第一篇：報銷油費發(fā)票的規(guī)矩改了

，報銷油費發(fā)票的規(guī)矩改了，請報銷人員按此要求操作！

2018-03-01稅月伴你行1月2日，國家稅務總局發(fā)布了《關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》，明確了以后開具油費增值稅發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）的注意事項，以下小編總結(jié)并進行解讀，希望能對您有所幫助。以下就是新規(guī)矩，請照此執(zhí)行：

1、發(fā)票的“單位”欄應該選為“噸”或者“升”，藍字發(fā)票“數(shù)量”欄是必填項不得為“0”。

解讀：發(fā)票的“單位”欄或“數(shù)量”欄嚴格按照以上描述的要求填寫，其中“數(shù)量”欄為藍字發(fā)票的要求。對于發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

2、企業(yè)無論是取得油費增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，都需要選擇正確的商品和服務稅收分類編碼。

解讀：2018年3月1日之后，開具油費發(fā)票輸入的商品名稱為“石油制品”，服務稅收分類編碼是具體什么油品，例如“95號汽油”，增值稅發(fā)票票面上會顯示并打印“*石油制品*95號汽油”。這樣才算完整正確的油費發(fā)票。

3、成品油批發(fā)或加油站等經(jīng)銷企業(yè)，開具成品油發(fā)票的某一類別油品總量，應該不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書對應的該類別油品總量。解讀：明確了，成品油批發(fā)和加油站等經(jīng)銷企業(yè)，進了多少成品油，需要如實開具成品油發(fā)票，如果開票量超了，就需要跟稅務局解釋一下多開的部分是怎么回事。

4.開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

解讀：如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，需要在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量。

5、上述政策從2018年3月1日起施行，也就是說，開票日期是2018年3月1日及以后的油費發(fā)票，必須按照以上要求開具。小編提示

1、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具，納稅人需要開具成品油發(fā)票的，由主管稅務機關(guān)開通成品油發(fā)票開具模塊。

這意味著，從3月1日起，再也不能開具如下樣式的通用機打發(fā)票了。

注： 這種通用機打發(fā)票不是增值稅管理新系統(tǒng)開具的，它不能實現(xiàn)全國通查，只能在各地稅務局網(wǎng)站進行真?zhèn)魏土飨虿樵儭?/p>

取而代之的，將是下面這種增值稅普通發(fā)票(卷票)，當然還有增值稅普通發(fā)票(折疊票)和增值稅專用發(fā)票。

注：這種是增值稅普通發(fā)票(卷票)是通過增值稅管理新系統(tǒng)開具的，能通過全國增值稅查驗平臺進行查詢，全國通查。其信息會納入全國統(tǒng)一的發(fā)票電子數(shù)據(jù)庫，形成電子底賬的重要數(shù)據(jù)。

2、從3月1日起，企業(yè)在取得成品油發(fā)票時，應取得從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的增值稅發(fā)票，否則財務人員不予以報銷。

3、成品油經(jīng)銷企業(yè)應于2018年3月10日前，將截至2018年2月28日的成品油庫存情況(不包括未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書的成品油庫存)錄入增值稅發(fā)票選擇確認平臺，3月份新購入的成品油也應憑票錄入，同時作為后續(xù)開具成品油增值稅發(fā)票的依據(jù)。

一、車輛的加油費怎樣入賬？

對于很多單位來說，車輛的加油費不是一筆小開支。對于五花八門的票據(jù)，你是怎么管理的？

1）公司對發(fā)票統(tǒng)一管理，購入加油卡

公司對車輛加油實行統(tǒng)一的管理，每輛車配有加油卡。

加油卡充值時取得加油站開具的不征稅普通發(fā)票，入賬計入預付賬款或者其他應收款，因為對于企業(yè)來講，這個時刻還沒有實際發(fā)生加油的費用支出（提醒：這種情況加油站不能開具專用發(fā)票）。借：預付賬款等

貸：銀行存款等 在這里就產(chǎn)生一個問題：加油卡充值時沒有實際發(fā)生加油業(yè)務，企業(yè)不能據(jù)以記入費用中所得稅前扣除，只能作為預付賬款或者其他應收款的入賬依據(jù)，那企業(yè)如何才能合理稅前扣除呢？ 小編告訴你一個好的解決辦法：

