第一篇：《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理》思考題

《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理》思考題

第三章

一、單項(xiàng)選擇

1、商業(yè)銀行靈活調(diào)度頭寸的最主要渠道或方式是（B）。

A.貸款B.同業(yè)拆借

C.存款

D.證券回購(gòu)

2、各種拆借途徑的現(xiàn)金來(lái)源不包括（C）。

A.從央行拆入資金

B.從其他行拆入資金

C.各種商業(yè)票據(jù)

D.大額定期存單

3、在銀行間確認(rèn)轉(zhuǎn)帳過(guò)程中的支票金額是指（C）。

A.現(xiàn)金B(yǎng).支票

C.托收中的現(xiàn)金

D.本票

4、現(xiàn)金資產(chǎn)中，唯一以現(xiàn)鈔形態(tài)存在的資產(chǎn)是（A）。

A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.在中央銀行存款

C.存放同業(yè)存款

D.托收中的現(xiàn)金

二、多項(xiàng)選擇

1、影響銀行庫(kù)存現(xiàn)金的因素較復(fù)雜，主要有（ABCD）。

A.現(xiàn)金收支規(guī)律

B.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多少

C.后勤保障條件

D.與央行距離、交通條件及發(fā)行庫(kù)規(guī)定

2、商業(yè)銀行頭寸調(diào)度重要渠道，也是商業(yè)銀行的二級(jí)儲(chǔ)備為（AB）。

A.短期債券

B.商業(yè)票據(jù)

C.長(zhǎng)期投資

D.同業(yè)拆借

3、匡算庫(kù)存現(xiàn)金需要量主要考慮兩個(gè)因素，分別是（BC）

A.現(xiàn)金的用途 B.庫(kù)存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時(shí)間

C.庫(kù)存現(xiàn)金支出水平確定D.庫(kù)存現(xiàn)金收入水平確定

4、傳統(tǒng)的現(xiàn)金來(lái)源有（BC）。A.備用金

B.銀行投資的各種短期證券

C.銀行通過(guò)各種途徑拆入的現(xiàn)金

D.存款

5、超額存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行最重要的可用頭寸，銀行可以用來(lái)（ABCD）。A.進(jìn)行投資

B.清償債務(wù)

C.貸款

D.提取業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

第四章

一、單項(xiàng)選擇

1、為彌補(bǔ)銀行資本不足而發(fā)行的介于存款負(fù)債和股票資本之間的一種債務(wù)是（C）。

A.國(guó)際債券

B.國(guó)內(nèi)債權(quán)

C.資本性債券

D.一般性債券

2、商業(yè)銀行主動(dòng)通過(guò)金融市場(chǎng)或直接向中央銀行融通資金采取的形式是（B）。

A.存款 B.非存款負(fù)債

C.貨幣市場(chǎng)存單 D.協(xié)定賬戶

3、下列不屬于一般性金融債券的是（C）。

A.信用債券

B.普通金融債券

C.資本性債券 D.擔(dān)保債券

二、多項(xiàng)選擇

1、國(guó)際金融債券指在國(guó)際金融市場(chǎng)發(fā)行的面額以外幣表示的金融債券，包括（BCD）。

A.資本性債券B.外國(guó)金融債券

C.歐洲金融債券

D.平行金融債券

2、鑒于存款是利率的函數(shù)，而直接利率戰(zhàn)又有多種不利，西方商業(yè)銀行多采用隱蔽的方式來(lái)間接的利用利率因數(shù)，包括（BCD）。

A.利用投資工具 B.在服務(wù)收費(fèi)上做文章

C.調(diào)整存款結(jié)構(gòu)

D.推出高息存款工具

3、儲(chǔ)蓄存款主要面向（AC）。

A.個(gè)人家庭

B.營(yíng)利公司

C.非營(yíng)利機(jī)構(gòu) D.公共機(jī)構(gòu)和其他團(tuán)體

一、單項(xiàng)選擇。請(qǐng)將正確答案的字母編號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。

1、以若干大銀行統(tǒng)一的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)，并考慮到違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)馁J款定價(jià)法是（B）。

A．成本加成貸款定價(jià)法 B.價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型定價(jià)法 C.基礎(chǔ)利率定價(jià)法 D.客戶盈利分析定價(jià)法

2、銀行已承諾貸給客戶，而客戶又沒(méi)有使用的那部分資金收取的費(fèi)用稱為（C）。A．貸款利率

B．補(bǔ)償余額

C．承諾費(fèi)

Ｄ．隱含價(jià)格

3、質(zhì)押貸款與抵押貸款的不同點(diǎn)主要在于（A）。A．是否進(jìn)行實(shí)物的交付

B．手續(xù)的繁簡(jiǎn)

C．利率的高低

Ｄ．風(fēng)險(xiǎn)的大小

4、票據(jù)貼現(xiàn)利率（貼現(xiàn)率）一般較同期期限的其他貸款（C）。

A．高

B．一樣 C．低

Ｄ．不足

5、透支對(duì)于商業(yè)銀行的不利之處在于（B）。

A．成本高B．難以有效控制

C．風(fēng)險(xiǎn)大

Ｄ．流動(dòng)性差

6、一般而言，信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)三類貸款中，風(fēng)險(xiǎn)最小的是（B）。

A．信用貸款 B．擔(dān)保貸款

C．票據(jù)貼現(xiàn)

Ｄ．一樣

7、貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容稱為（D）。

A．貸款利率

B．補(bǔ)償余額

C．承諾費(fèi)

Ｄ．隱含價(jià)格

8、梯形投資策略與杠鈴?fù)顿Y策略相比（C）。

A．前者收益不低于后者

B．后者收益不低于前者

C．前者成本高于后者

Ｄ．后者成本高于前者

二、多項(xiàng)選擇。

1、我國(guó)目前的擔(dān)保貸款包括（ABC）。

A．保證貸款

B．質(zhì)押貸款

C．抵押貸款

Ｄ．信用貸款

2、商業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款發(fā)放量增加的弊端在于（ABC）。

A．資金被長(zhǎng)期占有

B．流動(dòng)性差

C．風(fēng)險(xiǎn)大

Ｄ．盈利少

3、商業(yè)銀行貸款價(jià)格的構(gòu)成包括（ABCD）。

A．貸款利率

B．貸款承諾費(fèi)

C．補(bǔ)償金額

Ｄ．隱含價(jià)格

4、影響債券到期收益率的因素有（ABD）。

A．債券面值

B．票面利率

C．市場(chǎng)利率

Ｄ．債券購(gòu)買價(jià)格

5、銀行將資金投資于證券之前，要滿足（ACD）。A．法定準(zhǔn)備金需要

B．超額準(zhǔn)備金需要

C．銀行流動(dòng)性需要

Ｄ．屬于銀行市場(chǎng)份額的貸款需求

6、當(dāng)處于經(jīng)濟(jì)高漲期，管理者預(yù)計(jì)利率水平已達(dá)到最高點(diǎn)并將回落時(shí)，銀行通常（CD）。

A．將所有可用資金投資于短期證券

B．出售長(zhǎng)期證券，將收入再投資于短期的證券

C．將所有可用資金投資于更長(zhǎng)期的證券

Ｄ．出售長(zhǎng)期證券，將收入再投資于更長(zhǎng)期的證券

一、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)杠桿利益：

財(cái)務(wù)杠桿是指企業(yè)在制定資本結(jié)構(gòu)決策時(shí)對(duì)債務(wù)籌資的利用。因而財(cái)務(wù)杠桿又可稱為融資杠桿、資本杠桿或者負(fù)債經(jīng)營(yíng)。這種定義強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)杠桿是對(duì)負(fù)債的一種利用。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是指企業(yè)稅后利潤(rùn)的變動(dòng)率相當(dāng)于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的倍數(shù)。公式：DFL=EBIT/（EBIT-I）I表示債務(wù)年利息

財(cái)務(wù)杠桿利益是指利用債務(wù)籌資這個(gè)杠桿而給企業(yè)所有者帶來(lái)的額外收益。在資本結(jié)構(gòu)一定、債務(wù)利息保持不變的條件下，隨著息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)，稅后利潤(rùn)以更快的速度增加，從而獲得財(cái)務(wù)杠桿利益。但與經(jīng)營(yíng)杠桿不同，經(jīng)營(yíng)杠桿影響企業(yè)息稅前利潤(rùn)，財(cái)務(wù)杠桿影響企業(yè)的稅后利潤(rùn)。

二、簡(jiǎn)述公司股利政策類型及其對(duì)股票市價(jià)的可能影響。

1、剩余股利政策：是在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后凈利潤(rùn)首先要滿足項(xiàng)目投資所需要的股權(quán)資本，然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利。

影響：良好的投資機(jī)會(huì)，投資者會(huì)對(duì)公司未來(lái)的獲利能力有較好的預(yù)期，因而其股票價(jià)格會(huì)上升，并且以留用利潤(rùn)來(lái)滿足最佳資本結(jié)構(gòu)下對(duì)股東權(quán)益資本的需要，可以降低企業(yè)的資本成本，也有利于提高公司價(jià)值。

2、固定股利政策：指公司在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)每股支付固定股利額的股利政策。影響：可以向投資者傳遞公司經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定的信息。有利于投資者有規(guī)律地安排股利收入和支出。有利于股票價(jià)格的穩(wěn)定。

3、穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策：指在一定時(shí)期內(nèi)保持公司的每股股利額穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策。影響：公司確定一個(gè)穩(wěn)定的股利增長(zhǎng)率，實(shí)際上是給投資者傳遞該公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)定增長(zhǎng)的 3 信息，可以降低投資者對(duì)該公司風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)心，從而有利于股票價(jià)格上升。

4、固定股利支付率股利政策：是一種變動(dòng)的股利政策，公司每年都從凈利潤(rùn)中按固定的股利支付率發(fā)放現(xiàn)金股利。

影響：這種股利政策不會(huì)給公司造成較大財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，但是公司的股利水平可能變動(dòng)較大、忽高忽低，這樣可能給投資者傳遞該公司經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定的信息，容易使股票價(jià)格產(chǎn)生較大波動(dòng)，不利于樹立良好的公司形象。

5、低正常股利加額外股利政策：是一種介于固定股利政策與變動(dòng)股利政策之間的折中的股利政策。影響：這種政策既可以維持股利的一貫穩(wěn)定性，又有利于使公司資本結(jié)構(gòu)達(dá)到目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，使靈活性與穩(wěn)定性較好的結(jié)合。

三、商業(yè)銀行債券投資應(yīng)考慮的因素？

（一）債券的預(yù)期收益率因素

銀行財(cái)務(wù)管理人員決定投資何種債券時(shí)，首先考慮的是證券的預(yù)期收益率，包括證券發(fā)行者保證支付的利息收入和可能發(fā)生的買賣差價(jià)收入或損失。1.票面收益率

票面收益率即債券的名義收益率，指?jìng)泵嫔献⒚骰虬l(fā)行時(shí)規(guī)定的利率。2.當(dāng)前收益率

當(dāng)前收益率亦稱直接收益率，是指?jìng)晗⑴c其當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格之比。3.單利最終收益率

是年利息收入加償還時(shí)的損益差額占購(gòu)買價(jià)格的比率。4.貼現(xiàn)債券單利最終收益率 5.持有期收益率

持有期收益率是投資者在二級(jí)市場(chǎng)上買入證券后，持有一段時(shí)間并在該證券未到期之前再次出售所獲得的投資收益率。6.復(fù)利最終收益率

是考慮利息在投資因素的收益率，即把各期利息和償還價(jià)格按一定的貼現(xiàn)率折現(xiàn)等于購(gòu)買價(jià)格時(shí)的貼現(xiàn)率。

（二）可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素 1.信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)也稱違約風(fēng)險(xiǎn)，指?jìng)鶆?wù)人到期不能償還本息的可能性。2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

是指由于某些證券難以交易而使銀行收入損失的可能性。3.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

是指由于不可預(yù)測(cè)的物價(jià)波動(dòng)而使證券投資實(shí)際收入下降的可能性。4.利率風(fēng)險(xiǎn)

是指由于市場(chǎng)利率波動(dòng)而引起的證券價(jià)格的變動(dòng)，可能給銀行證券投資造成損失。

（三）節(jié)稅因素 節(jié)稅也稱稅收籌劃，是指納稅人在既定的稅法和稅制的框架內(nèi)，從多種方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃，使本企業(yè)負(fù)稅減輕的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

四、商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)需要考慮哪些因素？

商業(yè)銀行為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，滿足市場(chǎng)要求，決定投資建設(shè)一個(gè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，在投資建設(shè)之前，需要進(jìn)行諸多方面決策。

（一）商業(yè)銀行網(wǎng)店投資的選址決策 1.商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)選址的原則（1）費(fèi)用最小原則（2）效益最大原則（3）供給與需求原則

2.商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)選址的影響因素（1）外部因素（2）內(nèi)部因素

3.商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)的服務(wù)定位

（二）商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)投資的規(guī)模決策

（三）商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)的固定資產(chǎn)投資決策

（四）商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)投資的時(shí)點(diǎn)決策

三、商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)需要考慮哪些因素？

（一）商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)選址決策

1、網(wǎng)點(diǎn)選址原則費(fèi)用最小、效益最大、供給與需求原則

2、商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)選址的影響因素——外部因素、內(nèi)部因素銀行設(shè)立網(wǎng)點(diǎn)的可行性取決于：第一、預(yù)期收益率是否大于銀行股東要求的最低收益率，若大于可采納。

第二、考慮設(shè)立網(wǎng)點(diǎn)與已有的同行其他分行網(wǎng)點(diǎn)位置關(guān)系，分析相互影響程度。

3、網(wǎng)點(diǎn)的服務(wù)定位

（二）網(wǎng)點(diǎn)投資的規(guī)模決策

進(jìn)行投資規(guī)模決策時(shí)，運(yùn)用項(xiàng)目分析與決策的方法——凈現(xiàn)值投資法分析

（三）網(wǎng)點(diǎn)的固定資產(chǎn)投資決策

進(jìn)行固定資產(chǎn)投資決策，也可運(yùn)用凈現(xiàn)值投資法分析

（四）網(wǎng)點(diǎn)投資的時(shí)點(diǎn)決策

四、試述商業(yè)銀行債券投資需要考慮的因素?？赡苊媾R的風(fēng)險(xiǎn)因數(shù)

