第一篇：關(guān)于青島XX勞務(wù)公司內(nèi)部控制的調(diào)研報告

關(guān)于青島XX勞務(wù)公司內(nèi)部控制的調(diào)研報告

摘要：內(nèi)部會計控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機制，其建立、健全及實施是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。加強會計監(jiān)督，強化內(nèi)部會計控制，是解決當前會計秩序混亂、會計信息失真和維護所有者權(quán)益的重要措施，也是社會進步、經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。本文在論述內(nèi)部會計控制基本理論的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)財務(wù)狀況和問題，闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的問題，并提出了加強和改進企業(yè)內(nèi)部會計控制應(yīng)當采取的措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部會計控制內(nèi)部審計內(nèi)部會計控制制度

一、.青島XX勞務(wù)公司簡介

青島XX勞務(wù)公司成立于2005年1月，是經(jīng)中華人民共和國商務(wù)部批準的專門從事對外勞務(wù)合作、國際貿(mào)易和農(nóng)業(yè)科技合作的綜合性企業(yè)。公司自成立以來貫徹“以人為本，誠信至上，開拓創(chuàng)新，追求卓越”的經(jīng)營宗旨，本著“對國外雇主負責、對國內(nèi)勞務(wù)人員負責”的經(jīng)營原則，以及堅持“積極進取，不斷創(chuàng)新”的經(jīng)營理念，經(jīng)過不懈的努力，已先后向日本、新加坡、韓國、馬來西亞等十余個國家和地區(qū)輸送數(shù)千名勞務(wù)人員。

二、公司內(nèi)部控制存在的問題

內(nèi)部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內(nèi)容：即會計控制與管理控制。前者主要指為了保障企業(yè)財產(chǎn)的安全性與完整性、保障企業(yè)財務(wù)信息的可靠性與真實性、保障企業(yè)經(jīng)濟活動的合規(guī)性與合法性而采取的一系列控制措施；后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實現(xiàn)企業(yè)管理經(jīng)營目標、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率而采取的一系列控制措施。

1.企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不完善，控制力度弱化

公司的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋企業(yè)中所有部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)。尤其在財務(wù)部門，失真現(xiàn)象時有出現(xiàn)，如不少常規(guī)票據(jù)、印章分管制度，會計人員分工中的“內(nèi)部牽制原則”并未建立。

2.缺乏管理人才

內(nèi)部控制著眼于過程，其成功實施來源于企業(yè)治理層、管理層和全體員工的共同努力。但青島宏康勞務(wù)公司中，高層對內(nèi)部控制不太熟悉也不太重視，在他們看來，市場才是最重要的，內(nèi)部控制會束縛他們的手腳，這種治理層認識上的偏差，導(dǎo)致在許多大企業(yè)里內(nèi)部控制沒有被擺到重要的議事日程上。而在管理層和員工層面，由于高管人員甚至普通員工的配置和選擇上，更多地依賴基于血緣和親緣的“自己人”，限制了優(yōu)秀的管理人才進入企業(yè)。

3.風險意識差

由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風險不斷加大。然而就青島宏康勞務(wù)公司看，其風險意識并沒有提到應(yīng)有的高度。企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經(jīng)營風險的概念，更缺乏有效的風險防范管理機制，因此企業(yè)抗風險能力較差。

3.青島XX勞務(wù)公司內(nèi)部控制問題的改進建議

1.提高企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認識，造就良好的內(nèi)控環(huán)境

強化公司領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識及控制職能，設(shè)置內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，造就良好的內(nèi)控環(huán)境，加強管理階層的管理哲學(xué)、管理風格、操守及價值觀等軟控制的培養(yǎng)與建設(shè)，塑造長期、全面、健康的企業(yè)文化氛圍，使其成員組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)責分配，建立良好的信息溝通渠道，使公司具有清晰的職位“層次順序”、流暢的“意見溝通”渠道、有效的“協(xié)調(diào)”與“合作”體系，為有效的企業(yè)內(nèi)部控制提供良好的環(huán)境條件。

2.建立有效的內(nèi)部控制制度，解決企業(yè)內(nèi)不相容職務(wù)分離的問題

建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系。內(nèi)部制度的運行如果沒有考核考評、獎勵與懲罰，就無法保證該項制度推行和運行，因而只有對內(nèi)控制度體系的各組織之間進行縱向和橫向的比較，客觀公正地給予考核評價，獎勵或懲罰。才能激勵和鞭策與推行內(nèi)控制度的有關(guān)部門及員工盡職盡責地做好內(nèi)部控制工作。

3.??化風險意識，增強企業(yè)競爭力

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展.經(jīng)濟全球化的形成，企業(yè)將面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境。大企業(yè)一般沒有投資的風險，但存在著較大的經(jīng)營風險。大企業(yè)產(chǎn)品單一，資金不雄厚，抵抗風險的能力較差，企業(yè)管理者風險意識普遍淡薄，生產(chǎn)經(jīng)營的許多方面都會受到來自企業(yè)內(nèi)外諸多因素的影響，具有較大的不確定性。如原材料供應(yīng)、產(chǎn)品的銷售市場情況的變化，以及不可預(yù)見的自然因素的變化等都會給企業(yè)的經(jīng)營帶來很大風險，所以該公司更有必要強化風險意識，通過風險預(yù)警、風險識別、風險評估等措施，對財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行防范和控制，在未來企業(yè)激烈的競爭中求得生存和發(fā)展。

4建立內(nèi)部審計機構(gòu)

在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，分派專職人員從事審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)在設(shè)置時要給予充分的權(quán)力，直接受最高權(quán)力機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，以保證其在行使職權(quán)時不受其他方面的影響。內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項措施，其職責應(yīng)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度更加完善和嚴密。

參考文獻：

[1]王美英.淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J].企業(yè)家天地下半月刊（理論版），2009（10）

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[3]金彤.內(nèi)部控制制度的重要性[J].財務(wù)管理，2011（03）

