第一篇：貴州省資源綜合利用水泥產(chǎn)品增值稅即征即退審批及日常管理辦法

貴州省國家稅務(wù)局文件

黔國稅發(fā)〔2005〕156號(hào)

貴州省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《貴州省資源綜合利用水泥產(chǎn)品增值稅即征即退審批及日常管理辦法（試行）》的通知

各市、州、地國家稅務(wù)局：

為了規(guī)范和加強(qiáng)資源綜合利用水泥產(chǎn)品增值稅即征即退的管理工作，省局制定了《貴州省資源綜合利用水泥產(chǎn)品增值稅即征即退審批及日常管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：1．《資源綜合利用水泥產(chǎn)品減免增值稅核實(shí)確認(rèn)表》 2．《資源綜合利用水泥產(chǎn)品增值稅即征即退統(tǒng)計(jì)表》

3．《廢資源領(lǐng)用存月報(bào)表》

4．《水泥生產(chǎn)及銷售情況明細(xì)月報(bào)表》

二○○五年十月三十一日 貴州省資源綜合利用水泥產(chǎn)品增值稅

即征即退審批及日常管理辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為了正確貫徹落實(shí)資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策，嚴(yán)格審批管理，加強(qiáng)日常監(jiān)管，防止稅收流失，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在貴州省范圍內(nèi)申請(qǐng)享受資源綜合利用水泥產(chǎn)品即征即退政策的企業(yè)。

第二章 減免稅范圍及具體規(guī)定

第三條 資源綜合利用水泥產(chǎn)品享受增值稅即征即退政策必須按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策問題的通知》（財(cái)稅 [2001]198號(hào)）規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品范圍執(zhí)行。具體規(guī)定為：自2001年月1日起，對(duì)在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產(chǎn)的水泥，實(shí)行增值稅即征即 3 退的政策。各地不得隨意變通或放寬減免稅條件和范圍。

第三章 減免稅資格認(rèn)定及審批管理

第四條 資格認(rèn)定

根據(jù)貴州省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、貴州省國家稅務(wù)局、貴州省地方稅務(wù)局、貴州省財(cái)政廳《關(guān)于聯(lián)合下發(fā)<貴州省資源綜合利用產(chǎn)品（項(xiàng)目）和電廠（機(jī)組）認(rèn)定及監(jiān)督管理補(bǔ)充規(guī)定>的通知》（黔經(jīng)貿(mào)資源[2005]13號(hào)）的文件精神，對(duì)資格認(rèn)定作如下規(guī)定：

（一）申請(qǐng)?jiān)鲋刀?、企業(yè)所得稅年總計(jì)減免稅額20萬元以下（以上年度納稅或認(rèn)定減免稅額為基數(shù)）的資源綜合利用水泥產(chǎn)品，經(jīng)省經(jīng)貿(mào)委授權(quán)，由市（州、地）經(jīng)貿(mào)委（局）牽頭組織同級(jí)稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門進(jìn)行審核，并由具有資質(zhì)的省級(jí)質(zhì)檢專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場抽樣檢驗(yàn)。評(píng)審認(rèn)定合格的，報(bào)省經(jīng)貿(mào)委統(tǒng)一發(fā)給認(rèn)定證書，并接受省資源綜合利用認(rèn)定委員的檢查。

（二）申請(qǐng)?jiān)鲋刀?、企業(yè)所得稅年總計(jì)減免稅額20萬元以上（以上年度納稅或認(rèn)定減免稅額為基數(shù)）的資源綜合利用水泥產(chǎn)品，由市（州、地）經(jīng)貿(mào)委（局）牽頭組織同級(jí)稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門進(jìn)行初審后上報(bào)省經(jīng)貿(mào)委。根據(jù)市（州、地）初審意見，省經(jīng)貿(mào)委組織具有資質(zhì)的省級(jí)質(zhì)檢專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)及有關(guān)專家進(jìn)行現(xiàn)場抽樣檢驗(yàn)和現(xiàn)場審核。省資源綜合利用認(rèn)定委員進(jìn)行評(píng)審認(rèn)定，并由省經(jīng)貿(mào)委統(tǒng)一發(fā)給認(rèn)定證書。

