第一篇：國(guó)稅強(qiáng)化重點(diǎn)稅源管理成效明顯

我局依托“信息管稅” 強(qiáng)化大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

一是抓好稅收數(shù)據(jù)采集，打好信息管稅基礎(chǔ)。在利用現(xiàn)有稅控系統(tǒng)采集稅收數(shù)據(jù)的同時(shí)，借助外部信息交換系統(tǒng)，加強(qiáng)與工商、地稅等部門的聯(lián)系，定期交換共享第三方信息，逐步減弱信息不對(duì)稱造成的影響。二是拓展信息平臺(tái)功能，大力簡(jiǎn)化辦稅程序。針對(duì)目前審核、審批多，稅收資料重復(fù)上報(bào)等問(wèn)題，不斷優(yōu)化稅收征管信息化平臺(tái)，在信息共享的條件下，減少重復(fù)上報(bào)數(shù)據(jù)。同時(shí)，建立、健全大企業(yè)稅收信息電子庫(kù)，借助強(qiáng)大的信息查詢功能，簡(jiǎn)化辦稅程序。三是貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理理念，創(chuàng)新信息分析手段。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作人員的培訓(xùn)，注重業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，成立專門的稅源分析團(tuán)隊(duì)，將“死數(shù)據(jù)”轉(zhuǎn)化為“活信息”，全方位了解大企業(yè)的生產(chǎn)銷售情況，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。

為進(jìn)一步支持和促進(jìn)大企業(yè)的發(fā)展壯大,加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的稅務(wù)管理,提高納稅服務(wù)水平,章丘市國(guó)稅局開(kāi)發(fā)了“大企業(yè)稅收管理平臺(tái)”,整合大企業(yè)登記信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)、納稅情況等內(nèi)容,全面監(jiān)控其行業(yè)分布、稅種核定、區(qū)域分布等信息。同時(shí),綜合預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)、日常巡查和財(cái)務(wù)分析,對(duì)大企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別分別采取納稅服務(wù)、企業(yè)自查、評(píng)估檢查等方式管理。向企業(yè)發(fā)出《稅收風(fēng)險(xiǎn)建議書》,引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),受到企業(yè)好評(píng)。

一是深入走訪，開(kāi)展重點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)調(diào)查。

通過(guò)深入實(shí)地走訪19戶重點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，了解和掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、工藝流程、發(fā)展現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等第一手資料，著重關(guān)注企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

二是因勢(shì)利導(dǎo)，開(kāi)展重點(diǎn)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范。

通過(guò)舉辦涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)班，深入剖析稽查案例，有針對(duì)性地關(guān)注企業(yè)賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算等操作層面的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)通用設(shè)備制造、醫(yī)藥制造、建材等重點(diǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，進(jìn)一步引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是實(shí)時(shí)反饋，建立和完善稅收政策服務(wù)平臺(tái)。

通過(guò)建立大企業(yè)稅收政策QQ群服務(wù)平臺(tái)，及時(shí)匯編和定期更新企業(yè)適用的稅收政策，輔導(dǎo)和幫助企業(yè)正確籌劃涉稅事項(xiàng)，建立稅務(wù)事項(xiàng)提醒日歷，自動(dòng)提醒企業(yè)相關(guān)人員完成涉稅業(yè)務(wù)，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況。

安徽省國(guó)稅局強(qiáng)化大企業(yè)稅收管理與服務(wù)

日期：2008-12-26 【選擇字號(hào)：大 中 小】

該局堅(jiān)持以提高征管質(zhì)量和效率為目標(biāo)，不斷加強(qiáng)稅源監(jiān)控，優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)強(qiáng)化大企業(yè)稅收稅收管理與服務(wù)，有效促進(jìn)了企業(yè)發(fā)展和稅收增收。2008年1－10月份，全省重點(diǎn)稅源企業(yè)入庫(kù)稅款380.2億元，占全省國(guó)稅收入的68.4%。一是采取分類管理為主，劃片管理為輔的戶管模式。在大企業(yè)分布比較多的地區(qū)，成立大企業(yè)稅源管理部門，實(shí)行相對(duì)專業(yè)化管理；在大企業(yè)分布較少的地區(qū)，采取劃片管理，通過(guò)調(diào)配業(yè)務(wù)骨干，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的管理和服務(wù)。二是注重行業(yè)稅收特征信息分析，掌握稅源變化動(dòng)態(tài)。建立三級(jí)稅源監(jiān)控管理模式：首先，通過(guò)稅收管理員的日常巡查，采集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；其次，由分管局長(zhǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總、稅源對(duì)比分析，了解稅源變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)收入動(dòng)態(tài)；最后由單位“一把手”對(duì)大企業(yè)稅收總量、稅負(fù)變化和稅源動(dòng)態(tài)情況作出總體判斷。同時(shí)，對(duì)信息采集實(shí)施“三個(gè)延伸”：延伸到采購(gòu)供應(yīng)部門，獲得進(jìn)項(xiàng)稅金組成、變化等情況；延伸到銷售部門，獲得產(chǎn)品銷售價(jià)格及其變動(dòng)等情況；延伸到生產(chǎn)部門環(huán)節(jié)，獲得物耗、能耗等指標(biāo)。三是在省一級(jí)運(yùn)行“四位一體”互動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化省市兩級(jí)納稅評(píng)估。組建直屬稅務(wù)分局，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)全省納稅評(píng)估工作，并督促各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)堵塞稅收管理漏洞。四是搭建服務(wù)平臺(tái)，不斷滿足大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)需求。發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，開(kāi)辟“網(wǎng)上提報(bào)”窗口，及時(shí)解答大企業(yè)對(duì)稅收業(yè)務(wù)的問(wèn)題咨詢；嘗試與大型企業(yè)財(cái)務(wù)人員之間通過(guò)設(shè)立納稅服務(wù)QQ群方式，將最新的稅收政策與稅收工作動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)告知納稅人。納稅人也可就涉稅事項(xiàng)中遇到的問(wèn)題，通過(guò)QQ群及時(shí)向稅收管理員在線或離線咨詢

濟(jì)南市高新區(qū)國(guó)稅局著力強(qiáng)化大企業(yè)稅收管理與服務(wù)

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為進(jìn)一步規(guī)范大企業(yè)管理與服務(wù)工作，近來(lái)，濟(jì)南市高新區(qū)國(guó)稅局按照上級(jí)機(jī)構(gòu)改革部署，成立了大企業(yè)管理處，進(jìn)一步理順了工作關(guān)系，明確了大企業(yè)管理范圍、編制了軟件行業(yè)稅源管理指引；同時(shí)，還采取專題研討、走訪座談、征求意見(jiàn)等多種形式，進(jìn)一步摸清了大企業(yè)納稅服務(wù)需求，采取了相應(yīng)措施，有力促進(jìn)了轄區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)健康發(fā)展，取得良好成效。2010年機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，118戶大企業(yè)共入庫(kù)稅收收入8.65億元，同比增長(zhǎng)25.64%，增收1.76億元。

一是明確了管理范圍。該局將年納稅額500萬(wàn)以上、注冊(cè)資金在1個(gè)億以上、總局和省市局確定的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)、高新管委會(huì)招商引資的重點(diǎn)項(xiàng)目共計(jì)118戶企業(yè)納入大企業(yè)處實(shí)行大企業(yè)專業(yè)化管理。

二是實(shí)行行業(yè)管理并在人員配備上給予傾斜。該局將118戶企業(yè)按生物制藥、電子通信、機(jī)械制造、卷煙、啤酒、石化等劃分實(shí)行分行業(yè)管理，確定了主管稅務(wù)官員并在catais2.0中進(jìn)行維護(hù)，明確了相應(yīng)責(zé)任。

三是對(duì)確定的各層級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)指定專人管理。該局確定了各級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)總計(jì)48戶。根據(jù)市局《大企業(yè)管理辦法》并結(jié)合高新實(shí)際情況，確定區(qū)局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)27戶，其中收入、資產(chǎn)和納稅規(guī)模在高新區(qū)居于前列的企業(yè)11戶，部分大型企業(yè)（集團(tuán)）公司2戶，世界五百?gòu)?qiáng)在該市投資的企業(yè)1戶；在境內(nèi)、外公開(kāi)發(fā)行股票的上市公司5戶；高新區(qū)管委會(huì)確定的有重大投資項(xiàng)目的企業(yè)4戶，特定行業(yè)具有代表性企業(yè)4戶?？偩侄c(diǎn)聯(lián)系企業(yè)18戶、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)1戶、市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)2戶。

四是多種渠道了解大企業(yè)涉稅需求。首先，該局結(jié)合日常管理、走訪定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及召開(kāi)座談會(huì)等形式，多方位了解掌握大企業(yè)涉稅需求，為今后有針對(duì)性開(kāi)展管理與服務(wù)摸清了第一手資料。其次，召開(kāi)專題研討會(huì)，制定相應(yīng)措施。針對(duì)不同大企業(yè)的納稅服務(wù)需求差異，如有些企業(yè)對(duì)納稅服務(wù)的個(gè)性化需求較為突出；對(duì)納稅服務(wù)內(nèi)容需求的層次較高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的高層次需求；對(duì)納稅服務(wù)方式手段的信息化要求較高，對(duì)納稅服務(wù)集約化、專業(yè)化程度要求較高等需求；分別實(shí)行分類管理與服務(wù)，有效提高了服務(wù)質(zhì)量。

五是加強(qiáng)行業(yè)管理，編制了軟件行業(yè)稅源管理指引。軟件行業(yè)是高新區(qū)特色行業(yè)，享受稅收優(yōu)惠多、管理難度大、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)大，多年來(lái)，沒(méi)有較為系統(tǒng)的管理指引。為此，該局指定專人利用10天時(shí)間，總結(jié)了匯編了軟件行業(yè)分類、特征、開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)方式，稅收管理重點(diǎn)、納稅評(píng)估指標(biāo)及分析、管理方法、相關(guān)政策法規(guī)等操作性較強(qiáng)的辦稅指引，為今后加強(qiáng)該行業(yè)管理打下了良好的基礎(chǔ)。

六是確定了近期工作重點(diǎn)。為確保政策和管理的連續(xù)性，該局結(jié)合新的職能和任務(wù)，制定了《高新區(qū)國(guó)稅局大企業(yè)稅源管理辦法》，進(jìn)一步明確職責(zé)和要求。此外，針對(duì)大企業(yè)需求重點(diǎn)，該局努力構(gòu)建個(gè)性化和人性的納稅服務(wù)機(jī)制，如涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提醒機(jī)制；多途徑的稅收政策輔導(dǎo)咨詢機(jī)制；多層級(jí)的溝通互動(dòng)機(jī)制；方便快捷的辦稅服務(wù)機(jī)制；信息化和高效化的納稅服務(wù)機(jī)制，為大企業(yè)科學(xué)管理提供了可靠的制度保障。

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為進(jìn)一步規(guī)范大企業(yè)管理與服務(wù)工作，近來(lái)，濟(jì)南市高新區(qū)國(guó)稅局按照上級(jí)機(jī)構(gòu)改革部署，成立了大企業(yè)管理處，進(jìn)一步理順了工作關(guān)系，明確了大企業(yè)管理范圍、編制了軟件行業(yè)稅源管理指引；同時(shí)，還采取專題研討、走訪座談、征求意見(jiàn)等多種形式，進(jìn)一步摸清了大企業(yè)納稅服務(wù)需求，采取了相應(yīng)措施，有力促進(jìn)了轄區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)健康發(fā)展，取得良好成效。2010年機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，118戶大企業(yè)共入庫(kù)稅收收入8.65億元，同比增長(zhǎng)25.64%，增收1.76億元。

一是明確了管理范圍。該局將年納稅額500萬(wàn)以上、注冊(cè)資金在1個(gè)億以上、總局和省市局確定的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)、高新管委會(huì)招商引資的重點(diǎn)項(xiàng)目共計(jì)118戶企業(yè)納入大企業(yè)處實(shí)行大企業(yè)專業(yè)化管理。

二是實(shí)行行業(yè)管理并在人員配備上給予傾斜。該局將118戶企業(yè)按生物制藥、電子通信、機(jī)械制造、卷煙、啤酒、石化等劃分實(shí)行分行業(yè)管理，確定了主管稅務(wù)官員并在catais2.0中進(jìn)行維護(hù)，明確了相應(yīng)責(zé)任。

三是對(duì)確定的各層級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)指定專人管理。該局確定了各級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)總計(jì)48戶。根據(jù)市局《大企業(yè)管理辦法》并結(jié)合高新實(shí)際情況，確定區(qū)局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)27戶，其中收入、資產(chǎn)和納稅規(guī)模在高新區(qū)居于前列的企業(yè)11戶，部分大型企業(yè)（集團(tuán)）公司2戶，世界五百?gòu)?qiáng)在該市投資的企業(yè)1戶；在境內(nèi)、外公開(kāi)發(fā)行股票的上市公司5戶；高新區(qū)管委會(huì)確定的有重大投資項(xiàng)目的企業(yè)4戶，特定行業(yè)具有代表性企業(yè)4戶?？偩侄c(diǎn)聯(lián)系企業(yè)18戶、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)1戶、市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)2戶。

四是多種渠道了解大企業(yè)涉稅需求。首先，該局結(jié)合日常管理、走訪定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及召開(kāi)座談會(huì)等形式，多方位了解掌握大企業(yè)涉稅需求，為今后有針對(duì)性開(kāi)展管理與服務(wù)摸清了第一手資料。其次，召開(kāi)專題研討會(huì)，制定相應(yīng)措施。針對(duì)不同大企業(yè)的納稅服務(wù)需求差異，如有些企業(yè)對(duì)納稅服務(wù)的個(gè)性化需求較為突出；對(duì)納稅服務(wù)內(nèi)容需求的層次較高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的高層次需求；對(duì)納稅服務(wù)方式手段的信息化要求較高，對(duì)納稅服務(wù)集約化、專業(yè)化程度要求較高等需求；分別實(shí)行分類管理與服務(wù)，有效提高了服務(wù)質(zhì)量。

五是加強(qiáng)行業(yè)管理，編制了軟件行業(yè)稅源管理指引。軟件行業(yè)是高新區(qū)特色行業(yè)，享受稅收優(yōu)惠多、管理難度大、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)大，多年來(lái)，沒(méi)有較為系統(tǒng)的管理指引。為此，該局指定專人利用10天時(shí)間，總結(jié)了匯編了軟件行業(yè)分類、特征、開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)方式，稅收管理重點(diǎn)、納稅評(píng)估指標(biāo)及分析、管理方法、相關(guān)政策法規(guī)等操作性較強(qiáng)的辦稅指引，為今后加強(qiáng)該行業(yè)管理打下了良好的基礎(chǔ)。