1、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

（1）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)——指對(duì)整個(gè)證券市場(chǎng)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。（2）非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)——指存在于個(gè)別投資證券的風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。

（1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)——主要包括財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等

（2）外部風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

五、商業(yè)銀行利潤(rùn)分配的順序是怎樣的？

首先依法交納所得稅，非股份有限公司按以下順序分配：

1.抵補(bǔ)已交納的、在成本和營(yíng)業(yè)外支出中無(wú)法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出 2.彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

3.提取法定盈余公積金。按照稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。已達(dá)注冊(cè)資金50% 時(shí)可不再提取。4.提取公益金。5.提取一般準(zhǔn)備。6.向投資者分配利潤(rùn)。

股份有限公司的分配順序，提取公益金后，按下列順序：

1.支付優(yōu)先股股利 2.提取任意盈余公積金

3.支付普通股股利

4.轉(zhuǎn)作資本（股本）

任意盈余公積金按公司章程或股東大會(huì)決議提取和使用。

1.假設(shè)每年年末向銀行存入1000，連續(xù)五年，年利率10%，那么十年年底你將得到多少錢？ 第一年 1000+1000*10%=1100 第二年 2100+2100*10%=2310 第三年 3310+3310*10%=3641 第四年4641+4641*10%=5102 第五年 6102+6102*10%=6712

第六年 6712+6712*10%=7383 第七年 7383+7383*10%=8121 第八年 8121+8121*10%=8934 第九你 8934+8934*10%=9827 第十年9827+9827*10%=10810

2.存入銀行3000元，利率多少才能保證今后10年每年末得到400元？ 3000/400=7.5 查年金現(xiàn)值表i=10%,系數(shù)為7.360 i=9%,系數(shù)為7.722說(shuō)明利率在9%-10%之間，設(shè)為x%(x%-9%)/(10%-9%)=(7.5-7.722)/(7.360-7.722)X=9.613

3.國(guó)庫(kù)券100萬(wàn),年利率14%,三年期，兩年后市場(chǎng)利率i=20%，此時(shí)國(guó)庫(kù)券價(jià)格多少？投資者損失多少？

國(guó)庫(kù)券到期值100×（1+3×14%）=142萬(wàn)元 2年后現(xiàn)值

142/（1+20%）=118.33萬(wàn)元 2年本利和100×（1+14%）2=129.96萬(wàn)元 投資者損失129.96-118.33=11.63萬(wàn)元

4.某項(xiàng)目初始投資6000元，在第1年末現(xiàn)金流入2500元，第2年末流入現(xiàn)金3000元，第3年末流入現(xiàn)金3500元。要求：（1）計(jì)算該項(xiàng)投資的內(nèi)含報(bào)酬率。（2）如果資金成本為10%，計(jì)算該投資的凈現(xiàn)值。貼現(xiàn)率為20％時(shí)，NPV1=2500/（1+20%）+3000/（1+20%）二次方+3500/（1+20%）三次方—6000=191.9（元）同理，貼現(xiàn)率為24％時(shí)，NPV2=2500/（1+24%）+3000/（1+24%）二次方+3500/（1+24%）三次方—6000=196.8(元)用差量法計(jì)算，IRR=20％+(24％—20％)×[191.9/（16.8+191.9）]＝21．97％所以，該項(xiàng)投資的報(bào)酬率21.97％。

（2）NPV=2500×(1+10%)負(fù)一次方+3000×(1+10%)負(fù)二次方+3500×(1+10%)負(fù)三次方-6000 = 1379

NPV= 2500×0.909+3000×0.826+3500×0.751-6000= 1379

5.某公司發(fā)行面值100元，利息為10%，期限為10年的債券

（1）市場(chǎng)利率10%發(fā)行價(jià)格（2）市場(chǎng)利率12%發(fā)行價(jià)格（3）市場(chǎng)利率8%發(fā)行價(jià)格

每年支付利息100*10%=10元

(1)10/(1+10%)+10/(1+10%)^2+10/(1+10%)^3+10/(1+10%)^4+10/(1+10%)^5+10/(1+10%)^6+10/(1+10%)^7+10/(1+10%)^8+10/(1+10%)^9+10/(1+10%)^10+100/(1+10%)^10

(2)10/(1+12%)+10/(1+12%)^2+10/(1+12%)^3+10/(1+12%)^4+10/(1+12%)^5+10/(1+12%)^6+10/(1+12%)^7+10/(1+12%)^8+10/(1+12%)^9+10/(1+12%)^10+100/(1+12%)^10

(3)10/(1+8%)+10/(1+8%)^2+10/(1+8%)^3+10/(1+8%)^4+10/(1+8%)^5+10/(1+8%)^6+10/(1+8%)^7+10/(1+8%)^8+10/(1+8%)^9+10/(1+8%)^10+100/(1+8%)^10=113.42元

第二篇：淺析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理

淺析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理

摘要：當(dāng)前，國(guó)家金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下迅猛發(fā)展，但隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求的提高，我國(guó)商業(yè)銀行也面臨著巨大的生存挑戰(zhàn)，但巨大挑戰(zhàn)也同樣與發(fā)展機(jī)遇并存?；诖朔N情況下，商業(yè)銀行非常必要優(yōu)化自身金融組織機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理模式，建立良好的財(cái)務(wù)管理來(lái)約束商業(yè)銀行、強(qiáng)化資金管理，選拔和培訓(xùn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員。從而才能建設(shè)出滿足當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求的財(cái)務(wù)管理體系，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境健康，以此促進(jìn)商業(yè)銀行在當(dāng)前金融市場(chǎng)下立足自身導(dǎo)向作用地位，實(shí)現(xiàn)持續(xù)化與長(zhǎng)足發(fā)展。只有這樣，商業(yè)銀行才能提高經(jīng)濟(jì)效益，才更有競(jìng)爭(zhēng)力，才能更好為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

關(guān)鍵字：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策；

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是對(duì)商業(yè)銀行信用活動(dòng)中各項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著我國(guó)金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強(qiáng),國(guó)有銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強(qiáng)。同時(shí),隨著我國(guó)銀行業(yè)全面對(duì)外資銀行的開放,也意味著銀行業(yè)必將引入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng),面臨這一嚴(yán)峻態(tài)勢(shì),銀行業(yè)要真正實(shí)現(xiàn)向國(guó)際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌,就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看,財(cái)務(wù)管理沒(méi)有發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。如何科學(xué)地使用財(cái)務(wù)管理手段,已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平必不可少的重要內(nèi)容。以下是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題的淺析及其相關(guān)對(duì)策：

一、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理體系有待進(jìn)一步優(yōu)化。首先,現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面,各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對(duì)上級(jí)行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé);另一方面,財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)從業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部日常財(cái)務(wù)管理工作,參與本地機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營(yíng)決策。而目前我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)主管對(duì)本從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法,這種體制造成的后果是分行財(cái)務(wù)主管對(duì)分行行長(zhǎng)負(fù)責(zé),形成了一種分散的財(cái)務(wù)管理體制,不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。其次,從組織機(jī)構(gòu)上來(lái)說(shuō),目前我國(guó)商業(yè)銀行推行“分級(jí)核算”的方式,使財(cái)務(wù)管理權(quán)力分散,形成了多層面的財(cái)務(wù)體制,不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。多層管理造成銀行分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大,上級(jí)行使統(tǒng)一調(diào)配能力減弱,管理權(quán)威性受到挑戰(zhàn),容易導(dǎo)致低效率、高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為的發(fā)生。

2.財(cái)務(wù)管理理念需要轉(zhuǎn)變。目前,尚未實(shí)現(xiàn)扁平化管理,管理層次多,管理效率低,固定成本開支比較高。在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置上,無(wú)形的網(wǎng)點(diǎn)少,人員較多的綜合性營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多,自助銀行、網(wǎng)上銀行不夠發(fā)達(dá),人力費(fèi)用較高,在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中還不能實(shí)現(xiàn)每一項(xiàng)產(chǎn)品、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都核算風(fēng)險(xiǎn)、成本和收益,對(duì)提供服務(wù)和接受服務(wù)的部門或人員還不能進(jìn)行成本核算。這和外資銀行的“成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于每項(xiàng)產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過(guò)程”的管理理念相去甚遠(yuǎn),我國(guó)商業(yè)銀行的成本核算理念嚴(yán)重不足。

3.財(cái)務(wù)管理方法有待進(jìn)一步改善。首先,財(cái)務(wù)管理所采用的會(huì)計(jì)方法仍然處于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)階段。其工作僅限于事后的財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督, 具體工作也僅停留在記賬、報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查等層面,這與早已實(shí)現(xiàn)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)

變的西方國(guó)家商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的方法存在著較大的差距。其次,對(duì)于成本的管理方法,我國(guó)商業(yè)銀行大多僅局限于對(duì)銀行各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制, 具體采用減少預(yù)算、節(jié)約開支、控制費(fèi)用等方法。該法忽略了應(yīng)該以效益為中心的具體業(yè)務(wù)中的成本與收益分析,很難做到對(duì)成本全方位、全過(guò)程的管理。

再次,從管理所需數(shù)據(jù)的分析來(lái)看, 目前我國(guó)商業(yè)銀行的股份制改造正在如火如荼的進(jìn)行中,受股東對(duì)銀行管理的要求,銀行必須為股東提供完整詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)和盈利收益分析。從監(jiān)管的角度來(lái)說(shuō), 也要求銀行有更清晰的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)分析報(bào)表。而我國(guó)目前的現(xiàn)狀是缺乏能夠運(yùn)用科學(xué)的數(shù)量模型和合理的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來(lái)分析其財(cái)務(wù)的能力。

4.財(cái)務(wù)管理手段不足,現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用不夠。管理會(huì)計(jì)、成本管理、資產(chǎn)負(fù)債管理都需要管理信息系統(tǒng)的支持。要實(shí)行有效的財(cái)務(wù)管理,就必須高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)。國(guó)內(nèi)銀行開發(fā)的系統(tǒng)主要局限于前臺(tái)的核算系統(tǒng),并且大部分銀行還未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中,技術(shù)落后,系統(tǒng)分散,數(shù)據(jù)不全,后臺(tái)管理系統(tǒng)彼此分割或互相重疊,數(shù)據(jù)不能實(shí)行共享。先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法需要有先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)來(lái)支持,目前國(guó)內(nèi)銀行的技術(shù)力量大部分都投入到新產(chǎn)品的開發(fā),管理信息系統(tǒng)的建設(shè)相對(duì)落后,不能及時(shí)提供更多有用的數(shù)據(jù),也就不可能實(shí)現(xiàn)成本收益的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

5.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。目前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員多被繁重的日常工作所圍,有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)較少, 缺乏相對(duì)獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí), 不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

二、新形勢(shì)下加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理體系。完善財(cái)務(wù)管理體系關(guān)鍵要強(qiáng)調(diào)三個(gè)要點(diǎn),即“縱向管理”、“雙線負(fù)責(zé)”和“財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”?！翱v向管理”和“雙線負(fù)責(zé)”機(jī)制能夠維護(hù)財(cái)務(wù)主管人員相對(duì)獨(dú)立的地位,確保財(cái)務(wù)管理人員職能的充分發(fā)揮,有利于其管理和控制職能的實(shí)現(xiàn),而“財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”的構(gòu)建和逐步完善,能夠確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確,便于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)財(cái)務(wù)信息需求者及時(shí)準(zhǔn)確獲取實(shí)時(shí)信息。并且,通過(guò)構(gòu)建“財(cái)務(wù)管理信息”,將各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)和信息置于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中,增加財(cái)務(wù)管理工作的透明度,便于銀行內(nèi)部審計(jì)人員和相關(guān)的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和檢查,這將進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理的整體水平。

2.確立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理念。目前銀行上市的要求使銀行的目標(biāo)必須是股東權(quán)益最大化, 因此, 首先要真正樹立效益第一的財(cái)務(wù)管理理念。要逐步將資產(chǎn)利潤(rùn)率、人均利潤(rùn)等指標(biāo)作為基層行的任務(wù)指標(biāo),建立以效益為中心的考核體系和分配機(jī)制, 要從注重收入到追求收益和成本的最佳配置。其次,要引入財(cái)務(wù)管理的“資本配置觀”。只有在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)中明確提出資本理念, 強(qiáng)化對(duì)資本的重視, 才能在實(shí)際運(yùn)作中采取積極有效的措施提高資本充足率, 改善資本管理。銀行的財(cái)務(wù)管理新理念必須能找到利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)的最佳平衡點(diǎn),否則就容易鼓勵(lì)過(guò)分追求高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的行為,不利于銀行的長(zhǎng)期、穩(wěn)定和健康發(fā)展。因此,在績(jī)效考核、費(fèi)用分配考核辦法等激勵(lì)機(jī)制中要體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整經(jīng)濟(jì)

資本回報(bào)率、經(jīng)濟(jì)資本增加值等指標(biāo)用于評(píng)價(jià)資本的使用效率。

3.整合財(cái)務(wù)管理流程,改進(jìn)管理方法。首先,實(shí)行扁平化管理。應(yīng)參照國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)管理的成功經(jīng)驗(yàn), 結(jié)合目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀, 建議采取一級(jí)法人體制下的“矩陣式”、“扁平化”的財(cái)務(wù)管理模式。建議在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上,調(diào)整財(cái)務(wù)管理權(quán)限, 由管理行統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃, 統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系, 統(tǒng)一調(diào)度資金, 統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的定價(jià), 統(tǒng)一進(jìn)行費(fèi)用和固定資產(chǎn)的配置;轄區(qū)內(nèi)分支行負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的落實(shí), 執(zhí)行管理行的財(cái)務(wù)制度, 在管理行的授權(quán)下進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理, 實(shí)現(xiàn)全行資源的有效配置和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中控制。

