第一篇：分子公司審計(jì)制度

公司內(nèi)部審計(jì)制度

公司業(yè)務(wù)進(jìn)一步拓展，實(shí)現(xiàn)了跨地區(qū)經(jīng)營。先后設(shè)立了多家分、子公司，并實(shí)現(xiàn)正常營運(yùn)。為加強(qiáng)對分、子公司經(jīng)監(jiān)管成，制定公司內(nèi)部審計(jì)制度并執(zhí)行。

一、內(nèi)部審計(jì)范圍：對公司的日常經(jīng)營活動進(jìn)行審計(jì)。對公司及分、子公司執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員配備及審計(jì)實(shí)施方式：

1、目前暫不設(shè)立專門審計(jì)部門，也不設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)工作崗位。公司一年開展兩次定期內(nèi)部審計(jì)工作。應(yīng)提前一周將內(nèi)部審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位。

2、審計(jì)期間成立董事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)組。由內(nèi)部審計(jì)組開展具體審計(jì)工作，總經(jīng)理任審計(jì)組長，財(cái)務(wù)經(jīng)理為副組長，審計(jì)內(nèi)員為各公司抽調(diào)財(cái)務(wù)人員。

3、采取交叉審計(jì)方式開展審計(jì)工作，在擬審計(jì)單位任職的財(cái)務(wù)人員不作為該地區(qū)公司審計(jì)組成員。

4、內(nèi)部審計(jì)組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案，必要時(shí)，可申請其他專業(yè)人員參與。

三、內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)施內(nèi)容：

1、對財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支實(shí)施定期審計(jì)；同時(shí)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，根據(jù)實(shí)際情況涵蓋公司經(jīng)營活動中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。包括但不限于：IC卡銷售、IC 卡充值收款、IC卡采購及付款、固定資產(chǎn)管理、資金管理、IC卡刷卡消費(fèi)結(jié)算管理、IC卡信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的符合性審計(jì)等。具體工作中可根據(jù)各公司所處生產(chǎn)經(jīng)營情況，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。

2、審計(jì)組應(yīng)將重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、重大資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。

四、內(nèi)部審計(jì)工作保障、及工作權(quán)限：

1、內(nèi)部審計(jì)組審計(jì)期間發(fā)生的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一由公司拔付。

3、被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)告等其他有資料。對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。

4、內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財(cái)務(wù)活動的憑證、帳表、文件，并現(xiàn)場勘察檢查 資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等； 內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。

5、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿公司財(cái)產(chǎn)，有權(quán)予以制止，并向公司進(jìn)行匯報(bào)。

五、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的報(bào)送

1、現(xiàn)場內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)向被審計(jì)公司提交審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見交審計(jì)小組，超過規(guī)定時(shí)間視同無異議。

2、內(nèi)部審計(jì)小組征求被審計(jì)單位意見后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)組負(fù)責(zé)人審定。必要時(shí)抄送董事會。

3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后，應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位就報(bào)告中所提出的問題和意見進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。

4、內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)按照檔案管理要求，整理歸檔審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資料，并及時(shí)移交公司檔案室保管。

5、內(nèi)部審計(jì)小組可以向被審計(jì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，被審計(jì)公司應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)意見。

第二篇：公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

黑龍江**集團(tuán)股份有限

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。

第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)

第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是：

確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第五條 內(nèi)部審計(jì)的范圍：

財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；

對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審 計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；

內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；

與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；

檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

對公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)；

對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。

第六條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

國家法律、法規(guī)、政策。

公司規(guī)章制度，董事會決議。

公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。

經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。

總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。

第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議；

參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前 審計(jì)；

根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；

參加有關(guān)會議；

對審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；

對阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計(jì)機(jī)關(guān)反映；

對公司下屬全資、控股子公司經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。

參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位。

第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。

第十條 對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。

第十一條 被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。

第四章 審計(jì)種類和方式

第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類

財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。

專項(xiàng)審計(jì)。包括：

1、管理審計(jì)。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)；

2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

3、任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

4、審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

第五章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計(jì)師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位 所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

第六章 審計(jì)檔案管理

第十八條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第十九條 審計(jì)檔案管理范圍：

審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

審計(jì)報(bào)告及其附件；

審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；

申訴、申請復(fù)審報(bào)告；

復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

其他應(yīng)保存的資料。

第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審 計(jì)檔案的保管期限為十年。

第七章 附 則

第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。

第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。

第三篇：分子公司管理制度（定稿）

某某公司實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司

分公司、子公司管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對分公司、子公司的管理，根據(jù)《公司法》、《股票上市規(guī)