六是確定了近期工作重點(diǎn)。為確保政策和管理的連續(xù)性，該局結(jié)合新的職能和任務(wù)，制定了《高新區(qū)國(guó)稅局大企業(yè)稅源管理辦法》，進(jìn)一步明確職責(zé)和要求。此外，針對(duì)大企業(yè)需求重點(diǎn)，該局努力構(gòu)建個(gè)性化和人性的納稅服務(wù)機(jī)制，如涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提醒機(jī)制；多途徑的稅收政策輔導(dǎo)咨詢機(jī)制；多層級(jí)的溝通互動(dòng)機(jī)制；方便快捷的辦稅服務(wù)機(jī)制；信息化和高效化的納稅服務(wù)機(jī)制，為大企業(yè)科學(xué)管理提供了可靠的制度保障。

涪城區(qū)國(guó)稅局結(jié)合實(shí)際稅情，本著“集中管理、加強(qiáng)監(jiān)控、優(yōu)化服務(wù)”的原則，采取四項(xiàng)措施，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)大企業(yè)管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化。

一是打好“信息牌”。充分利用征管信息系統(tǒng)，梳理轄管區(qū)大企業(yè)的資料和征管信息，分戶建立數(shù)據(jù)信息庫(kù)，掌握大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況等基礎(chǔ)信息。

二是打好“監(jiān)控牌”。及時(shí)采集各類數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)不同發(fā)展階段的涉稅情況和相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行橫、縱向比對(duì)分析，著重對(duì)企業(yè)資金流、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律進(jìn)行分析，拓展稅源分析面，關(guān)注企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程中的制度性和決策性風(fēng)險(xiǎn)，有效降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

三是打好“協(xié)作牌”。加強(qiáng)與地稅、財(cái)政等部門間的信息交換、內(nèi)部職能部門的協(xié)作配合，強(qiáng)化對(duì)大企稅源的全面監(jiān)管，切實(shí)掌握大企業(yè)稅源發(fā)展趨勢(shì)，把握收入主動(dòng)權(quán)。四是打好“服務(wù)牌”。定期走訪調(diào)研，圍繞大企業(yè)共性及個(gè)性需求，對(duì)企業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)進(jìn)行全面輔導(dǎo)，做好政策服務(wù)，指導(dǎo)和幫助企業(yè)用足、用好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一是個(gè)性化管理。把大企業(yè)作為重點(diǎn)管理對(duì)象，按大企業(yè)特點(diǎn)配置個(gè)性化的管理資源，本著“先確定重點(diǎn)對(duì)象，再注重個(gè)性管理”的原則，對(duì)大企業(yè)提供個(gè)性化服務(wù)，使大企業(yè)稅源監(jiān)控職能逐步走向個(gè)性化管理。二是專業(yè)化管理。根據(jù)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和核算特點(diǎn)，研究分析大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立相應(yīng)的納稅評(píng)估模型和指標(biāo)參數(shù)體系，推行納稅評(píng)估，同時(shí)成立專業(yè)化管理隊(duì)伍，進(jìn)一步增強(qiáng)管理的針對(duì)性和實(shí)效性。三是精細(xì)化管理。以實(shí)施精細(xì)化管理為導(dǎo)向，建立高效的稅企溝通渠道和大企業(yè)涉稅訴求的快速響應(yīng)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的稅收分析和稅源監(jiān)控，重視對(duì)大企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和事前管理，加強(qiáng)納稅服務(wù)與關(guān)系協(xié)調(diào)。

甘肅肅南國(guó)稅強(qiáng)化重點(diǎn)稅源管理成效明顯

2011-08-16 13:51:39 | 來(lái)源：甘肅省肅南縣國(guó)稅局 | 作者：李芳 賀天新

甘肅省肅南裕固族自治縣國(guó)稅局為加強(qiáng)全年稅收預(yù)測(cè)分析，搞好稅收調(diào)查研究，掌握稅源結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，該局將年納稅額超過(guò)10萬(wàn)元以上的34戶企業(yè)均納入重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控，截止目前累計(jì)入庫(kù)12170萬(wàn)元，占全年稅收任務(wù)20700的58.79%.同比增收3034萬(wàn)元，增長(zhǎng)了33.21%.該局采取的主要措施是：

一是該局篩選重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)篩選出的重點(diǎn)稅源企業(yè)，及時(shí)采集和審核數(shù)據(jù)，全面掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況，及時(shí)取得動(dòng)態(tài)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行全面和動(dòng)態(tài)監(jiān)控；二是組織干部定期深入重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，提供上門服務(wù)、訂單式服務(wù)，在宣傳稅收政策的同時(shí)，及時(shí)了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源變化情況；三是密切關(guān)注企業(yè)資金往來(lái)情況，嚴(yán)控欠稅。按月監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)資金往來(lái)情況、應(yīng)交稅金的核算和繳納情況；四是結(jié)合管理制度，建立分析長(zhǎng)效機(jī)制。結(jié)合稅收管理員制度，由稅收管理員負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常監(jiān)控，并按月對(duì)稅收監(jiān)管工作進(jìn)行匯總分析，對(duì)重點(diǎn)稅源中的龍頭企業(yè)，建立由稅收管理與收入核算部門共同負(fù)責(zé)的日常監(jiān)控與分析長(zhǎng)效機(jī)制。通過(guò)分局、縣局兩級(jí)監(jiān)控機(jī)制，有效提升重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控力度和稅收分析能力；五是結(jié)合稅源形勢(shì)，逐步擴(kuò)大監(jiān)控范圍。該局年初以來(lái)及時(shí)挖掘有潛力的重點(diǎn)稅源，不但將納稅額的多少一個(gè)指標(biāo)作為監(jiān)控對(duì)象，而且還將納稅額雖不大但銷售額大的企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)控，范圍擴(kuò)大監(jiān)控范圍；六是結(jié)合目標(biāo)考核，落實(shí)實(shí)地調(diào)查機(jī)制。稅收管理員按計(jì)劃進(jìn)行下戶實(shí)地調(diào)查，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展趨勢(shì)等情況，并記錄“稅情日記”，收入核算部門建立重點(diǎn)企業(yè)納稅臺(tái)帳分月統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)并加工分析，對(duì)不能按時(shí)完成任務(wù)的部門，根據(jù)目標(biāo)考核制度，按規(guī)定進(jìn)行扣分處理；七是結(jié)合納稅服務(wù)，促進(jìn)稅企溝通理解。在稅源監(jiān)控過(guò)程中做好納稅宣傳、輔導(dǎo)等工作，對(duì)重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)數(shù)據(jù)的上報(bào)，該局核算部門認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)有誤數(shù)據(jù)耐心向納稅人輔導(dǎo)填報(bào)。通過(guò)納稅服務(wù)促進(jìn)稅務(wù)部門與企業(yè)之間的溝通與理解，保證重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的順利開(kāi)展；八是結(jié)合日常檢查，加強(qiáng)疑點(diǎn)會(huì)診評(píng)估。對(duì)有疑點(diǎn)的企業(yè)進(jìn)行會(huì)診和納稅評(píng)估，從而使稅源監(jiān)控與管理緊密結(jié)合在一起。該局通過(guò)上述有力措施，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作，提高了征管質(zhì)量。為完成全年稅收任務(wù)起到了舉足輕重的作用。

郴州市國(guó)稅局為保證重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)質(zhì)量，切實(shí)抓好填報(bào)、采集、審核、修改、存貯各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，重點(diǎn)強(qiáng)化源頭控制、分級(jí)審核和通報(bào)考核，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的完整性和時(shí)效性。同時(shí)，該局加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的考核監(jiān)督，完善考核辦法，促進(jìn)監(jiān)控水平不斷提高。此外，該局強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，深入開(kāi)展重點(diǎn)稅源專題分析和綜合分析，認(rèn)真分析稅源發(fā)展情況、實(shí)現(xiàn)稅收情況、稅款入庫(kù)情況以及納稅大戶情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅源發(fā)展以及收入工作中存在的問(wèn)題，提高分析預(yù)測(cè)水平，進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)控工作價(jià)值。

市國(guó)稅局突出四項(xiàng)信息監(jiān)控加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理

一是經(jīng)營(yíng)信息比對(duì)。依托稅收信息化征管數(shù)據(jù)平臺(tái)，將重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)采集的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、稅收等指標(biāo)，與稅收綜合征管軟件、重點(diǎn)稅源預(yù)測(cè)系統(tǒng)、2010年稅收調(diào)查系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異查找原因、及時(shí)修正，提升重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量。

二是關(guān)聯(lián)信息管理。開(kāi)展重點(diǎn)稅源微觀分析，圍繞原料采購(gòu)、資金往來(lái)、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)，動(dòng)態(tài)把握重點(diǎn)稅源企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易信息，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)、稅收相關(guān)指標(biāo)關(guān)聯(lián)分析，把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行趨勢(shì)，防止企業(yè)利用延期納稅、彌補(bǔ)以前年度虧損等事項(xiàng)進(jìn)行虛假申報(bào)。

三是行業(yè)信息分析。以稅收收入變化、稅負(fù)增減監(jiān)控分析為突破，搭建重點(diǎn)稅源行業(yè)數(shù)據(jù)分析模型，加強(qiáng)對(duì)采礦、電力、廢舊物資經(jīng)營(yíng)等行業(yè)監(jiān)控，著重了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、市場(chǎng)需求、煤電定價(jià)機(jī)制、財(cái)政退稅的經(jīng)濟(jì)稅收影響，分析影響稅收管理的深層次原因。

四是風(fēng)險(xiǎn)信息防范。定期公布重點(diǎn)行業(yè)異常指標(biāo)信息，拓寬納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查案源線索；針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)類型、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)等特點(diǎn)，選取納稅評(píng)估和稽查辦案的典型案例，分析稅收違法行為，暴光處理處罰結(jié)果，增強(qiáng)納稅遵從，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。

一、加強(qiáng)稅源管理的實(shí)踐

近年來(lái)，湖南省國(guó)稅系統(tǒng)對(duì)稅源管理方法和途徑進(jìn)行了積極的探索，取得了較好成效。

（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)稅源進(jìn)行全面的監(jiān)控和分析。一是建立健全重點(diǎn)稅源監(jiān)控體系。二是建立了兩套重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)管理體系。三是全面開(kāi)展稅收與經(jīng)濟(jì)對(duì)比分析。四是對(duì)重點(diǎn)稅源行業(yè)的調(diào)研分析不斷加強(qiáng)。五是加強(qiáng)個(gè)體零散稅源的監(jiān)控管理。

（二）建立稅收管理員制度，積極開(kāi)展納稅評(píng)估。在全省所有基層縣（市、區(qū)）局全面推行稅收管理員制度。以強(qiáng)化稅收征收管理、提高申報(bào)準(zhǔn)確率為目標(biāo)，以行業(yè)評(píng)估為抓手，以提高納稅評(píng)估質(zhì)量為主線，立足規(guī)范性，注重可操作性和實(shí)效性，以評(píng)促管，以評(píng)促收，納稅評(píng)估工作取得明顯成效。

（三）強(qiáng)化稅源管理基礎(chǔ)工作。與湖南省地稅局合作，規(guī)范統(tǒng)一了納稅人登記號(hào)。完善了增值稅一般納稅人的審批、管理制度，規(guī)范了小規(guī)模納稅人的建帳和個(gè)體戶的評(píng)稅、定稅。建立健全了征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)的管理制度和崗責(zé)體系。積極推廣應(yīng)用稅控裝置。以全面推廣運(yùn)用綜合征管軟件為契機(jī)，對(duì)全部納稅戶的所有納稅信息都進(jìn)行了一次重新審核，實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)省局大集中，提高了稅源信息的共享程度。

（四）強(qiáng)化欠稅管理。將欠稅管理工作作為市州局年度工作目標(biāo)考核的重要內(nèi)容。實(shí)行欠稅約談、欠稅公告、欠稅報(bào)告等制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)欠稅的管理。

二、當(dāng)前稅源管理存在的問(wèn)題

一是稅源管理地位與現(xiàn)行征管模式不相適應(yīng)；二是稅源監(jiān)管機(jī)制不夠完善；三是稅源管理力量和手段需要進(jìn)一步加強(qiáng)；四是稅收管理員素質(zhì)還不適應(yīng)科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求。

三、加強(qiáng)稅源管理的具體措施

（一）完善稅源監(jiān)管機(jī)制。強(qiáng)化稅務(wù)登記管理，建立健全納稅人戶籍管理和納稅人終身識(shí)別碼制度，完善稅務(wù)登記驗(yàn)證制度，建立和完善部門之間信息傳遞、聯(lián)席會(huì)議等制度，建立已辦工商登記而未進(jìn)行稅務(wù)登記戶的提示和預(yù)警機(jī)制，建立稅源管理辦法和考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）完善稅源調(diào)查和稅收分析制度。定期對(duì)納稅人的戶籍信息、稅源構(gòu)成和相關(guān)納稅信息等開(kāi)展調(diào)查。依靠科技手段和現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行稅源管理，實(shí)行戶籍管理、分類監(jiān)控，提高管理效能。健全稅源管理統(tǒng)計(jì)分析制度，建立稅源管理數(shù)據(jù)指標(biāo)體系和稅源分析的數(shù)學(xué)模型。

（三）建立并完善經(jīng)濟(jì)稅源數(shù)據(jù)管理制度。充分利用綜合征管軟件中現(xiàn)有的稅源數(shù)據(jù)資源，建立與稅源相關(guān)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。按照綜合征管軟件的要求，加強(qiáng)稅源數(shù)據(jù)采集、比對(duì)、錄入等工作，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，提高管理效率。采取各種措施規(guī)避系統(tǒng)運(yùn)行中的數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)等風(fēng)險(xiǎn)，完善應(yīng)急預(yù)案和管理制度，建立科學(xué)規(guī)范的運(yùn)行維護(hù)體系和安全監(jiān)控體系。

（四）全面落實(shí)稅收管理員制度。進(jìn)一步完善稅收管理員制度，注重選拔一批懂企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)、熟悉稅收業(yè)務(wù)和法律、責(zé)任心強(qiáng)的干部擔(dān)任稅收管理員，充實(shí)基層稅源管理力量，適當(dāng)提高稅收管理員占一線人員的比重。明確稅收管理員的崗位職責(zé)，將稅源管理職責(zé)落實(shí)到具體稅收管理員和相關(guān)納稅戶。強(qiáng)化稅收管理員對(duì)所管轄稅源戶的日常管理職能，充分發(fā)揮其聯(lián)系征納雙方的紐帶作用。加強(qiáng)稅收管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力和管理服務(wù)水平。

