第一篇：對中小學內(nèi)部控制制度建設

對中小學內(nèi)部控制制度建設

進行行之有效的財務制度建設。

涵蓋財務管理的方方面面，其中包括：財務科崗位職責、財務管理制度、報賬程序、審批制度、預算制度、內(nèi)部控制制度、收費制度、資產(chǎn)管理制度、資金管理制度、責任追究制度、檔案管理制度等共計 25 篇規(guī)章制度。以上制度的建立有效地規(guī)范了學校的財務行為和收費行為，完善和提升了內(nèi)部會計控制的功效，從而豐富學校的管理內(nèi)涵，提升學校的品牌效應。

加強和完善學校貨幣資金的管理。

職責分工和職權分離制度。貨幣資金收支應由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理，職責分明、職權分離。設置專職出納員，負責貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發(fā)、日記賬的登記。會計不得兼任出納；出納不得兼任稽核、會計檔案保管，不得兼管收入、費用、債券債務賬目的登記工作。并且所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。授權和批準制度

所有貨幣資金的經(jīng)濟活動必須按權限進行調(diào)查批準。單位各級工作人員，必須經(jīng)過授權和批準，才能對有關的經(jīng)濟業(yè)務進行處理，未經(jīng)授權和批準，不允許接觸這些業(yè)務，這一控制方式使某些事件在發(fā)生時就得到控制。要規(guī)定各級管理人員的職責范圍和業(yè)務處理權限，同時也要明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業(yè)務處理行為負責。審批人應當在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限；辦理貨幣資金支付的經(jīng)辦財務人員應當忠于職 守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務；對于 審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦財務人員有權拒絕辦理。內(nèi)部記錄和核對制度。

所有貨幣資金的經(jīng)濟業(yè)務必須按會計制度規(guī)定進行記錄，并且各種收付款業(yè)務應集中到會計部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。經(jīng)濟業(yè)務進行記錄時，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關，以保證會計記錄的真實、及時和正確。出納員要自覺進行經(jīng)常性的對賬工作，包括每日貨幣資金的賬面數(shù)字和實際數(shù)字，應定期核對相符；每月末都要向銀行要各存款戶的對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達賬項。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。安全制度。

對貨幣資金須有健全的保護措施，有專人負責保管，有專人進行內(nèi)部監(jiān)督。貨幣資金收付和保管只能由出納員負責，其他任何人員（包括單位負責人）非經(jīng)單位領導集體特別授權，不得接觸貨幣資金。出納員應對購入票證及時登記、統(tǒng)一編號、妥善保管。開具時必須按編號順序連續(xù)使用，對已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細記錄，作廢票證應加蓋“作廢”章，全份保存，并詳細登記，由領用人員簽名作證。銀行預留印鑒分別由兩人掌管，財務專用章由出納員保管，公司總經(jīng)理私章由財務部指定專人保管。建立復核制度，定期審查有 關憑證的填制、記賬及算賬工作。嚴密的收支憑證和傳遞手續(xù)。

貨幣資金的收支事項，均應有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)，使各項業(yè)務按正常渠道運行。每筆收款都要開票；每筆支出都應有單位負責人審批、會計主管審核、會計人員復核；盡可能使用轉賬結算，現(xiàn)金結算的款項應及時送存銀行。出納員收妥每筆款項后應在收款憑證上加蓋“收訖”章；支付每一筆款項都應以健全的憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，須在付款憑證上加蓋“付訖”章。嚴格執(zhí)行規(guī)章制度。

嚴格執(zhí)行國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，在允許的現(xiàn)金開支范圍內(nèi)進行現(xiàn)金支付；取得的貨幣資金收入應按規(guī)定及時存入銀行，遵守關于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并不得坐支現(xiàn)金，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；嚴格執(zhí)行《銀行結算制度》，不得開發(fā)空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