[4]張剛.淺議中小型企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009（6）

作者簡介：

張偉（1982，10-），男，漢族，講師，研究生，研究方向：財務(wù)會計、會計信息化。

第二篇：公司內(nèi)部勞務(wù)協(xié)議

公司內(nèi)部勞務(wù)協(xié)議

甲方：南京長豐消防工程有限公司瑞麗市分公司

為明確甲、乙雙方權(quán)利、責任關(guān)系，依據(jù)《中華人民共和國合同 法》、《中華人民共和國建筑法》及其它有關(guān)法律、法規(guī)、并結(jié)合本工 程的實際情況，遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則，雙方就本 工程施工事項協(xié)商一致，訂立本合同。

一、工程名稱：畹町國際電子商貿(mào)城

二、工程地點：瑞麗畹町經(jīng)濟開發(fā)區(qū)曼滿口岸

三、工程范圍：

按甲方提供的場地平整標高、周邊邊坡要求和甲方批準的施工 組織設(shè)計在指定區(qū)域內(nèi)進行施工。

四、承包方式：

挖運總承包【即包開挖、包運輸、碾壓（密度為8 5 %），包工期、包安全、包文明施工?！?/p>

五、合同工期：

開工日期：2014年月日；竣工日期：201 5年日。合同工期總?cè)諝v天數(shù)425天，（以甲方開具的進場通知書的日 期為準，計算工期），如遇雨季、自然災(zāi)害等，工期順延。

六、合同價款：本工程以機械挖方為計量基礎(chǔ)不含爆破的綜合單價 包干，挖方綜合單價己包括乙方完成協(xié)議約定承包范圍內(nèi)全部工程內(nèi) 容和工作內(nèi)容所需的人工費、材料費、機械費（含機械設(shè)備等的進、出場費）

m3。（稅后價）

l、場內(nèi)部分

回填土方距離超出3公里，另行按市場價計價。

2、土方外運部分

外運工程量運距離超出3公里，另行按市場價計價。

七、工程量的計算：

本合同土石方工程量是根據(jù)云南地質(zhì)勘探測繪有限公司出具的場地 測量技術(shù)報告和按照甲方要求的標高施工后再經(jīng)測量公司測量的數(shù) 據(jù)計算工程量；總方量約為400萬立方米

八、付款方式：

1、乙方工程機械設(shè)備進場7個工作日，預(yù)付工程款按當月報量的10%。機械設(shè)備施工所需的柴油和汽油由甲方指定加油站提供，每個月以實計用量低于市場10%的價格結(jié)算一次。從工程款中扣除，乙方施工時進度款，按當月完成工程量的85%支付月25日計量，次月5日支付，滾動支付。

九、工程結(jié)算：

工程完工驗收合格后，依據(jù)測量公司測量的工程量辦理結(jié)算，結(jié) 算完畢，移交竣工資料后，一次性付清，不拖不欠。

十、質(zhì)量及驗收

l、本工程嚴格按照國家現(xiàn)行《土石方爆破工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》、《建筑工程質(zhì)量檢驗及評定標準》、《建筑地基與基礎(chǔ)工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》等進行施工和驗收。同時，本合同約定：土石方工程施 工完成后的驗收標高與設(shè)計標高的誤差不大于±10cm，垂直面無偏 坡。

2、項目經(jīng)理須持有省建委核發(fā)的崗位證書，項目經(jīng)理在現(xiàn)場的 時間每天不低于8小時，負責處理工程上有關(guān)事務(wù)。

3、乙方所有進場人員未經(jīng)甲方認可不得任意調(diào)換，若確實需更 換，應(yīng)提前3天以書面形式向甲方申請，否則，乙方任意調(diào)換人員達 30%時，甲方有權(quán)終止合同，乙方無條件退場。

4、工程質(zhì)量驗收必須按規(guī)范進行，所有工程資料與工程施工同 步進行，隨時供有關(guān)部門及人員查閱，不合格資料及時修正。

5、平時甲方定期或不定期抽查，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題時，出具限期書 面整改意見，乙方必須按甲方要求限期整改。若多次發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，或經(jīng)兩次整改仍不符合要求，甲方有權(quán)根據(jù)情況可請另外施工隊伍進 場施工，所發(fā)生的費用由乙方工程款扣除并要求乙方支付違約金，嚴 重的責令退場，一切損失由乙方負責。

6、竣工后，乙方應(yīng)書面通知甲方及監(jiān)理驗收，乙方在竣工后7 天內(nèi)提供符合規(guī)范性要求的竣工圖及全部竣工資料，并應(yīng)～式3份。

7、按圖紙說明施工，達到甲方、監(jiān)理的要求，禁止隨地灑落、傾倒。

十一、施工組織與工期

1、乙方在收到甲方正式施工圖紙三日內(nèi)向甲方提交書面施工組織方案，甲方對乙方的施工組織方案進行審核批準，安排圖紙技術(shù)交底。

2、乙方必須按合同工期和批準的進度計劃組織施工，接受甲方、監(jiān)理對工程進度的監(jiān)督、檢查，工程實際進度與計劃不符時，甲方、監(jiān)理有權(quán)責令限期改進，乙方應(yīng)按甲方、監(jiān)理的要求提出整改措施報甲方、監(jiān)理審批后執(zhí)行，期間趕工費用由乙方自理。進度明顯滯后于

進度計劃時，甲方有權(quán)暫停支付工程款。若乙方明顯無能力按約定工期完工時，甲方有權(quán)調(diào)換施工隊伍，乙方應(yīng)在接到甲方退場通知的十日內(nèi)無條件退場，并撤出所有人員及設(shè)備、工程款按實際完成工程量的70%支付，否則甲方不支付任何款項，每拖延一天按總工程款的5%承擔延期違約金，造成其它損失的，應(yīng)全額賠償。