（五）完善納稅評(píng)估體系。明確納稅評(píng)估人員工作職責(zé)。建立健全分稅種、分行業(yè)、分規(guī)模級(jí)次的納稅評(píng)估體系和行業(yè)平均增值率、平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)率、平均物耗能耗等評(píng)估指標(biāo)體系，提高納稅評(píng)估的科學(xué)性。認(rèn)真對(duì)比分析行業(yè)總體指標(biāo)與納稅人個(gè)體指標(biāo)之間，企業(yè)申報(bào)納稅情況與統(tǒng)計(jì)的增加值、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等相關(guān)信息之間的差異，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理，對(duì)涉嫌偷騙稅的要按規(guī)定移交稽查部門查處。

（六）強(qiáng)化稅務(wù)檢查?；椴块T職責(zé)可以界定為以下四項(xiàng)：即所有納稅人偷逃騙抗稅案件查處、增值稅專用發(fā)票和四小票的協(xié)查、牽頭組織實(shí)施專項(xiàng)檢查和整頓規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。日常檢查要按照規(guī)范的程序進(jìn)行，及時(shí)對(duì)納稅人進(jìn)行輔導(dǎo)，將管理和服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。在合理分工的基礎(chǔ)上，要建立起征管與稽查的互動(dòng)機(jī)制，日常檢查中發(fā)現(xiàn)的偷逃抗騙稅案件，要移送稽查局查處；稽查發(fā)現(xiàn)的稅收管理漏洞，要及時(shí)反饋到征管部門，形成稅源監(jiān)控的合力。

（七）理順機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)，發(fā)揮稅源管理整體效能。在省以下市（州）、縣（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立稅源管理科、股，負(fù)責(zé)所轄區(qū)域納稅戶稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息資料的調(diào)查核實(shí)，進(jìn)行稅源數(shù)據(jù)的采集分析，開(kāi)展行業(yè)及企業(yè)納稅評(píng)估、經(jīng)濟(jì)稅源宏觀分析等具體稅源管理工作。完善辦稅服務(wù)廳設(shè)職能。加強(qiáng)申報(bào)資料的審核，加強(qiáng)發(fā)票的比對(duì)，建立前臺(tái)窗口采集數(shù)據(jù)與后臺(tái)管理數(shù)據(jù)共享等制度。

（八）加強(qiáng)部門配合，形成稅源管理的社會(huì)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。發(fā)揮社會(huì)力量協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅源監(jiān)控的作用，形成良好的社會(huì)治稅氛圍，提高稅源監(jiān)控效率，降低稅源監(jiān)控成本。

今年以來(lái)，受全國(guó)性汽車市場(chǎng)變化影響，長(zhǎng)安福特馬自達(dá)、力帆汽車、上依紅三大整車制造企業(yè)的產(chǎn)銷走勢(shì)明顯回落。面對(duì)支柱稅源減收對(duì)完成組織收入任務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，該局積極探索實(shí)施稅源專業(yè)化管理，借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，加強(qiáng)對(duì)汽車行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，有效提升了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)稅源變化的能力，其主要做法是：

一、分業(yè)態(tài)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，找準(zhǔn)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。該局結(jié)合轄區(qū)汽車行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，通過(guò)整合和評(píng)估各種稅收數(shù)據(jù)信息，根據(jù)整車制造、配件制造、汽車銷售服務(wù)和汽車物流四個(gè)不同業(yè)態(tài)的特點(diǎn)，認(rèn)真查找各個(gè)業(yè)態(tài)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

對(duì)整車制造業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注其稅收籌劃、分立重組、股權(quán)交易、關(guān)聯(lián)交易等重大涉稅事項(xiàng)，及時(shí)跟蹤整車產(chǎn)銷情況，查找稅收增減變化的原因;對(duì)配件制造業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注其對(duì)區(qū)內(nèi)和區(qū)外整車企業(yè)的配套生產(chǎn)情況，掌握企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)間關(guān)聯(lián)交易和利潤(rùn)分割等情況;對(duì)銷售服務(wù)業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注汽車4S店在銷售過(guò)程中有無(wú)少計(jì)收入、多列成本費(fèi)用等情況，加強(qiáng)對(duì)加價(jià)提車、發(fā)票開(kāi)具等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)控；對(duì)汽車倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注其對(duì)區(qū)內(nèi)區(qū)外汽車企業(yè)的配套物流及關(guān)聯(lián)情況，監(jiān)控其成本費(fèi)用的列支和扣除情況，加強(qiáng)對(duì)自開(kāi)發(fā)票和代開(kāi)發(fā)票的管理。

二、對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類管理

風(fēng)險(xiǎn)處理是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。該局通過(guò)實(shí)施管理前置、加強(qiáng)稅源監(jiān)控、狠抓基礎(chǔ)管理、優(yōu)化納稅服務(wù)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類管理，防范和化解稅源監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。

一是全面推行企業(yè)財(cái)務(wù)備案制度。針對(duì)在日常稅收征管中發(fā)現(xiàn)的部分企業(yè)特別是汽車配件制造企業(yè)存在的財(cái)務(wù)制度不健全、成本核算有漏洞、庫(kù)房管理混亂等現(xiàn)象，出臺(tái)了《汽車行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)備案制度》，對(duì)企業(yè)建立庫(kù)存賬、存貨盤點(diǎn)、物流管理、電算化軟件使用和資料報(bào)送等提出了明確要求，通過(guò)管理前移，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。

二是切實(shí)加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控。2011年，由于汽車市場(chǎng)不景氣等因素，該局第一納稅大戶長(zhǎng)安福特馬自達(dá)稅收收入同比出現(xiàn)較大幅度的下滑，給組織稅收收入帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。該局將加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)安福特馬自達(dá)的稅源監(jiān)控作為應(yīng)對(duì)組織收入壓力的重要措施，堅(jiān)持每月下戶調(diào)研一次，通過(guò)核實(shí)企業(yè)資金使用、存貨周轉(zhuǎn)、授信銷售等情況，深入了解企業(yè)的現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。通過(guò)整理分析第一手的信息數(shù)據(jù)，每月撰寫當(dāng)月稅收分析報(bào)告，詳細(xì)了解企業(yè)稅收和產(chǎn)銷量增減變化的原因，提高稅收分析預(yù)測(cè)的能力，把握組織收入的主動(dòng)權(quán)。

三是狠抓稅收基礎(chǔ)管理。把完善基礎(chǔ)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，提高征管質(zhì)效作為推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)性工作來(lái)抓，建立完善征管部門、稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳協(xié)調(diào)配合、上下聯(lián)動(dòng)的稅收征管效能管理機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)稅收征管。把加強(qiáng)汽博中心名車廣場(chǎng)專業(yè)市場(chǎng)管理作為提高基礎(chǔ)管理的重要抓手，逐戶對(duì)經(jīng)營(yíng)戶進(jìn)行清理和納稅輔導(dǎo)，加強(qiáng)與工商、地稅、專業(yè)市場(chǎng)管理方的溝通協(xié)調(diào)，建立信息共享和工作聯(lián)系機(jī)制，提高了專業(yè)市場(chǎng)管理水平。

四是提高納稅輔導(dǎo)的針對(duì)性。全面推行六種納稅輔導(dǎo)形式，明確規(guī)定稅收管理員每月下戶輔導(dǎo)不少于5次，每季度會(huì)議輔導(dǎo)不少于1次，每次輔導(dǎo)前都針對(duì)納稅人特點(diǎn)做足功課，做到有的放矢、事半功倍。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)以輔導(dǎo)涉稅處理為主，針對(duì)其股權(quán)變更、非居民稅收、關(guān)聯(lián)交易等實(shí)施前置納稅輔導(dǎo)，提前介入企業(yè)涉稅處理過(guò)程。對(duì)中型企業(yè)以提供政策輔導(dǎo)為主，定期收集整理納稅人咨詢的涉稅問(wèn)題，將處理建議共享到個(gè)性化服務(wù)平臺(tái)上，免費(fèi)為納稅人訂閱《稅收法規(guī)匯輯》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等稅收資料，豐富納稅人獲取稅收政策的渠道。對(duì)個(gè)體工商戶以提高其依法納稅意識(shí)為主，通過(guò)不定期開(kāi)展稅法宣傳，宣傳納稅人權(quán)利與義務(wù)，輔導(dǎo)其正確處理財(cái)務(wù)和稅務(wù)問(wèn)題，提高納稅意識(shí)。

三、加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的最后階段，增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力是提高稅收管理與服務(wù)水平的重要體現(xiàn)。該局以推進(jìn)行業(yè)稅收專業(yè)化管理為載體，理順業(yè)務(wù)科室與稅務(wù)所的關(guān)系，明確各自職責(zé)，建立起稅收風(fēng)險(xiǎn)管理上下聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)的機(jī)制，有效增強(qiáng)了抵御和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一是加強(qiáng)稅收專業(yè)化管理制度建設(shè)。成立專業(yè)的稅務(wù)所，專門負(fù)責(zé)汽車行業(yè)納稅人的管理與服務(wù)，將汽車行業(yè)細(xì)分為四個(gè)業(yè)態(tài)，由一位稅收管理員負(fù)責(zé)管理一個(gè)業(yè)態(tài)，提高管理效率和專業(yè)化水平。每月召開(kāi)專題會(huì)，每季度召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，督促檢查工作進(jìn)度，布置工作任務(wù)?？茖W(xué)劃分各部門的職責(zé)，稅務(wù)所主要負(fù)責(zé)日常稅收管理與服務(wù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的產(chǎn)銷量與稅收收入的比對(duì)，做好稅源監(jiān)控；稅政部門負(fù)責(zé)提供專業(yè)性稅收政策服務(wù)，加強(qiáng)汽車行業(yè)各項(xiàng)稅收政策的效應(yīng)分析；征管部門負(fù)責(zé)對(duì)日常稅收管理的指導(dǎo)，提出行業(yè)管理具體措施，防范稅收管理風(fēng)險(xiǎn)；收入核算部門重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)稅收資金的監(jiān)控，并綜合各類信息，加強(qiáng)對(duì)汽車行業(yè)的經(jīng)濟(jì)稅收分析。

二是完善稅收管理員制度。緊緊圍繞稅收管理員的六項(xiàng)基本職責(zé)，探索實(shí)行管理員工作底稿制度和講評(píng)制度，管理員每天在工作底稿系統(tǒng)中進(jìn)行工作記實(shí)，每月圍繞記實(shí)內(nèi)容開(kāi)展講述點(diǎn)評(píng)，使稅收管理員工作條理更清晰、講評(píng)更具體。推行稅收管理員副崗制度，選派各科室年輕干部深入基層稅務(wù)所，作為稅收管理員副崗，共同開(kāi)展稅源分析、納稅服務(wù)、納稅評(píng)估和其他專項(xiàng)工作，督促其履行好副崗職責(zé)，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、豐富工作經(jīng)驗(yàn)、減輕基層負(fù)擔(dān)。

三是提高信息管稅水平。自行設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)了汽車行業(yè)信息管稅系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)置相關(guān)指標(biāo)，涵蓋了涉稅信息維護(hù)、收入進(jìn)度查詢、出口退稅監(jiān)控、固定資產(chǎn)抵扣管理、申報(bào)情況統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)稅收分析等內(nèi)容，為及時(shí)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)提供了信息支撐。開(kāi)發(fā)啟用了稅收管理員工作底稿系統(tǒng)，要求稅收管理員和副崗每天都要通過(guò)系統(tǒng)如實(shí)記錄履行職責(zé)情況，進(jìn)一步細(xì)化管理工作，量化考核依據(jù)，有效激發(fā)了稅收管理員工作積極性，提高了工作質(zhì)效。

四是注重培養(yǎng)專業(yè)化管理人才。針對(duì)汽車行業(yè)大企業(yè)較多，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)增多，流動(dòng)性、國(guó)際性、隱蔽性越來(lái)越強(qiáng)的特點(diǎn)，把培養(yǎng)專業(yè)化服務(wù)人才作為推進(jìn)稅收專業(yè)化管理的重要支點(diǎn)，選派學(xué)歷較高、肯干事、能干事的青年干部充實(shí)到稅收管理員隊(duì)伍，由經(jīng)驗(yàn)豐富的干部采取“傳、幫、帶”的形式，促進(jìn)青年干部盡快成長(zhǎng)成才。要求每個(gè)管理員對(duì)所管業(yè)態(tài)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有深入的了解，對(duì)汽車行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀有宏觀的認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮管理員作為“信息采集員、納稅輔導(dǎo)員、稅收宣傳員、納稅評(píng)估員和稅收監(jiān)控員”的重要作用，提高管理與服務(wù)的能力，把握稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)權(quán)。

一是嚴(yán)格日?？荚u(píng)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。根據(jù)相關(guān)工作規(guī)定，制定考評(píng)辦法，對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、遺漏和不按時(shí)報(bào)送等情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，減少數(shù)據(jù)誤差率，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率。二是加強(qiáng)數(shù)據(jù)利用，提高重點(diǎn)稅源分析質(zhì)量。充分利用現(xiàn)有的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、稅收、政策和征管等動(dòng)態(tài)情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行專題分析，進(jìn)一步提高重點(diǎn)稅源分析質(zhì)量。三是強(qiáng)化操作培訓(xùn)，提高實(shí)際應(yīng)用能力。針對(duì)2011年重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)的變化情況及時(shí)進(jìn)行模擬操作培訓(xùn)，并對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與市局進(jìn)行溝通，輔導(dǎo)并督促相關(guān)管理部門進(jìn)行調(diào)整和修正。

行風(fēng)險(xiǎn)管理 加強(qiáng)稅源監(jiān)控 提升大企業(yè)管理與服務(wù)水平

[來(lái)源：本站 | 作者：白銀市國(guó)家稅務(wù)局黨組成員、副局長(zhǎng) 管振安 | 日期：2010年11月16日 | 瀏覽

985 次] 字體:[大 中 小] 大企業(yè)管理與服務(wù)的總體要求，就是圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的稅收工作主題，堅(jiān)持依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施專業(yè)管理，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，不斷改革創(chuàng)新，探索適合我國(guó)國(guó)情的大企業(yè)稅收管理新路子，提高稅收征管的整體質(zhì)量與效率。全市在以推行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、強(qiáng)化稅源監(jiān)控等方面提升大企業(yè)管理與服務(wù)水平做了一些有益的嘗試。