重點落實校產(chǎn)管理，及時進行資產(chǎn)清查，規(guī)避管理漏洞。通過資產(chǎn)清查，我們可以摸清“家底”，建立了資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫，為加強資產(chǎn)管理提供信息支持，為建立資產(chǎn)管理與預算管理結合創(chuàng)造了條件。在清查過程中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如重購置、輕管理；部門職責不清，“缺位”現(xiàn)象，部分資產(chǎn)管理制度不落實，隨著學校日益擴張，國有資產(chǎn)的規(guī)模迅速擴大，校產(chǎn)管理也更加重要。做好校產(chǎn)管理可從如下幾個方面著手：完善資產(chǎn)管理責任制，配備專兼職人員按照統(tǒng)一領導、分級管理，責任到人”的管理模式，將責任落實到具體部門和有關個人，明確相關負責人的負責范圍，強化管理意識。資產(chǎn)管理部門代表學校監(jiān)管各內(nèi)容摘要 在實際工作中，我們發(fā)現(xiàn)通過有效的財務制度建設能有效的規(guī)范學校辦學行為，從而提升學校的品牌效應。在中小學的財務管理中重中之重是學校的貨幣資產(chǎn)和固定資產(chǎn)管理，它是學校管理的薄弱環(huán)節(jié)，而有效的預算管理和專業(yè)人員的道德建設則是做好各項財務工作的有力抓手。類資產(chǎn)管理及資產(chǎn)日常事務工作；財務部門負責固定資產(chǎn)價值核算，進行總量控制，掌握固定資產(chǎn)總值，實行財務監(jiān)督；實物具體使用部門配備兼職資產(chǎn)登記人員，建立資產(chǎn)管理臺賬，依賬放置，反映資產(chǎn)去向，保證資產(chǎn)安全和完整。

健全資產(chǎn)管理制度體系

我們將進一步健全符合本單位實施情況的具體制度：①資產(chǎn)購置驗收制度；②資產(chǎn)使用維護制度；③資產(chǎn)轉讓、報損、報廢處置制度；④資產(chǎn)報告制度；⑤監(jiān)督檢查、考核獎懲制度。強化資產(chǎn)日常管理，建立定期的清理盤點和資產(chǎn)核銷工作。固定資產(chǎn)盤點是固定資產(chǎn)實物管理的一個重要環(huán)節(jié)。根據(jù)自身實際情況制定嚴格、可操作性的實物盤點制度，及時掌握資產(chǎn)損盈情況，對報廢、調(diào)出、依法轉讓的固定資產(chǎn)要嚴格履行審核程序，如實進行資產(chǎn)核銷的賬務處理，準確反映固定資產(chǎn)實際情況，真正做到固定資產(chǎn)的家底清、賬實相符。同時，對造成固定資產(chǎn)損失的有關責任人根據(jù)損失情況進行責任追究。加強資產(chǎn)管理信息化建設，提高管理人員業(yè)務素質。通過資產(chǎn)清查，資產(chǎn)管理部門利用財政部固定資產(chǎn)卡片管理軟件已建立了資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。信息化的管理不僅加快數(shù)據(jù)處理速度，也加快信息傳遞速度。同時利用校園網(wǎng)實行網(wǎng)絡化管理，使部門之間實行信息共享，有利于資產(chǎn)管理部門、財務部門和各使用部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，形成資產(chǎn)管理合力。為領導決策提供參考依據(jù)。同時信息化管理也對資產(chǎn)管理人員提出更高的要求，有了先進設備和信息管理系統(tǒng)，同時又擁有專業(yè)素質高的管理人員，這樣我們的資產(chǎn)管理水平才能夠得到提升，學校才能實行有效的資產(chǎn)管理。強化預算管理和監(jiān)督控制。

預算管理是學校內(nèi)部會計控制的重要環(huán)節(jié)。學校預算既要充分合理地利用現(xiàn)有學校的資源，又要節(jié)約支出，避免經(jīng)費使用上的浪費，應盡量優(yōu)化經(jīng)費使用的支出結構。準則

