第一篇：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的改革探索之路(一)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的改革探索之路(一)

目前，我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理方面存在著體系、理念、方法等問(wèn)題。因此，如何通過(guò)改善管理方法，提高管理水平，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)能力，就成為我國(guó)商業(yè)銀行面臨的重大問(wèn)題。

世界經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化、全球化、金融化、虛擬化大勢(shì)，加快了金融的改革、創(chuàng)新與競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)了商業(yè)銀行發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，以“利潤(rùn)最大化”和“股東財(cái)富最大化”為宗旨，現(xiàn)代商業(yè)銀行正在不斷創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理特別是全面成本管理，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。

一、財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用和地位

什么是財(cái)務(wù)管理，從狹義上理解，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理只包括成本管理、費(fèi)用管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容；從廣義上理解，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的資金來(lái)源和資金運(yùn)用等進(jìn)行有效的組織、計(jì)劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等全部相關(guān)工作，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的一系列管理活動(dòng)的總稱，包括預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等商業(yè)銀行管理的主要內(nèi)容。在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)管理為什么函蓋了如此多的內(nèi)容并十分重要，筆者認(rèn)為，主要基于以下三個(gè)方面的原因：

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的需要

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的需要

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的高低，必然影響其自身財(cái)務(wù)狀況。西方發(fā)達(dá)國(guó)家銀行發(fā)展的歷史經(jīng)驗(yàn)表明，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置，有利于銀行效益的提高和風(fēng)險(xiǎn)控制，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理，不僅使商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益，而且為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從而提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理確實(shí)非常重要，但為什么在20世紀(jì)70年代之后會(huì)更加重要呢？為什么現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的地位會(huì)越來(lái)越高呢？這是因?yàn)?0世紀(jì)70年代以來(lái)金融機(jī)構(gòu)大量出現(xiàn)，金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。銀行業(yè)盈利減少，風(fēng)險(xiǎn)加大，競(jìng)爭(zhēng)力下降。從1970年以來(lái)，銀行平均資產(chǎn)收益率遠(yuǎn)低于保險(xiǎn)公司、證券公司、投資公司等機(jī)構(gòu)。為了適應(yīng)新時(shí)期經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變化，80年代以后西方銀行一方面全力以赴擴(kuò)展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)，另一方面紛紛調(diào)整其財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，由以往以資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)增長(zhǎng)為中心的目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)橐蕴岣哔Y本收益率為中心的目標(biāo)，將以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略。這一時(shí)期，在風(fēng)險(xiǎn)管理以及資產(chǎn)負(fù)債管理、資本金管理、成本管理等財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)了許多新理念和新方法，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來(lái)達(dá)到增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費(fèi)用，控制風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力的目的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行“三性”即效益性、安全性、流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、中西方商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的差異分析

西方商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中，建立了比較完善的財(cái)務(wù)管理體系，有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法和先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段。我國(guó)的商業(yè)銀行尤其是股份制商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)十幾年的制度改革，經(jīng)營(yíng)效益和管理水平都大幅提高，但由于受我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和銀行傳統(tǒng)模式的制約，與西方銀行財(cái)務(wù)管理還存在著相當(dāng)大的差距。中西方商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的差異主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）財(cái)務(wù)管理體系的差異

從組織架構(gòu)上來(lái)說(shuō)，西方商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制上的一大特點(diǎn)，就是對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。根據(jù)銀行規(guī)模的不同，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別由總部或者地區(qū)性總部的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人垂直管理，實(shí)行業(yè)務(wù)上的專門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)，各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在本機(jī)構(gòu)內(nèi)部，對(duì)于日常的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制：即一方面要負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本地機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人開(kāi)展工作，參與本地機(jī)構(gòu)的重要決策；另一方面，也要對(duì)上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，貫徹總部或者地區(qū)性總部的有關(guān)政策，監(jiān)督本機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)在可以控制和可行的范圍之內(nèi)。同時(shí)，負(fù)有向上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告本機(jī)構(gòu)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的責(zé)任。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管一般由上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人任命和考核，其升遷需部分參考當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)；實(shí)行任期制，由總部在全行范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)動(dòng)和安排工作；薪酬由上級(jí)總部管理，而部分獎(jiǎng)金由上級(jí)總部在與當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人協(xié)商后決定。

（二）財(cái)務(wù)管理理念的差異

西方商業(yè)銀行大多為股份制商業(yè)銀行，產(chǎn)權(quán)關(guān)系較為明晰，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，以較好的業(yè)績(jī)回報(bào)股東，并確保經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的良性循環(huán)。在經(jīng)營(yíng)管理中形成了非常明確的成本管理理念。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，西方商業(yè)銀行樹(shù)立了以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的理念，在做好服務(wù)、控制風(fēng)險(xiǎn)中實(shí)現(xiàn)收入的最大化。同時(shí)，他們非常注重資源的分配管理，尤其是資本的管理和成本管理，努力控制成本開(kāi)支，集中資源支持能帶來(lái)效益的業(yè)務(wù)品種的市場(chǎng)開(kāi)拓。在組織機(jī)構(gòu)體系上，扁平化管理的特點(diǎn)較為突出，既減少了管理層次，又提高了管理效率，節(jié)約了大量的固定成本開(kāi)支。在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置上，較多地體現(xiàn)為無(wú)形的網(wǎng)點(diǎn)，業(yè)務(wù)門(mén)類齊全、人員較多的綜合性營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)相對(duì)較少，自助銀行、ATM和網(wǎng)上銀行較為發(fā)達(dá)，人力費(fèi)用得以了一定程度的節(jié)約。在具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中，不僅每一項(xiàng)產(chǎn)品、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都核算風(fēng)險(xiǎn)、成本和收益，即使在銀行內(nèi)部，提高服務(wù)和接受服務(wù)的部門(mén)或人員也都要進(jìn)行成本的核算。成本核算的觀念貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)。

（三）財(cái)務(wù)管理方法的差異

1.西方商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變，而國(guó)內(nèi)銀行還主要停留在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，側(cè)重于事后報(bào)告和監(jiān)督。

而我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理還僅限于事后的財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督，財(cái)務(wù)工作基本上還停留在記賬、報(bào)帳、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)階段。各家銀行盡管都意識(shí)到管理會(huì)計(jì)的重要性，但由于受觀念和技術(shù)的制約，預(yù)算管理沒(méi)有過(guò)程控制，管理信息系統(tǒng)還未建立，只有部分銀行能實(shí)現(xiàn)分部門(mén)的核算，分產(chǎn)品和分客戶核算還難以實(shí)現(xiàn)，無(wú)法細(xì)分成本收益，經(jīng)營(yíng)管理工作難以細(xì)化。2.西方銀行實(shí)現(xiàn)了從成本控制向全面成本管理（簡(jiǎn)稱9CM）的轉(zhuǎn)變，而國(guó)內(nèi)銀行成本管理主要局限于費(fèi)用的控制和財(cái)務(wù)部門(mén)的控制。

