第一篇：談話取證的方法

與被調(diào)查人正面談話取證的主要方法

與被調(diào)查人正面談話取證的準(zhǔn)備 與違紀(jì)違法人員的正面談話取證，是案件檢查工作 的重要內(nèi)容，是提取言詞證據(jù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要精心準(zhǔn)備。充分細(xì)致的準(zhǔn)備工作是保證談話取證順 利的重要前提。通常，被調(diào)查人涉嫌違犯黨紀(jì)政紀(jì)，還 可能被采取組織措施，處于被動(dòng)地位。辦案人員已初步 了解違紀(jì)事實(shí)的真相，掌握了部分證據(jù)，還可以利用組 織措施配合談話取證工作，處于主動(dòng)地位，占有明顯的 優(yōu)勢(shì)。但是，如果辦案人員事先沒(méi)有做充分的準(zhǔn)備，談 話時(shí)就抓不住要領(lǐng)，擊不中要害，就難以制服被調(diào)查 人。特別是對(duì)那些違紀(jì)違法問(wèn)題嚴(yán)重的和有反調(diào)查經(jīng)驗(yàn) 的被調(diào)查人，如果缺乏充分的準(zhǔn)備，就很難讓其開(kāi)口講 出全部違紀(jì)違法事實(shí)。因此，與被調(diào)查人正面談話前，辦案人員要精心做好準(zhǔn)備。

(一)正確認(rèn)識(shí)正面談話工作的有利條件和不利因素為了保證談話取證的順利進(jìn)行，辦案人員首先應(yīng)當(dāng) 正確認(rèn)識(shí)與被調(diào)查人開(kāi)展正面談話工作的有利條件和不利因素。

1有利條件:(1)被調(diào)查人處于被審查的地位，政治上孤立，道義上失助，受到社會(huì)輿論的譴責(zé)，精神上處于劣勢(shì)。(2)被調(diào)查人可能被采取“兩規(guī)”、“兩指”措 施，被采取措施后，因不知道紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)是如何破獲 該案，掌握其多少違紀(jì)違法證據(jù)等情況，被調(diào)查人的思 想始終處于被動(dòng)、猜疑、動(dòng)搖狀態(tài)之中，從而有利于辦 案人員分析研究被調(diào)查人的心理，制定正確的談話策略 和方法，促使被調(diào)查人交代違紀(jì)違法事實(shí)。(3)辦案人員己掌握了被調(diào)查人一定的違紀(jì)違法 證據(jù)材料，談話時(shí)有基礎(chǔ)支撐。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在與被調(diào) 查人正式談話取證之前，一般都已經(jīng)掌握了被調(diào)查人的 一部分或大部分違紀(jì)違法事實(shí)證據(jù)，這是制定談話策略 和揭露其全部違紀(jì)違法事實(shí)的基礎(chǔ)依據(jù)。(4)有黨的領(lǐng)導(dǎo)和群眾的支持。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依 靠黨的領(lǐng)導(dǎo)和群眾的支持，可以組織協(xié)調(diào)各有關(guān)部門(mén)，采取多種有效措施和辦法，在談話過(guò)程中不斷提取新的 外圍證據(jù)，不斷揭露和證實(shí)被調(diào)查人違紀(jì)違法問(wèn)題，突 破其思想防線。

2.不利因素:(1)正面與被調(diào)查人談話取證具有尖銳的沖突性。由于談話取證的最終結(jié)果關(guān)系到被調(diào)查人的前途和命 運(yùn)，因此在談話過(guò)程中，被調(diào)查人為了逃避黨紀(jì)政紀(jì)的 處分，總是千方百計(jì)進(jìn)行狡辯抵賴。他們能不交代就不 交代，能交代一個(gè)違紀(jì)事實(shí)就只交代一個(gè)，而不會(huì)主動(dòng) 交代兩個(gè);能交代部分違紀(jì)事實(shí)就只交代部分的，而不 會(huì)主動(dòng)交代全部違紀(jì)事實(shí)，不肯輕易就范。(2)有些被調(diào)查人反調(diào)查伎倆多。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān) 的調(diào)查對(duì)象絕大多數(shù)都是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，有的還是高級(jí) 領(lǐng)導(dǎo)干部，他們對(duì)黨的政策和國(guó)家的法律法規(guī)都很熟 悉，特別是一些接觸過(guò)紀(jì)檢監(jiān)察工作或政法工作的被調(diào) 查人反調(diào)查伎倆更多，這些被調(diào)查人在正式談話前就已 經(jīng)做好了反調(diào)查準(zhǔn)備，給談話工作設(shè)置了種種障礙。(3)有些被調(diào)查人有嚴(yán)重的對(duì)立情緒。對(duì)自己前 途命運(yùn)的擔(dān)憂，對(duì)法律政策的誤解等等，都會(huì)促使被調(diào) 查人在談話過(guò)程中與談話人產(chǎn)生嚴(yán)重的對(duì)立情緒。這種 對(duì)立情緒的存在，往往會(huì)使被調(diào)查人不愿意交代或者不 愿如實(shí)交代違紀(jì)違法事實(shí)，使談話陷入僵局。(4)有些案件的外圍證據(jù)材料不確實(shí)、不充分。與被調(diào)查人正面談話取證之前，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)一般都已 經(jīng)掌握有一定的證據(jù)材料，但在有些案件中，這些證據(jù) 材料還不夠確實(shí)或不夠充分，而談話又要在這種情況下 開(kāi)始進(jìn)行，這元疑會(huì)給談話取證帶來(lái)一定的困難。正確認(rèn)識(shí)談話中的有利條件，有助于增強(qiáng)辦案人員攻破被調(diào)查人的信心和決心;而充分認(rèn)識(shí)談話取證中的 不利因素，則有利于辦案人員克服盲目樂(lè)觀的思想，從 心理上和措施上過(guò)細(xì)地做好克服困難的準(zhǔn)備。

