第一篇：六大優(yōu)惠政策支持

六大優(yōu)惠政策支持“三舊”改造

日前，省政府出臺(tái)的《關(guān)于推進(jìn)“三舊”改造促進(jìn)節(jié)約集約用地的若干意見》，為我市推進(jìn)“三舊”改造掃清了政策障礙。

為了充分理解和利用“三舊改造”的政策，市委副書記、市長李啟紅一行考察了佛山祖廟-東華里、濱海御庭和創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園三處改造情況后，2009年12月8日，全市“三舊”改造工作會(huì)議召開，這也標(biāo)志著中山“三舊”改造工作正式全面啟動(dòng)。

■“三舊改造”勢在必行

中山“三舊改造”的背景及政策如何？近日，中山市國土資源局副局長陳永華對此作了詳細(xì)的解讀。

陳永華認(rèn)為，無論從歷史、現(xiàn)實(shí)還是未來的發(fā)展，“三舊改造”都勢在必行。

在城市建設(shè)的初期，中山很多地方的建設(shè)缺乏規(guī)劃指導(dǎo)，“三舊改造”所包含的“舊城鎮(zhèn)、舊廠房、舊村莊”，區(qū)域布局散亂，安全隱患大，土地利用率低，產(chǎn)出率不高，甚至有些是違章建筑。

另一方面，受到城市面積的影響，中山人多地少。聯(lián)合國人均耕地3畝多，中山人均耕地只有4分多。國家提出保住18億畝的耕地紅線，對土地使用控制越來越嚴(yán)格。目前，城市的土地規(guī)劃已經(jīng)限制了土地的使用，每一年下達(dá)的年度土地使用指標(biāo)也有一定的限制。中山每年下達(dá)的可用指標(biāo)只有6000—7000畝，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于中山發(fā)展所需要的實(shí)際指標(biāo)。

此外，目前中山建設(shè)用地是整個(gè)城市面積的20%左右，從城市的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，受環(huán)境容量影響，如果比率到了30%，對居民和環(huán)境都會(huì)產(chǎn)生不利的影響；如果達(dá)到40%，則會(huì)導(dǎo)致城市發(fā)展和環(huán)境的不平衡。所以，通過土地?cái)U(kuò)張等外延式發(fā)展經(jīng)濟(jì)的模式已經(jīng)不復(fù)存在了。中山必須從內(nèi)涵上來挖掘土地資源的潛力。

按照城市規(guī)劃，有些地方不再適合用作工業(yè)，譬如威力洗衣機(jī)廠，政府將之規(guī)劃為商住用地，進(jìn)行“招拍掛”。舊城鎮(zhèn)中不再適合第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展，則改造成第三產(chǎn)業(yè)，通過產(chǎn)業(yè)政策的提升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，提升容積率等政策，引進(jìn)經(jīng)濟(jì)密集型企業(yè)，向空間換土地，提高產(chǎn)出率。

陳永華介紹，事實(shí)上，中山很多年前就已經(jīng)開始在實(shí)施“三舊改造”，只是當(dāng)時(shí)沒有如此稱呼而已。比如說，大信、泰安市場、岐江公園，都是“三舊”改造很好的范例。

8月25日，廣東省頒布《關(guān)于推進(jìn)“三舊”改造促進(jìn)節(jié)約集約用地的若干意見》，為我市推進(jìn)“三舊”改造掃清了政策障礙。陳永華將這一政策歸納為6大優(yōu)惠。

■土地辦證減少很多征收環(huán)節(jié)

對已經(jīng)使用了的土地，已經(jīng)建成的建筑，還沒有辦征地手續(xù)的，如果納入“三舊”改造范圍，可以不按照現(xiàn)行土地政策辦證。也就是說，這類用地可以不用繳納土地使用費(fèi)（42600元/畝）；可以不用農(nóng)地轉(zhuǎn)建設(shè)用地的土地標(biāo)準(zhǔn)；可以不準(zhǔn)備給農(nóng)民買社保的材料；可以不提供15% 的留用地；2004年5月 1 日前投入使用的用地，可以不必讓農(nóng)民進(jìn)行聽證。

