第一篇：建設(shè)單位內(nèi)部控制制度,項(xiàng)目建設(shè)管理制度

建設(shè)項(xiàng)目管理制度

第一章 總則

第一條 為保證本單位所有工程項(xiàng)目的建筑質(zhì)量，對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程進(jìn)行有效控制，確保工程項(xiàng)目符合有關(guān)規(guī)范和要求，最大限度的節(jié)約建設(shè)資金和發(fā)揮投資效益，特制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位所有工程。

第二章 組織管理體系

第三條 為了加強(qiáng)本單位基本建設(shè)的宏觀管理，科學(xué)合理的安排工程項(xiàng)目，本單位就具體工程項(xiàng)目成立管理處，管理處負(fù)責(zé)對(duì)該制度進(jìn)行具體實(shí)施。

第四條 管理處職責(zé)：

（一）根據(jù)生產(chǎn)、工作、生活的需要，研究決定基本建設(shè)項(xiàng)目及投資；

（二）研究決定管理處領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人臨時(shí)提出的急需建設(shè)的單項(xiàng)工程；

（四）研究決定工程設(shè)計(jì)的重大變更；

（五）管理處領(lǐng)導(dǎo)組織每季度召開一次會(huì)議，聽取項(xiàng)目情況匯報(bào)，研究決定工程項(xiàng)目方面的重大問(wèn)題，如有特殊情況可臨時(shí)召開，會(huì)議的時(shí)間、內(nèi)容、地點(diǎn)、參加人，由管理處請(qǐng)示分局領(lǐng)導(dǎo)決定，辦公室負(fù)責(zé)會(huì)議的通知，記錄并及時(shí)編寫會(huì)議紀(jì)要，管理處方面記錄由管理處同志負(fù)責(zé)記錄并整理；

（六）管理處會(huì)議由主任主持召開，主任外出由工程部負(fù)責(zé)人主持召開。

第五條 管理處下設(shè)工程部、計(jì)劃投資部，是項(xiàng)目的執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的管理和具體實(shí)施工作。

第六條 工程部職責(zé)：

（一）貫徹落實(shí)基本建設(shè)的法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、規(guī)范及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；

（二）收集相關(guān)資料，為領(lǐng)導(dǎo)組決策工程項(xiàng)目、投資、預(yù)決算、重大設(shè)計(jì)變更提供盡量詳細(xì)必要的依據(jù)；

（三）提出工程項(xiàng)目立項(xiàng)的建議，組織實(shí)施工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、預(yù)算、工程質(zhì)量監(jiān)理、驗(yàn)收、決算等管理工作。

（四）參加工程項(xiàng)目的招議標(biāo)工作，凡單位符合條件的工程項(xiàng)目必須進(jìn)行招

第1頁(yè) 議標(biāo)；

工程項(xiàng)目的招議標(biāo)由單位負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，由管理處負(fù)責(zé)組織。招議標(biāo)參加人員：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)察負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人。其他參加人員由單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員開會(huì)研究決定。所有工程項(xiàng)目招議標(biāo)后，必須簽訂合同書，合同書必須遵守國(guó)家合同法，所有參加人員都必須簽名。

（五）工程完工后，組織工程驗(yàn)收；

（六）工程驗(yàn)收后，及時(shí)審查施工方?jīng)Q算和施工資料，確保工程資料（尤其是保證資料）的齊全完整，并及時(shí)入檔保存。

（七）加強(qiáng)對(duì)工程監(jiān)理單位的管理和協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)本單位項(xiàng)目管理人員的管理、考核和培訓(xùn)，確保工程的質(zhì)量、進(jìn)度及款項(xiàng)撥付。

（八）及時(shí)召開有關(guān)方面參加的聯(lián)席會(huì)議，研究解決工程項(xiàng)目開展中存在的問(wèn)題，交流管理經(jīng)驗(yàn)，協(xié)調(diào)好有關(guān)各方的關(guān)系。

第三章

項(xiàng)目立項(xiàng)及審核管理

第七條 管理程序

項(xiàng)目申報(bào)部門根據(jù)單位需求、技術(shù)需求向單位主管部門提交項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人召開辦公會(huì)議研究決定后，由生產(chǎn)股組織編寫《項(xiàng)目可行性研究任務(wù)書》。生產(chǎn)股根據(jù)《項(xiàng)目可行性研究任務(wù)書》要求，進(jìn)行調(diào)研和可行性研究，組織編制《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》

1、項(xiàng)目可行性評(píng)審

分管領(lǐng)導(dǎo)及管理處主任組織實(shí)施項(xiàng)目的協(xié)調(diào)和評(píng)審相關(guān)工作。對(duì)《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》內(nèi)容初審，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，審核通過(guò)后，及時(shí)組織相關(guān)單位及相關(guān)人員編制《項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審報(bào)告》。

2、立項(xiàng)的批準(zhǔn)

生產(chǎn)股將《項(xiàng)目可行性研究任務(wù)書》、《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》、《項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審報(bào)告》送交單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審查，交由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)單位批準(zhǔn)。

3、立項(xiàng)結(jié)束

生產(chǎn)股將立項(xiàng)文檔歸檔備案。

第2頁(yè)

第四章 工程概預(yù)算管理

第八條 第九條 第十條 工程預(yù)算管理工作由管理處預(yù)算員或委托的相關(guān)單位負(fù)責(zé)。工程預(yù)算編制人員應(yīng)持證上崗。工程預(yù)算編制要求：

（一）熟悉并掌握預(yù)算定額的使用范圍、具體內(nèi)容、工程量計(jì)算規(guī)則和計(jì)算方法；

（二）熟悉并掌握預(yù)算定額的應(yīng)取費(fèi)用項(xiàng)目，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算公式；

（三）熟悉并掌握施工圖及其文字說(shuō)明，熟悉有關(guān)技術(shù)交底內(nèi)容；

（四）根據(jù)施工圖中的有關(guān)內(nèi)容，確定并準(zhǔn)備有關(guān)預(yù)算定額；

（五）確定分部工程項(xiàng)目，列出工程細(xì)目，計(jì)算工程量，套用預(yù)算單價(jià)；

（六）編制補(bǔ)充單價(jià)，計(jì)算總價(jià)和小計(jì)；

（七）進(jìn)行工、料分析，計(jì)算應(yīng)取費(fèi)用；

（八）復(fù)核、計(jì)算單位工程總價(jià)及單方造價(jià)；

（九）填寫編制說(shuō)明書并裝訂簽章。

第十一條 工程預(yù)算編制工作，還應(yīng)遵守以下要求：

（一）在熟悉設(shè)計(jì)圖紙的基礎(chǔ)上，應(yīng)公正合理的對(duì)待設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證；

（二）編制工程預(yù)算要了解材料預(yù)算價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格對(duì)工程預(yù)算的影響；

（三）必須使用計(jì)算機(jī)編制預(yù)決算，提高編制效率和確保編制預(yù)算文件的準(zhǔn)確性；

（五）預(yù)算員要不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)技術(shù)與管理水平，及時(shí)、準(zhǔn)確、合理的完成預(yù)算的編制工作；

（六）預(yù)算員應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，不得利用工作之便，收受合作方的錢物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相應(yīng)處罰。

第十二條 工程預(yù)算書的審批

（一）對(duì)于向外委托預(yù)算的由管理處主任提出申請(qǐng)，經(jīng)分局負(fù)責(zé)人審批，不需要向外委預(yù)算的由管理處人員進(jìn)行預(yù)算編制，工程預(yù)算書編制完成后應(yīng)由管理處主任審核并簽字，交負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)審核；

（二）經(jīng)審定的工程預(yù)算書作為控制工程投資、編制工程進(jìn)度、編制計(jì)劃報(bào)表、提供各種數(shù)據(jù)的指標(biāo)和工程結(jié)算的參考依據(jù)。

第3頁(yè) 第五章 工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理

第十三條 單位所有項(xiàng)目交由單位負(fù)責(zé)人審批，審批后交由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及管理處負(fù)責(zé)實(shí)施。

第十四條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員根據(jù)生產(chǎn)、工作、生活的需要，研究決定單位年度基本建設(shè)項(xiàng)目及投資。

第十五條 生產(chǎn)股研究決定單位領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人臨時(shí)提出的急需建設(shè)的單項(xiàng)工程，進(jìn)行立項(xiàng)并確定交由管理處直接負(fù)責(zé)。

