第一篇：關(guān)于解決我國高速公路網(wǎng)中省際銜接路段“斷頭路”問題的提案

關(guān)于解決我國高速公路網(wǎng)中省際銜接路段“斷頭路”問

題的提案

摘要：全國政協(xié)十一屆五次會議提案第0197號

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_ 案 由:關(guān)于解決我國高速公路網(wǎng)中省際銜接路段“斷頭路”問題的提案 審查意見：建議國務(wù)院交由主辦單位國家發(fā)改委會同交通運輸部辦理 提 案 人：劉新文 主 題 詞：公路,建設(shè) 提案形式：個人提案 內(nèi) 容：

高速公路在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中有著重要的戰(zhàn)略地位。近年來，我國高速公路建設(shè)取得喜人的成績，到2009年底，中國高速公路總里程已經(jīng)達(dá)到6.51萬公里，居世界第二位，高速公路的快速發(fā)展，為全國交通事業(yè)實現(xiàn)跨越式發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。但是，目前高速公路建設(shè)也存在一些不足之處，不少省份的部分高速公路路段與鄰省銜接路段還存在不少的“斷頭路”就是其中的一個重要的問題?！皵囝^路”的存在，使得省際區(qū)域間交通不便捷，增加了運輸成本，客觀上影響了區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和交流，一定程度上制約著區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。盡快打通“斷頭路”，對于改善沿線地區(qū)投資環(huán)境，實現(xiàn)路網(wǎng)整體效益的最大化，促進(jìn)我國區(qū)域、城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展具有十分重要意義。

有關(guān)統(tǒng)計資料表明，目前我國高速公路中仍有約6000公里的“斷頭路”，已經(jīng)開工建設(shè)的約為3000公里。高速公路“斷頭路”主要分布在中西部地區(qū)，約占全國高速公路“斷頭路”總里程的80%，有近30%的“斷頭路”位于東中西部交界處。經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距越大的相鄰地區(qū)，產(chǎn)生高速公路“斷頭路”的可能性越大。而主線“斷頭路”中，有20條位于中國規(guī)劃的“五縱五橫”綜合運輸通道上。

以廣西壯族自治區(qū)為例：目前廣西與周邊4省的省際高速公路通道接口有18個，其中廣東7個、湖南5個、貴州4個、云南2個。現(xiàn)已建成通車的省際高速公路通道接口7個，其中廣東4個，湖南1個，貴州1個，云南1個。正在建設(shè)的省際高速公路通道接口4個。目前廣西已建和在建通道中的廣州到岑溪、廣州至賀州、岑溪至茂名、麥嶺至賀州、靖西至那坡等省際高速公路，與其連接的鄰省高速公路暫沒建成，存在省際“斷頭路”的問題，造成了“一尺未通，萬丈閑置”的現(xiàn)象。這樣的整體交通格局與廣西承擔(dān)的使命還不相適應(yīng)。因此盡快打通省際高速公路中的“斷頭路”，凸顯通道效應(yīng)同樣是當(dāng)前廣西交通建設(shè)中的一個迫切需要解決的問題。

盡管從長遠(yuǎn)來看，高速公路“斷頭路”是我國高速公路發(fā)展過程中的階段性現(xiàn)象，但其帶來的影響不可低估，主要表現(xiàn)在：高速公路“斷頭路”的存在，影響公路交通的應(yīng)急保障能力，在面臨大范圍的重大自然災(zāi)害時影響十分突出；高速公路“斷頭路”的存在，加大跨省運輸車輛的繞行距離，直接增加運輸成本和能源消耗；高速公路“斷頭路”的存在，制約了跨區(qū)域綜合運輸通道能力的發(fā)揮，使高速公路連通效率降低；高速公路“斷頭路”的存在，造成兩省區(qū)間交通不便捷，影響區(qū)域間經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，導(dǎo)致大量社會資源處于閑置狀態(tài)，阻礙了地區(qū)間交通一體化進(jìn)程。

高速公路“斷頭路”的形成，究其原因，主要是，目前我國各省份的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展水平和產(chǎn)業(yè)布局與相鄰省份存在差異，因此，兩省區(qū)間對高速公路建設(shè)的重點和建設(shè)的時間的安排是不同的；一些路段地形復(fù)雜，工程造價高，投資和施工難度較大、投資回收期長，難以吸引投資者投資建設(shè)；高速公路建設(shè)資金缺乏，受國家宏觀調(diào)控政策的直接影響，融資難度比以往加大；國家對高速公路的規(guī)劃與地方省份規(guī)劃銜接不緊密，沒有統(tǒng)籌安排好相鄰兩省的高速公路建設(shè)。另外，近年來隨著物價快速上漲，建材價格和人力資本的提高，進(jìn)一步推高了高速公路的建設(shè)成本。等等。

打通我國相鄰省份的高速公路“斷頭路”，不僅有助于提高我國高速公路路網(wǎng)的直接經(jīng)濟(jì)效益，更有助于提高路網(wǎng)的間接經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。為此，提出如下幾點意見和建議，供參考。

第一，中央預(yù)算內(nèi)、國債等資金優(yōu)先安排有關(guān)高速公路“斷頭路”的項目建設(shè)，從金融、信貸、項目審批、土地等方面，對現(xiàn)有的與相鄰省份尚未連接相通的高速公路項目予以優(yōu)先安排和資金傾斜。

第二，把目前國家尚未批準(zhǔn)的地方區(qū)域規(guī)劃中的高速公路項目，納入國家統(tǒng)一規(guī)劃。

第三，交通部門應(yīng)牽頭建立部省工作協(xié)調(diào)機(jī)制，推動省際加強(qiáng)相互協(xié)調(diào)。進(jìn)一步加強(qiáng)對各省高速公路的建設(shè)方案、建設(shè)時間和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌，形成共同推進(jìn)高速“斷頭路”建設(shè)的工作合力，盡量避免產(chǎn)生新的“斷頭路”。

第四，交通部門應(yīng)積極協(xié)調(diào)國家有關(guān)部門，簡化審批程序，縮短前期工作審批周期，抓緊土地審批、環(huán)境影響評估和項目審核備案。國家高速公路“斷頭路”項目初步設(shè)計審批后，允許關(guān)鍵的控制性工程先行用地，以便加快高速公路“斷頭路”項目的建設(shè)進(jìn)度。

來源：中國政協(xié)網(wǎng)

第二篇：幼小銜接中存在的問題及解決策略

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)幼小銜接中存在的問題及解決策略研究

摘要

幼小銜接指的是兒童在幼兒園教育和小學(xué)教育之間的連接中的情況，處于幼兒園與小學(xué)階段的兒童有不盡相同的身心發(fā)展特征，這個階段既存在著連續(xù)性，又有它的獨立性。學(xué)前教育中存在的小學(xué)化、高水平教師的匱乏、觀念的陳舊、應(yīng)試教育的根深蒂固嚴(yán)重的影響著幼小銜接的順利進(jìn)行。通過在小學(xué)以及幼兒園中的實踐活動和調(diào)查，以及現(xiàn)有的資料整理，著重分析下幼小銜接中存在的問題以及如何解決這些問題。

一、引言

（一）選題緣由

1、法律法規(guī)的要求

從20世紀(jì)90年代開始，幼小銜接問題就受到世界各國的普遍重視，并作為世界教育研究的重要課題之一。原國家教委和聯(lián)合國兒童基金會合作的科研項目“幼兒園與小學(xué)銜接”歷時5年，于1995年完成，原國家教委于同年發(fā)文向全國推廣此項研究成果。

《幼兒園工作規(guī)程》明確指出：“幼兒園教育要和小學(xué)教育密切聯(lián)系，相互配合，注意兩個階段教育的相互銜接”。而《幼兒園教育指導(dǎo)綱要》中也指出：“幼兒園以家庭、社區(qū)，相互合作，與小學(xué)互相銜接，綜合利用各種教育資源，共同為幼兒的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件?！币虼搜芯坑仔°暯訂栴}，做好銜接工作是十分重要的，從90年代至今，幼教工作者們進(jìn)行了許多研究實驗，取得了很多成果：如以“幼小銜接”課程為特色的園本課程，撫順小學(xué)為銜接而建的第一所幼兒園小學(xué)銜接教育實驗班，以及大大小小的科研論文。但是現(xiàn)實工作中的幼小銜接工作形勢一直不容樂觀。

2、研究者本人的觀察與實踐

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)幼小銜接對幼兒的影響，特別是大班的同學(xué)的影響，是幼教領(lǐng)域中的一個很重要的話題。幼小銜接進(jìn)行得不順利，孩子身上往往會出現(xiàn)睡眠不足、身體疲勞、食欲不振、體重下降等現(xiàn)象；心理方面也會表現(xiàn)為精神負(fù)擔(dān)重、情緒低落、自信心不足等；甚至?xí)?dǎo)致社會性方面的人際交往不良、怕學(xué)、厭學(xué)，以及學(xué)習(xí)成績不理想。當(dāng)今社會中獨生子女占絕大部分，而獨生子女家庭的孩子由于受到大人們的寵愛和溺愛，使他們形成了“唯我獨尊”、“唯我獨享”，凡事以“自我為中心”的傾向，往往產(chǎn)生“人人為我”的心理要求，這種心理傾向和要求與社會交往所需要的“平等合作”等原則形成突破，長此以往，他們會缺乏與人交往、合作的機(jī)會，他們身上或多或少地有著不合群、自私等影響社會過程的表現(xiàn)。我們調(diào)查發(fā)現(xiàn)許多孩子自幼兒園進(jìn)入小學(xué)后，開始興致挺高，可幾天下來發(fā)現(xiàn)，老師上課講什么回家說不出來，上學(xué)的興趣不大了；有的孩子特別膽小、孤僻，有什么事情也不對老師說，上課尿憋急了寧可尿濕褲子也不舉手請假；有的孩子不會聽講，作業(yè)記不明白也不問；有些孩子特別自私，自己的東西，別人稍碰一下就告老師，既不懂得謙讓，也不懂得關(guān)心同伴；還有些孩子則不敢跟別人說話，不會和同學(xué)交往等現(xiàn)象。根據(jù)相關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，剛?cè)雽W(xué)的兒童大約有40％會出現(xiàn)上述情況。由此可見幼小銜接對于一名幼兒的重要性，所以我對于幼小銜接這方的問題比較關(guān)注。

（二）概念界定

幼小銜接（Young link）是在幼教領(lǐng)域中一個眾所周知的概念。從字源上來看，“幼”即“幼兒、學(xué)前兒童”、“小”指的就是“小學(xué)、小學(xué)生”，“銜接”就是指“兩個相鄰階段之間的連接，聯(lián)系”。

所謂“幼小銜接”就是指幼兒園教育與小學(xué)教育的平穩(wěn)連接，主要在幼兒園大班與小學(xué)一年級中進(jìn)行。從幼兒園進(jìn)入小學(xué)，是兒童成長中的一件大 湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)事，標(biāo)志著一個新的階段的開始，是他們?nèi)松械闹匾D(zhuǎn)折。與幼兒園相比，小學(xué)里兒童的生活環(huán)境、社會要求、課程內(nèi)容、人際關(guān)系等都發(fā)生了很大的變化。1

（三）文獻(xiàn)綜述

圍繞幼小銜接這方面的問題，研究者查閱了大量的資料，主要有報刊、雜志、網(wǎng)絡(luò)以及相關(guān)著作等，發(fā)現(xiàn)我國對于幼小銜接這方面的問題，研究的并不少，但是圍繞的問題都是那幾個方面，沒有太大的創(chuàng)新性，而且大多數(shù)并沒有從根本上解決幼小銜接這方面的問題?？梢?，幼小銜接雖然有很多人在研究，但是目前不管是國內(nèi)或是國外對于解決幼小銜接中存在的問題還是一個相對薄弱的環(huán)節(jié)。以下主要是我對所查閱到的文獻(xiàn)的一個梳理： 1.幼小銜接的國內(nèi)研究