商業(yè)銀行成本主要包括利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用，服務(wù)費(fèi)用、稅金支出等。傳統(tǒng)的成本管理是一種“成本控制”方法，成本控制主要由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，采取減少預(yù)算、節(jié)約開(kāi)支、控制費(fèi)用等方法。這種做法容易帶有主觀性、未考慮成本的引發(fā)因素，通常不能長(zhǎng)期奏效，從而實(shí)現(xiàn)成本水平的持續(xù)降低。而現(xiàn)代商業(yè)銀行的全面成本管理是運(yùn)用現(xiàn)代管理原理和技術(shù)，以效益為中心，根據(jù)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各層次、各門(mén)類、各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特征和成本收益情況，進(jìn)行全方位調(diào)節(jié)和控制的現(xiàn)代管理方式。實(shí)現(xiàn)了成本開(kāi)支的源頭控制，變事后核算為事前引導(dǎo)、事中控制，由事后被動(dòng)接受成本支出轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)成本、控制成本。具體的說(shuō)，就是要對(duì)銀行每一經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都按照集約化經(jīng)營(yíng)的要求，進(jìn)行投入產(chǎn)出分析，根據(jù)成本收益比來(lái)確定每一項(xiàng)業(yè)務(wù)、每一個(gè)機(jī)構(gòu)、每一個(gè)崗位的取舍、進(jìn)退。把成本管理由計(jì)財(cái)部門(mén)一家的事轉(zhuǎn)變?yōu)樵摬块T(mén)引導(dǎo)、調(diào)節(jié)，全行各部門(mén)齊抓共管、共同負(fù)責(zé)。簡(jiǎn)單一句話，就是對(duì)成本進(jìn)行全方位、全過(guò)程、全員的管理和控制。

（四）財(cái)務(wù)管理手段的差異

1.西方銀行普遍建立了管理信息系統(tǒng)，國(guó)內(nèi)銀行還處在探索階段。

2.西方國(guó)家活躍的金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)享有的自主定價(jià)權(quán)，而國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)不夠活躍，銀行在利率和收費(fèi)等方面實(shí)行較嚴(yán)格的價(jià)格管制。

（五）財(cái)務(wù)指標(biāo)的差異

中國(guó)的商業(yè)銀行和國(guó)際化商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)狀況上到底有多大差距呢？國(guó)際通行的“駱駝評(píng)價(jià)方法”（CAMEL），是從資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利狀況和資產(chǎn)流動(dòng)性等五個(gè)方面進(jìn)行比較分析，考慮篇幅關(guān)系在這里只做三方面的比較。

1.資本狀況（Capital）。

2.資產(chǎn)質(zhì)量（AssetQuality）。

3.盈利性（Earning）。

三、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革的思路和構(gòu)架

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則 要解決目前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理當(dāng)中存在的問(wèn)題，縮小與國(guó)外商業(yè)銀行的差距，筆者認(rèn)為，首先應(yīng)確定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則。

1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和特征。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指在特定的經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)務(wù)管理環(huán)境中，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)工作的科學(xué)組織和對(duì)資源的合理配置所要達(dá)到的具體標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有如下特征：

第一，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的變動(dòng)性。

第二，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的層次性。

第三，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的可度量性。

第四，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的可分解性。

第五，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的可操作性。

2.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的原則。財(cái)務(wù)管理原則是銀行財(cái)務(wù)管理工作必須遵循的準(zhǔn)則。恩格斯曾指出：“原則不是研究的出發(fā)點(diǎn)，而是它的最終結(jié)果；這些原則不是被應(yīng)用于自然界和人類歷史，而是從它們中抽象出來(lái)的；不是自然界和人類去適應(yīng)原則，而是原則只有在符合自然界和歷史的情況下才是正確的”。銀行財(cái)務(wù)管理的原則也是如此，它是從銀行財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中抽象出來(lái)的并在實(shí)踐中證明是正確的行為規(guī)范，它反映著財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)在要求。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的原則一般包括如下幾項(xiàng)：

第一，平衡原則。

銀行為了優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，必須保持財(cái)務(wù)活動(dòng)的各方面平衡。在銀行財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)遵循的平衡性原則表現(xiàn)在；存款與貸款之間的平衡；收入與支出之間的平衡；現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之間的平衡；收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡；責(zé)權(quán)利之間的平衡；負(fù)債規(guī)模與所有者權(quán)益之間的平衡；各種資產(chǎn)之間的配置平衡等等。

第二，彈性原則。

在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中，必須在追求準(zhǔn)確和節(jié)約的同時(shí)，留有合理的伸縮余地，這就是財(cái)務(wù)管理的彈性原則。貫徹這一原則的關(guān)鍵是防止彈性的過(guò)大或過(guò)小，因?yàn)閺椥赃^(guò)大會(huì)造成浪費(fèi)，而彈性過(guò)小會(huì)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。確定合理彈性必須考慮以下幾個(gè)問(wèn)題；

一是銀行適應(yīng)財(cái)務(wù)環(huán)境的能力；

二是不利事件出現(xiàn)可能性的大??；

三是銀行能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的能力。

在財(cái)務(wù)管理中，只有允許各系統(tǒng)都保持一定的彈性，才能保證銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的整體具有確定性。

第二篇：淺析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理

淺析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理

摘要：當(dāng)前，國(guó)家金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下迅猛發(fā)展，但隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求的提高，我國(guó)商業(yè)銀行也面臨著巨大的生存挑戰(zhàn)，但巨大挑戰(zhàn)也同樣與發(fā)展機(jī)遇并存。基于此種情況下，商業(yè)銀行非常必要優(yōu)化自身金融組織機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理模式，建立良好的財(cái)務(wù)管理來(lái)約束商業(yè)銀行、強(qiáng)化資金管理，選拔和培訓(xùn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員。從而才能建設(shè)出滿足當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求的財(cái)務(wù)管理體系，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境健康，以此促進(jìn)商業(yè)銀行在當(dāng)前金融市場(chǎng)下立足自身導(dǎo)向作用地位，實(shí)現(xiàn)持續(xù)化與長(zhǎng)足發(fā)展。只有這樣，商業(yè)銀行才能提高經(jīng)濟(jì)效益，才更有競(jìng)爭(zhēng)力，才能更好為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

關(guān)鍵字：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策；

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是對(duì)商業(yè)銀行信用活動(dòng)中各項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著我國(guó)金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強(qiáng),國(guó)有銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強(qiáng)。同時(shí),隨著我國(guó)銀行業(yè)全面對(duì)外資銀行的開(kāi)放,也意味著銀行業(yè)必將引入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng),面臨這一嚴(yán)峻態(tài)勢(shì),銀行業(yè)要真正實(shí)現(xiàn)向國(guó)際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌,就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看,財(cái)務(wù)管理沒(méi)有發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。如何科學(xué)地使用財(cái)務(wù)管理手段,已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平必不可少的重要內(nèi)容。以下是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題的淺析及其相關(guān)對(duì)策：