加油充值卡發(fā)票在憑卡加油后，可以憑加油卡或加油憑證回籠記錄去換開增值稅專用發(fā)票。這樣我們不僅可以抵扣增值稅進項稅額，還可以結(jié)轉(zhuǎn)費用，稅前扣除了。賬務處理： 借：相關(guān)成本費用

應交稅費-應交增值稅（進項稅額/待認證進項稅額）

貸：預付賬款等

2）企業(yè)的業(yè)務發(fā)生的少，沒有統(tǒng)一的管理

公司的加油票較少，沒有統(tǒng)一的管理，憑員工提供的卷式普通發(fā)票報銷入賬的，直接計入管理費用中即可。

借：管理費用——加油費/汽車費等

貸：銀行存款等 政策依據(jù)

《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第2號）第十二條規(guī)定：發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人（以下簡稱“預售單位”）在售賣加油卡、加油憑證時，應按預收賬款方法作相關(guān)賬務處理，不征收增值稅~~~

二、找會計報銷加油票被退回了怎么辦？

首先我們要清楚這些票據(jù)被退回的原因。

公司如果沒有車，怎么可能產(chǎn)生相關(guān)的費用，所以這些費用的發(fā)票是不能入賬的。

但是如果我們是為公司業(yè)務使用自己的車輛，那我們車輛發(fā)生的費用的確是可以報銷的。如果是這樣我們可以和公司簽訂一份租車協(xié)議，這樣所租車輛發(fā)生的費用就理所應當成為公司的費用了。公司跟個人租車事項辦理：

首先：我們可以攜帶車主身份證原件、復印件；營業(yè)執(zhí)照；租車協(xié)議；車輛行駛本原件、復印件；公章等資料到轄區(qū)稅務說代開發(fā)票。其次：簽訂租車協(xié)議。

最后：發(fā)票復印件交給會計備案待查。

這樣，我們使用自己的車輛為公司辦事就不用擔心無法報銷費的情況了

國家稅務總局

關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告

國家稅務總局公告2018年第1號

為加強汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油消費稅的征收管理，維護公平的稅收秩序，營造良好營商環(huán)境，現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：

一、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

（一）成品油發(fā)票是指銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油所開具的增值稅專用發(fā)票（以下稱“成品油專用發(fā)票”）和增值稅普通發(fā)票。

（二）納稅人需要開具成品油發(fā)票的，由主管稅務機關(guān)開通成品油發(fā)票開具模塊。

（三）開具成品油發(fā)票時，應遵守以下規(guī)則：

1.正確選擇商品和服務稅收分類編碼。

2.發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。

3.開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量。

4.成品油經(jīng)銷企業(yè)某一商品和服務稅收分類編碼的油品可開具成品油發(fā)票的總量，應不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書對應的同一商品和服務稅收分類編碼的油品總量。

成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應登陸增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。

二、外購、進口和委托加工收回的汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油的，應憑通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書，以及稅收繳款書（代扣代收專用），按規(guī)定計算扣除已納消費稅稅款，其他憑證不得作為消費稅扣除憑證。

外購石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，應憑取得的成品油專用發(fā)票所載明的石腦油、燃料油的數(shù)量，按規(guī)定計算退還消費稅，其他發(fā)票或憑證不得作為計算退還消費稅的憑證。

三、自稅款所屬期2018年3月起，納稅人申報成品油消費稅時應填寫新的《成品油消費稅納稅申報表》及其附列資料（見附件）。享受成品油消費稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人，在納稅申報時應同時填寫《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整消費稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第32號）公布的《本期減（免）稅額明細表》。

納稅人申報的某一類成品油銷售數(shù)量，應大于或等于開具的該同一類成品油發(fā)票所載明的數(shù)量；申報扣除的成品油數(shù)量，應小于或等于取得的扣除憑證載明數(shù)量。申報比對相符后，主管稅務機關(guān)對納稅人的稅控設備進行解鎖；比對不相符的，待解除異常后，方可解鎖。

四、成品油經(jīng)銷企業(yè)應于2018年3月10日前（包括3月10日），將截至2018年2月28日的成品油庫存情況（不包括未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書的成品油庫存）錄入增值稅發(fā)票選擇確認平臺。

五、外購用于連續(xù)生產(chǎn)的成品油，取得2018年2月28日前（包括2月28日）開具的增值稅專用發(fā)票且符合扣除規(guī)定的，納稅人應于稅款所屬期2018年4月前申報，計入《本期準予扣除稅額計算表》“本期外購入庫數(shù)量”中，連續(xù)生產(chǎn)耗用后，按規(guī)定計算扣除已納消費稅稅款。