一、管理與服務(wù)好大企業(yè)意義重大

（一）大企業(yè)的特殊性

大企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是國(guó)家稅收收入的主要來(lái)源，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中起著十分重要的作用。大企業(yè)稅收管理與納稅服務(wù)工作的好壞，直接影響到整體稅收征管的質(zhì)量和效率，影響到服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧國(guó)稅的大局，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理已經(jīng)成為稅收管理的重點(diǎn)。

（二）順應(yīng)稅務(wù)管理的國(guó)際趨勢(shì)

區(qū)分納稅人規(guī)模實(shí)行分類管理，并著重加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的稅收管理與服務(wù)，已成為稅務(wù)管理的國(guó)際趨勢(shì)。

為探索我國(guó)現(xiàn)行稅收體系下對(duì)大企業(yè)稅務(wù)管理和服務(wù)的新模式，國(guó)家稅務(wù)總局在2008年的機(jī)構(gòu)改革中新組建了大企業(yè)稅收管理司。該司是國(guó)家稅務(wù)總局主管大企業(yè)稅收管理和服務(wù)的職能部門，是我國(guó)為順應(yīng)國(guó)際潮流，實(shí)施分類和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的稅收管理模式而成立的。白銀市國(guó)稅局于2010年成立了大企業(yè)和國(guó)際稅務(wù)管理科，負(fù)責(zé)總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)設(shè)在本地的成員企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)，以及市自選定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的相關(guān)工作。目前，總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及其成員單位在全市的企業(yè)有22戶。市局根據(jù)企業(yè)規(guī)模、銷售收入、繳納稅金、行業(yè)特點(diǎn)等情況，選定了8戶企業(yè)作為市級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。2009年，全市市級(jí)及市級(jí)以上重點(diǎn)稅源戶為92戶，全年繳納稅金13.16億元，占全市稅收收入的81.69%。作用十分巨大。

二、大企業(yè)工作中存在的主要問(wèn)題

通過(guò)多種渠道開(kāi)展的調(diào)研、走訪重點(diǎn)稅源戶、召開(kāi)稅企座談會(huì)、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等形式了解大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和辦稅過(guò)程中需要解決的問(wèn)題，聽(tīng)取其對(duì)稅收工作的意見(jiàn)和建議。目前，大企業(yè)管理與服務(wù)工作中主要存在以下問(wèn)題：

（一）涉稅訴求受理與解決渠道不暢，納稅服務(wù)不具備針對(duì)性。

稅企溝通方面，交流的方式少，渠道較窄，沒(méi)有充分利用網(wǎng)站等信息化手段構(gòu)建便利的互動(dòng)平臺(tái)。由于大企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理較為規(guī)范，納稅遵從度較高，但因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣，機(jī)構(gòu)規(guī)模大，業(yè)務(wù)管理比較復(fù)雜等特點(diǎn)，其涉稅需求也較多，因此需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為大企業(yè)提供更多、更好的個(gè)性化服務(wù)。

（二）對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、制度不完善或缺失

大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多的來(lái)自企業(yè)管理層的納稅態(tài)度和觀念不正確、內(nèi)控制度不夠健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的異常壓力等。在今年市局對(duì)所轄大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)查中顯示，沒(méi)有企業(yè)有專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，只有一個(gè)企業(yè)有專門的辦稅機(jī)構(gòu)，沒(méi)有企業(yè)建立完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制。

（三）稅源監(jiān)控手段落后，信息渠道不暢。目前稅源監(jiān)控手段基本還停留在手工操作和人工管理上，計(jì)算機(jī)運(yùn)用的網(wǎng)絡(luò)化水平較低，未能實(shí)現(xiàn)信息共享；計(jì)算機(jī)的智能化水平也較低，多數(shù)為單機(jī)運(yùn)行，信息處理分散，征管信息來(lái)源渠道少，無(wú)法準(zhǔn)確、廣泛、深入地監(jiān)控納 稅人的收入狀況，各部門所掌握的納稅人的信息不能及時(shí)傳遞給稅源管理責(zé)任人。

（四）大企業(yè)有更高的專業(yè)服務(wù)要求，服務(wù)水平有待提高。由于大企業(yè)的特殊性，其除了最基本的納稅服務(wù)外，希望稅務(wù)機(jī)關(guān)提供更多的專業(yè)化服務(wù)以滿足其特性的需求。目前稅務(wù)人員的素質(zhì)和這一需求還有一定的差距，需不斷提升自己的業(yè)務(wù)水平，提升服務(wù)水平。

三、大企業(yè)管理與服務(wù)的主要做法

大企業(yè)稅收工作的核心內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)管理和個(gè)性服務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)控制是管理與服務(wù)的工作結(jié)合點(diǎn)，目的都是為了提高企業(yè)的稅法遵從度，降低稅收遵從成本。大企業(yè)通常都有較強(qiáng)的納稅意識(shí)，但涉稅事項(xiàng)復(fù)雜，需要較高的稅收事務(wù)處理能力。提高遵從水平首要的是通過(guò)優(yōu)化納稅服務(wù)提高企業(yè)的自我遵從能力，以防范風(fēng)險(xiǎn)于未然。在此基礎(chǔ)上，把有限的管理資源放在應(yīng)對(duì)少數(shù)故意性稅收不遵從上，通過(guò)加強(qiáng)管理及時(shí)糾正他們的不遵從行為，并將有關(guān)的服務(wù)措施跟上，確保以最小的管理成本實(shí)現(xiàn)最大的管理效益。

（一）建立稅企溝通互動(dòng)機(jī)制。目前，市局制訂了《大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議制度》，成立了《大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組》；利用互聯(lián)網(wǎng)，建立了大企業(yè)信箱、QQ群等。同時(shí)采取定期舉辦座談會(huì)、研討會(huì)等，宣傳稅收政策，了解企業(yè)意見(jiàn)，回應(yīng)企業(yè)涉稅問(wèn)題。開(kāi)展定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)基本情況調(diào)研，為企業(yè)送達(dá)《甘肅省國(guó)稅局致全省定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的信》及《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，了解企業(yè)涉稅訴求。利用互聯(lián)網(wǎng)建立大企業(yè)信箱，為定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)發(fā)送最新稅收政策，使大企業(yè)盡早接收最新的稅收政策文件。

（二）開(kāi)展個(gè)性化納稅服務(wù)。最新的稅收政策通過(guò)電話告知、印制稅法宣傳資料免費(fèi)向企業(yè)發(fā)放等多種形式及時(shí)有效并有針對(duì)性的向大企業(yè)進(jìn)行稅法宣傳，從而提高企業(yè)的納稅意識(shí)和遵從度。在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行了預(yù)約服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、訂單式服務(wù)、同時(shí)在辦稅服務(wù)廳開(kāi)通了綠色通道—大企業(yè)辦稅室。開(kāi)通電子申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)上繳納稅款，為大企業(yè)辦理涉稅事宜提供便利。在大企業(yè)集中的區(qū)域設(shè)立報(bào)稅、認(rèn)證點(diǎn)專為大企業(yè)服務(wù)。

（三）推行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。引導(dǎo)大企業(yè)落實(shí)好《指引》，幫助企業(yè)樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引導(dǎo)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全相關(guān)機(jī)構(gòu)，密切關(guān)注稅收政策變化，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，提升企業(yè)辦稅人員素質(zhì)，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收遵從度。

為全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，市局成立了推行大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定下發(fā)了《白銀市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于推行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)方案》，并確定白銀有色集團(tuán)公司為試點(diǎn)企業(yè)。領(lǐng)導(dǎo)小組多次深入白銀公司調(diào)研指導(dǎo)推行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，向企業(yè)管理層宣傳講解了風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及可以采取的預(yù)防或控制手段，使企業(yè)管理層認(rèn)識(shí)到推行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性、必要性。同時(shí)，結(jié)合試點(diǎn)企業(yè)的情況，對(duì)企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)制度提出了指導(dǎo)性意見(jiàn)，對(duì)企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估、防范和控制方面充分發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，在風(fēng)險(xiǎn)的查找、評(píng)估和防控上逐項(xiàng)幫助企業(yè)制定出具體的內(nèi)容。

在市局指導(dǎo)下，白銀公司風(fēng)險(xiǎn)管理穩(wěn)步推進(jìn)，成立了集團(tuán)公司層級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，制定了《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估管理辦法》等六個(gè)辦法，形成了《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位責(zé)任制》、《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置圖》、《主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控圖》等圖表，明確崗位職責(zé)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與作流程；編制了《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)》，指導(dǎo)和幫助企業(yè)利用自身的力量建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免遭受法律的制裁，財(cái)產(chǎn)損失和身譽(yù)損失。

（四）開(kāi)發(fā)應(yīng)用《重點(diǎn)稅源管理分析軟件》

市局自行研發(fā)“重點(diǎn)稅源管理分析軟件”，在全市三級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)中的工業(yè)企業(yè)中推行，并制定出相應(yīng)的管理與考核辦法。重點(diǎn)稅源管理分析軟件的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，是經(jīng)過(guò)充分調(diào)查論證，總結(jié)繼承了以往稅源管理的有益經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合重點(diǎn)稅源的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。稅收管理員通過(guò)定期采集錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)軟件處理以后產(chǎn)生監(jiān)控結(jié)果，自動(dòng)判斷產(chǎn)品產(chǎn)量與所耗用原材料之間的數(shù)量關(guān)系是否合理，為稅收管理員下戶核查提供依據(jù)，達(dá)到監(jiān)控企業(yè)如實(shí)申報(bào)的目的。同時(shí)，軟件的使用便于稅源相關(guān)數(shù)據(jù)資料的收集、整理、存儲(chǔ)、使用，便于各級(jí)各部門隨時(shí)了解稅源情況。

四、取得的成效

通過(guò)不斷的努力，白銀市國(guó)稅局大企業(yè)管理與服務(wù)工作取得了初步成效。

一是建立多渠道稅企溝通互動(dòng)機(jī)制，及時(shí)宣傳稅收政策，了解企業(yè)意見(jiàn)、回應(yīng)企業(yè)涉稅訴求。通過(guò)開(kāi)展多種形式的個(gè)性化服務(wù)，極大的方便了納稅人，提高了辦事效率。如白銀有色集團(tuán)股份有限公司及其下屬二級(jí)單位每月取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票3000余份，公司及二級(jí)單位每月要花費(fèi)大量的人力、精力往返于稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證發(fā)票。積極為該單位開(kāi)通了網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)后，該單位根據(jù)新的認(rèn)證手段及時(shí)整合了業(yè)務(wù)流程，不僅節(jié)約人力資源，辦事效率得到了極大的提高。

二是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作在沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)可借鑒、沒(méi)有成熟的模式可循的情況下，大膽探索、勇于嘗試，邁出了第一步。在白銀有色集團(tuán)股份有限公司試點(diǎn)推行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，使企業(yè)管理層充分認(rèn)識(shí)到了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念得到了轉(zhuǎn)變和提升，為今后企業(yè)扎實(shí)穩(wěn)步的推行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理打下了基礎(chǔ)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)制度的制定和體系的形成，為企業(yè)開(kāi)展此項(xiàng)工作做到了制度化、常態(tài)化。同時(shí)，稅企雙方都認(rèn)識(shí)到，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不是一成不變的，隨著企業(yè)內(nèi)部因素和外部因素的變化，也是一個(gè)不斷更新和完善的過(guò)程。

目前，幫助大企業(yè)推行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作已經(jīng)取得了階段性成果。下一步，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐步在全市的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的化工、電力、煤炭行業(yè)全面推行。

三是《重點(diǎn)稅源分析管理軟件》的推行，解決了收集到的企業(yè)信息規(guī)范存儲(chǔ)問(wèn)題，方便調(diào)閱查詢；借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析，監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、產(chǎn)品庫(kù)存及能耗、物耗變動(dòng)是否異常情況，分析預(yù)測(cè)企業(yè)稅收收入的變化趨勢(shì)，提高了重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控水平；為稽查選案提供了案源。

站在新的起點(diǎn)，白銀市國(guó)稅局大企業(yè)管理與服務(wù)工作將進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，探索新的管理方法和服務(wù)方式，全面提升大企業(yè)管理與服務(wù)水平。

目前為止,湖南省嘉禾縣國(guó)稅對(duì)29戶納稅人開(kāi)展了納稅評(píng)估，共查補(bǔ)稅款416萬(wàn)元，罰款2.8萬(wàn)元，移交稽查18戶，結(jié)案7戶，查補(bǔ)稅款350萬(wàn)元。

為進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，提高重點(diǎn)稅源監(jiān)控的數(shù)據(jù)質(zhì)量，該局充分發(fā)揮監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)在組織收入、稅收管理、稅源預(yù)測(cè)、政策分析等方面的作用，突出做好重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)工作。

充分利用重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)，積極開(kāi)展分類、分行業(yè)的分析，為加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理和加強(qiáng)稅收征管提供參考依據(jù)，同時(shí)結(jié)合實(shí)際積極探索構(gòu)建稅收收入質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，包括稅收收入目標(biāo)控制度、稅收收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化度、稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)度、稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制度等方面內(nèi)容。

建立和健全重點(diǎn)稅源檔案管理制度，不斷充實(shí)完善檔案內(nèi)容，系統(tǒng)掌握企業(yè)歷史、現(xiàn)狀和趨勢(shì)，提高稅源控管的效率和水平，在對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行分析利用的同時(shí)，還突出做好風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的調(diào)查分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)突出的企業(yè)及時(shí)移交評(píng)估或稽查部門，對(duì)收入風(fēng)險(xiǎn)突出的企業(yè)及時(shí)采取措施檢查糾正。

為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，加快征管服務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型工作步伐，促進(jìn)稅收征管工作科學(xué)化、精細(xì)化，岳池縣國(guó)稅局采取多舉措不斷加強(qiáng)稅源專業(yè)化管理。

一是推進(jìn)分類管理。以市局《重點(diǎn)行業(yè)稅源分類監(jiān)控管理辦法》為指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)年納稅10萬(wàn)元以上和年經(jīng)營(yíng)收入百萬(wàn)元以上稅源的監(jiān)控分析，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、主要設(shè)備、生產(chǎn)能力、經(jīng)營(yíng)方式、生產(chǎn)周期及原燃材料來(lái)源等基本情況，并分戶建立《納稅人稅源信息登記表》，切實(shí)掌握納稅人的稅源基礎(chǔ)信息和動(dòng)態(tài)變化。對(duì)納稅市局監(jiān)控重點(diǎn)稅源推行“一戶一策”的管理模式，完善稅源管理責(zé)任和重點(diǎn)稅源收入分析報(bào)告制度，發(fā)揮重點(diǎn)稅源的支柱作用。