一、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理體系有待進(jìn)一步優(yōu)化。首先,現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面,各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對(duì)上級(jí)行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé);另一方面,財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)從業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部日常財(cái)務(wù)管理工作,參與本地機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營(yíng)決策。而目前我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)主管對(duì)本從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法,這種體制造成的后果是分行財(cái)務(wù)主管對(duì)分行行長(zhǎng)負(fù)責(zé),形成了一種分散的財(cái)務(wù)管理體制,不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。其次,從組織機(jī)構(gòu)上來(lái)說(shuō),目前我國(guó)商業(yè)銀行推行“分級(jí)核算”的方式,使財(cái)務(wù)管理權(quán)力分散,形成了多層面的財(cái)務(wù)體制,不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。多層管理造成銀行分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大,上級(jí)行使統(tǒng)一調(diào)配能力減弱,管理權(quán)威性受到挑戰(zhàn),容易導(dǎo)致低效率、高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為的發(fā)生。

2.財(cái)務(wù)管理理念需要轉(zhuǎn)變。目前,尚未實(shí)現(xiàn)扁平化管理,管理層次多,管理效率低,固定成本開(kāi)支比較高。在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置上,無(wú)形的網(wǎng)點(diǎn)少,人員較多的綜合性營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多,自助銀行、網(wǎng)上銀行不夠發(fā)達(dá),人力費(fèi)用較高,在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中還不能實(shí)現(xiàn)每一項(xiàng)產(chǎn)品、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都核算風(fēng)險(xiǎn)、成本和收益,對(duì)提供服務(wù)和接受服務(wù)的部門(mén)或人員還不能進(jìn)行成本核算。這和外資銀行的“成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于每項(xiàng)產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過(guò)程”的管理理念相去甚遠(yuǎn),我國(guó)商業(yè)銀行的成本核算理念嚴(yán)重不足。

3.財(cái)務(wù)管理方法有待進(jìn)一步改善。首先,財(cái)務(wù)管理所采用的會(huì)計(jì)方法仍然處于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)階段。其工作僅限于事后的財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督, 具體工作也僅停留在記賬、報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查等層面,這與早已實(shí)現(xiàn)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)

變的西方國(guó)家商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的方法存在著較大的差距。其次,對(duì)于成本的管理方法,我國(guó)商業(yè)銀行大多僅局限于對(duì)銀行各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制, 具體采用減少預(yù)算、節(jié)約開(kāi)支、控制費(fèi)用等方法。該法忽略了應(yīng)該以效益為中心的具體業(yè)務(wù)中的成本與收益分析,很難做到對(duì)成本全方位、全過(guò)程的管理。

再次,從管理所需數(shù)據(jù)的分析來(lái)看, 目前我國(guó)商業(yè)銀行的股份制改造正在如火如荼的進(jìn)行中,受股東對(duì)銀行管理的要求,銀行必須為股東提供完整詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)和盈利收益分析。從監(jiān)管的角度來(lái)說(shuō), 也要求銀行有更清晰的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)分析報(bào)表。而我國(guó)目前的現(xiàn)狀是缺乏能夠運(yùn)用科學(xué)的數(shù)量模型和合理的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來(lái)分析其財(cái)務(wù)的能力。

4.財(cái)務(wù)管理手段不足,現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用不夠。管理會(huì)計(jì)、成本管理、資產(chǎn)負(fù)債管理都需要管理信息系統(tǒng)的支持。要實(shí)行有效的財(cái)務(wù)管理,就必須高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)。國(guó)內(nèi)銀行開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)主要局限于前臺(tái)的核算系統(tǒng),并且大部分銀行還未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中,技術(shù)落后,系統(tǒng)分散,數(shù)據(jù)不全,后臺(tái)管理系統(tǒng)彼此分割或互相重疊,數(shù)據(jù)不能實(shí)行共享。先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法需要有先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)來(lái)支持,目前國(guó)內(nèi)銀行的技術(shù)力量大部分都投入到新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā),管理信息系統(tǒng)的建設(shè)相對(duì)落后,不能及時(shí)提供更多有用的數(shù)據(jù),也就不可能實(shí)現(xiàn)成本收益的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

5.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。目前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員多被繁重的日常工作所圍,有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)較少, 缺乏相對(duì)獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí), 不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

二、新形勢(shì)下加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理體系。完善財(cái)務(wù)管理體系關(guān)鍵要強(qiáng)調(diào)三個(gè)要點(diǎn),即“縱向管理”、“雙線負(fù)責(zé)”和“財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”。“縱向管理”和“雙線負(fù)責(zé)”機(jī)制能夠維護(hù)財(cái)務(wù)主管人員相對(duì)獨(dú)立的地位,確保財(cái)務(wù)管理人員職能的充分發(fā)揮,有利于其管理和控制職能的實(shí)現(xiàn),而“財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”的構(gòu)建和逐步完善,能夠確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確,便于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)財(cái)務(wù)信息需求者及時(shí)準(zhǔn)確獲取實(shí)時(shí)信息。并且,通過(guò)構(gòu)建“財(cái)務(wù)管理信息”,將各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)和信息置于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中,增加財(cái)務(wù)管理工作的透明度,便于銀行內(nèi)部審計(jì)人員和相關(guān)的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和檢查,這將進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理的整體水平。

2.確立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理念。目前銀行上市的要求使銀行的目標(biāo)必須是股東權(quán)益最大化, 因此, 首先要真正樹(shù)立效益第一的財(cái)務(wù)管理理念。要逐步將資產(chǎn)利潤(rùn)率、人均利潤(rùn)等指標(biāo)作為基層行的任務(wù)指標(biāo),建立以效益為中心的考核體系和分配機(jī)制, 要從注重收入到追求收益和成本的最佳配置。其次,要引入財(cái)務(wù)管理的“資本配置觀”。只有在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)中明確提出資本理念, 強(qiáng)化對(duì)資本的重視, 才能在實(shí)際運(yùn)作中采取積極有效的措施提高資本充足率, 改善資本管理。銀行的財(cái)務(wù)管理新理念必須能找到利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)的最佳平衡點(diǎn),否則就容易鼓勵(lì)過(guò)分追求高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的行為,不利于銀行的長(zhǎng)期、穩(wěn)定和健康發(fā)展。因此,在績(jī)效考核、費(fèi)用分配考核辦法等激勵(lì)機(jī)制中要體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整經(jīng)濟(jì)

資本回報(bào)率、經(jīng)濟(jì)資本增加值等指標(biāo)用于評(píng)價(jià)資本的使用效率。

3.整合財(cái)務(wù)管理流程,改進(jìn)管理方法。首先,實(shí)行扁平化管理。應(yīng)參照國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)管理的成功經(jīng)驗(yàn), 結(jié)合目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀, 建議采取一級(jí)法人體制下的“矩陣式”、“扁平化”的財(cái)務(wù)管理模式。建議在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上,調(diào)整財(cái)務(wù)管理權(quán)限, 由管理行統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃, 統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系, 統(tǒng)一調(diào)度資金, 統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的定價(jià), 統(tǒng)一進(jìn)行費(fèi)用和固定資產(chǎn)的配置;轄區(qū)內(nèi)分支行負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的落實(shí), 執(zhí)行管理行的財(cái)務(wù)制度, 在管理行的授權(quán)下進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理, 實(shí)現(xiàn)全行資源的有效配置和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中控制。

