第一篇：ABC集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察管理制度

審計(jì)監(jiān)察管理制度 目的和范圍

為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理水平提升，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)相關(guān)制度，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。

集團(tuán)各職能部門、事業(yè)部、直屬單位須依照本制度接受審計(jì)監(jiān)督。2 引用標(biāo)準(zhǔn)

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

ABC公司審計(jì)監(jiān)察管理制度 3 術(shù)語(yǔ)和定義

無(wú) 4 管理職責(zé) 4.1 審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)

4.1.1 集團(tuán)設(shè)立審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)，該委員會(huì)是集團(tuán)常設(shè)議事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和統(tǒng)籌全集團(tuán)的審計(jì)監(jiān)察工作，保證審計(jì)監(jiān)察工作的有效運(yùn)行，其主要職責(zé)為：

4.1.1.1審議審計(jì)監(jiān)察制度、責(zé)任追究管理辦法，確立集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作的組織形式及工作綱領(lǐng)； 4.1.1.2審查集團(tuán)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督內(nèi)部控制體系的有效實(shí)施，審核內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜；

4.1.1.3審議和審批集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人提案及任命，定期聽(tīng)取集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人述職報(bào)告； 4.1.1.4召集集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作會(huì)議，討論明確集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)領(lǐng)域，安排重大審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目；審議重大的審計(jì)監(jiān)察報(bào)告及責(zé)任追究處理提案，并形成處理決議；

4.1.1.5監(jiān)督重大審計(jì)決定的執(zhí)行結(jié)果，處理被審計(jì)單位提出的重大復(fù)議申請(qǐng)；

4.1.1.6對(duì)審計(jì)監(jiān)察人員或部門涉及違反職業(yè)操守、出具虛假報(bào)告，或存在重大違規(guī)違紀(jì)行為的案件進(jìn)行審議，形成處理決議。

4.1.2 集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)委員由集團(tuán)董事長(zhǎng)，及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部、行政與人力資源部、戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)部、審計(jì)監(jiān)察部、法務(wù)部負(fù)責(zé)人組成，集團(tuán)董事長(zhǎng)任主任。4.2 審計(jì)監(jiān)察部

4.2.1 為滿足投資人的監(jiān)管需求，集團(tuán)設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部；集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，協(xié)助相關(guān)單位維護(hù)內(nèi)部控制體系建立和完善；對(duì)集團(tuán)及下屬單位經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)成果、重大投資項(xiàng)目、其他高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)成果以及效率、效果等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)；開(kāi)展廉正教育，對(duì)集團(tuán)及下屬單位的業(yè)務(wù)運(yùn)作合規(guī)性進(jìn)行檢查。具體職能如下：

4.2.1.1負(fù)責(zé)制定集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，制訂集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察制度、責(zé)任追究管理辦法等制度；

4.2.1.2在集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，組織和推進(jìn)全集團(tuán)范圍的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在此基礎(chǔ)上制定集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察年度工作規(guī)劃并組織實(shí)施；

4.2.1.3根據(jù)管理需要和監(jiān)管部門要求，對(duì)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)的完整性、執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，協(xié)助相關(guān)單位維護(hù)集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)和完善；

4.2.1.4根據(jù)集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)規(guī)劃，單獨(dú)或聯(lián)合相關(guān)職能部門或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)總部及下屬單位進(jìn)行例行或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)；

4.2.1.5根據(jù)職能分工，受理各類涉嫌違規(guī)、舞弊事件的舉報(bào)投訴并進(jìn)行調(diào)查、處理； 4.2.1.6集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)交辦或其他單位請(qǐng)求參與的審計(jì)、調(diào)查事項(xiàng)。

4.2.2 根據(jù)集團(tuán)組織架構(gòu)調(diào)整要求，審計(jì)監(jiān)察工作實(shí)行一體化管理；各單位應(yīng)設(shè)置相關(guān)內(nèi)控稽查人員，協(xié)同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)，并開(kāi)展流程檢查、違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)處理等工作。

4.2.3 審計(jì)監(jiān)察部不得代行被審單位的經(jīng)營(yíng)管理職能，及開(kāi)展其他與審計(jì)職能不相容的業(yè)務(wù)。5 管理內(nèi)容 5.1 工作原則與范圍

5.1.1 審計(jì)監(jiān)察工作以獨(dú)立、客觀、公正為審計(jì)工作原則。

5.1.2 審計(jì)監(jiān)察工作依照國(guó)家法律、法規(guī)以及集團(tuán)各項(xiàng)制度規(guī)定，對(duì)集團(tuán)及所屬單位的投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、信息系統(tǒng)應(yīng)用等所有經(jīng)營(yíng)行為及成果進(jìn)行客觀公正的審查、鑒證、評(píng)價(jià)，對(duì)有關(guān)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查處理。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定，有關(guān)單位、個(gè)人必須執(zhí)行。

5.1.3 審計(jì)監(jiān)察工作將充分利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和成果，并在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)現(xiàn)從事后評(píng)價(jià)、事中控制為主向事前預(yù)警為主的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)，協(xié)助集團(tuán)建立有效的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)集團(tuán)整體管控能力及風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升。