二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。定期開(kāi)展稅務(wù)政策、法律及法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，提高全局干部職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。結(jié)合工作實(shí)際，加大調(diào)查研究，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法、涉稅業(yè)務(wù)流程等工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行排查清理，找準(zhǔn)改進(jìn)和完善措施，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)執(zhí)法檢查，采取定期與不定期、明查與暗訪相結(jié)合的方式，對(duì)各稅源管理單位開(kāi)展執(zhí)法檢查，重點(diǎn)檢查稅收政策執(zhí)行、征管稽查工作開(kāi)展等情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正。

三是強(qiáng)化信息管理。加大納稅人減、免、退稅資格認(rèn)定和核定工作，加強(qiáng)個(gè)體工商戶定額核定，確保定額公平、公正。加強(qiáng)與財(cái)政、工商、地稅、電力等部門的合作，收集第三方信息，并結(jié)合“營(yíng)業(yè)額監(jiān)控、稅負(fù)控制”的“雙控”稅源監(jiān)控模式，根據(jù)行業(yè)或企業(yè)特點(diǎn)，分別確定其營(yíng)業(yè)額的主控指標(biāo)、合理稅負(fù)值和警戒值，完善預(yù)警分析機(jī)制，強(qiáng)化信息比對(duì)，為加強(qiáng)納稅人監(jiān)控提供可靠的依據(jù)。

四是優(yōu)化納稅評(píng)估。制訂評(píng)估計(jì)劃，對(duì)納稅市局監(jiān)控的重點(diǎn)企業(yè)必須逐戶開(kāi)展評(píng)估工作，各稅源管理單位按季確定1—2個(gè)行業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估；對(duì)連續(xù)三個(gè)零（負(fù)）申報(bào)或申報(bào)明顯異常的納稅人，及時(shí)進(jìn)行納稅人約談和評(píng)估，對(duì)涉嫌偷稅的按規(guī)定移交稽查局查處，不斷提高征管質(zhì)量，堵塞稅收漏洞。一是科學(xué)設(shè)置稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。以稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制為基礎(chǔ)，把稅收收入、發(fā)票管理、減免稅管理、延期類審批、稅款解繳提退五個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合法性、及時(shí)性、規(guī)范性作為執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)內(nèi)容，設(shè)置了126個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理融入到稅源管理之中。二是加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。根據(jù)稅源管理中出現(xiàn)的不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)采取“風(fēng)險(xiǎn)教育”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別”、“風(fēng)險(xiǎn)分析”、“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”、“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控”等措施，從政策依據(jù)、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時(shí)限、執(zhí)法文書等方面進(jìn)行監(jiān)督，促使稅務(wù)人員在稅源管理中注重自身風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)范執(zhí)法行為。三是查找納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)。按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要求，建立了45個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，根據(jù)不同類型納稅人的不同風(fēng)險(xiǎn)，找出了納稅人在履行納稅義務(wù)中可能出現(xiàn)23個(gè)涉稅方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高了納稅人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使納稅人不斷規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理。四是引導(dǎo)納稅人規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。將23個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編印成《納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)》進(jìn)行發(fā)放，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等應(yīng)對(duì)措施，提醒納稅人在辦理涉稅業(yè)務(wù)中加強(qiáng)防范，提高稅法遵從度。2010年全系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)率比上年下降了36.14%，全年共實(shí)施納稅評(píng)估2749戶，評(píng)估補(bǔ)稅8382萬(wàn)元，共檢查納稅人1290戶，查補(bǔ)稅款及罰款3.36億元。

城西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局履行各階段活動(dòng)計(jì)劃，落實(shí)重點(diǎn)稅源管理，制定了《城西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作的意見(jiàn)》，成立了重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作小組，要求各征收單位將本部門所轄區(qū)管戶稅收比重達(dá)到75%以上納入城西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局重點(diǎn)稅源監(jiān)控，除目前省、市級(jí)監(jiān)控的11戶企業(yè)外，此次又新納入城西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)控的企業(yè)13戶。

城西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局選擇代表性的行業(yè)，實(shí)行分類監(jiān)控管理，進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)控管理制定，提高重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量。強(qiáng)化應(yīng)用重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)稅源分析、預(yù)測(cè)預(yù)警分析、政策效應(yīng)分析和稅收風(fēng)險(xiǎn)分析及日常動(dòng)態(tài)分析。將監(jiān)控管理的重心從建立數(shù)據(jù)信息檔案向應(yīng)用數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)變，扎實(shí)開(kāi)展稅收分析，加大對(duì)負(fù)申報(bào)、零申報(bào)、零納稅、欠稅企業(yè)的跟蹤分析力度，開(kāi)展應(yīng)征稅收同比增減30%以上企業(yè)月度簡(jiǎn)析、重點(diǎn)稅源企業(yè)季度綜合分析，切實(shí)提高應(yīng)用能力，增強(qiáng)監(jiān)控職能。

大江網(wǎng)訊丁玉孫、陳浩報(bào)道：近日，樟樹市國(guó)稅局加強(qiáng)信息監(jiān)控、強(qiáng)化稅源管理。

一是經(jīng)營(yíng)信息比對(duì)。依托稅收信息化征管數(shù)據(jù)平臺(tái)，將重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)采集的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、稅收等指標(biāo)，與稅收綜合征管軟件、重點(diǎn)稅源預(yù)測(cè)系統(tǒng)、2010年稅收調(diào)查系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異查找原因、及時(shí)修正，提升重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量。

二是關(guān)聯(lián)信息管理。開(kāi)展重點(diǎn)稅源微觀分析，圍繞原料采購(gòu)、資金往來(lái)、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)，動(dòng)態(tài)把握重點(diǎn)稅源企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易信息，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)、稅收相關(guān)指標(biāo)關(guān)聯(lián)分析，把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行趨勢(shì)，防止企業(yè)利用延期納稅、彌補(bǔ)以前年度虧損等事項(xiàng)進(jìn)行虛假申報(bào)。

三是行業(yè)信息分析。以稅收收入變化、稅負(fù)增減監(jiān)控分析為突破，搭建重點(diǎn)稅源行業(yè)數(shù)據(jù)分析模型，加強(qiáng)對(duì)酒類、鹽化、醫(yī)藥及保健品、保險(xiǎn)設(shè)備、廢舊物資經(jīng)營(yíng)等行業(yè)監(jiān)控，著重了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、市場(chǎng)需求、煤電定價(jià)機(jī)制、財(cái)政退稅的經(jīng)濟(jì)稅收影響，分析影響稅收管理的深層次原因。

四是風(fēng)險(xiǎn)信息防范。定期公布重點(diǎn)行業(yè)異常指標(biāo)信息，拓寬納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查案源線索；針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)類型、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)等特點(diǎn)，選取納稅評(píng)估和稽查辦案的典型案例，分析稅收違法行為，曝光處理處罰結(jié)果，增強(qiáng)納稅遵從，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。

一是提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好重點(diǎn)稅源企業(yè)認(rèn)定工作。充分認(rèn)識(shí)重點(diǎn)稅源管理是落實(shí)“抓大、評(píng)中、定小”稅源管理思路的重要工作舉措。根據(jù)《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)2011年重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表制度的通知》要求，及時(shí)確定重點(diǎn)稅源管理范圍，確保所有重點(diǎn)企業(yè)均納入管理。

二是夯實(shí)管理基礎(chǔ)，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)辦稅人員的培訓(xùn)輔導(dǎo)，從源頭防止錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。同時(shí)將重點(diǎn)稅源報(bào)表報(bào)送情況作為納稅信用等級(jí)評(píng)定的一項(xiàng)重要參考內(nèi)容，提高企業(yè)對(duì)此項(xiàng)工作的重視度。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)上報(bào)數(shù)據(jù)的審核工作，切實(shí)把好數(shù)據(jù)入口關(guān)。三是深化分析應(yīng)用，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高重點(diǎn)稅源管理工作水平。通過(guò)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)所采集的各類信息的綜合分析，反映重點(diǎn)稅源及整體稅源稅收現(xiàn)狀及趨勢(shì)，了解征收管理和組織收入中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)在組織收入、稅源預(yù)測(cè)、政策分析等方面的作用；加強(qiáng)重點(diǎn)稅源專題分析，反映重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)稅源變動(dòng)和發(fā)展前景，為分析決策提供數(shù)據(jù)支持。

今年以來(lái)，山東省臨沭縣地稅局采取動(dòng)態(tài)化稅源管理、服務(wù)與管理并重、重點(diǎn)監(jiān)控等“三項(xiàng)”措施，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源控管確保全局收入快速平穩(wěn)增長(zhǎng)。其中，讓重點(diǎn)稅源真正“唱好收入壓軸戲”。今年上半年，該局重點(diǎn)稅源企業(yè)累計(jì)入庫(kù)稅款17233萬(wàn)元，同比增收4924萬(wàn)元。

實(shí)行動(dòng)態(tài)化稅源管理模式，建立重點(diǎn)稅源企業(yè)聯(lián)系走訪制度，選拔業(yè)務(wù)水平高、工作能力強(qiáng)的稅務(wù)人員擔(dān)任重點(diǎn)稅源企業(yè)所在地稅收管理員，對(duì)其企業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模、工人人數(shù)、涉及稅種等內(nèi)容詳細(xì)登記重點(diǎn)稅源底冊(cè)。

堅(jiān)持服務(wù)與管理并重的理念，有針對(duì)性強(qiáng)化稅收輔導(dǎo)和稅種管理等稅法宣傳，定期開(kāi)展重點(diǎn)稅源企業(yè)服務(wù)座談會(huì)，及時(shí)將新出臺(tái)的稅收政策送到納稅人手中，有效提升重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅遵從度。

對(duì)年應(yīng)納稅額10萬(wàn)元以上的154戶納稅戶實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控制度，實(shí)行逐戶逐月動(dòng)態(tài)監(jiān)控和經(jīng)濟(jì)稅收聯(lián)動(dòng)分析，密切監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決，提高稅收收入綜合管理水平。

第二篇：庫(kù)爾勒市國(guó)稅重點(diǎn)稅源情況

庫(kù)爾勒市國(guó)家稅務(wù)局

庫(kù)爾勒市國(guó)稅重點(diǎn)稅源情況說(shuō)明

庫(kù)爾勒市國(guó)稅局管轄重點(diǎn)稅源企業(yè)主要分布在電力供應(yīng)、卷煙批發(fā)、原煤開(kāi)采、水泥制造、電信、金融、商超百貨等行業(yè)領(lǐng)域，各類型中，國(guó)有企業(yè)和國(guó)有占股的股份公司占有較大比重，重點(diǎn)稅源企業(yè)戶數(shù)占我局納稅人比重不及1%，但繳納稅收占60%以上。重點(diǎn)稅源地理分布情況，塔什店鎮(zhèn)以原煤開(kāi)采、熱力發(fā)電、橡膠輪胎制造和水泥制造為主，市內(nèi)主要以批發(fā)、零售、電信、金融等行業(yè)為主。隨著庫(kù)爾勒經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)升級(jí)為國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)后，我市部分工業(yè)企業(yè)逐步向開(kāi)發(fā)區(qū)轉(zhuǎn)移，稅源增長(zhǎng)潛力受到一定影響，后期的稅源增長(zhǎng)點(diǎn)主要在塔什店鎮(zhèn)的原煤開(kāi)采、火電，還有市區(qū)的批發(fā)、零售、電信、金融等傳統(tǒng)行業(yè)領(lǐng)域中。（本文所指我市重點(diǎn)稅源企業(yè)不含國(guó)投新疆羅布泊鉀鹽有限公司）

一、2009-2011年納稅排名前30名企業(yè)總體情況

2009年統(tǒng)計(jì)繳稅前30名納稅企業(yè)中，“全口徑稅收收入”

2.46億元，占全局當(dāng)年稅收收入35.76%。納稅第一名新疆巴州電力有限責(zé)任公司，繳稅4145萬(wàn)元，第三十名新疆庫(kù)爾勒三匯液化石油氣儲(chǔ)運(yùn)供應(yīng)公司，繳稅146萬(wàn)元。繳稅在1000萬(wàn)元以上企業(yè)8戶，500萬(wàn)元以上企業(yè)13戶。排名企業(yè)戶均繳稅821萬(wàn)元。前30名納稅企業(yè)，入庫(kù)地方財(cái)政0.60億元（增值稅0.44億元、企業(yè)所得稅0.16億元），占當(dāng)年實(shí)際貢-1-

獻(xiàn)地方財(cái)力1.29億元的46.51%（剔除國(guó)投羅鉀公司退稅0.15億元因素）。

2010年統(tǒng)計(jì)繳稅前30名納稅企業(yè)中，“全口徑稅收收入”3.01億元，占全局當(dāng)年稅收收入31.13%。納稅第一名新疆巴州電力有限責(zé)任公司，繳稅6343萬(wàn)元，最后一名新疆巴州萬(wàn)方物資再生利用有限公司，繳稅181萬(wàn)元。2010年第一名和第三十名繳稅比2009年排行同比分別提高了2198萬(wàn)元、35萬(wàn)元。繳稅在1000萬(wàn)元以上企業(yè)9戶，500萬(wàn)元以上企業(yè)12戶，與上年基本保持不變。進(jìn)入排名企業(yè)戶均繳稅1004萬(wàn)元，較上年同比提高183萬(wàn)元。前30名納稅企業(yè)，入庫(kù)地方財(cái)政0.74億元（增值稅0.47億元、企業(yè)所得稅0.27億元），占當(dāng)年實(shí)際貢獻(xiàn)地方財(cái)力1.55億元的47.74%（剔除國(guó)投羅鉀公司退稅0.43億元因素）。

2011年統(tǒng)計(jì)繳稅前30名納稅企業(yè)中，“全口徑稅收收入”

4.52億元，占全局當(dāng)年稅收收入32.97%。納稅第一名新疆維吾爾自治區(qū)巴音郭楞蒙古自治州煙草公司，繳稅6924萬(wàn)元，最后一名新疆華盛汽車銷售有限公司庫(kù)爾勒分公司，繳稅228萬(wàn)元。2011年第一名和第三十名繳稅比2010年排行同比分別提高了581萬(wàn)元、47萬(wàn)元。繳稅在1000萬(wàn)元以上企業(yè)14戶，500萬(wàn)元以上企業(yè)24戶，分別提高了55.55%和100%。進(jìn)入排名企業(yè)戶均繳稅1507萬(wàn)元，較上年同比增長(zhǎng)50%，提高了503萬(wàn)元。前30名納稅企業(yè)，入庫(kù)地方財(cái)政

1.19億元（增值稅0.63億元、企業(yè)所得稅0.56億元），占當(dāng)年實(shí)際貢獻(xiàn)地方財(cái)力2.28億元的52.19%（剔除國(guó)投羅鉀公司退稅0.82億元因素）。