其次,實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。應(yīng)對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行改革,形成一套建立在全轄高度集中全面預(yù)算管理和高度電算化基礎(chǔ)上的超越本行集約化的財(cái)務(wù)管理體制, 即費(fèi)用分配和成本費(fèi)用核算由現(xiàn)在的總行、省分行、二級(jí)分行、縣市支行的四級(jí)核算進(jìn)行簡(jiǎn)化,按“一個(gè)城市, 一個(gè)中心的原則”實(shí)行總行、省分行、二級(jí)分行的三級(jí)核算。固定資產(chǎn)管理實(shí)行總行、省分行的二級(jí)管理核算。

4.加強(qiáng)科技支撐, 改變管理手段,提高財(cái)務(wù)管理效率。首先,加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè),為財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)涉及面廣、靈敏度要求高、綜合性強(qiáng)的工作,財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析,無(wú)論哪一個(gè)工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息,包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門(mén)的信息和外部金融市場(chǎng)、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)信息。因此,商業(yè)銀行有必要加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè), 建立有效的信息渠道, 從技術(shù)支持角度促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面地開(kāi)展盡快建立分產(chǎn)品分部門(mén)分客戶財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。在完善包括客戶信息系統(tǒng)、產(chǎn)品信息系統(tǒng)和員工信息系統(tǒng)的管理信息系統(tǒng)之后,在整個(gè)信息平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的分產(chǎn)品、分部門(mén)、分客戶管理。

其次,完善成本核算體系。應(yīng)建立新的會(huì)計(jì)集中核算體系,提高核算層次,降低財(cái)務(wù)造假的可能性。同時(shí),也優(yōu)化人力資源,減少人力成本。要用好數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,提高財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

第三,建立后臺(tái)管理信息平臺(tái)。目前所有基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理已實(shí)現(xiàn)電算化,因此,可以開(kāi)發(fā)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)共享信息資源的管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理模塊, 生成管理會(huì)計(jì)信息。以電算化支持的管理會(huì)計(jì)來(lái)滿足決策者隨時(shí)提出的預(yù)測(cè)決策考核需要,通過(guò)技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用, 提高財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性,從而提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。

5.適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理需要, 培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人才。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作專業(yè)復(fù)雜的性質(zhì)決定需要一支有責(zé)任心、素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍,我國(guó)目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員,尤其是基層財(cái)務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理,缺乏有效的專業(yè)培訓(xùn),不能適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行快速發(fā)展的要求。為此,要抓緊對(duì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè),通過(guò)提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),組織系統(tǒng)、專業(yè)的培訓(xùn),促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員之間的橫向交流,提供再教育等方式,提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力,培養(yǎng)一批接受能力快、適應(yīng)性強(qiáng),綜合能力高,符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的專業(yè)技術(shù)人才。

結(jié)束語(yǔ)：財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到商業(yè)銀行的凝聚力、戰(zhàn)斗力和工作效率，也關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)管理水平。科學(xué)發(fā)展觀為我們指明了什么是發(fā)展，應(yīng)該怎樣發(fā)展的問(wèn)題，也為我們的財(cái)務(wù)管理工作指明了方向，特別是受全球金融危機(jī)的影響，財(cái)務(wù)管理工作面對(duì)的問(wèn)題更為復(fù)雜，我們要更注重實(shí)踐，在解決實(shí)際問(wèn)題上下工夫，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

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第三篇：探索之路

第二節(jié)

探索之路

教學(xué)目標(biāo)

1．了解古人對(duì)神奇現(xiàn)象的探究。2．了解物理學(xué)發(fā)展的幾個(gè)重要階段。

3．知道自然是神奇的，人們的探索歷程則是漫長(zhǎng)、曲折并富有意義的。4．知道科學(xué)研究方法、科學(xué)態(tài)度和科學(xué)精神，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新意識(shí)。教學(xué)重、難點(diǎn)

1．重點(diǎn)

(1)物理學(xué)發(fā)展的幾個(gè)重要階段。

(2)科學(xué)研究方法、科學(xué)態(tài)度和科學(xué)精神，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)。2．難點(diǎn)

培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí) 教學(xué)方法

講授法、討論法、講故事法、閱讀法。教具準(zhǔn)備

課件、多媒體設(shè)備。教學(xué)過(guò)程

一、古文明中的科學(xué)思考

師：自然界、日常生活中有許多神奇、面對(duì)神奇，人們感到迷茫、好奇、敬畏，人們渴求去探究。遠(yuǎn)古的先人們?cè)缇烷_(kāi)始思索自然界的神奇現(xiàn)象，而那些能直接刺激感官(如眼睛和耳朵)的神奇現(xiàn)象則最能引起他們的注意。

1．象形文字。

(1)甲骨文“殸”的構(gòu)成。

師：在黑板上邊板書(shū)邊講解：“殸”好像是一塊很大的斜面石頭和一只拿著結(jié)實(shí)木槌的手，這只手正拿著木槌欲敲打石塊，古人很早就知道聲音與碰擊有關(guān)。

(2)納西族東巴象形文字“曬干”。

在黑板上邊板書(shū)邊講解：納西族象形文字“曬干”，字的上部為發(fā)出光線的太陽(yáng)，字的中部為被蒸發(fā)的水氣，字的下部則為大地。該字的意思為日光照射大地，使地面的水蒸發(fā)，以便達(dá)到曬干。又如日出、日落。

2．古人設(shè)想的宇宙模樣。

讓學(xué)生看圖，并閱讀有關(guān)內(nèi)容。

3．世界各地的文物古跡：雕刻玉版、石頭陣

先讓學(xué)生看圖、閱讀文字，然后向?qū)W生介紹“英格蘭的石頭陣”。

英國(guó)西南部的“魔圈”石頭陣(又稱巨石陣)，被一些考古學(xué)者認(rèn)為是人類現(xiàn)存最早的天文觀察臺(tái)之一。它大約建立公元前3000年到公元前2500年左右，全部工程延續(xù)千年之久。1960年，天文學(xué)家杰拉德·霍金斯借助計(jì)算機(jī)發(fā)現(xiàn)：在夏至這天，從英格蘭石頭陣圓圈中心觀察時(shí)，剛剛升起的太陽(yáng)必將從遠(yuǎn)離中心的一塊“巨石腳跟”上射出來(lái)。而在其他重要的 節(jié)令、日子，太陽(yáng)、月亮升起和落下的方向也同樣與另外的巨石一一對(duì)準(zhǔn)成一條直線。它的外圍坑洞可以被用來(lái)預(yù)報(bào)月食。