第十六條 單位所有工程項(xiàng)目均應(yīng)按合同管理制度相關(guān)規(guī)定簽訂工程合同，未簽訂合同而擅自開工的，該項(xiàng)工程由相關(guān)人員自行承擔(dān)。

第十七條 管理處根據(jù)確定的工程項(xiàng)目，逐項(xiàng)深入實(shí)際調(diào)查，收集水文、地質(zhì)、氣象等環(huán)境資料；選定地理、地形的坐標(biāo)位置、評(píng)估項(xiàng)目和周邊建筑的關(guān)系；明確電力、電訊、供排水、供氣、供暖等設(shè)施的布置走向；對(duì)項(xiàng)目的可行性、工程規(guī)模、投資概算等提出初步意見，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十八條 招投標(biāo)工作應(yīng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，以技術(shù)水平、管理水平、社會(huì)信譽(yù)和合理報(bào)價(jià)情況開展工程項(xiàng)目招投標(biāo)工作。

第十九條 工程管理處為工程項(xiàng)目招投標(biāo)組織和管理的部門，財(cái)務(wù)股、辦公室、工程部和計(jì)劃部為工程項(xiàng)目招投標(biāo)參與部門，監(jiān)察股為工程項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督部門。

第二十條 招標(biāo)申請(qǐng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由項(xiàng)目管理處按程序組織招標(biāo)。項(xiàng)目管理處根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際情況，組織編制招標(biāo)文件和標(biāo)底，提出擬采用的招標(biāo)方式和對(duì)投標(biāo)單位的要求等，并組織相關(guān)單位及人員召開評(píng)標(biāo)會(huì)議。

第二十一條 發(fā)布招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書，按以下程序進(jìn)行招標(biāo)：

1、對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行資質(zhì)審查，并將審查結(jié)果通知各申請(qǐng)投標(biāo)者；

2、向合格的投標(biāo)單位分發(fā)招標(biāo)文件及設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料等；

3、組織投標(biāo)單位踏勘現(xiàn)場(chǎng)，并對(duì)招標(biāo)文件答疑；

4、制定評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法；

5、召開開標(biāo)會(huì)議，審查投標(biāo)標(biāo)書；

6、織評(píng)標(biāo)，決定中標(biāo)單位；

7、發(fā)出中標(biāo)通知書；

8、承發(fā)包合同會(huì)簽，并與中標(biāo)單位簽訂。

第4頁(yè) 第二十二條 招標(biāo)文件應(yīng)包含以下內(nèi)容：

1、工程綜合說(shuō)明。包括工程名稱、地址、招標(biāo)項(xiàng)目、建筑面積和技術(shù)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及現(xiàn)場(chǎng)條件、招標(biāo)方式、要求開工和竣工時(shí)間、對(duì)投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)等級(jí)要求等。

2、必要的設(shè)計(jì)圖紙和技術(shù)資料。

3、工程量清單（視具體工程定）。

4、主要材料（鋼材、砂、石、水泥等）與設(shè)備的供應(yīng)方式，加工定貨情況和材料、設(shè)備價(jià)差的處理方法。

5、特殊工程的施工要求以及采用的技術(shù)規(guī)范。

6、投標(biāo)書的編制要求及評(píng)標(biāo)、定標(biāo)原則。

7、投標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等活動(dòng)的日程安排。

8、《建設(shè)工程施工合同條件》及調(diào)整要求。

9、要求交納的投標(biāo)保證金額度（原則上按標(biāo)的額的2%）。

第六章 工程設(shè)計(jì)及變更管理

第二十三條 單位所投資基建工程的設(shè)計(jì)可分為兩種情況：

（一）大型基建工程須委托具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位來(lái)完成，可進(jìn)行工程設(shè)計(jì)招標(biāo)。設(shè)計(jì)單位應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)要求完成設(shè)計(jì)任務(wù)，形成施工圖、說(shuō)明書、專題報(bào)告及設(shè)備材料明細(xì)表等，管理處應(yīng)安排專人參與設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)過(guò)程；

（二）一般小型基建項(xiàng)目或修繕工程由單位生產(chǎn)股負(fù)責(zé)實(shí)施，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第二十四條 施工圖會(huì)審

（一）管理處收到設(shè)計(jì)院施工圖并審閱后在移交單上簽署審閱意見；

（二）管理處須首先將收到的設(shè)計(jì)圖紙交由基建領(lǐng)導(dǎo)組審閱，審閱同意后方可進(jìn)行后續(xù)工作。如設(shè)計(jì)方案不能滿足要求，由管理處決定自行修改還是同設(shè)計(jì)院進(jìn)行協(xié)商修改。

（三）項(xiàng)目管理處將施工圖分發(fā)給監(jiān)理、施工單位等；

（四）在管理處、監(jiān)理、施工等單位均對(duì)施工圖熟悉之后，管理處組織設(shè)計(jì)院、監(jiān)理、施工單位等進(jìn)行施工圖會(huì)審；

（五）施工圖會(huì)審及工程施工過(guò)程中，如遇技術(shù)難點(diǎn)問(wèn)題，管理處可邀請(qǐng)有

第5頁(yè) 關(guān)專家作專題咨詢，管理處主任負(fù)責(zé)將專題咨詢結(jié)果匯總形成《專家咨詢會(huì)議報(bào)告》，并分發(fā)給施工、監(jiān)理等有關(guān)單位執(zhí)行；

（六）施工圖會(huì)審記錄由管理處負(fù)責(zé)，并發(fā)放監(jiān)理、施工單位等。

第二十五條 施工圖變更

（一）施工圖變更的提出：施工圖變更可以由設(shè)計(jì)單位、管理處、監(jiān)理、施工單位等提出。

（二）施工圖變更提出的依據(jù)。施工圖變更提出的依據(jù)可以是：

1、施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的地質(zhì)、水文實(shí)際與勘察報(bào)告、資料不符合；

2、投資的變化；

3、項(xiàng)目整體規(guī)劃的變動(dòng)；

4、施工中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不改變?cè)O(shè)計(jì)就無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行；

5、原設(shè)計(jì)的錯(cuò)漏或設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的不適宜；

6、其他更改的依據(jù)。

（三）施工圖變更的確認(rèn)、審查和執(zhí)行

1、所有的施工圖變更，不論是何方提出，以及是否重大，均須按規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)或履行報(bào)批手續(xù)，填寫相應(yīng)的表格和記錄；

2、由工程部部長(zhǎng)對(duì)施工圖變更請(qǐng)求進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^(guò)后提交管理處主任組織設(shè)計(jì)單位、管理處、監(jiān)理、施工單位及單位相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)審；

3、委托設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)的施工圖變更均應(yīng)送原設(shè)計(jì)單位審查，取得相應(yīng)設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)文件方可按施工圖變更施工；

4、設(shè)計(jì)變更通過(guò)后，管理處主任組織雙方進(jìn)行設(shè)計(jì)變更交底，施工單位接收變更的施工圖和施工變更單，按照變更的施工圖進(jìn)行施工。

5、更改設(shè)計(jì)可能引起的下列之一的更改，管理處主任應(yīng)與施工方協(xié)商，并按協(xié)商結(jié)果執(zhí)行：

（1）增減合同中約定的工程數(shù)量；（2）更改有關(guān)工程的性質(zhì)、質(zhì)量要求；（3）更改有關(guān)部分的標(biāo)高、基礎(chǔ)、位置和尺寸；（4）增加工程需要的附加工作；

第6頁(yè)（5）改變有關(guān)工程的施工時(shí)間和順序。

6、施工單位應(yīng)將施工圖變更的情況如實(shí)反映在竣工圖紙上。

第七章 監(jiān)理管理

第二十六條 單位所有重大工程（100萬(wàn)以上）都應(yīng)實(shí)行法定的監(jiān)理制度。管理處要根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)，通過(guò)招標(biāo)選定具有相應(yīng)資質(zhì)的優(yōu)秀監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理。同時(shí)要根據(jù)監(jiān)理法的規(guī)定，跟蹤監(jiān)督監(jiān)理單位的工作質(zhì)量，加強(qiáng)同監(jiān)理部門的協(xié)調(diào)和溝通。對(duì)單位的重點(diǎn)工程，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)組成員包工程制度。