“這就減輕了“三舊”改造的成本，也減少了很多征收環(huán)節(jié)，為“三舊”改造的推進(jìn)創(chuàng)造了一個(gè)很好的空間?！标愑廊A說。

■可以不進(jìn)行公開“招拍掛”

按照現(xiàn)行的土地政策，正在生產(chǎn)的工廠、經(jīng)營的商鋪、居住的住宅，原來沒有土地證，現(xiàn)在需要辦理的，必須通過交易市場公開“招拍掛”。但是，如果納入“三舊改造”，則不需要公開“招拍掛”，使用者只要提供當(dāng)年的賣地合同，提供繳清款的證明，在當(dāng)?shù)剞r(nóng)民沒有意見的前提下，可以直接辦理土地證到目前土地使用者的名下，不用與市場上其他主體去競爭?！鲛r(nóng)村用地不改變土地用途可直接確權(quán)

對于農(nóng)村土地，已經(jīng)出售給他人建廠、宿舍，已經(jīng)建成的這部分建筑物，在不改變土地用途，不改變集體土地所有權(quán)的前提下，可以直接把權(quán)屬確認(rèn)到正在使用者名下。

■城中村可直接申請將集體所有土地轉(zhuǎn)為國有土地

城中村部分，如南下村、柏山村，如果村民覺得有必要，可以申請把集體所有土地轉(zhuǎn)為國有土地。只要三分之二的村民通過確認(rèn)，可以報(bào)給區(qū)辦事處，再報(bào)給市政府，之后報(bào)給省政府辦理審批手續(xù)。不用按照現(xiàn)在征地的手續(xù)，需經(jīng)過公示、聽證等程序，大大節(jié)約了時(shí)間成本。

■小面積土地不超過10%可納入改造方案一同申報(bào)

在“三舊”改造過程中，還有一些未經(jīng)使用且面積小的土地，被稱為邊角地、夾心地、插花地，如果少于三畝，且在改造方案中不超過10%的改造面積，可以連同改造方案一并報(bào)省政府審批，辦理征用手續(xù)。

■土地收益可返還企業(yè)和農(nóng)村集體

按照原有的政策，土地收益是專款專用，用作土地儲(chǔ)備和征地費(fèi)用。根據(jù)“三舊”改造的政策，如果國有企業(yè)用地納入“三舊”改造范圍，在收購?fù)恋剡M(jìn)行“招拍掛”后，扣除辦證的成本，可以將不超過60%的純收益返還給企業(yè)進(jìn)行發(fā)展。

征收舊村莊農(nóng)村集體建設(shè)用地進(jìn)行經(jīng)營性開發(fā)的，土地出讓純收益可按不高于60%的比例專項(xiàng)用于支持原農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展。土地出讓收入可用于支付和抵押費(fèi)用及其合理利潤。

第二篇：庫車出臺(tái)優(yōu)惠政策支持旅游業(yè)發(fā)展

新疆庫車出臺(tái)優(yōu)惠政策促進(jìn)旅游業(yè)發(fā)展

2011-10-10 01:54:00來源：人民網(wǎng)

10月9日，記者從庫車縣旅游局獲悉，依據(jù)新出臺(tái)的促進(jìn)旅游業(yè)發(fā)展若干優(yōu)惠政策，今后，獲得國家五星級(jí)的酒店，將一次性給予1000萬元的獎(jiǎng)勵(lì)。

目前，準(zhǔn)備在庫車建設(shè)五星級(jí)酒店的投資方有4家，其中慕士塔格宏村中坤旅游集團(tuán)有限公司投資2.3億元興建的五星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的酒店已經(jīng)封頂，計(jì)劃2012年5月前營業(yè)；還有一家正在做施工前的拆遷工作，另外兩家在做前期準(zhǔn)備。

慕士塔格宏村中坤旅游集團(tuán)有限公司黨委書記、阿克蘇片區(qū)總經(jīng)理田華說，公司將努力爭取早日成為第一個(gè)獲得1000萬元獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)，這也進(jìn)一步表明庫車發(fā)展旅游的決心和招商引資的誠意。