二、物理學(xué)的進(jìn)步之階

師：燦爛的古代文明閃爍著古人朦朧的理性之光，也為人們科學(xué)地認(rèn)識(shí)世界奠定基礎(chǔ)。在物理學(xué)發(fā)展的漫長(zhǎng)歷程中，不少前輩作出卓越貢獻(xiàn)。

教師以講故事的形式講解物理學(xué)的發(fā)展史和相關(guān)的科學(xué)家的科學(xué)成就、科學(xué)探究方法、科學(xué)態(tài)度和科學(xué)精神。

1．哥白尼與伽利略。

長(zhǎng)期以來(lái)，人們普遍接受的是托勒密的地心理論．認(rèn)為地球是球形的，處于宇宙的中心，諸天體都圍繞它旋轉(zhuǎn)不息。與《圣經(jīng)》上告訴人們的一樣，成為在歐洲占統(tǒng)治地位的自然哲學(xué)。哥白尼是偉大的波蘭天文學(xué)家和近代自然科學(xué)的先驅(qū)者。他原先是一位神父，但在長(zhǎng)期的天文觀測(cè)中，發(fā)現(xiàn)地球根本不是什么宇宙的中心，它只是一個(gè)圍繞太陽(yáng)旋轉(zhuǎn)的普通行星，大陽(yáng)才是宇宙的中心。為了保持天主教的絕對(duì)權(quán)威，教會(huì)對(duì)哥白尼學(xué)說(shuō)及其支持者開(kāi)始了嚴(yán)酷的壓制和打擊。1943年，在哥白尼去世前，他的《天體運(yùn)行論》出版了。他在書(shū)中提出了日心說(shuō)，從而使人類對(duì)宇宙的認(rèn)識(shí)向前跨越了一大步。

已經(jīng)雙目失明的哥白尼撫摸著剛出版的《天體運(yùn)行論》說(shuō)：“我終于推動(dòng)了地球?！蓖?月26日，哥白尼逝世。

伽利略1564年2月15日，出生在意大利西北部比薩城里的一個(gè)衰落的望族家庭。l0歲隨全家遷居佛尼倫薩，在一所教會(huì)學(xué)校學(xué)習(xí)，熱衷于宗教和哲學(xué)。以致曾決心獻(xiàn)身宗教。為了恢復(fù)家業(yè)。17歲進(jìn)入比薩大學(xué)學(xué)醫(yī)。后來(lái)由于他在數(shù)學(xué)方面的天賦使他帶著極大的興趣學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)，雖然由于家境原因被迫退學(xué)，但他在25歲時(shí)被聘為該校的數(shù)學(xué)教授，作為一個(gè)自然科學(xué)家，他不斷地向亞里士多德的權(quán)威性提出挑戰(zhàn)。在伽利略之前，幾乎沒(méi)有人通過(guò)做實(shí)驗(yàn)來(lái)驗(yàn)證某一觀點(diǎn)或理論的正確。人們認(rèn)為所有的科學(xué)問(wèn)題，都被亞里士多德一勞永逸地解決了，而伽利略去注意以實(shí)驗(yàn)方法去追求隱藏在事物表象之后的真理。

傳說(shuō)伽利略和他的兩個(gè)學(xué)生，帶著兩個(gè)不同重量的鉛球(一個(gè)是另一個(gè)重量的10倍)登上了比薩斜塔的塔頂。在好奇心的驅(qū)動(dòng)下，塔下站滿了觀看實(shí)驗(yàn)的人。在同一時(shí)刻，伽利略讓他的兩個(gè)學(xué)生從同一高度扔下輕重不同的兩個(gè)球。結(jié)果，人們清楚地看到了兩個(gè)球在同一瞬間砸向地面。這個(gè)簡(jiǎn)單的實(shí)驗(yàn)用最直接的方式向人們證實(shí)了伽利略觀點(diǎn)的正確，并且也是亞里士多德的落體理論第一次受到的挑戰(zhàn)。

伽利略閱讀了哥白尼的《天體運(yùn)行論》。該書(shū)所陳述的觀點(diǎn)及理論給伽利略留下了很深的印象。伽利略的研究興趣也逐漸轉(zhuǎn)向了天文學(xué)，他是第一個(gè)將望遠(yuǎn)鏡對(duì)準(zhǔn)天空的人。他的觀測(cè)結(jié)果進(jìn)一步證實(shí)了哥白尼的觀點(diǎn)是正確的，并寫(xiě)出了《關(guān)于托勒密和哥白尼兩大學(xué)說(shuō)的對(duì)話》一書(shū)，此書(shū)出版后引起震動(dòng)。1632年，教皇下令將年已68歲的伽利略押上法庭。最后遣送回家鄉(xiāng)阿塞特。晚年，伽利略又寫(xiě)了《運(yùn)動(dòng)的法則》。1637年伽利略失明。1642年]月8日逝世。347午后的1979年，羅馬教皇正式承認(rèn)對(duì)伽利略的審判是不公正的。

2．牛頓。

牛頓是17世紀(jì)人類最偉大的科學(xué)家，他是人類歷史上屈指可數(shù)的幾個(gè)科學(xué)巨匠之一，他在物理學(xué)、數(shù)學(xué)、天文學(xué)方面的貢獻(xiàn)都是劃時(shí)代的。

1642年12月25日，牛頓出生在英國(guó)一個(gè)叫烏爾斯索普的小村莊。3個(gè)月時(shí)，父親因肺炎而去世，3歲時(shí)母親改嫁，牛頓便與年邁的祖母相依為命。所幸的是烏爾斯普的大自然給了牛頓童年的樂(lè)趣和創(chuàng)造的靈性。在上劍橋之前，牛頓像一只烏爾斯索普起飛的風(fēng)箏，他飛得再遠(yuǎn)，飛得再久，也總離不開(kāi)烏爾斯索普的牽系。16歲時(shí)，他又回到那里，幫助家里務(wù)農(nóng)。這一年，英倫三島遭受了猛烈的暴風(fēng)雨，牛頓做出了令人吃驚的舉動(dòng)，他沒(méi)有按照吩咐去照料農(nóng)舍，而是趁著狂風(fēng)測(cè)風(fēng)速。在莊嚴(yán)的畢業(yè)典禮上，使托盤(pán)中學(xué)的校長(zhǎng)夸贊牛頓是學(xué)校最優(yōu)秀的學(xué)生。

牛頓將自己的一生的成就寫(xiě)進(jìn)了《自然哲學(xué)的數(shù)學(xué)原理》一書(shū)中。他發(fā)現(xiàn)了物體運(yùn)動(dòng)的三大定律，創(chuàng)立了微積分等。他后來(lái)在談到自己的成就時(shí)說(shuō)：“如果我比其他人看得遠(yuǎn)些，那是因?yàn)槲艺驹诰奕说募绨蛏??！?727年3月20日，牛頓去世。英國(guó)詩(shī)人波普在他的碑銘寫(xiě)到：“自然和自然的規(guī)律，都藏在黑暗的夜空；上帝說(shuō)‘讓牛頓降生’，使一切變得燦爛光明?！?/p>