第二十七條 監(jiān)理的權(quán)力和義務(wù)。

（一）監(jiān)理是甲方在施工現(xiàn)場(chǎng)的管理者，有權(quán)對(duì)施工單位的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案、安全合同、施工圖紙等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)單位管理處；

（二）監(jiān)理必須熟悉施工圖紙，掌握有關(guān)技術(shù)規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)，編制工程質(zhì)量監(jiān)理計(jì)劃，填寫工程質(zhì)量監(jiān)督記錄。

（三）負(fù)責(zé)對(duì)隱蔽工程施工工序（打壓、探傷、防腐）驗(yàn)收并簽字，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)安裝的設(shè)備、儀器儀表、配件及材料的出廠檢驗(yàn)合格證等進(jìn)行檢查，并作好記錄；

（四）負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量，進(jìn)度和投資等進(jìn)行控制；

（五）協(xié)調(diào)解決施工中出現(xiàn)的矛盾和問(wèn)題，有權(quán)對(duì)不符合要求的工程項(xiàng)目簽發(fā)整改單或停工通知；

（六）負(fù)責(zé)每日向單位管理處匯報(bào)工程進(jìn)度及質(zhì)量情況；

（七）工程結(jié)束后，參加工程驗(yàn)收及竣工資料的整理移交工作；

（八）監(jiān)理工作需符合國(guó)家關(guān)于監(jiān)理方面的法律法規(guī)。

第三十九條 監(jiān)理單位要加強(qiáng)信息反饋，保證工程質(zhì)量。如在工程施工中出現(xiàn)了問(wèn)題，監(jiān)理工程師應(yīng)該及時(shí)地給施工單位下達(dá)監(jiān)理通知單，并將監(jiān)理通知單收集在該工程的竣工資料里。如下達(dá)的監(jiān)理通知單對(duì)施工單位不起作用，監(jiān)理工程師應(yīng)及時(shí)把情況反饋到單位管理處。

第二十八條 工程開工前，監(jiān)理單位的監(jiān)理一定要攜帶著必需的檢測(cè)儀器進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)。管理處要下大力度對(duì)監(jiān)理單位所監(jiān)理的項(xiàng)目進(jìn)行檢查。如在巡回檢查中有的監(jiān)理沒(méi)有這些必要的檢測(cè)儀器，管理處將通報(bào)限期內(nèi)配置，如限期內(nèi)沒(méi)有

第7頁(yè) 配置，責(zé)令更換其監(jiān)理或更換此監(jiān)理單位。

第八章 施工質(zhì)量管理

第二十九條 管理處明確施工過(guò)程質(zhì)量控制的人員及其職責(zé)、權(quán)限和與其他部門的相互關(guān)系。

第三十條 管理處或監(jiān)理編制工程質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃，并組織實(shí)施。

第三十一條 管理處和監(jiān)理驗(yàn)證現(xiàn)場(chǎng)安裝的設(shè)備、儀器、儀表、配件及材料的出廠檢驗(yàn)合格證、商檢證明，對(duì)關(guān)鍵產(chǎn)品必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，并做好測(cè)試記錄；

第三十二條 施工工序未經(jīng)管理處和監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收合格，不得進(jìn)入下道工序；隱蔽工程施工前必須辦理驗(yàn)收，經(jīng)管理處和監(jiān)理工程師驗(yàn)收合格并簽字確認(rèn)，方可進(jìn)行隱蔽施工并做好隱蔽記錄；

第三十三條 在施工過(guò)程中，管理處和監(jiān)理有權(quán)簽發(fā)工程停工令，施工單位根據(jù)要求整改完畢并驗(yàn)收合格后，由管理處和監(jiān)理簽發(fā)被停工程的開工令。

第三十四條 土方、現(xiàn)場(chǎng)措施等沒(méi)有施工圖預(yù)算的零星工程，其工程量（運(yùn)距）的確定，必須由管理處會(huì)同監(jiān)理、施工單位組成工程量（運(yùn)距）驗(yàn)收小組，經(jīng)實(shí)地測(cè)量，并在工程簽證單上簽字后，由管理處主任審核，審核后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。

第三十五條 施工質(zhì)量驗(yàn)收的程序

（一）施工單位完成一項(xiàng)重要工序后，由施工單位負(fù)責(zé)人向單位管理處和監(jiān)理報(bào)檢：

（二）管理處負(fù)責(zé)該項(xiàng)工程的工程管理員負(fù)責(zé)組織監(jiān)理、施工單位負(fù)責(zé)人、稽核專員、管理處長(zhǎng)等進(jìn)行施工質(zhì)量驗(yàn)收；

（三）驗(yàn)收合格，工程管理員填寫驗(yàn)收單，參加驗(yàn)收的人員在驗(yàn)收單上簽字，施工單位可以進(jìn)入下一道工序，工程管理員將相關(guān)資料存檔，驗(yàn)收不合格則責(zé)令施工單位限期整改；

（四）施工單位整改完畢后，進(jìn)行二次報(bào)檢，管理處負(fù)責(zé)該項(xiàng)工程的工程管理員負(fù)責(zé)組織監(jiān)理、施工單位負(fù)責(zé)人、稽核專員、管理處長(zhǎng)等進(jìn)行二次驗(yàn)收，驗(yàn)收合格，工程管理員填寫驗(yàn)收單，參加驗(yàn)收的人員在驗(yàn)收單上簽字，施工單位可以進(jìn)入下一道工序，工程管理員將相關(guān)資料存檔，二次驗(yàn)收不合格，管理處通知施工單位停工，報(bào)管理處主任，管理處主任和分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見。

第8頁(yè) 第三十六條 配置的施工過(guò)程質(zhì)量控制人員應(yīng)滿足下列要求：

（一）專業(yè)配置及人員數(shù)量滿足項(xiàng)目施工質(zhì)量控制的需要；

（二）崗位人員對(duì)所控制的施工過(guò)程具有必須的專業(yè)知識(shí)和一定的經(jīng)驗(yàn)；

（三）具有一定的組織能力、溝通能力和認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度；

（四）應(yīng)配備為施工過(guò)程質(zhì)量控制所需的檢測(cè)、試驗(yàn)工具、儀器、儀表。

第三十七條 施工過(guò)程質(zhì)量控制的方法有：

（一）認(rèn)可、確認(rèn)；

（二）簽證、簽發(fā)；

（三）指令；

（四）審核、審定、審批；

（五）旁站；

（六）檢查（巡回檢查、聯(lián)合檢查、例行檢查），檢測(cè)、檢驗(yàn)、試驗(yàn)、驗(yàn)收、核定等。

第三十八條 控制的方法應(yīng)根據(jù)控制的需要確定，并滿足：

（一）符合國(guó)家、行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范的要求；

（二）符合適用法律、法規(guī)的規(guī)定；

（三）滿足合同及其他約定。

第三十九條 控制項(xiàng)目及內(nèi)容

（一）質(zhì)量控制應(yīng)按單項(xiàng)、單位、分部、分項(xiàng)工程進(jìn)行；

（二）質(zhì)量控制項(xiàng)目。下列工程均應(yīng)進(jìn)行適宜的質(zhì)量控制：

1、土方與爆破工程、道路工程；

2、地基與基礎(chǔ)工程；

3、地下防水工程；

4、混凝土結(jié)構(gòu)工程；

5、鋼結(jié)構(gòu)工程；

6、地面、樓面、門窗工程；

7、室內(nèi)室外給排水工程；

8、裝飾工程；

9、屋面工程。

第9頁(yè)

（三）控制的內(nèi)容：

1、按相關(guān)的有效國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范進(jìn)行；

2、工程使用的材料、配件、構(gòu)件是否符合規(guī)定；

3、工程使用的機(jī)具、模板是否符合要求；

4、混凝土和砂漿配比及配比試驗(yàn)結(jié)果的確認(rèn)是否符合規(guī)定；

5、施工方建立、保存并提供的自檢或試驗(yàn)記錄/報(bào)告是否完整、齊全、準(zhǔn)確、有效；

6、施工程序、方法和結(jié)果是否符合標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定和要求。

第四十條 控制時(shí)機(jī)