第五條 資料報(bào)送

通過資格認(rèn)定并取得認(rèn)定證書的資源綜合利用水泥企業(yè)，需向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

（一）減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；

（二）工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件；

（三）貴州省資源綜合利用產(chǎn)品認(rèn)定通知及復(fù)印件；

（四）貴州省資源綜合利用認(rèn)定證書及復(fù)印件；

（五）貴州省建筑材料行業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)站檢驗(yàn)報(bào)告及復(fù)印件；

（六）廢資源供貨合同（協(xié)議）及復(fù)印件；

（七）國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

第六條 減免稅核實(shí)確認(rèn)

（一）主管國稅機(jī)關(guān)在收到企業(yè)報(bào)送的減免稅申請(qǐng)和相關(guān)資料后，必須指派2名以上稅收管理員及時(shí)到戶實(shí)地調(diào)查核實(shí)企業(yè)利用廢資源情況，包括廢資源來源、資金流向、摻兌量、生產(chǎn)數(shù)量、品種及企業(yè)附送資料的真實(shí)性等情況，據(jù)此填寫《資源綜合利用水泥產(chǎn)品減免增值稅核實(shí)確認(rèn)表》（附件1），作為減免稅申請(qǐng)的附列資料。此表在簽署核實(shí)意見一欄，必須要有核實(shí)情況意見及具體經(jīng)辦人的簽名。

（二）主管國稅機(jī)關(guān)對(duì)減免稅情況核實(shí)后，對(duì)符合條件的資源綜合利用水泥生產(chǎn)企業(yè)，年應(yīng)退增值稅稅額在100萬元以內(nèi)的，5 由各市（州、地）國稅局審批；年應(yīng)退增值稅稅額在100萬元（含100萬元）以上的，逐級(jí)上報(bào)省局審批。對(duì)申請(qǐng)享受資源綜合利用水泥產(chǎn)品即征即退政策的企業(yè)原則上每年審批一次。

（三）各市（州、地）國稅局對(duì)符合條件的企業(yè)，應(yīng)于季度終了后20日內(nèi)，通過FTP形式向省局上報(bào)《資源綜合利用水泥產(chǎn)品增值稅即征即退統(tǒng)計(jì)表》（附件2）。年度終了后4個(gè)月內(nèi)，通過FTP形式向省局上報(bào)上年度資源綜合利用水泥產(chǎn)品即征即退情況的總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括：政策執(zhí)行的基本情況、存在問題、以及審批及日常管理經(jīng)驗(yàn)和建議。

第四章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)要求

第七條 資源綜合利用水泥生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立、健全會(huì)計(jì)核算制度，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置相關(guān)帳簿。納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算。獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由國稅機(jī)關(guān)按合理方法核定。

第八條 資源綜合利用水泥生產(chǎn)企業(yè)零星購進(jìn)廢資源的，應(yīng)憑銷售方開具的發(fā)票、承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票以及付款憑證、過磅單、入庫單等作為記帳和計(jì)算廢資源購進(jìn)依據(jù)。

有固定供貨單位的，除具備以上單據(jù)記帳外，還必須提供購銷合同作為廢資源購進(jìn)依據(jù)。

使用本企業(yè)自有廢資源生產(chǎn)產(chǎn)品或無償使用廢資源的，其裝卸、運(yùn)輸、計(jì)量、計(jì)價(jià)及有關(guān)補(bǔ)償辦法應(yīng)在申請(qǐng)取得資格時(shí)，書面報(bào)告主管國稅機(jī)關(guān)備案。

第九條 使用電腦配料的水泥生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算廢資源耗用量時(shí)，應(yīng)根據(jù)電腦配料單的投料數(shù)據(jù)作為原材料耗用數(shù)。同時(shí)，要求企業(yè)將每日電腦投料記錄打印成冊(cè)，按月匯總作為備查耗用原材料計(jì)算的原始憑據(jù)之一。

第五章 日常稅收管理

第十條 資源綜合利用水泥生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，按月向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。稅款按規(guī)定征收入庫后，才能辦理退稅。