(二)認(rèn)真做好談話前的工作力量和基礎(chǔ)材料準(zhǔn)備 由于與被調(diào)查人進(jìn)行正面談話取證具有尖銳的沖突 性，辦案人員必須認(rèn)真做好談話前的思想和材料準(zhǔn)備。辦案人員應(yīng)該牢固樹(shù)立“必須先勝之而后求談，決不 先談之而后求勝”的觀念。充分做好談話前的準(zhǔn)備工 作，牢牢掌握談話的主動(dòng)權(quán)，抓住案件的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重 點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行談話，確保談話效果。

1組織最佳的談話工作力量。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)該 根據(jù)案件的性質(zhì)、難易程度和被調(diào)查人的人數(shù)、個(gè)人經(jīng) 歷和個(gè)性特點(diǎn)、認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤的態(tài)度以及其他具體情況，指 派相應(yīng)能夠勝任正面談話工作的辦案人員負(fù)責(zé)案件的談 話工作。談話過(guò)程中，要實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，不要在談話 過(guò)程中隨意更換談話人員，以確保談話成功。對(duì)于案情 復(fù)雜、疑難的重大案件或特大案件，應(yīng)當(dāng)配備經(jīng)驗(yàn)豐富 的談話工作力量。對(duì)于涉案人數(shù)較多的案件，應(yīng)當(dāng)合理 安排談話人員，統(tǒng)一指揮，互相協(xié)調(diào)，以利于及時(shí)從被 調(diào)查人的交代中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，利用矛盾，打開(kāi)缺口，迅速 查明案情。

2.全面熟悉和掌握案件情況。熟悉案情是談話準(zhǔn) 備工作的重要內(nèi)容之一。要做到全面熟悉己掌握的案件 情況和每一個(gè)違紀(jì)問(wèn)題證據(jù)，了解和熟悉違紀(jì)問(wèn)題的具 體情節(jié)，了解和熟悉每個(gè)違紀(jì)問(wèn)題發(fā)生的背景和原因。

案情如涉及到專門(mén)技術(shù)知識(shí)，還應(yīng)請(qǐng)具備專門(mén)知識(shí)的專 家指導(dǎo)協(xié)助。對(duì)于證據(jù)，不僅要審查證據(jù)本身的可靠 性，還應(yīng)了解取證方式及證據(jù)來(lái)源等情況。

3.研究被調(diào)查人的基本情況。正面談話前，談話 人對(duì)被調(diào)查人的基本情況，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真的專門(mén)研究。一是研究被調(diào)查人的自然情況。包括他們的個(gè)人經(jīng)歷、先后擔(dān)任的職務(wù)、社會(huì)關(guān)系等等。掌握這些信息有利于 在談話中進(jìn)行有針對(duì)性的發(fā)問(wèn)和交談。這些工作可以在 談話開(kāi)始前通過(guò)詢問(wèn)獲取，但最好還要通過(guò)其他渠道印 證。二是研究被調(diào)查人的個(gè)性特點(diǎn)。包括研究被調(diào)查人 的性格、興趣、能力和氣質(zhì)等基本心理特點(diǎn)。個(gè)性特點(diǎn) 是他們?cè)陂L(zhǎng)期的學(xué)習(xí)、生活和工作中，因不同的家庭環(huán) 境、社會(huì)環(huán)境影響逐漸形成的。了解和掌握被調(diào)查人的 個(gè)性特點(diǎn)，有助于選擇恰當(dāng)?shù)恼勗挷呗?，處理好與被調(diào) 查人的關(guān)系，創(chuàng)造有利于談話的氣氛。三是研究被調(diào)查 人的心理狀態(tài)。通常被調(diào)查人的心理狀態(tài)有以下幾種不 同的情況:有的有悔過(guò)自新的愿望，因而愿意主動(dòng)坦白 交代違紀(jì)事實(shí);有的存在畏罪心理，對(duì)現(xiàn)行政策、紀(jì)律 條例存有疑慮或誤解，不敢主動(dòng)徹底交代違紀(jì)事實(shí);有 的自知違紀(jì)違法問(wèn)題特別嚴(yán)重，產(chǎn)生絕望心理，以致負(fù) 隅頑抗，拒不承認(rèn)等。對(duì)不同心理狀態(tài)的人，準(zhǔn)備不同 的談話方式和方法。