其次,實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。應(yīng)對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行改革,形成一套建立在全轄高度集中全面預(yù)算管理和高度電算化基礎(chǔ)上的超越本行集約化的財(cái)務(wù)管理體制, 即費(fèi)用分配和成本費(fèi)用核算由現(xiàn)在的總行、省分行、二級(jí)分行、縣市支行的四級(jí)核算進(jìn)行簡(jiǎn)化,按“一個(gè)城市, 一個(gè)中心的原則”實(shí)行總行、省分行、二級(jí)分行的三級(jí)核算。固定資產(chǎn)管理實(shí)行總行、省分行的二級(jí)管理核算。

4.加強(qiáng)科技支撐, 改變管理手段,提高財(cái)務(wù)管理效率。首先,加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè),為財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)涉及面廣、靈敏度要求高、綜合性強(qiáng)的工作,財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析,無(wú)論哪一個(gè)工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息,包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門的信息和外部金融市場(chǎng)、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)信息。因此,商業(yè)銀行有必要加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè), 建立有效的信息渠道, 從技術(shù)支持角度促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面地開展盡快建立分產(chǎn)品分部門分客戶財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。在完善包括客戶信息系統(tǒng)、產(chǎn)品信息系統(tǒng)和員工信息系統(tǒng)的管理信息系統(tǒng)之后,在整個(gè)信息平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的分產(chǎn)品、分部門、分客戶管理。

其次,完善成本核算體系。應(yīng)建立新的會(huì)計(jì)集中核算體系,提高核算層次,降低財(cái)務(wù)造假的可能性。同時(shí),也優(yōu)化人力資源,減少人力成本。要用好數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,提高財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

第三,建立后臺(tái)管理信息平臺(tái)。目前所有基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理已實(shí)現(xiàn)電算化,因此,可以開發(fā)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)共享信息資源的管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理模塊, 生成管理會(huì)計(jì)信息。以電算化支持的管理會(huì)計(jì)來(lái)滿足決策者隨時(shí)提出的預(yù)測(cè)決策考核需要,通過(guò)技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用, 提高財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性,從而提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。

5.適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理需要, 培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人才。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作專業(yè)復(fù)雜的性質(zhì)決定需要一支有責(zé)任心、素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍,我國(guó)目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員,尤其是基層財(cái)務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理,缺乏有效的專業(yè)培訓(xùn),不能適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行快速發(fā)展的要求。為此,要抓緊對(duì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè),通過(guò)提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),組織系統(tǒng)、專業(yè)的培訓(xùn),促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員之間的橫向交流,提供再教育等方式,提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力,培養(yǎng)一批接受能力快、適應(yīng)性強(qiáng),綜合能力高,符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的專業(yè)技術(shù)人才。

結(jié)束語(yǔ)：財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到商業(yè)銀行的凝聚力、戰(zhàn)斗力和工作效率，也關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)管理水平?？茖W(xué)發(fā)展觀為我們指明了什么是發(fā)展，應(yīng)該怎樣發(fā)展的問(wèn)題，也為我們的財(cái)務(wù)管理工作指明了方向，特別是受全球金融危機(jī)的影響，財(cái)務(wù)管理工作面對(duì)的問(wèn)題更為復(fù)雜，我們要更注重實(shí)踐，在解決實(shí)際問(wèn)題上下工夫，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

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第三篇：商業(yè)銀行復(fù)習(xí)思考題

1．商業(yè)銀行從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展到“金融百貨公司”說(shuō)明了什么問(wèn)題？

①金融創(chuàng)新發(fā)展很快。②金融服務(wù)發(fā)展迅速。③金融風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)化。④金融產(chǎn)業(yè)集約化。

銀行資本越來(lái)越集中，國(guó)際銀行業(yè)出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)新格局，國(guó)際銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激化，銀行國(guó)際化進(jìn)程加快，金融業(yè)務(wù)與工具不斷創(chuàng)新，金融業(yè)務(wù)進(jìn)一步交叉，傳統(tǒng)的專業(yè)金融業(yè)務(wù)分工界限有所縮小，金融管制不斷放松，金融自由化的趨勢(shì)日益明顯，國(guó)內(nèi)外融資出現(xiàn)證券化趨勢(shì)，證券市場(chǎng)蓬勃發(fā)展，出現(xiàn)了全球金融一體化的趨勢(shì)

隨著金融競(jìng)爭(zhēng)的加劇，金融創(chuàng)新成為商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)鍵和動(dòng)力源。商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)展可以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)總量；多渠道獲取利潤(rùn)；為社會(huì)提供全方位的金融服務(wù)；符合金融市場(chǎng)的運(yùn)作要求內(nèi)在統(tǒng)一性。2．如何認(rèn)識(shí)現(xiàn)代商業(yè)銀行的作用？

①信用中介，是通過(guò)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，把社會(huì)的各種閑散的資金集中到銀行，再通過(guò)商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，把他投向社會(huì)經(jīng)濟(jì)各部門。②支付中介，通過(guò)存款在賬戶上的轉(zhuǎn)移代理客戶支付，在存款的基礎(chǔ)上為客戶兌付現(xiàn)款等，成為工商業(yè)團(tuán)日和個(gè)人的貨幣保管者，出納者和支付代理人③信用創(chuàng)造。商業(yè)銀行利用吸收的存款發(fā)放貸款，在支票流通和轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基礎(chǔ)上，貸款又轉(zhuǎn)化為派生存款，在這種存款不提現(xiàn)或不完全提現(xiàn)的情況下，就增加了商業(yè)銀行的資金來(lái)源。④金融服務(wù)

3．銀行組織形式有哪些？近年來(lái)，銀行控股公司為什么發(fā)展迅速？

（1）①單一銀行制，特點(diǎn)是銀行業(yè)務(wù)完全由各自獨(dú)立的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)，不設(shè)或限設(shè)分置機(jī)構(gòu)。②分行制，特點(diǎn)是法律允許除了總行外，在本市及國(guó)內(nèi)各地，普遍設(shè)立分行機(jī)構(gòu)③銀行控股公司制，是指一個(gè)集團(tuán)成立股權(quán)公司，再由該公司控制或收購(gòu)兩家以上的銀行。

（2）因?yàn)殂y行控股公司可以使銀行更便利地從資本市場(chǎng)籌集資金，并通過(guò)關(guān)聯(lián)交易獲得稅收上的好處，還可以通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)部的操作調(diào)節(jié)資本杠桿，相對(duì)其他的公司，可以投資風(fēng)險(xiǎn)更大的項(xiàng)目，因此銀行控股公司發(fā)展會(huì)比較迅速。并通過(guò)關(guān)聯(lián)交易獲得稅收上的好處，也能夠規(guī)避政府對(duì)跨州經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)的限制。

①聯(lián)合經(jīng)營(yíng)獲得規(guī)模效應(yīng) 金融資產(chǎn)的強(qiáng)關(guān)聯(lián)性和弱專用性，決定了其綜合經(jīng)營(yíng)比其他行業(yè)更能形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)，而控股公司結(jié)構(gòu)正是發(fā)揮這一優(yōu)勢(shì)的合適載體。②在當(dāng)前監(jiān)管體制下規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

法人分業(yè)的作用是防止不同金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相互傳遞，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)，同時(shí)可對(duì)關(guān)聯(lián)交易起到一定的遏制作用。在金融控股公司架構(gòu)下，各金融子公司具有獨(dú)立的法人地位，各子公司分別對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)結(jié)果負(fù)責(zé)，盈虧的效果不會(huì)迅速傳遞給母公司，而是有時(shí)間上的滯后性。

4．分析我國(guó)的金融控股公司發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。

（1）現(xiàn)狀：盡管我國(guó)目前金融業(yè)實(shí)行的仍是分業(yè)經(jīng)營(yíng)和分業(yè)監(jiān)管，我國(guó)法律也沒(méi)有明確金融控股集團(tuán)的法律地位，但在現(xiàn)實(shí)生活中出現(xiàn)了直接控股金融企業(yè)的公司，中國(guó)建設(shè)銀行控股的中國(guó)國(guó)際金融有限公司、中國(guó)銀行控股的中銀控股公司和中國(guó)工商銀行控股的工商?hào)|亞金融控股集團(tuán)等。此外，也存在不被人們關(guān)注的以各種形式控股證券、保險(xiǎn)、城市信用社等金融企業(yè)的工商企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)也已經(jīng)“下河淌水”有些商業(yè)銀行也通過(guò)控股、參股的形式組建了子公司，向其他行業(yè)進(jìn)行滲透。目前，我國(guó)金融控股集團(tuán)的形式可分為以下幾種類型。① 以金融機(jī)構(gòu)為主組建的金融控股集團(tuán) ② 以投資集團(tuán)為主體組建的金融控股集團(tuán) ③ 實(shí)業(yè)公司直接參股、控股兩個(gè)或兩個(gè)以上行業(yè)金融機(jī)構(gòu)形成的金融控股集團(tuán)。④ 地方政府通過(guò)對(duì)控股的地方城市商業(yè)銀行、信托公司、證券公司進(jìn)行重組組建的金融控股集團(tuán)。（2）存在的問(wèn)題：

①對(duì)金融控股公司立法滯后，對(duì)其法律地位不明確，難以進(jìn)行依法監(jiān)管。銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)各監(jiān)管一段的分割狀態(tài)已難以適應(yīng)金融控股公司的發(fā)展。

②金融控股公司是多業(yè)組合、經(jīng)營(yíng)范圍寬，其內(nèi)部復(fù)雜的持股關(guān)系和資金往來(lái)，使管理復(fù)雜，由于缺乏高素質(zhì)管理人才和高效率的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，存在爆發(fā)高風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

③信息披露情況不真實(shí)，集團(tuán)成員間的內(nèi)部交易往往夸大了集團(tuán)的利潤(rùn)和資本水平，集團(tuán)的凈利潤(rùn)會(huì)低于各成員的利潤(rùn)總和。④存在較大的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)集團(tuán)控股下的金融子公司的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和權(quán)益，往往會(huì)受到母公司的侵權(quán)而犧牲子公司的權(quán)益，還會(huì)與被控股商業(yè)銀行之間進(jìn)行不良的關(guān)聯(lián)交易，其起點(diǎn)和終點(diǎn)都是靠銀行融資，一旦資金鏈斷裂，會(huì)使銀行遭受巨額損失。子公司整合中的企業(yè)文化兼容問(wèn)題。

目前系統(tǒng)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題嚴(yán)重，資本金重復(fù)計(jì)算導(dǎo)致金融控股公司的資本杠桿比率過(guò)高，影響集團(tuán)公司財(cái)務(wù)安全，龐大的集團(tuán)公司管理體系使內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大，這些風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制將會(huì)危及我國(guó)的金融與經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。

5．政府對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管理由是什么？未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)如何？

（1）政府之所以要對(duì)銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)管，其原因在意銀行業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。首先，為了保護(hù)儲(chǔ)蓄者的利益，因?yàn)樯虡I(yè)銀行的特殊性，儲(chǔ)戶和商業(yè)銀行之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱。其次政府對(duì)銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)管的原因還在于銀行是信用貨幣的創(chuàng)造者，商業(yè)銀行作為中央銀行貨幣政策傳導(dǎo)的中樞，對(duì)中央銀行的貨幣政策作何反應(yīng)是中央銀行關(guān)注的事情。最后，當(dāng)今世界各國(guó)的銀行業(yè)正在向綜合化方向發(fā)展，銀行業(yè)，證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致商業(yè)銀行的概念在延伸，同時(shí)世界經(jīng)濟(jì)一體化又使得銀行國(guó)際化進(jìn)程在加快。（2）我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管趨勢(shì)： ①?gòu)?qiáng)化對(duì)銀行業(yè)的資本監(jiān)管，增加銀行風(fēng)險(xiǎn)償付能力我國(guó)監(jiān)管部門將借鑒國(guó)際上資本監(jiān)管改革的成果, 在資本數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間表等方面完善銀行資本監(jiān)管框架，強(qiáng)化資本監(jiān)管。這主要關(guān)注四點(diǎn):一是最低資本充足率。二是逆周期緩沖資本。三是系統(tǒng)重要性附加資本。四是超額資本。②實(shí)施動(dòng)態(tài)撥備，加強(qiáng)銀行撥備覆蓋能力的監(jiān)管。

③引入新的監(jiān)管指標(biāo)，完善全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系未來(lái)幾年，監(jiān)管部門為完善的全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系，可能在資本充足率、流動(dòng)性、杠桿率方面的引入新的監(jiān)管指標(biāo)。

④保持對(duì)銀行信貸結(jié)構(gòu)、信貸規(guī)模和節(jié)奏一定的監(jiān)管力度在未來(lái)幾年，結(jié)構(gòu)調(diào)整是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵任務(wù)之一。

⑤進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的監(jiān)管，強(qiáng)化系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范 ⑥出臺(tái)新的監(jiān)管法規(guī)，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性和規(guī)范性在銀行業(yè)務(wù)中依然存在一些問(wèn)題

⑦審慎監(jiān)管，堅(jiān)持有序推進(jìn)銀行綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)由于外部環(huán)境的改變，中國(guó)銀行業(yè)將實(shí)施更加多元化的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)成為未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)。對(duì)此，監(jiān)管部門將基于審慎監(jiān)管原則，在“風(fēng)險(xiǎn)可控”為前提，有序推進(jìn)商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)。

6．如何評(píng)價(jià)我國(guó)對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管模式？怎樣看待現(xiàn)行的監(jiān)管法規(guī)？