（一）工程使用的重要材料（如水泥、鋼材、配件、構(gòu)件）在進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)、驗(yàn)收后使用前進(jìn)行確認(rèn)、核查，必要時(shí)取樣送有關(guān)單位進(jìn)行試驗(yàn)；

（二）機(jī)具、吊具、模板在第一次使用前進(jìn)行認(rèn)可；

（三）分部、分項(xiàng)工程在施工過(guò)程中進(jìn)行旁站或檢查，施工結(jié)束后進(jìn)行確認(rèn)或驗(yàn)收；

（四）隱蔽工程結(jié)束，經(jīng)驗(yàn)收合格后方可繼續(xù)進(jìn)行下一工程。

第四十一條 控制判定依據(jù)

（一）施工圖紙及相關(guān)設(shè)計(jì)文件、技術(shù)文件；

（二）國(guó)家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)范；

（四）合同及其他形式的約定。

第四十二條 判定結(jié)果

（一）判定的結(jié)果分為：合格或符合規(guī)定要求、不合格或不符合規(guī)定要求；

（二）合格的類別包括：工程質(zhì)量合格，施工或作業(yè)合格；

（三）不合格包括材料不合格，程序、施工、作業(yè)及方法不符合（如混凝土養(yǎng)護(hù)等），不合格也可分為單項(xiàng)指標(biāo)不合格；

（四）應(yīng)確保不合格工程或施工不驗(yàn)收，不批準(zhǔn)進(jìn)行下一道工程或工序的施工及作業(yè)。

第四十三條 在質(zhì)量控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)或判定為不合格或不符合規(guī)定要求的工程或施工，根據(jù)不符合的程序及影響，可采取下列手段中的一種及其組合：

第10頁(yè)

（一）暫停施工；

（二）返工；

（三）返修；

（四）請(qǐng)求設(shè)計(jì)更改；

（五）停用、禁用（對(duì)不符合規(guī)定的材料、配件、設(shè)備適用）；

（六）限時(shí)糾正；

（七）拒收或禁止施工。

第四十四條 記錄的控制

（一）施工過(guò)程質(zhì)量控制所用的記錄或報(bào)告表格主要由施工方提供，一部分由管理處建立，但應(yīng)確保記錄表格的規(guī)范化、控制項(xiàng)目的完整性、控制內(nèi)容的明確性。

（二）按可追溯性及工程竣工驗(yàn)收要求對(duì)記錄進(jìn)行管理。

第九章 資金控制

第四十五條 建設(shè)項(xiàng)目決策階段及工程前期資金的控制

1.建設(shè)項(xiàng)目投資決策階段,必須委托具有資質(zhì)的單位編制可行性研究報(bào)告或立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，選擇技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理的建設(shè)方案?？尚行匝芯侩A段的投資估算編制控制誤差率在±20 %以內(nèi)。

2.建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格按國(guó)家、省、市及學(xué)校有關(guān)設(shè)計(jì)招投標(biāo)規(guī)定，組織設(shè)計(jì)招標(biāo)工作，通過(guò)設(shè)計(jì)招標(biāo)和設(shè)計(jì)方案競(jìng)選優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。

3.預(yù)留金：在工程合同價(jià)款中按預(yù)算控制價(jià)的8%-10%約定預(yù)留金，作為施工過(guò)程中工程變更所增加的工程量、設(shè)計(jì)變更、局部地基處理等增加的費(fèi)用。預(yù)留金不作為進(jìn)度款支付的依據(jù)，結(jié)算時(shí)按實(shí)際發(fā)生支付。

第四十六條 項(xiàng)目資金審查

(1)除瞬間會(huì)危及建筑或人身安全和突發(fā)項(xiàng)目的變更外，未經(jīng)投資估計(jì)、預(yù)算、審批的工程變更一律不得發(fā)出。擅自發(fā)出工程變更而影響項(xiàng)目投資控制的，由發(fā)出人自行負(fù)責(zé)。

(2)管理處工程部、計(jì)劃部負(fù)責(zé)人配合總監(jiān)理工程師，根據(jù)工程變更文件的內(nèi)容和變更預(yù)算進(jìn)行審查。符合審批權(quán)限的，審批后向承包人發(fā)布變更批示；

第11頁(yè) 超越審批權(quán)限的，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。

（3）管理處工程部、計(jì)劃部負(fù)責(zé)人配合總監(jiān)理工程師，負(fù)責(zé)審核變更是否合理、變更預(yù)算是否符合定額和有關(guān)文件規(guī)定，審核增加的變更預(yù)算是否超計(jì)劃、該變更預(yù)算所需要費(fèi)用能否解決。

（4）單項(xiàng)變更工程增加投資在10萬(wàn)以內(nèi)，或增加投資占預(yù)留金10%以內(nèi)，由工程管理處主任報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)。

（5）單項(xiàng)變更工程增加投資在10萬(wàn)元以上，或累計(jì)增加投資占預(yù)留金的80%時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員討論提出處理意見，由單位負(fù)責(zé)人或其委托人簽發(fā)。

第四十七條 進(jìn)度款撥付

1.按照合同要求，施工單位應(yīng)提前（具體時(shí)間由項(xiàng)目根據(jù)需要而定），將當(dāng)月完成的實(shí)物工程量按單位、分明細(xì)地報(bào)給管理處工程部和計(jì)劃部。經(jīng)工程部、計(jì)劃部負(fù)責(zé)人核實(shí)后，由管理處主任審核。審核完成后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，簽發(fā)支付證書后，由單位財(cái)務(wù)股撥付工程款。工程項(xiàng)目的所有款項(xiàng)均要納入財(cái)務(wù)帳內(nèi)，嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)。

2.項(xiàng)目的一切財(cái)務(wù)支出都要遵循按計(jì)劃、先批準(zhǔn)、后付款、然后再報(bào)銷的原則。

第十章 施工安全管理

第四十八條 施工現(xiàn)場(chǎng)的用電線路、用電設(shè)備、設(shè)施的安裝和使用必須符合安裝規(guī)范和安全操作規(guī)程，嚴(yán)禁任意拉線接電。

第四十九條 施工現(xiàn)場(chǎng)必須設(shè)有保證施工安全要求的夜間照明；危險(xiǎn)潮濕場(chǎng)所的照明及手持照明燈具，必須采用符合安全要求的電壓。

第五十條 施工機(jī)械應(yīng)當(dāng)按照施工平面圖規(guī)定的位置和線路設(shè)置，不得任意侵占施工場(chǎng)所。施工機(jī)械進(jìn)場(chǎng) 使用前必須經(jīng)過(guò)檢查，確保其安全性能符合規(guī)定方可使用。施工機(jī)械操作人員應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定持證上崗，禁止無(wú)證人員操作。

第五十一條 管理處應(yīng)要求施工方項(xiàng)目部做好施工現(xiàn)場(chǎng)的安全保衛(wèi)工作，在施工現(xiàn)場(chǎng)周邊設(shè)立圍護(hù)設(shè)施，非施工人員不得擅自進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)。

第五十二條 管理處應(yīng)要求施工方項(xiàng)目部嚴(yán)格依照《中華人民共和國(guó)消防法》的規(guī)定，在施工現(xiàn)場(chǎng)建立消防管理制度，設(shè)置符合消防要求的消防設(shè)施和器材，第12頁(yè) 并保持其狀態(tài)完好。

第五十三條 管理處應(yīng)聯(lián)合審計(jì)稽核委員會(huì)、監(jiān)理、外包方定期或不定期的對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行聯(lián)合安全檢查，對(duì)外包方安全管理實(shí)施情況進(jìn)行檢查，督促其整改，必要時(shí)應(yīng)用《安全隱患整改通知單》的書面形式，限定外包方整改。

第五十四條 重大安全隱患或下達(dá)的書面安全整改指令，外包方不積極采取有力措施或進(jìn)行整改時(shí)，管理處應(yīng)對(duì)其進(jìn)行停工處理。

第十一章 施工進(jìn)度管理

第五十五條 進(jìn)度控制責(zé)任者及其職責(zé)

（一）單位管理處

1、根據(jù)單位要求，編制工程總體施工計(jì)劃；

2、按照施工計(jì)劃對(duì)各施工單位下達(dá)施工任務(wù)并監(jiān)督落實(shí)；

3、掌握各工程施工動(dòng)態(tài)和進(jìn)度,對(duì)照總體施工計(jì)劃，進(jìn)行工程進(jìn)度盤點(diǎn)和分析，對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)行總體控制；