六、本公告自2018年3月1日起施行，《用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油退（免）消費稅暫行辦法》（國家稅務總局公告2012年第36號發(fā)布）第十一條、第二十七條、《國家稅務總局關(guān)于消費稅有關(guān)政策問題補充規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2013年第50號）第九條、《國家稅務總局關(guān)于成品油生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽項目管理的公告》（國家稅務總局公告2013年第79號）、《國家稅務總局關(guān)于成品油經(jīng)銷企業(yè)開具的增值稅發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽版管理的公告》（國家稅務總局公告2014年第33號）、《國家稅務總局關(guān)于成品油消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第65號）、《國家稅務總局關(guān)于進一步調(diào)整成品油消費稅有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第71號）同時廢止。《國家稅務總局關(guān)于成品油消費稅納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第3號）自2018年4月1日起廢止。

特此公告。

附件：成品油消費稅納稅申報表（點擊下方“閱讀原文”查看）

國家稅務總局 2018年1月2日

來源：國家稅務總局、中稅答疑新媒體智庫

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第二篇：公用車油費報銷規(guī)定（精選）

公用車油費報銷規(guī)定 目的

規(guī)范車輛費用管理，加強費用控制，提高工作效率，特制定本制度。2 費用規(guī)定

2.1 部門公用車費用實報實銷，但是必須附詳細的單據(jù)、行駛記錄。2.2 公用車專人專用的費用每月不超過1000元。3 責任

3.1 車輛使用部門負責相關(guān)單據(jù)及附件的整理。3.2 行政辦公室負責費用單據(jù)的整理、匯總、審核。4 費用單據(jù)填寫規(guī)定

4.1 加油時，加油單據(jù)上要注明加油時里程、目的地、加油人簽字。4.2 費用按月匯總，填寫加油匯總表，匯總表包含項目：加油時間、加油前公里數(shù)、單價、加油數(shù)量、金額、目的地、經(jīng)辦人、月合計、百公里油耗。

4.3 費用報銷單后需附上行駛記錄，行駛記錄包含內(nèi)容：日期、出車時間、回車時間、行駛路徑、駕駛?cè)?、目的地等? 其它規(guī)定

5.1 每月初報行政辦，行政辦根據(jù)定位系統(tǒng)核實，出現(xiàn)不實的不報銷油費，由責任人承擔。

5.2 車輛行駛記錄不全、不實，不按時上報的該單據(jù)費用由責任人承擔。

5.3 出現(xiàn)弄虛作假行為的（包括偽造單據(jù)，偽造行駛記錄），根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定進行處罰。

5.4 上報資料不全的，不報銷費用，該單據(jù)費用由責任人承擔。6 本規(guī)定自2014年7月1日起執(zhí)行。

集團 2014年6月28日

第三篇：報銷發(fā)票規(guī)范

關(guān)于報銷人員所提供發(fā)票類型及發(fā)票內(nèi)容的規(guī)范

為了更好地加強公司報銷單據(jù)的管理和財務監(jiān)督，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務機關(guān)制定的《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，確保索取發(fā)票的真實性及合法性，現(xiàn)將每月報銷費用的人員所提供發(fā)票的類型及發(fā)票內(nèi)容規(guī)范明確如下：

一、可列入報銷范圍的發(fā)票類型：

1.交通類：機票，火車票，停車費，加油費，出租車費（需寫明出發(fā)地、目的地、事由）等。

2.通訊類：電話費，快遞費等 3.商業(yè)類：超市/商場購物發(fā)票

注：上述購物發(fā)票開票內(nèi)容不得超出以下范圍

（1）辦公用品（2）勞保用品（3）日用品（4）耗材（5）工作服（6）電子產(chǎn)品

3.其他服務行業(yè)發(fā)票：住宿費，培訓費，咨詢費，資料費，租賃費，展覽展示費，代理費，印刷費，制作費等與公司經(jīng)營相關(guān)的。

二、發(fā)票內(nèi)容規(guī)范：

1．發(fā)票日期：當月費用當月報銷，盡量不隔月。

2．發(fā)票金額：金額大小寫需清晰規(guī)范，無錯漏或大小寫金額不符情況。3．發(fā)票抬頭（付款單位）必須為公司全稱：華誠財富投資管理（北京）有限公司。簡寫公司名稱或無抬頭發(fā)票，財務部費用報銷人員有權(quán)拒收。4．發(fā)票印簽：收款單位的發(fā)票專用章。簽章需清晰，模糊涂改或無印鑒的發(fā)票無效。