（1）商業(yè)銀行受到來(lái)自中國(guó)人民銀行（中央銀行）和銀監(jiān)會(huì)的雙重監(jiān)管。中央銀行負(fù)責(zé)制定貨幣政策，其監(jiān)管目標(biāo)可以概括為“高增長(zhǎng)，低通脹”。而資本充足率要求是由銀監(jiān)會(huì)制定的，銀監(jiān)會(huì)唯一的目標(biāo)，就是控制銀行業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。“保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”和“控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)”這兩個(gè)本應(yīng)統(tǒng)一起來(lái)的監(jiān)管目標(biāo)，卻由相互獨(dú)立的政府機(jī)構(gòu)分別執(zhí)行。監(jiān)管機(jī)構(gòu)并沒(méi)有建立制度化的信息共享、支持功能共享和定期溝通協(xié)調(diào)的機(jī)制，更重要的是，沒(méi)有明確當(dāng)支付危機(jī)發(fā)生時(shí)監(jiān)管合作模式的具體架構(gòu)和程序，因此也回避不了監(jiān)管重復(fù)和監(jiān)管弱化問(wèn)題。

（2）我國(guó)現(xiàn)行的銀行業(yè)監(jiān)管法律制度：我國(guó)銀行監(jiān)管法律制度存在的缺陷：（1）銀行監(jiān)管法制體系不合理。我國(guó)現(xiàn)行的銀行監(jiān)管法律法規(guī)中，行政規(guī)章所占比例過(guò)大，法律層次和效率低下;監(jiān)管法律制度體系中相互之間都存在著諸多不協(xié)調(diào)和不合理的地方;人民銀行和銀監(jiān)會(huì)制定的很多銀行監(jiān)管規(guī)章過(guò)于局限在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的具體業(yè)務(wù)上，而沒(méi)有從提高監(jiān)管質(zhì)量的角度出發(fā)。

（2）立法上存在空白。監(jiān)管法律制度由于受立法滯后性的影響，加之當(dāng)前金融一體化、金融全球化的大背景，客觀上就出現(xiàn)了立法的空白，即金融立法的真空帶。我國(guó)銀行立創(chuàng)監(jiān)管法律制度中，沒(méi)有存款保險(xiǎn)制度、外資銀行市場(chǎng)退出的管理力法不夠完善以及金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)的準(zhǔn)入制度存在缺陷等。

（3）市場(chǎng)退出法律制度存在缺陷。從總體上看，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出機(jī)制缺乏健全的法律制度。我國(guó)沒(méi)有專門關(guān)于金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出的法律。沒(méi)有主動(dòng)退市相關(guān)法規(guī)。

（4）銀行業(yè)監(jiān)管的區(qū)域合作機(jī)制不健全。一旦出現(xiàn)危機(jī)，這些雙邊或多邊合作協(xié)議的“合作”卻不盡人意。

（5）銀行業(yè)監(jiān)管協(xié)調(diào)效率低、信息不暢，法律約束力不強(qiáng)。

7、銀行資本對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)有什么意義？

①資本可以吸收銀行的經(jīng)營(yíng)虧損，保護(hù)銀行的正常經(jīng)營(yíng)，以使銀行的管理者能有一定的時(shí)間解決存在的問(wèn)題，為銀行避免破產(chǎn)提供了緩沖的余地②資本為銀行的注冊(cè)，組織營(yíng)業(yè)以及存款進(jìn)入前的經(jīng)營(yíng)提供啟動(dòng)資金。③銀行資本有助于樹立公眾對(duì)銀行的信心，他向銀行的債權(quán)人顯示了銀行的實(shí)力④銀行資本為銀行的擴(kuò)張，銀行新業(yè)務(wù)，新計(jì)劃的開拓與發(fā)展提供資金⑤銀行資本作為銀行增長(zhǎng)的檢測(cè)者，有助于保證單個(gè)銀行增長(zhǎng)的長(zhǎng)期可持續(xù)。由此可見，銀行資本的關(guān)鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的不穩(wěn)定因素

8、我國(guó)商業(yè)銀行資本管理中存在哪些問(wèn)題？應(yīng)該如何解決？（1）我國(guó)商業(yè)銀行資本金管理方面存在的問(wèn)題： ①資本數(shù)量不足②資本結(jié)構(gòu)不合理，來(lái)源單一③資產(chǎn)質(zhì)量差，貸款存量不活④監(jiān)管者的素質(zhì)還不是很高（2）我國(guó)商業(yè)銀行資本金管理方面存在的問(wèn)題的解決方法 1）充實(shí)核心資本，建立與資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張相適應(yīng)的核心資本補(bǔ)充機(jī)制 ①是財(cái)政增資方式。②是發(fā)展資本市場(chǎng)，商業(yè)銀行上市募集資本金。③是商業(yè)銀行加強(qiáng)自我資本積累能力。

2）增加附屬資本，廣開補(bǔ)充附屬資本的渠道 ①是發(fā)展帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具和次級(jí)債務(wù)工具②是健全普通呆賬準(zhǔn)備金制度。③是建立健全非公開儲(chǔ)備制度和資產(chǎn)重估制度。3)加強(qiáng)金融監(jiān)管。銀監(jiān)會(huì)的成立將在監(jiān)管理念、制度、方式和技術(shù)等方面加快與國(guó)際慣例接軌的步伐。

①銀監(jiān)會(huì)可會(huì)同商業(yè)銀行一道，制定一整套與我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的評(píng)估資本水平的程序和評(píng)估方法。②通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，及時(shí)了解商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的商業(yè)銀行，要及時(shí)給予風(fēng)險(xiǎn)提示，并派專人跟蹤風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展態(tài)勢(shì)，督促商業(yè)銀行采取措施限期改善風(fēng)險(xiǎn)狀況或減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。③評(píng)估商業(yè)銀行的資本充足率是否達(dá)到監(jiān)管部門所需的最低標(biāo)準(zhǔn)要求。

4）加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)形勢(shì)的發(fā)展和監(jiān)管的要求，盡快進(jìn)行有關(guān)信息的披露，以強(qiáng)化社會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督。

5）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良貸款率。

9、新《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容及其對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的影響。

（一）巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容

（1）更嚴(yán)格的資本金要求

①提高最低資本要求②資本留存緩沖③反周期緩沖④從嚴(yán)資本定義。從嚴(yán)資本定義，主要體現(xiàn)為兩方面：一是從嚴(yán)資本工具合格性標(biāo)準(zhǔn)。二是從嚴(yán)資本扣減項(xiàng)。（2）杠桿率要求。提出了將引入與風(fēng)險(xiǎn)不掛鉤的杠桿比率，作為對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)相掛鉤的資本比率的重要補(bǔ)充

（3）系統(tǒng)重要性銀行。對(duì)系統(tǒng)重要性銀行提出1%的附加資本要求，降低“大而不能倒”帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（4）引入流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)。引入流動(dòng)性覆蓋比率和凈穩(wěn)定融資比率對(duì)銀行的流動(dòng)性進(jìn)行監(jiān)管。

（5）過(guò)渡期安排。為了確保銀行可以有充足的時(shí)間通過(guò)調(diào)節(jié)利潤(rùn)分配、資本籌集等手段，以達(dá)到更高的資本要求，當(dāng)然也是為了使銀行能夠繼續(xù)放貸以支持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，安排了較長(zhǎng)的過(guò)渡期。

（二）影響：（1）信貸擴(kuò)張和資本約束的矛盾。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，預(yù)計(jì)在今后很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)都將保持一個(gè)較快的經(jīng)濟(jì)增速，迅速的信貸擴(kuò)張，勢(shì)必會(huì)大大增加資本補(bǔ)充的壓力。且為滿足巴塞爾協(xié)議III關(guān)于流動(dòng)性的有關(guān)要求，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)通過(guò)發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債券補(bǔ)充附屬資本帶來(lái)較大的沖擊（2）資本補(bǔ)充和估值偏低的矛盾。一方面因?yàn)闃I(yè)務(wù)發(fā)展需要，銀行需要通過(guò)發(fā)行股份補(bǔ)充核心資本；另一方面，因?yàn)樵偃谫Y又會(huì)進(jìn)一步降低銀行業(yè)的估值，增加融資成本，從而使中國(guó)銀行業(yè)陷入一個(gè)惡性循環(huán)。

（3）滿足監(jiān)管要求和盈利能力增長(zhǎng)的矛盾。巴塞爾協(xié)議重視流動(dòng)性管理。銀行會(huì)選擇會(huì)傾向于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)為零的證券，從而導(dǎo)致銀行收益下降。然而，為了實(shí)現(xiàn)通過(guò)再融資補(bǔ)充核心資本，降低融資成本，銀行業(yè)又不得不盡可能提升盈利能力，從而使銀行陷入兩難的境地。

（4）負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整與網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量不足的矛盾。對(duì)于中小股份制商業(yè)銀行，尤其是一些城市商業(yè)銀行而言，因?yàn)榫W(wǎng)點(diǎn)數(shù)量不足，其吸收零售存款和中小企業(yè)存款能力不足，同業(yè)存款是其資金來(lái)源的重要組成部分，這無(wú)疑會(huì)加劇其經(jīng)營(yíng)壓力。（5）表外業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的矛盾。新巴塞爾協(xié)議的實(shí)施將弱化貿(mào)易融資類表外業(yè)務(wù)、承諾類表外業(yè)務(wù)的相對(duì)優(yōu)勢(shì)。近幾年，為了加快業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和避免同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)很多商業(yè)銀行，尤其是一些股份制商業(yè)銀行，均提出要加快貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)的發(fā)展步伐和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型步伐。

10、結(jié)合具體案例，談?wù)勅绾芜M(jìn)行銀行間的并購(gòu)？

（一）（1）成功案例——匯豐銀行并購(gòu)案例分析。匯豐銀行并購(gòu)成功關(guān)鍵在于銀行本身資金雄厚，客戶眾多，而且匯豐制定了相當(dāng)準(zhǔn)確的戰(zhàn)略。匯豐銀行集團(tuán)幾乎落腳到各個(gè)國(guó)家和地區(qū)，分支銀行超過(guò)8000個(gè)，成為了金融界最成功的銀行之一。

(2)失敗案例——UBS(瑞銀集團(tuán))并購(gòu)案例分析。瑞銀集團(tuán)(UBS AG)是由瑞士銀行(SBC)和瑞士聯(lián)合銀行(UBS)于1997年底合并形成的，瑞士銀行沒(méi)有重視企業(yè)文化，還進(jìn)行了大規(guī)模的裁員，使得瑞銀集團(tuán)業(yè)績(jī)下滑，公司面臨嚴(yán)重的運(yùn)營(yíng)危機(jī)，案例給了我們一個(gè)警示，在并購(gòu)的過(guò)程中，應(yīng)該重視文化的整合，保留之前的員工資源。

（二）如何（1）并購(gòu)成功的關(guān)鍵是制定合理有效的并購(gòu)戰(zhàn)略。大多數(shù)銀行的并購(gòu)戰(zhàn)略都是想搶占市場(chǎng)份額、擴(kuò)大規(guī)模、加強(qiáng)自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，以提高自己的實(shí)力與同行競(jìng)爭(zhēng)。但由于各個(gè)國(guó)家和地區(qū)文化，法律等因素的差異，在并購(gòu)時(shí)上演銀行應(yīng)當(dāng)慎重選擇合適的戰(zhàn)略目標(biāo)，這一點(diǎn)很關(guān)鍵。

（2）在銀行并購(gòu)整合的過(guò)程中，提高效率的途徑之一是保留原有的員工和客戶，員工是一個(gè)企業(yè)的血液。從瑞銀集團(tuán)并購(gòu)的案例中我們可以看出，瑞銀集團(tuán)沒(méi)有正確處理員工去留問(wèn)題導(dǎo)致了公司發(fā)展出現(xiàn)了嚴(yán)重的問(wèn)題。因此可以看出，不同的銀行有著不同的企業(yè)文化，并購(gòu)后的企業(yè)應(yīng)該注重文化的整合，這決定了老員工的去留。

（3）并購(gòu)成功的關(guān)鍵之一是并購(gòu)的速度。許多商業(yè)銀行就是因?yàn)椴①?gòu)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)導(dǎo)致了失敗，繼而使得成本大大增加，影響并購(gòu)效果。并購(gòu)需要是并購(gòu)銀行與目標(biāo)銀行雙方協(xié)商討論，但可能會(huì)由于利益的問(wèn)題，出現(xiàn)談判破裂。

（4）并購(gòu)中應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行盡職調(diào)查。被并購(gòu)銀行往往會(huì)隱瞞一些質(zhì)量較差的業(yè)務(wù)及一些資金為了提高并購(gòu)價(jià)格，拖累并購(gòu)銀行，使其遭受損失。

11、你如何看待我國(guó)銀行的跨國(guó)銀行并購(gòu)行為？

（一）動(dòng)因：中國(guó)銀行業(yè)并購(gòu)的的局面是由法律、文化、道德、人才等方面決定的。如今國(guó)際銀行并購(gòu)的動(dòng)機(jī)歸根結(jié)底是銀行增強(qiáng)自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力以擴(kuò)大規(guī)模提高收入。銀行并購(gòu)實(shí)質(zhì)上是一種投資活動(dòng)，最根本動(dòng)因是追求利潤(rùn)和迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力，具體而言：一是追求企業(yè)發(fā)展，二是追求協(xié)同效應(yīng)，三是管理層利益驅(qū)動(dòng)。

（二）問(wèn)題

我國(guó)銀行業(yè)的跨國(guó)并購(gòu)尚處在初級(jí)階段，與國(guó)際間銀行業(yè)的跨國(guó)并購(gòu)相比，無(wú)論是在并購(gòu)的頻率、規(guī)模，還是在并購(gòu)對(duì)象、區(qū)域的均衡分布上還存在一定的差距。（1）并購(gòu)區(qū)域以亞洲為主，地理分布不夠均衡。并購(gòu)活動(dòng)總體上多數(shù)集中在亞洲，在亞洲又多集中在香港

（2）國(guó)有商業(yè)銀行仍是并購(gòu)的主角，股份制銀行較少（3）并購(gòu)仍以橫向并購(gòu)為主，業(yè)務(wù)多樣化的程度不高

（4）并購(gòu)對(duì)象的規(guī)模相對(duì)較小。我國(guó)商業(yè)銀行早期的并購(gòu)對(duì)象多為績(jī)效較差、規(guī)模較小的銀行（5）我國(guó)銀行跨國(guó)并購(gòu)的經(jīng)驗(yàn)不足。并購(gòu)活動(dòng)并不算多，并購(gòu)目標(biāo)的規(guī)模較小，以亞洲地區(qū)為主，銀行間的文化整合難度相對(duì)較小，這導(dǎo)致我國(guó)銀行在并購(gòu)后的整合方面經(jīng)驗(yàn)較淺。