第十一條 資源綜合利用水泥生產(chǎn)企業(yè)每月納稅申報(bào)時(shí)，主管國稅機(jī)關(guān)除按規(guī)定審核納稅申報(bào)資料外，還須核實(shí)由企業(yè)填報(bào)的《廢資源領(lǐng)用存月報(bào)表》（附件3）、《水泥生產(chǎn)及銷售情況明細(xì)月報(bào)表》（附件4）。

第十二條 主管國稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)資源綜合利用水泥生產(chǎn)企業(yè)的日常監(jiān)督管理。對(duì)產(chǎn)品分戶建立臺(tái)帳，并對(duì)企業(yè)實(shí)施納稅評(píng)估，對(duì)納稅情況和廢資源進(jìn)、耗、存等情況進(jìn)行綜合分析評(píng)定。

主管國稅機(jī)關(guān)根據(jù)納稅申報(bào)和日常管理中收集的資料信息，運(yùn)用下列指標(biāo)對(duì)資源綜合利用水泥生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估。納稅 7 評(píng)估每半年進(jìn)行1次。各地的納稅評(píng)估情況分別于每年的1月31日及7月31日以前上報(bào)省局。

（一）稅負(fù)率異常分析。對(duì)當(dāng)期稅負(fù)率與歷史同期同行業(yè)、同產(chǎn)品平均稅負(fù)率相比，變動(dòng)異常的，要重點(diǎn)分析其廢資源購入是否減少，摻入量有無變化，或者有無將應(yīng)屬于本產(chǎn)品品種的進(jìn)項(xiàng)稅額納入其他不享受政策的產(chǎn)品品種抵扣，從而導(dǎo)致稅負(fù)異常增大的情況。

（二）銷售額變動(dòng)率分析。將銷售額變動(dòng)率橫向與應(yīng)納稅額、銷售成本的變化比較，縱向與歷史同期比較，有較大差異幅度的，分析其有無將不享受減免稅的產(chǎn)品收入計(jì)入到享受減免稅的產(chǎn)品收入的問題。

（三）產(chǎn)成品投入產(chǎn)出率分析。通過對(duì)企業(yè)同產(chǎn)品、同設(shè)備、同工藝耗用原材料與產(chǎn)成品中投入產(chǎn)出率的分析比較，發(fā)現(xiàn)其產(chǎn)成品投入產(chǎn)出率變化原因是否與廢資源的摻入量有關(guān)。

（四）燃料、動(dòng)力耗用率分析。通過對(duì)企業(yè)同產(chǎn)品、同設(shè)備、同工藝耗用燃料、動(dòng)力情況的縱向比較，分析其燃料、動(dòng)力耗用與產(chǎn)出成品是否吻合。

（五）其他指標(biāo)分析。

第六章 監(jiān)督管理

第十三條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立工作聯(lián)系制度，主動(dòng)加強(qiáng)與 8 同級(jí)經(jīng)貿(mào)委的信息溝通，及時(shí)了解資源綜合利用水泥生產(chǎn)企業(yè)的最新動(dòng)態(tài)。

第十四條

各級(jí)國稅機(jī)關(guān)在加強(qiáng)企業(yè)的日常管理、退稅審核和稅務(wù)檢查過程中，對(duì)廢渣摻兌量標(biāo)準(zhǔn)有異議或發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，應(yīng)及時(shí)以詳實(shí)數(shù)據(jù)和文字向同級(jí)經(jīng)貿(mào)委進(jìn)行通報(bào)，由經(jīng)貿(mào)委牽頭組織監(jiān)督檢查。各級(jí)經(jīng)貿(mào)委監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)不符合認(rèn)定條件的，限期整改，整改后仍達(dá)不到規(guī)定要求的，取消認(rèn)定資格，從取消之日起，原認(rèn)定產(chǎn)品一年內(nèi)不得申報(bào)認(rèn)定；發(fā)現(xiàn)弄虛作假，騙取國家優(yōu)惠政策的，取消認(rèn)定資格，從取消之日起，原認(rèn)定產(chǎn)品三年內(nèi)不得申報(bào)。同時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)停止即征即退稅收優(yōu)惠，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理處罰。

第七章 附則

第十五條 本辦法未盡事宜，依照稅收法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 本辦法由貴州省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第十七條 本辦法從2006年1月1日起執(zhí)行。

