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      大任文庫-公司審計(jì)制度及相關(guān)管理辦法
      
        
       時(shí)間：2019-05-14 03:01:35下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：大任文庫-公司審計(jì)制度及相關(guān)管理辦法
      

      大任文庫（004km.cn）
      離任審計(jì)與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法
      第一條
      為規(guī)范集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）的離任審計(jì)工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。
      第二條
      根據(jù)集團(tuán)人事管理制度以及財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合國(guó)家相關(guān)管理辦法，集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實(shí)施離任審計(jì)。第三條
      離任審計(jì)由集團(tuán)人力資源中心提供人員名單，集團(tuán)審計(jì)中心實(shí)施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團(tuán)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)鑒證機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四條
      離任審計(jì)的范圍包括：
      1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支的合法性，財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；
      2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，包括對(duì)考核貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)；
      3、管理制度審計(jì)，其核心為對(duì)公司內(nèi)部控制制度的測(cè)試和評(píng)價(jià)。
      第五條
      離任審計(jì)的方法采用查證審閱法、核對(duì)法、計(jì)算法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標(biāo)分析相結(jié)合。
      第六條
      在離任審計(jì)中，應(yīng)分清經(jīng)營(yíng)者的主管責(zé)任與直接責(zé)任：
      1、主管責(zé)任：共有六種應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主管責(zé)任。（1）任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；（2）合法經(jīng)營(yíng)的責(zé)任；（3）資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；（4）會(huì)計(jì)控制的責(zé)任；（5）財(cái)務(wù)管理的責(zé)任；（6）投資決策的責(zé)任。
      2、直接責(zé)任：共有六種應(yīng)予追究的直接責(zé)任。（1）玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；（2）越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；（3）私分公司資產(chǎn)的責(zé)任；（4）非法侵占公司財(cái)物的責(zé)任；（5）貪污賄賂挪用公司公款的責(zé)任；（6）其他以權(quán)謀私的責(zé)任。
      第七條
      離任審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)包括：
      1、上任時(shí)的公司財(cái)務(wù)狀況；
      2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、真實(shí)性（會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容）；
      3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；
      4、各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析；
      5、任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；
      6、任期內(nèi)公司員工的各項(xiàng)收入變動(dòng)趨勢(shì)；
      7、任期內(nèi)各項(xiàng)管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況；
      8、對(duì)遺留問題的財(cái)務(wù)清理情況。
      第八條
      在審計(jì)程序展開的準(zhǔn)備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括：
      1、個(gè)人資料，主要應(yīng)提供離任者的個(gè)人述職報(bào)告；
      2、單位資料；
      3、法律訴訟有關(guān)案卷材料；
      4、對(duì)外擔(dān)保有關(guān)文件。
      第九條
      實(shí)施階段中應(yīng)注意的問題：
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      1、書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，必要時(shí)甚至進(jìn)行“外調(diào)”，并根據(jù)獲得的材料，落實(shí)到具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
      2、口頭證據(jù)要重視、要充分記錄，力爭(zhēng)對(duì)方簽字；在萬一得不到書面簽證的情況下，要有兩名審計(jì)人員簽字，以防止誤聽；
      第十條
      審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)注意的幾個(gè)問題：
      1、審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)有充分依據(jù)或證明；
      2、對(duì)審計(jì)過程中未予驗(yàn)證的具體事項(xiàng)，或評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)；
      3、對(duì)未來事項(xiàng)不作預(yù)測(cè)結(jié)果的評(píng)價(jià)；
      4、評(píng)價(jià)使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)采用審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)；
      5、分清直接責(zé)任與間接責(zé)任，如應(yīng)考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來干擾，或是否應(yīng)由上級(jí)主管部門承擔(dān)責(zé)任；
      6、分清前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；
      7、分清玩忽職守與工作失誤的責(zé)任；
      8、對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)要分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現(xiàn)實(shí)原因、公司外部原因與公司內(nèi)部原因、公司效益原因與社會(huì)貢獻(xiàn)等關(guān)系；
      9、一般應(yīng)采取寫實(shí)手法描述，實(shí)事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比喻；
      10、重大事項(xiàng)必須揭示。
      第十一條
      為使接任者了解接管公司（單位）情況，并與離任者核實(shí)情況，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求接、離任者意見：
      1、初稿先征求接任者意見，應(yīng)視其要求決定是否追加審計(jì)內(nèi)容；在此基礎(chǔ)上，再征求離任者意見，接離任者均可對(duì)事實(shí)與報(bào)告中查明事項(xiàng)不符之處以及報(bào)告意見等提出自己的意見或補(bǔ)充；
      2、報(bào)告初稿中如有“特殊性”問題，必須注意要在征求接任者、離任者意見以前，先向總裁或董事會(huì)匯報(bào)，根據(jù)不同情況，研究決定審計(jì)報(bào)告與接任者、離任者見面及內(nèi)容表述的方式。
      第十二條
      離任審計(jì)報(bào)告的審定：審計(jì)中心依據(jù)審計(jì)查證的事實(shí)和掌握的情況，在征求接離任者意見的基礎(chǔ)上，出具正式審計(jì)報(bào)表，報(bào)集團(tuán)總裁審定。第十三條
      正式離任審計(jì)報(bào)告由人力資源部組織歸檔。第十四條
      財(cái)務(wù)遺留問題的了結(jié)和工作交接：
      1、離任審計(jì)報(bào)告正式報(bào)出后，由審計(jì)中心根據(jù)報(bào)告中的“遺留問題財(cái)務(wù)清理情況”督促離任者了結(jié)，待財(cái)務(wù)問題理清后，由人力資源部組織離任者與接任者雙方進(jìn)行工作交接；
      2、人力資源部根據(jù)實(shí)際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認(rèn)可，原件由人力資源部存檔；涉及財(cái)務(wù)變動(dòng)應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)中心，并負(fù)責(zé)收集相關(guān)原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)中心據(jù)此做帳；
      3、如在2個(gè)月內(nèi)不能順利或完全了結(jié)和交接的情況，由人力資源部督促當(dāng)事人書面報(bào)告其原因，報(bào)董事會(huì)討論決定如何處理，并及時(shí)將書面處理意見反饋當(dāng)事人，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)中心及審計(jì)中心備案，待處理時(shí)做帳。
      第十五條
      對(duì)各公司經(jīng)理聘期屆滿后，根據(jù)需要，由董事會(huì)決定是否進(jìn)行任期審計(jì)。如需進(jìn)行，參照本辦法執(zhí)行。
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      內(nèi)部審計(jì)管理辦法
      第一章 總 則
      第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
      第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：
      1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；
      2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；
      3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。
      公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。
      第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
      第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。
      第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù) 第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：
      1.公司各職能部門、員工；
      2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
      3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
      4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍：
      1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
      2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
      3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
      4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；
      5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
      6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
      7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；
      8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：
      1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；
      2.公司規(guī)章制度；
      3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；
      4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 審計(jì)種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：
      1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
      2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。
      3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：
      （1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。
      （2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。
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      （4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：
      1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。
      被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受 審計(jì)檢查。
      2.就地審計(jì)。
      審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容
      第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：
      1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
      2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；
      3.資產(chǎn)管理情況；
      4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
      5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
      6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
      7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；
      8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；
      9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的 審計(jì)；
      10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；
      11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)
      第十三條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：
      1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；
      2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；
      3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；
      4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；
      5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；
      6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
      7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
      8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
      9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；
      10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；
      11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序：
      1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
      2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。
      3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
      4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。
      5.下達(dá)審查處理決定。
      6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
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      7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
      第十五條 審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：
      1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；
      2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
      3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
      4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；
      5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章 審計(jì)檔案制度
      第十六條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條 審計(jì)檔案管理范圍：
      1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；
      2.審計(jì)報(bào)告及其附件；
      3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
      4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；
      5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；
      6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；
      7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