則》、《公司章程》等法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度所稱公司指某某公司實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司；分公司指股份公司設(shè)立的不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)；子公司指公司直接或間接控制的合并報(bào)表范圍內(nèi)的公司。

第三條 本制度旨在加強(qiáng)對分公司、子公司的管理，建立有效的控制機(jī)制，對公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資等和公司的運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

第四條 分公司、子公司應(yīng)遵循本制度規(guī)定，結(jié)合公司其他內(nèi)部控制制度，根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和環(huán)境條件，制定具體實(shí)施細(xì)則，以保證本制度的貫徹和執(zhí)行。

第五條 公司委派到分公司、子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本制度的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。公司各職能部門應(yīng)依照本制度及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對分公司、子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。第二章 規(guī)范運(yùn)作

第一條 分公司、子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合自身特點(diǎn)，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理制度。

第二條 子公司應(yīng)按照其章程規(guī)定召開股東會、董事會或監(jiān)事會。會議記錄和會議決議須有到會股東、董事或授權(quán)代表簽字。

第三條 子公司應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)重組、收購兼并、投融資、資產(chǎn)處置、收益分配等重大事項(xiàng)按有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及相關(guān)規(guī)章制度等規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，并須經(jīng)公司董事會備案。

第四條 子公司應(yīng)當(dāng)按照公司董事會或董事會辦公室的要求，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地向公司董事會提供有關(guān)公司經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營前景等信息。

第五條 子公司在作出董事會、股東大會決議后，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)將其相關(guān)會議決議、相關(guān)支持文件抄送公司董事會辦公室存檔。

第六條 分公司總經(jīng)理為分公司第一責(zé)任人，對公司經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)。

第七條 分公司、子公司應(yīng)依照公司檔案管理規(guī)定建立嚴(yán)格的檔案管理制度，子公司的《公司章程》、股東大會決議、董事會決議、營業(yè)執(zhí)照、印章、政府部門批文、重大合同等重要文本，必須妥善保管。

第三章 人事管理

第一條 公司按章程或協(xié)議向分公司、子公司委派或推薦董事、監(jiān)事及高級管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人，包括但不限于分公司、子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會秘書以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理等。董事、監(jiān)事、高級管理人員、職能部 門負(fù)責(zé)人的委派程序：

1、由公司總經(jīng)理辦公會議推薦提名人選；

2、報(bào)董事長最終審批；

3、公司推薦人選提交子公司股東大會（股東會）、董事會審議，按子公司章程規(guī)定予以確定；

4、公司人力資源管理部門對分公司、子公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人的委派情況予以備案。第二條 公司派往分公司、子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人具有以下職責(zé)：

1、依據(jù)《公司法》和各子公司《公司章程》行使董事、監(jiān)事、高級管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人義務(wù)，承擔(dān)董事、監(jiān)事、高級管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人責(zé)任；

2、認(rèn)真遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，依法經(jīng)營，規(guī)范運(yùn)作；

3、依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，建立起相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序；協(xié)調(diào)公司與分公司、子公司之間的工作；

4、保證公司發(fā)展戰(zhàn)略、董事會及股東大會決議的貫徹執(zhí)行；

5、忠實(shí)、勤勉、盡職盡責(zé)，切實(shí)維護(hù)公司、分公司、子公司的利益不受侵犯；

6、保證分公司、子公司及時(shí)向公司董事會辦公室報(bào)送董事會決議、股東大會決議等重要文件。

7、承擔(dān)公司交辦的其它工作。

第三條 分公司、子公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、薪酬及績效考核辦法、高管人員薪酬等，需報(bào)公司核準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)備公司人力資源管理部門。分公司、子公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定人事管理制度，報(bào)備公司人力資源管理部門。第四條 公司委派的董事在任職公司的董事會上對有關(guān)議題發(fā)表意見、行使表決權(quán)之前應(yīng)征求公司的意見。第五條 分公司、子公司中層以上管理人員的調(diào)整和變動，應(yīng)當(dāng)報(bào)備公司人力資源管理部門。第四章 財(cái)務(wù)管理