主題詞：增值稅

水泥

資源

利用

管理

通知 抄送：局領(lǐng)導(dǎo)，局內(nèi)各部門，省局培訓(xùn)中心。貴州省國家稅務(wù)局辦公室

2005年10月31日印發(fā)

打字：陳英麗 校對(duì)：流轉(zhuǎn)稅管理處

蔣雅馨

第二篇：深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理辦法

深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理辦法

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，保證國家鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)增值稅政策正確貫徹執(zhí)行，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)[2011]4號(hào)）、《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號(hào)）等文件精神，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于深圳市國家稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理。

第三條 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

小規(guī)模納稅人銷售的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退政策。

第四條 本通知所稱軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

第五條 增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本辦法第三條規(guī)定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。

進(jìn)口軟件，是指在我國境外開發(fā)，以各種形式在我國生產(chǎn)、經(jīng)營的軟件產(chǎn)品。

第六條 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對(duì)經(jīng)過國家版權(quán)局注冊(cè)登記，納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。

經(jīng)過國家版權(quán)局注冊(cè)登記是指經(jīng)過國家版權(quán)局中國軟件登記中心核準(zhǔn)登記并取得該中心發(fā)放的著作權(quán)登記證書。

第七條 增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。

第八條 增值稅一般納稅人對(duì)已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級(jí)而收取的費(fèi)用，對(duì)升級(jí)后因改變?cè)浖a(chǎn)品主版本號(hào)，需重新核定登記證書的，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

增值稅一般納稅人對(duì)已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級(jí)而收取的費(fèi)用，對(duì)升級(jí)后未改變?cè)浖a(chǎn)品主版本號(hào)，不需重新核定登記證書的，不征收增值稅。

軟件產(chǎn)品名稱及版本號(hào)升級(jí)的具體規(guī)定可參考《軟件產(chǎn)品名稱及版本號(hào)升級(jí)的說明》（見附件7）。

第九條 符合下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受本辦法規(guī)定的增值稅即征即退優(yōu)惠政策：

（一）取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料（以下簡稱檢測證明）；

（二）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》（以下將該兩證書簡稱為“登記證書”）。

增值稅一般納稅人，可以在該軟件產(chǎn)品獲得登記證書的有效期內(nèi)享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

第十條 增值稅一般納稅人銷售已登記軟件產(chǎn)品的個(gè)別模塊或子系統(tǒng)，在發(fā)票或銷貨清單注明相應(yīng)的登記證書軟件產(chǎn)品名稱的，也可享受增值稅即征即退政策。

軟件產(chǎn)品模塊及分類由檢測證明中列明。

第十一條 對(duì)隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷售的自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，能與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等非軟件部分分別核算銷售額的，可以享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

未分別核算或核算不清，軟件產(chǎn)品不得享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

第十二條 軟件生產(chǎn)企業(yè)兼營其他貨物銷售、提供加工修理修配等應(yīng)稅勞務(wù)以及提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)等營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)分別核算軟件產(chǎn)品、其他貨物銷售、應(yīng)稅勞務(wù)、營業(yè)稅應(yīng)稅收入等項(xiàng)目的銷售額(或營業(yè)額)。

軟件生產(chǎn)企業(yè)除銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品外，還銷售其他軟件產(chǎn)品的，也應(yīng)分別核算銷售額。

未分別核算或核算不清，軟件產(chǎn)品不得享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

第十三條 增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)單獨(dú)核算軟件產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額（如水、電等共同消耗，難以直接劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，納稅人應(yīng)選擇按照實(shí)際成本或銷售收入比例分?jǐn)?，并于本辦法下發(fā)后第一次申請(qǐng)軟件產(chǎn)品即征即退時(shí)，將分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（見附件4），分?jǐn)偡绞阶詡浒钢掌鹨荒陜?nèi)不得變更。一年后需要變更的，應(yīng)重新報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（見附件4）。

第十四條 增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應(yīng)在發(fā)票上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號(hào)，且必須與登記證書的相關(guān)內(nèi)容一致。

增值稅一般納稅人銷售已登記軟件產(chǎn)品的個(gè)別模塊或子系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)在開具發(fā)票備注欄中注明相應(yīng)的登記證書軟件產(chǎn)品名稱。未使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽的納稅人，不能在發(fā)票備注欄注明的，應(yīng)在發(fā)票清單中注明。