第二篇：中小學內(nèi)部控制制度

中小學內(nèi)部控制制度范文

學校財務（內(nèi)控）管理制度

一、財務管理總則

（一）、基本原則：貫徹國家有關法律、法則和財務規(guī)章制度；

堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益的關系。

（二）、主要任務：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行全過程進行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理。

健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。

（三）、管理體制：學校財務工作實行校長負責制。

實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務室只設報賬員工作崗位，財務賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。

二、計劃管理

（一）、學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務認真編制財務收支計劃。

學校的一切財務收支，必須納入計劃。

（二）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。

（三）、計劃編制方法參考上計劃執(zhí)行情況，根據(jù)本事業(yè)發(fā)展計劃和任務與財力可能，以及的收支增減因素進行編制，在規(guī)定的時間內(nèi)匯總上報。

（四）、財務室根據(jù)學校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學校校務會議審議通過后，由財務室控制執(zhí)行。

（五）、各部門根據(jù)批準的用款計劃，結合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用審批程序和權限如下：

1、500元以下的正常開支，交教導處、政教處復核，由總務主任根據(jù)財務制度和實際需要審批辦理。

2、500~~5000元以內(nèi)的費用由財務主管校長審批。

3、5000元以上和重大項目的費用開支由校務會或職代會討論決定。

4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項目，10萬元以下的向責任部門事先申報預算，經(jīng)校務會批準后，方可施工。

5、10萬元以上按局有關文件規(guī)定執(zhí)行。

（六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。

財務管理人員應及時做好每月的計劃執(zhí)行情況分析，并將計劃執(zhí)行情況分析向校長匯報。

三、收入管理

（一）、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

（二）、學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。

（三）、學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。

落實“收支兩條線”及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。

四）、行政事業(yè)性收費開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。

四、支出管理

（一）、支出是指學校開展教育教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。

包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出。

（二）、經(jīng)費支出應嚴格執(zhí)行國家有關財務制度的開支范圍和開支標準；

國家有關財務制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學校實際情況作出的規(guī)定辦理。

（三）．學校安排各項經(jīng)費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴格按照預算的計劃安排開支。

（四）、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經(jīng)濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。

（五）、嚴格審核經(jīng)費支出的原始憑證和收據(jù)，對不符合規(guī)定的憑證和收據(jù)，財務人員有權拒收、拒付。

（六）、對學生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案，批準后再收取，使用中嚴格按照上級部門有關規(guī)定執(zhí)行，期未及時進行結算、清退，多退少不補，手續(xù)健全。

五、票據(jù)管理制度

學校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。

（一）、支票的保管和簽收：

1、按要求支票、財務章、法人章嚴格做到分開保管，達到相互制約的目的。

2、學校支票和銀行賬戶不準轉借或轉讓給別的單位和個人使用。

3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

4、遺失支票，應及時向銀行掛失止付，聲明作廢。

5、領用支票，應填寫《支票領用審批單》，經(jīng)財務主管批準后再向出納會計辦理領用登記手續(xù)。支付結束后，及時將支票存根和發(fā)票歸案。（二）、票證管理：