劉東（2006）認(rèn)為幼小銜接是指幼兒園與小學(xué)兩個階段教育的平穩(wěn)連接于過渡，幼小銜接工作搞的好，可以使即將升入一年級的適齡幼兒自然順利地過渡到緊張的小學(xué)學(xué)習(xí)生活。2

陳景凡（2008）通過理論研究和實踐活動，指出了我國幼小銜接存在的問題：

1、把幼小銜接當(dāng)做是兩個教育階段的過渡，忽略了它們的連續(xù)性；

2、幼兒教育小學(xué)化，偏重“智”的發(fā)展；

3、幼兒園，小學(xué)，家長之間缺乏溝通，銜接出現(xiàn)斷層；

4、幼小銜接中師資力量薄弱。3 張倩倩（2009年）從一個小學(xué)教師的角度出發(fā)，分析了我國幼小銜接中的問題：

1、幼兒教育小學(xué)化；

2、缺乏社會適應(yīng)性能力的鍛煉；

3、幼兒園和小學(xué)教育要求上的不一致，易產(chǎn)生不良學(xué)習(xí)習(xí)慣。4

12朱碧蓮，淺談搞好幼小銜接教育的一些思考，福建周刊，2008 3——4 劉東，對幼小銜接教育的再思考[J].遼寧教育行政學(xué)院學(xué)報，2006（1）3陳景凡，淺析我國幼小銜接中的問題與策略[J].當(dāng)代教育論壇，2008（11）4張倩倩，淺議幼兒教育與小學(xué)教育之銜接[J].小學(xué)時代·教師，2009（8）湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)梁嘉（2002）從一個幼兒教師的角度研究了幼小銜接存在的問題：

1、單向性，幼兒園做了大量的幼小銜接的工作，而小學(xué)則很大程度的忽略的幼小銜接的重要性；

2、片面性，重視了兒童的知識儲備，忽略了能力的培養(yǎng)；

3、突擊性，幼兒園為應(yīng)付小學(xué)開學(xué)進(jìn)行的摸底測驗進(jìn)行突擊訓(xùn)練；

4、表面性，不少幼兒園將幼小銜接僅僅局限于表面工作上。5

龐威，趙月娥（2008）著重強(qiáng)調(diào)了幼小銜接中教師的問題，他們認(rèn)為：幼兒園的教師中專業(yè)知識扎實，學(xué)歷水平高的并不多，即使有，也很難從一而終；一些小學(xué)教師對幼小銜接沒有一個客觀而清醒的認(rèn)識，而且沒有將這一工作視為影響其教育教學(xué)活動的重要因素；另外他們還強(qiáng)調(diào)了教師中性別結(jié)構(gòu)的失衡，在我國幼兒園和小學(xué)中，男女教師的比例嚴(yán)重失衡。此外他們認(rèn)為很多家長的觀念也存在問題，重智育輕德育，重短期成效，忽略長期發(fā)展。6

鄒敏（1999）在歸納法國加強(qiáng)幼小銜接工作時，提出了法國的做法：（1）增加男性教師；（2）科學(xué)劃分母學(xué)校和小學(xué)的學(xué)習(xí)階段；（3）合并母育學(xué)校和小學(xué)的監(jiān)督視導(dǎo)工作；（4）母育學(xué)校教師與初等教育的教師接受同樣的培訓(xùn)。7

2.幼小銜接的國外研究

德國學(xué)者Griebel認(rèn)為壓力理論(theory of stress)、人生歷程中的關(guān)鍵事件理論（theory of critical life events in lifespan development）以及家庭的過渡概念（concept of family transition）都適合研究教育體系中過渡的多種需求。8

新加坡研究者 Clarke和 Sharpe研究了入學(xué)之前 500個家庭（包括幼兒與家長）對入學(xué)的看法和繼續(xù)追蹤調(diào)查入學(xué) 6個月之后的270個家庭的看 56轉(zhuǎn)引自梁嘉.淺議幼小銜接存在的問題，2002（9）

龐威，趙月娥，我國幼小銜接現(xiàn)狀透析[J].內(nèi)蒙古教育，2008（5）7鄒敏，法國重視幼小銜接[J].幼兒教育，1999（7）8 Wilfried Griebel&Renate Niesel.(2003)湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)法。研究結(jié)果表明，與家長早先的擔(dān)心相反，入學(xué)之后家長認(rèn)為他們的孩子適應(yīng)得很好，然而他們還是擔(dān)心一年級的教師沒有同情心并且太嚴(yán)厲。家長期待改善家校交流而且希望教師為孩子們在家里的學(xué)習(xí)提供支持，期待教師反映個體差異的教學(xué)方法。9

澳大利亞研究者M(jìn)argetts對過渡過程中個體的背景因素進(jìn)行探討，研究結(jié)果如下：（1）個體特點，年齡與學(xué)業(yè)能力有關(guān)，與其他適應(yīng)測量指標(biāo)無明顯相關(guān)；（2）進(jìn)入小學(xué)第一年，幼兒的各方面能力受父母家庭經(jīng)濟(jì)地位的影響；（3）幼兒參與較多的過渡活動更有可能預(yù)測到水平更高的社會信任感、自控、社會綜合技能和學(xué)業(yè)綜合成就，與父母職業(yè)水平有同等影響。10

丹麥學(xué)者Brostrom（2002）在一項對過渡活動的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，32項過渡活動做的比較好，例如：（1）入學(xué)前學(xué)校邀請幼兒參觀課堂和課余活動中心；（2）入學(xué)前，幼兒園教師與小學(xué)教師會針對幼兒的生活與發(fā)展召開會議；（3）教師們協(xié)同構(gòu)建幼兒園、學(xué)前班和課余活動中心的課程。11

綜合上面幾位專家的論述，我發(fā)現(xiàn)國外關(guān)于幼小銜接的工作做的比國內(nèi)的到位，而且國外的理論基礎(chǔ)比國內(nèi)的強(qiáng)，這還需要我們國內(nèi)的基礎(chǔ)教育工作者進(jìn)一步的努力。

（四）研究意義

1、理論意義：學(xué)前教育作為我國學(xué)制的第一階段、基礎(chǔ)教育的有機(jī)組成部分，必然對我國教育事業(yè)的整體發(fā)展、尤其是基礎(chǔ)教育的發(fā)展具有重要的作用與影響。通過幫助幼兒做好上小學(xué)的準(zhǔn)備（包括社會適應(yīng)性、學(xué)習(xí)適應(yīng)性、身體素質(zhì)以及良好的學(xué)習(xí)與行為習(xí)慣、態(tài)度和能力等方面的準(zhǔn)備），學(xué)前教育有助于兒童順利地適應(yīng)小學(xué)的學(xué)習(xí)和生活。我國教育部和聯(lián)合國兒 9 Griebel,W.&Niesel,R.(2002)

Kay Margetts(2003)11 Stig Brostrom(2002)10湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)童基金會歷時5年合作進(jìn)行的“幼小銜接研究”，通過兒童入學(xué)前半年和入學(xué)后半年的連續(xù)實驗研究發(fā)現(xiàn)，對學(xué)前兒童做好入學(xué)前準(zhǔn)備，包括學(xué)習(xí)適應(yīng)方面的準(zhǔn)備（如培養(yǎng)幼兒小學(xué)學(xué)習(xí)所需要的抽象思維能力、觀察能力、對言語指示的理解能力和讀寫算所需要的基本技能等）以及社會適應(yīng)方面的準(zhǔn)備（如培養(yǎng)幼兒任務(wù)意識與完成任務(wù)的能力、規(guī)則意識與遵守規(guī)則的能力、獨立意識與獨立完成任務(wù)的能力以及主動性、人際交往能力等），能夠使兒童入小學(xué)后在身體、情感、社會性適應(yīng)和學(xué)習(xí)適應(yīng)等方面都有良好的發(fā)展，從而順利地實現(xiàn)由學(xué)前向小學(xué)的過渡。

2、實踐意義：幼兒對小學(xué)生活的態(tài)度、看法、情緒狀態(tài)等，與其入學(xué)后的適應(yīng)能力關(guān)系很大。因此，幼兒園階段應(yīng)注意培養(yǎng)幼兒愿意上學(xué)，對小學(xué)的生活懷著興趣和向往，為做一個小學(xué)生感到自豪的積極態(tài)度，并讓幼兒有機(jī)會獲得對小學(xué)生活的積極情感體驗。

幼兒入學(xué)后，是否適應(yīng)小學(xué)的新環(huán)境，適應(yīng)新的人際關(guān)系，對其身心健康影響很大。有一種認(rèn)識是，幼兒只要提前認(rèn)一些字，學(xué)一點拼音、算術(shù)等就沒有問題了，這是十分片面的。培養(yǎng)幼兒的社會適應(yīng)性，特別是主動性、獨立性、人際交往能力等，不僅關(guān)系著幼兒入學(xué)后的生活質(zhì)量，也關(guān)系著他們在小學(xué)的學(xué)習(xí)質(zhì)量，是幼小銜接的重要內(nèi)容。

（五）研究方法

1、關(guān)于幼小銜接研究的總體思路

本研究選取了山東省青州市某幼兒園大班和某小學(xué)一年級的學(xué)生作為研究對象，通過對學(xué)生個體、教師和父母的觀察來了解幼兒的特點，并通過觀察過程中看到的一年級的新生對于小學(xué)的適應(yīng)程度，適應(yīng)速度記錄下來并以此為切入點，探討幼小銜接的特點以及存在的問題，并提出如何解決幼小銜接中存在的問題。

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)

2、研究的方法（1）文獻(xiàn)法

通過中國期刊網(wǎng)和相關(guān)著作對國內(nèi)外學(xué)者的相關(guān)研究進(jìn)行收集和整理，明確該研究的目標(biāo)和大致內(nèi)容。

（2）觀察法

觀察幼兒園和小學(xué)教師如何組織教學(xué)活動，進(jìn)行有效的幼小銜接，并對活動進(jìn)行詳細(xì)的記錄，了解他們?nèi)绾巫龊糜仔°暯印?/p>

（3）訪談法

通過與山東省某幼兒園教師和某小學(xué)低年級老師進(jìn)行半結(jié)構(gòu)化訪談，全面的了解幼小銜接的存在的問題以及老師對這些的策略。在訪談過程中，根據(jù)實際情況做出相應(yīng)的調(diào)整。

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)

二、幼小銜接中存在的問題

（一）重視“智”

在體、智、德、美四育中, 重視“智”的銜接, 忽視體、德、美的銜接, 特別是忽視社會適應(yīng)能力的銜接。在智育中, 重視知識, 特別是數(shù)學(xué)、語文知識的銜接, 忽視學(xué)習(xí)興趣、學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)習(xí)慣的銜接和生活經(jīng)驗的積累，這樣不僅不利于兒童的學(xué)習(xí)而且會使兒童學(xué)習(xí)的積極性大打折扣，造成事倍功半的效果。

經(jīng)過幾十年的科學(xué)研究表明：5~7歲是孩子一個關(guān)鍵年齡階段。教導(dǎo)孩子了解學(xué)習(xí)，認(rèn)識學(xué)習(xí)，喜歡學(xué)習(xí)，自主學(xué)習(xí)，需要的是家長和老師智慧的啟迪。在小學(xué)中，老師往往一味的注重孩子的學(xué)習(xí)成績，因為現(xiàn)在大多數(shù)的小學(xué)老師的工資或是業(yè)績是與所帶班級的成績所掛鉤的，所以說大多數(shù)教師會將重點放在孩子的學(xué)習(xí)結(jié)果上，而忽視了孩子在其他方面的培養(yǎng)。