軟件產(chǎn)品名稱在開票中需要縮寫的，可在發(fā)票的備注欄注明全稱，在貨物品名欄目使用縮寫。但一種軟件產(chǎn)品名稱只能使用一個(gè)固定的縮寫。

第十五條 軟件產(chǎn)品增值稅即征即退按照下列規(guī)定計(jì)算、開票、核算及進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

（一）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×17%

“當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進(jìn)貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、上期留抵稅額。

（二）軟件產(chǎn)品的核算和發(fā)票開具

對(duì)隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷售的軟件產(chǎn)品，應(yīng)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等非軟件部分分開核算其銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售時(shí)單獨(dú)開具軟件收入部分發(fā)票。

對(duì)隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷售的軟件產(chǎn)品，不能單獨(dú)開具軟件收入部分發(fā)票的，在開具發(fā)票時(shí)按軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)填列，同時(shí)發(fā)票備注欄注明包括與登記證書一致的軟件產(chǎn)品。按嵌入式軟件產(chǎn)品計(jì)算增值稅退稅。

（三）軟件產(chǎn)品的增值稅申報(bào)

1.軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報(bào)。

2.軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額填列在增值稅納稅申報(bào)表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄。

3.一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，進(jìn)項(xiàng)稅額按本辦法第十三條規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)?并按分?jǐn)偤蟮慕痤~分別在增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄和“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報(bào)。

第十六條 嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退按照下列規(guī)定計(jì)算、開票、核算及進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

（一）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算：

1.嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法及公式

即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%

2.嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；

③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。

（二）嵌入式軟件產(chǎn)品的核算和發(fā)票開具

1.納稅人按上述方式確定軟件、硬件部分銷售額后，應(yīng)分軟件、硬件部分設(shè)置專欄分別核算銷售額。

2.納稅人在核算嵌入式軟件產(chǎn)品成本時(shí)，應(yīng)區(qū)分軟件、硬件部分，分別依其生產(chǎn)成本的產(chǎn)生和歸集，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和專欄，并按規(guī)范的會(huì)計(jì)流程進(jìn)行核算，形成相應(yīng)的分類賬，反映不同軟件、硬件的生產(chǎn)成本情況。對(duì)于軟件品種、規(guī)格眾多的納稅人，可以適當(dāng)分類反映。軟件、硬件的成本的核算必須符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)定，計(jì)算和分配方法應(yīng)適當(dāng)和科學(xué)，反映的成本信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

3.銷售嵌入式軟件產(chǎn)品開具發(fā)票時(shí)，可在發(fā)票備注欄分別注明軟件、硬件部分的銷售額。未使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽的納稅人，不能在發(fā)票備注欄注明的，可在發(fā)票清單中注明。

（三）嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報(bào)

1.嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報(bào)。其銷售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷售額計(jì)算填寫。

2.計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報(bào)。其銷售額按照上述公式的當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額計(jì)算填寫。

3.實(shí)際生產(chǎn)（或采購）計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備取得的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄。

第十七條 符合享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)在規(guī)定納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)并繳清稅款，當(dāng)月銷售的軟件產(chǎn)品實(shí)際增值稅負(fù)超過3%的，于申報(bào)納稅后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)。同時(shí)按以下規(guī)定報(bào)送資料：

（一）主表

1.《深圳市增值稅即征即退申請(qǐng)表》(見附件1)；

2.《退（抵）稅申請(qǐng)表》（可從深圳國稅網(wǎng)站下載）。

（二）附報(bào)資料

1.申請(qǐng)報(bào)告。納稅人申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容包括納稅人的基本情況、取得登記證書的軟件產(chǎn)品情況、財(cái)務(wù)核算情況等。對(duì)已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報(bào)告中應(yīng)說明退稅情況；

2.《稅收繳款書》復(fù)印件；

3.《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表》主表復(fù)印件；

4.軟件產(chǎn)品的銷售清單（見附件6）；

5.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件。

（三）特定資料

1.登記證書（《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》）原件及復(fù)印件（稅務(wù)機(jī)關(guān)留存復(fù)印件）。