5.1.4 集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)自身職能定位，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況進(jìn)行全系統(tǒng)的年度業(yè)務(wù)規(guī)劃，其工作范圍包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)，充分展現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)之作用。審計(jì)工作側(cè)重但不限于如下工作范圍：

a)審計(jì)監(jiān)察職能業(yè)務(wù)體系管理；

b)推動(dòng)全集團(tuán)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)； c)年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任制審計(jì)； d)財(cái)務(wù)管控與資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率評(píng)價(jià)；

e)基建及重大設(shè)備投資活動(dòng)以及項(xiàng)目投資效果評(píng)價(jià)； f)進(jìn)出口業(yè)務(wù)及海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)； g)營(yíng)銷、采購(gòu)、制造等重點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)； h)職業(yè)經(jīng)理人、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)； i)j)l)集團(tuán)下屬單位第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)；

單位重組、合并、分立、撤銷事項(xiàng)中的有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)； 臨時(shí)接受集團(tuán)職能部門、事業(yè)部委托的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)。k)違規(guī)違紀(jì)監(jiān)察事項(xiàng)； 5.2 工作權(quán)限

5.2.1 集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)要求被審單位或部門按要求報(bào)送與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的資料、開(kāi)通有關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限；被審計(jì)單位必須保證對(duì)所提供的資料的真實(shí)性和合法性。被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

5.2.2 審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資金、資產(chǎn)、合同及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢測(cè)有關(guān)信息系統(tǒng)；有權(quán)對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照、錄音、錄像；有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)人員的辦公電腦資料進(jìn)行檢查、拷貝，必要時(shí)可以扣查；被審計(jì)單位和有關(guān)人員不得拒絕。

5.2.3 審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)中涉及的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，并如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

5.2.4 審計(jì)人員根據(jù)內(nèi)部分工情況確定知情權(quán)、調(diào)查權(quán)權(quán)限范圍。因特殊原因，需超越分工和項(xiàng)目方案范圍或調(diào)閱本人權(quán)限以外資料的，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后調(diào)閱。

5.2.5 根據(jù)審計(jì)監(jiān)察工作需要，審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人有權(quán)召開(kāi)有關(guān)人員參加的會(huì)議，參加有關(guān)的辦公會(huì)議；審計(jì)人員可以參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議。

5.2.6 審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反規(guī)定取得的資產(chǎn)。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)監(jiān)察工作及拒絕提供有關(guān)資料的，審計(jì)監(jiān)察部可提議對(duì)相關(guān)人員做出處罰。

5.2.7 審計(jì)監(jiān)察部對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重侵害本單位利益和違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或集團(tuán)制度行為的，有權(quán)予以制止；制止無(wú)效的，應(yīng)建議審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)、單位負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)做出臨時(shí)性制止決定。采取臨時(shí)制止措施不得影響被審單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

5.2.8 審計(jì)監(jiān)察部可以對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或集團(tuán)制度行為的意見(jiàn)。

5.2.9 審計(jì)監(jiān)察部可以在一定范圍內(nèi)向有關(guān)部門通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性案例以及其他審計(jì)管理建議通過(guò)一定方式在一定范圍內(nèi)共享，但應(yīng)當(dāng)依法保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。5.3 工作程序與方法

5.3.1 審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)推動(dòng)集團(tuán)范圍內(nèi)的年度或半年度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果結(jié)合集團(tuán)內(nèi)部的具體情況，擬定年度或半年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

5.3.2 審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的年度或半年度的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃開(kāi)展月度審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)小組負(fù)責(zé)制。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)工作，并提供必要的工作條件。

5.3.3 審計(jì)監(jiān)察部可邀請(qǐng)集團(tuán)相關(guān)單位、專業(yè)部門的人員，聯(lián)合組成專項(xiàng)審計(jì)組開(kāi)展工作，相關(guān)部門應(yīng)予以支持配合；必要時(shí)也可委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

5.3.4 在實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)小組應(yīng)針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查，編制審計(jì)方案，確定審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、實(shí)施步驟、人員分工、審計(jì)方式以及所需資料信息清單等，交職能經(jīng)理及審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人審核；在實(shí)施審計(jì)的三個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并附帶審計(jì)資料信息清單，被審單位必須積極準(zhǔn)備并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)真實(shí)、完整、全面地提供給審計(jì)人員；由于被審單位的原因?qū)е马?xiàng)目嚴(yán)重延期或無(wú)法正常進(jìn)行的，審計(jì)人員可出具帶有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告或做必要的說(shuō)明。

5.3.5 審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)資料及其所反映的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施審計(jì)，可采取送達(dá)審計(jì)和就地審計(jì)的方式。采取送達(dá)審計(jì)方式時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位報(bào)送的會(huì)計(jì)憑證、帳表等資料進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，填寫(xiě)借閱資料清單一式兩份，審計(jì)組、被審計(jì)單位各一份。

5.3.6 審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、工作流程記錄，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券、資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、業(yè)務(wù)復(fù)核與測(cè)試等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。對(duì)于審計(jì)中取得的證明材料，應(yīng)詳細(xì)記錄于審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)做到資料翔實(shí)、重點(diǎn)突出、格式規(guī)范、記錄清晰。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以隨時(shí)向有關(guān)單位和個(gè)人提出改進(jìn)的建議。5.3.7 審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束審計(jì)后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)小結(jié)并編制審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），報(bào)告內(nèi)容根據(jù)審計(jì)結(jié)果而確定，一般應(yīng)包括審計(jì)情況、存在問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等。