庫車縣旅游局局長肖天軍說，庫車縣客流每年呈現(xiàn)30%的速度遞增，2011年預(yù)計(jì)接待客流量能達(dá)到90萬人次，其中有一半游客住宿需求，而目前庫車縣有星級(jí)賓館酒店11家，其中四星級(jí)酒店兩家，三星級(jí)酒店4家，加上社會(huì)賓館，全縣日接待能力接近3000人人次，而有實(shí)際入住需求的客流量至少超過接待能力的20%。

第三篇：支持物流業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策范文

支持物流業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策

1．試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的運(yùn)輸、倉儲(chǔ)等業(yè)務(wù)分包給其他企業(yè)并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，可按規(guī)定以該企業(yè)取得的全部收入減去其他項(xiàng)目支出后的余額為營業(yè)稅的計(jì)稅基數(shù)。

2．自2010年1月1日起，對中華人民共和國境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅。

3．自2012年1月1日起至2014年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

物流企業(yè)是指為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通、進(jìn)出口和居民生活提供倉儲(chǔ)、配送服務(wù)的專業(yè)物流企業(yè)。

大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施是指倉儲(chǔ)設(shè)施占地面積在6000平方米以上的，且儲(chǔ)存糧食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉類、水產(chǎn)品、化肥、農(nóng)藥、種子、飼料等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料；煤炭、焦炭、礦砂、非金屬礦產(chǎn)品、原油、成品油、化工原料、木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、建材、塑料、紡織原料等礦產(chǎn)品和工業(yè)原材料；食品、飲料、藥品、醫(yī)療器械、機(jī)電產(chǎn)品、文體用品、出版物等工業(yè)制成品的倉儲(chǔ)設(shè)施。

倉儲(chǔ)設(shè)施用地，包括倉庫庫區(qū)內(nèi)的各類倉房（含配送中心）、油罐（池）、貨場、曬場（堆場）、罩棚等儲(chǔ)存設(shè)施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運(yùn)區(qū)域等物流作業(yè)配套設(shè)施的用地。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于試點(diǎn)物流企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕208號(hào)）

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]13號(hào)）

第四篇：鳳岡今秋入伍新兵將享受六大優(yōu)惠政策

鳳岡今秋入伍新兵將享受六大優(yōu)惠政策

7月25日，筆者從鳳岡縣征兵辦獲悉，鳳岡縣落實(shí)有關(guān)政策規(guī)定，今年夏秋新征集入伍的新兵將享受六大優(yōu)惠政策。一是對機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位職工，參見征兵體檢、政審，視為正常出勤，同時(shí)，享有一定的補(bǔ)助。

二是統(tǒng)一義務(wù)兵優(yōu)待標(biāo)準(zhǔn)。義務(wù)兵服役期間，家庭優(yōu)待金由縣負(fù)責(zé)發(fā)放，每年不得低于4500元，此前優(yōu)待金高于4500元的按照原有標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。士兵家庭符合條件的應(yīng)優(yōu)先納入城鎮(zhèn)廉租房、適用經(jīng)濟(jì)房和公共租賃住房等保障性安居工程的保障范圍。三是落實(shí)退役補(bǔ)助金政策。對選擇自主就業(yè)的退役士兵，除由部隊(duì)發(fā)給一次性退役金外，地方人民政府按照省里規(guī)定發(fā)放經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。

四是做好重點(diǎn)對象安置。對服現(xiàn)役滿12年或服役期間平時(shí)榮獲二等功、戰(zhàn)時(shí)榮獲三等功以上獎(jiǎng)勵(lì)、屬于烈士子女、因戰(zhàn)或遂行重大非戰(zhàn)爭軍事行動(dòng)致殘被評定為5-8級(jí)殘疾等級(jí)的士兵由人民政府妥善安置。其服現(xiàn)役年限和待安排工作時(shí)間計(jì)算為工齡。待安排工作期間，安置地人民政府須按照不低于當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，按月發(fā)給生活補(bǔ)助費(fèi)。