4、如果實(shí)際施工情況對(duì)比施工進(jìn)度有延誤，工程管理員可對(duì)施工單位進(jìn)行罰款。

（二）施工單位

1、根據(jù)總體施工計(jì)劃，按月度編制施工計(jì)劃并按計(jì)劃進(jìn)行施工；

2、負(fù)責(zé)及時(shí)將施工進(jìn)度控制情況上報(bào)管理處。

第十二章 施工現(xiàn)場(chǎng)管理

第五十六條 單位管理處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各施工單位現(xiàn)場(chǎng)管理的要求，定期檢查。

（一）各施工隊(duì)要對(duì)所使用的原材料，包括砂、石子、磚等應(yīng)堆放整齊，并安排專人進(jìn)行管理；

（二）為防止丟失及防止居民或小孩進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)造成傷害，各施工隊(duì)?wèi)?yīng)將鋼筋、水泥等堆放整齊并在四周架設(shè)圍護(hù)欄，并安排專人24小時(shí)看管；

（三）各施工隊(duì)所用的電纜該填埋的必須挖溝填埋，防止漏電造成事故發(fā)生；

（四）各施工單位的機(jī)械設(shè)備日常保養(yǎng)應(yīng)到位；

（五）各施工隊(duì)所用的鋼管、扣件、模板要按所承擔(dān)的工程面積配備，并有專用鋼材庫(kù)，合理擺放。

第13頁(yè)

第十三章 竣工驗(yàn)收管理

第五十七條 工程驗(yàn)收應(yīng)具備的條件

（一）已按設(shè)計(jì)文件、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求、合同規(guī)定完成交驗(yàn)的工程/施工；

（二）已通過(guò)施工單位進(jìn)行的自檢且符合規(guī)定/規(guī)范；

（三）交驗(yàn)方已備齊涉及驗(yàn)收應(yīng)準(zhǔn)備或提供的圖樣、記錄、證件（如證明使用材質(zhì)合格的）。

第五十八條 驗(yàn)收程序

（一）施工方工程已經(jīng)完工并參照有關(guān)規(guī)定已自檢后，提出工程竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，并提供相應(yīng)的工程驗(yàn)收資料；

（二）管理處和監(jiān)理接受施工方工程驗(yàn)收申請(qǐng)，收集相關(guān)資料；

（三）管理處和監(jiān)理審核施工方提供的資料，對(duì)工程進(jìn)行判定是需要整改還是進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收；

（四）經(jīng)判定工程某部分需要整改，提出整改意見，通知施工方及時(shí)整改，整改后施工方再次提出工程驗(yàn)收申請(qǐng)；

（五）管理處和監(jiān)理經(jīng)判定該項(xiàng)工程已具備竣工驗(yàn)收資格后，工程管理處主任組織單位分管領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)理、施工方負(fù)責(zé)人、召開現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收會(huì)議；

（六）經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收如果認(rèn)定工程合格，應(yīng)填寫工程驗(yàn)收單并簽字，表明工程已竣工并驗(yàn)收完畢，邀請(qǐng)質(zhì)檢部門確認(rèn)合格后，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后至此進(jìn)入工程結(jié)算流程；

（七）竣工驗(yàn)收，應(yīng)由管理處指定人員做好記錄（包括錄音、錄像、照相）及整理/編寫相關(guān)文件、報(bào)告。

第五十九條 驗(yàn)收依據(jù)：

（一）適用的法規(guī)、國(guó)家/行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)；

（二）有效的設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)文件及變更通知單；

（三）相關(guān)合同。

第六十條 竣工預(yù)驗(yàn)收應(yīng)提報(bào)的文件、資料

（一）竣工預(yù)驗(yàn)收資料由管理處收集、整理、匯總?？⒐を?yàn)收應(yīng)提交的文件、資料，由單位管理處負(fù)責(zé)匯總后提交檔案室存檔

（二）文件、資料應(yīng)完整、齊全、清晰、裝訂規(guī)范，并辦理文件交接手續(xù)。

第14頁(yè) 第六十一條 竣工資料審查的要求：

（一）完整性——應(yīng)提報(bào)的資料是否完整、齊全；

（二）規(guī)范性——應(yīng)用記錄表格、填寫及采用的計(jì)量單位是否規(guī)范；

（三）符合性——是否符合驗(yàn)收依據(jù)的規(guī)定和要求；

（四）有效性——是否與實(shí)際相符。

第六十二條 竣工資料審查的方法：

（一）審閱——記錄審查中發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)、遺漏、錯(cuò)誤、要求提交方進(jìn)行說(shuō)明、補(bǔ)充、更正；

（二）驗(yàn)證——必要時(shí)可進(jìn)行測(cè)量、現(xiàn)場(chǎng)觀察、重新計(jì)算進(jìn)行驗(yàn)證；

（三）核對(duì)——與設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)文件、其他相關(guān)資料進(jìn)行相互間核對(duì)，以判斷其正確性。

第六十三條 驗(yàn)收后的收尾

（一）管理處應(yīng)督促施工/承包單位對(duì)竣工預(yù)驗(yàn)收提出的問(wèn)題進(jìn)行整改/施工，并對(duì)整改/施工結(jié)果進(jìn)行檢查，直至達(dá)到要求為止；

（二）管理處應(yīng)督促施工單位拆除臨時(shí)建筑、設(shè)施、撤離施工機(jī)械和設(shè)備、材料、配件；

（三）管理處應(yīng)按時(shí)辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)，管理處要與單位財(cái)務(wù)部密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。

第十四章 工程結(jié)算管理

第六十四條 管理處管理人員在工程結(jié)束后對(duì)本工程的結(jié)算進(jìn)行結(jié)算資料準(zhǔn)備并提交管理處主任，包括：

（一）招標(biāo)文件；

（二）合同及補(bǔ)充協(xié)議；

（三）現(xiàn)場(chǎng)變更簽證；

（四）竣工驗(yàn)收合格證。

第六十五條 管理處主任在收到完整的工程結(jié)算資料后，應(yīng)對(duì)所收到的工程結(jié)算資料進(jìn)行審核，審核項(xiàng)目至少應(yīng)包括如下幾點(diǎn)：

（一）結(jié)算資料的完整性；

（二）結(jié)算資料的有效性；

第15頁(yè)

（三）結(jié)算資料經(jīng)審核不合格時(shí)，工程管理員應(yīng)立即向管理處長(zhǎng)說(shuō)明情況，并在工程結(jié)算資料中注明。

第六十六條 工程結(jié)算的程序

（一）施工單位填寫結(jié)算單，報(bào)管理處，工程部核對(duì)相關(guān)結(jié)算單；

（二）工程部核對(duì)相關(guān)結(jié)算單通過(guò)后，按經(jīng)審核合格的結(jié)算資料及相關(guān)定額文件要求計(jì)算工程量、套用定額和單價(jià)、調(diào)整材料差價(jià)及計(jì)提有關(guān)工程費(fèi)用，進(jìn)行工程結(jié)算，填寫《結(jié)算書》，報(bào)管理處主任和單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批；

（三）審批通過(guò)后，由管理處主任組織竣工驗(yàn)收相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)簽，填寫工程結(jié)算單，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，專項(xiàng)審計(jì)通過(guò)后進(jìn)入財(cái)務(wù)股對(duì)外付款流程，不通過(guò)則由審計(jì)專員下達(dá)審計(jì)報(bào)告并監(jiān)督審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行。

第十五章 工程檔案管理

第六十七條 生產(chǎn)股是單位基本建設(shè)項(xiàng)目工程檔案工作的歸口管理單位，負(fù)責(zé)工程建設(shè)過(guò)程的檔案管理工作。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中隨時(shí)形成大量的文件、圖表、圖紙、聲像等不同檔案載體的有價(jià)值的材料，都屬于歸檔的文件。

第六十八條 檔案是建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)記錄，由于它的原始性和唯一性，決定了檔案是任何資料都不可代替的。檔案形成后必須及時(shí)歸案，任何部門或個(gè)人不得拒絕歸檔，更不得將檔案材料據(jù)為己有。

第六十九條 歸檔要求：

（一）檔案資料形成或基本建設(shè)項(xiàng)目完成后，文件材料應(yīng)及時(shí)收集、嚴(yán)格管理、隨辦隨歸，認(rèn)真填寫歸檔文件材料目錄。