第一條 分公司、子公司必須對公司承擔(dān)以下基本財(cái)務(wù)責(zé)任：

1、對公司的利潤和現(xiàn)金流貢獻(xiàn)責(zé)任： 確保按經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書完成利潤目標(biāo)； 確保每年的現(xiàn)金流增加，現(xiàn)金流包括稅后凈利潤、提取折舊費(fèi)等； 確保股份公司投資回報(bào)，按期上交利潤或分紅等。

2、確保應(yīng)收款回收和存貨變現(xiàn)，避免壞帳和毀損，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。

第二條 分公司、子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置

1、須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，受總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置

方案，須報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案；

2、須建立完整的財(cái)會人員崗位責(zé)任制，確保不相容崗位的分離；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司委派，并接受本單位領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部的雙重考 核；

4、財(cái)會人員必須具有基本財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，持有會計(jì)證，經(jīng)考核后方可

上崗，并且與本單位經(jīng)營者實(shí)行親屬回避。

第三條 分公司、子公司財(cái)務(wù)部門接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 分公司、子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)行使下列職權(quán)：

1、參與分、子公司的經(jīng)營決策活動，行使分、子公司管理和決策過程的參與權(quán)；

2、了解分公司、子公司的重大經(jīng)營合同簽訂情況，控制重大經(jīng)營合同的履行風(fēng)險(xiǎn)；

3、組織分公司、子公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，調(diào)閱、檢查財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他文檔資料，行使財(cái)務(wù)會計(jì)的監(jiān)督權(quán)；

4、督促防止分、子公司違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為，督促企業(yè)自覺遵守公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，防止可能造成公司利益損失的行為；

5、重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和高層領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。第五條 分公司、子公司總經(jīng)理在組織實(shí)施所在公司的財(cái)務(wù)活動中主要職責(zé)如下：

1、組織實(shí)施所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；

2、組織實(shí)施所在公司的采購、銷售計(jì)劃；

3、組織制定所在公司的財(cái)務(wù)管理、采購、資產(chǎn)管理等方面的具體實(shí)施辦法，報(bào)公司備案；

4、支持并保障所在公司的財(cái)務(wù)會計(jì)人員依法履行職責(zé)；

5、在權(quán)限范圍內(nèi)對所在公司日常財(cái)務(wù)收支及重大財(cái)務(wù)收支的審批。

第六條 分公司、子公司日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)指引解釋和公司統(tǒng)一的會計(jì)政策。

第七條 分公司、子公司應(yīng)按照公司《財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)成本、費(fèi)用和資金管理等，擬定適應(yīng)分、子公司實(shí)際情況的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。第八條 分公司、子公司必須定期編制會計(jì)報(bào)表和完整的財(cái)務(wù)報(bào)告（包括會計(jì)報(bào)表及報(bào)表說明〉、預(yù)算并按時(shí)上報(bào)，其會計(jì)報(bào)表同時(shí)接受公司委托的注冊會計(jì)師的審計(jì)。

第九條 分公司、子公司向公司報(bào)送的會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)分公司、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審查確認(rèn)后上報(bào)。分公司、子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總

經(jīng)理要對本公司報(bào)送的會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。公司應(yīng)定期取得并分析各分、子公司的季度或月度報(bào)表，包括但不限于營運(yùn)報(bào)告、產(chǎn)銷量報(bào)表、向他人提供資金及對外擔(dān)保等報(bào)表。

第十條 分公司、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間資金、資產(chǎn)及其他資源往來，避免發(fā)生任何非經(jīng)營占用的情況。如發(fā)生異常情況，應(yīng)及時(shí)提請公司董事會采取相應(yīng)的措施。因上述原因給公司造成損失的，公司有權(quán)要求分公司、子公 司董事會依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第十一條 分公司、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制對外借款。如確有需要，必須按規(guī)范履行相應(yīng)的審批程序后方可實(shí)施。第十二條 公司為子公司提供借款擔(dān)保的，子公司應(yīng)按公司對外擔(dān)保管理辦法的規(guī)定程序申辦，并履行債務(wù)人職責(zé)，不得給公司造成損失。