十二、安全及文明施工與管理

1、乙方須嚴格執(zhí)行有關(guān)安全操作管理規(guī)范。

2、不得招收無身份證、有劣跡、身體殘疾人員及童工。

3、特殊工程需持有勞動部門核發(fā)的上崗證，持證上崗。

4、在施工過程中發(fā)生的工傷事故或其他內(nèi)部糾紛，由乙方自行處理并承擔經(jīng)濟責任。

5、所有機械設(shè)備需滿足工程施工需要，特殊設(shè)備須有安檢證明。

6、乙方應(yīng)按當?shù)卣嘘P(guān)部門規(guī)定進行施工場地標準化管理，園標準化管理不到位引起的一切處罰和損失由乙方自行承擔。

7、乙方應(yīng)優(yōu)先發(fā)放施工人員工資，不得拖欠，并處理好勞資糾紛及相關(guān)問題，不得因此影響施工。以及不得給甲方造成任何不良影響，否則甲方有權(quán)采取解除合同、責令退場、要求賠償損失、要求支付違約金等措施。

十三、甲方責任

1、按約定提供圖紙資料。

2、按約定向乙方支付工程款。

3、履行其它本協(xié)議約定的義務(wù)。

4、負責辦理乙方的相關(guān)出境手續(xù)。費用乙方自付。

十四、乙方責任

1、按約定保質(zhì)保量的完成施工任務(wù)，符合工期及質(zhì)量要求。

2、必須服從甲方現(xiàn)場管理，遵守法律及行政規(guī)章、遵守各項規(guī)章制度，維護甲方榮譽，發(fā)現(xiàn)故意損害聲譽，嚴重違反紀律，違反協(xié)議內(nèi)容的行為，甲方有權(quán)給予經(jīng)濟賠償，直至終止合同。

3、應(yīng)注意保護生態(tài)環(huán)境，注意施工安全，不得隨意砍伐木及損壞其它設(shè)施，注意護林防火。

4、乙方不得以任何理由擅自停工或消極怠工，以及采取吵鬧、脅等不當手段，否則，甲方有權(quán)責令其退場，一切后果由乙方承擔。

5、質(zhì)保期內(nèi)若發(fā)生質(zhì)量問題，乙方應(yīng)在接到甲方電話或書面通知7日內(nèi)進場維修，日內(nèi)維修完畢，否則維修費從質(zhì)保金中扣減。

十五、違約責任

l、雙方應(yīng)嚴格遵守協(xié)議，如有違反，按本協(xié)議相關(guān)約定承擔違約責任，如甲方原因，不能按時進場，連續(xù)超過3天（不含三天）開始計算損失，具體賠償辦法按每天壹仟元金額賠償。如果機械設(shè)備進場或中途停工，按實際損失賠償。不可抗拒的因素（如政策和法規(guī)調(diào)控、戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等）應(yīng)視為免責，雙方均不承擔違約責任。

2、如延誤工期，每超過一天，按每天1000元向甲方支付違約金。如工期超過10天，乙方無條件自行退場，并按完成工程量的75%結(jié)算。

3、如出現(xiàn)質(zhì)量問題，以違反本協(xié)議其它約定，乙方除應(yīng)賠償給甲方造成的全部經(jīng)濟損失外，甲方可視具體情況，要求乙方按合同總價款的1%—10%承擔違約金。

十六、附則

1、本協(xié)議簽訂后，乙方向甲方繳納履約金200萬元后合同生效，該履約金3個月內(nèi)甲方退還乙方繳納的履約金50%，剩余的履約金50%,6個月，甲方一次性全部退還給乙方（不計利息）。

2、本協(xié)議如在2014年8月22日，因甲方原因協(xié)議不能履行，甲方退還乙方所繳納的協(xié)議履約金、承擔銀行利息，本協(xié)議依然有效。

3、本協(xié)議經(jīng)雙方簽字，乙方交結(jié)清約定的保證金后生效。

4、本協(xié)議一經(jīng)簽字、雙方應(yīng)嚴格遵守，如因執(zhí)行本協(xié)議發(fā)生爭議，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成，由簽約所在地人民法院裁決，未盡事宜，以補充協(xié)議完善，補充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。

5、本協(xié)議一式肆份，雙方各執(zhí)貳份，具有同等法律效力。

甲方（簽章）：乙方（簽章）：

法定代表人：法定代表人：

聯(lián)系電話：聯(lián)系電話：

簽約地點：

年月日

第三篇：英國公司內(nèi)部控制指引報告

英國公司內(nèi)部控制指引報告

歷史上看，英國內(nèi)部控制的發(fā)展離不開公司治理研究的推動。20世紀80-90年代，英國的公司治理像今天的美國一樣，面臨著巨大的信任危機。面對創(chuàng)造性(creative accounting)的泛濫、公司經(jīng)營的失敗和連續(xù)不斷的丑聞、董事薪酬激增以及短期行為主義猖獗等一系列公司治理問題，公眾、監(jiān)管機構(gòu)的不滿情緒日益升溫。這一階段也就成為英國公司治理問題研究的一個高峰期，各種專門委員會紛紛成立，并發(fā)布了各自的研究報告，其中比較著名的有卡德伯利報告(Cadbury Report，1992)、拉特曼報告(Rutterman Report，1994)、格林伯利報告(Creenbury Report，1995)和哈姆佩爾報告(Hampel Report，1998)。在吸收這些研究成果的基礎(chǔ)上，1998年最終形成了公司治理委員會綜合準則(Combined Code of the committee on Corporate Governance)。綜合準則很快就被倫敦證券交易所認可，成為交易所上市規(guī)則的補充，要求所有英國上市公司強制性遵守。這些研究成果從理論和實踐兩個方面，極大地推動了英國公司治理和內(nèi)部控制的發(fā)展，尤其是卡德伯利報告、哈姆佩爾報告，以及作為綜合準則指南的特恩布爾報告(Turnbull Report，1999)，堪稱英國公司治理和內(nèi)部控制研究歷史上的三大里程牌。

一、卡德伯利報告

卡德伯利報告從財務(wù)角度研究公司治理，同時將內(nèi)部控制置于公司治理的框架之下。其實，1985年“公司法”S.221條款就規(guī)定，董事對公司保持充分的會計記錄負責，為滿足上述要求，在現(xiàn)實中董事必須建立公司財務(wù)管理方面的內(nèi)部控制制度，包括設(shè)計程序使舞弊風險最小化。也就是說，1985年的“公司法”已經(jīng)對董事確保適當?shù)膬?nèi)部控制制度提出了含蓄的要求。