（二）文件材料要用鋼筆或簽字筆填寫，禁用鉛筆、圓珠筆、彩筆、純蘭鋼筆水書寫。

（三）文件材料要求有責(zé)任人簽字蓋章的地方，必需簽字蓋章，并填寫好日期。

（四）歸檔的文件材料如有圖紙的，必須按照GB－10609.3－89《技術(shù)圖紙的折疊方法》進(jìn)行折疊。（簡(jiǎn)稱：風(fēng)琴式）。

（五）工程項(xiàng)目完工后，相關(guān)檔案應(yīng)及時(shí)向單位檔案室歸檔。

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第二篇：內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度

第一章 總則

第一條 為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條 公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

第三條 內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；

三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

第四條 全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。

二、完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

第五條 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

第六條 內(nèi)部控制的基本要求。

一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

(二)互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。(三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。

三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度(一)部門責(zé)任分離。

1．資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑； 2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。3．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。

4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。5．現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。

6．各項(xiàng)資金(含信貸、財(cái)務(wù))及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。

7．開證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。(二)崗位責(zé)任分離。

l．各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2．資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。3．市場(chǎng)開拓與業(yè)務(wù)處理。

4．負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。5．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。

四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實(shí)性。各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。

(三)保密性。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

五、要對(duì)各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。

(一)對(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。

(二)對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三章 組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

第七條 組織決策控制。

一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。

三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

(一)縱向協(xié)調(diào)。應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí) 負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。

(二)橫向協(xié)調(diào)。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié) 調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。

第八條 人事制度控制。

．

一、崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

二、調(diào)配任用。

(一)錄用調(diào)配。嚴(yán)格擾行國(guó)家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競(jìng)爭(zhēng)” 原則。堅(jiān)持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

(二)選拔任用。制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程 廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。

三、培訓(xùn)開發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

四、考核機(jī)制。建立并完善員工考評(píng)制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

第九條 領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

一、權(quán)力監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果

等。

二、任期責(zé)任。在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。

第四章 計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

第十條 計(jì)劃目標(biāo)控制。

一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

二、運(yùn)作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。

三、組織執(zhí)行。按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。

四、目標(biāo)調(diào)整。計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。

第十一條 資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

一、組織決策。應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。

三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。

第十二條 財(cái)務(wù)核算管理控制。

一、組織決策。應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

二、管理及授權(quán)。

(一)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)

制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四、成本費(fèi)用。

(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。

(二)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

(三)制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。

六、分析預(yù)測(cè)。建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

第十三條 固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。

嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。

第五章 資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制

第十四條 計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。

第十五條 資金調(diào)度控制。

資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)

賬。對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。

第六章 貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

第十六條 組織控制。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。

第十七條 政策控制。

一、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。

第十八條 貸款程序控制。

一、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過(guò)程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二、操作程序。應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項(xiàng)目貸款)評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。

三、分級(jí)審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條 安全保障控制。

一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。

四、信貸部門對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部門審查。

六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵(質(zhì))押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。第七章 內(nèi)部審計(jì)制度

第二十條 公司建立內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

一、部門職能

1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

2、負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃，開展審計(jì)活動(dòng)，定期或不定期向集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作；

3、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司的財(cái)經(jīng)制度、董事會(huì)決議、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

5、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

6、負(fù)責(zé)對(duì)公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；

7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

8、負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)工作，督辦經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會(huì)匯報(bào)；

10、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問(wèn)題或者有特性的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；

11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；

12、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。

第三篇：內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度

第一章

總則

第一條

為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條

公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章

內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

第三條

內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；

三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

第四條　全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

一、合法性原則。

內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。

二、完整性原則。

各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時(shí)性原則。

各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。

各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。

內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

六、獨(dú)立性原則。

直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

第五條　內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

第六條　內(nèi)部控制的基本要求。

一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。

在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。

各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

(二)互控防線。

應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。

(三)監(jiān)控防線。

應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。

三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度

(一)部門責(zé)任分離。

1．資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；

2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。

3．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。

4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

5．現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。

6．各項(xiàng)資金(含信貸、財(cái)務(wù))及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。

7．開證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開證。

8．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。

(二)崗位責(zé)任分離。

l．各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。

2．資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。

3．市場(chǎng)開拓與業(yè)務(wù)處理。

4．負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。

5．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。

四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。

應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

(二)真實(shí)性。

各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。

(三)保密性。

貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。

務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

五、要對(duì)各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。

(一)對(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。

(二)對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三章

組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

第七條　組織決策控制。

一、制衡系統(tǒng)。

建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。

二、決策程序。

制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。

三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

(一)縱向協(xié)調(diào)。

應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí)

負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。

(二)橫向協(xié)調(diào)。

建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)

調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。

第八條　人事制度控制。

．

一、崗位職責(zé)。

按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

二、調(diào)配任用。

(一)錄用調(diào)配。

嚴(yán)格擾行國(guó)家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明

確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競(jìng)爭(zhēng)”

原則。堅(jiān)持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

(二)選拔任用。

制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程

廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。

三、培訓(xùn)開發(fā)。

應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

四、考核機(jī)制。

建立并完善員工考評(píng)制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

第九條　領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

一、權(quán)力監(jiān)督。

加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果等。

二、任期責(zé)任。

在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。

第四章

計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

第十條　計(jì)劃目標(biāo)控制。

一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。

計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

二、運(yùn)作程序。

充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。

三、組織執(zhí)行。

按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。

四、目標(biāo)調(diào)整。

計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。

第十一條　資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

一、組織決策。

應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。

嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。

三、利率執(zhí)行。

認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。

第十二條　財(cái)務(wù)核算管理控制。

一、組織決策。

應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

二、管理及授權(quán)。

(一)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。

未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。

嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四、成本費(fèi)用。

(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。

(二)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。

嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

(三)制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。

各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。

五、損益核算。

確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。

六、分析預(yù)測(cè)。

建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

第十三條　固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。

嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。

第五章

資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制

第十四條　計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。

第十五條　資金調(diào)度控制。

資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)賬。對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。

第六章

貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

第十六條　組織控制。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。

第十七條　政策控制。

一、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。

第十八條　貸款程序控制。

一、責(zé)任分離。

建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過(guò)程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二、操作程序。

應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項(xiàng)目貸款)評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。

三、分級(jí)審批。

應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條　安全保障控制。

一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。

四、信貸部門對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部門審查。

六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；

個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵(質(zhì))押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。

第七章

內(nèi)部審計(jì)制度

第二十條　公司建立內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

一、部門職能

1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

2、負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃，開展審計(jì)活動(dòng)，定期或不定期向集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作；

3、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司的財(cái)經(jīng)制度、董事會(huì)決議、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

5、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

6、負(fù)責(zé)對(duì)公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；

7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

8、負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)工作，督辦經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會(huì)匯報(bào)；

10、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問(wèn)題或者有特性的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；

11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；

12、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。

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END

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第四篇：內(nèi)部控制管理制度

XXXXXXXXXX有限公司 內(nèi)部控制管理制度

編 制：企業(yè)管理中心

審 批： 董

事

辦

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（制度管理文件）

二○一三年十二月

目錄

1、總則.....................................................................................................２ 1.1內(nèi)部控制的目的和意義......................................................................２ 1.1.1目的..........................................................................................２ 1.1.2意義..........................................................................................２ 1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)................................................................................３ 1.3 內(nèi)部控制的制訂原則.........................................................................３ 2、內(nèi)部控制管理細(xì)則.................................................................................４ 2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制......................................................................４ 2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制.............................................................................５ 2.3合同管理控制....................................................................................６ 2.4財(cái)務(wù)資金管理控制.............................................................................６ 2.5采購(gòu)與付款管理控制..........................................................................８ 2.6存貨管理控制................................................................................１０

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（制度管理文件）

2.7固定資產(chǎn)管理控制.........................................................................１２ 2.8成本費(fèi)用管理控制.........................................................................１３ 2.9資金籌措管理控制.........................................................................１５ 2.10財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理................................................................１６ 2.11違規(guī)行為控制管理.......................................................................１８

3、附則...................................................................................................１８