第十三條 未經(jīng)公司董事會或股東大會批準(zhǔn)，子公司不得提供對外擔(dān)保，也不得進(jìn)行互相擔(dān)保。第五章 投資管理

第一條 分公司、子公司可根據(jù)市場情況和企業(yè)的發(fā)展需要進(jìn)行技術(shù)改造項(xiàng)目或新項(xiàng)目（以下簡稱項(xiàng)目）投資。

第二條 分公司、子公司應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，對項(xiàng)目進(jìn)行前期考察和可行性論證，項(xiàng)目效益分析，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)投資額度大小，按規(guī)范履行審批程序:

1、項(xiàng)目總投資超過200萬元（含），需要向公司提交項(xiàng)目申請，獲得公司批準(zhǔn)并經(jīng)子公司董事會決議同意后方可實(shí)施。

2、項(xiàng)目總投資超過70萬元（含）且不足200萬元，分公司需經(jīng)公司經(jīng)營層同意、子公司需經(jīng)董事會決議后方可實(shí)施。

3、項(xiàng)目總投資不超過70萬元，需經(jīng)分公司、子公司內(nèi)部審批程序后方可實(shí)施。

第三條 對獲得公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目，分公司、子公司應(yīng)至少每季度向公司匯報(bào)一次項(xiàng)目進(jìn)展及效益情況。

第四條 分公司、子公司進(jìn)行委托理財(cái)、股票、期貨、期權(quán)、權(quán)證、對外投資等方面的投資前，需履行公司董事會、股東會等規(guī)范程序。未經(jīng)批準(zhǔn)不得從事該類投資活動。

第六章 信息管理

第一條 子公司的法定代表人為其信息管理的第一責(zé)任人，分公司的總經(jīng)理為其信息管理的第一責(zé)任人。分公司、子公司必須遵守公司《信息披露管理制度》，公司董事會辦公室為公司與子公司、分公司信息管理的聯(lián)系部門。

第二條 分公司、子公司應(yīng)按照公司《信息披露管理制度》的要求，結(jié)合其具體情況制定相應(yīng)的管理制度，明確信息管理事務(wù)的部門和人員，報(bào)備公司董事會辦公室。第三條 分公司、子公司在提供信息時(shí)有以下義務(wù)：

1、所提供信息的內(nèi)容必須真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整；

2、子公司董事、經(jīng)理及有關(guān)涉及內(nèi)幕信息的人員不得擅自泄露重要信息。

第四條 分公司、子公司發(fā)生以下重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司董事會：

1、對外投資行為；

2、收購、出售資產(chǎn)行為；

3、重要合同〔借貸、委托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈予、承包、租賃等〕的訂立、變更和終止；

4、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損；

5、遭受重大損失；

6、重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；

7、重大行政處罰；

8、可能對公司股票產(chǎn)生重大影響的信息；

9、其他重大事項(xiàng)。

第七章 審計(jì)監(jiān)督

第一條 公司設(shè)立審計(jì)部，對公司董事會負(fù)責(zé)。必要時(shí)，審計(jì)部可以聘請外部審計(jì)或會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)對子公司的審計(jì)工作。

第二條 公司審計(jì)部每年定期對各分、子公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以便對各分、子公司的經(jīng)營狀況及經(jīng)營者的工作業(yè)績做出全面評估，作為對分、子公司考核的重要依據(jù)。審計(jì)內(nèi)容包括但不限于: 對國家相關(guān)法律、法規(guī)的執(zhí)行情況；對 公司的各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況；子公司內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況；子公司的經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)收支情況；高層管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等等。

第三條 建立對分、子公司的巡檢制度，每半年由公司審計(jì)部牽頭，組織財(cái)務(wù)、人事、辦公室等相關(guān)部門對分、子公司的財(cái)務(wù)、人事、重大合同、內(nèi)部管理等方面的規(guī)范性進(jìn)行檢查。

第四條 各分公司、子公司的總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任的，應(yīng)由公司審計(jì)部進(jìn)行離任審計(jì)。

第五條 審計(jì)部門安排的或接受公司領(lǐng)導(dǎo)指示所進(jìn)行的各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)。

第六條 分公司、子公司在接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受

審計(jì)的準(zhǔn)備，安排相關(guān)部門人員配合公司的審計(jì)工作，提供審計(jì)所需的所有資料。

第七條 分公司、子公司應(yīng)接受公司的審計(jì)監(jiān)督，積極配合公司審計(jì)部門完成公司指令的各項(xiàng)審計(jì)工作，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙公司審計(jì)人員依法執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第八章 考核獎懲