4.制訂談話計(jì)劃。與被調(diào)查人的正面談話必須有 計(jì)劃地進(jìn)行。談話計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)該包括:簡(jiǎn)要的案情，談話的目的要求，談話的重點(diǎn)、方法和步驟;根據(jù)談話的目的，提出需要查清的具體問(wèn)題，分析被調(diào)查人可能 的幾種回答并提出具體的對(duì)策;預(yù)計(jì)什么情況下使用何 種證據(jù)，明確使用證據(jù)的順序和策略方法;明確哪些問(wèn) 題尚需要采取其他措施調(diào)查取證等等。談話計(jì)劃的具體 內(nèi)容和要求，因案件不同而不盡相同。談話計(jì)劃應(yīng)當(dāng)有 一定的靈活性，能夠最大限度地適應(yīng)談話過(guò)程中可能發(fā) 生的意外情況。

5.證據(jù)及有關(guān)資料的準(zhǔn)備。辦案人員在找談話對(duì) 象進(jìn)行正面談話前，應(yīng)對(duì)已收集的材料進(jìn)行必要的歸納 總結(jié)，要使用的證據(jù)必須是依紀(jì)依法提取且具有證明力 的證據(jù)。對(duì)談話中要用到的材料，必須細(xì)讀和背熟，要 避免在談話過(guò)程中再拿出群眾的反映信和以前收集的材 料來(lái)閱讀。

二、選擇談話突破口的主要方法

(一)談話突破口的概念

談話突破口，是指在與被調(diào)查人正面談話取證工作 中，具有關(guān)鍵意義而又易于攻破的薄弱環(huán)節(jié)或薄弱對(duì)象。

所謂薄弱環(huán)節(jié)，一是指被調(diào)查人多項(xiàng)違紀(jì)事實(shí)中比 較容易攻破的某一項(xiàng)錯(cuò)誤事實(shí);二是指違紀(jì)事實(shí)中比較 容易突破的關(guān)鍵性情節(jié)(如相關(guān)的時(shí)間、地點(diǎn)、人物、違紀(jì)方式等);三是指被調(diào)查人心理方面比較容易攻破 的心理弱項(xiàng)。這三層含義都強(qiáng)調(diào)必須具有關(guān)鍵性，即對(duì) 全案能起到牽一發(fā)而動(dòng)全局的作用被調(diào)查人交代了這 一事實(shí)或情節(jié)，或此項(xiàng)心理弱點(diǎn)被攻破，就會(huì)在其整體防御體系中形成一個(gè)缺口，導(dǎo)致其整個(gè)防御體系動(dòng)搖甚 至崩潰，為迅速查清全案創(chuàng)造良好的條件。所謂薄弱對(duì)象，是指共同違紀(jì)違法案件的多個(gè)被調(diào) 查人中，較為脆弱，易于突破，又對(duì)全案有突破作用的 被調(diào)查人。

(二)正面談話突破情節(jié)和突破人的選擇 在談話中，要使被調(diào)查人從不認(rèn)錯(cuò)轉(zhuǎn)變?yōu)槌姓J(rèn)錯(cuò) 誤，從不如實(shí)供述到如實(shí)供述，很大程度上決定于談話 突破情節(jié)和突破人選擇得是否準(zhǔn)確。突破情節(jié)選得準(zhǔn)，能迅速攻破被調(diào)查人的防線，取得勢(shì)如破竹的效果。突 破情節(jié)選不準(zhǔn)，會(huì)出現(xiàn)曠日持久、突破不了案情的被動(dòng) 局面。突破人選得準(zhǔn)，就能在短期撕開(kāi)口子，突破共同 違紀(jì)違法案件。