幼兒園和小學(xué)中，重視孩子學(xué)習(xí)培養(yǎng)本是無可厚非的，但是要有一個度，很多幼兒園為了讓孩子提前適應(yīng)小學(xué)的生活，過早的將體美課取消?，F(xiàn)在中國大多數(shù)家庭是獨生子女，在家中是小皇帝，家中的家務(wù)也不用他做，什么事情有父母撐著，而現(xiàn)在中國的治安又不是很樂觀，所以大多數(shù)家長一般不會讓孩子在外面玩，所以孩子在家的時候只能是寫寫作業(yè)，看看電視，幾乎沒有什么鍛煉的機(jī)會。這個時候孩子們在學(xué)校的時間就應(yīng)該多多進(jìn)行一些戶外活動，不僅可以鍛煉孩子的身體，而且在戶外活動游戲中，可以培養(yǎng)孩子的互相幫助，共同合作的團(tuán)隊精神。

在我實習(xí)的小學(xué)里面，本來帶的班應(yīng)該是一節(jié)體育課的，但是因為馬上要期中考試，很多數(shù)學(xué)老師或者是語文老師都在覬覦那每星期僅有的兩節(jié)體育課和美術(shù)。當(dāng)學(xué)生聽到體育課又不上的時候，臉上立馬流露出了失望的表 湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)情。

隨著社會的進(jìn)步，一些極具誘惑的高端產(chǎn)品逐漸面世，像現(xiàn)在的電腦，游戲機(jī)等等，孩子們是經(jīng)不住這些誘惑的，而當(dāng)他們希望得到這些東西的時候，如果家長不給買，那么孩子會怎么樣，有的會精神相當(dāng)?shù)吐洌撬粫扇〈胧?。而有一部分孩子，而且這一部分孩子的數(shù)量還在逐漸增加，他們會偷家長的錢，偷同學(xué)的東西，以此來滿足他們的需求。這就是幼兒園和小學(xué)忽視了德育的后果。孩子們從小養(yǎng)成一個不好的習(xí)慣，將來大了不僅僅很難改掉，而且自己的心里會留下一個很深的陰影，對自己的自信程度會有很大的打擊。這其中也滲透了孩子美育的培養(yǎng)，老師們和家長們要及時跟孩子們交流，讓他們知道什么是對自己有用的，什么我們應(yīng)該遠(yuǎn)離他們，并且告訴他們?yōu)槭裁匆h(yuǎn)離那些東西，讓他們從心理上接受，不只是要做表面文章。

我在辦公室批改作業(yè)的時候，一名學(xué)生被班主任叫到辦公室，質(zhì)問他中午午休的時候去干什么了，一開始那名學(xué)生在撒謊說跟家長出去吃飯，但是老師讓他給家長打電話的時候，那名學(xué)生又說是和他家里的親戚，不是跟父母，不知道電話，老師給他家長打電話，最后得知是去網(wǎng)吧里面玩游戲了。

還有一名學(xué)生，也是一名住宿生，看到一個家里有錢的同學(xué)拿著一個小游戲機(jī)在玩，于是他也想擁有一個，但是他又沒有經(jīng)濟(jì)來源，又不敢問家里要錢說買游戲機(jī)，于是他偷了父母的錢買了一個，上課玩的時候被老師發(fā)現(xiàn)，老師把家長叫來，家長問他錢哪里來的，一開始也是撒謊，最后還是承認(rèn)說是偷得家里的錢買的。

當(dāng)我在山東省青州市某幼兒園大班中進(jìn)行調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)老師不管是在上課的時候還是在課下，重點都放在了教授兒童一些算術(shù)，識字等關(guān)于理論性的方面，而很少拿出時間關(guān)系一下兒童的興趣、學(xué)習(xí)習(xí)慣及學(xué)習(xí)能力，不太關(guān)注孩子的獨立生活能力、交往能力、挫折的承受能力等；只關(guān)注了兒童的生理健康，卻忽視了孩子們的心理健康。

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)(二)形式上的銜接

不管是小學(xué)還是幼兒園在仙界方面多是在外部的環(huán)境和條件的改變(如桌椅擺放形式, 課時數(shù)量、課節(jié)時間、午睡時間、游戲時間的增減)上下功夫, 而這些改變的真正目的(如培養(yǎng)兒童的適應(yīng)力、意志力、自制力、注意的持久性、學(xué)習(xí)的主動性、積極性等)往往被忽略。小學(xué)和幼兒教師的相互交流也多吸取對方在教學(xué)方法、課堂組織形式方面的特點, 而在教育觀念、師生關(guān)系等方面很少溝通。一些一直在幼兒園受表揚、鼓勵和在商量的氛圍中長大的兒童，在面對一個全新的環(huán)境，大家彼此之間并不了解，沒有了那些奉承的話，相反會遇到小學(xué)教師的冷眼，這樣會對他們的自尊心遭受到很大的打擊，從而產(chǎn)生厭學(xué)的心理。

我?guī)У陌嗬?，有一名小學(xué)生李某總是完成不了作業(yè)，喜歡偷懶，學(xué)習(xí)成績也一直跟不上，上課聽講也不專心，回答問題不積極。一開始代課老師上課還刻意的去讓他回答問題，但是發(fā)現(xiàn)效果不大后逐漸開始了對他聽之任之的態(tài)度，有的老師特別是班主任，也會在課堂上對他有一定的嘲諷，下課會在辦公室打兩下，并沒有跟學(xué)生以及學(xué)生家長做好溝通。

在一個一年級的課堂中聽課，是一堂數(shù)學(xué)課，我發(fā)現(xiàn)，教室內(nèi)課桌的擺放逐漸走出了以往的固定模式，表面上是比較隨意，但是老師在授課過程還是那些模式，提出問題，讓學(xué)生思考回答，并沒有什么大的改變，對于讓學(xué)生回答的問題，前期鋪墊做的也不是很多。并沒有以一種讓孩子們喜歡的形式進(jìn)行。

在家實習(xí)的時候發(fā)現(xiàn)，小學(xué)低年級課堂中的教具的擺放，學(xué)生課桌的安排逐漸的在跟幼兒園接軌，但是這些方面僅僅的表現(xiàn)在了形勢上，而對于孩子們從幼兒園進(jìn)入小學(xué)中存在的心理問題，適應(yīng)情況等關(guān)注的還并不算太多，并且我注意到，教師對那些比較活潑比較外向的同學(xué)關(guān)注較多，一些班級的重要職務(wù)也都交給他們?nèi)プ觯鴮τ谀切┢綍r不愛講話，性格內(nèi)向，不 湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)善于表現(xiàn)自己的同學(xué)，老師對他們的關(guān)注較少，這樣這些同學(xué)只能聽之任之，學(xué)習(xí)成績會一直提不上去，并且心理也會出現(xiàn)問題，遇到事情容易走極端。

（三）突擊銜接

一些幼兒園在兒童將要入學(xué)的前半年才做銜接工作, 帶幼兒去參觀小學(xué), 請小學(xué)生回園介紹等。這些做法是必要的, 但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。很多在兒童3、4 歲剛?cè)雸@時就應(yīng)加以培養(yǎng)的自理能力、交往能力、規(guī)則意識、完成簡單任務(wù)的能力和正確的姿勢、良好的習(xí)慣等都在最后時期進(jìn)行強(qiáng)化訓(xùn)練, 忽視了日積月累, 急于求成,致使兒童在生理、心理各方面壓力驟然加大, 難以適應(yīng), 不但教育效果不佳, 而且還使兒童對小學(xué)和未來的學(xué)習(xí)產(chǎn)生畏懼和為難情緒。

其實這方面在全國很多地方都表現(xiàn)的非常明顯，許多幼兒園僅僅是在孩子們上大班的時候臨時性的對孩子們進(jìn)行一些關(guān)于幼小銜接的滲透，而不是從兒童剛?cè)雸@的時候就一點點地將幼小銜接的一些基本的觀念滲透到孩子們的思想中。這樣不免會造成一些適應(yīng)能力差的兒童心理上會造成一定的偏差，產(chǎn)生一些害怕、厭學(xué)等心理。

銜接是急不得的，要讓孩子們有個過程，在剛進(jìn)入小學(xué)，孩子們會感到不適應(yīng)，這是正常的，每個人到了一個新環(huán)境總會感到不適應(yīng)。所以說，在孩子們進(jìn)入小學(xué)以前就要盡量讓孩子們愛上學(xué)習(xí)。其實讓孩子們喜歡學(xué)習(xí)有一個很簡單辦法，就是讓孩子們喜歡上老師。

喜歡學(xué)習(xí)和喜歡老師，就好像是人的手心和手背，是不可分割的。喜歡學(xué)習(xí)的孩子往往都是喜歡老師的，因為從老師那里得到了很多的知識；又因為喜歡老師，就不想讓老師失望，所以一定會努力學(xué)習(xí)。

老師心目中有好學(xué)生，差學(xué)生，同樣，學(xué)生心目中，老師也有個等級排列的順序，有最喜歡的老師，有比較喜歡的老師，還有沒什么感覺的老師，湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)這都是很正常的。如果學(xué)生不喜歡老師，學(xué)生會有意無意的不好好學(xué)習(xí)這門課；相反，如果學(xué)生喜歡這個老師，學(xué)生上課就會認(rèn)真聽講、認(rèn)真做作業(yè)。在學(xué)校中，的確有一些學(xué)生，為了老師而學(xué)習(xí)。如果老師對他們好，他們就信心百倍，熱情倍增，廢寢忘食。他們崇拜老師，把老師當(dāng)做保護(hù)神，對老師的每一句話都言聽計從。而老師可能也喜歡這樣的學(xué)生，但老師仍然會嚴(yán)格要求這些學(xué)生，所以當(dāng)他們出現(xiàn)不良行為之后，老師也會批評他們。比如，如果因為不用功而沒考好，老師必然會指責(zé)他們。如果為了老師學(xué)習(xí)，這時就受不了，覺得過去的努力皆成為泡影，老師不再喜歡我了。所以說老師應(yīng)該利用好自己的這個特殊關(guān)系，把握好與學(xué)生之間的尺度，讓學(xué)生善于主動與自己交流，一塊促進(jìn)學(xué)生的學(xué)習(xí)成績。12

張珊有些偏科，別的科目都還好，就是數(shù)學(xué)特別差，原因竟然是不喜歡自己的數(shù)學(xué)老師。他的數(shù)學(xué)老師，是一個邏輯思維非常強(qiáng)的人，戴著一副很厚的眼鏡，說話做事中透露著中規(guī)中矩，一看就非?？贪?，非常嚴(yán)肅。張珊就是不喜歡這樣的嚴(yán)肅樣子，一上數(shù)學(xué)課就特別的難受，每當(dāng)看見那些數(shù)學(xué)符號和數(shù)字，就像看到數(shù)學(xué)老師一樣，這樣一來，他的數(shù)學(xué)成績當(dāng)然上不去。

（四）單向銜接

在中國大部分地區(qū), 幼兒園積極地開展幼兒的入學(xué)準(zhǔn)備工作, 主動向小學(xué)靠攏, 在教育要求、教育內(nèi)容、教學(xué)方法等方面盡量接近小學(xué)。但小學(xué)很少考慮初入學(xué)兒童的特點, 不能主動與幼兒園對接, 形成銜接上的一邊倒。