對(duì)于軟件產(chǎn)品登記證書多的企業(yè)，在第一個(gè)月開始申請(qǐng)退稅時(shí)必須提供登記證書原件及復(fù)印件，但對(duì)相同的軟件產(chǎn)品，以后各月申請(qǐng)退稅時(shí)，可將原軟件產(chǎn)品證書名稱、版本號(hào)、有效期起止日期等，按規(guī)定填在《軟件產(chǎn)品證書清單》（見附件5）內(nèi)，不再提供原產(chǎn)品證書復(fù)印件。對(duì)新增的軟件產(chǎn)品，必須在新增軟件產(chǎn)品第一個(gè)月申請(qǐng)退稅時(shí)，提供軟件產(chǎn)品登記證書原件及復(fù)印件。

2.檢測證明材料原件及復(fù)印件（稅務(wù)機(jī)關(guān)留存復(fù)印件）。

3.《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計(jì)算表》(見附件2)；

4.嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的確定方法說明；

5.《軟件產(chǎn)品無法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偡绞絺浒副怼罚ㄒ姼郊?）（第一次申請(qǐng)退稅，或發(fā)生無法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偡绞阶兏鼤r(shí)提供）

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

納稅人提供的復(fù)印件上應(yīng)簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。

第十八條 軟件產(chǎn)品增值稅即征即退屬于報(bào)批類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理增值稅一般納稅人軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的申請(qǐng)，并在申請(qǐng)受理后20個(gè)工作日內(nèi)完成申請(qǐng)資料的審核審批工作。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《深圳市國家稅務(wù)局增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠管理辦法（試行）》（深圳市國家稅務(wù)局公告2010年第6號(hào)）規(guī)定流程審批，并將加蓋公章的《深圳市國家稅務(wù)局退（抵）稅批準(zhǔn)通知書》兩份傳遞至市局辦理退稅手續(xù)。

政策法規(guī)科在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后登記《軟件產(chǎn)品增值稅即征即退批準(zhǔn)臺(tái)帳》。

第十九條 軟件產(chǎn)品辦理增值稅退稅后發(fā)生退貨或折扣折讓等情況的，納稅人應(yīng)依法補(bǔ)繳已退稅款。

第二十條 對(duì)于月度之間購銷比例波動(dòng)較大，并影響到全年稅收退還總額的納稅人，在按月計(jì)算辦理稅收退還后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在終了后對(duì)其進(jìn)行清算（清算表樣式見附件3），具體清算的組織和開展工作由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行安排。

第二十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)享受本辦法規(guī)定增值稅政策的納稅人進(jìn)行定期或不定期檢查。納稅人凡弄虛作假騙取享受本辦法規(guī)定增值稅政策的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受本辦法規(guī)定的增值稅政策的資格。納稅人三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)。

第二十二條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)向市局書面報(bào)告，根據(jù)市局與有關(guān)資格認(rèn)定部門溝通的結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。

第二十三條 對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等執(zhí)法部門根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定查補(bǔ)的軟件產(chǎn)品增值稅稅款，必須全部收繳入庫，不得執(zhí)行增值稅退稅優(yōu)惠政策。

第二十四條 本辦法由深圳市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：資源綜合利用增值稅即征即退資格備案提供資料明細(xì)

資源綜合利用增值稅即征即退資格備案提供資料明細(xì)

1、《稅務(wù)資格備案表》2份（稅務(wù)局提供）

2、產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（復(fù)印件）

3、環(huán)保局出具的確定公司應(yīng)予以執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)以及6個(gè)月內(nèi)的符合污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的證明材料（復(fù)印件）

4、已獲得環(huán)保局按照《中華人民共和國環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》編制的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件（復(fù)印件）

5、自2010年1月1日起，納稅人因未違反《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》等環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)受到刑事處罰，聲明由納稅人法定代表人簽署。

二O一五年八月二十五日

第四篇：增值稅即征即退政策

增值稅即征即退政策2017 增值稅即征即退定義：增值稅即征即退是一種稅收優(yōu)惠，指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人。其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。

增值稅即征即退范圍

(一)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退(二)軟件企業(yè)增值稅即征即退(三)動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退

(四)資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退(五)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退(六)水力發(fā)電增值稅即征即退(七)光伏發(fā)電增值稅即征即退(八)管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退