卡德伯利報告進一步認為，有效的內(nèi)部控制是公司有效管理的一個重要方面。因此建議董事們應(yīng)發(fā)表一個聲明，對公司內(nèi)部控制的有效性進行詳細描述，外部審計師對其聲明進行復(fù)核(review)和報告，同時規(guī)定在董事會認可聲明之前，審計委員會應(yīng)對公司的內(nèi)部控制聲明進行復(fù)核。該報告還認為，內(nèi)部審計有助于確保內(nèi)部控制的有效性，內(nèi)部審計的日常監(jiān)督是內(nèi)部控制的整體組成部分，會計師職業(yè)應(yīng)在以下方面起到領(lǐng)導(dǎo)作用:(1)開發(fā)用以評估有效性的一整套標準;(2)開發(fā)董事會報告形式的具體指南;(3)開發(fā)審計師用以相關(guān)審計程序和報告格式的具體指南。

卡德伯利報告在許多方面開創(chuàng)了英國公司治理歷史的先河，它明確要求建立審計委員會、實行獨立董事制度，同時將內(nèi)部控制作為公司治理的組成部分。盡管報告尚存在許多局限性，但它所確認的公司治理的許多原則一直沿用至今。

二、哈姆佩爾報告

哈姆佩爾報告將內(nèi)部控制的目的定位于保護資產(chǎn)的安全、保持正確的財務(wù)會計記錄、保證公司內(nèi)部使用和向外部提供的財務(wù)信息的可靠性，同時鼓勵董事對內(nèi)部控制的各個方面進行復(fù)核，包括確保高效經(jīng)營、遵守法規(guī)方面的控制。哈姆佩爾報告認為，很難將財務(wù)控制與其他控制區(qū)分開來，并堅信董事及管理人員對控制的各個方面進行復(fù)核具有重要意義，內(nèi)部控制不應(yīng)僅局限于公司治理的財務(wù)方面。該報告全面贊同卡德伯利報告將內(nèi)部控制視為有效管理的重要方面的觀點，并認為董事會應(yīng)該對內(nèi)部控制進行復(fù)核以強調(diào)相關(guān)控制目標，這些目標包括對企業(yè)風險評估和反映、財務(wù)管理、遵守法律法規(guī)、保護資產(chǎn)安全以及使舞弊風險最小化等方面。

盡管哈姆佩爾報告所提出的準則，將公司治理向前推進了一步，但并未滿足普遍的要求，其主要的批評意見集中于該報告的缺乏新意、委員會主要由既得利益者組成、有關(guān)原則難以付諸實施、責任不夠明確等。當時貿(mào)易與部的負責人瑪格麗特·貝凱特就認為，報告在受托責任與透明度方面仍有不足。

三、特恩布爾報告

卡德伯利報告和哈姆佩爾報告都程度不同地對公司內(nèi)部控制提出了要求，作為集大成者的綜合準則在“最佳實務(wù)準則(Best Practice Code)”中對內(nèi)部控制提出了綜合性和原則性的規(guī)定。盡管綜合準則要求公司董事會應(yīng)建立健全內(nèi)部控制，但是該準則并未就如何構(gòu)建“健全的內(nèi)部控制”提供詳細的指南。因此，英格蘭和威爾士特許會計師協(xié)會(ICAEW)與倫敦證券交易所達成一致，為上市公司執(zhí)行準則中與內(nèi)部控制相關(guān)的要求提供具體指南。1999年ICAEW組成的以尼格爾·特恩布爾(Nigel Turnbull)為主席的十人工作小組公布了《內(nèi)部控制：綜合準則董事指南》，即特恩布爾報告。作為指導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制的指南，該報告的意義在于，它為公司及董事會提供了具體的、頗具可行性的內(nèi)部控制指引。其主要內(nèi)容是：

董事會對公司的內(nèi)部控制負責，應(yīng)制定正確的內(nèi)部控制政策，并尋求日常的保證，使內(nèi)部控制系統(tǒng)有效發(fā)揮作用，還應(yīng)進一步確認內(nèi)部控制在風險管理方面是有效的。在決定內(nèi)部控制政策，并在此基礎(chǔ)上評估特定環(huán)境下內(nèi)部控制的構(gòu)成時，董事會應(yīng)對以下進行深入思考：(1)公司面臨風險的性質(zhì)和程度；(2)公司可承受風險的程度和類型；(3)風險發(fā)生的可能性；(4)公司減少事故的能力及對已發(fā)生風險的；(5)實施特殊風險控制的成本，以及從相關(guān)風險管理中獲取的利益。執(zhí)行風險控制政策是管理層的職責，在履行其職責的過程中，管理層應(yīng)確認、評價公司所面臨的風險，并執(zhí)行董事會所設(shè)計、運行的內(nèi)部控制政策。公司員工有義務(wù)將內(nèi)部控制作為實現(xiàn)其責任目標的組成部分，他們應(yīng)集體具備必要的知識、技能、信息和授權(quán)，以建立、運行和監(jiān)督公司內(nèi)部控制系統(tǒng)。這要求對公司及其目標，所處的產(chǎn)業(yè)和市場以及面臨的風險有深入的理解。合理的內(nèi)部控制要素包括政策、程序、任務(wù)、行為以及公司的其他方面，這些要素結(jié)合在一起，對影響公司目標實現(xiàn)的重大的商業(yè)性、業(yè)務(wù)性、財務(wù)性和遵循性風險做出正確反應(yīng)，以提高公司經(jīng)營的效率和效果。其中包括避免資產(chǎn)的不當使用、損失或舞弊，并保證已對負債進行了確認和管理。

公司的內(nèi)部控制應(yīng)反映組織結(jié)構(gòu)在內(nèi)的控制環(huán)境，包括：(1)控制活動；(2)信息和溝通程序；(3)持續(xù)性監(jiān)督程序。特恩布爾報告指出了健全的內(nèi)部控制所應(yīng)具備的基本特征：(1)它根植于公司的經(jīng)營之中，形成公司文化的一部分。換言之，它不僅僅是為了取悅監(jiān)管者而進行的例行檢查;(2)針對公司面臨的不斷變化的風險，具有快速反應(yīng)的能力;(3)具有對管理中存在的缺陷或失敗進行快速報告的能力，并且能及時地采取糾正措施。