這也是現(xiàn)在很多地方存在的問題，也是一個很難解決的問題，現(xiàn)在的幼小銜接都存在著幼兒園一頭熱的特點，很多小學(xué)并沒有重視起這一塊，他們只認(rèn)為孩子進(jìn)入小學(xué)后自然會習(xí)慣小學(xué)里面的一切，但是他們卻忽視了不同 12 章程 梁衍，上學(xué)了——如何幫助蛤仔做好上一年級的準(zhǔn)備【M】，2006.1 湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)孩子之間的偏差。一些適應(yīng)能力強(qiáng)的孩子確實是很快就能適應(yīng)，但是對于那種比較內(nèi)向，不太愛表達(dá)自己想法的孩子，老師們就應(yīng)該多關(guān)注一下。我在小學(xué)實習(xí)的時候就發(fā)現(xiàn)，一些低年級的老師都是剛剛送走上一屆畢業(yè)生返回來的，他們的觀念一時也很難轉(zhuǎn)變過來，他們也是需要一段時間適應(yīng)這些小同學(xué)。他們的思想中難免會產(chǎn)生還是在教上一屆大學(xué)生的錯覺，所以很難關(guān)注孩子們在進(jìn)入一個新環(huán)境中的心理。

（五）盲目超前性

有的幼兒園為了迎合家長，將小學(xué)的內(nèi)容提前教授給幼兒，形成幼兒教育的“小學(xué)化”。那樣幼兒在進(jìn)入小學(xué)后難免會產(chǎn)生這樣一些心理：入學(xué)感覺學(xué)習(xí)很簡單，很輕松，自以為老師教的知識自己都學(xué)過了, 已經(jīng)會了, 就不認(rèn)真聽課, 從而養(yǎng)成出現(xiàn)上課不專心，做作業(yè)不認(rèn)真等不良習(xí)慣，形成了不良的學(xué)習(xí)態(tài)度和習(xí)慣；隨著學(xué)習(xí)內(nèi)容的加深，難度的增加，“儲備知識”用完了，又缺乏積極思考問題、主動獲得知識和技的心理和能力, 也缺乏認(rèn)真學(xué)習(xí)的習(xí)慣, 這時就會出現(xiàn)適應(yīng)困難, 學(xué)習(xí)“沒后勁”等問題。同時, 由于幼兒教師沒有經(jīng)過小學(xué)教育的專門訓(xùn)練, 對小學(xué)教學(xué)要求不甚了解, 所教知識和技能有時不夠規(guī)范, 使兒童養(yǎng)成不正確的習(xí)慣, 如書寫漢字的筆順錯誤, 讀拼音不能“直呼”等, 致使兒童剛?cè)雽W(xué)就面臨首先糾正錯誤的問題, 阻礙了兒童應(yīng)有的發(fā)展。

每個年齡都有這個階段的任務(wù)，就像人們交流一樣，要循序漸進(jìn)，不能上來一下子就可以稱兄道弟，那樣是虛偽的，要首先認(rèn)識，經(jīng)過一段時間的了解，然后才可以成為知己。幼小銜接也是一樣的，要有一個過渡，不能在沒到小學(xué)的時候進(jìn)行小學(xué)的任務(wù)，這樣效果反而不好。每個階段要有每個階段的任務(wù)，幼兒園首先任務(wù)就是培養(yǎng)好幼兒的最基礎(chǔ)的東西，雖然幼小銜接非常重要，但是不要忘記幼兒進(jìn)入幼兒園的本來目的。所以說在幼兒園中，湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)教師要將主要工作放到教授孩子應(yīng)該學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)任務(wù)過，另外培養(yǎng)幼兒在學(xué)習(xí)習(xí)慣，學(xué)習(xí)方式等等方面的向小學(xué)傾向的問題。

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)

三、解決幼小銜接中存在問題的策略

（一）遵循兒童發(fā)展的特點, 明確銜接任務(wù)

兒童的發(fā)展既是階段性的, 又是連續(xù)性的, 學(xué)前兒童和小學(xué)生確有不同階段的特點, 但是一個孩子決不可能在跨入小學(xué)的那一天, 突然失去幼兒的特點。發(fā)展的連續(xù)性規(guī)律決定了在銜接時期, 幼小兩階段的特點同時并存, 且相互交叉。幼兒階段的特點逐漸減弱, 小學(xué)階段的特點逐漸增強(qiáng)。為適應(yīng)兒童在此時的身心發(fā)展特點和規(guī)律, 促進(jìn)其健康成長, 幼兒園和小學(xué)都要創(chuàng)設(shè)適合兒童發(fā)展的教育, 即不能一味地要求兒童適應(yīng)小學(xué)生活, 而要強(qiáng)調(diào)讓教育適應(yīng)兒童的發(fā)展。應(yīng)確立近、遠(yuǎn)期兩個教育目標(biāo),近期目標(biāo)為幫助兒童順利過渡。遠(yuǎn)期目標(biāo)兒童一生的成長打下此階段應(yīng)有的全面素質(zhì)基礎(chǔ)。

（二）依據(jù)銜接工作的規(guī)律, 突出銜接原則

1、雙向性原則

雙向性是指小學(xué)和幼兒園相互銜接。幼小銜接不是簡單的幼兒園向小學(xué)靠, 也不是小學(xué)向幼兒園靠, 而是雙方都向兒童靠。要彼此溝通, 相互銜接, 雙方既要保持各自的獨立性、特殊性, 又必須同時保持連續(xù)性,共同為兒童一生的發(fā)展創(chuàng)造最大的可能性。

2、全面性原則

全面性是指銜接的內(nèi)容要包括體、智、德、美各個方面。入學(xué)準(zhǔn)備是全面素質(zhì)的準(zhǔn)備, 包括身體、學(xué)習(xí)和社會性適應(yīng)等方面。教師和家長最關(guān)心的是兒童的學(xué)習(xí), 最苦惱的是他們的社會適應(yīng)性能力, 而兒童的身體素質(zhì)和社會適應(yīng)性能力對學(xué)習(xí)又有很大的影響。所以幼小銜接應(yīng)是全面的銜接。

3、漸進(jìn)性原則

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)漸進(jìn)性是指從幼兒入園之初就開始逐步做銜接工作。兒童某方面的能力和習(xí)慣的形成不是一蹴而就的,因此銜接工作也不可能一朝一夕就可完成。所以要將幼兒入學(xué)前應(yīng)具備的各方面素質(zhì)分解成不同層次、水平的教育目標(biāo), 劃分到不同階段的教育中去完成。從某種意義上說, 銜接工作在兒童一入園就開始了, 整個幼兒教育時期, 都要為兒童入小學(xué)和今后的成長做好最基本的全面的素質(zhì)準(zhǔn)備。在學(xué)前的最后一年, 側(cè)重做好兒童入小學(xué)的特殊準(zhǔn)備, 如通過游戲和繪畫等活動培養(yǎng)兒童寫字所需要的基本功, 熟悉田字格、四線格等。

（三）從實際出發(fā), 找準(zhǔn)銜接點

由于兒童所處的區(qū)域不同(如城市和農(nóng)村), 所受學(xué)前教育時間長短和程度不同(有的只接受了學(xué)前一年教育, 有的接受了學(xué)前三年教育), 因此他們?nèi)雽W(xué)前所具備的知識、能力和各方面的發(fā)展水平不同, 因此必須依據(jù)上述條件來確定銜接的重點, 以點帶面, 推動銜接工作的全面發(fā)展。

同時, 要把提高兒童的適應(yīng)能力做為銜接的焦點。隨著教育改革的不斷深入和素質(zhì)教育的逐步實施, 幼兒園和小學(xué)在教育環(huán)境、設(shè)施、教育內(nèi)容、方法、教育形式、手段等方面不斷變化, 如果雙方還只把外部設(shè)施、條件的改變等做為銜接的焦點, 則很難達(dá)到彼此的協(xié)調(diào)。這樣非但不能解決兒童適應(yīng)困難的問題, 還會使兩類教育失去各自的特點。應(yīng)該看到, 內(nèi)因是決定性因素, 促進(jìn)兒童在原有基礎(chǔ)上向新的階段發(fā)展, 是解決銜接的關(guān)鍵所在。雖然初入學(xué)兒童都或多或少會有適應(yīng)困難問題, 但即使是在相同的學(xué)校環(huán)境、班級條件下,不同兒童對小學(xué)生活的適應(yīng)過程長短不一, 困難程度大小各異。其原因就是個體的適應(yīng)能力不同。所以, 雙方應(yīng)從發(fā)展和提高兒童自身的內(nèi)部適應(yīng)能力入手, 解決銜接問題。在課程設(shè)置、教材編寫和教學(xué)方法、手段的選擇上要注意以提高兒童心理素質(zhì)(而不是以增加知識量)為目的, 湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)要加強(qiáng)對兒童的主動性、學(xué)習(xí)動機(jī)和抽象思維能力的培養(yǎng), 減少或縮小兒童不適應(yīng)的過程,使之較順利地過渡到小學(xué)生活。

（四）考慮外界困素對銜接的影響, 重視家長工作

幼小銜接并不只是幼兒園和小學(xué)的事情, 家庭和社會各方面因素都對其產(chǎn)生影響。其中家長的作用不能忽視。一方面, 兒童的生活行為習(xí)慣、自理能力、身體素質(zhì)、學(xué)習(xí)態(tài)度和能力以及社會適應(yīng)力等都離不開家長態(tài)度的影響。同時, 由于學(xué)前兒童數(shù)量逐年減少, 多數(shù)幼兒園已從超負(fù)荷運轉(zhuǎn)到主動去爭取生源, 家長也從注重園所數(shù)量和服務(wù)水平轉(zhuǎn)而注重幼兒園的教學(xué)質(zhì)量。并經(jīng)常把幼兒園是否教小學(xué)所需的知識做為衡量其質(zhì)量高低的標(biāo)準(zhǔn), 這也是導(dǎo)致幼兒園教育小學(xué)化的重要因素。因此, 幼小雙方都應(yīng)重視做好家長的工作, 采取普遍家訪、如召開家長會、舉辦家長學(xué)校和向家長開放幼兒園和學(xué)校的活動等方式向家長宣傳教育方針和正確的銜接措施, 幫助家長學(xué)習(xí)掌握科學(xué)的教育方法, 使家長和教育工作者同步對兒童進(jìn)行銜接教育, 保證銜接工作的順利進(jìn)行。

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)

四、研究結(jié)論

幼小銜接對幼兒的生理和心理發(fā)展的重要性這是毋庸置疑的，但是通過研究發(fā)現(xiàn)，我國對于幼小銜接，雖然有大量的參考文獻(xiàn)，但是在實際操作中仍然存在問題，例如片面銜接，形式銜接等等，這都需要我們幼教工作者下一步需要解決的問題。

想要解決幼小銜接存在的問題并不是一天兩天能夠解決的，需要幼兒園，小學(xué)以及學(xué)生家長和學(xué)生各方面聯(lián)合起來努力，首先認(rèn)識到存在的問題，然后解決，以達(dá)到最大程度的促進(jìn)孩子的身心和生理健康的發(fā)展。

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)

五、研究者的反思

（一）研究存在的問題

1、初次獨自完成研究，不可避免出現(xiàn)好多困惑，盡量積極、主動向指導(dǎo)老師和同學(xué)請教。

2、面對大量的研究資料有點無從下手，文中引用他人的觀點較多。

3、在搜集資料中，范圍較小。

（二）獲取的經(jīng)驗

這次的畢業(yè)論文寫作，首先讓我全面系統(tǒng)地掌握了一篇正規(guī)學(xué)士論文的基本寫作要求及框；其次，又讓我增長了很多專業(yè)知識，開闊了我的視野；再次，鍛煉了我的動手、動腦及與人交往的處事能力?？傊?，一次畢業(yè)論文寫作讓我自身各方面都得到了鍛煉，受益匪淺。

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)致謝

值此論文完稿之際，我心中百感交集，但是更多的是感激。本論文是我四年學(xué)習(xí)生活的一個總結(jié)，更是對我四年血液的一次檢驗與磨練。這一過程，凝結(jié)著眾人對我無限的關(guān)心和幫助。