      8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
      9.其他應(yīng)保存的。
      第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
      第十九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
      第二十條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：
      1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
      2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
      3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
      4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；
      5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
      第二十一條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
      1.利用職權(quán)謀取私利的；
      2.弄虛作假、徇私舞弊的；
      3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；
      4.泄露公司秘密的。
      第二十二條 對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附 則
      第二十三條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。
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      怎樣撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告
      一、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)
      任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其它審計(jì)項(xiàng)目相比，由于審計(jì)客體和審計(jì)目標(biāo)的變化，其報(bào)告的特點(diǎn)也各不相同。
      1、審計(jì)報(bào)告的作用。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的客體是“單位領(lǐng)導(dǎo)人”，其作用是為干部管理部門的考核、任用干部提供依據(jù)，主要報(bào)送干部部門。其它審計(jì)項(xiàng)目的客體是“被審單位”，報(bào)告的作用在于為經(jīng)營(yíng)管理部門加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
      2、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)，從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)、合法、效益性轉(zhuǎn)移到“單位領(lǐng)導(dǎo)人”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任上。這一點(diǎn)必然導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的核心從反映“財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益”轉(zhuǎn)移到對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況作出綜合的反映。
      二、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
      根據(jù)《辭?！方獯?，經(jīng)濟(jì)是指社會(huì)物質(zhì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的活動(dòng)。責(zé)任是指份內(nèi)應(yīng)做的事或沒有做好應(yīng)予追究的事。因此，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。主要包括以下內(nèi)容：
      （一）財(cái)務(wù)責(zé)任
      企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否合規(guī)、真實(shí)，財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決定情況是否真實(shí)有效；
      1、否適量、適度地籌集到滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，保持合理的資金結(jié)構(gòu)；
      2、無對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，合理確定企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模，有效配置資金；
      3、否加強(qiáng)日常資金管理，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高資金使用率。特別是企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無長(zhǎng)期拖欠形成呆賬、壞賬和由于經(jīng)營(yíng)管理不善而造成的重大經(jīng)濟(jì)損失問題。
      4、收益分配上，能否處理好各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，注重收益分配和維護(hù)生產(chǎn)發(fā)展?jié)摿Φ膮f(xié)調(diào)，有無損害企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和社會(huì)公益的短期行為；
      5、無完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)的約束是否科學(xué)有效。
      6、有資產(chǎn)的保值增值情況，任期內(nèi)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)是否完成，包括內(nèi)部利潤(rùn)總額、固定資產(chǎn)加報(bào)率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。
      （二）、會(huì)計(jì)責(zé)任
      是否依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，做到會(huì)計(jì)工作依法有序；
      1、否根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管人員是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；
      2、計(jì)人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效；
      3、計(jì)核算體系和方法是否安全、真實(shí)、可靠，有無化公為私、公款私存和私設(shè)“小金庫”，有無授意偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，有無設(shè)置賬外賬等問題。
      （三）管理責(zé)任
      1、企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全有效性；
      2、各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項(xiàng)管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。
      （四）經(jīng)營(yíng)責(zé)任
      1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針是否與全公司保持一致；
      2、是否樹立為用戶服務(wù)的思想；
      3、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任是否分解落實(shí)，有無保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的切實(shí)可行的措施和制度。
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      （五）社會(huì)責(zé)任
      1、企業(yè)員工的招募錄用、技術(shù)培訓(xùn)、職務(wù)輪換和提升、工薪水平的提高、職工福利、勞動(dòng)保護(hù)、企業(yè)環(huán)境等；
      2、對(duì)文化、教育、體育及慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，為軍人、失業(yè)者、殘疾人提供就業(yè)機(jī)會(huì)情況等；
      3、降低能源消耗、處理“三廢”以及對(duì)社會(huì)綜合環(huán)境治理提供的服務(wù)；
      4、企業(yè)安全生產(chǎn)，提供產(chǎn)品的安全性、使用效能、耐用年限及社會(huì)咨詢情況。
      （六）財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任
      1、任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法真實(shí)性，以及各種稅費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益、電纜的收繳情況，有無隱匿、截留、濫支亂用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；
      2、任職期間有無利用職權(quán)侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、收受非法所得，擅自對(duì)外投資、拆借、擔(dān)保或授意、暗示有關(guān)人員弄虛作假損害投資者和企業(yè)利益的行為；
      3、任職期間，在對(duì)外交往中，有無不顧國(guó)家和企業(yè)利益利用職權(quán)索禮受賄，或內(nèi)外勾結(jié)，牟取私利。
      三、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)
      任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)由以下幾部分組成：
      1、開頭部分。包括題目、編號(hào)和主送人或主送機(jī)關(guān)；
      2、簡(jiǎn)序部分。簡(jiǎn)要說明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)方式及審計(jì)實(shí)施情況。
      3、基本情況介紹。主要包括被審計(jì)單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織機(jī)構(gòu)、職工人數(shù)及其知識(shí)結(jié)構(gòu)或現(xiàn)職人員與退休人員比例，單位在本行業(yè)中所處地位如實(shí)力排名等，核算管理體制以及其它需要說明的情況。
      4、審計(jì)情況部分。包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任職期間單位經(jīng)營(yíng)管理情況，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況、經(jīng)營(yíng)效益以及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等情況；
      5、綜合評(píng)價(jià)部分。要概括評(píng)價(jià)被審計(jì)人員任職期間的主要業(yè)績(jī)，指出問題并確認(rèn)或解除被審計(jì)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)審計(jì)范圍的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，注重?cái)?shù)據(jù)，作出真實(shí)、客觀、公正的評(píng)價(jià)，以肯定成績(jī)，分析原因，促進(jìn)管理，提高效益；
      6、對(duì)存在問題的處理意見和建議。一是一般性違紀(jì)違規(guī)、管理不善、損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失、決策失誤、經(jīng)濟(jì)效益不佳等問題，應(yīng)針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，以促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。二是因玩忽職守、嚴(yán)重官僚主義造成重大經(jīng)濟(jì)損失或貪污受賄等觸犯刑法的問題，應(yīng)建議移交司法機(jī)關(guān)處理；
      7、結(jié)尾部分。包括落款、日期、抄報(bào)抄送單位等。
      四、撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)把握的原則
      1、客觀公正，實(shí)事求是的原則。界定單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對(duì)比的方式來說明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)營(yíng)運(yùn)狀況，用寫實(shí)的手法來反映企業(yè)的對(duì)外投資、償債能力等方面的情況，切忌在無審計(jì)依據(jù)的情況下隨意評(píng)價(jià)。
      2、責(zé)任相結(jié)合的原則。應(yīng)客觀分清玩忽職守與工作失誤、前任與現(xiàn)任、上級(jí)與下級(jí)的責(zé)任。同時(shí)要注意企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，實(shí)事求是地剖析企業(yè)盈虧的主、客觀原因，考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。
      3、慎性原則
      4、由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)理論體系尚未建立，審計(jì)人員應(yīng)審慎考慮作出客觀公正評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)性和可操作性，措辭應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、恰當(dāng)
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      企業(yè)審計(jì)工作制度
      □ 總則
      第一條 為了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署(1985)審研字217號(hào)文《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。
      第二條 根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
      □ 任務(wù)和范圍
      第三條 審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
      第四條 審計(jì)工作的范圍：
      (一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性；
      (二)基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性；
      (三)專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；
      (四)財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況；
      (五)固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性；
      (六)材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；
      (七)廠部及單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性；
      (八)確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；
      (九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；
      (十)辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。
      □ 機(jī)構(gòu)
      第五條 成立廠審計(jì)委員會(huì)，并逐步完善專業(yè)審計(jì)為主、兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)委員會(huì)由廠長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。廠長(zhǎng)任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。
      第六條 審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對(duì)全廠各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
      第七條 根據(jù)審計(jì)工作的特點(diǎn)和我廠的情況，聘請(qǐng)若干名有財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長(zhǎng)的基層職工為兼職審計(jì)員。其主要任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的信息，協(xié)助審計(jì)室對(duì)本單位的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。
      第八條 根據(jù)審計(jì)工作的需要，經(jīng)過廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員，參與某項(xiàng)審計(jì)工作。
      第九條 審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。
      □ 職權(quán)
      第十條 審計(jì)工作的主要職權(quán)：
      (一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料；
      (二)有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)計(jì)；
      (三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；
      (四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見；
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      (五)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊(cè)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，必要時(shí)，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
      (六)有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，必要時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
      □ 程序
      第十一條 審計(jì)工作的主要程序是：
      (一)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的意見和審計(jì)工作計(jì)劃，制定審計(jì)方案，然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；
      (二)對(duì)被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終了，及時(shí)寫出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)送廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)于復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)決定，被審單位必須執(zhí)行；
      (三)被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。
      □ 獎(jiǎng)懲
      第十二條 對(duì)忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
      第十三條 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。