1從違紀(jì)事實(shí)和情節(jié)及被調(diào)查人相關(guān)的心理中選 擇突破情節(jié)。一個(gè)被調(diào)查人也許有多項(xiàng)違紀(jì)事實(shí)，一項(xiàng) 違紀(jì)事實(shí)又由許多個(gè)情節(jié)構(gòu)成，要使被調(diào)查人承認(rèn)錯(cuò)誤 并作出如實(shí)供述，必須認(rèn)真研究證據(jù)材料，認(rèn)真研究被 調(diào)查人的心理狀況，找出一項(xiàng)或幾項(xiàng)易于突破的關(guān)鍵情 節(jié)進(jìn)行突破。選擇突破情節(jié)的原則應(yīng)當(dāng)是:談話人員認(rèn) 為最有把握的，而且在突破后能有全局效應(yīng)的問(wèn)題情 節(jié)。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)從下列六個(gè)方面去考慮和選擇:(1)證據(jù)比較確實(shí)、充分的違紀(jì)違法事實(shí)或情節(jié);(2)與主要違紀(jì)違法事實(shí)有關(guān)聯(lián)的事實(shí)或情節(jié);(3)較為公開(kāi)暴露的違紀(jì)違法事實(shí)或情節(jié);(4)被調(diào) 查人防備薄弱的違紀(jì)違法事實(shí)或情節(jié);(5)能觸發(fā)被調(diào)查人心理向良性轉(zhuǎn)變的事實(shí)或道理;(6)被調(diào)查人 為掩蓋違紀(jì)違法事實(shí)而暴露的矛盾J心態(tài)O 2.從共同違紀(jì)人中選擇突破人。對(duì)共同違紀(jì)案件 進(jìn)行調(diào)查，不要對(duì)所有被調(diào)查人平均使用力量，尤其是 被調(diào)查人較多的案件中，應(yīng)尋找選擇重點(diǎn)突破的被調(diào)查 人，以推動(dòng)全案的談話審查工作進(jìn)展。從共同違紀(jì)人中 選擇談話突破人的考慮范圍是:(1)已經(jīng)掌握其違紀(jì) 事實(shí)且證據(jù)材料較為確實(shí)、充分的被調(diào)查人;(2)對(duì) 全案或主要違紀(jì)人情況，或某一項(xiàng)重大違紀(jì)事實(shí)了解較 多的被調(diào)查人;' 3)與主要違紀(jì)人或其他共同違紀(jì)人 有矛盾沖突的被調(diào)查人;(4)性格脆弱，或者是有悔 改和立功愿望的被調(diào)查人;(5)經(jīng)驗(yàn)不足，或被脅迫 參加違紀(jì)違法的被調(diào)查人。

(三)選擇和運(yùn)用談話突破口應(yīng)注意的問(wèn)題

1要根據(jù)案件的不同特點(diǎn)選擇不同的突破口。不 同案件具有不同的特點(diǎn)，其突破口的選擇也不同。對(duì)違 反政治紀(jì)律的案件，首先要考慮消除不良的政治影響，圍繞可能造成不良政治影響的有關(guān)問(wèn)題，先行突破;對(duì) 有共同違紀(jì)人在逃的，應(yīng)盡量選擇與該在逃共同違紀(jì)人 有關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行突破;對(duì)違紀(jì)事實(shí)明顯，證據(jù)掌握充分 的案件，可采取開(kāi)門(mén)見(jiàn)山、單刀直入的方法，直接提出 實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題進(jìn)行突破;對(duì)案情復(fù)雜，被調(diào)查人已經(jīng)構(gòu)筑較為完備的防御體系的案件，則宜抓住關(guān)鍵性問(wèn)題，穩(wěn)扎穩(wěn)打，由淺入深，由易到難，由外圍到核心，逐步突破。

2.要認(rèn)真研究被調(diào)查人的心理弱點(diǎn)。被調(diào)查人被 紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)立案檢查后，隨著地位的喪失，環(huán)境的改 變，對(duì)前途飛家庭的憂慮，極易形成紊亂復(fù)雜的心理現(xiàn) 象，同時(shí)也會(huì)進(jìn)一步堅(jiān)定其抗拒心理。有些被調(diào)查人將 逃脫黨紀(jì)政紀(jì)處理寄托于訂立了攻守同盟、外部的 “有效營(yíng)救”、違紀(jì)違法證據(jù)已被處理等。認(rèn)真研究被 調(diào)查人的心理弱點(diǎn)，消除其精神支柱和思想障礙，觸動(dòng) 其情感爆發(fā)點(diǎn)，就能從心理方面成功地進(jìn)行突破。

3.要列出多種方案，全面衡量對(duì)比，從多個(gè)突破 口中擇優(yōu)選用。每個(gè)案件中能被選為突破口的事實(shí)和情 節(jié)有若干個(gè)，一定要列出多種方案，多方挑選，認(rèn)真對(duì) 比，以獲勝把握最大者為原則。突破口一經(jīng)確定，要堅(jiān) 定信心和決心，集中全力連續(xù)工作，進(jìn)行突破，切忌舉 棋不定，力求旗開(kāi)得勝。

4.要充分估計(jì)被調(diào)查人可能使用的反談話伎倆，制定有效的對(duì)策。要充分考慮到在實(shí)施談話突破過(guò)程中，被調(diào)查人可能采取的狡辯與抵賴，制定好相應(yīng)的揭 露飛批駁和瓦解其思想的對(duì)策，既要決心鎮(zhèn)而不舍地進(jìn)攻，力求一舉順利突破，又要選定一些備用突破點(diǎn)，在突破過(guò)程中，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，及時(shí)校正。通常，被調(diào)查人的反談話的表現(xiàn)形式主要有:(1)干擾談話人員的思維判斷。被調(diào)查人常用憑 空捏造的虛假情節(jié)回答談話人員的提問(wèn)。有的承認(rèn)違紀(jì) 違法過(guò)程，但把違紀(jì)違法責(zé)任推在與本案元關(guān)的人身 上;有的交代次要違紀(jì)違法事實(shí)，隱瞞重要違紀(jì)違法事實(shí);有的用先承認(rèn)后翻供等手法轉(zhuǎn)移談話人員的注意 力，影響情緒。