感謝我的指導(dǎo)老師劉智成老師，論文從選題、修改到最后定稿，老師給予了悉心的指導(dǎo)和幫助。沒有老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)術(shù)風(fēng)范和一絲不茍的治學(xué)態(tài)度，論文很難有今天這個樣子。四年來，在學(xué)業(yè)上的成長，也傾注了老師巨大的心血。從指導(dǎo)讀書到學(xué)術(shù)觀點的啟迪，從一名“門外漢”到逐漸走上學(xué)術(shù)道路，老師的周密細(xì)致，諄諄教導(dǎo)，使我受益終身。再次之際，謹(jǐn)向尊敬的導(dǎo)師表示深深的感謝。

感謝教科院0605班的同學(xué)，是他們在四年中給了我快樂，給了我?guī)椭?，讓我在異鄉(xiāng)感受到家的溫暖，謝謝我的兄弟姐妹們。

最后，要向我遠(yuǎn)在家鄉(xiāng)的親愛的父母表達(dá)感激之情。四年的異鄉(xiāng)生活和學(xué)習(xí)，父母給予了我默默的關(guān)心和鼓勵。借此論文，送上我深深的感激之情。

光陰似箭，轉(zhuǎn)瞬之間，在美麗的湖師已經(jīng)生活和學(xué)習(xí)了近四個年頭了。驀然回首，心中充滿了對美好青春歲月的回憶。有成功，有失?。挥袣g笑，有淚水。逝者如斯，面對未來，我會繼續(xù)努力。

湖北師范學(xué)院2010屆教育科學(xué)學(xué)院學(xué)士學(xué)位論文(設(shè)計)參考文獻(xiàn)

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第三篇：我國預(yù)算外資金管理中存在的主要問題及解決對策

對預(yù)算外資金管理的認(rèn)識

班級：經(jīng)濟(jì)082202H姓名：王翌飛學(xué)號：20082215023

4摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，政府職能和社會分配格局發(fā)生了巨大變化，預(yù)算外資金迅速增長，但由于對預(yù)算外資金認(rèn)識上的滯后和政策、管理手段的缺位，造成預(yù)算外資金游離于政府預(yù)算之外，這種狀況的存在，既扭曲了收入分配結(jié)構(gòu)，加劇了財政困難，削弱了財政的調(diào)控能力，同時也滋生了腐敗現(xiàn)象。因此，正確認(rèn)識預(yù)算外資金的性質(zhì)，深刻分析預(yù)算外資金管理中存在的問題，在此基礎(chǔ)上逐步完善預(yù)算外資金管理的法規(guī)制度，建立有效的預(yù)算外資金運行機(jī)制，具有重要的理論意義和實踐意義。

關(guān)鍵詞： 預(yù)算外資金管理問題對策

引言：預(yù)算外資金，是指根據(jù)國家財政制度和財務(wù)制度的規(guī)定，不納入預(yù)算管理，由地方各部門，各企事業(yè)單位自收自支的資金。它是國家預(yù)算資金的必要補(bǔ)充，具有分散性、自主性、專用性的特點。我國預(yù)算外資金形成于建國初期，改革開放后，特別是市場經(jīng)濟(jì)體制建立以來，政府職能和社會分配格局發(fā)生了巨大變化，預(yù)算外資金迅速增長，而對預(yù)算外資金認(rèn)識上的滯后和政策、管理手段的缺位，造成預(yù)算外資金游離于政府控制之外，并一再膨脹，既扭曲了收入分配結(jié)構(gòu)，分散了國家財力，又滋生了腐敗現(xiàn)象。近年來隨著“收入兩條線”管理改革的實行，逐步縮小了資金規(guī)模，增加了政府宏觀調(diào)控能力，但仍缺乏具體有效的法規(guī)制度以及運行機(jī)制的保障，財政管理尚未完全到位。因此，正確認(rèn)識并解決預(yù)算外資金管理缺位，仍是財政管理改革中亟待解決的問題。

一、對預(yù)算外資金管理的正確認(rèn)識

由于觀念、體制以及管理手段上存在缺陷，預(yù)算外資金管理一直以來是財政會計工作中的難點，預(yù)算外資金的迅速增長，給本地區(qū)的財政會計工作帶來了許多困難，比如預(yù)算外資金的迅速膨脹加劇了財政困難，削弱了財政的調(diào)控能力；擾亂了財政分配秩序；預(yù)算外資金使用比例較混亂，資金使用效益不高；亂收濫支不利于轉(zhuǎn)換政府職能等。由于這些原因，有些人主張立刻取消預(yù)算外資金，根據(jù)國家預(yù)算的統(tǒng)一性原則，建立統(tǒng)一的財政預(yù)算，統(tǒng)一掌握財政資金。但是我認(rèn)為在目前的財政預(yù)算體制下，還不可以馬上取消預(yù)算外資金，而是應(yīng)該正確認(rèn)識其性質(zhì)和地位，并通過加強(qiáng)管理來解決當(dāng)前財政會計工作中的問題，繼而循序漸進(jìn)地深化財政體制改革，并最終將預(yù)算外資金納入預(yù)算管理：

1、預(yù)算外資金作為對現(xiàn)行財政體制的補(bǔ)充，有其存在的合理性，在一定的歷史時期內(nèi)，起到了一定的積極作用。預(yù)算外資金的快速增長有其更深層次的原因，不能通過簡單的取消就能解決問題。預(yù)算外資金的快速增長，其根本原因其實是在經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型過程中財權(quán)和事權(quán)的不統(tǒng)一。經(jīng)過20多年的改革，中央放權(quán)讓利，地方權(quán)限得到了擴(kuò)大，在下放財權(quán)的同

1時，卻沒有下放相應(yīng)的事權(quán)，造成財權(quán)和事權(quán)相脫節(jié)。預(yù)算外資金是在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中的特有范疇，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，國家財政預(yù)算將走向規(guī)范化、統(tǒng)一化，預(yù)算外資金最終必將萎縮甚至消亡。而如果在當(dāng)前急于取消預(yù)算外資金，由于利益驅(qū)動，原預(yù)算外資金的擁有主體還將以新的辦法、新的名目取得預(yù)算外收入。

2、加強(qiáng)對預(yù)算外資金的管理是解決當(dāng)前問題的最好方法。對于預(yù)算外資金膨脹的問題，比較務(wù)實的做法是，以加強(qiáng)對預(yù)算外資金的管理為目標(biāo)，選擇合適的管理模式，控制規(guī)模，健全管理，加強(qiáng)監(jiān)督；而從長遠(yuǎn)看，則要科學(xué)地劃分財政收入，合理地劃分財政支出范圍，實現(xiàn)財權(quán)和事權(quán)的統(tǒng)一，消除預(yù)算外資金存在的制度原因，從而逐步取消財政資金的“雙軌制”，建立統(tǒng)一的政府預(yù)算。

二、當(dāng)前預(yù)算外資金管理中存在的問題

目前我國預(yù)算外資金加速膨脹的原因是多樣的，有單位、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和法律法規(guī)等各方面的原因。正確認(rèn)識預(yù)算外資金管理工作中存在的問題，有助于切合實際，找到妥善解決預(yù)算外資金管理的辦法。總的來說，當(dāng)前預(yù)算外資金管理中存在的問題可以歸納如下：

1、單位對預(yù)算外資金的概念和性質(zhì)認(rèn)識不清。長期以來，在預(yù)算外資金問題上，由于性質(zhì)不明、概念不清，制度不全，從而產(chǎn)生了三種錯誤觀念。第一種觀念認(rèn)為預(yù)算外資金是單位自行組織、自行提取的、所有權(quán)理應(yīng)屬單位；第二種觀念認(rèn)為，既然預(yù)算外資金是單位組織的收入，那么政府無權(quán)調(diào)控，更不能上繳財政預(yù)算外專戶；第三種觀念認(rèn)為，預(yù)算外資金是單位的自有資金，因此，可不受財政、財務(wù)制度的約束，可以任意地自由支配使用。在這些錯誤的觀念引導(dǎo)下，預(yù)算外資金的使用容易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

2、監(jiān)督檢查機(jī)制不健全。目前預(yù)算外資金的監(jiān)督檢查普遍存在著重收入輕支出的現(xiàn)象，一味強(qiáng)調(diào)納入財政專戶管理和繳存比例，忽視了支出上存在的問題。雖然財政在撥付資金時，根據(jù)用款單位上報的用款計劃進(jìn)行了核定，但財政資金劃出以后，用款單位怎樣使用、用到什么地方都不得而知。事實上有的單位常常以事業(yè)發(fā)展、專項經(jīng)費為名申請撥款，但實際上多用于人頭經(jīng)費，事業(yè)發(fā)展無從談起，資金使用效益十分低下。這種監(jiān)督管理方式，從一定程度上講是走了過場，沒有起到應(yīng)有的作用。這可以從近幾年審計查處的一些單位擅自擴(kuò)大行政開支范圍、亂發(fā)津貼、私費公付等問題中得到印證。同時由于收費經(jīng)費化，資金支出向個人傾斜，使部門間存在分配不公、苦樂不均的問題。從更深層次看，它還造成財政支出結(jié)構(gòu)不合理，降低了國家基礎(chǔ)設(shè)施投資效率。

3、資金征繳模式陳舊、征繳程序不科學(xué)。盡管近幾年各地都積極推行預(yù)算外資金“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的征管體制。但由于種種原因，一些地區(qū)仍處于自存自繳的狀態(tài)。而預(yù)算外資金收入過渡戶的存在，給個別單位截留預(yù)算內(nèi)外收入、坐收坐支預(yù)算內(nèi)外資

金提供了可能。另外，由于征繳程序不嚴(yán)密、不科學(xué)，也容易導(dǎo)致部分資金逃避財政監(jiān)督，形成資金體外循環(huán)。如一些地方出臺的行政事業(yè)性收費屬于省、地(州、市)、縣(市、區(qū))三級預(yù)算收入，應(yīng)按比例納入同級財政預(yù)算管理。但其具體征管模式是，由地縣基層單位負(fù)責(zé)收繳資金，由省級部門歸集資金、報批手續(xù)，待審批后，再由省級部門按比例逐級返還原單位，然后各自繳入國庫。這種方法雖有利于資金到位，但對按級次入庫的資金，由于征繳過程涉及多個環(huán)節(jié)，又沒有必要的財政監(jiān)督手段，容易形成既不解繳當(dāng)?shù)貒鴰?，又不納入專戶儲存的體外循環(huán)資金。

4、相關(guān)政策和配套措施缺位影響國家財經(jīng)法規(guī)的貫徹落實。根據(jù)財政部《預(yù)算外資金管理實施辦法》，行政主管機(jī)構(gòu)可以按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會團(tuán)體集中一部分管理費。但該辦法對管理費的收取方式、標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)使用、支出范圍及資金管理都沒有作出具體明確的規(guī)定。目前，一些地方迫于強(qiáng)大的財政壓力，不得不要求預(yù)算部門自行解決一些財政支出，因此一些主管部門就以各種名義向下屬單位收取管理費。由于沒有具體的政策規(guī)定，一些單位超標(biāo)準(zhǔn)收費、使用不合法票據(jù)以及白條收費，進(jìn)而逃避專戶管理、違規(guī)投資基建，甚至隱瞞收入、私設(shè)小金庫等問題時有發(fā)生。此外，一些國家收費命令取消，但由于沒有及時理順和解決相關(guān)的單位經(jīng)費，致使一些旨在建立政府與民間良性關(guān)系、規(guī)范行政行為、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的國家政策無法落到實處。

三、加強(qiáng)和完善預(yù)算外資金管理的對策

針對預(yù)算外資金管理工作的發(fā)展現(xiàn)狀和存在問題，我們在財政會計工作中，應(yīng)該圍繞財政綜合預(yù)算的總體目標(biāo)，在各方面加強(qiáng)管理，逐步實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)管。