3．愛(ài)因斯坦與玻爾。

1879年3月14日，愛(ài)囚斯坦降生在烏兒姆城一個(gè)普通的猶大人家庭。愛(ài)因斯坦的父親有極高數(shù)學(xué)天賦和很深的文學(xué)造詣。大約在5歲時(shí)，父親給愛(ài)因斯坦一枚指南針．愛(ài)因斯坦對(duì)此產(chǎn)生了極大的興趣，即使到了晚年，愛(ài)囚斯坦還對(duì)童年時(shí)的指南針記憶猶新，說(shuō)：“指南針對(duì)我的一生的發(fā)展有著重大的影響?！睈?ài)因斯坦的母親受過(guò)良好的教育，她將音樂(lè)帶進(jìn)了家庭。愛(ài)因斯坦6歲開(kāi)始學(xué)習(xí)小提琴。隨后又學(xué)習(xí)鋼琴。在他成為著名的科學(xué)家的時(shí)候，已經(jīng)有了較高的藝術(shù)造詣。偉大的音樂(lè)也塑造了愛(ài)因斯坦偉大的品格，他不僅創(chuàng)立了深?yuàn)W的理論，而且他的人格魅力也同樣震撼著人們。

從1926年開(kāi)始，愛(ài)因斯坦與玻爾的哥本哈根派進(jìn)行了長(zhǎng)達(dá)20余年的學(xué)術(shù)之爭(zhēng)。這個(gè)學(xué)派研究新的理論——量子力學(xué)。量子力學(xué)理論涉及一些新的見(jiàn)解。如海森堡測(cè)不準(zhǔn)原因，認(rèn)為運(yùn)動(dòng)中粒子的位置和速度不能同時(shí)確定，時(shí)間與能量也不能同時(shí)確定。愛(ài)因斯坦不完全接受哥本哈根學(xué)派的量子理論。他總是試圖單一些反例以證明玻爾等人理論的缺陷和錯(cuò)誤，但都被玻爾一一化解。愛(ài)因斯坦和玻爾的爭(zhēng)論是純粹的學(xué)術(shù)爭(zhēng)論。這場(chǎng)爭(zhēng)論澄清了許多概念問(wèn)題，使量子力學(xué)更加完美。他們的學(xué)術(shù)之爭(zhēng)并未影響愛(ài)因斯坦和玻爾的友誼。他們同為物理學(xué)的泰斗，互相尊重，互相促進(jìn)。

師：你認(rèn)為物理學(xué)的發(fā)展可以劃分為幾個(gè)階段?

生：四人一組分組討論、交流。

匯總各小組的討論結(jié)果，最后得出物理學(xué)的發(fā)展可分為三個(gè)階段：第一階段，自然科學(xué)先驅(qū)哥白尼沖擊了托勒密體系，經(jīng)典力學(xué)和實(shí)驗(yàn)物理學(xué)先驅(qū)伽利略用望遠(yuǎn)鏡觀察天空，其觀察所得數(shù)據(jù)進(jìn)一步支持了哥白尼的理論。第二階段，牛頓在前人的基礎(chǔ)上構(gòu)建了經(jīng)典力學(xué)體系。第三階段是現(xiàn)代物理學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展，在該階段的主要突破則是愛(ài)因斯坦的相對(duì)論和玻爾等人的量子力學(xué)。

師：物理學(xué)便是在哥白尼、伽利略、牛頓、愛(ài)因斯坦、玻爾等科學(xué)巨匠經(jīng)過(guò)漫長(zhǎng)、不斷的艱辛努力，才有了今天的輝煌，希望大家努力學(xué)習(xí)、經(jīng)過(guò)你們年輕一代的艱辛、努力、物理學(xué)將會(huì)有更加輝煌的未來(lái)。

三、歸納小結(jié)與學(xué)習(xí)過(guò)程的評(píng)估

師：本節(jié)課我們學(xué)到了什么?

生：討淪、歸納得出通過(guò)本節(jié)課的學(xué)習(xí)，我們了解到古文明中的科學(xué)思考，物理學(xué)的發(fā)展的三個(gè)階段，還知道了科學(xué)探究的方法，科學(xué)態(tài)度和科學(xué)精神。

師：你歸納得很簡(jiǎn)明扼要，全班同學(xué)掌聲鼓勵(lì)，每付同學(xué)都對(duì)自己在本節(jié)課的學(xué)習(xí)活動(dòng)情況進(jìn)行評(píng)估。

四、課后練習(xí)與實(shí)踐活動(dòng)設(shè)計(jì)

1．請(qǐng)你查資料或上網(wǎng)查詢，寫(xiě)一篇有關(guān)中外物理學(xué)家的小故事，不少于300字。

2．觀看反映古代文明的記錄片、科學(xué)家的傳記片。

3．參觀調(diào)查附近的博物館、考古發(fā)現(xiàn)等，并寫(xiě)出相關(guān)的調(diào)查報(bào)告。

五、扳書(shū)設(shè)計(jì)

第二節(jié)

探索之路

(—)古文明中的科學(xué)思考：象形文字、石頭陣等

(二)物理學(xué)的發(fā)展之階

1．哥白尼的“日心說(shuō)”。

2．牛頓的經(jīng)典力學(xué)。

3．愛(ài)因斯坦的相對(duì)論和玻爾等人的量子力學(xué)。

六、課后反思

第四篇：淺談農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的改革創(chuàng)新

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淺談農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的改革創(chuàng)新

摘 要：根據(jù)中國(guó)目前商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r，地方性的農(nóng)村商業(yè)銀行之崛起是必然的，如何使農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理更好的適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需求，是本文主要探討的問(wèn)題。本文通過(guò)闡述目前農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性的提出了相應(yīng)的改革創(chuàng)新意見(jiàn)，以供大家參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；改革創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F830.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）03-0-01

引言

在農(nóng)村商業(yè)銀行中，有效的財(cái)務(wù)管理是增強(qiáng)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)能力的一項(xiàng)重要工作。農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理主要分為內(nèi)部的成本、費(fèi)用、預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等方面的管理內(nèi)容和外部的經(jīng)濟(jì)資金的組織、規(guī)劃、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作，通過(guò)內(nèi)外部一系列活動(dòng)的管理從而實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的管理目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)管理在農(nóng)村商業(yè)銀行中的地位

從農(nóng)村商業(yè)銀行日常運(yùn)營(yíng)管理的角度而言，有效的財(cái)務(wù)管理是保證銀行實(shí)現(xiàn)效益最大化及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最優(yōu)化的重要保證。科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系可以促進(jìn)銀行的資源進(jìn)行有效的優(yōu)化配置，促進(jìn)銀行提高經(jīng)營(yíng)效益，有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制，為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展奠定重要的基礎(chǔ)。