五是加大就業(yè)扶持力度，拓寬退役士兵安置渠道。對義務(wù)兵和現(xiàn)服役不滿12年的士官退出現(xiàn)役，由人民政府扶持自主就業(yè)，其入伍前是機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位工作人員或職工的，退出現(xiàn)役后可選擇復(fù)職復(fù)工；對從事個(gè)體經(jīng)營的退役士兵，按規(guī)定給予稅費(fèi)減免、小額擔(dān)保貸款、從事微利項(xiàng)目的給予財(cái)政貼息。對應(yīng)伍的高校畢業(yè)生退役后報(bào)考試點(diǎn)班的，教育筆試成績加10分。六是建立入伍獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對參軍入伍的大學(xué)生（含在校生）按照本科學(xué)歷每人不低于3000元、?？茖W(xué)歷每人不低于2000元標(biāo)準(zhǔn)給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)金須在新兵入伍后2個(gè)月內(nèi)發(fā)給士兵

或家長。

通過征兵宣傳工作“進(jìn)學(xué)校、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)廠礦、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)街道”“五進(jìn)活動(dòng)”的開展，目前，全縣適齡青年報(bào)名應(yīng)征人數(shù)達(dá)270余人，高中應(yīng)屆畢業(yè)生、在讀大學(xué)生、在外打工人員積極報(bào)名應(yīng)征，踴躍報(bào)名參軍熱潮空前高漲。（鳳岡縣文明辦：陳昌霖 陳黔）

報(bào)送單位：遵義市鳳岡縣文明辦，電話：5229339

第五篇：支持新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換稅收優(yōu)惠政策指引

支持新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換稅收優(yōu)惠政策指引

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局

編寫說明

新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換既是貫徹落實(shí)新發(fā)展理念、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重大舉措，也是促進(jìn)我省長遠(yuǎn)持續(xù)健康發(fā)展的重大戰(zhàn)略部署。落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，發(fā)揮稅收職能作用，對服務(wù)山東新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程，加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，培育新增長點(diǎn)有著重要作用。

為深入貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神,全面落實(shí)省委、省政府關(guān)于山東省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程戰(zhàn)略部署，我們對促進(jìn)新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)等與新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了全面梳理并編輯成冊。

《支持新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換稅收優(yōu)惠政策指引》摘編的稅收政策截止2018年3月底，內(nèi)容以新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式為核心，并總結(jié)各項(xiàng)政策的享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件和政策依據(jù)。隨著稅收政策的不斷變化和完善，我們將適時(shí)更新《指引》，政策執(zhí)行請依據(jù)有效文件。

由于編者水平所限，如有疏漏之處，敬請批評指正！

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局

2018年4月

目錄

一、新技術(shù)...............................................................（一）支持企業(yè)科技創(chuàng)新.................................................1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除...................................................2.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例.............................（二）支持企業(yè)技術(shù)設(shè)備升級(jí).............................................1.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅.........................................2.內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅....................3.研發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)口符合條件的商品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅................4.民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)口免征增值稅.................................（三）支持企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化............................................1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅.............2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅........................................（四）支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展............................................1.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠............................................2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠......................................（五）支持企業(yè)固定資產(chǎn)更新?lián)Q代........................................1.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除......................................2.重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除..............................二、新產(chǎn)業(yè)..............................................................（一）支持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展................................................1.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退......................................2.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅....................................3.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅..............4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策5．軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納稅所得額扣除.............................6.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限....................................（二）支持集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展............................................1.集成電路線寬小于130納米的定期減免企業(yè)所得稅......................2.集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元的定期減免企業(yè)所得稅....3.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的定期減免企業(yè)所得稅...4.集成電路線寬小于0.8微米（含）定期減免企業(yè)所得稅...................5.線寬小于0.25微米的減按15%稅率征收企業(yè)所得稅......................6.投資額超過80億元的減按15%稅率征收企業(yè)所得稅......................7.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅............................8.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅.......9.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用...................10.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限.............................11.集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅...............................12.集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.........................13.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅-************65662.金融機(jī)構(gòu)向小型微型企業(yè)發(fā)放小額貸款利息收入免征增值稅...............3.金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅....................................4.資產(chǎn)公司收購、承接和處置不良資產(chǎn)免征增值稅........................5.依法被撤銷的金融機(jī)構(gòu)清理處置財(cái)產(chǎn)免征增值稅........................6.涉農(nóng)貸款稅收優(yōu)惠..................................................7.金融機(jī)構(gòu)利息收入免征增值稅........................................8.保險(xiǎn)公司稅收優(yōu)惠..................................................9.符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)3年內(nèi)免征增值稅................................10.為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶提供擔(dān)保取得的擔(dān)保收入免征增值稅-808*********************21***116116117企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計(jì)扣除。