二、我市國(guó)稅稅源總體展望

我市國(guó)稅稅源主要分為國(guó)投羅鉀公司和本地稅源，前者2011年繳稅3.27億元，占我市國(guó)稅全部稅收13.71萬(wàn)元的23.87%，本地稅源繳納稅收10.44億元，且主要靠電力、建材（水泥）、原煤、批發(fā)、零售、電信、房地產(chǎn)等傳統(tǒng)行業(yè)帶動(dòng)，稅收后期增長(zhǎng)潛力較大的主要分布在電力（華能火電、國(guó)電開(kāi)都河）、電信（中國(guó)移動(dòng)）、批發(fā)（煙草、中油銷售）、零售（各大商超）等行業(yè)，水泥制造和原煤開(kāi)采受生產(chǎn)規(guī)模以及資源開(kāi)采程度限制，從長(zhǎng)期來(lái)看，稅源增長(zhǎng)潛力會(huì)逐步減小。按照巴州整體經(jīng)濟(jì)布局分析，臨近的庫(kù)爾勒經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)將扮演更重要的角色，這將對(duì)我市稅源后期增長(zhǎng)產(chǎn)生一定影響。

綜合而言，我市處為南疆區(qū)域性中心城市的角色定位，決定了后期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將向集團(tuán)化、集約化的方向發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促使金融、電信、化工等新型行業(yè)逐漸成為更加重要的稅源增長(zhǎng)極，傳統(tǒng)行業(yè)中，一般性批零商貿(mào)企業(yè)也會(huì)借塔里木油田發(fā)展，以及南疆第一門戶的重要地理位置，產(chǎn)生更加積極的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

二〇一二年 一月六日

第三篇：加強(qiáng)重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理范文

加強(qiáng)重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理的思考

來(lái)源:中經(jīng)信息 2007-10-2

5縱觀西方國(guó)家近十多年來(lái)的稅收管理歷程，其稅收管理改革都與企業(yè)發(fā)展密切相關(guān)。特別是與重點(diǎn)稅源企業(yè)的發(fā)展相呼應(yīng)。在我國(guó)，重點(diǎn)稅源企業(yè)自身面對(duì)信息化、全球化的挑戰(zhàn)，都進(jìn)行了極為深刻的業(yè)務(wù)重組、結(jié)構(gòu)重建、手段更新?？鐕?guó)公司各自的ERP軟件就是這方面改革成果的集中體現(xiàn)，企業(yè)的變化同樣給稅務(wù)管理的結(jié)構(gòu)、重點(diǎn)和手段帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)。因此，根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況和企業(yè)情況的具體特點(diǎn)，建立稅收專業(yè)化管理，即建立重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理機(jī)制，就成為稅收管理中日顯重要的問(wèn)題。

一、在小范圍內(nèi)設(shè)立審計(jì)型的大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)

在一些大企業(yè)比較集中的地方（如部分大城市和沿海經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的省份）試行設(shè)立單一審計(jì)功能型的機(jī)構(gòu)，對(duì)轄區(qū)內(nèi)大企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一、有效的審計(jì)。充分發(fā)揮審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析、審計(jì)抽樣、內(nèi)控測(cè)試和計(jì)算機(jī)審計(jì)等現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和手段，針對(duì)大型企業(yè)跨國(guó)、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)復(fù)雜、關(guān)聯(lián)交易較為普遍的特點(diǎn)，對(duì)大企業(yè)實(shí)施集中審計(jì)。這種方案涉及的范圍小，不需要對(duì)現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)和人員編制作較大調(diào)整，卻能集中力量，有的放矢，具有很強(qiáng)的可行性。能獲得較好效果。發(fā)達(dá)國(guó)家數(shù)十年審計(jì)型大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的實(shí)踐也證明，集中審計(jì)是管理好大企業(yè)最為有效的手段。時(shí)至今日，法國(guó)、日本和加拿大等國(guó)的大企業(yè)專業(yè)化稅收管理機(jī)構(gòu)仍然采取集中審計(jì)方式，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局在2001年成立綜合功能型的“大中型企業(yè)部”之前的二十余年時(shí)間里，也一直堅(jiān)持設(shè)立審計(jì)型機(jī)構(gòu).說(shuō)明審計(jì)型機(jī)構(gòu)具有很強(qiáng)的生命力。

二、對(duì)納稅人實(shí)行分類管理

按照納稅人規(guī)模。將納稅人分為大、中、小型，或按照行業(yè)特點(diǎn)分為若干類型，實(shí)行不同層次和不同深度的管理，有重點(diǎn)、有差別地實(shí)施稅源分析、稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控和納稅評(píng)估等工作。從考慮對(duì)大企業(yè)的納稅評(píng)估入手，以完善大企業(yè)的納稅評(píng)估為突破口，帶動(dòng)整個(gè)稅收管理的精細(xì)化和科學(xué)化發(fā)展。

目前我國(guó)實(shí)施的“一戶式”稅源管理為納稅評(píng)估創(chuàng)造了一個(gè)較好的條件?！耙粦羰健惫芾硪髮⒄鞴芟到y(tǒng)、增值稅管理信息系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)等數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，將分散在各個(gè)不同系統(tǒng)、不同業(yè)務(wù)模塊中的功能按照“一戶式”的要求進(jìn)行整理、篩選、歸并，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人信息的“一戶式”查詢、管理和存儲(chǔ)。這為分類管理創(chuàng)造了良好的條件。但目前的“一戶式”管理很容易只停留在孤立的信息存儲(chǔ)、查詢和管理上，以此為基礎(chǔ)的納稅評(píng)估往往只能做到對(duì)單一納稅人財(cái)務(wù)指標(biāo)和納稅指標(biāo)的平面分析，無(wú)法在行業(yè)數(shù)據(jù)和其他相關(guān)數(shù)據(jù)間建立起立體分析。要充分發(fā)揮“一戶式”管理的信息優(yōu)勢(shì)，應(yīng)該運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)分析模型，對(duì)集中起來(lái)的數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工，形成立體的信息庫(kù)，建立納稅人分行業(yè)、分類型的縱向、橫向分析指標(biāo)體系和預(yù)警體系，變平面數(shù)據(jù)為立體數(shù)據(jù)，變靜態(tài)信息為動(dòng)態(tài)信息。由于此項(xiàng)工程涉及的信息量大、技術(shù)復(fù)雜，短期內(nèi)很難全面鋪開(kāi)，最有效的辦法是從大企業(yè)和重點(diǎn)稅源行業(yè)著手，有步驟、有重點(diǎn)地實(shí)施。只有進(jìn)行分類管理，有區(qū)別、有重點(diǎn)地先行把大企業(yè)和重點(diǎn)稅源行業(yè)的納稅評(píng)估深入細(xì)化，才能更好地將稅源分析、稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控、稅務(wù)審計(jì)等等工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使精細(xì)化管理落到實(shí)處。

三、將提高納稅服務(wù)水平作為管理工作的核心

一要把納稅服務(wù)放到更重要的位置來(lái)認(rèn)識(shí)，在稅收工作的方方面面加以體現(xiàn)。分類管理的核心就是優(yōu)化服務(wù)，重點(diǎn)稅源管理機(jī)構(gòu)的本質(zhì)是以納稅人為中心的結(jié)構(gòu)。服務(wù)意識(shí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)抓好大企業(yè)管理的靈魂。二要學(xué)習(xí)借鑒稅收整體管理的理念，千方百計(jì)減輕納稅人辦稅的麻煩和負(fù)擔(dān)，要充分認(rèn)識(shí)以納稅人為中心的管理結(jié)構(gòu)和稅收整體管理理念與我們過(guò)去“征管查”一體、大包大攬的管理模式有著本質(zhì)的不同。三要盡早研究制定一整套與大企業(yè)服務(wù)和管理相配套、有別于其他類型納稅人的稅收制度與方法。歐美等國(guó)設(shè)立大企業(yè)機(jī)構(gòu)后，在審計(jì)、管理等方面制定了一系列不同于小企業(yè)和非營(yíng)利單位的具體制度和辦法，如在審計(jì)上采取申報(bào)前的預(yù)審計(jì)、改不同稅種的不同審計(jì)為“一攬子”進(jìn)行的全面審計(jì)等。

四、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)納稅人情況和行業(yè)狀況的了解與分析

隨著大企業(yè)公司結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、核算手段的愈益復(fù)雜，能否深入掌握重點(diǎn)企業(yè)、行業(yè)的狀況已成為能否有效預(yù)測(cè)收入風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施有效稅收管理的重要因素。正因如此，美國(guó)大企業(yè)局按主要行業(yè)成立分局，英國(guó)大企業(yè)局也成立了專門的行業(yè)組派駐各地，澳大利亞建立了行業(yè)研究組。就我國(guó)的情況來(lái)看，要進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的預(yù)測(cè)，提高納稅評(píng)估的水平和稽查選案的有效性，推進(jìn)反避稅工作，必須借鑒這方面的經(jīng)驗(yàn)和做法。重點(diǎn)稅源比較多的地方，即使未成立專門機(jī)構(gòu)，也應(yīng)明確由專門部門、專門人員從事此項(xiàng)工作。成立重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)的地方，應(yīng)按照各行業(yè)的特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理。

五、從戰(zhàn)略的高度抓好人才培養(yǎng)搞好重點(diǎn)稅源稅收征管，關(guān)鍵是人才，為此：一要有戰(zhàn)略眼光.舍得必要的投入。二要擴(kuò)大視野，注意培養(yǎng)“復(fù)合型”人才，如行業(yè)分析專家、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家。三要廣開(kāi)渠道，解決對(duì)國(guó)外稅收征管狀況掌握不及時(shí)、不全面的問(wèn)題。要建立國(guó)外稅收信息資料點(diǎn)，有專人負(fù)責(zé)跟蹤和研究。四要引進(jìn)國(guó)外稅收專家。目前，國(guó)內(nèi)國(guó)際稅收實(shí)務(wù)、跨國(guó)公司審計(jì)、國(guó)外稅收征管的高水平師資極少，建議利用國(guó)家外國(guó)專家局智力引進(jìn)的渠道，每年根據(jù)人才培養(yǎng)計(jì)劃和重點(diǎn)項(xiàng)目，適當(dāng)引進(jìn)一批國(guó)外稅務(wù)資深專家來(lái)我國(guó)講學(xué)和現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。

第四篇：重慶市國(guó)稅系統(tǒng)稅源管理特點(diǎn)

重慶市國(guó)稅系統(tǒng)稅源管理特點(diǎn)、問(wèn)題及對(duì)策研究

稅源管理是指對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)來(lái)源的管理，是稅收工作的基礎(chǔ)。稅源管理的主要內(nèi)容包括針對(duì)納稅人的戶籍管理、納稅申報(bào)審核、發(fā)票管理、稅款催報(bào)催收、納稅咨詢與輔導(dǎo)、日常檢查和基礎(chǔ)性納稅評(píng)估、稅源統(tǒng)計(jì)分析和預(yù)測(cè)、稅收調(diào)查等。稅源管理、征收管理、納稅評(píng)估、稽查管理是構(gòu)成稅收管理的四個(gè)基本環(huán)節(jié)。稅源管理的質(zhì)量決定著稅收管理的效果，解決“疏于管理，淡化責(zé)任”的問(wèn)題，很大程度上取決于稅源管理的進(jìn)程。本報(bào)告通過(guò)對(duì)重慶國(guó)稅系統(tǒng)部分區(qū)縣局及稅務(wù)所的實(shí)地調(diào)研，對(duì)當(dāng)前稅源管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題加以分析，提出解決問(wèn)題的思路，以期對(duì)稅源管理的決策提供參考。

一、重慶國(guó)稅系統(tǒng)稅源管理的特點(diǎn)

2001年重慶國(guó)稅收入突破100億元，2002年增值稅，消費(fèi)稅“兩稅”收入突破100億元，2003年增值稅收入又突破100億元大關(guān)，連續(xù)三年實(shí)現(xiàn)了稅收收入的歷史性跨越。2003年重慶全市國(guó)稅收入達(dá)到155億元，較上年增長(zhǎng)19.75%，在同期作為最大稅源統(tǒng)計(jì)口徑的GDP，2001年至2003年增幅分別為9.3%、10.4%和11.4%，國(guó)稅收入增幅大大高于GDP增幅。在稅制未作大的調(diào)整、稅率基本穩(wěn)定的條件下，稅收收入的高速增長(zhǎng)主要?dú)w功于經(jīng)濟(jì)持續(xù)、高續(xù)的增長(zhǎng)，稅源管理基礎(chǔ)工作的扎實(shí)，征管力度的加大，征收效率的提高等方面。近幾年來(lái)，重慶國(guó)稅系統(tǒng)在強(qiáng)化稅源管理方面呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：

（一）稅源管理體系完整，管理資源配置基本合理

全市國(guó)稅系統(tǒng)已形成市局、區(qū)縣局、基層稅務(wù)所三級(jí)稅源管理網(wǎng)絡(luò)。市局一級(jí)負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局下達(dá)稅收計(jì)劃的分解、落實(shí)，稅源預(yù)測(cè)分析，稅源動(dòng)態(tài)變化信息的集中，重點(diǎn)稅源監(jiān)控；區(qū)縣級(jí)國(guó)稅局負(fù)責(zé)稅收計(jì)劃的實(shí)施，轄區(qū)內(nèi)稅源預(yù)測(cè)分析和重點(diǎn)稅源監(jiān)控；基層稅務(wù)所直接從事稅源屬地化管理。全市國(guó)稅系統(tǒng)共有361個(gè)基層征管機(jī)構(gòu)，將全市29萬(wàn)多戶納稅人納入了稅源管理。

區(qū)縣級(jí)國(guó)稅局在稅源管理體系中發(fā)揮著核心和基礎(chǔ)作用，在這一層次將稅源管理、征收管理、納稅評(píng)估和稽查管理四個(gè)環(huán)節(jié)加以整合，基本實(shí)現(xiàn)了屬地管理、集中征收、一級(jí)稽查的目標(biāo)。

基層稅務(wù)所的主要職能是稅源管理，以分組方式設(shè)專人監(jiān)控管理重點(diǎn)稅源企業(yè)，分片管理與分戶管理相結(jié)合對(duì)一般稅源進(jìn)行管理，以季報(bào)、月報(bào)乃至旬報(bào)逐級(jí)上報(bào)稅源變化情況，所有的基礎(chǔ)資料均來(lái)自稅收管理員。