隨著目前金融行業(yè)的快速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)逐步加劇，致使農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利空間在逐漸縮小，與之而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)在不斷擴(kuò)大。為了能夠使農(nóng)村商業(yè)銀行更好的適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的金融環(huán)境，銀行必須要對(duì)目前的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改革創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略發(fā)展思想和目標(biāo)，重新制定管理目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理，以便降低費(fèi)用開(kāi)支和成本預(yù)算，增加運(yùn)營(yíng)收益，控制防范風(fēng)險(xiǎn)，最終提高農(nóng)村商業(yè)銀行整體的競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)力，使農(nóng)村商業(yè)銀行得到快速、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

二、目前農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

(一)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全

目前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中最為薄弱的環(huán)節(jié)，當(dāng)屬其財(cái)務(wù)管理機(jī)制的不健全和職能的滯后性，在很大程度上表現(xiàn)出重核算、輕管理的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部門(mén)只重視財(cái)務(wù)核算，卻忽視決策支持，只重視賬務(wù)處理，卻忽視成本控制，導(dǎo)致其管理職能也無(wú)法得到真正的體現(xiàn)；財(cái)務(wù)資金的投放管理不嚴(yán)謹(jǐn)，造成資金的過(guò)度浪費(fèi)；財(cái)務(wù)管理中對(duì)于資金的使用把控不嚴(yán)，沒(méi)有科學(xué)的方法對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的控制，造成各部門(mén)的成本開(kāi)支不斷增多，營(yíng)業(yè)所得的本文源自:http://004km.cn 星論文網(wǎng)是一家專業(yè)從事論文輔導(dǎo),論文發(fā)表的老牌機(jī)構(gòu)!收入出現(xiàn)跑冒滴漏的問(wèn)題，在很大程度上影響了農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效益。

(二)成本核算沒(méi)有科學(xué)的方法作為支持

目前很多農(nóng)村商業(yè)銀行的成本核算方法非常簡(jiǎn)單，還在使用增量預(yù)算法，以過(guò)去的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算的逐年遞增，缺乏科學(xué)、合理的預(yù)算核算方法，對(duì)于過(guò)去不合理的費(fèi)用給予承認(rèn)，最終造成預(yù)算的浪費(fèi)，與實(shí)際相互脫節(jié)。

(三)財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)展遲緩

財(cái)務(wù)信息化進(jìn)展遲緩，網(wǎng)絡(luò)資源開(kāi)發(fā)滯后，內(nèi)部信息沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，造成無(wú)法共享；缺乏既懂財(cái)務(wù)管理又懂信息化技術(shù)的優(yōu)秀管理人才；對(duì)于財(cái)務(wù)信息化管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息對(duì)財(cái)務(wù)管理的保障作用。

(四)對(duì)于成本的管理缺乏強(qiáng)有力的控制

目前農(nóng)村商業(yè)銀行中不設(shè)立單獨(dú)的成本管理部門(mén)，成本管理工作就被分解給財(cái)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)及其他辦公部門(mén)。由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銀行的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行分析和管控調(diào)整，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)所涉及到業(yè)務(wù)范疇的成本控制。因此，這種將成本分散管理控制的方法勢(shì)必會(huì)造成銀行成本控制管理的混亂。

三、完善我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新的建議

(一)擴(kuò)充農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀拓展財(cái)務(wù)的管理范圍，將財(cái)務(wù)管理落實(shí)到銀行預(yù)算管理、成本管理、負(fù)債管理、資本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面的內(nèi)容管理。

把財(cái)務(wù)管理落實(shí)到銀行整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，包括銀行的資金管理、成本管理、市場(chǎng)管理等等全部與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行掛鉤，使得財(cái)務(wù)管理同銀行日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行相互支持、相互融合，全面運(yùn)用財(cái)務(wù)的計(jì)劃分析管理和控制監(jiān)督功能，從根本上實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的決策指導(dǎo)作用。

(二)完善財(cái)務(wù)管理制度和管理體系

1.健全財(cái)務(wù)部門(mén)體系，增設(shè)除財(cái)務(wù)、出納和會(huì)計(jì)以外的財(cái)務(wù)崗位，如：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析員、電算信息管理員、預(yù)算決算編制員等。調(diào)動(dòng)全部財(cái)務(wù)人員投入到財(cái)務(wù)管理中去，認(rèn)真的進(jìn)行預(yù)算、分析、控制和核算，制定科學(xué)細(xì)致的財(cái)務(wù)管理流程，細(xì)化管理方法，規(guī)范具體操作細(xì)則。

2.完善財(cái)務(wù)管理體系，農(nóng)村商業(yè)銀行需要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的垂直管理，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制，對(duì)于財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行垂直管理。財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，起到模范帶頭作用，學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的管理模式，勇于打破傳統(tǒng)的用人制度，支持創(chuàng)新式的財(cái)務(wù)管理變革。本文源自:http://004km.cn 星論文網(wǎng)是一家專業(yè)從事論文輔導(dǎo),論文發(fā)表的老牌機(jī)構(gòu)!

(三)實(shí)行全面的預(yù)算管理

全面的財(cái)務(wù)預(yù)算管理把企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略作為前提，對(duì)企業(yè)的人力成本、物資成本、信息成本進(jìn)行整合，做出全面預(yù)算管理，從而保證實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理體系是農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的需要，通過(guò)對(duì)各方面資源的整合，確定適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和分權(quán)，明確戰(zhàn)略業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，從而實(shí)現(xiàn)銀行資源的合理化配置及戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。全面預(yù)算管理要求把銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算，所有項(xiàng)目的收支預(yù)算都要細(xì)分到每個(gè)月。利用財(cái)務(wù)軟件，把過(guò)去的預(yù)算，細(xì)分到季度和月度預(yù)算，把固定預(yù)算改成滾動(dòng)預(yù)算，建立完善的預(yù)算體系。建立預(yù)算管理制度，保證預(yù)算有秩序規(guī)范化的運(yùn)行，預(yù)算人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)最新的預(yù)算編制方法。

(四)提高財(cái)務(wù)信息化管理水平

財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、高效性的重要手段，建立財(cái)務(wù)信息化就是為農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理搭建有效的信息平臺(tái)，增進(jìn)財(cái)務(wù)的現(xiàn)代化管理，提升財(cái)務(wù)的工作效率，保證財(cái)務(wù)的工作質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行日常核算時(shí)，工作量極大且較為復(fù)雜，往往手工做賬比較耗費(fèi)時(shí)間，部分財(cái)務(wù)人員不能很好的掌握財(cái)務(wù)軟件功能，稍一疏忽，就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)加以修正就會(huì)導(dǎo)致成本數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)建立信息化管理平臺(tái)，引入最新財(cái)務(wù)軟件，對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)而優(yōu)化財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)信息的正確性，為提高農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益提供穩(wěn)定的信息平臺(tái)。