（4）企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除。

（5）企業(yè)集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實(shí)際情況，對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大，需要集中研發(fā)的項(xiàng)目，其實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照權(quán)利和義務(wù)相一致、費(fèi)用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?，在受益成員企業(yè)間進(jìn)行分?jǐn)偅上嚓P(guān)成員企業(yè)分別計(jì)算加計(jì)扣除。

（6）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，可按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除?！菊咭罁?jù)】

（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十條第（一）項(xiàng)

（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九十五條

（3）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）

（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2015年第97號(hào)）

（5）《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2017年第40號(hào)）2.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例 【享受主體】

科技型中小企業(yè)。

科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開

名；

③企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；

④企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?！菊咭罁?jù)】

（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十條第（一）項(xiàng)

（2）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）

（3）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2017〕34號(hào)）

（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第18號(hào)）

（5）《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）

（二）支持企業(yè)技術(shù)設(shè)備升級(jí) 1.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅 【享受主體】

申請享受政策的企業(yè)一般應(yīng)為從事開發(fā)、生產(chǎn)國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備或產(chǎn)品的制造企業(yè)（對于城市軌道交通、核電等領(lǐng)域承擔(dān)重大技術(shù)裝備自主化依托項(xiàng)目業(yè)主以及開發(fā)自用生產(chǎn)設(shè)備的企業(yè),可申請享受該政策）?！緝?yōu)惠內(nèi)容】

自2016年1月1日起，符合規(guī)定條件的企業(yè)為生產(chǎn)《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄（2015年修訂）》所列裝備或產(chǎn)品，而確有必要進(jìn)口《重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)鍵零部件及原材料商品目錄（2015年修訂）》所列零部件、原材料，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

國家工程研究中心；

（3）國家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心；

（4）科技部會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局核定的國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和國家工程技術(shù)研究中心；

（5）國務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)和省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市所屬專門從事科學(xué)研究工作的各類科研院所；

（6）國家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施?？萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校；（7）符合規(guī)定條件的外資研發(fā)中心；

（8）財(cái)政部會(huì)同國務(wù)院有關(guān)部門核定的其他科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)和學(xué)校。【優(yōu)惠內(nèi)容】

2016年1月1日至2018年12月31日，繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅?！鞠硎軛l件】

（1）外資研發(fā)中心，根據(jù)其設(shè)立時(shí)間，應(yīng)分別滿足下列條件： ①2009年9月30日及其之前設(shè)立的外資研發(fā)中心，應(yīng)同時(shí)滿足下列條件：

A.研發(fā)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：a.對外資研發(fā)中心，作為獨(dú)立法人的，其投資總額不低于500萬美元；作為公司內(nèi)設(shè)部門或分公司的非獨(dú)立法人的，其研發(fā)總投入不低于500萬美元；b.企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)年支出額不低于1000萬元。

B.專職研究與試驗(yàn)發(fā)展人員不低于90人。

C.設(shè)立以來累計(jì)購置的設(shè)備原值不低于1000萬元。

②2009年10月1日及其之后設(shè)立的外資研發(fā)中心，應(yīng)同時(shí)滿足下列條件：

國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)(技術(shù)類)。

（7）各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、國稅部門和外資研發(fā)中心所在地直屬海關(guān)核定的外資研發(fā)中心。