5.3.8 審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）應(yīng)征求被審計(jì)單位和有關(guān)人員意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在審計(jì)部門規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。審計(jì)監(jiān)察部對(duì)審計(jì)小組報(bào)送的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位或者有關(guān)個(gè)人的書(shū)面反饋意見(jiàn)進(jìn)行審定，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具正式的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定。如被審計(jì)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未反饋意見(jiàn)，審計(jì)監(jiān)察部視為接受報(bào)告內(nèi)容并按照審計(jì)程序簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。

5.3.9 審計(jì)監(jiān)察部簽發(fā)的正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)自簽發(fā)之日起兩個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給被審計(jì)單位和相關(guān)部門、人員。被審計(jì)單位應(yīng)按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向集團(tuán)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)部報(bào)送審計(jì)報(bào)告的整改計(jì)劃及責(zé)任追究方案。集團(tuán)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)部每半個(gè)月向?qū)徲?jì)監(jiān)察部反饋審計(jì)報(bào)告的跟進(jìn)落實(shí)情況。

5.3.10 被審計(jì)單位或有關(guān)個(gè)人，接到審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定后認(rèn)為有異議的，可在一周內(nèi)書(shū)面向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提出復(fù)審申請(qǐng)，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)審申請(qǐng)之日起七個(gè)工作日內(nèi)做出決定（同意復(fù)審或駁回）；在復(fù)審期間，不影響原審計(jì)決定的執(zhí)行。

5.3.11 對(duì)審計(jì)監(jiān)察部的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定有異議的，可向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)提出復(fù)議申請(qǐng)。5.3.12 審計(jì)監(jiān)察部對(duì)已下達(dá)的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定等，可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有隱瞞行為造成漏審、錯(cuò)定等情況，應(yīng)進(jìn)行復(fù)審，重新做出決定和結(jié)論。

5.3.13 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、立卷、歸檔，審計(jì)檔案保留十年。5.4 審計(jì)監(jiān)察人員

5.4.1 集團(tuán)審計(jì)人員推行任職資格制度，審計(jì)人員任職資格包括職業(yè)道德要求和專業(yè)水平要求，在人員招聘、解聘以及日常考評(píng)過(guò)程中要以系統(tǒng)統(tǒng)一的任職資格為基本的評(píng)判依據(jù)。審計(jì)人員任職的基本要求：應(yīng)秉承獨(dú)立、客觀、公正的工作原則、具備忠誠(chéng)、勤勉、敬業(yè)的職業(yè)道德和工作責(zé)任心；認(rèn)同企業(yè)價(jià)值觀；掌握審計(jì)、會(huì)計(jì)或其他專業(yè)的理論和實(shí)務(wù)，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和相關(guān)法律、法規(guī)等知識(shí)；在溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查取證、分析判斷、文字表達(dá)等方面具有較強(qiáng)的能力或潛力。具體職業(yè)道德規(guī)范包括：

a)履行職責(zé)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及本制度相關(guān)規(guī)定； b)必須保持廉潔，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；

c)必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，開(kāi)展在其專業(yè)勝任能力范圍之內(nèi)的工作； d)應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)，不做任何有違誠(chéng)信原則的事情；

e)必須遵循保密性原則，慎重地使用履行職責(zé)時(shí)所獲取的被審單位的資料； f)不得有意從事?lián)p害國(guó)家利益、本集團(tuán)利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)操守的活動(dòng)；

g)不得協(xié)助被審單位或人員隱瞞虛報(bào)有關(guān)情況，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中真實(shí)地披露所了解的全部重要事項(xiàng)；

h)審計(jì)人員應(yīng)簽訂《競(jìng)業(yè)限制協(xié)議》、《保密協(xié)議》。

5.4.2 為促進(jìn)審計(jì)人員持續(xù)學(xué)習(xí)與提升，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)積極安排審計(jì)人員參與多種形式的專業(yè)技能和基礎(chǔ)素質(zhì)提升的培訓(xùn)課程。培訓(xùn)記錄將作為個(gè)人能力提升評(píng)價(jià)的參考指標(biāo)。

5.4.3 對(duì)由于嚴(yán)重失職或?qū)I(yè)不能勝任而造成損失或重大錯(cuò)誤判斷的，相關(guān)審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；對(duì)于經(jīng)調(diào)查確認(rèn)審計(jì)人員存在嚴(yán)重違背職業(yè)道德、損害審計(jì)人員職業(yè)形象的行為，無(wú)論是否造成損失，必須予以嚴(yán)厲處罰，其處罰標(biāo)準(zhǔn)重于同等崗位的其他人員。對(duì)于經(jīng)過(guò)考核不能勝任審計(jì)工作的審計(jì)人員，另

行安排其他崗位或解除勞動(dòng)合同。

5.4.4 對(duì)審計(jì)人員的責(zé)任界定由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部和行政與人力資源部負(fù)責(zé)，人員處理權(quán)歸行政與人力資源部、審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)。

5.4.5 審計(jì)人員履行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

5.4.6 在審計(jì)監(jiān)察工作中，審計(jì)人員與被審對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，或者存在其他使其不能客觀、公正地履行審計(jì)職責(zé)的因素時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)提出回避請(qǐng)求。如：與被審單位的人員存在利害沖突或利益關(guān)系、被審單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的參與者、離開(kāi)被審單位未滿一年等。5.5 責(zé)任處罰