(2)回避正面問(wèn)話。被調(diào)查人常用回避正面回答 問(wèn)題，用反問(wèn)回答提問(wèn)，故意歪曲事實(shí)和提問(wèn)的內(nèi)容，用沉默不語(yǔ)等方法回避正面問(wèn)話。

(3)刺探消息。被調(diào)查人常用先交代部分事實(shí)和 情節(jié)，觀察談話人員的反應(yīng)，以決定是否繼續(xù)交代和交 代到何種程度;故意作出錯(cuò)誤陳述，即使談話人員對(duì)其 進(jìn)行糾正，但仍故意裝聾作啞，以公開(kāi)索要證據(jù)等方法 刺探消息。

三、正面談話取證的策略

與被調(diào)查人正面談話提取證言，是紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查 辦違紀(jì)違法案件中，斗智、斗勇的重要工作，既要向被 調(diào)查人講政策、講法律，又要向被調(diào)查人講形勢(shì)、講利 害、指前景，有針對(duì)性地開(kāi)展政策攻心，進(jìn)行談話突 破。辦案實(shí)踐中，一般采用四種策略與被調(diào)查人進(jìn)行正 面談話取證。

1.全面先底，找出破綻，從正面進(jìn)行突破 辦案人員與被調(diào)查人正面談話之初，一般不要先暴 露談話主題和我們掌握的證據(jù)，而是采用全面兜底的方 法，先向他們提出原則的談話內(nèi)容和紀(jì)律要求。然后，按工作、生活、人際交往等層面，循序漸進(jìn)的與他們展 開(kāi)交談?？梢蟊徽{(diào)查人先從其黨風(fēng)廉政的全面情況談起，從全部有密切交往的關(guān)系λ談起，從個(gè)人興趣愛(ài)好和家庭成員情況談起，由淺入深飛由表及里飛循序漸進(jìn)地講有關(guān)情況。在談話過(guò)程中，當(dāng)我們掌握和發(fā)現(xiàn)的關(guān) 鍵問(wèn)題、關(guān)鍵情節(jié)和關(guān)鍵人物的情況和線索浮現(xiàn)出來(lái)之 后，抓住不放，深問(wèn)細(xì)摳，取得突破。

2.政策攻心、恩威并用，從政策、法律的角度 進(jìn)行突破

對(duì)一些違紀(jì)違法問(wèn)題線索清晰、具有一定外圍證據(jù) 證明其有問(wèn)題的被調(diào)查人，辦案談話人員應(yīng)先對(duì)他們進(jìn) 行形勢(shì)教育、政策教育飛法律教育，曉以利害，指明出 路，促其心理防線動(dòng)搖。然后，讓他們抓住機(jī)遇交代自 己的違紀(jì)違法問(wèn)題，可以要求他們集中精力交代某方面 問(wèn)題，在他們交代的過(guò)程中，適時(shí)出示部分證據(jù)，并給 他們講交代后的從寬政策，促使他們認(rèn)為不說(shuō)不行，說(shuō)了對(duì)自己有好處，因而積極交代問(wèn)題或證明有關(guān)情況，取得談話突破。

3.以情動(dòng)人，以理服人，從情與理的角度進(jìn)行 突破

對(duì)一些心理抗拒能力較強(qiáng)的被調(diào)查人，辦案談話人 員要注意研究他的心理弱項(xiàng)，研究他怕什么，擔(dān)心什 么，先找準(zhǔn)其感情上的薄弱點(diǎn)作為突破點(diǎn)。一般情況 下，被調(diào)查人在談話中談到和聽(tīng)到一些情況后，失聲痛 哭或者煩躁不安，其感情突破點(diǎn)就會(huì)顯現(xiàn)。然后，辦案人員以父母、夫妻、子女、朋友之情動(dòng)人，以國(guó)家、民 族、社會(huì)、家庭之理服人，以從輕、從寬的政策感召人，擊垮被調(diào)查人心理防線，取得談話突破。

4.順藤摸瓜，投石問(wèn)路，從邏輯合理的角度不 斷逼近進(jìn)行突破

對(duì)一些掌握其問(wèn)題線索不多的被調(diào)查人或證人，辦 案談話人員要注意用漫談的方式與其談話，多角度迂回 地談同一個(gè)問(wèn)題，當(dāng)他們?cè)谡勗捴辛髀冻鲆恍﹩?wèn)題線索 后，抓住不放，按照事物發(fā)展規(guī)律和邏輯關(guān)系，步步緊逼進(jìn)行問(wèn)話。促使讓被調(diào)查人感到要自圓其說(shuō)，還不能隱瞞真相和撒謊，不得不講出一兩個(gè)真實(shí)情況。然后，再對(duì)其進(jìn)一步政策攻心，鼓勵(lì)其交代全部問(wèn)題，取得談話突破。

第二篇：分行業(yè)稽查方法及取證

常見(jiàn)的問(wèn)題及取證要點(diǎn)

一、建筑安裝行業(yè)