（8）國家新聞出版廣電總局批準(zhǔn)的下列具有出版物進(jìn)口許可的出版物進(jìn)口單位：中國圖書進(jìn)出口(集團(tuán))總公司及其具有獨(dú)立法人資格的子公司、中國經(jīng)濟(jì)圖書進(jìn)出口公司、中國教育圖書進(jìn)出口有限公司、北京中科進(jìn)出口有限責(zé)任公司、中國科技資料進(jìn)出口總公司、中國國際圖書貿(mào)易集團(tuán)有限公司。

（9）財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門核定的其他科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校。【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2016年1月1日至2020年12月31日，對科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；對出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅?！鞠硎軛l件】

科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口的國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品（含出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等），列入了財(cái)政部會(huì)同海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的《進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免稅清單》。【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2016〕70號(hào)）

件、原材料。

（4）民口科技重大專項(xiàng)，包括核心電子器件、高端通用芯片及基礎(chǔ)軟件產(chǎn)品，極大規(guī)模集成電路制造裝備及成套工藝，新一代寬帶無線移動(dòng)通信網(wǎng)，高檔數(shù)控機(jī)床與基礎(chǔ)制造裝備，大型油氣田及煤層氣開發(fā)，大型先進(jìn)壓水堆及高溫氣冷堆核電站，水體污染控制與治理，轉(zhuǎn)基因生物新品種培育，重大新藥創(chuàng)制，艾滋病和病毒性肝炎等重大傳染病防治?！菊咭罁?jù)】

（1）《財(cái)政部科技部國家發(fā)展改革委海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于科技重大專項(xiàng)進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2010〕28號(hào)）

（三）支持企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅 【享受主體】

提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的納稅人?！緝?yōu)惠內(nèi)容】

納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第一條第（二十六）項(xiàng)中的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)”，可以參照上述規(guī)定，選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅?！鞠硎軛l件】

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。

0（6）國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件?！菊咭罁?jù)】

（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十七條

（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九十條

（3）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）

（4）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）第二條

（5）《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號(hào)）

（6）《關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào)）

（7）《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號(hào)）

（四）支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展 1.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 【享受主體】

國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！鞠硎軛l件】

2（3）《財(cái)政部

國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）

（4）《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）

（5）《科技部

財(cái)政部

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）

（6）《財(cái)政部

國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕63號(hào)）2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 【享受主體】

對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi)實(shí)行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

（1）對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！鞠硎軛l件】

（1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊的法人企業(yè)；（2）從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力；

（3）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；（4）從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；

4（1）儀器設(shè)備要專門用于研發(fā)；

（2）儀器設(shè)備單位價(jià)值不超過100萬元，固定資產(chǎn)單位價(jià)值不超過5000元?！菊咭罁?jù)】

（1）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)）2.重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除 【享受主體】

（1）生物藥品制造業(yè)（2）專用設(shè)備制造業(yè)

（3）鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)（4）計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)（5）儀器儀表制造業(yè)

（6）信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)（7）輕工領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)（8）紡織領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)（9）機(jī)械領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)（10）汽車領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等六個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

對上述6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)

6告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)）

（3）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）

（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第68號(hào)）

二、新產(chǎn)業(yè)

（一）支持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展 1.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退 【享受主體】

自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人（包括將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售的增值稅一般納稅人?！緝?yōu)惠內(nèi)容】

自2011年1月1日起，對符合享受條件的一般納稅人按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策?！鞠硎軛l件】

（1）取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料；

（2）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》?！菊咭罁?jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）第一條

2.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 【享受主體】

軟件企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

8⑦匯算清繳未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

（3）享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅的新辦企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：

①按照國家法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定在工商行政主管部門辦理設(shè)立登記，新注冊成立的企業(yè)；

②新辦企業(yè)的權(quán)益性出資人（股東或其他權(quán)益投資方）實(shí)際出資中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)的累計(jì)出資額占新辦企業(yè)注冊資金的比例一般不得超過25%。其中，新辦企業(yè)的注冊資金為企業(yè)在工商行政主管部門登記的實(shí)收資本或股本。非貨幣性資產(chǎn)包括建筑物、機(jī)器、設(shè)備等固定資產(chǎn)，以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)。新辦企業(yè)的權(quán)益性投資人以非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行出資的，經(jīng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)（審計(jì)、稅務(wù)）事務(wù)所進(jìn)行評估的，以評估后的價(jià)值作為出資金額；未經(jīng)評估的，由納稅人提供同類資產(chǎn)或類似資產(chǎn)當(dāng)日或最近月份的市場價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定?！菊咭罁?jù)】