1、改變觀念，提高認(rèn)識。其實，從理論上講，預(yù)算外資金是國家財力的重要組成分，是國家財政性資金；從形式來看，預(yù)算外資金是一部分社會產(chǎn)品價值的轉(zhuǎn)移，是憑借政府的職權(quán)參與國民收入和再分配所取得的資金，如果沒有國家法律法規(guī)授予的權(quán)力，任何部門和單位都不可能取得預(yù)算外收入。預(yù)算外資金是國家財力的重要組成部分，無論是從理論上講，還是從形式來看，都必須把預(yù)算外資金所有權(quán)、調(diào)控權(quán)、管理權(quán)分別歸還于國家、政府、財政。為了避免造成國家財政資金的流失和分散，國務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》明確指出：預(yù)算外資金為國家財政資金，要求各部門預(yù)算外資金必須納入財政專戶，實行“收支兩條線”管理，即各部門和單位的預(yù)算外收入必須繳入同級財政專戶，支出由同級財政部門按預(yù)算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃統(tǒng)籌，從財政專戶中撥付，各部門、各單位與收費相關(guān)的支出，納入本部門和單位的預(yù)算，由財政部門核定支出，統(tǒng)籌安排，部門和單位不得從收費收入中坐支，只要徹底破除預(yù)算外資金“三權(quán)”屬于部門或單位的錯誤觀念，才能克服預(yù)算外資金管理遇到的阻力和困難，達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。

2、加強(qiáng)票據(jù)管理，從源頭上把關(guān)。要完善票據(jù)管理模式，使用新的票據(jù)管理軟件，通過控制、管理、電腦繳銷和銀行聯(lián)網(wǎng)的方式進(jìn)行票據(jù)管理，把票據(jù)管理與資金管理科學(xué)有效結(jié)合起來，真正做到“驗舊換新，票款同行”，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算外資金征管行為，有效地防止收入不進(jìn)專戶和截留，隱瞞收入等現(xiàn)象。但目前財政預(yù)算外專戶還沒有使用票據(jù)管理軟件，并且只有一個人操作，對于預(yù)算外資金的管理缺乏力度，比如：有預(yù)算外收入的單位來核消票據(jù)時沒有認(rèn)真統(tǒng)計計算，有時票據(jù)不連續(xù)缺號也沒有認(rèn)真追查，沒有要求作廢的票據(jù)也一起拿來核銷，這樣容易造成預(yù)算外資金的被截留，由于這些單位已實行了集中核算的委派會計制度，更沒人去追查這些單位是否設(shè)立小金庫，因此更要加大對票據(jù)稽查力度，確保從源頭上加強(qiáng)票據(jù)管理。

3、積極借助科技手段以及高效、智能的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，徹底改革預(yù)算外資金收繳制度。規(guī)范預(yù)算外資金管理，首先是堵塞收入方面的漏洞，做到應(yīng)收盡收。要以收費票據(jù)為資金監(jiān)管源頭，利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段賦予財政票據(jù)信息功能，再借助收費單位、代收銀行、財政三家之間強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，徹底建立起一個“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的預(yù)算外資金征管體系。由于所有收費通過銀行代收，不僅便于財政性資金集中納入財政管理，增強(qiáng)財政調(diào)控能力，使財政專戶發(fā)揮“準(zhǔn)國庫”的功能，而且通過銀行代收，還構(gòu)建了財政部門與執(zhí)收單位間高效的收費票據(jù)領(lǐng)購、核銷管理模式，大大提高了財政部門對執(zhí)收單位收取預(yù)算外資金的監(jiān)控力度，有力地遏止了自立收費項目、自定收費標(biāo)準(zhǔn)等亂收費行為。

4、充分發(fā)揮財政部門對各單位會計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督作用。各級財政首先要將國家明確規(guī)定應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金不折不扣地全部納入預(yù)管管理，相應(yīng)支出通過預(yù)算予以安排。其次對有預(yù)算外資金收入的單位必須自下而上地編制預(yù)算外資金收支計劃，并將其納入單位的財務(wù)收支計劃和財政的綜合預(yù)算;預(yù)算外收入要全部納入專戶管理，相應(yīng)支出由財政統(tǒng)籌安排，要逐步改變按照收入比例提取經(jīng)費的作法，要按照部門預(yù)算的統(tǒng)一要求核定經(jīng)費支出，實行“預(yù)算制”，進(jìn)而促進(jìn)執(zhí)收執(zhí)罰部門依法行政。同時，各級財政部門要改變過去那種重分配輕管理、重審批輕監(jiān)督、重微觀輕宏觀、重預(yù)算內(nèi)輕預(yù)算外的傳統(tǒng)理財觀念，充分認(rèn)識財政宏觀調(diào)控和財政監(jiān)管工作的重要性，克服本位主義和小團(tuán)體意識，切實加強(qiáng)綜合財政預(yù)算編制工作，提高財政資金的管理能力。

5、強(qiáng)化綜合預(yù)算管理，逐步推行“陽光工程”。嚴(yán)格預(yù)算管理，認(rèn)真編制綜合收支預(yù)算，統(tǒng)籌考慮預(yù)算內(nèi)外收支，將預(yù)算內(nèi)外資金捆綁一起，支出按定額統(tǒng)籌安排，作為預(yù)算內(nèi)資金的補(bǔ)充，以彌補(bǔ)人員經(jīng)費公用經(jīng)費的不足，充分發(fā)揮財政資金的整體效益。用于工資、獎金、補(bǔ)貼、津貼和福利等方面支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部門核定的項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在條件成熟情況下，逐步推行“陽光工程”，統(tǒng)一各部門、單位獎金、福利發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，做到透明化。

積極發(fā)揮會計核算中心的監(jiān)督作用，從原始單據(jù)入手，強(qiáng)化預(yù)算外資金的支出監(jiān)督，引導(dǎo)預(yù)算外資金合理流向，充分發(fā)揮預(yù)算外資金的效益。

6、建立健全財政法制體系。近年來盡管我國出臺了大量的財政法規(guī)，但相對于我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言仍處滯后狀態(tài)，加之財政法規(guī)層次較低，財政法律、法規(guī)之間，以及同其他法律之間在涉及財政經(jīng)費投入和財務(wù)管理方面存在沖突和矛盾，影響了法律的嚴(yán)肅性。因此，要盡快建立、發(fā)展和完善市場經(jīng)濟(jì)條件下的財政法制體系，為深化財政體制改革提供制度保障。

7、完善相關(guān)配套措施，提高預(yù)算外資金管理效率。預(yù)算外資金管理改革是一項政策性強(qiáng)、難度大的工作，它不僅關(guān)系到單位原有權(quán)力、利益調(diào)整，而且涉及單位性質(zhì)、經(jīng)費供給以及內(nèi)部減員等現(xiàn)實問題。因此，只有把它與財政管理制度改革、政府機(jī)構(gòu)改革以及經(jīng)濟(jì)體制改革等結(jié)合起來，才能切實貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，并達(dá)到相互促進(jìn)的作用。進(jìn)而對現(xiàn)行的政府性基金和納入預(yù)算管理的預(yù)算外資金列收列支的管理方式進(jìn)行更進(jìn)一步的規(guī)范和完善，逐步消除單式預(yù)算的弊端，真正發(fā)揮財政部們應(yīng)有的管理監(jiān)督作用。

建立公共財政收入征管體系和國庫集中收付制度是我國財政體制改革的一項重要內(nèi)容。實行真正的綜合財政預(yù)算，是將預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)一安排使用，將預(yù)算外資金全部納入預(yù)算管理，并最終取消預(yù)算外資金。根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)財政部深化收支兩條線的改革意見，目前我國總體上是依照與人民群眾生活相關(guān)程度，采取逐步將預(yù)算外資金納入預(yù)算管理的做法。近年一些地方已經(jīng)取消了預(yù)算外資金的概念，并全面推行政府非稅收入銀行代收管理辦法，這對建立公共財政收入征管體系和國庫集中收付制度不能不說是一個有益的探索和實踐，具有很強(qiáng)的借鑒意義。然而，規(guī)范和加強(qiáng)預(yù)算外資金管理在我國還是一個長期而艱巨的任務(wù)，只有不斷地進(jìn)行理論探討和實踐試點，正確認(rèn)識財政會計工作中出現(xiàn)的各種問題，并找到相應(yīng)的方法和對策，才能使預(yù)算外資金管理實現(xiàn)規(guī)范化和法制化，直至最終實現(xiàn)將預(yù)算外資金納入國家預(yù)算管理的目標(biāo)。

結(jié)束語：

正確認(rèn)識預(yù)算外資金的性質(zhì)，深刻分析預(yù)算外資金管理中存在的問題，在此基礎(chǔ)上逐步完善預(yù)算外資金管理的法規(guī)制度，建立有效的預(yù)算外資金運行機(jī)制，具有重要的理論意義和實踐意義。

第四篇：淺談我國汽車保險理賠服務(wù)中的問題和解決對策

淺談我國汽車保險理賠服務(wù)中的問題和解決對策

摘要：最近幾年，我國汽車產(chǎn)業(yè)得到了長足的發(fā)展，其為汽車保險業(yè)的崛起創(chuàng)造了良好的市場氛圍。但另一方面，汽車?yán)碣r運行里的某些問題卻越來越嚴(yán)重，比如說詐騙汽車保險、理賠糾紛、賠付率過高等，這不但使得投保人與被保險人蒙受了不必要的損失，同時導(dǎo)致本身就尚處于發(fā)展階段的車險市場陷入了萬難的局面。特別是汽車保險在賠付的過程中，保險公司的服務(wù)存在著很大的問題。這些問題現(xiàn)在已經(jīng)影響到了汽車保險業(yè)的發(fā)展和完善。本文就從汽車保險理賠的知識來研究，提出目前我國汽車保險理賠服務(wù)中的問題，并提出對策。

關(guān)鍵詞：汽車保險；理賠服務(wù)；問題對策

自然災(zāi)害與意外事故是生成汽車保險的先決條件。眾所周知，自然災(zāi)害與意外事故是客觀存在的，人們無法只能盡量去規(guī)避自然災(zāi)害與意外事故，但是人的能力始終是有限的，因此人們將重心轉(zhuǎn)移到了經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方面，于是保險業(yè)這種能提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)念I(lǐng)域便應(yīng)運而生了。由此不難看出，保險與自然字災(zāi)害與意外事故是相互依存的關(guān)系，其伴隨著人類社會的成長，人們手中的財務(wù)也將越來越多，當(dāng)人們受到自然災(zāi)害以及意外事故的席卷后，人們往往需要得到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償來彌補(bǔ)自己的損失。

一、汽車保險的相關(guān)概念

（一）汽車保險的涵義

汽車保險是最重要的保險種類之一，汽車保險涵蓋的內(nèi)容十分廣泛，其性質(zhì)是財產(chǎn)保險，屬于一種運輸工具保險，它對業(yè)務(wù)、商用以及民用的車輛進(jìn)行承保，若這些車輛在使用過程中因自然災(zāi)害和意外事故造成車輛損失而給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，并對被保險人對他人造成的人身傷害、財產(chǎn)損失承擔(dān)一定的民事賠償。

（二）汽車保險的分類

根據(jù)承保條件，可將汽車保險劃分為主險與附加險，主險的內(nèi)容有：車輛損失、第三者責(zé)任險。附加險的內(nèi)容有：玻璃單獨破碎險；火災(zāi)、爆炸、自然損失險；盜搶險；車輛停駛損失險；新增加設(shè)備損失險；車上人員責(zé)任險；車上貨物責(zé)任險；救助特約險；車身劃痕損失險；不計免賠險；無過失責(zé)任險。