      第十四條 審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評(píng)、紀(jì)律處分或依法制裁。
      □ 附則
      第十五條 本規(guī)定如有與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。
      第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)室。
      企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
      □ 總則
      (一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。
      (二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
      (三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
      □ 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)
      1.主要任務(wù)有：
      (1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。
      (2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
      (3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
      (4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
      (5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益
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      進(jìn)行審計(jì)。
      (6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
      (7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
      (8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。
      2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。
      3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子公司)：
      (1)基建項(xiàng)目；
      (2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同；
      (3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
      4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。
      □ 職權(quán)
      1.主要職權(quán)
      (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。
      (2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。
      (3)參與有關(guān)的會(huì)議。
      (4)索取有關(guān)的證明材料。
      (5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。
      (6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
      (7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。
      (8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。
      2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
      □ 工作程序
      1.審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
      2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。
      3.在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。
      4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。
      5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。
      6.審計(jì)報(bào)告的要求；
      (1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)
      7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
      8.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。
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      9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。
      10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
      11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。
      □ 獎(jiǎng)懲
      1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
      2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
      3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。
      □ 附則
      本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
      附：1.工程審計(jì)管理辦法
      2.工程審計(jì)流程圖〖ZK)〗
      工程審計(jì)管理辦法
      為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。
      1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍
      (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。
      (2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。
      (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
      (4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。
      (5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。
      (6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。
      (7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。
      (8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。
      2.工程審計(jì)人員職責(zé)
      (1)審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。
      (2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。
      (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。
      (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。
      3.工作流程
      (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。
      (2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單
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      位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。
      (3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。
      (4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。
      (5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。
      (6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。
      (7)結(jié)算的審計(jì)過程與第三、四、條相同。
      4.工程審計(jì)具體要求
      (1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求
      ①本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對(duì)2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計(jì)過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必須要有審計(jì)部審計(jì)過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。
      ②按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。
      ③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。
      ④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。
      ⑤工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加。
      ⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。
      ⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。
      (2)對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求
      ①根據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料。
      ②送審概(預(yù))算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。
      ③送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個(gè)別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購(gòu)材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購(gòu)的證明。
      ④在審計(jì)過程中的需臨時(shí)提供的其它資料。
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      (3)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求
      ①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。
      ②工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。
      ③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：
      (A)在審計(jì)過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。
      (B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。
      (C)在審計(jì)過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來核對(duì)時(shí)。
      ④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計(jì)完畢。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審計(jì)質(zhì)量，可根據(jù)實(shí)際需要，不受以上時(shí)間限制，查清楚為止。
      5.爭(zhēng)議的裁定
      (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭(zhēng)議，報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。
      (2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門裁定。
      6.本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。
      審計(jì)條例
      總則
      第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。
      第二條 公司審計(jì)部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司本部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。 □ 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員
      第三條 公司董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)室直屬董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)室主任由董事長(zhǎng)直接任免，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第四條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。
      第五條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：
      (一)依法審計(jì)；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅(jiān)持原則；(五)客觀公正；(六)保守秘密。
      第六條 審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。
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      第七條 審計(jì)室根據(jù)審計(jì)工作需要可以聘請(qǐng)專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。 □ 審計(jì)室的主要職責(zé)
      第八條 審計(jì)室對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
      (一)總公司本部，包括財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。
      (二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。 第九條 審計(jì)室對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
      (一)國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；
      (二)董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況；(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；
      (四)公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項(xiàng)目的可行性和有效性；
      (六)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資財(cái)，損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為；(七)單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；(八)經(jīng)理(廠長(zhǎng))離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理情況；
      (十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；
      (十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；
      (十二)董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 □ 審計(jì)室的主要職權(quán)
      第十條 審計(jì)室在審計(jì)過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)：
      (一)有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料：(二)有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議；
      (三)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。
      (四)有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位、部門和個(gè)必須積極配合，不得設(shè)置障礙。
      (五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時(shí)的制止決定；(六)對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
      第十一條 有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分，對(duì)觸犯刑律的，可提請(qǐng)司法部門追究刑事責(zé)任。 第十二條 審計(jì)室簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。 □ 審計(jì)工作程序
      第十三條 編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)室應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)的工作計(jì)劃，年度工作計(jì)劃經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十四條 確定審計(jì)對(duì)象和制訂計(jì)劃。審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。
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      第十五條 發(fā)出審計(jì)通知書，審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開始7天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。
      第十六條 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。
      第十七條 提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。 第十八條 復(fù)審。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向董事長(zhǎng)提出復(fù)審申請(qǐng)，董事長(zhǎng)接到復(fù)審小組復(fù)審申請(qǐng)后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
      第十九條 建立審計(jì)檔案。審計(jì)室辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀
      企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
      總則
      (一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。
      (二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