5.5.1 集團(tuán)有關(guān)單位和人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)責(zé)令改正，可通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，可以向有關(guān)部門做出處理提案。被審計(jì)單位或者上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)做出決定，給予相應(yīng)的行政處分或處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。

a)拒絕或者有意拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，造成審計(jì)監(jiān)察工作難以開(kāi)展； b)故意隱瞞事實(shí)真相，提供虛假材料； c)相互推諉責(zé)任，不配合審計(jì)人員正常工作； d)知情人員拒絕提供相關(guān)證據(jù)； e)以各種方式阻撓審計(jì)監(jiān)察工作開(kāi)展； f)故意或重大過(guò)失造成有關(guān)審計(jì)監(jiān)察信息泄露； g)拒不執(zhí)行審計(jì)監(jiān)察決定； h)其他違反本制度的行為。

5.5.2 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中涉及的責(zé)任行為，依據(jù)《責(zé)任追究管理辦法》有關(guān)規(guī)定及時(shí)做出處分決定；構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

5.5.3 對(duì)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人，審計(jì)監(jiān)察部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，被審計(jì)單位或者集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)做出處分決定；構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

5.5.4 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、收受賄賂、泄露秘密，或協(xié)助被審單位及人員隱瞞虛報(bào)有關(guān)情況等違反審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的，依照有關(guān)規(guī)定，予以從重處罰；構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。6 附件 無(wú) 7 記錄

第二篇：集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察管理規(guī)定

集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察管理規(guī)定

第一節(jié)

總則

第三百一十五條

為加強(qiáng)，避免和制止各種違章違紀(jì)現(xiàn)象，促進(jìn)公司及全體員工依法照章辦事，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，制訂本制度。

第三百一十六條

公司設(shè)立監(jiān)察委員會(huì)和監(jiān)察部，在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作。

第三百一十七條

董事會(huì)監(jiān)察委員會(huì)行使下列職權(quán)：

1.對(duì)公司屬下各單位進(jìn)行制度、紀(jì)律、財(cái)務(wù)及法律監(jiān)督；

2.對(duì)董事會(huì)任命的職員進(jìn)行監(jiān)督和違紀(jì)審查；

3.定期不定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀進(jìn)行審計(jì)；

4.指導(dǎo)監(jiān)察部的工作，受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴；

5.受理員工對(duì)董事會(huì)任命的職員檢舉、控積告。

第三百一十八條

監(jiān)察部行使下列職權(quán)：

1.檢查、監(jiān)督各單位執(zhí)行國(guó)家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度和紀(jì)律的情況；

2.對(duì)除董事會(huì)任命以外的所有員工進(jìn)行監(jiān)督和違紀(jì)審查；

3.定期不定期對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)；

4.受理員工對(duì)總經(jīng)理任命的職員的檢舉、控告。

第三百一十九條

監(jiān)察委員會(huì)設(shè)審計(jì)師，監(jiān)察部設(shè)審計(jì)員，專門負(fù)責(zé)審計(jì)工作。

第三百二十條

監(jiān)察委員會(huì)和監(jiān)察中進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)察時(shí)，所有審計(jì)監(jiān)察對(duì)象有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實(shí)提供有關(guān)情況及資料。

第二節(jié)

審計(jì)

第三百二十一條

審計(jì)每季（或半年）審計(jì)公司財(cái)務(wù)狀況1次。主要審計(jì)專項(xiàng)基金和重大資金使用、成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)效益以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

第三百二十二條

審計(jì)師負(fù)責(zé)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行決算審核。

第三百二十三條

經(jīng)董事會(huì)決定或批準(zhǔn)，審計(jì)師可以對(duì)公司任何財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第三百二十四條

審計(jì)員應(yīng)定期檢查公司及下屬企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)委和承包合同的執(zhí)行情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營(yíng)中遵紀(jì)守法，依法納稅，監(jiān)督下屬企業(yè)貸款和銀行帳戶的使用情況，杜絕為他人代轉(zhuǎn)、代匯的現(xiàn)象。

第三百二十五條

審計(jì)員每季（或半年）組織審計(jì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)賬務(wù)1次，內(nèi)容包括：

1.審核固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)的所有權(quán)；

2.審核原材料、商品購(gòu)銷各個(gè)環(huán)節(jié)的真實(shí)性及效益；

3.審核生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品庫(kù)存和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益；

4.審核銷售和債務(wù)情況，促進(jìn)銷售收入和帳款及時(shí)回籠；

5.檢查專項(xiàng)基金和流動(dòng)資金使用情況，成本核算、行政費(fèi)用開(kāi)支、業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支等情況。

審計(jì)對(duì)象應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)人員提供其經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、合同、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、業(yè)務(wù)記錄等有關(guān)資料。

第三百二十六條

審計(jì)員根據(jù)《承包合同書(shū)》的要求，對(duì)承包進(jìn)行事前和事后審計(jì)，落實(shí)承包合同的權(quán)、責(zé)、利。

內(nèi)容包括：

1.審計(jì)任期目標(biāo)責(zé)任指標(biāo)，承包方的資格、承包合同；

2.審計(jì)承包方的財(cái)務(wù)帳目、決算；

3.承包方任期或承包期滿后，進(jìn)行終結(jié)審計(jì)或離任審計(jì)。

第三百二十七條

未經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)進(jìn)行承包，終結(jié)審計(jì)或任審計(jì)期間，承包經(jīng)營(yíng)者不得調(diào)離其所在企業(yè)。