1、總則

1.1內(nèi)部控制的目的和意義 1.1.1目的

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。1.1.2意義

本制度的實(shí)施對(duì)完善公司內(nèi)部控制、進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實(shí)責(zé)任、控制公司風(fēng)險(xiǎn)、確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整、公司資產(chǎn)安全高效

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（制度管理文件）運(yùn)行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)

通過(guò)內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實(shí)施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。1.3 內(nèi)部控制的制訂原則

1.3.1合法性原則。本制度的制訂符合國(guó)家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。

1.3.2全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

1.3.3重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

1.3.4有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。

1.3.5制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所

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（制度管理文件）

建立的互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。

1.3.6適應(yīng)性原則。本制度制訂的具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

1.3.7成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。

1.3.8包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對(duì)不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以本《內(nèi)部控制管理制度》規(guī)定為準(zhǔn)。

1.4 內(nèi)部控制的適用范圍

《內(nèi)部控制管理制度》適用于公司各單位、中心、部門。、內(nèi)部控制管理細(xì)則

2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制 2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 2.1.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。

2.1.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。

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2.1.1.3內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則

2.1.2.1人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。

2.1.2.2人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制

發(fā)展戰(zhàn)略管理是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上制定并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程。2.2.1發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點(diǎn)

2.2.1.1戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全,目標(biāo)定位準(zhǔn)確。

2.2.1.2戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實(shí)施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。2.2.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則

2.2.2.1戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實(shí)際，全面分析，準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。

2.2.2.2戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實(shí)施計(jì)劃、步驟、預(yù)算報(bào)表及績(jī)效指標(biāo)。2.2.2.3具體業(yè)務(wù)部門對(duì)公司計(jì)劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計(jì)劃（規(guī)

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（制度管理文件）劃）調(diào)整意見。2.3合同管理控制 2.3.1合同關(guān)鍵管理控制點(diǎn)

2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。2.3.1.2合同文本合法性、規(guī)范性。

2.3.1.3合同簽署是否按照會(huì)簽流程進(jìn)行審批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效控制。

2.3.1.5合同對(duì)方是否具備履約資質(zhì)，合同對(duì)方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。

2.3.2合同管理管理控制細(xì)則

2.3.2.1建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。2.3.2.2嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同。

2.3.2.3合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通，把握合同進(jìn)度、對(duì)方消極執(zhí)行合同時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，反映實(shí)際合同變更或解除需求。2.4財(cái)務(wù)資金管理控制

本制度所稱的財(cái)務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1財(cái)務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點(diǎn)

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（制度管理文件）2.4.1.1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。2.4.1.2現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

2.4.1.3與財(cái)務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。2.4.2財(cái)務(wù)資金管理不相容崗位 2.4.2.1財(cái)務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。2.4.2.2財(cái)務(wù)資金的保管和盤點(diǎn)清查。2.4.2.3財(cái)務(wù)資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。

2.4.2.4出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。2.4.3財(cái)務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序 申請(qǐng)→ 審核→復(fù)核→審批→支付。2.4.4財(cái)務(wù)相關(guān)印章管理

2.4.4.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2.4.4.2銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。2.4.4.3現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。

2.4.4.4財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。2.4.4.5會(huì)計(jì)人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。

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2.4.4.6會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證及紙張上用印。

2.4.4.7會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。2.4.5票據(jù)管理

2.4.5.1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。

2.5.5.2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。2.4.6財(cái)務(wù)資金管理控制細(xì)則

2.4.6.1公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。

2.4.6.2公司需指定專人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。

2.4.6.3公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。2.5采購(gòu)與付款管理控制

本制度所稱的采購(gòu)與付款是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。

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（制度管理文件）2.5.1采購(gòu)與付款關(guān)鍵管理控制點(diǎn)

2.5.1.1權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。2.5.1.2請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。

2.5.1.3采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.2采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位 2.5.2.1請(qǐng)購(gòu)與審批。2.5.2.2詢價(jià)與確定供應(yīng)商。2.5.2.3采購(gòu)合同的訂立與審核。2.5.2.4采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。2.5.2.5付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。2.5.3采購(gòu)與付款管理控制細(xì)則

2.5.3.1各單位負(fù)責(zé)人根據(jù)單位需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)計(jì)劃，填寫物品申購(gòu)單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購(gòu)部制定采購(gòu)計(jì)劃。

2.5.3.2根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過(guò)供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確

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定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購(gòu)。2.5.3.3購(gòu)回商品交物資部驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫(kù)單。采購(gòu)部根據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。

2.5.3.4由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對(duì)符合退、換貨條件的商品辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購(gòu)貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購(gòu)部應(yīng)向財(cái)務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序辦理。2.6存貨管理控制

本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。2.6.1存貨關(guān)鍵管理控制點(diǎn)

2.6.1.1存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處置的控制流程清晰。

2.6.1.2存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)定。2.6.2存貨管理控制細(xì)則

2.6.2.1物資部倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)預(yù)備入庫(kù)的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，１０

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并與實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后，方可入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的入庫(kù)單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)交采購(gòu)部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購(gòu)、物資及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。

2.6.2.2物資部必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)合同、入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。

2.6.2.3存貨領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。

2.6.2.4公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，物資部根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。

2.6.2.5財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

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（制度管理文件）2.7固定資產(chǎn)管理控制

本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。2.7.1固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理控制點(diǎn)

2.7.1.1固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。

2.7.1.2固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。2.7.1.3固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。2.7.2固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則

2.7.2.1對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購(gòu)由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由采購(gòu)部門采購(gòu)。

2.7.2.2對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批。

2.7.2.3固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購(gòu)單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購(gòu)部門。

2.7.2.4固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。

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2.7.2.5財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對(duì)盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。

2.7.2.6財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)、完整，按審核無(wú)誤的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.8成本費(fèi)用管理控制

本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。2.8.1成本費(fèi)用關(guān)鍵管理控制點(diǎn)

2.8.1.1成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。

2.8.1.2成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。

2.8.2成本費(fèi)用固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則

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2.8.2.1根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本費(fèi)用及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來(lái)制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過(guò)編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。

2.8.2.2 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。

2.8.2.2.1辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負(fù)責(zé)人為主要負(fù)責(zé)人。2.8.2.2.2人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。

2.8.2.2.3車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。

2.8.2.2.4其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。

2.8.2.2.5費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。

2.8.2.3財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。

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2.8.2.4公司定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過(guò)成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任單位合理控制經(jīng)營(yíng)成本及各種耗費(fèi)。2.9資金籌措管理控制

本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)銀行借款或其他的合法資金籌集的活動(dòng)。2.9.1籌資關(guān)鍵管理控制點(diǎn)

2.9.1.1籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。2.9.1.2籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。2.9.2資金籌措管理控制細(xì)則

2.9.2.1財(cái)務(wù)部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃，預(yù)測(cè)公司自有資金和長(zhǎng)短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事會(huì)審批。

2.9.2.2根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合《中華人民共和國(guó)合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問(wèn)需對(duì)合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見。

2.9.2.3按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)

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移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)公司需按照籌資計(jì)劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。

2.9.2.4財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作，每月（季）及時(shí)與銀行核對(duì)，如有差異查明原因。核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時(shí)償還本息。

2.9.2.5財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無(wú)誤后的相關(guān)憑證，按照公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需提供計(jì)算依據(jù)。

2.10財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理

本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：

1、會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表等報(bào)表;

2、附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明。）2.10.1財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵管理控制點(diǎn)

2.10.1.1在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確。2.10.1.2財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。2.10.2財(cái)務(wù)報(bào)告管理控制細(xì)則

2.10.2.1 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)

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行分析，評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會(huì)審議。

2.10.2.2財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)處理過(guò)程中要及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬實(shí)相符、賬證相符及賬賬相符。

2.10.2.3財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò)誤等差錯(cuò)時(shí)，向有關(guān)制證人員等詢問(wèn)后或根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

2.10.2.4財(cái)務(wù)報(bào)告的編制嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。

2.10.2.5財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程，通過(guò)人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。

2.10.2.6根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。公司根據(jù)實(shí)際情況按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并報(bào)董事會(huì)審議。審計(jì)過(guò)程中，公司需配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，及時(shí)提供與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的資料，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)的進(jìn)行溝通。

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（制度管理文件）2.11違規(guī)行為控制管理 2.11.1違規(guī)行為關(guān)鍵管理控制點(diǎn)