1、嚴格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。

2、會計專人、專責、專庫向上申請領用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。

3、發(fā)票領用交舊領新，限定數(shù)額，做好領用登記手續(xù)。

4、會計應定期對各種票據(jù)進行清點、整理、防止遺失和外流。

5、會計應做好發(fā)票使用的指導，包括開發(fā)票的注意事項和要點等業(yè)務知識。

六、經(jīng)費報銷管理制度

（一）、外出報銷：

1、車旅費報銷：凡是教職工外出進修、教研活動、購物、出差等憑主管部門通知或主管部門領導復核后，到總務處辦理報銷手續(xù)（只限車旅費用）。

2、伙食補貼：

（1）外出伙食補貼標準：早餐1.00元（早上6：00時以前）、中

餐2.00元（享受中餐補貼的不再重復）、晚餐2.00元（下午6.00時以后）。

（2）凡外出教研活動、業(yè)務培訓、出差辦事按通知時間，憑通知或主管部門復核后到總務處辦理報銷手續(xù)。

（3）凡是學歷進修不享受伙食費補貼。

（4）在松江鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動一般不享受伙食補貼，特殊情況另作處理。

（二）、購物報銷：

購物報銷以《物品請購、驗收、領用制度》的辦法執(zhí)行。

（三）、其他報銷：

1、凡使用出租車，事先經(jīng)領導批準，特殊情況另作處理。

2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長簽名后辦理報銷。

3、各團體、學科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活動經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、參賽訓練經(jīng)費、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費，通過申請，經(jīng)主管領導審核批準后，交總務處辦理（按統(tǒng)一標準和程序）。

4、學校組織的各種活動需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經(jīng)主管領導同意后由電教辦統(tǒng)一操作，并將資料交檔案室存檔。

5、學校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng)主管領導同意，并按統(tǒng)一標準制表，經(jīng)主管校長復核后辦理報銷。

（四）、報銷要求：

1、報銷發(fā)票必須是稅務局印制的規(guī)范發(fā)票。

2、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準確完整。

3、發(fā)票必須經(jīng)領導簽字批準后，再有經(jīng)手人簽名方可辦理報銷手續(xù)。

4、有獎發(fā)票報銷不得私自刮獎（已刮獎發(fā)票不作報銷憑證），有學校安排專人開獎。

七、物品請購、驗收、領用及報銷制度

（一）、各團體、學科組、年級組在教育教學和開展各項活動中，需要購置物品，均由組長或負責人填寫購物申請單或申請報告，并寫明所需的物名、數(shù)量、金額和用途交主管部門審批，批準后交總務處辦理。

（二）、驗收、領用制度：

1、凡是所購物品均由財產(chǎn)管理員驗收登記入庫、簽收后到總務處辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)管理員及時做好分類入賬登記工作。

2、領用所需物品做好登記領用手續(xù)。如有工作調(diào)動，辦理好財物移交手續(xù)。

第三篇：中小學學校內(nèi)部控制制度

中小學學校內(nèi)部控制制度范文

第一章總則

第一條為進一步提高中小學內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《會計法》、《預算法》《政府采購法》《中小學財務管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條本制度適用于公辦中小學校，縣內(nèi)其他學校參照執(zhí)行。

第三條本制度所指內(nèi)部控制，是指中小學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控?？刂颇繕酥饕ǎ汉侠肀ＷC學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。

第四條內(nèi)部控制制度應遵循的原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當特別關注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

第五條學校法人應對本單位內(nèi)部控制機制的建立健全和有效性實施負責。

第六條各級各類學校應當根據(jù)本制度建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制防范體系，并組織實施。

第七條中小學校內(nèi)部控制的主要方法有：

1、不相容崗位相互分離。合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權

限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

2、內(nèi)部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。

3、預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。

4、財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)完整。

5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

6、信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

第二章風險評估的內(nèi)部控制

第八條中小學校應當建立適合本單位的經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估要每學期進行一次。

第九條中小學校開展經(jīng)濟活動風險評估應當成立由校長任組長的風險評估工作小組，定期將經(jīng)濟活動風險評估報告及時提交單位領導班子，作為內(nèi)部控制的依據(jù)。

第十條中小學校進行單位層面風險評估時，應重點注意以下方面：

1、內(nèi)部控制工作的組織情況。中小學校應當確定內(nèi)部控制職能部門或牽

頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。應當建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制，充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

2、內(nèi)部控制機制的建設情況。中小學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實現(xiàn)有效分離，權責對等。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