汽車保險中的汽車損失險主要是對車輛在使用過程里遭受的風(fēng)險進(jìn)行承保，也就是說對車輛本身的損失承擔(dān)保險；第三者責(zé)任保險即對車輛在使用過程里遭受的風(fēng)險進(jìn)行承保，也就是對因為使用車輛而造成他人生命財產(chǎn)損失時，由保險人負(fù)責(zé)賠償被保險人需賠償?shù)膿p失。汽車附加險是相對于主險里的保險條款責(zé)任免除而設(shè)置的，這個保險種類能完善投保人的車險，能為被保險人承擔(dān)更加全面的賠償責(zé)任。

二、汽車保險理賠的介紹

（一）汽車保險理賠的基本概念

理賠，說的就是保險公司按照簽署的保險合同，來履行自己應(yīng)該承擔(dān)的保險義務(wù)和責(zé)任的表現(xiàn)。由于社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)進(jìn)步，私家車在數(shù)量上持續(xù)的上升，在投保人里面私家車車主所占的比重會逐漸上升?？墒沁@部分私家車車主在購買車險的時候，有著嚴(yán)重的被動性存在，再由于文化、以及個人素養(yǎng)方面的局限，讓他們對于車輛保險、交通事故的處理、以及車輛維修等方面的事情不是很清楚。除此之外，因為利益方面的趨勢，在理賠的時候檢驗以及核算方面的工作人員同投保人之間在交流的時候存在著非常大的障礙以及分歧。所存在的這部分問題，會對國內(nèi)汽車保險是不是能夠?qū)崿F(xiàn)良好的發(fā)展和大量車主的正當(dāng)利益是不是可以被有效的保護(hù)造成很大的影響。

（二）汽車保險理賠的流程

因為機(jī)動車有著非常高的流動性以及風(fēng)險性，因此需要保險公司在開展經(jīng)營活動以及提供服務(wù)的時候構(gòu)建起健全的理賠機(jī)制，處理好被保車輛在出現(xiàn)事故之后的相關(guān)工作。當(dāng)前諸多的保險公司通常都是針對保險理賠的具體流程，比如在接到報案之后，查勘、定損、立案、核損核價、理算、核賠、以及結(jié)案等來進(jìn)行服務(wù)的。

三、我國汽車險理賠服務(wù)模式存在的弊端

通過《汽車保險與理賠》的課程學(xué)習(xí)，我對于汽車保險與理賠中的，理賠服務(wù)模式產(chǎn)生了很大的興趣，我就根據(jù)課本上的知識，以及通過課后的查閱資料，發(fā)現(xiàn)目前我國的汽車保險理賠服務(wù)存在著一些弊端還沒有解決。阻礙了我國汽車保險的發(fā)展。

（一）查勘定損和理算相結(jié)合統(tǒng)一的管理模式

查勘、定損以及理算三者之間有機(jī)結(jié)合的管理模式，這一模式的誕生重點是由于保險公司不占有很多的市場主體，投到人不具有很高的保險意識，保險公估行業(yè)還有待于進(jìn)一步發(fā)展，汽車維修市場雜亂無章，以及信用機(jī)制比較欠缺等所造成的。這一模式有著很大的不足存在，尤其是由于國內(nèi)改革開放的逐步深入以及保險市場所發(fā)生的劇變，使得國內(nèi)的投保人在保險意識上持續(xù)的上升，這一模式所具有的不足便顯得更加突出，重點體現(xiàn)在下列幾方面：

保險公司投資量大，不具有很高的工作效率，針對保險公司自己而言，投入大量的人力以及物力來對理賠工作進(jìn)行處理，進(jìn)而造成保險公司在經(jīng)營以及管理方面的效率的下降。保險理賠因為不具有很高的公開度，而且也不夠公正，汽車保險里面的定損理賠和社會之中別的生產(chǎn)項目存在著很大的區(qū)別，定損理賠所關(guān)系到的利益面非常廣，有著非常強(qiáng)的專業(yè)性，而且還有諸多的理算環(huán)節(jié)等，如此便需要理賠工作做到公開化和透明化。保險公司自主進(jìn)行定損就相當(dāng)于保險公司不但作為“運動員”而且還是“裁判員”，這便造成和保險的初衷以及公正原則相違背。

（二）保險公司保險理賠服務(wù)內(nèi)部管理不完善

保險公司所進(jìn)行的理賠工作還未構(gòu)建起良好的檢查機(jī)制，對于理賠工作進(jìn)行相應(yīng)的檢查并且及時的尋找到存在的問題并且對問題進(jìn)行有效的解決，而且保險公司還未構(gòu)建起良好的理賠回訪機(jī)制以及信訪投訴機(jī)制，保險公司所進(jìn)行的理賠活動缺乏相應(yīng)的監(jiān)督。對于大客戶，尤其是優(yōu)質(zhì)客戶在開展理賠工作的時候未給客戶予以良好的引導(dǎo)，而且對于客戶自身對于理賠的意見也是不予收集和采納，上述問題都是因為保險公司在理賠方面的管理還不健全所導(dǎo)致的。

四、解決我國汽車保險理賠服務(wù)問題的對策

（一）查勘定損和理算分離

國內(nèi)的汽車保險要想和國際接軌，必須要把車險理賠之中的查勘剔除，而應(yīng)該將該項工作交予保險公估公司來完成，保險公司按照保險公估公司所出具的檢驗報告來實施理算，通過獨立的第三方主體來開展檢驗，能夠在很大程度上促進(jìn)保險公司在公正原則上的實現(xiàn)，防止在理賠過程中出現(xiàn)一些不必要的紛爭。

（二）車險快速處理中心

突發(fā)道路交通事故時，所做的“快速處理”，其實也就是進(jìn)一步確定交通事故責(zé)任認(rèn)定，采用保險方式，合理配置保險資源，從而將保險理賠手續(xù)在原有基礎(chǔ)上簡化，促使理賠效率大幅度提高，進(jìn)而快速處理交通事故、保險理賠，消減交通壓力，確保道路通暢。如此一來，當(dāng)事人便能夠在“快處中心”自行協(xié)商并妥善處理輕微的交通事故，不需要另外支付維修費，也不需要親自前往保險公司辦理索賠?，F(xiàn)階段看來，天津市交通事故快速處理中心便是以此模式為基礎(chǔ)成功建造的。

（三）提高理賠工作人員的素質(zhì)，加強(qiáng)公司內(nèi)控制度

現(xiàn)階段看來，理賠工作對技術(shù)方面的要求相對較高，涉及范圍相對較廣，和車險業(yè)務(wù)、保險公司的信譽(yù)緊密聯(lián)系。此外，能夠勝任車險理賠工作的人員，尤其要重視個人修養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力等方面。作為一名理賠人員，要熟悉汽車保險法規(guī)，與之相關(guān)的專業(yè)知識，還要擁有責(zé)任感，必須要做到“主動、迅速、準(zhǔn)確、合理”，對待客戶必須要保持熱情，待人誠懇。此外，保險公司定期檢查理賠工作的各個環(huán)節(jié)，一旦發(fā)現(xiàn)問題要立即采取措施解決，完善構(gòu)建科學(xué)合理化的案件回訪制度、車險理賠綜合查詢制度，著深入調(diào)查客戶對保險理賠的滿意度，以問卷調(diào)查的形式，了解被保險人的滿意度。

（四）提升理賠的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率

最新頒布實行的《保險法》中，重點強(qiáng)調(diào)消費者求償權(quán)的保護(hù)，僅就客觀層面而言，保險公司理賠服務(wù)方面的要求更加嚴(yán)格。尤其是核賠環(huán)節(jié)，保險公司必須要站在消費者的角度慎重考慮，將規(guī)則適當(dāng)放寬，重點突出“快”，從而幫助客戶妥善處理后續(xù)事項。以平安為例，平安財險鄭重承諾“車險萬元以下、資料齊全、一天賠付”，就某種意義上來說，案件處理效率在原有基礎(chǔ)上有所提高，客戶滿意度也隨之增加，客戶理賠服務(wù)質(zhì)量得以保障。

五、《汽車保險與理賠》的學(xué)習(xí)心得

通過學(xué)習(xí)《汽車保險與理賠》這門課程，我學(xué)習(xí)到了很多關(guān)于汽車保險方面的知識，其實汽車保險與理賠在我國來說，還存在著很多不完善的地方，去等待我們?nèi)ジ纳啤２贿^這都是正常的現(xiàn)象?，F(xiàn)階段看來，本國保險業(yè)尚處于發(fā)展階段，各項保險業(yè)務(wù)還存在很多缺陷，保險從業(yè)人員、被保險人需要對此給予重點關(guān)注，不斷修正與完善的基礎(chǔ)上，將保險作用最大限度發(fā)揮，從而實現(xiàn)互助共濟(jì)。

對于《汽車保險與理賠》的學(xué)習(xí)，我覺得最重要的一點在于將理論與實際向結(jié)合，通過實例來學(xué)習(xí)，才能夠讓我們學(xué)習(xí)得更快，知識掌握得更加牢靠。等我們畢業(yè)走向工作崗位之后，才能夠很好的進(jìn)行實際應(yīng)用，而不是只會紙上談兵。

參考文獻(xiàn)：

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Tan Weipeng(Zhuhai Institute of Design and the Art Institute of Beijing Institute of Technology, Guangdong Zhuhai

519085)

Abstract：In recent years, China's automobile industry has been considerable development, and create a good market environment for the rise of the automobile insurance industry.But on the other hand, some of the issues in the automobile claims run more and more serious, for example, fraudulent auto insurance claims disputes, the loss ratio is too high, which not only makes the insured and the insured person has suffered unnecessary losses, at the same time itself is still in the stage of development of the auto insurance market into an extremely difficult situation.Especially car insurance in the process of losses, the insurance company's service there is a big problem.These issues now affecting the development and improvement of the auto insurance industry.The study from the knowledge of the automobile insurance claims, the issues raised in the present, China's automobile insurance claims service, and to propose a solution.Key words: Car insurance, Claims service, Problem Countermeasure

第五篇：我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及解決措施

一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題：

目前，我國對內(nèi)部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度還是在深度上都有較大差距，最主要的問題在于還沒有形成一套系統(tǒng)的理論，無法對實踐提供系統(tǒng)、規(guī)范的指導(dǎo)。我國當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制主要存在以下問題：

（一）內(nèi)部控制僅有形式，實際未得到執(zhí)行

我國《基本規(guī)范》第27條規(guī)定：單位應(yīng)重視內(nèi)部控制監(jiān)督和檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制的貫徹實施。規(guī)范很重視內(nèi)部控制的自我檢查和評價，但是卻未明確企業(yè)內(nèi)部的專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)的構(gòu)成及其地位，權(quán)限和工作范圍等。這勢必會導(dǎo)致企業(yè)對內(nèi)部控制的有效監(jiān)督和評價弱化，使內(nèi)部控制停留在表面的建設(shè)上而實質(zhì)上則流于形式，缺乏有效性。

（二）管理層對內(nèi)部控制理解存在的偏差，意識薄弱

在企業(yè)中，管理人員由于受到傳統(tǒng)觀念的影響或是現(xiàn)實條件的制約，往往容易對內(nèi)部控制產(chǎn)生錯誤的理解。在對企業(yè)進(jìn)行管理時漠視內(nèi)部控制的重要性，主要表現(xiàn)在以下三點：

1、對內(nèi)部控制目標(biāo)的理解存在偏差。內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅僅包括防止會計信息失真的財務(wù)報告目標(biāo)，同樣包括提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)營性目標(biāo)。然而我國財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范試行》沒有提及內(nèi)部控制在提高企業(yè)經(jīng)營效率方面的作用。