退稅比例

(一)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

按照(財(cái)稅﹝2016﹞52號(hào))文件的規(guī)定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級(jí)市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍規(guī)定。假設(shè)哈爾濱主城區(qū)2016最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1480元/月，可退稅標(biāo)準(zhǔn)為1480*4=5920元，全年為5920*12=71040元，大于2016年前規(guī)定的35000人/年殘疾人退稅標(biāo)準(zhǔn)36040人/年。提示：

1.納稅人(除盲人按摩機(jī)構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人)。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的社會(huì)保險(xiǎn)。

4.通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

5.該納稅人信用級(jí)別為B級(jí)(含B級(jí))以上。

(二)軟件企業(yè)增值稅即征即退

按照文件規(guī)定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負(fù)超過3%部分可銷售增值稅即征即退。假如X企業(yè)當(dāng)月銷售XX系統(tǒng)500萬，進(jìn)項(xiàng)稅額20萬，應(yīng)退稅額是多少呢？ 軟件銷售增值稅額=500/(1 17%)*17%-20=52.64萬

軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/(1 17%)*3%=39.81萬。

提示：

享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務(wù)局備案，備案所需材料如下：

1.《軟件著作權(quán)證書》或《軟件產(chǎn)品證書》 2.軟件測試報(bào)告

(三)動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退

已進(jìn)行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，可以享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。納稅人應(yīng)提出申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理。

(四)資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

按照政策的規(guī)定，資源綜合利用設(shè)置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的廢油;利用廢渣資源生產(chǎn)的微晶玻璃、U型玻璃等，詳見《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目》。提示：

1.公司必須為一般納稅人

2.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非禁止類、限制類項(xiàng)目 3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝

4.如果做的是危險(xiǎn)廢物利用，必須取得省級(jí)以上環(huán)保部門頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)驗(yàn)許可證》，而該危險(xiǎn)廢物的利用在許可經(jīng)驗(yàn)范圍內(nèi) 5.資料必須齊全。

6.不符合規(guī)定條件以及目錄規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件不滿足了，從次月起就不能再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策。

7.違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰，自處罰決定下達(dá)的次月算起，三年內(nèi)不等再享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

8.納稅人應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售額和應(yīng)納稅額。未單獨(dú)核算的，不得享受增值稅即征即退政策。

(五)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退

飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退。(六)水力發(fā)電增值稅即征即退

裝機(jī)容量超過100萬千瓦的水力發(fā)電站銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過8%的部分實(shí)行即征即退。PS：優(yōu)惠政策截止至2017年12月31日。(七)光伏發(fā)電增值稅即征即退

自2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

(八)管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退

一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的實(shí)行增值稅即征即退

四、虛假退稅需要承擔(dān)的后果

（一）納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

（二）納稅人享受核準(zhǔn)類或備案類減免稅的，對(duì)符合政策規(guī)定條件的材料有留存?zhèn)洳榈牧x務(wù)。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)印證材料的，不得繼續(xù)享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應(yīng)及時(shí)開展后續(xù)管理工作，對(duì)納稅人減免稅政策適用的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。對(duì)政策適用錯(cuò)誤的告知納稅人變更備案，對(duì)不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定處理。

（三）已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達(dá)的次月起36個(gè)月內(nèi)，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。

（四）采用偽造或重復(fù)使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應(yīng)將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內(nèi)按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發(fā)現(xiàn)當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)停止其享受本通知規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠。

第五篇：增值稅軟件即征即退操作手冊(cè)

北京市國家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說明

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)

網(wǎng)上辦理操作說明

北京市國家稅務(wù)局 2011年12月2日

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增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說明

一.登錄入口

1.訪問北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站。

要求使用IE瀏覽器，登錄北京國家稅務(wù)局網(wǎng)站：http://004km.cn；找到“網(wǎng)上辦稅”區(qū)域鼠標(biāo)點(diǎn)擊“涉稅預(yù)審”（如圖1-1所示）。

圖1-1 2.登錄系統(tǒng)

進(jìn)入到涉稅預(yù)審登錄界面（如圖1-2所示），包括CA數(shù)字證書登錄方式和密碼登錄方式兩種，請(qǐng)仔細(xì)閱讀界面中每一種登錄方式說明。