（三）并購(gòu)啟示：為實(shí)現(xiàn)一個(gè)目標(biāo)，中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)該審時(shí)度勢(shì)，冷靜正確分析判斷企業(yè)本身的情況和世界經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境，為應(yīng)對(duì)新形勢(shì)與未來(lái)趨勢(shì)打好基礎(chǔ)，遵循成本--收益的基本原則，通過(guò)謹(jǐn)慎制定正確合適銀行并購(gòu)計(jì)劃案和策略，不斷推動(dòng)我國(guó)金融業(yè)改革，提高中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)并購(gòu)的質(zhì)量。選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)和地域、謹(jǐn)慎選擇并購(gòu)對(duì)象、重視并購(gòu)后的整合

（四）并購(gòu)影響①銀行并購(gòu)促進(jìn)資源的重新配置和整合②銀行并購(gòu)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集中，使國(guó)際銀行逐步走向壟斷③銀行并購(gòu)引發(fā)的裁員影響就業(yè)形勢(shì)④銀行并購(gòu)促進(jìn)金融監(jiān)管改革，加大了監(jiān)管難度

12、我國(guó)商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

①各項(xiàng)存款是支撐商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)作的極為重要的來(lái)源，八成是資金來(lái)源于存款，也證明了我國(guó)商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)尚未依賴被動(dòng)負(fù)債轉(zhuǎn)向主動(dòng)負(fù)債，在這種局面下，商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)從某種意義上說(shuō)就是存款的競(jìng)爭(zhēng)，只有爭(zhēng)取到存款，才能維持資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)

②我國(guó)商業(yè)銀行體系內(nèi)儲(chǔ)蓄存款的壟斷型特征

③商業(yè)銀行資金來(lái)源渠道的單一和對(duì)存款的國(guó)度依賴并存，二者互為因果，資金來(lái)源渠道單一使商業(yè)銀行的資金結(jié)構(gòu)無(wú)法實(shí)現(xiàn)多元化，不利于商業(yè)銀行提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，一旦存款發(fā)生流失，商業(yè)銀行可能面臨較大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，商業(yè)銀行業(yè)無(wú)法根據(jù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和客戶資金需求的改變而主動(dòng)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)

④國(guó)有商業(yè)銀行壟斷程度已明顯降低

⑤為了適應(yīng)國(guó)際商業(yè)銀行業(yè)的共同發(fā)展趨勢(shì)，我國(guó)商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)單一的局面必須改變，適當(dāng)增加商業(yè)銀行發(fā)行金融債券的規(guī)模，既可以穩(wěn)定資金來(lái)源，也可以協(xié)調(diào)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理

13、現(xiàn)金資產(chǎn)包括那些形式？銀行保留各種形式現(xiàn)金資產(chǎn)的目的是什么？161頁(yè) ①庫(kù)存現(xiàn)金，是銀行為了滿足日常交易之需而持有的通貨。②托收中的現(xiàn)金，是在銀行間確認(rèn)與轉(zhuǎn)賬過(guò)程中的支票金額。③在中央銀行的存款，是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金。④存放同業(yè)存款，是指存放在其他銀行的存款⑤現(xiàn)金資產(chǎn)是商業(yè)銀行維持其流動(dòng)性而必須持有的資產(chǎn)，他是銀行信譽(yù)的基本保證：保持清償力

14、法定存款準(zhǔn)備金的計(jì)算方法有哪些？銀行應(yīng)該如何進(jìn)行法定存款準(zhǔn)備金的管理？ 111頁(yè)

（一）（1）一種是滯后準(zhǔn)備金計(jì)算法，主要使用于非交易性賬戶存款準(zhǔn)備金的計(jì)算；另一種方法是同步準(zhǔn)備金計(jì)算法主要適用于交易性賬戶存款準(zhǔn)備金計(jì)算。

（2）滯后準(zhǔn)備金計(jì)算法，是根據(jù)前期存款負(fù)債的余額確定本期準(zhǔn)備金需要量的方法同步準(zhǔn)備金計(jì)算法的基本原理以本期存款余額為基礎(chǔ)，計(jì)算本期的準(zhǔn)備金需要量

（二）（1）法定存款準(zhǔn)備金的管理的原則是銀行在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)盡量通過(guò)自己的努力滿足準(zhǔn)備金的限額要求，否則將會(huì)面對(duì)金融管理當(dāng)局的懲罰性措施。

（2）銀行法定存款準(zhǔn)備金的管理需要提前預(yù)測(cè)在準(zhǔn)備金保持期內(nèi)的各種存款與庫(kù)存現(xiàn)金的變化狀況，根據(jù)制定法定存款準(zhǔn)備金的具體管理目的。

15、影響超額準(zhǔn)備金的因素是什么？銀行應(yīng)該進(jìn)行超額準(zhǔn)備金管理？112頁(yè)

（一）（1）存款波動(dòng)，超額準(zhǔn)備金保有數(shù)量與預(yù)期存款流出量為正相關(guān)關(guān)系。

（2）貸款的發(fā)放與收回，貸款的發(fā)放與收回對(duì)超額準(zhǔn)備金的影響主要取決于貸款的使用范圍

（3）其他因素，一是向中央銀行的借款，二是同業(yè)往來(lái)的情況，三是法定存款準(zhǔn)備金的變化

（二）商業(yè)銀行本著相對(duì)成本較低的原則核定必要的超額準(zhǔn)備金保有數(shù)量。超額準(zhǔn)備金不帶來(lái)利息收入，保佑超額準(zhǔn)備金等于放棄收入，這就是超額準(zhǔn)備金的機(jī)會(huì)成本，因此，從節(jié)省機(jī)會(huì)成本的角度，商業(yè)銀行應(yīng)該較少保有超額準(zhǔn)備金。但是，如果超額準(zhǔn)備金保持不足，當(dāng)出現(xiàn)流動(dòng)性需要時(shí)，銀行將被迫從貨幣市場(chǎng)以較高的成本和代價(jià)借入資金來(lái)滿足需要，由此發(fā)生的較高的融資成本是低保有超額準(zhǔn)備金的損失成本，商業(yè)就要在這兩種成本之間進(jìn)行權(quán)衡，在對(duì)超額準(zhǔn)備金需要量預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上適當(dāng)進(jìn)行頭寸調(diào)度，以保持超額準(zhǔn)備金規(guī)模的適度性。商業(yè)銀行可以通過(guò)同業(yè)拆借，短期證券回購(gòu)及商業(yè)票據(jù)交易，中央銀行融資，商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的資金調(diào)度以及出售其他資產(chǎn)等多種方法來(lái)進(jìn)行超額準(zhǔn)備金頭寸的調(diào)度與補(bǔ)充。

16、結(jié)合流動(dòng)性管理的原則分析銀行是如何來(lái)滿足流動(dòng)性需求的？ 如何對(duì)銀行流動(dòng)性管理的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)？

（一）（1）進(jìn)取型原則，當(dāng)出現(xiàn)流動(dòng)性缺口時(shí)，銀行管理者不是依靠收縮資產(chǎn)規(guī)模、出售資產(chǎn)，而是通過(guò)主動(dòng)負(fù)債的方式來(lái)滿足流動(dòng)性需求，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。（2）保守型原則。出現(xiàn)流動(dòng)性缺口時(shí)，銀行管理者不采取主動(dòng)負(fù)債的方法，而靠自身資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、出售的方式來(lái)滿足流動(dòng)性需求。

(3)成本最低原則.流動(dòng)性缺口的滿足應(yīng)以籌資成本最低為原則。

（二）①公眾對(duì)銀行的信心②銀行股票價(jià)格是否穩(wěn)定③發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單以及其他負(fù)債是否存在風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)④出售銀行資產(chǎn)有無(wú)損失⑤能否滿足客戶的合理貸款要求⑥是否頻繁地從中央銀行借款

17、存款是不是越多越好？如何進(jìn)行存款管理? 此觀點(diǎn)值得商榷，尤其是在中國(guó)目前面臨流動(dòng)性過(guò)剩的情況下。

一家銀行的存款量，應(yīng)限制在其貸款的可發(fā)放程度及吸收存款的成本和管理負(fù)擔(dān)之承受能力的范圍內(nèi)。而如果超過(guò)這一程度和范圍，就屬于不適度的存款增長(zhǎng)，反而會(huì)給銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)困難。因此，銀行對(duì)存款規(guī)模的控制，要以存款資金在多大程度上被實(shí)際運(yùn)用于貸款和投資為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。

18、商業(yè)銀行為什么要開展證券投資業(yè)務(wù)？

商業(yè)銀行進(jìn)行證券投資可以實(shí)現(xiàn)許多重要的功能，獲得收益，管理風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)流動(dòng)性，管理風(fēng)險(xiǎn)資本，稅收庇護(hù)

商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)是指銀行購(gòu)買有價(jià)證券的活動(dòng)。投資是商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是銀行收入的主要來(lái)源之一。銀行從事投資業(yè)務(wù)的主要目的有：

①獲取收益。銀行通過(guò)證券投資可以獲取利息收益或資本利得收益，從而增加自身的收入。

②保持流動(dòng)性?，F(xiàn)金資產(chǎn)具有高度的流動(dòng)性，但卻不能帶來(lái)收益。銀行保持一部分可銷售性強(qiáng)的短期證券，既能帶來(lái)收益，又可以隨時(shí)出售，以滿足銀行的資金需求。③實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多樣化，以降低風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以購(gòu)買各種不同對(duì)象、不同地區(qū)的證券，用來(lái)分散資金風(fēng)險(xiǎn)。

④為銀行提供一種逆經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)手段。當(dāng)貸款需求擴(kuò)大時(shí)，銀行可賣出證券，擴(kuò)大貸款，當(dāng)貸款需求疲軟時(shí)，銀行可以買人證券，從而有助于穩(wěn)定銀行收入。商業(yè)銀行在進(jìn)行證券投資時(shí)應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

①投資的有價(jià)證券應(yīng)保證高質(zhì)量。證券的高質(zhì)量是指有價(jià)證券流動(dòng)性高、信譽(yù)良好、收益較高。這是進(jìn)行證券投資的前提條件。

②投資的有價(jià)證券應(yīng)保證分散性。一是證券種類應(yīng)分散，銀行投資于多樣化的證券組合有利于降低投資風(fēng)險(xiǎn)。二是證券到期日應(yīng)分散。它能夠避免投資風(fēng)險(xiǎn)并保證取得投資收益。

19、為什么大多數(shù)國(guó)家立法限制商業(yè)銀行證券投資的范圍？我國(guó)商業(yè)銀行可以投資于哪些證券品種？

（一）（1）因?yàn)樯虡I(yè)銀行實(shí)際上不能算是真正的投資機(jī)構(gòu)，雖然商業(yè)銀行主要目的也是以贏利為主，但實(shí)際上銀行更注重的是保證資金安全，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。所以政府都會(huì)出臺(tái)政策干預(yù)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的證券市場(chǎng)過(guò)多的投入資金。所以商業(yè)銀行會(huì)出很多的理財(cái)產(chǎn)品投入到證券市場(chǎng)，但是都要通過(guò)投資公司投資。而且需要向銀監(jiān)局報(bào)批

（二）簡(jiǎn)述商業(yè)銀行證券投資的主要對(duì)象。

（1）政府債券:中央政府債券、政府機(jī)構(gòu)債券、地方政府債券。

（2）公司債券：公司為籌措資金發(fā)行的債券。

（3）股票：大多數(shù)國(guó)家禁止銀行投資工商企業(yè)的股票，但隨著銀行業(yè)務(wù)的綜合化，股票有可能成為投資品種。

（4）商業(yè)票據(jù)：安全性高，有利于銀行提高資產(chǎn)流動(dòng)性。

（5）銀行承兌匯票：銀行對(duì)從事進(jìn)出口等業(yè)務(wù)的企業(yè)提供的一種信用擔(dān)保，可以增加銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性并增加銀行收益。

（6）創(chuàng)新的金融工具：金融期貨、金融期權(quán)、資產(chǎn)證券化債券等。

我國(guó)商業(yè)銀行可供選擇的證券投資有：國(guó)庫(kù)券、國(guó)家建設(shè)債券、國(guó)家投資債券、國(guó)家特種債券、金融債券、企業(yè)債券、央行票據(jù)、回購(gòu)協(xié)議和銀行承兌票據(jù)。20、銀行進(jìn)行證券投資面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何評(píng)價(jià)這些風(fēng)險(xiǎn)？ 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)整個(gè)證券市場(chǎng)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)

非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指存在個(gè)別投資證券或個(gè)別類別的投資證券的風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是有企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，管理水平等多種因素引起的，主要包括個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

外部風(fēng)險(xiǎn)是指由于社會(huì)投資環(huán)境的變化，引起證券持有人受損失的可能性主要包括：信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)，購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

21、銀行進(jìn)行證券投資可以采用哪些策略？它們的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)是什么？

（1）流動(dòng)性準(zhǔn)備方法：證券投資應(yīng)重點(diǎn)滿足銀行流動(dòng)性需要，簡(jiǎn)單地把證券分為流動(dòng)性證券和收益性證券兩類，流動(dòng)性證券期限短、利率低、可銷性強(qiáng)，收益性證券期限長(zhǎng)、利率高、可銷性弱。

（2）梯形期限策略：強(qiáng)調(diào)把資金均勻地投資于不同期限的同質(zhì)證券，并且每種證券的數(shù)量相等，在由到期證券提供流動(dòng)性同時(shí)，由占比重較高的長(zhǎng)期限證券帶來(lái)較高收益。