1、常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題：

⑴未按規(guī)定確認(rèn)工程價(jià)款，隱藏收入或延遲申報(bào)納稅。⑵未將發(fā)包方提供的材料價(jià)款計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。⑶以自建自用建筑物名義隱匿收入。

⑷發(fā)包方以物償債，承包方未按規(guī)定確認(rèn)工程價(jià)款。⑸未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)在工程價(jià)款以外取得的各項(xiàng)收入。⑹混淆成本歸屬期，提前結(jié)轉(zhuǎn)或多結(jié)轉(zhuǎn)工程成本費(fèi)用。⑺虛列材料成本，虛增工程成本。⑻虛列人工費(fèi)用，虛增工程成本。

⑼不按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票、開(kāi)具假發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票。

2、稽查取證要點(diǎn)：

⑴公司稅務(wù)登記、工商登記、機(jī)構(gòu)代碼、銀行帳號(hào)及法定代表人、負(fù)責(zé)人的身份證號(hào)碼。

⑵納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)材料、稅收完稅憑證。

⑶調(diào)中標(biāo)通知書(shū)，預(yù)決算報(bào)告、分包轉(zhuǎn)包協(xié)議、施工補(bǔ)充協(xié)議、施工合同、建筑安裝施工進(jìn)度明細(xì)表。

⑷重點(diǎn)對(duì)以下會(huì)計(jì)科目審查：①材料采購(gòu)、原材料、工程成本帳戶，一是看其有無(wú)虛列材料支出，二是看其有無(wú)發(fā)包方提供材料抵頂債務(wù)，未計(jì)收入。②固定資產(chǎn)清理帳戶③臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)帳戶貸方發(fā)生額。④盈余公積、利潤(rùn)分配帳戶，看有無(wú)收入直接計(jì)入⑤往來(lái)帳戶⑥應(yīng)付工資帳戶

⑸勞資部門(mén)的職工名冊(cè)、參保人員名單及考勤記錄。

⑹發(fā)票號(hào)碼，發(fā)票連號(hào)、重號(hào)、金額較大者進(jìn)行真?zhèn)舞b別，到相關(guān)企業(yè)核實(shí)。⑺現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。有無(wú)出租、出售情形，超計(jì)劃、超面積施工情況。⑻發(fā)包方撥付工程款情況。

⑼房管局確認(rèn)建筑物權(quán)屬，確認(rèn)是否施工方自建自用建筑物。⑽從監(jiān)理公司獲取監(jiān)理工作報(bào)告，工程款支付證書(shū)。⑾審計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告。

⑿承包方、發(fā)包方的開(kāi)戶銀行查核資金收付情況，相關(guān)人員的銀行儲(chǔ)蓄帳戶及信用卡帳戶資金收付情況和資金流向。

⒀對(duì)發(fā)包方、承包方有關(guān)人員關(guān)于發(fā)票填開(kāi)、資金收付、稅款申報(bào)、有無(wú)開(kāi)票收取手續(xù)費(fèi)等制作詢問(wèn)筆錄。

二、房地產(chǎn)行業(yè)

1、常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題：

⑴銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用未按規(guī)定入帳，隱匿收入。⑵開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工前取得的預(yù)售收入未按規(guī)定申報(bào)納稅，產(chǎn)品完工后未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。

⑶以銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入。⑷發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，未按規(guī)定申報(bào)納稅。⑸虛列拆遷補(bǔ)償費(fèi)，虛增成本。

⑹簽訂虛假合同、協(xié)議，虛列、多列或重復(fù)列支成本費(fèi)用。⑺取得不符合規(guī)定的發(fā)票入帳，多列成本費(fèi)用。⑻混淆成本核算對(duì)象，未按配比原則結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。⑼將資本性支出直接列入當(dāng)期成本，減少應(yīng)納稅所得額。⑽擴(kuò)大期間費(fèi)用列支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，減少應(yīng)納稅所得額。

2、稽查取證要點(diǎn)：

⑴了解單位經(jīng)營(yíng)情況，納稅申報(bào)情況，納稅評(píng)估情況。

⑵取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)、國(guó)有土地使用證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、規(guī)劃設(shè)計(jì)平面圖、建安合同、監(jiān)理公司驗(yàn)收證明、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程決算書(shū)、商品房預(yù)售許可證、房屋測(cè)繪報(bào)告。

⑶房屋銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票、收款收據(jù)等資料，有中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的，取得代理銷(xiāo)售合同及銷(xiāo)售明細(xì)表。

⑷動(dòng)遷房屋調(diào)換協(xié)議書(shū)或回遷安置協(xié)議書(shū)。

⑸會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、記帳憑證的取證，諸如對(duì)預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、工程成本、銀行存款等的取證。⑹代收代付費(fèi)用的收支情況，有無(wú)租金收入

⑺對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用的審查。將廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際列支與計(jì)稅基數(shù)對(duì)比；將利息支出中有無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出人為擴(kuò)大以及屬于成本對(duì)象前發(fā)生的，是否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本