第三百二十八條

每一次定期或重點(diǎn)審計(jì)完成后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)制定審計(jì)報(bào)告。審計(jì)人員有權(quán)提出整改措施或處理意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，責(zé)成有關(guān)單位實(shí)施。

第三節(jié)

監(jiān)察

第三百二十九條監(jiān)察委員會(huì)或監(jiān)察部每半年對(duì)公司下屬各企業(yè)進(jìn)行一次法紀(jì)檢查，主要檢查各企業(yè)執(zhí)行國(guó)家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度及董事會(huì)決定的情況。

第三百三十條

監(jiān)察委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)任命的職員進(jìn)行考察、監(jiān)督。對(duì)優(yōu)秀者予以表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不合格或行為不良者予以批評(píng)處罰，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三百三十一條

監(jiān)察委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)任命的職員的違法違紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行審查。

審查應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

審查后應(yīng)及時(shí)作出審查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

不服監(jiān)察委員會(huì)處理意見(jiàn)的職員，可在接到處理意見(jiàn)后10日內(nèi)向董事會(huì)申訴，由董事會(huì)另行審查處理。

第三百三十二條

監(jiān)察委員會(huì)負(fù)責(zé)受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴。

監(jiān)察委員會(huì)接到申訴，應(yīng)在10日內(nèi)進(jìn)行審查，15日內(nèi)作出決定。原決定正確的，予以維持，不正確的予以撤銷或變更。監(jiān)察委員會(huì)作出決定，應(yīng)通知申訴人和監(jiān)察部執(zhí)行。

第三百三十三條

監(jiān)察部會(huì)同勞動(dòng)人事部對(duì)總經(jīng)理聘任的員工進(jìn)行監(jiān)督、考察。對(duì)優(yōu)秀者予經(jīng)表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不合格或行為不良者予以批評(píng)處罰，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三百三十四條

監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)總經(jīng)理聘任的員工的違法違紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行審查。

審查應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

審查后應(yīng)及時(shí)作出審查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

不服監(jiān)察部處理意見(jiàn)的員工，可在接到處理意見(jiàn)后10日內(nèi)向監(jiān)察委員會(huì)申訴，由監(jiān)察委員會(huì)審查處理。

第三百三十五條

監(jiān)察委員會(huì)、監(jiān)察部查處員工違法違紀(jì)問(wèn)題時(shí)，各單位及接受調(diào)查的員工有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實(shí)在提供情況及材料。

第三百三十六條

對(duì)員工的審查必須公正、客觀，作出的處理必須符合國(guó)家法律和政策規(guī)定。

第三百三十七條

黨員員工違犯黨紀(jì)應(yīng)受黨紀(jì)處分的，由黨的紀(jì)律檢查部門處理。

第三百三十八條

員工違法應(yīng)負(fù)法律責(zé)任的，監(jiān)察委員會(huì)或監(jiān)察部應(yīng)將案情轉(zhuǎn)報(bào)司法機(jī)關(guān)依法處理。

第三百三十九條

員工不服公司處分決定的，可依照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，向上級(jí)主管關(guān)申訴。

第三篇：工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察管理制度22

工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司實(shí)施工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)察，進(jìn)一步提高工作效率，完善公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度體系，保證工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

第二條公司工程審計(jì)監(jiān)察人員根據(jù)工作需要，對(duì)全公司的在建工程和工程管理活動(dòng)進(jìn)行巡視監(jiān)察，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和督促問(wèn)題整改。

第三條適用范圍：

1）、公司新建、擴(kuò)建、改建的工程項(xiàng)目。

2）、公司采購(gòu)部負(fù)責(zé)的工程物資采購(gòu)項(xiàng)目。

3）、總經(jīng)理辦公會(huì)確定的其他工程項(xiàng)目。

第二章主要工作對(duì)象和內(nèi)容、方法

第三條巡視監(jiān)察的主要對(duì)象：公司總部和各項(xiàng)目經(jīng)理部、子（分）公司建設(shè)工程項(xiàng)目管理活動(dòng)中的人和事。

第四條審計(jì)監(jiān)察的重點(diǎn)工作內(nèi)容

1、監(jiān)察審核公司所有建設(shè)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、招標(biāo)、竣工驗(yàn)收、備案等情況。

2、監(jiān)察公司所有建設(shè)工程的預(yù)（決）算，施工進(jìn)度款的審核情況及違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、濫用職權(quán)情況。

3、對(duì)參加公司建設(shè)工程項(xiàng)目投標(biāo)的企業(yè)資格、能力、經(jīng)驗(yàn)、業(yè)

績(jī)和組織機(jī)構(gòu)等進(jìn)行監(jiān)察審核，特別是招投標(biāo)控制程序的嚴(yán)密性和有

無(wú)賣標(biāo)和出賣公司利益行為的情況。

4、對(duì)公司所有建設(shè)工程、工程物資采購(gòu)的合同進(jìn)行監(jiān)察審核，確保合同的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、合理化。

5、監(jiān)察公司在建工程項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、進(jìn)度、內(nèi)業(yè)資料（包