圖1-2

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二.軟件審核確認(rèn)申請(qǐng)

1.軟件信息填寫

登錄成功后，鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方菜單欄中“軟件審批確認(rèn)”按鈕（如圖1-3所示），可以填寫要申請(qǐng)的軟件名稱等信息。產(chǎn)品信息填寫完成后，可以“保存”也可以直接點(diǎn)“提交確認(rèn)申請(qǐng)”；保存操作是把軟件信息保存下來，但并沒有向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交軟件確認(rèn)審核申請(qǐng)。

要求填寫軟件信息前，鼠標(biāo)點(diǎn)擊“軟件確認(rèn)填表說明”，仔細(xì)閱讀軟件信息錄入說明。

圖1-3 2.查詢軟件審核確認(rèn)結(jié)果

提交確認(rèn)申請(qǐng)后，鼠標(biāo)點(diǎn)擊“軟件查詢”按鈕進(jìn)入圖1-4界面。選擇查詢條件鼠標(biāo)點(diǎn)擊“查詢”可查詢到軟件審核確認(rèn)狀態(tài)，要求仔細(xì)閱讀界面中軟件狀態(tài)說明文字。

圖1-4

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3.打印申請(qǐng)表

鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面中二級(jí)菜單“打印”進(jìn)入打印預(yù)覽界面，要求必須點(diǎn)擊“選擇產(chǎn)品”按鈕選擇要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理確認(rèn)申請(qǐng)的軟件產(chǎn)品清單后，再打印申請(qǐng)表。通常情況下，需要選擇的軟件列表指新開發(fā)的從未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理過審核確認(rèn)的軟件。

打印完成后，要求企業(yè)在紙質(zhì)確認(rèn)表中簽字并蓋章，如果軟件清單打印出多頁，要求在每一頁的底部蓋納稅人公章。

圖1-5 三.退稅申請(qǐng)辦理

1.退稅信息填寫

軟件審批通過后，請(qǐng)鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方的“軟件退稅辦理”，再鼠標(biāo)點(diǎn)擊“增值稅軟件退稅申請(qǐng)”按鈕，進(jìn)行填寫申請(qǐng)表界面，北京市國家稅務(wù)局

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數(shù)據(jù)項(xiàng)的錄入說明。

說明：在選擇軟件時(shí)，系統(tǒng)只提供已審核確認(rèn)通過的軟件清單供企業(yè)選擇。

圖1-6 2.提交退稅申請(qǐng)

退稅申請(qǐng)信息填寫完畢后，點(diǎn)“保存”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入圖1-7所示界面。點(diǎn) “提交退稅審批”按鈕后，納稅人填寫的退稅數(shù)據(jù)被上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批處理。

提交退稅申請(qǐng)成功后，經(jīng)辦人及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)結(jié)果，要等到申請(qǐng)狀態(tài)為“網(wǎng)上受理成功”，再打印出來到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理后續(xù)退稅手續(xù)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)提取不到企業(yè)的申請(qǐng)數(shù)據(jù)，不予受理。

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圖1-7 3.查詢退稅申請(qǐng)審批結(jié)果

鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方的“退稅申請(qǐng)進(jìn)度”，可以查詢退稅數(shù)據(jù)審批的處理結(jié)果（圖1-8），要求仔細(xì)閱讀退稅進(jìn)度狀態(tài)說明。如果網(wǎng)上受理失敗，點(diǎn)“查看”，在打開界面中點(diǎn)“查看審批失敗原因”（圖1-9），可以查看錯(cuò)誤原因。

圖1-8

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圖1-9 4.打印退稅申請(qǐng)表

鼠標(biāo)點(diǎn)擊菜單“軟件退稅辦理”下面“打印申請(qǐng)表”，在界面中找到要打印的屬期，點(diǎn)“查看”進(jìn)入圖1-8所示界面，查看數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后，點(diǎn)界面中“打印此頁”進(jìn)入打印預(yù)覽頁面，此時(shí)鼠標(biāo)點(diǎn)擊頁面中“打印”按鈕就可以根據(jù)提示進(jìn)行打印申請(qǐng)表。

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圖1-10