      (三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 □ 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù) 1.主要任務(wù)有：
      (1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。
      (2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
      (4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
      (5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。
      (6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
      (7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
      (8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。
      2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。
      3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子公司)：(1)基建項(xiàng)目；
      (2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同；(3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
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      4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。 □ 職權(quán)
      1.主要職權(quán)
      (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。
      (2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。(3)參與有關(guān)的會(huì)議。(4)索取有關(guān)的證明材料。
      (5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。
      (6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。
      (8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。
      2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 □ 工作程序
      1.審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
      2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。
      3.在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。
      4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。
      5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。 6.審計(jì)報(bào)告的要求；
      (1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)
      7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
      8.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。 9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。
      10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
      11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。 □ 獎(jiǎng)懲
      1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
      2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
      3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。 □ 附則
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      本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 附：1.工程審計(jì)管理辦法 2.工程審計(jì)流程圖〖ZK)〗 工程審計(jì)管理辦法
      為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。 1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍
      (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。(2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。
      (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。(5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。
      (6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。(7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。
      (8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。 2.工程審計(jì)人員職責(zé)
      (1)審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。
      (2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。
      (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。
      (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。 3.工作流程
      (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。
      (2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。
      (3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。
      (4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。
      (5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。
      (6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時(shí)登記
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      受理，交由專人審計(jì)。
      (7)結(jié)算的審計(jì)過程與第三、四、條相同。 4.工程審計(jì)具體要求
      (1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求
      ①本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對(duì)2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計(jì)過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必須要有審計(jì)部審計(jì)過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。 ②按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。
      ③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。
      ④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。
      ⑤工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加。 ⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。 ⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。
      (2)對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求
      ①根據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料。
      ②送審概(預(yù))算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。
      ③送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個(gè)別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購(gòu)材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購(gòu)的證明。 ④在審計(jì)過程中的需臨時(shí)提供的其它資料。(3)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求
      ①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。
      ②工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。 ③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：
      (A)在審計(jì)過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。
      (B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。(C)在審計(jì)過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來核對(duì)時(shí)。
      ④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計(jì)完畢。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審
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      計(jì)質(zhì)量，可根據(jù)實(shí)際需要，不受以上時(shí)間限制，查清楚為止。 5.爭(zhēng)議的裁定
      (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭(zhēng)議，報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。
      (2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門裁定。
      6.本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。
      集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
      第一章 總 則
      第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證國(guó)有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。
      第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。
      第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)
      第三條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。
      第四條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級(jí)審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。
      第五條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：
      1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；
      2、制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃；
      3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；
      4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；
      5、負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；
      6、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；
      7、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)有限公司的審計(jì)工作；
      8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；
      9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
      第三章 審計(jì)范疇和權(quán)限
      第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報(bào)告工作。
      第七條 內(nèi)審工作對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
      1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
      2、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
      3、經(jīng)濟(jì)效益；
      4、內(nèi)部控制制度；
      5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
      6、承包經(jīng)營(yíng)或委托承包經(jīng)營(yíng)決算；
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      7、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算；
      8、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；
      9、其他審計(jì)事項(xiàng)。
      第八條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
      第九條 財(cái)審部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。
      第十條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。
      第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：
      1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
      2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
      3、參加有關(guān)會(huì)議；
      4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
      5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；
      6、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
      7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；
      8、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級(jí)審計(jì)部門反映。
      第十二條 集團(tuán)有限公司授予財(cái)審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力：
      1、集團(tuán)成員法定代表人國(guó)有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財(cái)審部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)；
      2、設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司；
      3、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。
      第四章 審計(jì)程序
      第十三條 例行審計(jì)程序
      1、內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；
      2、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)；
      3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕；
      4、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；
      5、審計(jì)人員以現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對(duì)象的意見，并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；
      6、內(nèi)審部門有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；
      7、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
      第十四條 離任審計(jì)程序
      1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》，審計(jì)部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃；
      2、被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：
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      經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等；
      3、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)；
      4、審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見；
      5、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計(jì)人和所在單位；
      6、被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)部門復(fù)審或駁回申訴；
      7、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔；
      8、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。
      第十五條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，財(cái)審部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對(duì)集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
      第五章 審計(jì)人員
      第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財(cái)審處的意見。
      第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
      第十九條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。