5．索取發(fā)票人：發(fā)票背面簽字。報銷人需在公司規(guī)定報銷單據(jù)上如實填寫并粘貼且簽字，不得隨意代簽。

6．收據(jù)，出/入庫單，小票明細等報銷財務時不能作為發(fā)票使用，只能作為參考依據(jù)。如對方單位確實無發(fā)票，或是不開發(fā)票可節(jié)約公司費用，報銷人需于支出發(fā)生前告之部門主管及公司主管財務的副總，經(jīng)同意后再進行支出、報銷等手續(xù)，否則需自行解決并承擔其責。

7．綜上，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，財務部人員有權(quán)拒收。具體報銷細則請參照：華誠財富投資管理（北京）有限公司《財務報銷制度及流程》。

第四篇：發(fā)票報銷管理制度

中國水電四局（酒泉）新能源裝備有限公司

發(fā)票報銷管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強發(fā)票報銷管理，確保發(fā)票報銷真實、合法、手續(xù)完備、及時，特制定本制度。

第二條

本制度所述發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計部門、稅務部門執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

第三條

本制度適用于公司各部門、各項目部。

第二章

發(fā)票報銷審批流程

第四條

發(fā)票報銷流程：

財務辦審核

分管領(lǐng)導審核

部門（項目部）負責人

經(jīng)辦人

出

納

總經(jīng)理簽批或授權(quán)簽批

第五條

總經(jīng)理本人是經(jīng)辦人，費用報銷由黨總支書記審批。

第三章

發(fā)票取得

第六條

取得的發(fā)票的總體要求是：印有稅務機關(guān)的發(fā)票監(jiān)制章；內(nèi)容填寫齊全；金額正確；加蓋發(fā)票專用章；同等條件下優(yōu)先取得增值稅專用發(fā)票。

第七條

取得的發(fā)票的具體要求是：

（一）取得的各類發(fā)票，應字跡工整，禁止使用繁體字，錯別字，大小寫金額必須一致，不得涂改。普通發(fā)票應一次套寫完成，不能有涂改、后填現(xiàn)象。手寫發(fā)票必須用黑色墨水。復寫的發(fā)票要不串格、不串行、不模糊。

（二）發(fā)票抬頭單位名稱應為單位全稱。發(fā)票如為機打發(fā)票，付款單位名稱不能手寫（票面注明可手寫除外）；填寫日期正確。

（三）附有銷貨清單的發(fā)票，清單項目要填寫清楚，金額與發(fā)票相等，內(nèi)容相符。

（四）發(fā)票上必須套印

“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻有“國家稅務總局”字樣，下環(huán)刻有“××省（區(qū)、市）稅務局”字樣或行政事業(yè)單位收據(jù)套印“財政部監(jiān)制章”字樣（專用票據(jù)除外）。

（五）票據(jù)上必須加蓋出具票據(jù)單位的印章。加蓋以下兩種印章可以報銷：“發(fā)票專用章”、“收款（費）專用章”。其中，“收款（費）專用章”僅限于行政事業(yè)單位開具的票據(jù)。加蓋以下三種印章不能報銷：“公章”、“合同專用章”、“業(yè)務專用章”。

（六）采購貨物或?qū)ν飧犊顣r，收款人與出票人名稱必須一致，單位名稱發(fā)生變更時需向我公司提供名稱變更說明及工商局或稅務局出具的證明材料；付款信息必須與簽訂合同注明信息一致，發(fā)生變更時需向我公司提供賬戶信息變更證明。

第八條

取得增值稅發(fā)票時應注意的問題：

（一）在取得增值稅專用發(fā)票時，計算的金額應當與普通發(fā)票金額相等，不得因開具增值稅專用發(fā)票而提高單價或發(fā)票總金額。

（二）取得的增值稅發(fā)票必須填寫規(guī)范，增值稅專用發(fā)票開票信息（單位全稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號）必須填寫齊全，增值稅普通發(fā)票至少保證單位名稱、稅號兩項填寫完整；貨物或應稅勞務名稱應填寫中文名稱，不能以字母或數(shù)字代替；項目較多時，應附稅控開票系統(tǒng)打印的“銷貨清單”，并加蓋發(fā)票專用章，否則不予報銷。

