第一篇：壞賬核銷(xiāo)制度

關(guān)于壞賬核銷(xiāo)制度的規(guī)定

我院在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方向進(jìn)行核算。

我院壞賬損失視不同情況按照以下方法確認(rèn)：

1、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠莺?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。

2、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。

3、涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

4、逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有我院依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

5、逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在三年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見(jiàn)書(shū)，或者取得我國(guó)駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。

6、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞賬申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞賬的須報(bào)經(jīng)主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

7、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致我院蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。

8、業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握我院客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供我院參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償---％以上的金額。

9、業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

10、“壞賬申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。

11、凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

壞賬損失的確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。清查出來(lái)的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理

（1）公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門(mén)經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)。

（2）內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門(mén)經(jīng)過(guò)追查責(zé)任，提出結(jié)案意見(jiàn)。（3）涉及訴訟的損失，單位應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。（4）財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)過(guò)審核后，對(duì)確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)，按照單位內(nèi)部管理制度提交總公司審定。

第二篇：壞賬核銷(xiāo)管理辦法

壞賬核銷(xiāo)管理辦法

為加強(qiáng)應(yīng)收債權(quán)資產(chǎn)的管理，進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作，有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，使相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告能更全面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，建立本辦法。

一、壞賬確認(rèn)：壞賬損失是指有確鑿和合法證據(jù)表明該項(xiàng)資產(chǎn)的使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入。包括已計(jì)提和未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生的損失。公司進(jìn)行壞賬損失的處置，應(yīng)當(dāng)在對(duì)損失組織認(rèn)真清理調(diào)查的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)，應(yīng)收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上；

須提供雙方的財(cái)務(wù)對(duì)賬證明，如確實(shí)無(wú)法提供對(duì)賬證明，應(yīng)至少提供該賬戶從形成壞賬開(kāi)始前三年的銷(xiāo)售回款情況；債務(wù)單位（人）雖未破產(chǎn)，但已處于歇業(yè)或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無(wú)法償還欠款，且無(wú)其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的。須詳細(xì)寫(xiě)明清欠經(jīng)過(guò)及確實(shí)無(wú)法追償?shù)脑颉?/p>

債務(wù)人承認(rèn)欠款但無(wú)力償還，應(yīng)在考慮以物抵債等方法均無(wú)效后再申報(bào)。

二、申報(bào)程序：債務(wù)人壞賬損失處理申報(bào)程序由業(yè)務(wù)部門(mén)提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，說(shuō)明壞賬損失原因和清理、追索及責(zé)任追究等工作情況，并逐筆逐項(xiàng)提供符合規(guī)定的證據(jù)，上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)、總經(jīng)理、總公司。公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)核銷(xiāo)申請(qǐng)和核銷(xiāo)證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)；

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)該項(xiàng)壞賬損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)；

三、審批權(quán)限：按照公司壞賬損失處理審批權(quán)限，報(bào)總經(jīng)理審批，超過(guò)規(guī)定權(quán)限的報(bào)總公司審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行壞賬的賬務(wù)處理。

總經(jīng)理審批核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的權(quán)限： 核銷(xiāo)年累計(jì)金額2萬(wàn)元以下資產(chǎn)損失；核銷(xiāo)年累計(jì)金額2萬(wàn)元以上，由總公司審批。

公司應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期對(duì)各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行全面清理核實(shí)，合理預(yù)計(jì)潛在損失并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，并作好壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回和核銷(xiāo)工作。對(duì)不良債權(quán)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，組織力量進(jìn)行認(rèn)真清理和追索。第對(duì)造成資產(chǎn)損失負(fù)有直接責(zé)任的部門(mén)與責(zé)任人，公司將追究其責(zé)任。

公司在核銷(xiāo)壞賬后，應(yīng)建立輔助賬，保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營(yíng)改善或有重組事項(xiàng)，應(yīng)繼續(xù)追償。