3、內(nèi)部控制關鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。學校要加強內(nèi)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應當具備相應的資格和能力，加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

4、會計人員及財務信息編報的管理。中小學校應當根據(jù)《會計法》的規(guī)定，配備具有相應資格和能力的會計人員，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第十一條中小學校進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面風險評估時，應重點注意以下方面：

1、預算管理情況。預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間應當充分溝通協(xié)作，預算編制與資產(chǎn)配置應科學合理，與具體工作相對應；應按照批復的額度和

開支范圍執(zhí)行預算，進度合理，沒有無預算或超預算支出等情況；決算編報應真實、完整、準確、及時。

2、收支管理情況。收入應實現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時應按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。

3、政府采購管理情況。應當按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，保存政府采購業(yè)務的相關檔案。

4、資產(chǎn)管理情況。實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

5、建設項目管理情況。應該按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制；按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。

第四篇：中小學內(nèi)部控制制度

中小學內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為進一步提高中小學內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《會計法》、《預算法》《政府采購法》《中小學財務管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 本制度適用于公辦中小學校，縣內(nèi)其他學校參照執(zhí)行。

第三條

本制度所指內(nèi)部控制，是指中小學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。控制目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。

第四條 內(nèi)部控制制度應遵循的原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當特別關注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

第五條 學校法人應對本單位內(nèi)部控制機制的建立健全和有效性實施負責。

第六條 各級各類學校應當根據(jù)本制度建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制防范體系，并組織實施。第七條

中小學校內(nèi)部控制的主要方法有：

1、不相容崗位相互分離。合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

2、內(nèi)部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。

3、預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。

4、財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)完整。

5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

6、信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

第二章 風險評估的內(nèi)部控制

第八條 中小學校應當建立適合本單位的經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估要每學期進行一次。

第九條 中小學校開展經(jīng)濟活動風險評估應當成立由校長任 組長的風險評估工作小組，定期將經(jīng)濟活動風險評估報告及時提交單位領導班子，作為內(nèi)部控制的依據(jù)。

第十條 中小學校進行單位層面風險評估時，應重點注意以下方面：

1、內(nèi)部控制工作的組織情況。中小學校應當確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。應當建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制，充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

2、內(nèi)部控制機制的建設情況。中小學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實現(xiàn)有效分離，權責對等。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

3、內(nèi)部控制關鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。學校要加強內(nèi)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應當具備相應的資格和能力，加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

4、會計人員及財務信息編報的管理。中小學校應當根據(jù)《會計法》的規(guī)定，配備具有相應資格和能力的會計人員，根據(jù)實際發(fā) 生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第十一條 中小學校進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面風險評估時，應重點注意以下方面：

1、預算管理情況。預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間應當充分溝通協(xié)作，預算編制與資產(chǎn)配置應科學合理，與具體工作相對應；應按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度合理，沒有無預算或超預算支出等情況；決算編報應真實、完整、準確、及時。

2、收支管理情況。收入應實現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時應按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。

3、政府采購管理情況。應當按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，保存政府采購業(yè)務的相關檔案。

4、資產(chǎn)管理情況。實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

5、建設項目管理情況。應該按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制；按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。

第三章 預算管理的內(nèi)部控制

第十二條

各中小學校應當建立健全預算編制、執(zhí)行、決算與評價等內(nèi)部管理機制。應根據(jù)《預算法》、《中小學預算編制制度》 等法律法規(guī)要求，建立學校預算編制領導小組，加強各部門之間的溝通協(xié)作，結合學校特點、發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產(chǎn)狀況等因素，合理編制本學校財務收支及政府采購預算。

第十三條 中小學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。應根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學校收入預算；根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預算。中小學校不得編制赤字預算。

第十四條 中小學校必須嚴格執(zhí)行批準的支出預算項目和科目，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，由學校提出書面申請，逐級上報審批后，按規(guī)定程序實施。沒有預算的項目不得支出。