第一條 分公司、子公司實(shí)行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核辦法。以經(jīng)營作為目標(biāo)責(zé)任期，經(jīng)營目標(biāo)考核責(zé)任人為分公司、子公司的總經(jīng)理及其他高級管理人員。

第二條 公司每年根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃與分公司、子公司簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，主要從銷售收入、凈利潤、銷售數(shù)量等方面對子公司下達(dá)目標(biāo)，年底根據(jù)完成情況由分公司、子公司兌現(xiàn)獎懲。對發(fā)生經(jīng)營性虧損的公司，公司將給予相關(guān)責(zé)任人 免職、降職、降薪、調(diào)離等處罰。

第三條 分公司、子公司必須根據(jù)自身情況，自行制定適合本公司實(shí)際的中層及以下員工的考核和獎懲方案，并報(bào)公司人力資源管理部門備案。

第四條 分公司、子公司應(yīng)于每個(gè)會計(jì)結(jié)束后，對高級管理人員進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎懲。第五條 分公司、子公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員不能履行其相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，給公司或子公司經(jīng)營活動和經(jīng)濟(jì)

利益造成不良影響或重大損失的，公司有權(quán)要求子公司董事會給當(dāng)事人相應(yīng)的處罰，同時(shí)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任和 法律責(zé)任。第九章附則

第一條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程等的規(guī)定執(zhí)行。

第二條 本制度如與國家以后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司

章程相抵觸，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并及時(shí)修訂本制度。

第三條 本制度自公司董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

某某公司實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司 董 事 會

二〇一一年十月二十日

對子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員實(shí)施考核和任期考核制度。

第九條子公司高級管理人員的薪酬由所在公司董事會

確定，由所在公司發(fā)放。

第十條子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、建立健全法人

治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)作制度。

第十一條子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自律性管理，并自覺接受公司工作檢查與監(jiān)督，對

公司提出的質(zhì)詢，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況和說明原因。

第十二條子公司每年應(yīng)當(dāng)至少召開一次股東會和一次董事會。股東會和董事

會應(yīng)當(dāng)有記錄，會議記錄和會議決議須由到會股東和董事簽字。

內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、內(nèi)部控制制度

審計(jì)、重要業(yè)務(wù)流程審計(jì)、預(yù)算審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和

到期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。重大信息報(bào)告制度

第二十二條子公司應(yīng)建立重大信息內(nèi)部報(bào)告制度，確保子公司發(fā)生的應(yīng)予披露的重大信息及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地上報(bào)給公司，以便公司進(jìn)行科學(xué)決策和監(jiān)督協(xié)調(diào)。

第二十三條子公司應(yīng)設(shè)立重大信息報(bào)告責(zé)任人，各子總經(jīng)理為信息報(bào)告第一責(zé)任人。公司董事會辦公室和董事會秘書與各子公司的信息責(zé)任人之間應(yīng)建立起無障礙的信息通道和問責(zé)制度，明確子公司內(nèi)部有關(guān)人員的信息披露職責(zé)和保密責(zé)任，以保證公司信息披露符合中國證監(jiān)會《上市公司

信息披露管理辦法》以及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的要求。

第二十四條子公司上述相關(guān)人員有義務(wù)及時(shí)提供所有可能對公司產(chǎn)生重大影響的信息，并做到：

1、確保所提供信息的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

2、子公司董事、監(jiān)事、高管及有關(guān)涉及內(nèi)幕信息的人員不得擅自泄露重要內(nèi)幕信息；

3、所提供信息必須以書面形式，由子公司領(lǐng)導(dǎo)簽字、加蓋公章。子、分公司對以下重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司董事會:

1、重大訴訟、仲裁事項(xiàng);

2、重要合同(包括但不限于借貸、委托經(jīng)營、受托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈予、承包、租賃等合同)的訂立、變更和終止;

3、大額銀行退票;

4、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損;

5、遭受重大損失(包括產(chǎn)品質(zhì)量,生產(chǎn)安全事故);

6、重大行政處罰;

子公司應(yīng)當(dāng)明確負(fù)責(zé)信息收集和傳遞事務(wù)的部門及負(fù)責(zé)人，并把部門名稱、負(fù)責(zé)人及通訊方式向公司董事會辦公室備案。及時(shí)向公司董事會秘書報(bào)送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報(bào)可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，子公司應(yīng)向負(fù)責(zé)信息