業(yè)壞賬損失視不同情況按照以下方法確認(rèn)：

（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失；

（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；

（三）涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；

（四）逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

（五）逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見(jiàn)書(shū)，或者取得我國(guó)駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部單位互相拖欠的款項(xiàng)，債權(quán)人核銷(xiāo)債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷(xiāo)債務(wù)同等金額、同一時(shí)間進(jìn)行，并簽訂書(shū)面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或者債務(wù)的財(cái)務(wù)資料。

第三篇：壞賬核銷(xiāo)管理辦法

壞賬核銷(xiāo)管理辦法

為加強(qiáng)應(yīng)收債權(quán)資產(chǎn)的管理，進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作，有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，使相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告能更全面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，建立本辦法。

一、壞賬確認(rèn)：壞賬損失是指有確鑿和合法證據(jù)表明該項(xiàng)資產(chǎn)的使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入。包括已計(jì)提和未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生的損失。公司進(jìn)行壞賬損失的處置，應(yīng)當(dāng)在對(duì)損失組織認(rèn)真清理調(diào)查的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)，應(yīng)收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上；

須提供雙方的財(cái)務(wù)對(duì)賬證明，如確實(shí)無(wú)法提供對(duì)賬證明，應(yīng)至少提供該賬戶從形成壞賬開(kāi)始前三年的銷(xiāo)售回款情況；債務(wù)單位（人）雖未破產(chǎn)，但已處于歇業(yè)或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無(wú)法償還欠款，且無(wú)其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的。須詳細(xì)寫(xiě)明清欠經(jīng)過(guò)及確實(shí)無(wú)法追償?shù)脑颉?/p>

債務(wù)人承認(rèn)欠款但無(wú)力償還，應(yīng)在考慮以物抵債等方法均無(wú)效后再申報(bào)。

二、申報(bào)程序：債務(wù)人壞賬損失處理申報(bào)程序由業(yè)務(wù)部門(mén)提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，說(shuō)明壞賬損失原因和清理、追索及責(zé)任追究等工作情況，并逐筆逐項(xiàng)提供符合規(guī)定的證據(jù)，上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)、總經(jīng)理、總公司。公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)核銷(xiāo)申請(qǐng)和核銷(xiāo)證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)；

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)該項(xiàng)壞賬損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)；

三、審批權(quán)限：按照公司壞賬損失處理審批權(quán)限，報(bào)總經(jīng)理審批，超過(guò)規(guī)定權(quán)限的報(bào)總公司審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行壞賬的賬務(wù)處理。

總經(jīng)理審批核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的權(quán)限： 核銷(xiāo)年累計(jì)金額2萬(wàn)元以下資產(chǎn)損失；核銷(xiāo)年累計(jì)金額2萬(wàn)元以上，由總公司審批。

公司應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期對(duì)各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行全面清理核實(shí)，合理預(yù)計(jì)潛在損失并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，并作好壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回和核銷(xiāo)工作。對(duì)不良債權(quán)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，組織力量進(jìn)行認(rèn)真清理和追索。第對(duì)造成資產(chǎn)損失負(fù)有直接責(zé)任的部門(mén)與責(zé)任人，公司將追究其責(zé)任。

公司在核銷(xiāo)壞賬后，應(yīng)建立輔助賬，保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營(yíng)改善或有重組事項(xiàng)，應(yīng)繼續(xù)追償。

第四篇：核銷(xiāo)壞賬詩(shī)歌

核銷(xiāo)壞賬

風(fēng)兒，交給你一片白云

請(qǐng)你把天上的那面鏡子擦亮

好讓它，把我思念的遠(yuǎn)方

清晰地折射到我的小窗

我要查看一張久別的臉龐

雁子，交給你一封迷茫

請(qǐng)你把它郵遞到過(guò)去的時(shí)光

那個(gè)拖欠我一個(gè)諾言的女人

是否還居住在我的心上

我該不該，核銷(xiāo)這筆壞賬

花開(kāi)的季節(jié)

花開(kāi)的季節(jié)