2、對內(nèi)部控制度一貫性與靈活性的尺度把握存在偏差。我國很多企業(yè)已經(jīng)過時，失效的內(nèi)部控制度管理企業(yè)，同時不能在遇到具體問題時過分強(qiáng)調(diào)靈活性，不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)部控制失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，甚至為了獲取個人或小團(tuán)體利益不擇手段，將靈活性作為弄虛作假的便利條件，無視內(nèi)部控制制度的存在。

3、對內(nèi)部控制對象的理解存在偏差，企業(yè)的內(nèi)部控制制度對于企業(yè)中的每一個成員來說都是有效的，任何人都需要遵守，沒有例外，包括制定內(nèi)部控制的最高管理當(dāng)局在內(nèi)。財務(wù)和會計合署辦公的現(xiàn)象仍十分普遍；財務(wù)人員風(fēng)險控制意識薄弱，無法有效防范經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種主要風(fēng)險；管理者能力參差不齊，缺乏專業(yè)培訓(xùn)，沒有發(fā)揮應(yīng)用的作用；并且有一些領(lǐng)導(dǎo)破壞有關(guān)的職責(zé)分離，授權(quán)批準(zhǔn)等控制度寬以待已、嚴(yán)以律人，認(rèn)為內(nèi)部控制只針對一般員工，與自己沒有關(guān)系，造成信息交流不暢，監(jiān)督環(huán)節(jié)也在減弱。

（三）公司治理結(jié)構(gòu)不完善，無法形成有效的內(nèi)部控制執(zhí)行體系

公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的制度環(huán)境，當(dāng)中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，都將無法形成有效的內(nèi)部控制執(zhí)行體系。而我國企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善，無法形成有效的內(nèi)部控制體系，主

要表現(xiàn)在：

1、董事會缺乏獨立性，難以對經(jīng)理層形成有效控制。

在我國企業(yè)中，董事長和總經(jīng)理兩職兼任的現(xiàn)象還大量存在。這種關(guān)鍵人模式實質(zhì)上是裁判員兼運動員，經(jīng)理人員自己監(jiān)督自己最終使企業(yè)的控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)集于一身，導(dǎo)致相關(guān)管理層權(quán)責(zé)不清，職能履行不到位，降低了制衡力度，增加了決策的隨意性。在這種環(huán)境下，企業(yè)管理層我行我素，從而使內(nèi)部控制失效也就成為了一種必然。同時，我國企業(yè)董事會很大程度地掌握在內(nèi)部人手中，內(nèi)部人控制問題嚴(yán)重。

2、監(jiān)事會功能有限，難以對董事會和經(jīng)理層形成有效監(jiān)督。

我國的企業(yè)采用的是單層董事會制度，與董事會平行的公司監(jiān)事會僅有部分監(jiān)督權(quán)，而無控制權(quán)和戰(zhàn)略決策權(quán)，無權(quán)任免董事會或經(jīng)理班子的成員，無權(quán)參與和否決董事會與經(jīng)理班子的決策。由于我國《公司法》等法規(guī)在規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)方面以股東價值為導(dǎo)向，重視董事會的作用，而忽略了監(jiān)事會的地位，使監(jiān)事會實際上只是一個受到董事會控制的議事機(jī)構(gòu)。

（四）內(nèi)部控制信息披露制度不完善，難以反映財務(wù)報告真實性

財務(wù)信息的質(zhì)量是市場經(jīng)濟(jì)的晴雨表，只有規(guī)范內(nèi)部控制體系，才能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、真實性。我國股市目前之所以存在過度投機(jī)的風(fēng)險，上市公司業(yè)績之所以虛假成分較高，股價波動幅度比較大，固然與公司的內(nèi)部控制信息披露管理有關(guān)，究其原因主要是目前我國又對內(nèi)部控制信息披露沒有做出進(jìn)一步的關(guān)注，造成上市公司的管理層人員不重視財務(wù)信息的披露，并且缺乏有效的約束和監(jiān)督。

（五）相關(guān)法規(guī)制度有待完善

我國財政部門于2001年6月22日發(fā)布的《基本規(guī)范》中，有些內(nèi)容在一定的程度上超出了會計控制的范圍。財政部門就制定內(nèi)部控制規(guī)范的動因來看，主要是為了解決目前企業(yè)會計信息失真嚴(yán)重的問題；加之財政部門的職權(quán)范圍，決定其相關(guān)規(guī)范必然更多地關(guān)注會計控制。但是，內(nèi)部控制是一個全方位的整體，會計控制只是內(nèi)部控制的一個方面。要真正起到良好的控制作用，實現(xiàn)防止舞弊，保證遵循法律法規(guī)等目標(biāo)，需要會計和各種管理手段相互配合。即使是為了防止會計信息失真，但僅靠內(nèi)部會計控制并不能從根本上解決問題。

二、解決措施

為完善企業(yè)內(nèi)部控制體系和提高企業(yè)財務(wù)報告的真實性、完整性提出如下建議:

（一）應(yīng)披露由內(nèi)部控制監(jiān)督和評價形成的報告

內(nèi)部控制本身是一個動態(tài)過程，它不僅僅需要一些內(nèi)部控制的手段和方法，更重要的是這些手段和方法是建立在對企業(yè)的特點和分析控制環(huán)境的基礎(chǔ)上制定相關(guān)的制度方法和手段，并且要定期的對企業(yè)內(nèi)部控制運行效率和效果進(jìn)行監(jiān)督和評價。通過監(jiān)督和評價，能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，從而保證內(nèi)部控制運行的質(zhì)量，對存在的缺陷提出改進(jìn)建議，使內(nèi)部控制更加晚上和有效。同時，在監(jiān)督和評價的基礎(chǔ)上形成的內(nèi)部控制報告，可以把內(nèi)部控制效率有關(guān)的信息及時地傳遞給控制主體，以便其決策，促使內(nèi)部控制體系的有效運轉(zhuǎn)。

（二）我國應(yīng)拓展內(nèi)部控制的目標(biāo)和正確認(rèn)識內(nèi)部控制的對象，從而建立廣泛的信息與交流在信息方面，要注意內(nèi)部信息和外部信息的搜集和整理。因為會計系統(tǒng)是企業(yè)信息系統(tǒng)的重要組成部分，為企業(yè)提供成本、營運、生產(chǎn)、庫存等信息。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會計系統(tǒng)的建設(shè)。

在交流方面，要注重內(nèi)部和外部信息的交流渠道和方式，在信息技術(shù)的發(fā)展中注意控制信息系統(tǒng)，確保每一個人均清楚自己所承擔(dān)的義務(wù)。同時，美國ERM框架的內(nèi)部控制目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)四個方面，而我國企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)只有報告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)，所以我國內(nèi)部控制目標(biāo)要不斷擴(kuò)展，以調(diào)動企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)注和需求，然后根據(jù)我國的實際情況，可以建立內(nèi)部控制基本規(guī)范和具體規(guī)范：基本規(guī)范可以類似于美國COSO報告那樣的概念性的制度框架，必須具有強(qiáng)制力；具體規(guī)范是運用在實際操作上的規(guī)則，具有參照性。例如我國有關(guān)部門應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的建成設(shè)提到日程上，建立一套科學(xué)的內(nèi)部控制體系規(guī)范，為企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建提供依據(jù)。

（三）完善公司治理，豐富內(nèi)部控制的責(zé)任主體

內(nèi)部控制中強(qiáng)化公司治理的作用在我國顯得尤為重要，由于我國證券市場尚處于新興加轉(zhuǎn)軌階段，股權(quán)結(jié)構(gòu)異化，股權(quán)文化缺失，公司治理形備而實不至。惟有強(qiáng)化公司治理，提倡股權(quán)文化，才能凈化控制環(huán)境。我國應(yīng)加強(qiáng)公司治理建設(shè)，是股東、董事會和經(jīng)理層相互制衡，從根本上改善內(nèi)部控制環(huán)境，防止管理層超越內(nèi)部控制。2006年2月新頒布的《獨立審計準(zhǔn)則第1211號—了解被審計單位及其環(huán)境評估生大錯報風(fēng)險》已將內(nèi)部控制的責(zé)任主體向上擴(kuò)展到治理層董事會，向下擴(kuò)展到其他員工。這種理念運用在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中，豐富內(nèi)部控制的責(zé)任主體，由單一化向多元化主體發(fā)展。

（四）發(fā)展內(nèi)部控制獨立審計業(yè)務(wù)，強(qiáng)化對企業(yè)內(nèi)部控制的外部評價

為提高內(nèi)部控制的有效性，我們可以借鑒國外的經(jīng)驗，強(qiáng)烈要求上市公司每年評估內(nèi)部控制執(zhí)行情況，披露內(nèi)部控制評價報告，并由注冊會計師進(jìn)行審計，出具審計報告。上市公司管理層建立內(nèi)部控制評價機(jī)制，明確管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制系統(tǒng)及相應(yīng)控制程序充分有效的責(zé)任，持續(xù)性地對公司相關(guān)領(lǐng)域中所存在的風(fēng)險以及相應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行自我評估。內(nèi)部控制審計除了對管理層內(nèi)部控制評價報告是否客觀發(fā)表意見外，還應(yīng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試并出具意見。內(nèi)部控制評估和審計加重了企業(yè)管理層及注冊會計師的責(zé)任：企業(yè)管理層出于減輕自身責(zé)任及對企業(yè)長遠(yuǎn)利益的考慮不得不在注冊會計師的協(xié)助下真正關(guān)注內(nèi)部控制的缺陷，實實在在地健全與完善企業(yè)內(nèi)部控制，注冊會計師也會為降低自身風(fēng)險監(jiān)督促企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性和證券市場的透明度。

（五）完善我國財政部門規(guī)定《基本規(guī)范》的內(nèi)容，加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格獎懲制度

我國財政部門要對《基本規(guī)范》的內(nèi)容進(jìn)行整合，形成一個具有內(nèi)在邏輯的內(nèi)部控制概念框架，從而更好地指導(dǎo)具體規(guī)范的制定。同時，一方面，單位及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，確保內(nèi)部控制的貫徹實施。單位要設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定專人具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，先進(jìn)行自我考評，政府財政、審計部門要集中重點對各單位內(nèi)部會計執(zhí)行的結(jié)果，即收支核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行監(jiān)督。另一方面，要建立嚴(yán)格的獎懲制度，對內(nèi)部控制的健全、執(zhí)行好的單位進(jìn)行獎勵，對內(nèi)部控制不健全、執(zhí)行不好的單位責(zé)令健全整改，必要時對領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行撤職、處罰，以提高其健全完善內(nèi)部控制并嚴(yán)格執(zhí)行的積極性。

（六）改善內(nèi)部控制環(huán)境，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用

控制環(huán)境包括員工的誠實和道德觀、員工的勝任能力、管理當(dāng)局的管理哲學(xué)和經(jīng)營的風(fēng)格、董事會或者審計委員會、組織結(jié)構(gòu)、授予權(quán)利和責(zé)任的方式、人力資源政策和實施等?？刂骗h(huán)境構(gòu)成了一個單位的氣氛。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制能否生效的至關(guān)因素之一。即使設(shè)立良好的內(nèi)部控制，也會因執(zhí)行者的能力不足或道德敗壞而達(dá)不到應(yīng)有的效果。不論其他控制要素是否存在，管理部門缺乏誠實性或?qū)?nèi)部控制不感興趣，都會導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。許多單位內(nèi)部控制的不完善。例如，公司治理不完善，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理之間沒有形成相互制約的機(jī)衡機(jī)制，導(dǎo)致少數(shù)管理者權(quán)力過分集中；管理層對內(nèi)部控制不重視,或帶頭越過內(nèi)部控制;員工素質(zhì)低下，對企業(yè)的內(nèi)部控制不了解，或由于違反內(nèi)部控制并不會導(dǎo)致嚴(yán)厲的處罰而對內(nèi)部控制抱著無所謂的態(tài)度，使企業(yè)內(nèi)部控制沒有得到真正的落實。