收集和傳遞事務(wù)的負(fù)責(zé)人提供參加涉及重大事項(xiàng)的會議的便利條件。

子公司發(fā)生需要進(jìn)行信息披露事項(xiàng)而未及時(shí)報(bào)告或報(bào)告內(nèi)容不準(zhǔn)確的或泄露重大信息的，造成公司信息披露不及時(shí)、疏漏、誤導(dǎo)，給公司或投資者造成重大損失或影響的，公司將對相關(guān)責(zé)任人給予行政及經(jīng)濟(jì)處罰；

子公司在公司總體方針目標(biāo)框架下,獨(dú)立經(jīng)營和自主管理,合法有效地運(yùn)作企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

公司負(fù)責(zé)對分公司經(jīng)營層的考核,子公司董事會負(fù)責(zé)對子公司經(jīng)營層的考 核。

公司制定的各項(xiàng)制度規(guī)定,分公司應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行;子公司經(jīng)自身權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后,也應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。

分公司處置資產(chǎn)須事先向公司作出詳細(xì)的書面報(bào)告,經(jīng)公司批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定處理。

公司建立信息管理系統(tǒng),各子公司、分公司的核算及管理系統(tǒng)都應(yīng)納入本系統(tǒng)管理,必須按照真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的原則反饋經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)、投(融)資等信息,為公司的經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)。

子公司、分公司應(yīng)制訂薪酬管理和獎懲制度,分公司需報(bào)公司批準(zhǔn)。子公司經(jīng)理的薪酬由子公司董事會確定,分公司經(jīng)理的薪酬由公司確定。子

公司、分公司副經(jīng)理的薪酬由子公司、分公司經(jīng)理擬定報(bào)公司確認(rèn)。子公司、分公司部門經(jīng)理及其他員工的薪酬由子公司、分公司經(jīng)理確定。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的薪酬由公司確定。

未經(jīng)公司批準(zhǔn),子公司、分公司不得向其他企業(yè)和個(gè)人借支資金以及提供任何形式的擔(dān)保(包括抵押、質(zhì)押、保證等)。

各子公司、分公司應(yīng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程序,及時(shí)

向公司分管負(fù)責(zé)人報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、董事會決議、股東大會決

議等重要文件,以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的

信息,并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)公司董事會審議或股東大會審議;子公司、分公司對以下重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后一小時(shí)內(nèi)報(bào)告公司董事會:

1、重大訴訟、仲裁事項(xiàng);

2、重要合同(借貸、委托經(jīng)營、受托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈予、承包、租賃

等)的訂立、變更和終止;

3、大額銀行退票;

4、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損;

5、遭受重大損失(包括產(chǎn)品質(zhì)量,生產(chǎn)安全事故);

6、重大行政處罰;

7、關(guān)聯(lián)交易;

8、《上市規(guī)則》規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第二十五條 子公司、分公司的負(fù)責(zé)人是所在公司的信息報(bào)告第一責(zé)任人，同時(shí)各子公司、分公司應(yīng)當(dāng)指定專人作為指定聯(lián)絡(luò)人,負(fù)責(zé)向公司董事會秘書及

公司證券投資部報(bào)告信息。

第二十六條 各子公司、分公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)督促所在公司嚴(yán)格執(zhí)行信息披

露事務(wù)管理和報(bào)告制度,確保所在公司發(fā)生的應(yīng)予披露的重大信息及時(shí)以書面形

式報(bào)告公司董事會秘書及證券投資部。項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號的）申請及報(bào)銷

1.凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請項(xiàng)目費(fèi)用。2.購買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背

后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。

5.支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表” 經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

第四篇：公司離任審計(jì)審查制度

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從業(yè)人員離任審計(jì)審查制度

浙商基金管理有限公司 從業(yè)人員離任審計(jì)審查制度

第一條 本制度根據(jù)《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》、《證券投資基金行業(yè)高級管理人員任職管理辦法》、《證券投資基金行業(yè)高級管理人員任職管理辦法》、《基金管理公司投資管理人員管理指導(dǎo)意見》等基金監(jiān)管相關(guān)規(guī)定的要求制定。