（1）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第一條

（2）《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會(huì) 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(工信部聯(lián)軟〔2013〕64號(hào))（3）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）

（4）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2006〕1號(hào)）

（5）《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的

0具等）；

⑦匯算清繳未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)在符合上述條件的基礎(chǔ)上，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)：

①匯算清繳軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；

②在國家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000萬元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%；

③匯算清繳軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例不低于50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%。【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條

（2）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）

（3）《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會(huì) 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(工信部聯(lián)軟〔2013〕64號(hào))（4）《國家發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號(hào)）

2（5）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

（6）具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；

（7）匯算清繳未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）

（2）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第五條

（3）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）

（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）5．軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納稅所得額扣除 【享受主體】

軟件企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！鞠硎軛l件】

軟件企業(yè)是指以軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）為主營業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

（1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；（2）匯算清繳具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職

4（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）6.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限 【享受主體】

企業(yè)納稅人 【優(yōu)惠內(nèi)容】

企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。【享受條件】

符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件?！菊咭罁?jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第八條

（二）支持集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展

1.集成電路線寬小于130納米的定期減免企業(yè)所得稅 【享受主體】

2018年1月1日后投資新設(shè)的，集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目。【優(yōu)惠內(nèi)容】

2018年1月1日后投資新設(shè)的，集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。定期減免企業(yè)所得稅 【享受條件】

集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集成電路、混合

6【優(yōu)惠內(nèi)容】

2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。【享受條件】

同1 【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2018]27號(hào)）3.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

2017年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。【優(yōu)惠內(nèi)容】

2017年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。【享受條件】

同1 【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2018]27號(hào)）

4.集成電路線寬小于0.8微米（含）定期減免企業(yè)所得稅 【享受主體】

2017年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

2017年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止?！鞠硎軛l件】

同1 【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2018]27號(hào)）5.線寬小于0.25微米的減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 【享受主體】

線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】

同1 【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條

（2）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件

9年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。【享受條件】

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)是指以集成電路設(shè)計(jì)為主營業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

（1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；（2）匯算清繳具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且匯算清繳研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

（4）匯算清繳集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%；

（5）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

（6）具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如EDA工具、服務(wù)器或工作站等）；

（7）匯算清繳未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第三條

（2）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕

1（3）《國家發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號(hào)）9.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用 【享受主體】

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！鞠硎軛l件】

同7 【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第六條

（2）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）

10.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限 【享受主體】

集成電路生產(chǎn)企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年（含）?！鞠硎軛l件】

同1 【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)

32017 年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自 2017 年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止?！鞠硎軛l件】

符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：（1）2014年1月1日后依法在中國境內(nèi)成立的法人企業(yè)；（2）簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中，研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且當(dāng)?shù)难芯块_發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于3.5%，其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

（4）集成電路封裝、測試銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60 %；

（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)證（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等）；

（6）具有與集成電路封裝、測試相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件?！菊咭罁?jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6號(hào)）第一條、第二條

13.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 【享受主體】

集成電路關(guān)鍵專用材料、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

5一條、第三條

14.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在有關(guān)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除 【享受主體】

享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)?！緝?yōu)惠內(nèi)容】

自2017年2月24日起，享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應(yīng)在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中予以扣除?！鞠硎軛l件】

集成電路企業(yè)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅?！菊咭罁?jù)】

（1）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）

（2）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕17號(hào)）

（三）鼓勵(lì)高端產(chǎn)業(yè)裝備發(fā)展 1.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅超稅負(fù)即征即退 【享受主體】

從事飛機(jī)維修勞務(wù)的納稅人?！緝?yōu)惠內(nèi)容】

自2000年1月1日起，對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退的政策。

73.鐵路貨車修理免征增值稅 【享受主體】

鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位（包括中國北方機(jī)車車輛工業(yè)集團(tuán)公司所屬企業(yè)）?！緝?yōu)惠內(nèi)容】