我錯(cuò)過(guò)了你的顏色

我已不再奢求與你的美麗重蹈覆轍

我的平底靴習(xí)慣了坎坎坷坷

你的高跟鞋不會(huì)尾隨我走進(jìn)荒涼的寂寞

葉落的時(shí)候

無(wú)援的秋水越流越瘦

終于擱淺了武昌魚(yú)的鄉(xiāng)愁

虞美人精神恍惚地卸妝在歲月的門(mén)口

蝴蝶和蜜蜂再也不愿意和她偷情、廝守

舀一碗桃山酒

邀請(qǐng)醉一起賞月中秋

但，那顆曾經(jīng)折射過(guò)相思的星球

今夜卻躲在了云后，不在乎我的感受

愛(ài)能讓一個(gè)人富有，也能讓一個(gè)人貧窮

承兌過(guò)的諾言

一片枯黃了的歲月

飄零成一句秋的感嘆

那是誰(shuí)承兌過(guò)的諾言

而到期卻不愿意付款

不信仰耶穌的經(jīng)典

也不供奉如來(lái)的佛龕

我只相信自然的法官

會(huì)把違約者逮捕法辦

第五篇：呆賬、壞賬貸款核銷(xiāo)管理辦法

呆賬、壞賬貸款核銷(xiāo)管理辦法

第一條 為了促進(jìn)公司資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)化，規(guī)范呆賬、壞賬貸款的核銷(xiāo)程序，加強(qiáng)呆賬、壞賬貸款核銷(xiāo)的管理工作，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行等機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱呆賬、壞賬貸款是指我公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定審核認(rèn)定的確實(shí)無(wú)法收回的貸款而形成的貸款損失。

第三條 公司核銷(xiāo)呆賬、壞賬貸款實(shí)行分級(jí)認(rèn)定、逐級(jí)申報(bào)、專(zhuān)項(xiàng)核銷(xiāo)的原則。

第四條 公司發(fā)生呆賬、壞賬損失事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門(mén)以書(shū)面報(bào)告形式提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）進(jìn)行初步審議。

第五條 公司進(jìn)行呆賬、壞賬損失的處置，應(yīng)當(dāng)在對(duì)呆賬、壞賬損失組織認(rèn)真清理調(diào)查的基礎(chǔ)上，取得充分、合法的證據(jù)。呆賬、壞賬損失依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行確認(rèn)：

（一）債務(wù)人被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明。

（二）債務(wù)人被注銷(xiāo)或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的行政決定等文件，以及債務(wù)單位的清算報(bào)告及清算完畢證明。

（三）債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實(shí)無(wú)財(cái)產(chǎn)可以清償，以及沒(méi)有承債人代為清償、或承債人確實(shí)無(wú)資產(chǎn)可以清償?shù)淖C明。

（四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止執(zhí)行裁定等法律文件。

（五）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決 1 書(shū)，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明。

（六）與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議或債權(quán)債務(wù)抵消轉(zhuǎn)移證明。

（七）對(duì)于無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，需同時(shí)滿足以下要求：

1、應(yīng)收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上。

2、債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于歇業(yè)或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無(wú)法償還欠款，且無(wú)其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的。

（八）其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

第六條 業(yè)務(wù)部門(mén)提供的上述證明材料，原則上應(yīng)為原件。對(duì)提供原件確有困難的，業(yè)務(wù)部門(mén)必須比照原件進(jìn)行審查、核對(duì)，并在復(fù)印件上簽章后，可上報(bào)復(fù)印件。

第七條 借款人違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，采取各種方式逃避貸款的，不得列為呆賬、壞賬。

第八條 呆賬、壞賬核銷(xiāo)審批采取授權(quán)批準(zhǔn)方式

（一）呆賬、壞賬損失核銷(xiāo)授權(quán)方式

1、公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程規(guī)定。

2、公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）的授權(quán)由公司董事會(huì)決定。

（二）呆賬、壞賬損失核銷(xiāo)審批方式

1、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）在授權(quán)范圍內(nèi)審批的呆賬、壞賬損失核銷(xiāo)，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）通過(guò)后由總經(jīng)理簽批。