括影像資料）等方面嚴(yán)格按照國(guó)家及地方法律法規(guī)執(zhí)行。

6、監(jiān)督工程審計(jì)監(jiān)察意見(jiàn)的執(zhí)行結(jié)果，促使改進(jìn)工作順利完成。

7、公司領(lǐng)導(dǎo)安排和公司其他需要審計(jì)監(jiān)察的工程事項(xiàng)。

第五條審計(jì)監(jiān)察的主要方法

1、定期巡視檢查和日常巡視檢查相結(jié)合的方法；

2、公開(kāi)和隱蔽巡視檢查相結(jié)合的方法；

3、圍繞公司工程項(xiàng)目成本控制、工程結(jié)算、資金管理、目標(biāo)責(zé)

任管理等重

點(diǎn)工作開(kāi)展巡視監(jiān)察檢查，并兼顧日常巡視檢查工作內(nèi)容的辦

法。

第六條審計(jì)監(jiān)察檢查的具體工作要求

1、對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目應(yīng)將其作為審計(jì)監(jiān)察的主要對(duì)象，重點(diǎn)跟蹤

巡視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)并力所能及地就地解決并出具監(jiān)

察檢查報(bào)告。

2、對(duì)非重點(diǎn)工作事項(xiàng)，采取點(diǎn)面結(jié)合方式防患于未然地進(jìn)行審

計(jì)監(jiān)察檢查。

第三章審計(jì)監(jiān)察工作職權(quán)

第七條審計(jì)監(jiān)察人員按規(guī)定行使以下工作職權(quán)：

1、有權(quán)現(xiàn)場(chǎng)檢查被查單位、部門的計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)

議、工程資料、會(huì)議記錄、文件、發(fā)票等各種文字和電子資料及印章、證照、資產(chǎn)等被查事項(xiàng)。

2、有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人就有關(guān)事項(xiàng)提供證明材料，并有權(quán)

對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照。

3、對(duì)阻撓破壞審計(jì)監(jiān)察檢查工作，拒絕提供資料的，或正在進(jìn)

行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重浪費(fèi)行為，有權(quán)采取措

施追究有關(guān)人員責(zé)任，制止其損害公司行為的進(jìn)一步發(fā)生。

第四章附則

第八條本制度由法務(wù)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第九條集團(tuán)下屬各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實(shí)施細(xì)則。

第十條本制度從2010年10月1日起開(kāi)始實(shí)施。

第四篇：ABC集團(tuán)公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

ABC集團(tuán)公司

二零零三年十二月三十一日

清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

委托單位：ABC集團(tuán)公司

審計(jì)單位：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 聯(lián)系電話： 傳真電話： 網(wǎng)址： 電子信箱：

ABC集團(tuán)公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

目錄

一、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

二、審計(jì)報(bào)告附表

1、資產(chǎn)負(fù)債清查表

2、資金核實(shí)申報(bào)表

3、企業(yè)損失掛帳情況表

4、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表

5、資金核實(shí)分戶表

6、損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表

7、損失掛帳申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說(shuō)明

8、損失掛帳的證明材料

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明

四、本所企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

頁(yè)次

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

xxx審字（2004）第 號(hào)

ABC集團(tuán)公司：

我們接受委托，對(duì)ABC集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“貴集團(tuán)”）截止2003年12月31日的清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資的范圍

按貴集團(tuán)清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為：（按經(jīng)審核的集團(tuán)確定的清產(chǎn)核資范圍描述。具體包括：（1）貴集團(tuán)的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益(含實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn))；

（2）列示清產(chǎn)核資戶數(shù)情況，集團(tuán)及所屬清產(chǎn)核資單位的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系，資產(chǎn)總額，所有制權(quán)益等。）

（3）（其他合理描述方式）

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

（一）法規(guī)依據(jù)

(1)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月9日國(guó)資委令第一號(hào) 《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；

(2)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資損失認(rèn)定工作規(guī)則》；

（3）國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)74號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定》；

(4)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)73號(hào) 《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》;(5)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)78號(hào) 《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則》;

（二）行為依據(jù)：

(1)2003年8月19日 國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]45號(hào) 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 財(cái)政部《關(guān)于做好執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉工作的通知》

（2）2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]45號(hào) 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 《關(guān)于關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；（3）200 年 月 日 部門[200 ] 號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)同意ABC集團(tuán)公司開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的函》；

（4）200 年 月 日ABC集團(tuán)公司 [200 ] 號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)ABC集團(tuán)公司清產(chǎn)核資實(shí)施辦法的通知》；

三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況

（一）產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日；

（二）工作起止日期：200 年 月 日至200 年 月 日；

（三）具體實(shí)施情況：

1、培訓(xùn)參加清產(chǎn)核資的工作人員，進(jìn)行清查核資基礎(chǔ)工作；

2、對(duì)各項(xiàng)帳務(wù)進(jìn)行清理；

3、對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對(duì)和查實(shí)；

4、對(duì)清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳進(jìn)行核實(shí)、認(rèn)定；

5、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算執(zhí)行新制度的預(yù)計(jì)損失。（簡(jiǎn)單描述企業(yè)清產(chǎn)核資工作過(guò)程）

四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）貴集團(tuán)的會(huì)計(jì)責(zé)任和我們的審計(jì)責(zé)任

建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、和完整是貴集團(tuán)管理當(dāng)局的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》的規(guī)定，在貴集團(tuán)資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴集團(tuán)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