自2001年1月1日起，對鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅?！鞠硎軛l件】

（1）鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)。

（2）中國北方機(jī)車車輛工業(yè)集團(tuán)公司所屬企業(yè)為鐵路系統(tǒng)修理鐵路貨車的業(yè)務(wù)?！菊咭罁?jù)】

（1）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》（財(cái)稅〔2001〕54號(hào)）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國北方機(jī)車車輛工業(yè)集團(tuán)公司所屬企業(yè)的鐵路貨車修理業(yè)務(wù)免征增值稅的通知》（國稅函〔2001〕862號(hào)）

（四）鼓勵(lì)新能源新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展 1.電動(dòng)汽車不征收消費(fèi)稅 【享受主體】

在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口電動(dòng)汽車的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售電動(dòng)汽車的其他單位和個(gè)人?！緝?yōu)惠內(nèi)容】

電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅?！鞠硎軛l件】

生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口、銷售的電動(dòng)汽車?！菊咭罁?jù)】

9養(yǎng)老機(jī)構(gòu) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅 【享受條件】

養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，是指依照民政部《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)立許可辦法》（民政部令第48號(hào)）設(shè)立并依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類養(yǎng)老機(jī)構(gòu)；養(yǎng)老服務(wù)，是指上述養(yǎng)老機(jī)構(gòu)按照民政部《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理辦法》（民政部令第49號(hào)）的規(guī)定，為收住的老年人提供的生活照料、康復(fù)護(hù)理、精神慰藉、文化娛樂等服務(wù)?！菊咭罁?jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）

2.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅 【享受主體】

醫(yī)療機(jī)構(gòu) 【優(yōu)惠內(nèi)容】

醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅 【享受條件】

醫(yī)療機(jī)構(gòu)，是指依據(jù)國務(wù)院《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第149號(hào)）及衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（衛(wèi)生部令第35號(hào)）的規(guī)定，經(jīng)登記取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的機(jī)構(gòu)，以及軍隊(duì)、武警部隊(duì)各級(jí)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)。具體包括:各級(jí)各類醫(yī)院、門診部(所)、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、急救中心(站)、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護(hù)理院(所)、療養(yǎng)院、臨床檢驗(yàn)中心，各級(jí)政府及有關(guān)部門舉辦的衛(wèi)生防疫站(疾病控制中心)、各種?？萍膊》乐握?所)，各級(jí)政府舉辦的婦幼保健所(站)、母嬰保健機(jī)構(gòu)、兒童保健機(jī)構(gòu)，各級(jí)政府舉辦的血站(血液中心)等醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

1（4）符合國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物品種清單列明的藥品。包括清單中所列藥物及其制劑，以及由兩種或三種藥物組成的復(fù)合制劑?！菊咭罁?jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕97號(hào)）4.創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用不征收增值稅 【享受主體】

藥品生產(chǎn)企業(yè)?！緝?yōu)惠內(nèi)容】

自2015年1月1日起，藥品生產(chǎn)企業(yè)提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用自產(chǎn)的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍?！鞠硎軛l件】

（1）創(chuàng)新藥，是指經(jīng)國家食品藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊、獲批前未曾在中國境內(nèi)外上市銷售，通過合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。

（2）藥品生產(chǎn)企業(yè)免費(fèi)提供創(chuàng)新藥，應(yīng)保留如下資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：

①國家食品藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的注明注冊分類為1.1類的藥品注冊批件；

②后續(xù)免費(fèi)提供創(chuàng)新藥的實(shí)施流程；

③第三方（創(chuàng)新藥代保管的醫(yī)院、藥品經(jīng)銷單位等）出具免費(fèi)用藥確認(rèn)證明，以及患者在第三方登記、領(lǐng)取創(chuàng)新藥的記錄。

（3）自2015年1月1日起執(zhí)行，此前已發(fā)生并處理的事項(xiàng)，不再作調(diào)整?！菊咭罁?jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用有關(guān)增值稅政策