gòu)買。

（三）報(bào)銷

1.報(bào)銷人員在報(bào)銷時(shí)需將原始憑證復(fù)印，并同時(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明

合同編號(hào)、項(xiàng)目名稱/地址（無法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請(qǐng)注明“綜合”），報(bào)銷內(nèi)容明細(xì)及金額。

2.《費(fèi)用報(bào)銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理（按以

上順序）簽字后，經(jīng)出納審核各項(xiàng)內(nèi)容及各項(xiàng)簽字正確、齊全后予以報(bào)銷。

3.《費(fèi)用報(bào)銷單》大小寫金額、名稱、項(xiàng)目均不得涂改，憑證金額必須與

原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的由部門主管/經(jīng)理在發(fā)票復(fù)印件上簽字注明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。

4.填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填

寫內(nèi)容不完整，財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。

5.一次性購(gòu)買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細(xì)單。

6.憑證要求：抬頭、名稱、型號(hào)、項(xiàng)目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印

章齊全、正確的稅務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項(xiàng)不符不予辦理報(bào)銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額，7.支票付款由經(jīng)手人填寫《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根

簽字后，報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。

8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報(bào)銷時(shí)，凡是事先申請(qǐng)《借款單》的，須帶《借

款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。

9.打車、用餐費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)：

（1）外出公干：

1)打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經(jīng)

部門主管/經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。

2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公

司用餐的，公司給予15元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷。（注：①少于3人，不予報(bào)銷；②超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷；③未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報(bào)銷）

（2）加班：

1)晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后，公司

給予10元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷。（注：①超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷；②未

超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報(bào)銷）

2)打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確

認(rèn)后，可報(bào)銷打車回家費(fèi)用。

（注：打車及用餐費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須在報(bào)銷單上注明用餐時(shí)間、人員、原因；及打車時(shí)間，原因，目的地，否則不予報(bào)銷。）

10.所有報(bào)銷費(fèi)用必需在兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，過期不予報(bào)銷。如有特殊情況，不能及時(shí)報(bào)銷，需填寫《延時(shí)報(bào)銷說明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。

11.流程：

復(fù)印原始憑證→填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》→將憑證復(fù)印件粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷

單》后→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)審核（憑證原件、復(fù)印件、《費(fèi)用報(bào)銷單》填寫規(guī)范）→領(lǐng)款。

第五篇：某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條

例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條

例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定，某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條

本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條

財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。第二章

總公司資金計(jì)劃控制

第四條

總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條

各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條

各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條

總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條

計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條

各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，第三章

現(xiàn)金管理

第十條

現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4．發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條

以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付，管理制度《某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”》。

第十二條

現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章

銀行收支結(jié)算管理

第十三條

根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條

銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。

3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5．一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。第五章

報(bào)帳銷帳

第十五條

各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。

第十六條

為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條

應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章

附

敗

第十八條

本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。