第十五條 中小學校應加強預算執(zhí)行情況的管理，實行月用款計劃制度，合理安排各月支出，落實管理責任，保證預算執(zhí)行進度。學校要及時分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證預算的順利完成。

第十六條

中小學校應該按照規(guī)定如實編報決算，加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。

第四章 收入支出的內(nèi)部控制

第十七條 中小學校應當建立健全收入內(nèi)部管理制度，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”。應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案管理和收入、支出、債權、債務賬面的登記工作。

第十八條 涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規(guī)定 和標準征收，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第十九條 中小學校應加強現(xiàn)金收支的管理。

1、現(xiàn)金的收支應有專職出納負責，不得多人管理，以免責任不清?，F(xiàn)金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結；不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)單位負責人批準不得借用現(xiàn)金。

2、出納員收款時，必須憑上級部門、同級業(yè)務部門、物價部門或經(jīng)主要領導簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費并記賬。出納員付款時，要憑單位領導和分管財務負責人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。

3、嚴禁一人保管收付款所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或者授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

4、按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應該嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

5、單位財務部門負責人或會計主管要不定期突擊盤點現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準的限額備用金必須用保險柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。

6、分管財務負責人要不定期對收支票據(jù)進行復核審查。第二十條 中小學校應加強銀行存款的管理。應根據(jù)同級或上 級財政部門的規(guī)定開設銀行存款賬戶，不非法私設賬戶，不出租出借賬戶。銀行預留印鑒由兩人分管，出納保管財務專用章，會計保管法人手章?？瞻字庇沙黾{保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時，應將所分管的印鑒或票據(jù)交由領導指定的第三人代管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。

第二十一條 中小學校應加強支出管理。支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門審批備案。

第二十二條 中小學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。

第二十三條 中小學校支出嚴格實行校長負責制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學理財。

第二十四條 中小學校的基本支出和項目支出不得混用；公用經(jīng)費支出不得用于教職工福利等人員支出。

第二十五條 中小學校應嚴格規(guī)范各項業(yè)務費用支出。

1、公務出差費用支出：中小學校的差旅費、公務用車運行與維護費用及其他交通費用應嚴格按照財政部門的有關規(guī)定執(zhí)行。嚴格按《昌黎縣縣直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定報銷差旅費。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費報銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費報銷應附相應的通知和相關批準手續(xù)等材料。

2、公務接待費用支出：中小學校要認真執(zhí)行上級部門的有關規(guī)定，建立公務接待的相關制度，切實加大控制力度。各學校業(yè)務接待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則上安排在學校食堂就餐。每年（每學期）接待費用支出嚴格控制在公用經(jīng)費開支規(guī)定標準以內(nèi)。

3、中小學校嚴禁變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用。對經(jīng)查實變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用的，給予通報批評，且對消化部分的費用支出由經(jīng)辦人個人承擔。

第二十六條 各級財政撥入的義務教育公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。

第二十七條 各中小學校從國家或有關部門取得的有指定用途的專項資金，應當按照規(guī)定專款專用，不允許擠占挪用。

第二十八條 義務教育階段學校不得從事經(jīng)營活動。非義務教育學校開展非獨立核算的經(jīng)營活動，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應該配比。

第二十九條 中小學校應加強支出績效管理，各項支出要有明確目標，支出形成的結果要對照目標進行績效評價，以此促進中小學校增強效益觀念，加強支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務。

第五章 政府采購的內(nèi)部控制

第三十條 中小學校應當建立健全政府采購業(yè)務預算與計劃管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算。

第三十一條

中小學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收報告。

第三十二條 中小學校應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關材料.定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。

第三十三條 對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。

第六章 資產(chǎn)的內(nèi)部控制

第三十四條 中小學校要嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，加強對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理。加強資金監(jiān)督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨應當定期或者不定期進行清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