（3）杠鈴結(jié)構(gòu)方法：把資金分布在短期和長(zhǎng)期證券兩個(gè)組別上，所投長(zhǎng)期證券在其償還期達(dá)到中期時(shí)就賣出，并將其收入重投資于長(zhǎng)期證券；所投短期證券到期后若無(wú)流動(dòng)性補(bǔ)充需要，再投資于短期證券。

（4）利率周期期限決策方法：預(yù)測(cè)利率將上升時(shí)，銀行更多地持有短期證券，減少長(zhǎng)期證券；預(yù)測(cè)利率將逐步下降時(shí)，將證券大部分轉(zhuǎn)換成為長(zhǎng)期證券。

（二）（1）分散化投資法是指商業(yè)銀行不應(yīng)把投資資金全部用來(lái)購(gòu)買一種證券，應(yīng)當(dāng)購(gòu)買多種類型的證券，這樣可以使銀行持有的各種證券的收益和風(fēng)險(xiǎn)相互沖抵，從而使銀行能夠穩(wěn)定地獲得中等程度的投資收益，不會(huì)出現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn)

（2）期限分離法是將前部資金投放在一種期限的證券上。如果銀行投資的證券價(jià)格大幅度上漲，銀行會(huì)得到很高的收益，但如果銀行投資的證券價(jià)格大幅度下降，銀行會(huì)損失巨大。由此可以看出，這種投資方法具有很大的風(fēng)險(xiǎn)，不能保證銀行獲得中等的程度的收益。但銀行一旦獲利，收益就也會(huì)很高！

（3）靈活調(diào)整法是針對(duì)分散化投資法和期限分離法在投資中資金轉(zhuǎn)換靈活度差的特點(diǎn)，實(shí)施一種依據(jù)情況變化而隨即組合，靈活調(diào)整的方式。完全是銀行通過(guò)對(duì)各類證券收益曲線的分析，以及預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)利率的變化趨勢(shì)，相機(jī)作出投資組合的調(diào)整。這種方法主動(dòng)性很強(qiáng)，靈活性大，如果預(yù)測(cè)準(zhǔn)確的話，其收益率可以達(dá)到很高的程度，但是這種方法的風(fēng)險(xiǎn)性也相當(dāng)大，銀行對(duì)證券收益曲線的預(yù)測(cè)必須正確，如果發(fā)生錯(cuò)誤，銀行所遭受的損失將是十分慘重。

（4）分散化投資法是指商業(yè)銀行不應(yīng)把投資資金全部用來(lái)購(gòu)買一種證券，應(yīng)當(dāng)購(gòu)買多種類型的證券，這樣可以使銀行持有的各種證券的收益和風(fēng)險(xiǎn)相互沖抵，從而使銀行能夠穩(wěn)定地獲得中等程度的投資收益，不會(huì)出現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn)

22、商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品與銀行存款的區(qū)別？

（一）存款流動(dòng)性更強(qiáng)。銀行定期存款可以隨時(shí)支取，流動(dòng)性強(qiáng)。只是提前支取不享受定期收益。而理財(cái)產(chǎn)品，是否能提前取現(xiàn)終止合同，要看理財(cái)產(chǎn)品合同上的相關(guān)約定。有的理財(cái)產(chǎn)品可提前終止，但可能會(huì)損失部分本金。

（二）理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)更大。銀行定期存款無(wú)疑是風(fēng)險(xiǎn)最低的理財(cái)方式，主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于存款的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。而理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)與其投資標(biāo)的密切相關(guān)，可能無(wú)法兌現(xiàn)預(yù)期收益，甚至可能有本金損失。

（三）理財(cái)產(chǎn)品收益通常更高。銀行定期存款利率由央行制定，存款收益是可以確定的。而理財(cái)產(chǎn)品有固定收益和非固定收益兩類，非固定收益理財(cái)產(chǎn)品的最終收益要視投資表現(xiàn)而定。理財(cái)產(chǎn)品收益通常高于存款收益

（四）期限方面：儲(chǔ)蓄存款除活期存款外，均具有嚴(yán)格的期限。銀行理財(cái)產(chǎn)品的期限非常豐富和靈活，銀行甚至可以為大客戶量身定制理財(cái)產(chǎn)品。

（五）辦理手續(xù)方面：存款人到銀行存款，無(wú)需評(píng)估是否合格。投資人到銀行購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，要按照規(guī)定測(cè)評(píng)是否符合購(gòu)買該款理財(cái)產(chǎn)品的要求，即是否為合格投資人，并且須簽署相關(guān)投資協(xié)議

23、銀行有哪些理財(cái)產(chǎn)品？

（一）根據(jù)幣種不同分類

根據(jù)幣種不同分為人民幣、外幣、雙幣理財(cái)產(chǎn)品：

（1）人民幣理財(cái)產(chǎn)品，是指銀行以高信用等級(jí)人民幣債券（含國(guó)債、金融債、央行票據(jù)、其他債券等）為投資標(biāo)的，面向個(gè)人客戶發(fā)行，到期向客戶支付本金和收益的低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品。（2）外幣理財(cái)產(chǎn)品首先要求投資者將人民幣兌換成外幣，然后以外幣的形式投資于國(guó)際市場(chǎng)上的外匯及衍生品市場(chǎng)。

（3）雙幣理財(cái)產(chǎn)品是人民幣和外幣理財(cái)產(chǎn)品的簡(jiǎn)單組合，其突出的特點(diǎn)是在預(yù)期收益率上，劃定了一個(gè)收益率的浮動(dòng)空間。

（二）根據(jù)投資期限分類

按照投資期限的長(zhǎng)短，把銀行理財(cái)產(chǎn)品分為1個(gè)月以內(nèi)、1至3個(gè)月、3至6個(gè)月、6個(gè)月至1年、1年以上幾個(gè)期限。

（三）根據(jù)收益類型分類

銀行理財(cái)產(chǎn)品還可以分為保證收益理財(cái)產(chǎn)品和非保證收益理財(cái)產(chǎn)品。（1）保證收益理財(cái)產(chǎn)品的收益是固定的到期后，就可以獲得協(xié)議上規(guī)定的收益，反之為非保證型；（2）非保證型又分為保本浮動(dòng)收益理財(cái)產(chǎn)品和非保本浮動(dòng)收益理財(cái)產(chǎn)品。保本浮動(dòng)收益理財(cái)產(chǎn)品，是指銀行按照約定向客戶保證本金，支付本金以外的投資風(fēng)險(xiǎn)由客戶承擔(dān)，并依據(jù)實(shí)際投資收益情況，確定客戶實(shí)際收益的理財(cái)產(chǎn)品，反之就是非保本型。

（四）根據(jù)投資領(lǐng)域的不同分類

根據(jù)投資領(lǐng)域的不同可分為債券型、信托型、掛鉤型及QDⅡ型產(chǎn)品

（1）債券型理財(cái)產(chǎn)品的資金主要投資于貨幣市場(chǎng)，從風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)講債券型理財(cái)產(chǎn)品屬于較低風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品。

（2）信托型理財(cái)產(chǎn)品，主要投資于信托產(chǎn)品，因信托產(chǎn)品目前在國(guó)內(nèi)執(zhí)行剛性兌付的行業(yè)規(guī)則，因此屬于中等風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品。（3）掛鉤型理財(cái)產(chǎn)品也稱為結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品，結(jié)構(gòu)型理財(cái)產(chǎn)品是運(yùn)用金融工程技術(shù)、將各種金融工具組合在一起而形成的一種金融產(chǎn)品。為了滿足投資人的需要，這類產(chǎn)品大多通過(guò)優(yōu)先、劣后的構(gòu)架設(shè)計(jì)成保本產(chǎn)品，屬于中等風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品。（4）QDⅡ型理財(cái)產(chǎn)品，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是投資人委托被監(jiān)管部門認(rèn)證的商業(yè)銀行，把資金用于境外投資，一般投資于境外資本市場(chǎng)的股票、債券等有價(jià)證券，屬于高風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品。

24、理財(cái)產(chǎn)品對(duì)商業(yè)銀行的作用有哪些？

（一）首先,商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品與傳統(tǒng)個(gè)人理財(cái)服務(wù)不同,是該服務(wù)在我國(guó)發(fā)展衍生出的特有業(yè)務(wù)。

（二）其次,銀行理財(cái)產(chǎn)品的重要性不言而喻,但直到目前為止,這一市場(chǎng)的整體狀況都未曾被清晰的刻畫,所以各種監(jiān)管政策,往往都是針對(duì)市場(chǎng)上暴露出的問(wèn)題而制定,具有“亡羊補(bǔ)牢”的特點(diǎn),缺乏系統(tǒng)性和前瞻性。

（三）第三,理財(cái)產(chǎn)品為檢驗(yàn)傳統(tǒng)銀行產(chǎn)業(yè)組織理論在我國(guó)的適用性提供了一個(gè)良好的平臺(tái)。

（四）通過(guò)對(duì)理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)的研究,可以更好的刻畫出各商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)行為模式。

（五）其他金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展和整個(gè)金融市場(chǎng)的監(jiān)管也可以提供一定的參考。

一、理財(cái)業(yè)務(wù)是鞏固高端優(yōu)質(zhì)客戶、爭(zhēng)奪客戶資源的利器。中高端客戶，更看中銀行包括理財(cái)業(yè)務(wù)在內(nèi)的綜合服務(wù)水平，以達(dá)到增加資產(chǎn)收益，拓寬投資渠道，降低了通脹影響的目的。

二、理財(cái)業(yè)務(wù)是提高中間業(yè)務(wù)收入，增加利潤(rùn)來(lái)源的方式。理財(cái)業(yè)務(wù)規(guī)模的迅速增長(zhǎng)，帶來(lái)了較為穩(wěn)定的中高端客戶群，由此帶來(lái)理財(cái)產(chǎn)品銷售收入及其他中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域收入的增長(zhǎng)逐步成為銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。理財(cái)業(yè)務(wù)也成為與客戶積極開展多領(lǐng)域合作的抓手。

三、理財(cái)業(yè)務(wù)是夯實(shí)客戶基礎(chǔ)、穩(wěn)存增存的有效途徑。在緊縮大背景下，商業(yè)銀行通過(guò)發(fā)展理財(cái)產(chǎn)品能夠?qū)嵤┎町惢癄I(yíng)銷策略，進(jìn)而打造產(chǎn)品知名度和品牌，形成品牌效應(yīng)，有效地穩(wěn)定客戶從而穩(wěn)定、增加其在我行的存款。

綜上所述，隨著我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品已經(jīng)成為商業(yè)銀行調(diào)整收入結(jié)構(gòu)與開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新的著力點(diǎn)。一方面在于銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型所帶來(lái)的內(nèi)在動(dòng)力，另一方面，中國(guó)進(jìn)入了一個(gè)前所未有的理財(cái)時(shí)代，富裕居民以及高端富有人群擴(kuò)大的同時(shí)，理財(cái)需求與理念得以提升，帶來(lái)了巨大的外在推動(dòng)力。理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展也為培養(yǎng)高忠誠(chéng)度的客戶、銀行與客戶間更多領(lǐng)域、更深層次的合作打下了良好的基礎(chǔ)，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)形成了正面影響。

25、商業(yè)銀行為什么要發(fā)展表外業(yè)務(wù)？215頁(yè)（1）規(guī)避資本管制，增加盈利來(lái)源

（2）適應(yīng)金融環(huán)境的變化

（3）轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)

（4）適應(yīng)客戶對(duì)銀行服務(wù)多樣化的需要

（5）銀行自身?yè)碛械挠欣麠l件促使銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)

（6）科技進(jìn)步推動(dòng)了表外業(yè)務(wù)發(fā)展

1、適應(yīng)利率下調(diào)，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)

銀行的低利率降低了銀行資金的邊際利潤(rùn)，使銀行存貸利差不斷縮小。在這種情況下，商業(yè)銀行獲利的空間已十分有限，必須適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化去開拓各種非利息業(yè)務(wù)，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

2、化解不良貸款，減少金融風(fēng)險(xiǎn)

3、降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資產(chǎn)報(bào)酬率

隨著銀行成本增加，收益下降，單純的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)已難以滿足客戶多層次多樣化的金融需求和銀行收益的保證。如果要在不增加或降低運(yùn)營(yíng)成本的情況下，為客戶提供多功能、多元化、國(guó)際化的服務(wù)，表外業(yè)務(wù)因具有低成本和提高資產(chǎn)報(bào)酬率之功效

4、利用表外融資技術(shù)，增加資金來(lái)源

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)從市場(chǎng)上籌集資金，直接以機(jī)構(gòu)投資者身份與經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行股票和債券交易，不再完全依賴商業(yè)銀行貸款。為了競(jìng)爭(zhēng)資金來(lái)源，商業(yè)銀行可以通過(guò)開展表外融資技術(shù)，如貸款出售、發(fā)行備用信用證等業(yè)務(wù)，增加其資金來(lái)源。

5、通過(guò)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的拓展，是其銀行經(jīng)營(yíng)國(guó)際化、資本證券化、業(yè)務(wù)表外化的三大發(fā)展趨勢(shì)之一，也有利于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要。

26、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的開展情況如何？可能給商業(yè)銀行帶來(lái)的影響有哪些？

（一）（1）業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)較快。近年來(lái)，隨著金融市場(chǎng)化的深入推進(jìn)，監(jiān)管部門逐步放松對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的管制，表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。

（2）創(chuàng)新類業(yè)務(wù)較少。衍生金融工具交易類、咨詢顧問(wèn)類、投行類等高技術(shù)含量、高附加值的表外業(yè)務(wù)發(fā)展明顯不足。

（3）收入貢獻(xiàn)能力較低。從商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成情況來(lái)看，利差收入仍是主要的收入來(lái)源，表外業(yè)務(wù)對(duì)收入的貢獻(xiàn)能力還比較低。（4）品牌效應(yīng)較為明顯。國(guó)有大型銀行由于客戶基礎(chǔ)扎實(shí)、網(wǎng)點(diǎn)布局密集、資本實(shí)力雄厚、人力資源豐富、結(jié)算渠道通暢、融資便捷性好，具有較高的品牌聲譽(yù)度，表外業(yè)務(wù)市場(chǎng)占有率較高。股份制銀行由于經(jīng)營(yíng)機(jī)制較為靈活，產(chǎn)品創(chuàng)新較多，市場(chǎng)占有率上升較快。