對內(nèi)部控制有效性進行復(fù)核是董事會職責的必備部分。董事會應(yīng)在謹慎、仔細地了解信息的基礎(chǔ)上形成對內(nèi)部控制是否有效的正確判斷。董事會應(yīng)限定對內(nèi)部控制復(fù)核的過程，包括一年中復(fù)核的范圍、收到報告的頻率以及評估的程序等，這也將為公司年報和記錄中的內(nèi)部控制聲明提供適當?shù)闹С帧?/p>

第四篇：《公司內(nèi)部控制管理辦法》

內(nèi)部控制管理辦法

第一章

總

則

第一條

為進一步加強和規(guī)范某有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制管理水平和風險防范能力，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、《集團公司內(nèi)部控制標準建設(shè)指引》的要求，結(jié)合公司的實際，制訂本辦法。

第二條　本辦法適用于公司內(nèi)部控制工作管理，所屬子公司應(yīng)依據(jù)此辦法制訂適應(yīng)本公司內(nèi)部控制管理辦法或內(nèi)部控制管理實施細則。

第三條　本辦法所稱的內(nèi)部控制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

第四條　公司內(nèi)部控制的目標主要包括：

（一）經(jīng)營管理合法合規(guī)；

（二）資產(chǎn)安全完整；

（三）財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；

（四）提高經(jīng)營效率和效果；

（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第五條　內(nèi)部控制遵循以下原則。

（一）全面性原則。

內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項；

（二）重要性原則。

內(nèi)部控制在全面性原則的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域；

（三）制衡性原則。

內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面體現(xiàn)相互制約與相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率；

（四）適應(yīng)性原則。

內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整；

（五）成本效益原則。

內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

第二章

職責分工

第六條　公司經(jīng)理層負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，以及負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行，公司監(jiān)事對內(nèi)控體系的建立與實施進行監(jiān)督。

第七條　公司經(jīng)理層是內(nèi)部控制最高層級決策機構(gòu)，對公司內(nèi)控體系設(shè)計有效性和運行有效性負責，具體工作職責如下：

（一）審議批準內(nèi)部控制體系建設(shè)總體目標、總體規(guī)劃和建設(shè)方案；

（二）審議批準內(nèi)部控制管理辦法和其他基本管理制度；

（三）決定內(nèi)部控制重大風險防控機制；

（四）審議批準內(nèi)部控制手冊；

（五）審議批準內(nèi)部控制評價報告。

第八條

公司監(jiān)事對經(jīng)理層建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，履行以下職責：

（一）檢查經(jīng)營及業(yè)績財務(wù)報告；

（二）對高級管理人員執(zhí)行職務(wù)行為進行監(jiān)督；

（三）列席經(jīng)理層內(nèi)部控制專題會議；

（四）向經(jīng)理層提出內(nèi)部控制改進建議；

（五）監(jiān)督重大內(nèi)部控制缺陷的上報情況。

第九條　公司成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司經(jīng)理班子成員組成），內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是公司內(nèi)部控制建設(shè)和運行期間的日常決策機構(gòu)，負責推動公司內(nèi)控體系的建設(shè)工作和持續(xù)完善，主要職責包括：

（一）制訂內(nèi)部控制總體目標和總體規(guī)劃；

（二）制訂內(nèi)部控制建設(shè)方案并組織實施；

（三）審議批準內(nèi)部控制工作計劃；

（四）審議批準內(nèi)控評價工作方案；

（五）審議批準內(nèi)部控制具體規(guī)章制度；

（六）其它內(nèi)控日常決策事項。

第十條　公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱內(nèi)控辦公室，設(shè)在企業(yè)管理部），內(nèi)控辦公室作為內(nèi)控體系日常管理機構(gòu)，負責推動內(nèi)控體系持續(xù)建設(shè)和日常運行，具體工作職責如下：

（一）擬訂內(nèi)部控制工作計劃；

（二）制（修）訂內(nèi)部控制管理辦法、標準文件；

（三）組織擬訂具體規(guī)章制度；

（四）組織編制、完善內(nèi)部控制手冊；

（五）指導(dǎo)與監(jiān)督各職能部門及子公司內(nèi)部控制管理工作；

（六）維護及完善內(nèi)部控制規(guī)范，審核各職能部門內(nèi)部控制流程文檔更新請求，協(xié)調(diào)相關(guān)部門對跨專業(yè)內(nèi)部控制流程進行審核、更新及組織實施；

（七）組織開展內(nèi)控日常自查診斷，收集風險評估、風險監(jiān)控及內(nèi)控自評價結(jié)果，組織開展內(nèi)控層面的風險應(yīng)對及缺陷整改；

（八）組織內(nèi)控建設(shè)及運行實施、監(jiān)督、檢查等具體工作；

（九）完成內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組部署的其它工作。

第十一條　公司審計監(jiān)察部門，負責對公司及所屬子公司內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，具體工作職責如下：

（一）編制內(nèi)部控制評價辦法、標準等制度文件；

（二）建立并維護公司內(nèi)部控制缺陷認定標準；

（三）編制內(nèi)控評價工作方案及實施計劃，報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準后實施；

（四）組織開展內(nèi)控評價工作；

（五）編制內(nèi)部控制自我評價報告；

（六）監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷的整改情況。

第十二條　公司各業(yè)務(wù)部門及所屬子公司作為內(nèi)控執(zhí)行責任主體，負責配合開展內(nèi)控體系建設(shè)、更新及自評價等工作，并按照內(nèi)控體系建設(shè)成果開展業(yè)務(wù)。

第三章

內(nèi)部控制體系

第十三條

內(nèi)部控制體系包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。

內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風險評估。

風險評估是及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。

（三）控制活動。

控制活動是根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。

信息與溝通是及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。

內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。

第十四條

內(nèi)部控制體系涵蓋集團公司及各單位所有業(yè)務(wù)流程和具體事項，貫穿生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動各個環(huán)節(jié)，以保證內(nèi)部控制體系的完整性和有效性。