第三十五條 對于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨），如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機鐘表等有使用價值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺帳，登記數(shù)量與金額，報廢時要及時進行銷賬處理，同時上報支付中心備案。

第三十六條 對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負責，購入時登記入冊，要有購買人簽字，并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領用人簽字，防止學校虛開發(fā)票，確保學校流動資產(chǎn)的真實性。

第三十七條 中小學校要加強固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定 資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。要設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。

第三十八條 中小學校要定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。每學期結束時都要進行一次，在財務終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。進行盤點時至少2人在場，其中一人為科室負責人，另一人為盤點人，盤點完畢要有科室負責人及盤點人簽字。學校根據(jù)清查結果編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈表，報請有關部門審批后進行賬務處理。

對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當查明原因，及時按規(guī)定程序處理。

第三十九條 固定資產(chǎn)報廢，必須經(jīng)上級主管部門批準（中心校、教育局、國資辦）。處置毀損、報廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入，應當按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。

第四十條 中小學校出租、出借資產(chǎn)，應當按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報縣財政局審批。

第四十一條

中小學校無償調(diào)撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損資產(chǎn)等，應當按照國家有關規(guī)定進行鑒定或者評估，遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。其中閑置校舍處置要嚴格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項規(guī)定。

第七章 建設項目的內(nèi)部控制

第四十二條 中小學校應當建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等的科學與規(guī)范。

第四十三條 中小學校應當建立建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔管理。

第四十四條 中小學校應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第四十五條 校舍維修、校園美化、基礎設施建設等項目，應在充分論證的基礎上制定維修（建設）方案并進行資金預算，方案和預算報送縣教育局，經(jīng)縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關手續(xù)與實施。單項支出達5000元以上的項目完工后，要由有關人員驗收，需要審計的要履行相關手續(xù)后方可報賬。

第八章 附則

第四十六條 本制度自發(fā)布之日起施行。

2014.12.19

第五篇：中小學內(nèi)部控制制度

學校財務（內(nèi)控）管理制度

一、財務管理總則

（一）、基本原則：貫徹國家有關法律、法則和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益的關系。

（二）、主要任務：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行全過程進行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理。健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。

（三）、管理體制：學校財務工作實行校長負責制。實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務室只設報賬員工作崗位，財務賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。

二、計劃管理

（一）、學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務認真編制財務收支計劃。學校的一切財務收支，必須納入計劃。

（二）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。

（三）、計劃編制方法參考上計劃執(zhí)行情況，根據(jù)本事業(yè)發(fā)展計劃和任務與財力可能，以及的收支增減因素進行編制，在規(guī)定的時間內(nèi)匯總上報。（1）

（四）、財務室根據(jù)學校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學校校務會議審議通過后，由財務室控制執(zhí)行。

（五）、各部門根據(jù)批準的用款計劃，結合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用審批程序和權限如下： 1、500元以下的正常開支，交教導處、政教處復核，由總務主任根據(jù)財務制度和實際需要審批辦理。2、500~~5000元以內(nèi)的費用由財務主管校長審批。3、5000元以上和重大項目的費用開支由校務會或職代會討論決定。

4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項目，10萬元以下的向責任部門事先申報預算，經(jīng)校務會批準后，方可施工。5、10萬元以上按局有關文件規(guī)定執(zhí)行。

（六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財務管理人員應及時做好每月的計劃執(zhí)行情況分析，并將計劃執(zhí)行情況分析向校長匯報。

三、收入管理

（一）、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

（二）、學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。

（三）、學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。落實“收支兩條線”及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。（2）四）、行政事業(yè)性收費開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。

四、支出管理

（一）、支出是指學校開展教育教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出。

（二）、經(jīng)費支出應嚴格執(zhí)行國家有關財務制度的開支范圍和開支標準；國家有關財務制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學校實際情況作出的規(guī)定辦理。

（三）．學校安排各項經(jīng)費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴格按照預算的計劃安排開支。

（四）、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經(jīng)濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。