（二）稅源管理制度建設(shè)充實(shí)，崗責(zé)體系明晰

全市國(guó)稅系統(tǒng)的稅源管理通過(guò)業(yè)務(wù)重組，建立了完善的崗責(zé)體系，對(duì)征、管、評(píng)、查四環(huán)節(jié)進(jìn)行了優(yōu)化組合。將受理審核納稅申報(bào)，稅款征收，催報(bào)催繳，處理逾期申報(bào)和繳稅等納稅人到稅務(wù)部門辦理的事項(xiàng)，集中于稅務(wù)管理的前臺(tái)即征收大廳辦理，實(shí)行了“一窗式”辦稅服務(wù)；稽查部門負(fù)責(zé)查處涉稅違法案件和稅收專項(xiàng)檢查；管理部門依照“屬地管理，責(zé)任到人”的原則設(shè)稅收管理員，負(fù)責(zé)稅源監(jiān)控和稅務(wù)部門找納稅人的日常稅務(wù)管理。

目前，全市國(guó)稅系統(tǒng)共有稅收管理員3150多名，管理員數(shù)量占一線稅收?qǐng)?zhí)法人員的比例超過(guò)50%。稅收管理員制度的建立和實(shí)施標(biāo)志著稅源管理進(jìn)入了一個(gè)新階段，是對(duì)稅收專管員“一人進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管”制度的揚(yáng)棄，使稅源管理效率得到了有效提升。稅收管理員以納稅人為管理對(duì)象，管事與管戶相結(jié)合，主動(dòng)獲取納稅人的各項(xiàng)涉稅信息，實(shí)施稅源監(jiān)控管理和納稅服務(wù)。

（三）稅源管理的信息技術(shù)運(yùn)用有效加快

在重慶國(guó)稅系統(tǒng)進(jìn)行的稅收征管信息化試點(diǎn)獲得了全國(guó)領(lǐng)先的經(jīng)驗(yàn)，由重慶合川市國(guó)家稅務(wù)局開(kāi)發(fā)的“電子檔案 ?一戶式?管理”軟件，能夠集中采集金稅工程，出口退稅和CTAIS三大系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，具備方便查詢統(tǒng)計(jì)、行業(yè)綜合分析對(duì)比、多系統(tǒng)資源整合、電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)資料相融合的功能，應(yīng)用于稅源管理，可從稅務(wù)登記開(kāi)始就進(jìn)行各級(jí)監(jiān)控管理。

（四）稅源預(yù)測(cè)和納稅評(píng)估得到各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的普遍重視

稅務(wù)部門普遍運(yùn)用各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和部門信息，對(duì)宏觀稅負(fù)變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，對(duì)稅收負(fù)擔(dān)水平在各個(gè)地區(qū)，主要行業(yè)，各類所有制經(jīng)濟(jì)成分之中的分布情況有較為清晰的掌握，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)轄區(qū)內(nèi)主要稅源構(gòu)成及變化趨勢(shì)、稅收增長(zhǎng)潛力比較清楚。

納稅評(píng)估同樣受到廣泛重視，國(guó)稅系統(tǒng)探索和總結(jié)出稅務(wù)信息分析，帳、證、表核對(duì)，財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，實(shí)物盤點(diǎn)，外圍調(diào)查，交談詢問(wèn)，突擊檢查和異常情況追蹤等工作方法、程序，保證了稅源監(jiān)控管理的質(zhì)量。同時(shí)，納稅評(píng)估成為稅務(wù)稽查的重要信息來(lái)源，2003年稅源管理環(huán)節(jié)向稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)提供案源占實(shí)際稽查案件的53.5%，查補(bǔ)稅款額占稽查查補(bǔ)總額的46.8%。

（五）重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理卓有成效

全市200戶重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)納稅額占全市國(guó)稅收入的58%，戶數(shù)比不到全市的0.1%。巴南區(qū)20戶重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收收入占全局總額的47%，九龍坡區(qū)重點(diǎn)稅源戶戶數(shù)比是0.5%，組織收入占全局的比重達(dá)67%，江津市32戶重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收收入占全局的比重達(dá)85%，對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)管具有舉足輕重的作用。

全市國(guó)稅系統(tǒng)對(duì)重點(diǎn)稅源的管理方式是按照稅源的大小實(shí)行分層次的集中管理。實(shí)行了市級(jí)、區(qū)縣級(jí)和稅務(wù)所三級(jí)重點(diǎn)稅源管理聯(lián)系制度，明確了稅源管理崗位職責(zé)，每個(gè)重點(diǎn)稅源企業(yè)均有專人管理，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等重要涉稅信息具有充分了解，對(duì)重點(diǎn)稅源戶納稅動(dòng)態(tài)及時(shí)掌握，管理效果明顯。

二、稅源管理面臨的問(wèn)題和難點(diǎn)

稅源管理作為稅務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，其本質(zhì)是對(duì)納稅人申報(bào)真實(shí)性的鑒別和管理，其目標(biāo)是通過(guò)對(duì)征稅對(duì)象信息的搜集，經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)控，最大限度地縮小應(yīng)征稅額與實(shí)征稅額的差額，做到“應(yīng)收盡收”和“不收過(guò)頭稅”。稅源管理水平受到各方面因素的制約，既有宏觀經(jīng)濟(jì)、社會(huì)背景、管理體制上的因素，也有稅務(wù)部門自身因素的影響，當(dāng)前稅源管理所面臨的問(wèn)題和難點(diǎn)歸結(jié)起來(lái)有以下幾點(diǎn)：

（一）沒(méi)有處理好稅收管理員管事與管戶的關(guān)系

我市國(guó)稅系統(tǒng)在建立稅收管理員制度的起始階段，過(guò)分強(qiáng)調(diào)稅收管理員按環(huán)節(jié)管事，忽視了管理員管戶崗位職責(zé)的建立。當(dāng)時(shí)，稅收理論界和部分實(shí)際工作者一致認(rèn)為，“管事制”是對(duì)“管戶制”的取代，是對(duì)專管員制度的否定。在這種將“管事”與“管戶”對(duì)立起來(lái)的思想影響下，稅收征管改革的結(jié)果是將稅收管理員局限在日常辦稅事務(wù)之中，而難以在稅源管理方面投入更多的時(shí)間和精力。據(jù)我們對(duì)7個(gè)區(qū)縣（市）國(guó)稅局和稅務(wù)所的調(diào)查，目前，稅收管理員每月上旬，都要坐在辦公室等待接受納稅人上門申報(bào)；每月中旬，要完成對(duì)納稅人的申報(bào)材料的整理、分析、錄入等項(xiàng)工作，還要完成來(lái)自上級(jí)布置的各種調(diào)查表、測(cè)算表、報(bào)表的填寫工作；每月下旬，稅收管理員盡可能擠點(diǎn)時(shí)間到企業(yè)進(jìn)行稅源調(diào)查，但25日后，又必須呆在稅務(wù)所接受納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的驗(yàn)票事宜。

在這種以管事為主的征管格局下，稅收管理員很難深入企業(yè)掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和稅源變化情況，就連“重點(diǎn)企業(yè)稅源調(diào)查表”，許多稅收管理員都是交由企業(yè)財(cái)務(wù)人員“代勞”。更有甚者，在相當(dāng)部分基層稅務(wù)所，稅收管理員根據(jù)納稅人自行申報(bào)表“就表審表”、“就表征稅”、“就表填表”、“就表錄入”的現(xiàn)象十分普遍，來(lái)自基層的稅源狀況信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性難以保證。

（二）稅收計(jì)劃沒(méi)有真正建立在稅源預(yù)測(cè)分析基礎(chǔ)之上

稅源預(yù)測(cè)分析尚未成為編制稅收收入計(jì)劃的決策依據(jù)，削弱了稅源管理作為稅收基礎(chǔ)性工作的作用。當(dāng)前，在稅收計(jì)劃的編制上，仍然采用基數(shù)增長(zhǎng)法，國(guó)稅部門除了確保完成本系統(tǒng)稅收計(jì)劃外，還要兼顧地方級(jí)收入計(jì)劃的完成，而各級(jí)地方財(cái)政為實(shí)現(xiàn)本級(jí)政府收入目標(biāo)又層層加碼，稅收計(jì)劃的安排在一些地區(qū)成了政府領(lǐng)導(dǎo)主觀意志的產(chǎn)物，根本不考慮本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)稅源變化情況。各級(jí)地方政府對(duì)國(guó)稅工作的考核、評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)均以稅收計(jì)劃的是否完成和超額外完成為轉(zhuǎn)移。稅收計(jì)劃缺乏科學(xué)性、客觀性，是造成各地區(qū)收入任務(wù)苦樂(lè)不均，出現(xiàn)有稅不收或收過(guò)頭稅現(xiàn)象的根源。經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收收入是可控稅源的結(jié)果，稅收計(jì)劃的制定如果不建立在科學(xué)地預(yù)測(cè)分析稅源的基礎(chǔ)之上，稅源管理也就喪失了應(yīng)有的作用。

（三）其它抵扣憑證的存在加大了稅源管理難度

在金稅工程實(shí)施后，增值稅專用發(fā)票監(jiān)管力度大大加強(qiáng)，大量的偷逃騙稅行為轉(zhuǎn)而通過(guò)利用運(yùn)輸發(fā)票，農(nóng)副產(chǎn)品和廢舊物資收購(gòu)發(fā)票以及海關(guān)完稅憑證等其它抵扣憑證來(lái)實(shí)施。據(jù)河南省國(guó)稅局的調(diào)查統(tǒng)計(jì)，該省 2002年農(nóng)副產(chǎn)品加工行業(yè)實(shí)際稅負(fù)僅為０.64%，廢棄資源材料回收加工行業(yè)實(shí)際稅負(fù)僅為 0.29%。強(qiáng)化稅源管理也難以彌補(bǔ)其它抵扣憑證的失控帶來(lái)的稅收流失。

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)帳外經(jīng)營(yíng)缺乏行之有效的監(jiān)控手段

國(guó)稅系統(tǒng)受信息渠道局限，無(wú)法掌握納稅人資金流的相關(guān)信息，在不具備法定的從銀行等相關(guān)部門自動(dòng)傳入資金流信息的條件之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)帳外經(jīng)營(yíng)方式流失的稅源難以查實(shí)。顯然，重慶摩托車行業(yè)的崛起，尤其是民營(yíng)摩托車企業(yè)迅速成長(zhǎng)，與整個(gè)行業(yè)普遍運(yùn)用帳外經(jīng)營(yíng)，設(shè)置“A”、“B”帳等手法偷逃稅收密切相關(guān)，當(dāng)這個(gè)行業(yè)發(fā)展至相當(dāng)規(guī)模，眾多配套企業(yè)被納入到這個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈中，以帳外經(jīng)營(yíng)方式更具備很大的危害。

（五）稅源信息沒(méi)有實(shí)現(xiàn)充分共享

目前，在國(guó)稅系統(tǒng)運(yùn)行的稅網(wǎng)、金稅工程、出口退稅和CIAIS等信息系統(tǒng)都是自成體系、獨(dú)立運(yùn)行的，各個(gè)系統(tǒng)功能不同，互不兼容，存在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)大量重復(fù)錄入、各系統(tǒng)之間的稅源信息不能完全共享、信息資源有待整合等問(wèn)題。國(guó)稅系統(tǒng)與其它部門尚未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，在一定程度和范圍內(nèi)也影響了稅源監(jiān)控。

（六）稅控裝置推廣不利導(dǎo)致稅源管理留有真空地帶

目前，只有加油站等少數(shù)行業(yè)、企業(yè)使用稅控裝置，商貿(mào)批發(fā)、零售等行業(yè)沒(méi)有使用，因而現(xiàn)金交易非常普遍，稅務(wù)部門無(wú)法獲取交易信息以作為真實(shí)的計(jì)稅依據(jù)。地下經(jīng)濟(jì)主要依托于現(xiàn)金交易，這些未向政府申報(bào)的納稅信息和經(jīng)營(yíng)收入未納入政府統(tǒng)計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所造成的直接危害是稅收的流失，其長(zhǎng)遠(yuǎn)危害在于使同類經(jīng)營(yíng)者稅負(fù)不公平，并扭曲了市場(chǎng)信號(hào)，動(dòng)搖了依法納稅者的心理預(yù)期，也增加了稅源管理的難度。依照有關(guān)學(xué)者的估計(jì)，我國(guó)地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模相當(dāng)于政府公布GDP的10—15%。以此口徑推斷。2003年重慶GDP總量為2250億元，地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模應(yīng)在225億元以上，以當(dāng)年全市平均稅負(fù)12.77%計(jì)算，稅收流失超過(guò)28億元。

三、強(qiáng)化稅源管理的思路及建議

（一）強(qiáng)化“六基”，正確處理“管事”與“管戶”的關(guān)系

重慶市國(guó)家稅務(wù)局在認(rèn)真總結(jié)我國(guó)歷次稅收征管改革的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)之上，提出了強(qiáng)化“六基”的工作思路，即：基本情況清楚、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、基礎(chǔ)資料完備、基礎(chǔ)工作扎實(shí)、基本制度健全、基本程序規(guī)范?！傲惫ぷ鞯穆鋵?shí)，必須以稅收管理員制度為載體。這是因?yàn)榛厩闆r清楚、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、基礎(chǔ)資料完備要靠稅收管理員去調(diào)查、去弄清、去核實(shí)、去掌握第一手資料；基礎(chǔ)工作扎實(shí)、基本制度健全、基本程序規(guī)范首先是對(duì)最基層的稅收管理員提出的工作要求。如果稅收管理員工作不扎實(shí)、工作作風(fēng)不深入，就難以掌握真實(shí)可靠的稅源信息；如果對(duì)稅收管理員的基本管理制度和基本執(zhí)法程序不健全、不規(guī)范，就難以規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，稅源管理就會(huì)出現(xiàn)混亂。

“六基”工作思路包含著“管事”與“管戶”的有機(jī)結(jié)合。要做到基本情況清楚，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，僅僅依靠稅收管理員坐在辦公室收集納稅人送來(lái)的申報(bào)資料是靠不住的，還必須將“管事”延伸到企業(yè)，深入企業(yè)實(shí)地了解、掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、資金運(yùn)動(dòng)情況和納稅申報(bào)情況。其實(shí)，稅收管理員按環(huán)節(jié)“管事”，本身就應(yīng)當(dāng)包括“管戶”這一稅源管理不可缺少的環(huán)節(jié)。因此，必須正確處理好“管事”與“管戶”的關(guān)系，兩者是相互包含、相互促進(jìn)、共同提高的關(guān)系。稅收管理員只有把“戶”管好了，才能真正把“事”管好。在稅收征、管、查相互分離又相互制約的稅收征管模式下，稅收管理員的基本職責(zé)就是稅源管理，而稅源管理的基本形式就是“管事”與“管戶”的有機(jī)結(jié)合。