      第六章 附 則
      第二十條 集團(tuán)有限公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。
      第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)審部負(fù)責(zé)解釋。
      第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施
      內(nèi)部審計(jì)管理辦法
      第一章 總 則
      第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。
      第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
      第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：
      1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；
      2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；
      3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。
      公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。
      第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
      第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。
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      第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
      第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。
      第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)
      第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：
      1.公司各職能部門、員工；
      2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
      3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
      4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。
      第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍：
      1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
      2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
      3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
      4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；
      5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
      6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
      7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；
      8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。
      第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：
      1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；
      2.公司規(guī)章制度；
      3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；
      4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
      第四章 審計(jì)種類和方式
      第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：
      1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
      2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。
      3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：
      （1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。
      （2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。
      （3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。
      （4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
      第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：
      1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。
      被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受 審計(jì)檢查。
      2.就地審計(jì)。
      審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。
      第五章 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容
      第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：
      1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
      2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；
      3.資產(chǎn)管理情況；
      4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
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      5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
      6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
      7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；
      8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；
      9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；
      10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；
      11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。
      第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)
      第十三條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：
      1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；
      2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；
      3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；
      4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；
      5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；
      6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
      7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
      8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
      9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；
      10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；
      11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
      第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
      第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序：
      1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
      2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。
      3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
      4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。
      5.下達(dá)審查處理決定。
      6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
      7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
      第十五條 審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：
      1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；
      2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
      3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
      4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；
      5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。
      第八章 審計(jì)檔案制度
      第十六條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。
      第十七條 審計(jì)檔案管理范圍：
      1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；
      2.審計(jì)報(bào)告及其附件；
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      3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
      4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；
      5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；
      6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；
      7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
      8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
      9.其他應(yīng)保存的。
      第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
      第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
      第十九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
      第二十條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：
      1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
      2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
      3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
      4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；
      5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
      第二十一條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
      1.利用職權(quán)謀取私利的；
      2.弄虛作假、徇私舞弊的；
      3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；
      4.泄露公司秘密的。
      第二十二條 對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
      第十章 附 則
      第二十三條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。
      企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
      總則
      (一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。
      (二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
      (三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
      □ 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)
      1.主要任務(wù)有：
      (1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。
      (2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
      (3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
      (4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及
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      所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
      (5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。
      (6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
      (7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
      (8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。
      2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。
      3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子公司)：
      (1)基建項(xiàng)目；
      (2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同；
      (3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
      4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。
      □ 職權(quán)
      1.主要職權(quán)
      (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。
      (2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。
      (3)參與有關(guān)的會(huì)議。
      (4)索取有關(guān)的證明材料。
      (5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。
      (6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
      (7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。
      (8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。
      2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
      □ 工作程序
      1.審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
      2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。
      3.在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。
      4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。
      5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。
      6.審計(jì)報(bào)告的要求；
      (1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)
      7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
      8.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以
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      提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。
      9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。
      10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
      11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。
      □ 獎(jiǎng)懲
      1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
      2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
      3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。
      □ 附則
      本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
      附：1.工程審計(jì)管理辦法
      2.工程審計(jì)流程圖〖ZK)〗
      工程審計(jì)管理辦法
      為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。
      1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍
      (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。
      (2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。
      (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
      (4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。
      (5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。