2、由董事會(huì)、股東大會(huì)審批的呆賬、壞賬損失核銷(xiāo)，經(jīng)決議后由董事長(zhǎng)簽批。

（三）呆賬、壞賬損失核銷(xiāo)審批權(quán)限

1、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）審批權(quán)限：?jiǎn)雾?xiàng)金額在100萬(wàn)元（不含本數(shù)）以內(nèi)，且在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)累計(jì)核銷(xiāo)金額未超過(guò)公司最近一期合并報(bào)表經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%（不含本數(shù)）的呆賬、壞賬損失；

2、董事會(huì)審批權(quán)限：?jiǎn)雾?xiàng)金額在300萬(wàn)元（含本數(shù)）以內(nèi)，或在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)累計(jì)核銷(xiāo)金額超過(guò)公司最近一期合并報(bào)表經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)3%（含本數(shù)）但未超過(guò)10%（不含本數(shù)）的呆賬、壞賬損失；

3、股東大會(huì)審批權(quán)限：在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)累計(jì)核銷(xiāo)金額超過(guò)公司最近一期合并報(bào)表經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%（含本數(shù)）以上的呆賬、壞賬損失。

第九條 公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）審批的呆賬、壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)文件應(yīng)包含以下內(nèi)容：

（一）《呆賬、壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)書(shū)》

（二）本次申請(qǐng)核銷(xiāo)金額和相應(yīng)的書(shū)面證據(jù)；

（三）呆賬、壞賬損失形成的過(guò)程及原因；

（四）追蹤催討情況和措施；

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）要求的其他材料。第十條 公司董事會(huì)審批的呆賬、壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)文件應(yīng)包含以下內(nèi)容：

（一）《呆賬、壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)書(shū)》

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）初步審議意見(jiàn)；

（三）本次申請(qǐng)核銷(xiāo)金額和相應(yīng)的書(shū)面證據(jù)；

（四）呆賬、壞賬損失形成的過(guò)程及原因；

（五）追蹤催討情況和措施；

（六）公司董事會(huì)要求的其他材料。

第十一條 公司股東大會(huì)審批的呆賬、壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)文件其 3 內(nèi)容：

（一）《呆賬、壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)書(shū)》

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）、董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)審議意見(jiàn)；

（三）本次申請(qǐng)核銷(xiāo)金額和相應(yīng)的書(shū)面證據(jù)；

（四）呆賬、壞賬損失形成的過(guò)程及原因；

（五）追蹤催討情況和措施；

（六）公司股東大會(huì)要求的其他材料。

第十二條 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）核銷(xiāo)壞賬和計(jì)提資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備的決議程序是否合法、依據(jù)是否充分等方面進(jìn)行監(jiān)督，并可根據(jù)股東大會(huì)要求，向股東大會(huì)提供書(shū)面專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。

第十三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，就本單位呆賬、壞賬核銷(xiāo)事項(xiàng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企稅前扣除的申請(qǐng)報(bào)告。

第十四條 批準(zhǔn)核銷(xiāo)的呆賬、壞賬貸款文件不作為解除借貸雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的依據(jù)。參與經(jīng)辦人員應(yīng)注意保守商業(yè)秘密。

第十五條 財(cái)務(wù)部建立登記已核銷(xiāo)貸款臺(tái)賬、檔案，加強(qiáng)呆賬、壞賬核銷(xiāo)的檔案管理。

第十六條 批準(zhǔn)核銷(xiāo)的呆賬、壞賬貸款的，應(yīng)保留對(duì)貸款客戶繼續(xù)追索貸款的權(quán)利。

第十七條 在核銷(xiāo)呆賬、壞賬過(guò)程中嚴(yán)禁弄虛作假，偽造呆賬、壞賬，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。觸犯刑法的，移交司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

第十八條 本辦法經(jīng)股東大會(huì)（董事會(huì)）通過(guò)后，自年月日起實(shí)施。