第二條 公司高級管理人員、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機(jī)構(gòu)任職。

第三條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。

第四條 公司出具關(guān)于副總經(jīng)理、督察長、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理和投資經(jīng)理的離任審查報(bào)告需符合《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》的要求且不得有虛假記載和重大遺漏。

第五條 公司的董事長、總經(jīng)理離任的，公司應(yīng)當(dāng)立即聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對其進(jìn)行離任審計(jì)，并自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)，同時(shí)存檔備查。

第六條 公司董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）公司內(nèi)部對審計(jì)對象的考核情況；

（四）公司的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；

（五）公司內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括公司制度、管理模式等方浙商基金管理有限公司

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面的調(diào)整情況及效果；

（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反公司制度受到公司處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第七條 公司的副總經(jīng)理、督察長、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理或者投資經(jīng)理離任的，公司應(yīng)當(dāng)立即對其進(jìn)行離任審查，并自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將審查報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)，同時(shí)存檔備查；基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報(bào)告還應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送行業(yè)協(xié)會。

第八條 公司副總經(jīng)理、督察長的離任審查報(bào)告，應(yīng)當(dāng)參照本制度第六條第一項(xiàng)至第三項(xiàng)、第六項(xiàng)至第九項(xiàng)有關(guān)內(nèi)容，副總經(jīng)理的離任審查報(bào)告還應(yīng)當(dāng)包括其任期內(nèi)分管業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況等，督察長的離任審查報(bào)告還應(yīng)當(dāng)包括其任期內(nèi)公司合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)控制及監(jiān)察稽核工作情況等。

第九條 投資總監(jiān)、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審查工作實(shí)施情況，包括審查時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審查方法等；

（二）所管理基金或者投資組合的基本情況；

（三）所管理基金或者投資組合與業(yè)績比較基準(zhǔn)的對比情況；

（四）所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況，是否發(fā)現(xiàn)有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；

（五）遵守投資管理人員行為規(guī)范的情況；

（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審查對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審查對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況；

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（八）審查中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審查結(jié)論。

第十條 審計(jì)、審查對象應(yīng)當(dāng)配合公司及會計(jì)師事務(wù)所的離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對象的書面意見，審計(jì)、審查對象拒絕對審計(jì)、審查報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)對象的離任審計(jì)、審查報(bào)告?zhèn)洳?。第十二條 監(jiān)察稽核部應(yīng)根據(jù)公司的相關(guān)會議決議執(zhí)行對相關(guān)對象的離任審計(jì)、審查工作。公司所有部門及人員均應(yīng)配合該項(xiàng)工作。

監(jiān)察稽核部配合會計(jì)師事務(wù)所完成對相關(guān)對象的離任審計(jì)工作。監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)執(zhí)行對相關(guān)對象的離任審查工作并出具審查報(bào)告。第十三條 離任審計(jì)、審查對象沒有正當(dāng)理由不配合公司進(jìn)行離任審計(jì)、審查工作的，公司應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告中國證監(jiān)會及公司經(jīng)營所在地派出機(jī)構(gòu)。

第十四條 本制度由監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十五條 本制度在公司正式發(fā)文后統(tǒng)一執(zhí)行。

第五篇：公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

黑龍江**集團(tuán)股份有限公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對全

公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。

第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)

第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是：

確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第五條 內(nèi)部審計(jì)的范圍：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；

（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；

（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；

（六）與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；

（七）檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

（八）對公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；

（九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

（十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)；

（十一）對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

（十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。

第六條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

（一）國家法律、法規(guī)、政策。

（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。

（三）公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。

（四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。

（五）總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。

第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議；

（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；

（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；

（五）參加有關(guān)會議；

（六）對審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；

（八）對阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

（十）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計(jì)機(jī)關(guān)反映；

（十一）對公司下屬全資、控股子公司經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。

（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。

第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。

第十條 對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。

第十一條 被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)

向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。

第四章 審計(jì)種類和方式

第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類

（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（二）專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。

（三）專項(xiàng)審計(jì)。包括：

1、管理審計(jì)。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)；

2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

3、任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

4、審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

第五章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計(jì)師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

第六章 審計(jì)檔案管理

第十八條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第十九條 審計(jì)檔案管理范圍：

（一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；

（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

（五）總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；

（七）申訴、申請復(fù)審報(bào)告；

（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

（九）其他應(yīng)保存的資料。

第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年。

第七章 附 則

第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。

第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。