⑻納稅申報(bào)表及完稅憑證。

⑼對(duì)照合同、協(xié)議、預(yù)決算和付款情況以及實(shí)地調(diào)查情況，對(duì)大額成本費(fèi)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票單位、開(kāi)具項(xiàng)目及金額信息進(jìn)行認(rèn)真比對(duì)、分析。

⑽注意開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、固定資產(chǎn)等科目審核，是否將有償轉(zhuǎn)讓、自用的配套設(shè)施、出租房的開(kāi)發(fā)成本計(jì)入可售房屋開(kāi)發(fā)成本。

⑾各類登記證照如工商登記、稅務(wù)登記證，銀行帳號(hào)、機(jī)構(gòu)代碼、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員的身份證明。

⑿樓盤(pán)開(kāi)發(fā)情況，項(xiàng)目結(jié)構(gòu)情況，總體了解門(mén)面房、商品住房、車(chē)庫(kù)情況 ⒀房屋結(jié)構(gòu)構(gòu)造及建造情況。⒁房屋出租、配套工程情況。⒂有無(wú)精裝房情況。⒃按揭銀行貸款發(fā)放情況。

⒄必要時(shí)候，以合法程序調(diào)企業(yè)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員的個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄帳戶、信用卡信息。

⒅建筑施工企業(yè)、材料供應(yīng)商的資金流向。

如房產(chǎn)局的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶情況，監(jiān)理公司的監(jiān)理驗(yàn)收情況，建設(shè)局工程造價(jià)情況等。

⒆詢問(wèn)筆錄。

三、服務(wù)及娛樂(lè)業(yè)

1、常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題： ⑴不計(jì)或少計(jì)營(yíng)業(yè)收入

⑵設(shè)立帳外帳，隱匿部分營(yíng)業(yè)收入。⑶混淆經(jīng)營(yíng)收入，套用低檔稅率。

⑷會(huì)員費(fèi)收入、傭金、返利等返利收入不入帳或記入往來(lái)帳戶，不申報(bào)納稅。⑸不按規(guī)定使用發(fā)票，混淆或少計(jì)收入。

⑹隨意擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅扣除項(xiàng)目，少申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)。⑺以營(yíng)業(yè)款抵頂費(fèi)用及往來(lái)款，少申報(bào)營(yíng)業(yè)收入。⑻利用相關(guān)憑證虛列成本和費(fèi)用。⑼未足額扣繳個(gè)人所得稅。

2、稽查取證要點(diǎn)：

⑴企業(yè)基本情況，稅收繳納情況，銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率情況，納稅評(píng)估情況。

⑵稽查對(duì)象經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)能力。

⑶獲取現(xiàn)場(chǎng)證據(jù)。主要對(duì)收銀臺(tái)、財(cái)務(wù)室、倉(cāng)庫(kù)同步調(diào)查進(jìn)行。

⑷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記、稅務(wù)登記證、銀行帳號(hào)、法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明

⑸承包合同、租賃合同、裝修合同等各類合同③財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、稅收完稅憑證等資料

⑹服務(wù)行業(yè)電算化水平較高，電子證據(jù)的取證比較重要 ⑺發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，收款收據(jù)

⑻有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的列支、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款帳戶的往來(lái)情況

⑼現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳戶、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表

⑽人事部門(mén)資料及相關(guān)考勤記錄，核實(shí)管理人員、服務(wù)人員及工資列支情況。⑾銀行及相關(guān)業(yè)務(wù)單位的資金往來(lái)情況的單據(jù)。⑿詢問(wèn)筆錄。

第三篇：取證申請(qǐng)書(shū)范本

調(diào)查取證申請(qǐng)書(shū)

申請(qǐng)人：XX，女，漢族，身份證號(hào)碼:XX，住XX

請(qǐng)求事項(xiàng)：

請(qǐng)求人民法院依法向XX調(diào)取本案被告XX的《XX規(guī)劃總平圖》事實(shí)和理由：

申請(qǐng)人與XX有限公司商品房買(mǎi)賣(mài)糾紛一案已訴貴院，現(xiàn)正在審理過(guò)程中。因雙方對(duì)案件重要事實(shí)存在爭(zhēng)議，而本案的關(guān)鍵證據(jù)《XX規(guī)劃總平圖》申請(qǐng)人無(wú)法取得。基于上述事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》之規(guī)定，為維護(hù)申請(qǐng)人的合法權(quán)益，特申請(qǐng)貴院依法向XX調(diào)取本案被告XX有限公司的《XX建設(shè)規(guī)劃總平圖》。

此致

XX人民法院

申請(qǐng)人：

二0一二年九月二十一日

第四篇：取證總結(jié)

2018上半年證件管理工作總結(jié)

現(xiàn)將2018上半年證件管理工作做如下總結(jié)：

一、各類證件取證工作有序進(jìn)行中

根據(jù)局2018上半年局特種作業(yè)培訓(xùn)計(jì)劃，認(rèn)真組織缺證、復(fù)審、換證人員參加培訓(xùn)，保證了取證工作的有序進(jìn)行。截止目前，各類證件取（換）證、復(fù)審達(dá)*人次。