第十五條

公司設(shè)計規(guī)范的制度和管理辦法，包括基礎(chǔ)管理、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理等各項管理，建立內(nèi)部控制的工作程序。

第十六條

公司綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對策略，以重大風險、重大事件、重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點，實現(xiàn)對風險的有效控制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，建立并定期更新風險數(shù)據(jù)庫。

第十七條

公司將內(nèi)部控制建設(shè)過程中管理框架、業(yè)務(wù)流程、制度匯編及內(nèi)部控制評價成果以內(nèi)部控制手冊等形式匯編成冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)流程存在的風險點等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。

第十八條

公司結(jié)合國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)政策等外部環(huán)境，以及發(fā)展戰(zhàn)略、組織機構(gòu)等內(nèi)部環(huán)境的變化情況，定期對管理現(xiàn)狀和風險狀況進行診斷和評估，并根據(jù)診斷和評估結(jié)果及時對內(nèi)部控制手冊進行更新、維護和完善。

第十九條

公司對全體員工，尤其是管理人員、研發(fā)人員及業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)掌握內(nèi)部控制和風險管理理念、流程、技術(shù)和方法，促使全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員樹立風險意識和責任意識。

第二十條

公司運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

第二十一條

公司建立具有風險意識的文化，促進風險管理水平、員工風險管理素質(zhì)的提升，保障內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。

第四章

內(nèi)部控制監(jiān)督評價

第二十二條

公司采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合的方法，開展內(nèi)部控制監(jiān)督。

（一）日常監(jiān)督。

日常監(jiān)督是指公司對建立與實施內(nèi)部控制情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。

（二）專項監(jiān)督。

專項監(jiān)督是指在發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，企業(yè)對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。

第二十三條

公司以12月31日作為內(nèi)部控制評價報告的基準日，對上一開展內(nèi)部控制評價，編制《內(nèi)部控制評價報告》，明確內(nèi)部控制評價開展情況、缺陷認定情況以及內(nèi)部控制是否有效的結(jié)論，經(jīng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報請公司股東審議批準。

第二十五條

公司及各單位根據(jù)《內(nèi)部控制評價報告》，制定相應(yīng)整改計劃，內(nèi)部控制監(jiān)督部門跟蹤、監(jiān)督整改落實情況。

第五章

獎

懲

第二十六條

公司開展內(nèi)部控制評價工作，建立內(nèi)部控制工作考核機制，將內(nèi)部控制管理工作納入績效考核體系中。

第二十七條

公司對內(nèi)部控制檢查與評價中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)事項被監(jiān)管機構(gòu)處罰、被確認存在重大舞弊行為導(dǎo)致單位利益受損，以及其他導(dǎo)致外部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性出具否定意見等重大缺陷，按規(guī)定追究相關(guān)單位及人員的責任。

第二十八條

公司及各單位職能部門相關(guān)人員因內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不到位給單位造成損失，依照事件的性質(zhì)、造成損失金額和影響大小，依據(jù)公司現(xiàn)行相關(guān)管理制度，追究責任。

第二十九條

在內(nèi)部控制管理中做出突出貢獻的單位或個人應(yīng)給予表揚和獎勵。

第三十條

未經(jīng)授權(quán)批準或許可，任何個人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，追究有關(guān)人員的責任。

第六章

附

則

第三十一條

本辦法由公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負責解釋。

第三十三條

本辦法自印發(fā)之日起試行。

—

END

—

第五篇：公司內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制管理制度

總則

第一條 為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公

司可持續(xù)發(fā)展，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法

規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施 的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

第三條 內(nèi)部控制的目標是：

（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

（三）保證公司財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。

（四）提高經(jīng)營效率和效果。

（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條 公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的

各種業(yè)務(wù)和事項。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成

相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適

應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

第五條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

（一）目標設(shè)定，是指董事會和管理層根據(jù)公司的風險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。

（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。

（三）風險確認，是指董事會和管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。

（四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的

風險，合理確定風險應(yīng)對策略。

（五）風險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇

風險管理策略。

（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險

控制在可承受度之內(nèi)。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信

息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。

（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的

有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。

第六條 公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報

告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

第七條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)

節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管

理、質(zhì)量管理、擔保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附

屬公司的管理制度等。

內(nèi)部環(huán)境

第八條 公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)

則：

（一）股東大會是公司最高權(quán)利機構(gòu)。

（二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進行決策管理。

（三）總裁和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會授權(quán)，對

公司經(jīng)營進行執(zhí)行管理。

（四）監(jiān)事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對董事會、總裁及其他高級管理人員、公

司運營進行監(jiān)督。

（五）公司根據(jù)實際經(jīng)營需要設(shè)置部門與子公司。公司對子公司實施計劃目標管理和監(jiān)

控管理，子公司負責各自的具體經(jīng)營管理工作。

第九條 董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部

控制進行監(jiān)督。管理層負責公司內(nèi)部控制的日常運行。

第十條 公司在董事會下設(shè)立審計委員會。審計委員會負責審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)

部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。

審計委員會負責人應(yīng)當具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十一條 公司應(yīng)當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)

務(wù)流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。

第十二條 公司應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨

立性。

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部審計，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對

監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中

發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

第十三條 公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括

下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

（三）關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十四條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實

加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十五條 公司須加強文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。

董事、監(jiān)事及其他高級管理人員應(yīng)當在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當遵

守員工行為守則，認真履行崗位職責。

第十六條 公司須加強法制教育，增強董事、監(jiān)事及其他高級管理人員和員工的法制觀

念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

風險評估

第十七條 公司應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情

況，及時進行風險評估。

第十八條 公司開展風險評估，應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風

險，確定相應(yīng)的風險承受度。

第十九條 公司識別內(nèi)部風險，重點關(guān)注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；