（二）貴集團(tuán)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失

1、本次清產(chǎn)核資，貴集團(tuán)申報(bào)核銷資產(chǎn)損失為 元。申報(bào)資產(chǎn)重估增值 元，申報(bào)資產(chǎn)盤盈 元，申報(bào)負(fù)債增加 元，申報(bào)資產(chǎn)凈損失 元。在申報(bào)核銷的資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，在建工程損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，其他資產(chǎn)損失 元。

2、本次清產(chǎn)核資，貴集團(tuán)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)損失 元，短期投資損失 元，存貨損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，在建工程損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，無(wú)形資產(chǎn)損失 元，委托貸款損失 元。

（三）本所審計(jì)情況

1、經(jīng)我們審計(jì)確認(rèn)，貴集團(tuán)申報(bào)核銷資產(chǎn)損失為 元，申報(bào)資產(chǎn)重估增值 元，申報(bào)資產(chǎn)盤盈 元，申報(bào)負(fù)債增加 元，申報(bào)資產(chǎn)凈損失 元。在申報(bào)核銷的資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，在建工程損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，其他資產(chǎn)損失 元。

2、經(jīng)我們審計(jì)確認(rèn)，貴集團(tuán)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)損失 元，短期投資損失 元，存貨損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，在建工程損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，無(wú)形資產(chǎn)損失 元，委托貸款損失 元。

五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)

（一）申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案

1、經(jīng)我所審核確認(rèn)的按原制度清查出的資產(chǎn)損失金額為 元，其中：申報(bào)核減所有者權(quán)益的損失 元，自列損益的損失 元。

申報(bào)核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤(rùn) 元；（2）核減盈余公積 元；（3）核減資本公積 元；（4）核減實(shí)收資本 元；

2、經(jīng)我們確認(rèn)的按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額為 元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)200 期初未分配利潤(rùn)，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù)，其中：

（1）應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失 元；（2）短期投資預(yù)計(jì)損失 元；（3）存貨預(yù)計(jì)損失 元；（4）長(zhǎng)期投資預(yù)計(jì)損失 元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 元；（6）在建工程預(yù)計(jì)損失 元；（7）無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 元；（8）委托貸款預(yù)計(jì)損失 元

（二）申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析

1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析（要求：按照會(huì)計(jì)科目的順序，分不同損失原因簡(jiǎn)要說(shuō)明）

貴集團(tuán)擬申報(bào)資產(chǎn)凈損失 元；其中流動(dòng)資產(chǎn)損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，其他資產(chǎn)損失 元，其他資金損失 元。

（具體原因分類）

2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡(jiǎn)要分析（盤盈資產(chǎn)類型及形成原因說(shuō)明）

3、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)（八項(xiàng)政策描述）

（四）處理?yè)p失及掛帳，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響事項(xiàng)。

六、重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)及改進(jìn)建議

（描述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議）本建議僅供貴集團(tuán)參閱，不具強(qiáng)制性和公正性。

七、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說(shuō)明

另外，我們注意到，（如有需要特別強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)應(yīng)加注說(shuō)明段。）范例：貴集團(tuán)所屬XX子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以貴公司集團(tuán)帳面數(shù)作為本次清產(chǎn)核資結(jié)果。

八、本報(bào)告的使用范圍

本報(bào)告僅供上報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、企業(yè)主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。

河南x(chóng)x會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

中國(guó) 〃 鄭州

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

二00三年十一月

日

第五篇：審計(jì)與監(jiān)察下載

審計(jì)、監(jiān)察............................................................................................................1

第一節(jié)

總則................................................................................................1 第二節(jié)

審計(jì)................................................................................................2 第三節(jié)

監(jiān)察................................................................................................3

審計(jì)、監(jiān)察

第一節(jié)

總則

第一條

為加強(qiáng)，避免和制止各種違章違紀(jì)現(xiàn)象，促進(jìn)公司及全體員工依法照章辦事，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，制訂本制度。

第二條

公司設(shè)立監(jiān)察委員會(huì)和監(jiān)察部，在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作。

第三條

董事會(huì)監(jiān)察委員會(huì)行使下列職權(quán)：

1.對(duì)公司屬下各單位進(jìn)行制度、紀(jì)律、財(cái)務(wù)及法律監(jiān)督；

2.對(duì)董事會(huì)任命的職員進(jìn)行監(jiān)督和違紀(jì)審查；

3.定期不定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀進(jìn)行審計(jì)；

4.指導(dǎo)監(jiān)察部的工作，受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴；

5.受理員工對(duì)董事會(huì)任命的職員檢舉、控積告。

第四條

監(jiān)察部行使下列職權(quán)：

1.檢查、監(jiān)督各單位執(zhí)行國(guó)家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度和紀(jì)律的情況；

2.對(duì)除董事會(huì)任命以外的所有員工進(jìn)行監(jiān)督和違紀(jì)審查；

3.定期不定期對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)；

4.受理員工對(duì)總經(jīng)理任命的職員的檢舉、控告。

第五條

監(jiān)察委員會(huì)設(shè)審計(jì)師，監(jiān)察部設(shè)審計(jì)員，專門負(fù)責(zé)審計(jì)工作。

第六條

監(jiān)察委員會(huì)和監(jiān)察中進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)察時(shí)，所有審計(jì)監(jiān)察對(duì)象有義務(wù) 1 按要求予以協(xié)助，如實(shí)提供有關(guān)情況及資料。