公司管理層及員工對(duì)工作失職和違反公司紀(jì)律的行為，采取適當(dāng)?shù)募m正措施。2.11.2違規(guī)行為管理控制細(xì)則

2.11.2.1公司制定《員工獎(jiǎng)懲管理實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度，并對(duì)重要控制制度和強(qiáng)制性規(guī)范進(jìn)行宣傳貫徹。

2.11.2.2公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進(jìn)行處理。2.11.2.3相關(guān)職能部門對(duì)本職能領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)的重大違規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生與處理情況進(jìn)行警示教育

3、附則

3.1本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

3.2本制度是公司的重要文件，屬公司機(jī)密，應(yīng)對(duì)外保密，各單位、部門未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對(duì)外泄露。

3.3本制度由董事辦授權(quán)企業(yè)管理中心負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。

3.4頒布及生效日期：本制度于二○一四年一月一日頒布，自頒布之日起生效。

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第五篇：內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度

總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。

第二條 成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，其他班子成員任小組成員，局辦公室為內(nèi)部控制牽頭責(zé)任科室。

第一章 預(yù)算管理

第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好預(yù)算。

第四條 預(yù)算編制:由各科室提出申請(qǐng)，局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本實(shí)際需要編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審定，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)執(zhí)行。

第五條 按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格預(yù)算，預(yù)算要充分體現(xiàn)科學(xué)、高效、結(jié)余使用財(cái)政資金。

第六條 預(yù)算及時(shí)公開，接受并配合審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。

第二章 收支管理 第七條本局收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。

第八條 本局在業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的非稅收入應(yīng)及時(shí)開具專用票據(jù)，足額上繳國(guó)庫(kù)。

第九條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費(fèi)；(二)招待費(fèi)；(三)會(huì)議費(fèi)；(四)辦公費(fèi)；(五)印刷費(fèi)；(六)公務(wù)用車維護(hù)費(fèi)；(七)其他費(fèi)用。

專項(xiàng)支出指具有專門用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算執(zhí)行。

工會(huì)費(fèi)按工會(huì)、財(cái)政要求列入專項(xiàng)支出。

第十條 資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十一條 除工資、醫(yī)保、公積金外，其他需事前申報(bào)的項(xiàng)目必須按規(guī)定填寫開支申報(bào)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)財(cái)務(wù)審核，報(bào)局長(zhǎng)審批后，才可到結(jié)算中心報(bào)帳。

第十二條 資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，并填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單，經(jīng)手人在票據(jù)上簽字，會(huì)計(jì)審核，局長(zhǎng)審批。2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。

第十三條 原始憑證(即報(bào)銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號(hào)；(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章；

（四）對(duì)要素不齊全的票據(jù)，會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。

第十四條 根據(jù)縣財(cái)政部門規(guī)定，符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的，應(yīng)該使用開戶行公務(wù)卡的，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。

第十五條 接待管理

(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來(lái)人需接待的，由有關(guān)科室填寫接待申請(qǐng)單，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再按審批權(quán)限報(bào)局長(zhǎng)審批。特殊情況下，經(jīng)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，可由負(fù)責(zé)接待的科室人員簽單，經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。

(三)接待標(biāo)準(zhǔn):上級(jí)來(lái)客人平均不得超過(guò)120元/餐。午餐一律不得飲酒。特殊情況用酒須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可提供本地產(chǎn)低價(jià)紅酒，每瓶?jī)r(jià)格不得超過(guò)100元，并注意用量。陪餐人數(shù)，客人10人以內(nèi)，陪餐不得超過(guò)3人；客人10人以上，陪餐人數(shù)不超過(guò)客人數(shù)量的三分之一。工作人員每餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)30元/人。

(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由接待科室整理好相關(guān)單據(jù)，辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，局長(zhǎng)審批。所有接待開支必須附原始接待申請(qǐng)單，按規(guī)定審批程序報(bào)。

第十六條 出差管理

(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開支，嚴(yán)格按財(cái)政要求規(guī)定執(zhí)行。(二)會(huì)議出差須有文件或電話通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂(lè)開支，均由個(gè)人自理。

(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線，填寫“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報(bào)銷依據(jù)。

(四)出差住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照長(zhǎng)財(cái)行【2015】74號(hào)文件執(zhí)行。其中到煙臺(tái)、濟(jì)南、青島威海等地差旅住宿費(fèi)每人每天380元以內(nèi)，萊蕪、臨沂、德州、聊城、濱州、菏澤等地出差每人每天360元以內(nèi)，7-9月旺季按規(guī)定上浮20%。出差補(bǔ)助到煙臺(tái)、濟(jì)南等地出差每人每天100元；到縣內(nèi)各島出差，南北長(zhǎng)山不予補(bǔ)助，其他島嶼每人每天50元。安排住宿的會(huì)議出差，只對(duì)出發(fā)日和返回日給予補(bǔ)助。

(五)預(yù)借差旅費(fèi)須填寫借款單，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。

(六)出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù)，及時(shí)報(bào)賬，不得超過(guò)1個(gè)月報(bào)銷差旅費(fèi)。

第十七條 專項(xiàng)工作支出

(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案，制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批，如大額支出須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議研究決定。

(二)專項(xiàng)工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報(bào)賬。

第三章 資產(chǎn)管理

第十八條本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu)、購(gòu)買、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處理等全過(guò)程的管理。

第十九條 固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳，局辦公室管理。

第二十條 低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低，使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計(jì)入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。

第二十一條 辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請(qǐng)，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置辦公用品不予報(bào)銷。

第二十二條 物品申購(gòu)。各科室申購(gòu)物品時(shí)，填寫<物品申購(gòu)單>，注明單價(jià)，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)局長(zhǎng)審批。固定資產(chǎn)申購(gòu)需報(bào)財(cái)政局審批。

第二十三條 物品采購(gòu)。全局物品的采購(gòu)均由辦公室負(fù)責(zé)。第二十四條 物品驗(yàn)收入庫(kù)。所購(gòu)物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺(tái)帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。

第二十五條 采購(gòu)報(bào)帳。采購(gòu)人員持發(fā)票、物品申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。

第二十六條 物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。

第二十七條 物品移交與歸還。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

第二十八條 物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的處置經(jīng)使用人申報(bào)，報(bào)局辦公室審核，經(jīng)局長(zhǎng)審批，報(bào)財(cái)政局審批。

第四章 政府采購(gòu)管理

第二十九條 本局所有涉及政府采購(gòu)的歸口管理部門為局辦公室。

第三十條 所有納入政府采購(gòu)目錄的貨物、工程、服務(wù)等，必須進(jìn)行政府采購(gòu)。第三十一條 加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算工作，辦公室根據(jù)預(yù)算批復(fù)，組織落實(shí)采購(gòu)，保證采購(gòu)到位貨物與需求一致。

第三十二條 加強(qiáng)物資采購(gòu)的驗(yàn)收，采購(gòu)?fù)瓿珊?，由相關(guān)責(zé)任部門組成驗(yàn)收小組驗(yàn)收，工程類項(xiàng)目?jī)r(jià)格必須經(jīng)第三方審計(jì)部門審計(jì)后驗(yàn)收。

第五章 合同管理

第三十三條 本局需對(duì)外簽訂合同的，由辦公室統(tǒng)一歸口，合同簽訂后，由辦公室負(fù)責(zé)收集，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)、建立合同臺(tái)賬后統(tǒng)一歸檔。

第三十四條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有本局合同由承辦部門起草合同文本，由法律顧問(wèn)把關(guān)，經(jīng)辦公室審核通過(guò)后交由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由被授權(quán)人簽章。被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無(wú)效。

第三十五條 在正式簽訂合同前，合同起草部門應(yīng)當(dāng)和辦公室先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

（一）對(duì)方是否具有主體資格；

（二）對(duì)方是否具有履約能力；

（三）對(duì)方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；

（四）對(duì)方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等。對(duì)于政府采購(gòu)確定的供應(yīng)合同，要審查對(duì)方提供的文件材料是否符合招標(biāo)要求。對(duì)審查未通過(guò)的，不得與之簽訂合同。

第六章 附則

第三十六條 本制度解釋權(quán)歸局辦公室。第三十七天 本制度自頒布之日起實(shí)施。2017年4月20日