（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。

第二十條 公司識別外部風險，重點關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；

（四）技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素；

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（六）其他有關(guān)外部風險因素。

第二十一條 公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度

等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。

公司進行風險分析，應(yīng)當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序

開展工作，確保風險分析結(jié)果的準確性。

第二十二條 公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險

應(yīng)對策略。

公司應(yīng)當合理分析、準確掌握董事及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采

取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

第二十三條 公司應(yīng)當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對

策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

第二十四條 公司應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的

信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應(yīng)對策略。

第四章 控制活動

第二十五條 公司結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性

控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控

制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

第二十六條 不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的

不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

第二十七條 授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理

業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任。

公司各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。

公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決

策或者擅自改變集體決策。

第二十八條 會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報

告的處理程序，保證會計資料真實完整。

公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)

資格證書。會計機構(gòu)負責人應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊會計師資格。

第二十九條 財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)

記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的

人員接觸和處置財產(chǎn)。

第三十條 公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責權(quán)限，規(guī)

范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。

第三十一條 公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌

資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分

析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

第三十二條 公司建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責

任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)

晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十三條 公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種

業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

第三十四條 公司建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標

準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確

保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

專項風險的內(nèi)部控制

第一節(jié) 對控股子公司的風險控制

第三十五條 公司應(yīng)制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)

務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。

第三十六條 公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：

（一）依法建立對控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董

事、監(jiān)事、經(jīng)理及財務(wù)負責人。

（二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略和風險管理策略，督促控股

子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、風險管理程序。

（三）制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度。

（四）制定母子公司業(yè)務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。

（五）制定控股子公司重大事項的內(nèi)部報告制度。重大事項包括但不限于：發(fā)展計劃

及預(yù)算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生

品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風險管理等。

（六）定期取得控股子公司月度財務(wù)報告和管理報告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會計師

事務(wù)所審計控股子公司的財務(wù)報告。

第三十七條 公司應(yīng)對控股子公司內(nèi)部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。

第三十八條 公司的控股子公司同時控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對

其下屬子公司的管理控制制度。

第二節(jié) 對關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

第三十九條 公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

第四十條 公司應(yīng)制定關(guān)聯(lián)交易制度，明確公司股東大會、董事會、管理層對關(guān)聯(lián)交易

事項的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項的審批程序和回避表決要求。

第四十一條 公司應(yīng)參照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方

名單真實、準確、完整。

公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關(guān)責任人應(yīng)仔細查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判

斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報告義務(wù)。

第四十二條 公司審議需獨立董事事前認可的關(guān)聯(lián)交易事項時，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于

第一時間通過董事會秘書將相關(guān)材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。

第四十三條 公司在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，會議召集人應(yīng)在會議表決前提醒

關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動聲明并回避的，知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以

回避。

公司股東大會在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師應(yīng)在股東投票前，提醒關(guān)

聯(lián)股東須回避表決。

第四十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)做到：

（一）詳細了解交易標的的真實狀況，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵

押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手

方；

（三）根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；

（四）遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認為有必要時，聘請中介機構(gòu)對交易標的進行

審計或評估；

公司不應(yīng)對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易

事項進行審議并作出決定。

第四十五條 公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法

律責任。

第四十六條 公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資

金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的

資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他

資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。

第四十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損

失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護性措施避免或減少損失。

第三節(jié) 對外擔保的內(nèi)部控制

第四十八條 公司對外擔保應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。

第四十九條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會、董事會關(guān)于對外擔保

事項的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責任追究機制。在確定審批權(quán)限時，公司

應(yīng)執(zhí)行《上市規(guī)則》關(guān)于對外擔保累計計算的相關(guān)規(guī)定。

第五十條 公司應(yīng)調(diào)查被擔保人的經(jīng)營和信譽情況。董事會應(yīng)認真審議分析被擔保方的

財務(wù)狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。

公司可在必要時聘請外部專業(yè)機構(gòu)對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股

東大會進行決策的依據(jù)。

第五十一條 公司對外擔保應(yīng)盡可能要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實

際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。

第五十二條 公司獨立董事應(yīng)在董事會審議對外擔保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘

請會計師事務(wù)所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時向董事會和

監(jiān)管部門報告并公告。第五十三條 公司應(yīng)妥善管理擔保合同及相關(guān)原始資料，及時進行清理檢查，并定期與

銀行等相關(guān)機構(gòu)進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。

在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東大會審議程序批準的異常合同，應(yīng)及時

向董事會和監(jiān)事會報告。

第五十四條 公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務(wù)

資料和審計報告，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債、對外擔保

以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務(wù)檔案，定期向董事會報告。

如發(fā)現(xiàn)被擔保人經(jīng)營狀況嚴重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關(guān)責任人應(yīng)

及時報告董事會。董事會有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。

第五十五條 對外擔保的債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔保人在限定時間內(nèi)履行償債義

務(wù)。若被擔保人未能按時履行義務(wù)，公司應(yīng)及時采取必要的補救措施。

第五十六條 公司擔保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)為其提供擔保的，應(yīng)作為新的對外

擔保，重新履行擔保審批程序。

第五十七條 公司控股子公司的對外擔保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應(yīng)在其董

事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

第四節(jié) 募集資金使用的內(nèi)部控制

第五十八條 公司募集資金的使用應(yīng)遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則遵守承諾，注

重使用效益。

第五十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定募集資金管理制度，對募集資金存儲、審

批、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等內(nèi)容進行明確規(guī)定。

第六十條 公司對募集資金的使用應(yīng)嚴格按照公司募集資金管理制度的規(guī)定履行審批

程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書、募集說明書承諾或股東大會批準的用途使

用，確保按項目預(yù)算投入募集資金投資項目。

第六十一條 公司應(yīng)當在每個會計結(jié)束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在報告中作相應(yīng)披露。

第五節(jié) 重大投資的內(nèi)部控制

第六十二條 公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投

資風險、注重投資效益。

第六十三條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會、董事會對重大投資的

審批權(quán)限以及相應(yīng)的審議程序。公司委托理財事項應(yīng)由公司董事會或股東大會審議批準，不

得將委托理財審批權(quán)授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使。

第六十四條 公司應(yīng)指定部門負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報

等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向公司董事會報告。

第六十五條 公司進行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)