第二節(jié)

審計(jì)

第七條

審計(jì)每季（或半年）審計(jì)公司財(cái)務(wù)狀況1次。主要審計(jì)專項(xiàng)基金和重大資金使用、成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)效益以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

第八條

審計(jì)師負(fù)責(zé)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行決算審核。

第九條

經(jīng)董事會(huì)決定或批準(zhǔn)，審計(jì)師可以對(duì)公司任何財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第十條

審計(jì)員應(yīng)定期檢查公司及下屬企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)委和承包合同的執(zhí)行情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營(yíng)中遵紀(jì)守法，依法納稅，監(jiān)督下屬企業(yè)貸款和銀行帳戶的使用情況，杜絕為他人代轉(zhuǎn)、代匯的現(xiàn)象。

第十一條

審計(jì)員每季（或半年）組織審計(jì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)賬務(wù)1次，內(nèi)容包括：

1.審核固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)的所有權(quán)；

2.審核原材料、商品購(gòu)銷各個(gè)環(huán)節(jié)的真實(shí)性及效益；

3.審核生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品庫(kù)存和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益；

4.審核銷售和債務(wù)情況，促進(jìn)銷售收入和帳款及時(shí)回籠；

5.檢查專項(xiàng)基金和流動(dòng)資金使用情況，成本核算、行政費(fèi)用開(kāi)支、業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支等情況。

審計(jì)對(duì)象應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)人員提供其經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、合同、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、業(yè)務(wù)記錄等有關(guān)資料。

第十二條

審計(jì)員根據(jù)《承包合同書(shū)》的要求，對(duì)承包進(jìn)行事前和事后審計(jì)，落實(shí)承包合同的權(quán)、責(zé)、利。

內(nèi)容包括：

1.審計(jì)任期目標(biāo)責(zé)任指標(biāo)，承包方的資格、承包合同；

2.審計(jì)承包方的財(cái)務(wù)帳目、決算；

3.承包方任期或承包期滿后，進(jìn)行終結(jié)審計(jì)或離任審計(jì)。

第十三條

未經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)進(jìn)行承包，終結(jié)審計(jì)或任審計(jì)期間，承包經(jīng)營(yíng)者不得調(diào)離其所在企業(yè)。

第十四條

每一次定期或重點(diǎn)審計(jì)完成后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)制定審計(jì)報(bào)告。審計(jì)人員有權(quán)提出整改措施或處理意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，責(zé)成有關(guān)單位實(shí)施。

第三節(jié)

監(jiān)察

第十五條監(jiān)察委員會(huì)或監(jiān)察部每半年對(duì)公司下屬各企業(yè)進(jìn)行一次法紀(jì)檢查，主要檢查各企業(yè)執(zhí)行國(guó)家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度及董事會(huì)決定的情況。

第十六條

監(jiān)察委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)任命的職員進(jìn)行考察、監(jiān)督。對(duì)優(yōu)秀者予以表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不合格或行為不良者予以批評(píng)處罰，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十七條

監(jiān)察委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)任命的職員的違法違紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行審查。

審查應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

審查后應(yīng)及時(shí)作出審查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

不服監(jiān)察委員會(huì)處理意見(jiàn)的職員，可在接到處理意見(jiàn)后10日內(nèi)向董事會(huì)申訴，由董事會(huì)另行審查處理。

第十八條

監(jiān)察委員會(huì)負(fù)責(zé)受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴。

監(jiān)察委員會(huì)接到申訴，應(yīng)在10日內(nèi)進(jìn)行審查，15日內(nèi)作出決定。原決定正確的，予以維持，不正確的予以撤銷或變更。監(jiān)察委員會(huì)作出決定，應(yīng)通知申訴人和監(jiān)察部執(zhí)行。

第十九條

監(jiān)察部會(huì)同勞動(dòng)人事部對(duì)總經(jīng)理聘任的員工進(jìn)行監(jiān)督、考察。對(duì) 3 優(yōu)秀者予經(jīng)表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不合格或行為不良者予以批評(píng)處罰，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十條

監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)總經(jīng)理聘任的員工的違法違紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行審查。

審查應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

審查后應(yīng)及時(shí)作出審查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

不服監(jiān)察部處理意見(jiàn)的員工，可在接到處理意見(jiàn)后10日內(nèi)向監(jiān)察委員會(huì)申訴，由監(jiān)察委員會(huì)審查處理。

第二十一條

監(jiān)察委員會(huì)、監(jiān)察部查處員工違法違紀(jì)問(wèn)題時(shí)，各單位及接受調(diào)查的員工有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實(shí)在提供情況及材料。

第二十二條

對(duì)員工的審查必須公正、客觀，作出的處理必須符合國(guó)家法律和政策規(guī)定。

第二十三條

黨員員工違犯黨紀(jì)應(yīng)受黨紀(jì)處分的，由黨的紀(jì)律檢查部門處理。

第二十四條

員工違法應(yīng)負(fù)法律責(zé)任的，監(jiān)察委員會(huì)或監(jiān)察部應(yīng)將案情轉(zhuǎn)報(bào)司法機(jī)關(guān)依法處理。

第二十五條

員工不服公司處分決定的，可依照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，向上級(jí)主管機(jī)關(guān)申訴。