      (6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。
      (7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。
      (8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。
      2.工程審計(jì)人員職責(zé)
      (1)審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。
      (2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。
      (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。
      (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。
      3.工作流程
      (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。
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      (2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。
      (3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。
      (4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。
      (5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。
      (6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。
      (7)結(jié)算的審計(jì)過程與第三、四、條相同。
      公司國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作要點(diǎn)（試行）
      第一條為規(guī)范國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《****公司內(nèi)部審計(jì)制度》，提出審計(jì)操作要點(diǎn)。
      第二條國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理離任，由決定或批準(zhǔn)其離任的部門或組織，按離任審計(jì)管轄分工，屬內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管轄的，通知內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)施離任審計(jì)。
      第三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到離任審計(jì)的通知之日起五日內(nèi)作出受理決定，并組成審計(jì)組。第四條內(nèi)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)三日前，應(yīng)當(dāng)向離任者所在單位送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送離任者本人。
      審計(jì)通知書的內(nèi)容包括；
      一、被審計(jì)單位名稱；
      二、審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
      三、審計(jì)組組長(zhǎng)和其他成員名單；
      四、對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；
      五、內(nèi)審機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。
      第五條離任審計(jì)可以同對(duì)該單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)結(jié)合。審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)編制審計(jì)方案，審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：
      一、編制審計(jì)方案的依據(jù)；
      二、被審計(jì)單位的名稱和基本情況；
      三、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定的時(shí)間；
      四、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員名單及其分工；
      五、編制審計(jì)方案的日期； 第六條被審計(jì)單位接受審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的完整性、真實(shí)性所作的承諾書。
      第七條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中，必須認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿要求觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞妥當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范；審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)
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      事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤、前后一致；審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，處理意見必須有法規(guī)依據(jù)；做到一事一稿或一項(xiàng)一稿。第八條遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況審計(jì)
      一、有無隱瞞收入、偷稅、漏稅、逃稅行為；
      二、有無行賄受賄、貪污盜竊等行為；
      三、有無營(yíng)私舞弊，弄虛作假，潛虧掛賬，虛盈實(shí)虧，損失浪費(fèi)的行為。第九條國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況審計(jì)
      國(guó)有資產(chǎn)保值增值率=期末國(guó)家所有者權(quán)益÷期初國(guó)家所有者權(quán)益×100％ 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值率等于100％，為國(guó)有資產(chǎn)保值；大于100％，為國(guó)有資產(chǎn)增值。
      國(guó)家所有者權(quán)益=國(guó)家資本十專用撥款及各項(xiàng)建設(shè)基金形成的資本公積十資本公積-專用撥款及各項(xiàng)建設(shè)基金形成的資本公積十盈余公積十末分配利潤(rùn)×國(guó)家資本十實(shí)收資本 在計(jì)算企業(yè)年度內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)保值指標(biāo)時(shí)．應(yīng)剔除以下客觀因素； 1．年度內(nèi)（下同）因國(guó)家對(duì)企業(yè)的各種投資增加的資本金； 2．國(guó)家專項(xiàng)撥款、各項(xiàng)建設(shè)基金增加的資本金；
      3．由于國(guó)家實(shí)行先征收稅費(fèi)后返還辦法增加的資本金或資本公積金； 4．按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估、評(píng)估增加或減少的資本公積金； 5．按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資增加或減少的所有者權(quán)益； 6．企業(yè)接受捐贈(zèng)增加的資本公積金；
      7．國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的其他增加或減少的所有者權(quán)益的因素。第十條資產(chǎn)審計(jì)
      一、審計(jì)貨幣資金的真實(shí)性、合規(guī)性；
      二、審計(jì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款的真實(shí)性，是否及時(shí)清理、追收，有無環(huán)賬、呆賬；
      三、各種存貨核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盈虧處理是否合規(guī)；
      四、長(zhǎng)期投資是否合規(guī)，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清楚。產(chǎn)權(quán)證明文書是否完備、有效，投資收益是否按期收回，有天隱瞞、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)及收益的情況；
      五、審查固定資產(chǎn)；在建工程核算的真實(shí)性、合規(guī)性、折舊計(jì)提是否正確、資產(chǎn)處置是否合規(guī)、作價(jià)是否合理；
      六、審查無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的真實(shí)性、合規(guī)性；有無未按規(guī)定期限攤銷及掛賬不攤的問題；
      七、被審計(jì)單位與所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清楚，收益分配是否合規(guī)。第十一條負(fù)債審計(jì)
      一、審查流動(dòng)負(fù)債的真實(shí)性，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分，應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收款項(xiàng)是否及時(shí)清理；
      二、工資內(nèi)部管理控制制度是否健全完善，工資、獎(jiǎng)金的提取和使用是否合規(guī)；
      三、應(yīng)付福利費(fèi)的核算是否合規(guī)，有無超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提和使用福利費(fèi)；
      四、審查長(zhǎng)期負(fù)債的真實(shí)性、合規(guī)性；長(zhǎng)期負(fù)債的利息支出列支渠道是否符合規(guī)定。第十二條所有者權(quán)益審計(jì)
      一、審查實(shí)收資本的真實(shí)性、合規(guī)性，實(shí)收資本的增減變動(dòng)是否合規(guī)；
      二、企業(yè)資產(chǎn)重估是否依法進(jìn)行，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)；
      三、企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)是否屬實(shí)，計(jì)價(jià)及賬務(wù)處理是否合規(guī)；
      四、是否按規(guī)定的程序和比例分配利潤(rùn)；
      五、審查企業(yè)盈余公積金管理與核算是否合規(guī)。第十三條損益審計(jì)
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      一、產(chǎn)品銷售收入、其他銷售收入及營(yíng)業(yè)外收入等各種收入是否按財(cái)務(wù)制度規(guī)定入賬；有無虛增、隱匿、截留、漏計(jì)收入的問題；
      二、成本核算是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和企業(yè)既定的會(huì)計(jì)政策。有無人為調(diào)節(jié)成本和利潤(rùn)的情況；
      三、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用是否按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益；
      四、各種財(cái)產(chǎn)的變價(jià)凈收入及盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈損益工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益除外是否計(jì)人當(dāng)期損益；
      五、投資收益是否按規(guī)定計(jì)人利潤(rùn)總額，有無多計(jì)或少計(jì)利潤(rùn)的問題。
      第十四條經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況審計(jì) 審計(jì)離任者任期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況，上級(jí)考核的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否完成。
      第十五條有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的重大決策情況審計(jì)
      一、投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家規(guī)定的審批程序，可行地方案是否經(jīng)過民主討論。
      二、固定資產(chǎn)投資規(guī)模與資金籌措能力是否相適應(yīng)，實(shí)際投資額與計(jì)劃投資額比較是超支還是節(jié)約，原因何在。
      三、投資項(xiàng)目的生產(chǎn)能力是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
      四、各項(xiàng)重大決策是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，有無決策失誤造成損失。第十六條利潤(rùn)是否按規(guī)定內(nèi)容和比例進(jìn)行分配，廠長(zhǎng)經(jīng)理個(gè)人收入是否符合規(guī)定，有無存在侵犯國(guó)家權(quán)益的問題。
      第十七條需要審計(jì)的其他事項(xiàng) 如企業(yè)對(duì)外擔(dān)保情況，有無經(jīng)濟(jì)糾紛、訴訟，正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同。
      第十八條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出離任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)終了后十五日內(nèi)提出。
      審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
      一、審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間；
      二、被審計(jì)單位的有關(guān)情況；
      三、實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；
      四、審計(jì)評(píng)價(jià)意見；
      五、對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的定性、處理建議及其依據(jù)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題、明確的署名和報(bào)告日期，做到語言簡(jiǎn)練，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明。
      第十九條審計(jì)組在向內(nèi)審機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求離任者所在單位和離任者的意見、離任者所在單位和離任者收到審計(jì)報(bào)告后應(yīng)出具回函，并自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其意見以書面形式返回審計(jì)組
      第二十條內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審定審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和離任者作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書。
      內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)提出處理意見，按審計(jì)管轄權(quán)限報(bào)請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出審計(jì)決定，或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。第二十一條內(nèi)審機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)意見書，應(yīng)自出具之日起十五日內(nèi)送交離任者所在單位、離任者和有關(guān)部門。
      內(nèi)審機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)意見書，應(yīng)在出具之日起十日內(nèi)按審計(jì)管轄權(quán)限報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。第二十二條離任審計(jì)終結(jié)后，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)或內(nèi)市機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)查后，按規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。
      第二十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)非國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可參照本要點(diǎn)執(zhí)行。
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      第二篇：分子公司審計(jì)制度
      公司內(nèi)部審計(jì)制度
      公司業(yè)務(wù)進(jìn)一步拓展，實(shí)現(xiàn)了跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)。先后設(shè)立了多家分、子公司，并實(shí)現(xiàn)正常營(yíng)運(yùn)。為加強(qiáng)對(duì)分、子公司經(jīng)監(jiān)管成，制定公司內(nèi)部審計(jì)制度并執(zhí)行。
      一、內(nèi)部審計(jì)范圍：對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)公司及分、子公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督
      二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員配備及審計(jì)實(shí)施方式：
      1、目前暫不設(shè)立專門審計(jì)部門，也不設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)工作崗位。公司一年開展兩次定期內(nèi)部審計(jì)工作。應(yīng)提前一周將內(nèi)部審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位。
      2、審計(jì)期間成立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)組。由內(nèi)部審計(jì)組開展具體審計(jì)工作，總經(jīng)理任審計(jì)組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理為副組長(zhǎng)，審計(jì)內(nèi)員為各公司抽調(diào)財(cái)務(wù)人員。
      3、采取交叉審計(jì)方式開展審計(jì)工作，在擬審計(jì)單位任職的財(cái)務(wù)人員不作為該地區(qū)公司審計(jì)組成員。
      4、內(nèi)部審計(jì)組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案，必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與。
      三、內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)施內(nèi)容：
      1、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支實(shí)施定期審計(jì)；同時(shí)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，根據(jù)實(shí)際情況涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。包括但不限于：IC卡銷售、IC 卡充值收款、IC卡采購(gòu)及付款、固定資產(chǎn)管理、資金管理、IC卡刷卡消費(fèi)結(jié)算管理、IC卡信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的符合性審計(jì)等。具體工作中可根據(jù)各公司所處生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。