（二）必須明確稅源管理的基本職能，處理好稅源預(yù)測(cè)與稅收計(jì)劃的關(guān)系

稅源管理的基本職能是由管理的職能決定的。管理的職能包括預(yù)測(cè)、決策、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、控制等，稅源管理的職能也應(yīng)當(dāng)包括這六個(gè)方面，即：稅源預(yù)測(cè)、稅源決策、稅源組織、稅源協(xié)調(diào)、稅源監(jiān)督、稅源控制等。

稅源預(yù)測(cè)是稅源管理的基礎(chǔ)，是稅源決策的先導(dǎo)，沒(méi)有科學(xué)的稅源預(yù)測(cè)，就沒(méi)有科學(xué)的稅源決策。稅源決策是在稅源預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，參照一些非經(jīng)濟(jì)因素后確定的稅收計(jì)劃，稅收計(jì)劃是稅源決策的載體。因此，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅源預(yù)測(cè)的結(jié)果編制稅收計(jì)劃，稅源的規(guī)模決定稅收計(jì)劃的規(guī)模，稅源的構(gòu)成決定稅收計(jì)劃的構(gòu)成，這是經(jīng)濟(jì)決定稅收這一客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律在稅收計(jì)劃方面的反映。如果稅收計(jì)劃的編制、執(zhí)行和調(diào)整不根據(jù)稅源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行，就必然違反客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，就必然受到客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的制裁。因此，在稅源決策中應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)稅源預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)性地位，稅收計(jì)劃的編制應(yīng)以稅源預(yù)測(cè)分析為依據(jù)。

稅源組織就是應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)稅收收入的過(guò)程。依法治稅、應(yīng)收盡收，要靠稅源組織；清繳欠稅要靠稅源組織；將零散稅源組織入庫(kù)同樣要靠稅源組織。

稅源協(xié)調(diào)目前主要包括兩個(gè)方面內(nèi)容：一是地區(qū)之間的稅源協(xié)調(diào)；二是國(guó)稅、地稅兩局之間的稅源協(xié)調(diào)。我市國(guó)稅系統(tǒng)將三峽電站產(chǎn)生的稅源85%以上轉(zhuǎn)變?yōu)橹貞c市的國(guó)稅收入，就是跨地區(qū)進(jìn)行稅收協(xié)調(diào)的一個(gè)成功的例證。在日常稅收征管工作中，由于我國(guó)尚存在增值稅與營(yíng)業(yè)稅交叉運(yùn)行問(wèn)題，當(dāng)納稅人出現(xiàn)兼營(yíng)性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，國(guó)、地兩局之間就時(shí)常為爭(zhēng)取稅源發(fā)生矛盾，這時(shí)就需要稅收協(xié)調(diào)。

稅源監(jiān)督、稅源控制，也可簡(jiǎn)為稱稅源監(jiān)控。是稅收管理人員對(duì)已掌握稅源的跟蹤調(diào)查，目的是確保稅源不流失，確保潛在稅源轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的稅收收入。

（三）鞏固“以票管稅”成果，強(qiáng)化對(duì)其它抵扣憑證的管理

“以票管稅”本來(lái)只適用于增值稅專用發(fā)票的管理，實(shí)踐證明這是一個(gè)行之有效的稅源管理辦法。近幾年來(lái)，由于納稅人偷稅的主要手段逐步轉(zhuǎn)向利用運(yùn)輸發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、金屬回收發(fā)票和海關(guān)完稅憑證等“四小票”方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)當(dāng)及時(shí)將“以票管稅”的原理運(yùn)用到強(qiáng)化對(duì)“四小票”的管理上來(lái)。對(duì)“四小票”同樣采取限量供應(yīng)，驗(yàn)舊購(gòu)新等管理辦法。

（四）加強(qiáng)對(duì)納稅人資金運(yùn)動(dòng)和物質(zhì)運(yùn)動(dòng)的管理

稅收管理員應(yīng)當(dāng)按照資金運(yùn)動(dòng)與物質(zhì)運(yùn)動(dòng)既相互獨(dú)立，又相互統(tǒng)一的辯證關(guān)系，在強(qiáng)化對(duì)納稅人資金運(yùn)動(dòng)監(jiān)控的同時(shí)，強(qiáng)化其物質(zhì)運(yùn)動(dòng)的稅源管理。在進(jìn)行稅源調(diào)查時(shí)，一是要調(diào)查企業(yè)的銀行存款及現(xiàn)金賬戶的收付情況，調(diào)查企業(yè)資金往來(lái)賬戶的實(shí)質(zhì)內(nèi)容；二是更應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)購(gòu)、銷、調(diào)、存和原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等物質(zhì)運(yùn)動(dòng)情況；三是還要善于從賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實(shí)相符等方面把資金運(yùn)動(dòng)與物質(zhì)運(yùn)動(dòng)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行調(diào)查。通過(guò)以上三個(gè)方面的調(diào)查，重點(diǎn)是從中了解納稅人是否存在現(xiàn)金交易、賬外經(jīng)營(yíng)情況，從根本是堵塞稅源流失的漏洞。

（五）充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)稅源信息共享和網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)

強(qiáng)化稅源管理迫切需要加快稅源管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，在全面、高效搜集稅源信息方面取得突破。許多西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅務(wù)管理當(dāng)局都設(shè)置了全國(guó)性或區(qū)域性的數(shù)據(jù)處理中心，實(shí)現(xiàn)了全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，與銀行、海關(guān)、保險(xiǎn)等其它部門實(shí)現(xiàn)了互聯(lián)，建立了嚴(yán)密的稅源管理網(wǎng)絡(luò)。美國(guó)稅務(wù)部門擁有1個(gè)全國(guó)性計(jì)算中心和10個(gè)稅務(wù)征收中心，全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，接受法律規(guī)定的銀行，社會(huì)保障等部門自動(dòng)傳入的稅源信息，每年處理的稅源信息超過(guò)10億份；澳大利亞稅務(wù)部門實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，并與海關(guān)、保險(xiǎn)、金融及大型企業(yè)進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)；意大利擁有歐洲最大的稅收信息管理系統(tǒng)ITIS，通過(guò)意大利和歐洲公用數(shù)據(jù)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人，政府有關(guān)部門及歐盟各國(guó)的信息交換和數(shù)據(jù)共享，每天聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)超過(guò)200萬(wàn)筆。依托網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，信息共享，發(fā)達(dá)國(guó)家稅務(wù)管理部門實(shí)現(xiàn)了富有效率的稅源監(jiān)督和管理。

借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)部門與工商、海關(guān)、質(zhì)監(jiān)、社保、銀行等部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的共享。應(yīng)當(dāng)建立稅源管理的部門協(xié)調(diào)機(jī)制，完善協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)，爭(zhēng)取稅務(wù)部門最大限度地獲得涉稅信息，尤其是納稅人資金流信息，從法律上明確協(xié)稅部門的合作關(guān)系。

（六）推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)，創(chuàng)造良好的稅源管理環(huán)境

在征稅信用建設(shè)方面進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，做到稅務(wù)部門公平、公正和公開(kāi)執(zhí)法，嚴(yán)格稅源管理責(zé)任制和目標(biāo)考核制度的實(shí)施；在納稅信用建設(shè)方面，建立健全納稅人戶籍管理制度，設(shè)立并應(yīng)用全國(guó)統(tǒng)一的納稅人登記代碼，稅務(wù)部門依據(jù)代碼搜集涉稅信息，實(shí)施稅源監(jiān)控管理，納稅人依此代碼辦理涉稅事項(xiàng)，并且納稅人登記代碼與辦理社會(huì)保險(xiǎn)，銀行開(kāi)戶等相互銜接，拓展多元納稅申報(bào)途徑，增設(shè)納稅人在線登記注冊(cè)和審批，電子支付等功能；積極推進(jìn)“納稅人信譽(yù)等制”，開(kāi)辟納稅便捷通道，建立誠(chéng)實(shí)納稅的激勵(lì)機(jī)制；對(duì)于涉稅違法行為增強(qiáng)查處和公開(kāi)曝光力度，加大涉稅違法行為的成本和風(fēng)險(xiǎn)。

第五篇：高州市工商局“四強(qiáng)化”整治酒類市場(chǎng)成效明顯

高州市工商局“四強(qiáng)化”整治酒類市場(chǎng)成效明顯

今年來(lái)，高州市工商局認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)局部署，把整治酒類市場(chǎng)作為“三打兩建”工作的重點(diǎn)來(lái)抓，通過(guò)“四強(qiáng)化”措施，促進(jìn)轄區(qū)酒類市場(chǎng)進(jìn)一步規(guī)范有序，為維護(hù)酒類生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者的合法權(quán)益創(chuàng)造了良好條件。截止7月13日，該局共出動(dòng)執(zhí)法人員1009人次，檢查酒類經(jīng)營(yíng)戶1715戶次，查處各類違法案件22件，案值7.73萬(wàn)元。

一、強(qiáng)化主體資質(zhì)審查，嚴(yán)格把好市場(chǎng)主體準(zhǔn)入關(guān)。一是對(duì)于申請(qǐng)酒類銷售的經(jīng)營(yíng)戶，嚴(yán)格審查其申請(qǐng)材料，并要求各工商所加強(qiáng)場(chǎng)地核查，確保書面申請(qǐng)與實(shí)際情況相符，對(duì)不符合經(jīng)營(yíng)條件的經(jīng)營(yíng)戶，要求其立即整改；無(wú)法立即整改的，堅(jiān)決予以回退。二是利用年檢驗(yàn)照的有利契機(jī)，嚴(yán)格審查業(yè)戶的食品流通許可證是否有被撤銷、吊銷或者有效期限是否屆滿等情況，對(duì)于前置有問(wèn)題的經(jīng)營(yíng)戶，視情況不同采取相應(yīng)的舉措，該備案的備案、該辦證的辦證、該取締的取締，從而確保全市酒類經(jīng)營(yíng)戶資質(zhì)合法有效。

二、強(qiáng)化日常巡查監(jiān)管，規(guī)范業(yè)戶經(jīng)營(yíng)行為。一是對(duì)全市的酒類經(jīng)營(yíng)戶逐戶上門進(jìn)行摸排，逐戶進(jìn)行登記，將酒類經(jīng)營(yíng)主體的名稱、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址和所經(jīng)營(yíng)的酒類品種、品牌以及供貨方的名稱、地址等信息以表格形式進(jìn)行匯總和信用評(píng)價(jià)，根據(jù)不同的等級(jí)確定巡查頻率，并根據(jù)實(shí)際巡查情況及時(shí)調(diào)整信用等次和巡查頻率，提高監(jiān)管的針對(duì)性。二是通過(guò)簽訂責(zé)任書等形式，明確酒類經(jīng)營(yíng)戶的食品安全責(zé)任，提高其合法經(jīng)營(yíng)意識(shí)。督促經(jīng)營(yíng)戶建立健全進(jìn)貨查驗(yàn)、索證索票、酒類產(chǎn)品驗(yàn)證（票）驗(yàn)貨、不合格酒類產(chǎn)品退回等各項(xiàng)制度，要求經(jīng)營(yíng)戶認(rèn)真保存酒類商品的供貨商名稱、生產(chǎn)企業(yè)、產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告以及商標(biāo)許可證等相關(guān)資料，確保酒類產(chǎn)品源頭可追溯。

三、強(qiáng)化專項(xiàng)執(zhí)法檢查，嚴(yán)懲違法經(jīng)營(yíng)行為。一是定期或不定期地對(duì)全市商場(chǎng)、超市、食雜店、批發(fā)部、煙酒專賣店等酒類經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所開(kāi)展突擊檢查，嚴(yán)厲打擊銷售假冒偽劣、以次充好、不規(guī)范酒類產(chǎn)品等違法經(jīng)營(yíng)行為。對(duì)查出的貨源不清、渠道不明、手續(xù)不全等酒類商品一律封存；對(duì)阻撓檢查、抗拒執(zhí)法、冥頑不靈繼續(xù)銷售假冒偽劣酒類商品的經(jīng)營(yíng)戶依法從嚴(yán)從重處理，并向社會(huì)公布，狠狠打擊其囂張氣焰。二是加強(qiáng)與市“三打”辦及公安、質(zhì)檢等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立定期溝通、信息反饋、通報(bào)協(xié)查、案件移交等工作機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)管合力，特別是對(duì)于私自制售米酒的小作坊和黑窩點(diǎn)，加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法行動(dòng)，做到發(fā)現(xiàn)一起，打擊一起，取締一起，確保從源頭上杜絕該類產(chǎn)品流入市場(chǎng)。同時(shí)出臺(tái)工作指引，規(guī)范案件移送工作，對(duì)不屬于工商職能范圍或案值達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)的案件，依法依規(guī)移交質(zhì)監(jiān)或公安部門處理。今年來(lái)，該局共參與酒類市場(chǎng)整治聯(lián)合執(zhí)法行動(dòng)3次。三是對(duì)涉及酒類等商品運(yùn)送公司及貨車進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，建立物流貨車酒類貨運(yùn)監(jiān)管臺(tái)帳，嚴(yán)防利用物流公司運(yùn)送假冒和侵權(quán)酒類商品的違法行為，切斷不合格酒品流入市場(chǎng)的途徑。

四、強(qiáng)化輿論宣傳引導(dǎo)，營(yíng)造良好工作環(huán)境。一是充分利用廣播、電視、報(bào)紙、網(wǎng)站等宣傳平臺(tái)，通過(guò)及時(shí)發(fā)布行動(dòng)開(kāi)展情況及工作成效、揭露不法分子售假伎倆、公布舉報(bào)電話等形式，使酒類打假宣傳深入人心，形成濃厚的酒類打假聲勢(shì)氛圍，震懾不法分子。二是通過(guò)日常巡查、上門走訪、召開(kāi)座談會(huì)等機(jī)會(huì)，加強(qiáng)對(duì)酒類經(jīng)營(yíng)者、從業(yè)人員的法律法規(guī)宣傳，講明銷售問(wèn)題酒類商品的危害和嚴(yán)重后果，消除其僥幸心理，增進(jìn)行業(yè)自律，構(gòu)筑起酒類“打假”的自律防線。三是利用3〃

15、食品安全宣傳周等對(duì)外宣傳活動(dòng)，通過(guò)發(fā)放宣傳資料和實(shí)物對(duì)比講解，向消費(fèi)者講解識(shí)別真假酒的知識(shí)和技巧，增強(qiáng)消費(fèi)者的自我保護(hù)意識(shí)和識(shí)別能力。