第一篇：企業(yè)所得稅退稅帳務處理

企業(yè)所得稅退稅帳務處理

某司屬西部新辦交通運輸企業(yè)，享受“老、少、邊窮”政策，開業(yè)前三年，企業(yè)所得稅全額減免。但自開運輸發(fā)票政策于開業(yè)一年多以后得以批準，自開票之前運輸發(fā)票由地方稅務局代開，開票同時稅務局征收所有稅種(包括企業(yè)所得稅)，該企業(yè)于第二年向地稅務局申請退還企業(yè)所得稅。請問老師以下兩種處理方法正確嗎?

第一種：

1、代開票時，計提企業(yè)所得稅

借：所得稅

主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金-所得稅

-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應交款-教育費附加

2、交稅時，借：應交稅-所得稅

-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應交款-教育費附加

貸：銀行存款

3、第二年收到稅務局退回的企業(yè)所得稅時，借：銀行存款

貸：所得稅

第二種：

1、自開票時，不計提所得稅

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應交款-教育費附加

2、交稅時，借：應交稅-所得稅

-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應交款-教育費附加

貸：銀行存款

3、第二年收到稅務局退回的企業(yè)所得稅時，借：營業(yè)外收入-補貼收入

貸：應交稅-所得稅

上面兩種處理辦法正確嗎?如不，請問老師這個過程該如何處理?

答：您第一種處理比較合理，但有一點，對于稅務機關的退還所得稅，應當先通過應交稅費——應交所得稅過渡處理，做：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

另外，按新會計準則的規(guī)定，教育費附加不再計入其他應交款，而是計入應交稅費——教育費附加。

第二篇：企業(yè)所得稅退稅申請2015

企業(yè)所得稅退稅申請書

XXX國家稅務局：

我公司于XXX年終匯算中，全年應繳所得稅額XXX元，已預繳了XXX元，多繳XXX元，現(xiàn)申請退稅。

請給予批復！

XXX公司 20XX年X月X日

第三篇：企業(yè)所得稅退稅申請報告.DOC

企業(yè)所得稅退稅申請報告

國家稅務局：

我公司于2013年5月31日完成2012企業(yè)所得稅匯算清繳，2012年一至四季度累計實際已預繳企業(yè)所得稅額 元；2012企業(yè)所得稅匯算清繳實際應納企業(yè)所得稅額 元；2012多繳納企業(yè)所得稅額元；2012應退企業(yè)所得稅額元。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條第二款“企業(yè)應當自終了之日起五個月內，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。”及《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)[2009]79號）第十一條“預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅?！敝?guī)定，我公司申請退稅元。

特此申請，請貴局審核予以退稅。

附送資料 1、2012企業(yè)所得稅申報表 2、2012年一至四季度預繳企業(yè)所得稅繳款書

江蘇xx機械有限公司 二〇一二年十月二十七日

第四篇：企業(yè)所得稅退稅申請

企業(yè)所得稅退稅申請

******分局：

我公司為***業(yè)，20**年終匯算中，彌補20***虧損*****元后，全年應繳所得稅額*元，已預繳了****元，多繳了****元，現(xiàn)申請退稅，致此 *** 2018年5月2日

第五篇：專題 企業(yè)如何建賬以及帳務處理

專題：企業(yè)如何建賬以及帳務處理

一般性問題

任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢?就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務情況和會計處理程序登記賬簿。這看似是一個非常簡單的問題，但建賬過程可以看出一個人會計業(yè)務的能力，以及對企業(yè)業(yè)務的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應如何建賬。無論何類企業(yè)，在建賬時都要首先考慮以下問題：

第一，與企業(yè)相適應。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務量也小，有的企業(yè)，一個會計可以處理所有經(jīng)濟業(yè)務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。

第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。

第三，依據(jù)賬務處理程序。企業(yè)業(yè)務量大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記的總賬。不同的企業(yè)在建賬時所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟業(yè)務的繁簡程度、會計人員多少，采用的核算形式及電子化程度來確定。但無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，現(xiàn)金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關的總賬和明細賬。所以，當一個企業(yè)剛成立時，你一定要去會計商店去購買這幾種賬簿和相關賬頁，需說明的是明細賬有許多賬頁格式，你在選擇時要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸余三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等，然后根據(jù)明細賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細賬用的脹釘或線。另外建賬初始，必須要購置的還有記賬憑證[如果該企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務較多，在選擇時就可以購買收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；如果企業(yè)收付業(yè)務量較少購買記賬憑證(通用)也可以]、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為報表方便還應購買空白資產負債表、利潤表(損益表)、現(xiàn)金流量表等相關會計報表，上面我們講述了一般企業(yè)建賬時要做的準備工作。