      2、審計(jì)組應(yīng)將重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、重大資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
      四、內(nèi)部審計(jì)工作保障、及工作權(quán)限：
      1、內(nèi)部審計(jì)組審計(jì)期間發(fā)生的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一由公司拔付。
      3、被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)告等其他有資料。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。
      4、內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、帳表、文件，并現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查 資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等； 內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。
      5、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿公司財(cái)產(chǎn)，有權(quán)予以制止，并向公司進(jìn)行匯報(bào)。
      五、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的報(bào)送
      1、現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)向被審計(jì)公司提交審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見交審計(jì)小組，超過規(guī)定時(shí)間視同無異議。
      2、內(nèi)部審計(jì)小組征求被審計(jì)單位意見后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)組負(fù)責(zé)人審定。必要時(shí)抄送董事會(huì)。
      3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后，應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位就報(bào)告中所提出的問題和意見進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。
      4、內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)按照檔案管理要求，整理歸檔審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資料，并及時(shí)移交公司檔案室保管。
      5、內(nèi)部審計(jì)小組可以向被審計(jì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，被審計(jì)公司應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)意見。
      第三篇：公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度
      公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度
      黑龍江**集團(tuán)股份有限
      第一章 總 則
      第一條 為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
      第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。
      第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
      第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)
      第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是：
      確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
      第五條 內(nèi)部審計(jì)的范圍：
      財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
      財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；
      對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審   計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；
      內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；
      與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；
      檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；
      對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
      對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；
      對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)；
      對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；
      公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。
      第六條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：
      國(guó)家法律、法規(guī)、政策。
      公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。
      公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。
      經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。
      總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。
      第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：
      召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；
      參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前   審計(jì)；
      根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
      審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；
      參加有關(guān)會(huì)議；
      對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
      對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；
      對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
      提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；
      對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映；
      對(duì)公司下屬全資、控股子公司經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。
      參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
      第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
      第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位。
      第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。
      第十條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。
      第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。
      第四章 審計(jì)種類和方式
      第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類
      財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
      專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。
      專項(xiàng)審計(jì)。包括：
      1、管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；
      2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。
      3、任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。
      4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
      第五章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
      第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
      第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
      第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位   所進(jìn)行的內(nèi)審工作。
      第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
      第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會(huì)計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。
      第六章 審計(jì)檔案管理
      第十八條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。
      第十九條 審計(jì)檔案管理范圍：
      審計(jì)通知書和審計(jì)方案；
      審計(jì)報(bào)告及其附件；
      審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
      反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；
      總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；
      審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；
      申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
      復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
      其他應(yīng)保存的資料。
      第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審   計(jì)檔案的保管期限為十年。
      第七章 附 則
      第二十一條 本制度自股東大會(huì)通過后即生效。
      第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會(huì)。
      第四篇：整改報(bào)告制度和審計(jì)管理辦法
      興慶區(qū)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)整改書面報(bào)告制度
      第一條為進(jìn)一步加大審計(jì)意見的整改落實(shí)工作，切實(shí)提高審查審計(jì)意見整改率，加強(qiáng)和改善與被審計(jì)單位的溝通，根據(jù)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督工作規(guī)則》和《工會(huì)審計(jì)實(shí)務(wù)操作規(guī)范（試行）》，特制定本制度。
      第二條審計(jì)整改書面報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)項(xiàng)目的工會(huì)進(jìn)行，在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后60天內(nèi)實(shí)行。
      第三條審計(jì)整改書面報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)的工會(huì)針對(duì)審計(jì)工作中存在的問題，并向?qū)徲?jì)單位征提交的書面報(bào)告。
      第四條審計(jì)整改書面報(bào)告應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)單位上報(bào)書面《審計(jì)整改書面報(bào)告》，應(yīng)當(dāng)包含下列基本內(nèi)容：
      1、原實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目名稱；
      2、審計(jì)落實(shí)審計(jì)意見和整改工作情況；
      3、對(duì)審計(jì)工作的意見和建議；
      4、經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室印章和發(fā)文日期。
      第五條審計(jì)整改書面報(bào)告應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位自接到審計(jì)意見書5日內(nèi)，由被審計(jì)單位以書面形式予以答復(fù)。
      第六條實(shí)施審計(jì)整改書面報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵從以下制度：
      （一）聽取審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)介紹有關(guān)審計(jì)的建議；
      （二）被審計(jì)有關(guān)部門人員及時(shí)提出審計(jì)工作的意見和建議；
      （三）落實(shí)審計(jì)意見書提出的審計(jì)建議、審計(jì)決定；
      （四）被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)親自把關(guān)審計(jì)整改書面報(bào)告。
      第七條在審計(jì)整改書面報(bào)告中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位無正當(dāng)理由未按規(guī)定期限和要求進(jìn)行審計(jì)整改，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期立即整改，仍不整改的要給予通報(bào)批評(píng)直至追究相關(guān)責(zé)任。
      第八條審計(jì)整改書面報(bào)告應(yīng)當(dāng)納入工作計(jì)劃，審計(jì)整改書面報(bào)告的全部資料要按照審計(jì)檔案管理的要求，按審計(jì)項(xiàng)目歸入檔案。
      第九條實(shí)施審計(jì)整改書面報(bào)告如需對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改情況實(shí)施后續(xù)審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《工會(huì)審計(jì)實(shí)務(wù)操作規(guī)范（試行）》的規(guī)定進(jìn)行。
      第十條本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。
      興慶區(qū)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組管理辦法（試行）為加強(qiáng)興慶區(qū)工會(huì)審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合興慶區(qū)工會(huì)實(shí)際制定本辦法。
      一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組的建立和管理
      1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組在本機(jī)工會(huì)經(jīng)審會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)下開展工作。
      2、工會(huì)技工費(fèi)審計(jì)組依照國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、審計(jì)法規(guī)及工會(huì)有關(guān)制度、規(guī)定（辦法），對(duì)本級(jí)工會(huì)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，受本級(jí)工會(huì)經(jīng)審辦審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督檢查，對(duì)本級(jí)工會(huì)經(jīng)審委主任負(fù)責(zé)。
      3、工會(huì)經(jīng)審組專（兼）職審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
      4、工會(huì)內(nèi)部審計(jì)人員必須持證上崗，每年后續(xù)教育由本級(jí)經(jīng)審會(huì)組織。
      5、工會(huì)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，工會(huì)內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。任何單位和個(gè)人不得干涉、拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立實(shí)施審計(jì)。
      6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組工作經(jīng)費(fèi)由本級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)納入經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)予以保證。
      二、工會(huì)審計(jì)組的職責(zé)和審計(jì)事項(xiàng)
      1、通過對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支和財(cái)產(chǎn)管理情況、經(jīng)營(yíng)情況的審計(jì)監(jiān)督，確保工會(huì)財(cái)產(chǎn)安全、完整，以審促收、以審促管，促進(jìn)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)工會(huì)及其事業(yè)單位不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)工會(huì)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
      2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組按照年初本級(jí)經(jīng)審會(huì)議審議通過的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，在本級(jí)經(jīng)審辦的具體組織實(shí)施審計(jì)。
      3、向派出審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作。
      4、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理體制，主要審計(jì)事項(xiàng)有：
      （1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況（決算）的審計(jì)；
      （2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)撥審計(jì)；
      （3）專項(xiàng)資金執(zhí)行情況審計(jì)；