品投資的，應(yīng)制定嚴格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風險承受能力，限

定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。

第六十六條 公司進行委托理財?shù)模瑧?yīng)選擇資信狀況、財務(wù)狀況良好，無不良誠信記錄

及盈利能力強的合格專業(yè)理財機構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)?/p>

金額、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責任等。

第六十七條 公司董事會應(yīng)指派專人跟蹤委托理財資金的進展及安全狀況，出現(xiàn)異常情

況時應(yīng)要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。

第六十八條 公司董事會應(yīng)定期了解重大投資項目的執(zhí)行進展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實現(xiàn)項目預(yù)期收益、投資

發(fā)生損失等情況，公司董事會應(yīng)查明原因，追

究有關(guān)人員的責任。

第六條 信息披露的內(nèi)部控制

第六十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定信息披露管理制度，明確規(guī)定重大信息的

范圍和內(nèi)容，指定董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人。

第七十條 當出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產(chǎn)生較大

影響的情形或事件時，負有報告義務(wù)的責任人應(yīng)及時將相關(guān)信息向公司董事會和董事會秘書

進行報告；當董事會秘書需了解重大事項的情況和進展時，相關(guān)部門（包括公司控股子公司）

及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助，及時、準確、完整地進行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。

第七十一條 公司應(yīng)按照《上市公司投資者關(guān)系管理指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動，確保信息披露的公平性。

第七十二條 公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人

員，在該信息尚未公開之前，負有保密義務(wù)。如信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時

向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施。

第七十三條 公司董事會秘書應(yīng)對上報的內(nèi)部重大信息進行分析和判斷，如按規(guī)定需要

履行信息披露義務(wù)的，董事會秘書應(yīng)及時向董事會報告、提請董事會履行相應(yīng)程序并對外披

露。

第七節(jié) 控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)部控制

第七十四條 公司應(yīng)防止控股股東及關(guān)聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金

和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

（一）有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

（二）通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

（三）委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動；

（四）為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；

（五）代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

（六）中國證監(jiān)會認定的其他方式。

第七十五條 公司按照監(jiān)管部門對關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定實施公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方 的關(guān)聯(lián)交易行為。

第七十六條 公司嚴格防止控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營資金占用的行為，并持續(xù)建立防止控股股東非經(jīng)營性資金占用的長效機制?？毓晒蓶|及關(guān)聯(lián)方不得以前清后

欠、期間發(fā)生、期末返還，通過非關(guān)聯(lián)方占用資金以及中國證監(jiān)會認定的其他方式變相占用

資金。

公司財務(wù)處和審計監(jiān)察處應(yīng)分別定期檢查公司本部及下屬子公司與控股股東、關(guān)聯(lián)方及

其附屬公司非經(jīng)營性資金往來情況，杜絕控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營性資金占

用情況的發(fā)生。

第七十七條 公司董事長是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責任人。

第七十八條 公司董事會按照權(quán)限和職責審議批準公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易行為。公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方有關(guān)的貨幣資金支付嚴

格按照資金審批和支付的流程進行管理。

第七十九條 公司發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司及社會公眾股東利益

情形時，公司董事會應(yīng)采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當控股股東及關(guān)聯(lián)

方拒不糾正時，公司董事會應(yīng)及時向證券監(jiān)管部門報備，并對控股股東及關(guān)聯(lián)方提起法律訴

訟，以保護公司及社會公眾股東的合法權(quán)益。

第八十條 公司控股股東及關(guān)聯(lián)方對公司產(chǎn)生資金占用行為，經(jīng)公司二分之一以上獨立董事提議，并經(jīng)公司董事會審議批準后，可立

即申請對控股股東所持股份司法凍結(jié)，凡不能

以現(xiàn)金清償?shù)?，可以依法通過“紅利抵債”、“以股抵債”或者“以資抵債”等方式償還侵占

資產(chǎn)。在董事會對相關(guān)事宜進行審議時，關(guān)聯(lián)方董事需對表決進行回避。

董事會怠于行使上述職責時，二分之一以上獨立董事、監(jiān)事會、單獨或合并持有公司有

表決權(quán)股份總數(shù)百分之十以上的股東，有權(quán)向證券監(jiān)管部門報告，并根據(jù)公司章程規(guī)定提請

召開臨時股東大會，對相關(guān)事項作出決議。

第八十一條 公司董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產(chǎn)

時，公司董事會視情節(jié)輕重對直接責任人予以處分，對負有嚴重責任的董事予以罷免。

第六章 信息與溝通

第八十二條 公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞

程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。

第八十三條 公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高

信息的有用性。

公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)

部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

第八十四條 公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責任單

位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門

等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。

重要信息應(yīng)當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層。

第八十五條 公司將利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與

溝通中的作用。

公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)

絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

第八十六條 公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作 的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。

公司至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；

（二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

（三）董事、監(jiān)事及其他高級管理人員濫用職權(quán)；

（四）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。

第八十七條 公司建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴

處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

舉報投訴制度和舉報人保護制度應(yīng)當及時傳達至全體員工。

第七章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督和披露

第八十八條 公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會及管理層

應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予

以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。

第八十九條 公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

（一）董事會或相關(guān)機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

（二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；

（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；

（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責任的劃分；

（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

第九十條 公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃，并作為評價內(nèi)部

控制運行情況的依據(jù)。

公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務(wù)資助、為他人提供擔

保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马椬鳛閮?nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項。

第九十一條 公司董事會審計委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)

督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。

第九十二條 檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時

采取適當?shù)母倪M措施。

第九十三條 檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部

門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。

內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。

第九十四條 從披露二OO 九年報告起，公司董事會審計委員會須根據(jù)內(nèi)部控制檢

查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報

告。公司董事會依據(jù)有關(guān)監(jiān)管部門的要求，在審議財務(wù)報告等事項的同時，對公司內(nèi)部

控制自我評估報告形成決議，并報告同時對外披露。

第九十五條 內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

（二）內(nèi)控制度是否有效實施。

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

（四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。

（五）對本內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。

（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

（七）下一內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。

第八章 附則

第九十六條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)

定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有

關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。

第九十七條 本制度由董事會負責解釋。

第九十八條 本制度自董事會審議通過之日起實施。