（二）(1)規(guī)避資本管制,提高盈利水平

商業(yè)銀行注重發(fā)展對(duì)資本沒(méi)有要求或?qū)Y本要求極低的表外業(yè)務(wù)，使商業(yè)銀行在不增加資本金甚至減少資本金的情況下，仍能夠擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，增加業(yè)務(wù)收入，提高商業(yè)銀行的盈利水平。

(2)優(yōu)化資源配置。擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍

可以將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍從傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)擴(kuò)展到創(chuàng)新的表外業(yè)務(wù)，而且還可以使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍從信用業(yè)務(wù)拓展到非信用業(yè)務(wù)

(3)適應(yīng)環(huán)境變化．轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在融資證券化和利率市場(chǎng)化的環(huán)境下，商業(yè)銀行的資產(chǎn)來(lái)源在減少，存貸利差在縮小，同時(shí)面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)開展表外業(yè)務(wù)，則可以避免、轉(zhuǎn)移和分散商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。衍生金融工具對(duì)轉(zhuǎn)移或降低風(fēng)險(xiǎn)都有很好的作用

(4)增加資金來(lái)源，提高我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

借助于表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行大大彌補(bǔ)了其資金缺口，增強(qiáng)了資產(chǎn)的流動(dòng)性。商業(yè)銀行通過(guò)表外業(yè)務(wù)提供的多元化服務(wù)，可以擴(kuò)大銀行的顧客群，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。提高商業(yè)銀行資本充足率，擴(kuò)大商業(yè)銀行利潤(rùn)。

27、商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)：指因債務(wù)人或交易對(duì)手的直接違約或履約能力的下降而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：指市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)引起的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外頭寸出現(xiàn)的虧損風(fēng)險(xiǎn)。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)：指由于內(nèi)部流程、人員行為和系統(tǒng)失當(dāng)或失敗，以及由于外部事件而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：由于流動(dòng)性不足給緊急主體造成損失的可能性。

（5）國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)：指經(jīng)濟(jì)主體在與非本國(guó)居民進(jìn)行國(guó)際經(jīng)貿(mào)與金融往來(lái)中，由于別國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)。政治環(huán)境和社會(huì)等方面的變化而遭受損失的可能性。

（6）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給銀行帶來(lái)的損失。（7）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：簡(jiǎn)單的說(shuō)，企業(yè)聲譽(yù)就是企業(yè)在社會(huì)公眾中的美譽(yù)度、知名度與忠誠(chéng)度，它能夠給企業(yè)創(chuàng)造豐厚的價(jià)值，制企業(yè)最重要、最寶貴的無(wú)形資產(chǎn)之一。任何有損于企業(yè)聲譽(yù)的事件都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值的損失，對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是其最大的威脅。

（8）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：由于戰(zhàn)略決策失誤或戰(zhàn)略實(shí)施不當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

28、商業(yè)銀行如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理？（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。防患于未然。（2）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。在銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，銀行拒絕或退出有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。通過(guò)某種合法的交易方式和業(yè)務(wù)手段，把風(fēng)險(xiǎn)盡可能地轉(zhuǎn)移出去。（4）風(fēng)險(xiǎn)抑制。在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)之后，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注，注意風(fēng)險(xiǎn)不良因素的信號(hào)，在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前采取措施防止風(fēng)險(xiǎn)的惡化或晝減少風(fēng)險(xiǎn)損失。（5）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。銀行必須有一種風(fēng)險(xiǎn)損失后的補(bǔ)償措施。

29、查找某一銀行最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表，分析盈利情況的變化及原因 招商銀行(600036)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

（一）招商銀行上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)352.31億元，同比增長(zhǎng)6.84%；（1）利息凈收入674.77億元，同比增長(zhǎng)1.39%；（2）上半年公司實(shí)現(xiàn)非利息凈收入454.42億元，同比增長(zhǎng)20.90%；（3）非利息凈收入占比為40.24%，同比提升4.15個(gè)百分點(diǎn)；（4）營(yíng)業(yè)凈收入1133.94億元，同比增長(zhǎng)8.63%。

（二）(1)規(guī)模增長(zhǎng)與非息收入驅(qū)動(dòng)業(yè)績(jī)：一方面由于增值稅價(jià)稅分離導(dǎo)致賬面凈利息收入下降；另一方面受市場(chǎng)利率下降影響，同業(yè)資產(chǎn)收益率較上年末下降較快，降幅1.27個(gè)百分點(diǎn)；結(jié)算清算手續(xù)費(fèi)及托管及其他受托業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)。(2)不良生成趨緩，撥備充實(shí)：商銀行加大對(duì)公貸款結(jié)構(gòu)調(diào)整，壓縮制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)貸款，重點(diǎn)支持信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等戰(zhàn)略新興行業(yè)；采取“名單管理、剛性考核”等措施，加大對(duì)小微風(fēng)險(xiǎn)貸款、壓縮退出行業(yè)、大額預(yù)警客戶等八大重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)貸款退出力度，為穩(wěn)固全行資產(chǎn)質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(3)零售金融地位凸顯，集約經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)呈現(xiàn)：進(jìn)一步凸顯零售金融的戰(zhàn)略地位，公司和同業(yè)金融要支持配合零售金融，形成“一體兩翼”的發(fā)展格局。(4)盈利結(jié)構(gòu)趨于完善，新興中間業(yè)務(wù)收入增速高

(5)在貫徹“輕型銀行”方面成效顯著，資本消耗在下降

30、我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率情況，結(jié)合實(shí)際談?wù)勆虡I(yè)銀行如何提高資本充足率

中國(guó)的商業(yè)銀行2016年總體資本充足率一季度13.37%，二季度13.11%。核心一級(jí)資本充足率一季度10.96%，二季度10.69%。一級(jí)資本充足率一季度11.38%，二季度11.10%。外資銀行資本充足率：一季度20.38%，二季度20.75%。從以上可以得出結(jié)論，外資銀行的資本充足率高于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的總體水平，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)壓力大，資本吸收不足。（1）資本充足率=資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

提高這個(gè)比率的辦法也就是，增加分子、控制分母。即： ①分子對(duì)策，即提高資本總量，如采用內(nèi)源資本策略（留存盈余、股息政策）和外源資本策略發(fā)行普通股、發(fā)行優(yōu)先股、發(fā)行次級(jí)中長(zhǎng)期債券）來(lái)提高資本總量；②分母對(duì)策，即壓縮銀行資產(chǎn)規(guī)模調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

（2）充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)自我積累能力。一方面充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，其中的一般準(zhǔn)備也是附屬資本的主要來(lái)源之一，利用專項(xiàng)準(zhǔn)備加大不良資產(chǎn)的處理力度。同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部約束和風(fēng)險(xiǎn)管理，控制不良貸款規(guī)模，提高資產(chǎn)質(zhì)量，不僅可以加強(qiáng)自我積累能力，增加盈利，還可以減少專項(xiàng)準(zhǔn)備，間接增加資本凈額，提高資本充足率。

（3）發(fā)行可轉(zhuǎn)債和長(zhǎng)期次級(jí)債券，補(bǔ)充附屬資本

從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，銀行通過(guò)增資擴(kuò)股、利潤(rùn)分配等方式來(lái)補(bǔ)充資本金要受到諸多因素的制約，發(fā)行次級(jí)債補(bǔ)充資本金所受的制約因素較少，具有操作方便、快捷的特點(diǎn)。尤其是在銀行因快速擴(kuò)張而暫時(shí)出現(xiàn)資本充足率下降無(wú)法達(dá)到監(jiān)管要求的情況下，發(fā)行次級(jí)債券是一種快速、高效、便捷的資本擴(kuò)充方式，但主要還是補(bǔ)充資本的一種輔助性手段。

（4）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

實(shí)施資產(chǎn)證券化或資產(chǎn)出售則是把風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較高的貸款和其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，降低資產(chǎn)方的風(fēng)險(xiǎn)水平和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額，從而降低對(duì)資本的要求，相應(yīng)提高資本充足率。

31、分析銀行存款與余額寶之間的相同點(diǎn)和不同點(diǎn) 余額寶的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、營(yíng)銷策略和銀行的應(yīng)對(duì)策略

（一）異同

區(qū)別：（1）收益率。從收益上來(lái)說(shuō)，余額寶利率比銀行活期高很多.即使現(xiàn)在已經(jīng)比半年前的收益率低了三分之一，依然是銀行利率的十幾倍。

（2）靈活性。銀行存款存活期，隨存隨取，但是利息非常低。若要想有較高點(diǎn)的利息，就存定期，但急用時(shí)不靈活。余額寶兼顧靈活性且保證較高的收益，隨存隨取，利息比銀行定期存款要高。

（3）風(fēng)險(xiǎn)性。存銀行沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)，有的風(fēng)險(xiǎn)就是貨幣貶值的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)镃PI在不斷地上漲。余額寶的風(fēng)險(xiǎn)比銀行存款稍高一點(diǎn)，但它是這種貨幣基金的構(gòu)成，主要是銀行存款和國(guó)債，都是風(fēng)險(xiǎn)極小的；余額寶最短投資期限是一天，所以當(dāng)利率太低的時(shí)候你隨時(shí)可以把錢轉(zhuǎn)出來(lái)，從這角度來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)也是很低的。相同點(diǎn)：都是通過(guò)存款定期付利息來(lái)吸收存款，并將吸收的存款用于投資賺取利潤(rùn)

（二）產(chǎn)品設(shè)計(jì)：①降低準(zhǔn)入門檻，零元起投，隨時(shí)可投 ②收益隨時(shí)兌現(xiàn)，降低投資人收益風(fēng)險(xiǎn)和交易成本 ③場(chǎng)景完美契合，支付場(chǎng)景、消費(fèi)場(chǎng)景最有效結(jié)合在一起

④依托支付寶強(qiáng)大的支付體系，建立長(zhǎng)尾效應(yīng)，集合廣泛余額零散資金

（三）營(yíng)銷策略

①奉行市場(chǎng)挑戰(zhàn)者的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。具體措施為實(shí)行低價(jià)策略，即不收取手續(xù)費(fèi)服務(wù)費(fèi)，以價(jià)格為主進(jìn)行進(jìn)攻，同時(shí)輔以海量的廣告宣傳拉攏用戶。②宣傳及時(shí)性獎(jiǎng)勵(lì)模式在金融理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重的大環(huán)境下，余額寶對(duì)收益的宣傳采取及時(shí)性獎(jiǎng)勵(lì)模式。用戶只需安裝支付寶錢包，便可以隨時(shí)隨地看到收益情況。

③互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的安全宣傳。在宣傳推廣中，余額寶對(duì)因網(wǎng)絡(luò)交易出現(xiàn)安全問(wèn)題造成的損失提供全額賠償，余額寶旨在提供一種高流動(dòng)性，低風(fēng)險(xiǎn)，但卻能獲得相對(duì)高收益的理財(cái)產(chǎn)品，其目的是吸引大量年輕時(shí)尚的消費(fèi)者以及較為厭惡風(fēng)險(xiǎn)的散戶投資者

（四）銀行應(yīng)對(duì)策略

①盡快推出針對(duì)性產(chǎn)品，分階段選擇實(shí)施。銀行必須根據(jù)居民對(duì)這類業(yè)務(wù)的接受程度和步伐，以略微領(lǐng)先的進(jìn)度向短期內(nèi)很可能會(huì)流失的客戶推廣自身推出的類似產(chǎn)品。

②積極調(diào)整其他負(fù)債業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)的流程和模式。研發(fā)出來(lái)的產(chǎn)品必須簡(jiǎn)單易懂，易于操作（購(gòu)買）。③對(duì)個(gè)人金融業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略調(diào)整做好準(zhǔn)備

④設(shè)立專業(yè)的團(tuán)隊(duì)或部門為此類投資產(chǎn)品答疑解惑。

32、個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如何防范？

（一）風(fēng)險(xiǎn)：（1）信用風(fēng)險(xiǎn)：①被迫違約。實(shí)際支付能力下降，無(wú)法繼續(xù)正常向商業(yè)銀行按照規(guī)定還本付息②理性違約。當(dāng)房?jī)r(jià)迅速下跌或利率上升幅度較大，繼續(xù)還款的成本大于放棄還款的收益，借款人會(huì)理性違約。③提前還款。提前還貸一方面使商業(yè)銀行損失原合同利率帶來(lái)的利息收入，另一方面商業(yè)銀行還得遭受為還貸資金尋找合適投資渠道的損失。④惡意騙貸。一種欺騙行為，主要是指導(dǎo)開發(fā)企業(yè)以本單位職工及其他關(guān)系作為購(gòu)房人，借購(gòu)房之名套取金融機(jī)構(gòu)貸款的行為

（2）抵押風(fēng)險(xiǎn)：①抵押處置風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)?shù)盅何镒儸F(xiàn)渠道窄、成本高，商業(yè)銀行不能順利、足額、合法變現(xiàn)，就會(huì)遭受抵押處置風(fēng)險(xiǎn)。②抵押物價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。包括抵押物價(jià)格市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和抵押物價(jià)格人為風(fēng)險(xiǎn)。前者是指抵押物因房地產(chǎn)市場(chǎng)的變化和房屋自然磨損而導(dǎo)致抵押房屋價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)。后者是抵押人在其抵押期限內(nèi)對(duì)房屋的損壞造成抵押物價(jià)格下降，或者由于估價(jià)人員因其過(guò)失或故意過(guò)高估價(jià)抵押物而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）利率風(fēng)險(xiǎn)。指金融市場(chǎng)利率波動(dòng)導(dǎo)致存貸款利差縮小，甚至出現(xiàn)貸款利率低于存款利率，導(dǎo)致銀行收不抵支的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行持有的住房貸款債權(quán)不能及時(shí)足額變現(xiàn)遭受的利益損失。