二、證件管理基礎(chǔ)工作臺(tái)賬健全、完善

通過(guò)各類證件管理臺(tái)賬的建立，確保了崗位人員取證信息的全面化，系統(tǒng)化，準(zhǔn)確化，直觀化，杜絕了崗位人員重復(fù)取證、證件過(guò)期現(xiàn)象的發(fā)生，為全員持證上崗率100%奠定了扎實(shí)的工作基礎(chǔ)。

1、做好各類證件信息錄入及掃描工作。

負(fù)責(zé)將公司員工新?。〒Q）、復(fù)審證件掃描存檔，并將取證信息錄入證件管理數(shù)據(jù)庫(kù)。證件信息包括：各類證件取證時(shí)間、到期時(shí)間、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證單位等幾部分。

2、做好證件管理臺(tái)賬日常維護(hù)工作。證件管理臺(tái)賬包括：

HSE證、司鉆證、井控證、硫化氫證、IADC證、電工證、防爆電工證、焊工證、起重工證、起重機(jī)械指揮證、安全資格證、壓力容器證、登高證、場(chǎng)（廠）內(nèi)駕駛證管理臺(tái)賬。

3、建立各類證件領(lǐng)取臺(tái)賬，并定期存檔。

證件領(lǐng)取臺(tái)賬包括：

HSE證、司鉆證、井控證、硫化氫證、IADC證、壓力容器證、登高證、電工證、焊工證、起重工證、起重機(jī)械證、安全資格證、廠內(nèi)駕駛證領(lǐng)取臺(tái)賬。領(lǐng)取臺(tái)賬內(nèi)容包括：?jiǎn)挝?、勞?dòng)合同號(hào)、取證人員姓名、取證類別、領(lǐng)證人員簽字、領(lǐng)取時(shí)間六項(xiàng)內(nèi)容。

對(duì)各類證件領(lǐng)取臺(tái)賬半年裝訂一次存檔保管，并做好電子版存檔。

三、認(rèn)真做好*持證上崗信息管理系統(tǒng)的日常維護(hù)工作。

對(duì)員工新取證件，及時(shí)將證件信息維護(hù)進(jìn)局證件管理系統(tǒng)，做好日常維護(hù)工作。證件信息包括：取證時(shí)間、到期時(shí)間、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證單位等。

四、協(xié)助市場(chǎng)部做好資質(zhì)認(rèn)證工作。

協(xié)助市場(chǎng)部做好資質(zhì)認(rèn)證工作，提供相關(guān)人員證件掃描件，提供人員基本信息，如：出生年月、工作時(shí)間、身份證號(hào)、文化程度、技術(shù)職稱及等級(jí)、持證情況、相關(guān)證件取證時(shí)間，證書(shū)編號(hào)等。2018年資質(zhì)的井隊(duì)和市場(chǎng)有：*等。截止目前共資質(zhì)5次。

***

二○一八年六月八日

第五篇：取證申請(qǐng)書(shū)

法院調(diào)取證據(jù)申請(qǐng)書(shū)

申請(qǐng)人：王學(xué)工性別：男年齡：45 籍貫：山西省絳縣 民族：漢, 住址：東莞市塘廈鎮(zhèn)駿景高爾夫花園駿祥苑J座802房聯(lián)系電話：***

請(qǐng)求事項(xiàng)：

請(qǐng)求東莞市第三人民法院調(diào)取本案原告于2011年7月15時(shí)12分因?yàn)楸桓媲趾υ嫦噜彊?quán)一 事向110報(bào)警受理內(nèi)容。

事實(shí)與理由：

二被告于2011年7月6日開(kāi)始施工當(dāng)天，就因?yàn)橐靶U施工，導(dǎo)致原告所居住的房子主、次臥樓板出現(xiàn)多處1-4米不等的裂縫,原告及小區(qū)物業(yè)多次要求二被告停止施工,但二被告一直堅(jiān)持施工,于2011年7月15日下午即將施工完畢,原告只得打110報(bào)警。因110報(bào)警受理內(nèi)容原告無(wú)法取得,所以特此申請(qǐng)人民法院調(diào)取。

備注:

原告報(bào)警回執(zhí)號(hào)為:07151524,110受理單位為:東莞市公安局塘廈分局石鼓派出所,電話0769-87728999,地址:東莞市塘廈鎮(zhèn)石鼓社區(qū)。

此致

東莞市第三人民法院

證人出庭作證申請(qǐng)書(shū)

東莞市第三人民法院：

貴院受理王福生、王趙健與王學(xué)工相鄰關(guān)系糾紛一案，為查明案件事實(shí)，根據(jù)最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第五十四條第一款之規(guī)定，申請(qǐng)東莞駿景高爾夫花園物業(yè)管理中心作為證人出庭作證，請(qǐng)予準(zhǔn)許。

附:

證人:廣東康景物業(yè)服務(wù)有限公司東莞分公司

地址:塘廈鎮(zhèn)平山駿景高爾夫花園內(nèi)

電話:0769-86250002

此致

東莞市第三人民法院