      （4）工會(huì)直屬企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)；
      （5）對(duì)下一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)；
      （6）工會(huì)基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；
      （7）受黨委、組織部門委托對(duì)工會(huì)主席離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
      （8）其他受委托的審計(jì)事項(xiàng)。
      三、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組工作權(quán)限
      1、要求報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況及決算、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、自檢自查報(bào)告及相關(guān)文件和資料。
      2、在進(jìn)行審計(jì)市時(shí)，有權(quán)審核被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告；檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)；查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、制度規(guī)定、合同文本，有關(guān)其他審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定等資料。
      3、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取相關(guān)文件、資料和證明等。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)如實(shí)向工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組反映情況，必要時(shí)提供相關(guān)的證明材料。對(duì)與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的實(shí)物進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查。
      4、對(duì)正在違反法律、法規(guī)的行為經(jīng)報(bào)告派出審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以制止。
      5、對(duì)審中發(fā)現(xiàn)的可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，經(jīng)向派出審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，可以暫時(shí)封存有關(guān)資料。
      6、對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的意見和建議；
      7、對(duì)審計(jì)出的違規(guī)違紀(jì)金額，提出處理意見、建議，按照有關(guān)規(guī)定由相關(guān)部門負(fù)責(zé)追繳。由派出審計(jì)組織予以通報(bào)。
      8、對(duì)遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和個(gè)人，可以提出表彰獎(jiǎng)勵(lì)建議。
      9、根據(jù)工作需要可以聘請(qǐng)或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和外部專家參與工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組工作。
      四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組工作程序
      1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組按照下達(dá)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃開展工作，項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施審計(jì)組組長(zhǎng)或主審負(fù)責(zé)制。
      2、實(shí)施審計(jì)前，工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組應(yīng)明確審計(jì)范圍、內(nèi)容方法、工作步驟和審計(jì)人員、分工。
      3、在實(shí)施審計(jì)3日前，通知被審計(jì)單位，準(zhǔn)備好資料、填報(bào)有關(guān)資料，提供必要的工作條件，并給予積極地配合。
      4、審計(jì)終結(jié)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告上報(bào)本級(jí)工會(huì)、上級(jí)工會(huì)并予以公示。
      第五篇：大任文庫-企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法規(guī)定
      企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法規(guī)定
      □總則
      (一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。
      (二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
      (三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
      □內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)
      1.主要任務(wù)有：
      (1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。
      (2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
      (3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
      (4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
      (5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。
      (6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
      (7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
      (8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。
      2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。
      3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子公司)：
      (1)基建項(xiàng)目；
      (2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同；
      (3)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表。
      4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。
      □職權(quán)
      1.主要職權(quán)
      (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。
      (2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。
      (3)參與有關(guān)的會(huì)議。
      (4)索取有關(guān)的證明材料。
      (5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。
      (6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
      (7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。
      (8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。
      2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司
      總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
      □工作程序
      1.審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定審計(jì)工作計(jì)
      劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
      2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單
      位要求提供必要的工作條件。
      3.在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)
      有相關(guān)人員的簽名蓋章。
      4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌
      主觀、武斷。
      5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。
      6.審計(jì)報(bào)告的要求；
      (1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)
      7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
      8.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切
      可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也
      可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。
      9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)
      告執(zhí)行結(jié)果。
      10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部
      報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
      11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。
      □獎(jiǎng)懲
      1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
      2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
      3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)
      重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。
      □附則
      本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
      為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公
      司的情況，特制定本辦法。
      1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍
      (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定
      額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。
      (2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)
      公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由
      審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。
      (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)
      準(zhǔn)。
      (4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。
      (5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。
      (6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。
      (7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。
      (8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。2.工程審計(jì)人員職責(zé)
      (1)審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利
      益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。
      (2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依
      據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。
      (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。
      (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。
      3.工作流程
      (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由
      工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。
      (2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料
      或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送
      審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員
      及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。
      (3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真
      調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位
      和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。
      (4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件
      存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。
      (5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與
      第一條相同。
      (6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還
      未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時(shí)
      登記受理，交由專人審計(jì)。
      (7)結(jié)算的審計(jì)過程與第三、四、條相同。
      4.工程審計(jì)具體要求
      (1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求
      ①本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)
      部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對(duì)2萬元以下(含2
      萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計(jì)過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理
      竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必須要有審計(jì)部審計(jì)過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。
      ②按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程
      金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。
      ③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。
      ④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。
      ⑤工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加。
      ⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。
      ⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。
      (2)對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求
      ①根據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料。
      ②送審概(預(yù))算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。
      ③送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個(gè)別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購(gòu)材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購(gòu)的證明。
      ④在審計(jì)過程中的需臨時(shí)提供的其它資料。
      (3)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求
      ①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。
      ②工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。
      ③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：
      (A)在審計(jì)過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。
      (B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。(C)在審計(jì)過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來核對(duì)時(shí)。
      ④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計(jì)完畢。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審計(jì)質(zhì)量，可根據(jù)實(shí)際需要，不受以上時(shí)間限制，查清楚為止。
      5.爭(zhēng)議的裁定
      (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭(zhēng)議，報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。
      (2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門裁定。
      6.本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。
       
      
    
      

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股份公司審計(jì)管理辦法
公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法

      
    

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