（5）管理風(fēng)險(xiǎn)。第一，商業(yè)銀行在個(gè)人住房抵押貸款上存在重業(yè)務(wù)拓展、輕業(yè)務(wù)管理的沖動(dòng)，不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)代價(jià)搶占市場(chǎng)份額。第二，個(gè)人住房抵押貸款業(yè)務(wù)運(yùn)作中隨意性較大，尚未形成合理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程。第三，熟悉個(gè)人住房抵押貸款的專家人才匱乏，管理經(jīng)驗(yàn)和人員的培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。第四，個(gè)人信用信息基本屬于封閉狀態(tài)，銀行之間缺乏溝通，個(gè)人的信用信息資源無(wú)法共享，缺乏統(tǒng)一信息數(shù)據(jù)庫(kù)和個(gè)人信用評(píng)估體系。

（6）操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（7）國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)泡沫和經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，與調(diào)控宏觀目標(biāo)相違背時(shí)，政府會(huì)采取房地產(chǎn)調(diào)整政策，房地產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整和收縮，使商業(yè)銀行面臨政策風(fēng)險(xiǎn)。（8）法律制度風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)法律制度還不夠完善，還沒(méi)有針對(duì)消費(fèi)信貸的法律、法規(guī)，特別是個(gè)人住房抵押貸款的法律。

（二）防范

（1）加強(qiáng)銀行放貸的操作和流程的管理，完善信貸管理機(jī)制。

①貸款前，商業(yè)銀行應(yīng)該建立專業(yè)化的咨詢體系。以確保借款人充分了解住房抵押貸款具體操作流程以及違約等造成的后果。

②貸款時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)行科學(xué)嚴(yán)密的貸款審核程序。主要是考察以下因素，首先是判斷借款人的還款能力；其次是審查貸款抵押品即住房的當(dāng)前狀況和實(shí)際市場(chǎng)價(jià)值；再次，調(diào)查申請(qǐng)人的信用狀況。

③發(fā)放貸款過(guò)程中，可以采取多樣化的住房抵押貸款形式。在國(guó)外普遍開展的住房抵押與住房?jī)?chǔ)蓄相結(jié)合的住房抵押貸款，住房抵押貸款與住房建設(shè)基金相結(jié)合的住房抵押貸款，可調(diào)整住房抵押貸款的利率、期限、首付額等，分期償還抵押貸款等，我國(guó)銀行可以借鑒。

④貸款后，商業(yè)銀行應(yīng)加大監(jiān)控和管理的力度。商業(yè)銀行應(yīng)該建立先進(jìn)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和監(jiān)控借款人財(cái)務(wù)狀況的信息系統(tǒng)。利用業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)每天監(jiān)測(cè)報(bào)表，一旦出現(xiàn)逾期貸款，就可以立即查明原因，采取相應(yīng)的措施來(lái)防止逾期的繼續(xù)發(fā)展，最大限度地減少銀行的損失。另一方面，由于借款人的財(cái)務(wù)狀況變化較大，因此要對(duì)借款人的財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。

⑤違約時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)建立一套有效的違約處理機(jī)制。當(dāng)借款人不能按照貸款合同如期償還貸款本息時(shí)，貸款機(jī)構(gòu)會(huì)按照合同進(jìn)行違約處理，并在貸款期間進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款的逾期和違約，并及時(shí)作出相應(yīng)的處理。

（2）建立個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

①建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的數(shù)據(jù)庫(kù)，從各個(gè)方面取得數(shù)據(jù)，不斷積累和完善數(shù)據(jù)的收集整理，為模型開發(fā)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

②開發(fā)合適的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)預(yù)警區(qū)間、警戒線以及指標(biāo)權(quán)重、概率密度函數(shù)等設(shè)置合理參數(shù)。

③建立快速反應(yīng)和預(yù)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)顯示的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)處理和化解。

（3）加強(qiáng)個(gè)人住房抵押貸款的利率風(fēng)險(xiǎn)管理和流動(dòng)性管理

①開發(fā)可調(diào)整利率抵押貸款。其利率根據(jù)市場(chǎng)利率的不斷變化而作周期性調(diào)整，有助于改善商業(yè)銀行存貸款期限的匹配狀況，把由商業(yè)銀行承擔(dān)的利率上升的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給貸款人，同時(shí)也把由借款人承擔(dān)的利率下降的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行。

②開發(fā)固定利率抵押貸款。這是在抵押貸款合同所規(guī)定的還貸期限內(nèi)，貸款利率固定不變的抵押貸款方式。如果商業(yè)銀行能夠通過(guò)獲得固定利率資金來(lái)源與貸款相匹配，可以避免相應(yīng)的利率錯(cuò)配和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

③進(jìn)行套期保值。如可用遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期貨和交易所期權(quán)進(jìn)行短期利率風(fēng)險(xiǎn)管理。

④大力發(fā)展個(gè)人住房抵押貸款交易的二級(jí)市場(chǎng)。通過(guò)該市場(chǎng)，商業(yè)銀行可將個(gè)人住房抵押貸款形成債權(quán)出售，換取貸款資金或流動(dòng)性高的短期債權(quán)，提高流動(dòng)性。

（4）發(fā)展個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

①建立個(gè)人住房抵押貸款的保險(xiǎn)機(jī)制。金融機(jī)構(gòu)可利用各類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種來(lái)分散個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)。

②推進(jìn)個(gè)人住房抵押貸款證券化。住房抵押貸款證券化是指將流動(dòng)性低，但能產(chǎn)生預(yù)期資金流的住房抵押貸款轉(zhuǎn)化成為可以在資本市場(chǎng)上流通的證券的過(guò)程。

（5）加快完善個(gè)人征信體系，完善運(yùn)作機(jī)制

除了完善剛開始建立的個(gè)人信用系統(tǒng)，商業(yè)銀行應(yīng)該積極建立對(duì)借款人資信狀況進(jìn)行評(píng)估的方法。建立一套切實(shí)可行的個(gè)人信用等級(jí)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，以控制風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，合理配置人力資源，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量。

（6）完善個(gè)人住房抵押貸款的法律制度環(huán)境

33、商業(yè)銀行如何發(fā)現(xiàn)不良貸款的信號(hào)，如何控制不良貸款的損失？

（一）通常，銀行貸款人員可以從以下一些表象中分析是否會(huì)產(chǎn)生不良貸款的原因：1）企業(yè)在銀行的賬戶上反映的預(yù)警信號(hào)；2）從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的預(yù)警信號(hào)；3）在企業(yè)人事管理及與銀行的關(guān)系方面的預(yù)警信號(hào)；4）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面表現(xiàn)出來(lái)的信號(hào)。

（二）對(duì)于已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的不良貸款，銀行應(yīng)采取有效措施，盡可能控制風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，并對(duì)已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失做出妥善處理。

（1）督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款。銀行一旦發(fā)現(xiàn)貸款出現(xiàn)了產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)，就應(yīng)立即查明原因。對(duì)于已經(jīng)到期而未能償還的貸款，銀行要敦促借款人盡快歸還貸款。必要時(shí)，可從企業(yè)在銀行的賬戶上扣收貸款。

（2）鑒定貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全。常見的措施有：貸款展期，借新還舊，追加新貸款，對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出限制性規(guī)定，銀行參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

（3）落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù)。銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)重組的不同形式，明確并落實(shí)相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)（4）依照法律武器收回貸款本息；（5）呆帳沖銷。

第四篇：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)要點(diǎn)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)要點(diǎn)

1、我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)

2、商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？流動(dòng)性預(yù)測(cè)（教材例題），引發(fā)我國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的因素是哪些？

3、銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行要求的多個(gè)監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算公式和上下限，掌握反映流動(dòng)性的指標(biāo)的計(jì)算：流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定融資比率、存貨比、流動(dòng)性比率、超額備付金比率

4、商業(yè)銀行各種資金來(lái)源資金成本（利息成本）的計(jì)算和比較，信貸資金的主要來(lái)源？

5、定期存款和活期存款優(yōu)缺點(diǎn)？存款加權(quán)平均資金成本、邊際成本的計(jì)算

6、核心一級(jí)、一級(jí)資本、二級(jí)資本的含義，次級(jí)債如何計(jì)入二級(jí)資本？資本充足率指標(biāo)的計(jì)算。我國(guó)商業(yè)銀行資本構(gòu)成存在的問(wèn)題。

7、如何提高資本充足率，以股票、債券、內(nèi)部盈余等補(bǔ)充資本金的優(yōu)缺點(diǎn)？

8、有補(bǔ)償性余額和承諾費(fèi)的情況，商行貸款的收益（或貸款企業(yè)的成本）的計(jì)算

9、制約貸款規(guī)模的指標(biāo)有哪些？貸款撥備率指標(biāo)的計(jì)算？貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法？

10、債券的凈價(jià)交易和全價(jià)交易的含義，債券久期的含義及計(jì)算

11、建立存款保險(xiǎn)制度和貸款證券化的意義是什么？

12、表外業(yè)務(wù)的種類，對(duì)商行的意義

13、貨幣互換和利率互換的操作過(guò)程和對(duì)交易雙方的意義,重點(diǎn)利率互換方案的設(shè)計(jì)

14、利率敏感性衡量的二個(gè)指標(biāo)：利率敏感性缺口和利率敏感性比率的計(jì)算，利率敏感性缺口與凈利息收入變動(dòng)的關(guān)系

15、資產(chǎn)負(fù)債的久期（持續(xù)期）缺口的計(jì)算，利率變化導(dǎo)致銀行凈值變動(dòng)的計(jì)算、持續(xù)期缺口與市場(chǎng)利率變動(dòng)之間的關(guān)系。

第五篇：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是對(duì)商業(yè)銀行信用活動(dòng)中各項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著我國(guó)金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強(qiáng)，國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強(qiáng)。同時(shí)，隨著我國(guó)銀行業(yè)全面對(duì)外資銀行的開放，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行將面對(duì)激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，這一嚴(yán)峻態(tài)勢(shì)迫使國(guó)內(nèi)銀行業(yè)要真正向國(guó)際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌，進(jìn)一步完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看，財(cái)務(wù)管理仍沒(méi)有發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用，還存在很多問(wèn)題。

一、財(cái)務(wù)管理體系和體制有待進(jìn)一步調(diào)整

隨著商業(yè)銀行改革步伐的加快，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理職能和財(cái)務(wù)管理方法也經(jīng)歷著重大轉(zhuǎn)變，但目前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體制存在著一些亟待解決的問(wèn)題。首先，現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面，各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對(duì)上級(jí)行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，貫徹總分行的有關(guān)財(cái)務(wù)政策；另一方面，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)從業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部日常財(cái)務(wù)管理工作，參與本地機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營(yíng)決策。原則上，財(cái)務(wù)主管的任免、工作調(diào)動(dòng)、薪金調(diào)整應(yīng)由上級(jí)機(jī)構(gòu)決定，其從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評(píng)。而目前我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)主管對(duì)本從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法，這種體制造成的后果是分行財(cái)務(wù)主管對(duì)分行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，形成了一種分散的財(cái)務(wù)管理體制，不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。

其次，從組織機(jī)構(gòu)上來(lái)說(shuō)，目前我國(guó)商業(yè)銀行推行“分級(jí)核算”的方式，使財(cái)務(wù)管理權(quán)力分散，形成了多層面的財(cái)務(wù)體制，不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。多層管理造成銀行分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大，上級(jí)行使統(tǒng)一調(diào)配能力減弱，管理權(quán)威性受到挑戰(zhàn)，容易導(dǎo)致低效率、高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為的發(fā)生。

二、財(cái)務(wù)管理理念需要轉(zhuǎn)變

目前，尚未實(shí)現(xiàn)扁平化管理，管理層次多，管理效率低，固定成本開支比較高。在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置上，無(wú)形的網(wǎng)點(diǎn)少，人員較多的綜合性營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多，自助銀行、網(wǎng)上銀行不夠發(fā)達(dá)，人力費(fèi)用較高，在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中還不能實(shí)現(xiàn)每一項(xiàng)產(chǎn)品、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都核算風(fēng)險(xiǎn)、成本和收益，對(duì)提供服務(wù)和接受服務(wù)的部門或人員還不能進(jìn)行成本核算。這和外資銀行的“成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于每項(xiàng)產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過(guò)程”的管理理念相去甚遠(yuǎn)，我國(guó)商業(yè)銀行的成本核算理念嚴(yán)重不足。

三、財(cái)務(wù)管理方法有待進(jìn)一步改進(jìn)

國(guó)有商業(yè)銀行目前的成本管理僅停留在成本控制的層面，主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，僅僅采用減少預(yù)算、節(jié)約開支、控制費(fèi)用的傳統(tǒng)方法，與全面成本管理的要求差距甚遠(yuǎn)，作業(yè)流程成本管理更是有待探索。國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算還存在重短期輕中長(zhǎng)期的現(xiàn)象，雖然構(gòu)建了三年指標(biāo)規(guī)劃等中短期預(yù)算構(gòu)架，但仍缺乏科學(xué)的中長(zhǎng)期的戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)，因此導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性，預(yù)算編制程序、預(yù)算編制方法、資源配置政策、利潤(rùn)目標(biāo)確定方法和財(cái)務(wù)考核辦法經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)。預(yù)算一般是完全由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)完成，閉門造車，缺乏完整的預(yù)算過(guò)程。

從財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量來(lái)看，往往缺乏配套的財(cái)務(wù)分析理論、方法的指導(dǎo)。分析方法不夠科學(xué)、不成系統(tǒng)。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)過(guò)于單一，定性分析過(guò)于概念化，因此不能準(zhǔn)確、具體地分析、評(píng)價(jià)管理活動(dòng)的開展?fàn)顩r及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響程度，缺少將銀行實(shí)際工作與經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)相結(jié)合、與同行業(yè)先進(jìn)水平相比較而進(jìn)行的綜合分析。

四、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高

目前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏相對(duì)獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí)，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

五、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)確立財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴的理念，建立以支持決策為主的管理型財(cái)務(wù)管理模式，使財(cái)務(wù)管理與日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相互融合、相互交織、相互支持，以更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。

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