（三）經(jīng)辦人員報銷時，取得的增值稅專用發(fā)票必須持“發(fā)票聯(lián)”與“抵扣聯(lián)”方可報銷。沒有取得“抵扣聯(lián)”的，經(jīng)辦人員應向銷貨單位索取或要求該單位重新開具，并將原發(fā)票退回該單位。

第四章

發(fā)票報銷

第九條

發(fā)票報銷時限要求：

（一）日常經(jīng)營活動取得的發(fā)票原則上應在取得日后30天內(nèi)提交財務入賬。

（二）本發(fā)票應在本結(jié)束之前提交財務入賬，跨的票據(jù)不得報銷。如有特殊原因，最長不得超過次年1月31日。

（三）如因經(jīng)辦人員個人原因造成增值稅專用發(fā)票抵扣期限（360天）延誤、跨發(fā)票，經(jīng)辦人員承擔由此發(fā)票產(chǎn)生的全部經(jīng)濟責任及損失。

（四）對取得的發(fā)票要妥善保管，不得污損、丟失。污損、丟失發(fā)票由經(jīng)辦人員個人承擔。

第十條

發(fā)票報銷應具備的手續(xù)和要求：

（一）差旅費：按《差旅費管理辦法》執(zhí)行。住宿費發(fā)票上應注明住宿天數(shù)，多人同時往返的住宿費，必須在同一張差旅費報銷單中填報。不能同時往返的出差人員，中途在同一旅館住宿的，應分別開具住宿費發(fā)票，分別報銷。

（二）業(yè)務招待費：經(jīng)辦人填寫《業(yè)務招待費審批單》，經(jīng)綜合辦（項目部）負責人審核，財務審核、總經(jīng)理審批同意后方可報銷。業(yè)務招待標準、范圍參照《中國水利水電第四工程局有限公司企業(yè)負責人履職待遇、業(yè)務支出管理辦法》（公司【2019】83號）文件執(zhí)行。

（三）辦公用品：辦公用品含復印打印紙、筆、本、文件夾、計算器、膠水、電腦耗材、打印機耗材、一次性紙杯等辦公文具和用品以及低值易耗品等，公司本部辦公用品原則上由綜合辦統(tǒng)一采購、報銷并進行日常管理，報銷時需附發(fā)票及采購計劃；各項目部辦公用品原則上自行采購、報銷并進行日常管理，報銷時需附發(fā)票及采購計劃。

（四）修理費：須填寫維修審批單。

（五）車輛使用費：車輛維修費（須填寫維修審批單）、年檢費、過路過橋費、燃油費（定點加油的須開具增值稅專用發(fā)票）、保險費、洗車費、停車費等發(fā)票后應注明車型、車牌號信息。

（六）會議費：需附會議通知、會議紀要及酒店開具的會議費用清單，自行列支的費用清單無效。

（七）租賃費：需提供租賃合同或協(xié)議。

（八）培訓費：須附培訓文件，經(jīng)綜合辦（人事）審核，總經(jīng)理批準后方可報銷

（九）廣告宣傳費：需綜合辦審核

（十）招投標費用：需附招投標文件

（十一）安全費用：注明安全經(jīng)費使用項目，需經(jīng)安全辦審核，安全總監(jiān)簽字

（十二）研發(fā)費用：注明研發(fā)項目，需經(jīng)技術(shù)中心審核

（十三）黨建工作經(jīng)費：發(fā)票上注明黨建用途，經(jīng)黨總支書記簽字方可報銷。

（十四）工會經(jīng)費：發(fā)票上注明工會用途，經(jīng)工會主席簽字方可報銷。

（十五）材料費：需附材料驗收單。

（十六）固定資產(chǎn)（設備）：需附設備驗收單。

（十七）費用報銷時，經(jīng)辦人應提供完整、真實的原始憑證，經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理應按照審批權(quán)限逐級在報銷單上簽字。以前有借款的應當首先沖減前期借款，原則上前清后報，任何人不得長期占用公司資金。

（十八）復印件不得報銷、虛假發(fā)票不能報銷、超標準（無簽字）不能報銷、白條不能報銷。

第四章

發(fā)票報銷單據(jù)填寫、粘貼要求

第十一條

報銷單填寫要求：

(一)報銷單據(jù)填寫必須使用鋼筆或簽字筆。

(二)報銷單要分報銷項目明細分別填寫清楚、內(nèi)容完整，小寫合計與大寫相符，不得涂改。

第十二條

報銷發(fā)票的種類及要求：

(一)報銷必須附真實、合法、有效的發(fā)票。

(二)稅務部門統(tǒng)一印制或批準各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制”章。

(三)行政、事業(yè)單位印制或被批準印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費收據(jù)，印有“財政局統(tǒng)一收費票據(jù)專用”章。