（五）、嚴格審核經(jīng)費支出的原始憑證和收據(jù)，對不符合規(guī)定的憑證和收據(jù)，財務人員有權拒收、拒付。

（六）、對學生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案，批準后再收取，使用中嚴格按照上級部門有關規(guī)定執(zhí)行，期未及時進行結算、清退，多退少不補，手續(xù)健全。

五、票據(jù)管理制度

學校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。

（一）、支票的保管和簽收：

1、按要求支票、財務章、法人章嚴格做到分開保管，達到相互制約（3）的目的。

2、學校支票和銀行賬戶不準轉借或轉讓給別的單位和個人使用。

3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

4、遺失支票，應及時向銀行掛失止付，聲明作廢。

5、領用支票，應填寫《支票領用審批單》，經(jīng)財務主管批準后再向出納會計辦理領用登記手續(xù)。支付結束后，及時將支票存根和發(fā)票歸案。

（二）、票證管理：

1、嚴格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。

2、會計專人、專責、專庫向上申請領用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。

3、發(fā)票領用交舊領新，限定數(shù)額，做好領用登記手續(xù)。

4、會計應定期對各種票據(jù)進行清點、整理、防止遺失和外流。

5、會計應做好發(fā)票使用的指導，包括開發(fā)票的注意事項和要點等業(yè)務知識。

六、經(jīng)費報銷管理制度

（一）、外出報銷：

1、車旅費報銷：凡是教職工外出進修、教研活動、購物、出差等憑主管部門通知或主管部門領導復核后，到總務處辦理報銷手續(xù)（只限車旅費用）。

2、伙食補貼：

（1）外出伙食補貼標準：早餐1.00元（早上6：00時以前）、中（4）

餐2.00元（享受中餐補貼的不再重復）、晚餐2.00元（下午6.00時以后）。

（2）凡外出教研活動、業(yè)務培訓、出差辦事按通知時間，憑通知或主管部門復核后到總務處辦理報銷手續(xù)。

（3）凡是學歷進修不享受伙食費補貼。

（4）在松江鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動一般不享受伙食補貼，特殊情況另作處理。

（二）、購物報銷：

購物報銷以《物品請購、驗收、領用制度》的辦法執(zhí)行。

（三）、其他報銷：

1、凡使用出租車，事先經(jīng)領導批準，特殊情況另作處理。

2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長簽名后辦理報銷。

3、各團體、學科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活動經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、參賽訓練經(jīng)費、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費，通過申請，經(jīng)主管領導審核批準后，交總務處辦理（按統(tǒng)一標準和程序）。

4、學校組織的各種活動需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經(jīng)主管領導同意后由電教辦統(tǒng)一操作，并將資料交檔案室存檔。

5、學校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng)主管領導同意，并按統(tǒng)一標準制表，經(jīng)主管校長復核后辦理報銷。

（四）、報銷要求：

（5）

1、報銷發(fā)票必須是稅務局印制的規(guī)范發(fā)票。

2、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準確完整。

3、發(fā)票必須經(jīng)領導簽字批準后，再有經(jīng)手人簽名方可辦理報銷手續(xù)。

4、有獎發(fā)票報銷不得私自刮獎（已刮獎發(fā)票不作報銷憑證），有學校安排專人開獎。

七、物品請購、驗收、領用及報銷制度

（一）、各團體、學科組、年級組在教育教學和開展各項活動中，需要購置物品，均由組長或負責人填寫購物申請單或申請報告，并寫明所需的物名、數(shù)量、金額和用途交主管部門審批，批準后交總務處辦理。

（二）、驗收、領用制度：

1、凡是所購物品均由財產(chǎn)管理員驗收登記入庫、簽收后到總務處辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)管理員及時做好分類入賬登記工作。

2、領用所需物品做好登記領用手續(xù)。如有工作調(diào)動，辦理好財物移交手續(xù)。