(四)鐵路、民航、公交企業(yè)自制的票據(jù)。

(五)發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票的專業(yè)性質(zhì)一致。

(六)發(fā)票必須蓋有開票單位發(fā)票專用章。

(七)發(fā)票填寫必須完整、準確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一填寫，必須附有詳細清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章。

第十三條

票據(jù)粘貼要求：

(一)報銷憑據(jù)應折疊成與報銷單一樣大小，并且按：①報銷單（單據(jù)封面）②原始憑證（發(fā)票、發(fā)票清單、驗收單或結(jié)算單的順序）③其他附件（如說明、合同等）的順序從上向下粘貼。

(二)所有票據(jù)粘貼在報銷單的背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。粘貼時從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上，使得每張票據(jù)貼在粘貼單上，不要以票貼票，不要集中在中間粘貼，保持平整美觀，整體呈現(xiàn)向右開口的魚鱗狀。

(三)發(fā)票粘貼時要注意，不能將票據(jù)上有關(guān)信息遮蓋。如：票據(jù)的日期、品名、金額等。

(四)粘貼均使用膠水或固體膠，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙面膠。

(五)發(fā)票先按費用類別、再按時間順序粘貼。

(六)對于粘貼填寫不規(guī)范的報銷單，財務人員可以拒絕受理，要求當事人粘貼填寫規(guī)范后重新提交。

第五章

相關(guān)人員責任

第十四條

發(fā)票審報各環(huán)節(jié)人員的責任：

（一）經(jīng)辦人：對經(jīng)辦事項的真實性、發(fā)票的真實性、發(fā)票數(shù)據(jù)的正確性、報銷標準負責，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為或者其他過失導致公司損失的，要承擔賠償責任，情節(jié)嚴重的，報請公司另行處理；

（二）部門（項目部）負責人：對取得發(fā)票的事項的真實性和執(zhí)行的報銷標準負責，對因故意或過失導致發(fā)票審核失誤，給公司造成損失的，承擔連帶賠償責任和管理失職責任，情節(jié)嚴重的，報請公司另行處理；

（三）分管領(lǐng)導：對分管部門（項目部）取得發(fā)票的事項真實性和執(zhí)行的報銷標準負責，對因故意或過失導致發(fā)票審核失誤，給公司造成損失的，承擔連帶賠償責任和管理失職責任，情節(jié)嚴重的，報請公司另行處理；

（四）財務辦審核人員；對發(fā)票及其附件所載數(shù)據(jù)的計算正確性、發(fā)票審批的手續(xù)完備性、發(fā)票符合國家及公司有關(guān)制度規(guī)定負責，對因故意或過失導致的發(fā)票審核失誤，承擔連帶賠償責任，并視情節(jié)輕重給予一定的處罰；

（五）審批人：對發(fā)票及其附件所載數(shù)據(jù)的計算正確性、發(fā)票審批的手續(xù)完備性、發(fā)票符合國家及公司有關(guān)制度規(guī)定負責，對因故意或過失導致的發(fā)票審核失誤，承擔連帶賠償責任，并視情節(jié)輕重給予一定的處罰；

第五章

附則

第十五條

本制度解釋權(quán)歸公司財務辦。

第十六條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：發(fā)票報銷規(guī)定

發(fā)票報銷規(guī)定

為了加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務、審計風險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。

1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。

2、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。

3、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。

4、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

5、當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經(jīng)本部門主任及財務主任簽字批準后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前的票據(jù)。

6、場地房租費要求使用當?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。

7、住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務的真實性。若是本公司職工出差發(fā)生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷，差旅費報銷沒有往返車票證明起止時間的，需出具部門領(lǐng)導簽字的考勤表。若是業(yè)務招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

8、咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業(yè)務經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務真實可信。

9、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。

10、個別業(yè)務沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。

11、項目現(xiàn)場采購運保物料、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫手續(xù)，還必須同時辦理出庫手續(xù)。

12、發(fā)票粘貼要求，要求使用A4紙張橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務裝訂成冊；粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應該按照種類或費用性質(zhì)適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

13、審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

14、審單人員負責單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字必須與所附報銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計以及數(shù)字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務部門報銷。