(五)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

對(duì)于當(dāng)今日新月異的商業(yè)市場(chǎng)發(fā)展變化的新情況，有針對(duì)性的進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。建立相互制約的崗位機(jī)構(gòu)，制定互相制約的硬性制度，打造一支強(qiáng)有力的專業(yè)財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍；利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金支取部門(mén)、機(jī)構(gòu)和崗位進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和控制，例如對(duì)資金出納、劃撥環(huán)節(jié)和崗位，設(shè)備用品采購(gòu)環(huán)節(jié)和崗位，固定資產(chǎn)管理和異常交易等環(huán)節(jié)進(jìn)行有力的監(jiān)管；實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)制度和集中招標(biāo)采購(gòu)管理，對(duì)于日常的辦公用品、印刷品、宣傳品的購(gòu)買(mǎi)及會(huì)議經(jīng)費(fèi)、汽車養(yǎng)護(hù)維修和固定設(shè)備投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)控管理，制定制約和監(jiān)督機(jī)制，防微杜漸，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保銀行財(cái)產(chǎn)安全。

結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)擴(kuò)大農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)銀行的全面預(yù)算管理，構(gòu)建現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)，這一系列財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理，不斷深化財(cái)務(wù)的管理職能，完善財(cái)務(wù)的規(guī)范制度，提供高效的信息化服務(wù)，促進(jìn)了農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新化管理，使財(cái)務(wù)管理在工作職能方面提升到了經(jīng)營(yíng)管理的層面，實(shí)現(xiàn)了全面的控制和動(dòng)態(tài)的管理，是新形勢(shì)的發(fā)展需要，對(duì)促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益，具有極大的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)： 本文源自:http://004km.cn 星論文網(wǎng)是一家專業(yè)從事論文輔導(dǎo),論文發(fā)表的老牌機(jī)構(gòu)!

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第五篇：《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理》思考題

《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理》思考題

第三章

一、單項(xiàng)選擇

1、商業(yè)銀行靈活調(diào)度頭寸的最主要渠道或方式是（B）。

A.貸款B.同業(yè)拆借

C.存款

D.證券回購(gòu)

2、各種拆借途徑的現(xiàn)金來(lái)源不包括（C）。

A.從央行拆入資金

B.從其他行拆入資金

C.各種商業(yè)票據(jù)

D.大額定期存單

3、在銀行間確認(rèn)轉(zhuǎn)帳過(guò)程中的支票金額是指（C）。

A.現(xiàn)金B(yǎng).支票

C.托收中的現(xiàn)金

D.本票

4、現(xiàn)金資產(chǎn)中，唯一以現(xiàn)鈔形態(tài)存在的資產(chǎn)是（A）。

A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.在中央銀行存款

C.存放同業(yè)存款

D.托收中的現(xiàn)金

二、多項(xiàng)選擇

1、影響銀行庫(kù)存現(xiàn)金的因素較復(fù)雜，主要有（ABCD）。

A.現(xiàn)金收支規(guī)律

B.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多少

C.后勤保障條件

D.與央行距離、交通條件及發(fā)行庫(kù)規(guī)定

2、商業(yè)銀行頭寸調(diào)度重要渠道，也是商業(yè)銀行的二級(jí)儲(chǔ)備為（AB）。

A.短期債券

B.商業(yè)票據(jù)

C.長(zhǎng)期投資

D.同業(yè)拆借

3、匡算庫(kù)存現(xiàn)金需要量主要考慮兩個(gè)因素，分別是（BC）

A.現(xiàn)金的用途 B.庫(kù)存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時(shí)間

C.庫(kù)存現(xiàn)金支出水平確定D.庫(kù)存現(xiàn)金收入水平確定

4、傳統(tǒng)的現(xiàn)金來(lái)源有（BC）。A.備用金

B.銀行投資的各種短期證券

C.銀行通過(guò)各種途徑拆入的現(xiàn)金

D.存款

5、超額存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行最重要的可用頭寸，銀行可以用來(lái)（ABCD）。A.進(jìn)行投資

B.清償債務(wù)

C.貸款

D.提取業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

第四章

一、單項(xiàng)選擇

1、為彌補(bǔ)銀行資本不足而發(fā)行的介于存款負(fù)債和股票資本之間的一種債務(wù)是（C）。

A.國(guó)際債券

B.國(guó)內(nèi)債權(quán)

C.資本性債券

D.一般性債券

2、商業(yè)銀行主動(dòng)通過(guò)金融市場(chǎng)或直接向中央銀行融通資金采取的形式是（B）。

A.存款 B.非存款負(fù)債

C.貨幣市場(chǎng)存單 D.協(xié)定賬戶

3、下列不屬于一般性金融債券的是（C）。

A.信用債券

B.普通金融債券

C.資本性債券 D.擔(dān)保債券

二、多項(xiàng)選擇

1、國(guó)際金融債券指在國(guó)際金融市場(chǎng)發(fā)行的面額以外幣表示的金融債券，包括（BCD）。

A.資本性債券B.外國(guó)金融債券

C.歐洲金融債券

D.平行金融債券

2、鑒于存款是利率的函數(shù)，而直接利率戰(zhàn)又有多種不利，西方商業(yè)銀行多采用隱蔽的方式來(lái)間接的利用利率因數(shù)，包括（BCD）。

A.利用投資工具 B.在服務(wù)收費(fèi)上做文章

C.調(diào)整存款結(jié)構(gòu)

D.推出高息存款工具

3、儲(chǔ)蓄存款主要面向（AC）。

A.個(gè)人家庭

B.營(yíng)利公司

C.非營(yíng)利機(jī)構(gòu) D.公共機(jī)構(gòu)和其他團(tuán)體

一、單項(xiàng)選擇。請(qǐng)將正確答案的字母編號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。

1、以若干大銀行統(tǒng)一的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)，并考慮到違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)馁J款定價(jià)法是（B）。

A．成本加成貸款定價(jià)法 B.價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型定價(jià)法 C.基礎(chǔ)利率定價(jià)法 D.客戶盈利分析定價(jià)法

2、銀行已承諾貸給客戶，而客戶又沒(méi)有使用的那部分資金收取的費(fèi)用稱為（C）。A．貸款利率

B．補(bǔ)償余額

C．承諾費(fèi)

Ｄ．隱含價(jià)格

3、質(zhì)押貸款與抵押貸款的不同點(diǎn)主要在于（A）。A．是否進(jìn)行實(shí)物的交付

B．手續(xù)的繁簡(jiǎn)

C．利率的高低

Ｄ．風(fēng)險(xiǎn)的大小

4、票據(jù)貼現(xiàn)利率（貼現(xiàn)率）一般較同期期限的其他貸款（C）。

A．高

B．一樣 C．低

Ｄ．不足

5、透支對(duì)于商業(yè)銀行的不利之處在于（B）。

A．成本高B．難以有效控制

C．風(fēng)險(xiǎn)大

Ｄ．流動(dòng)性差

6、一般而言，信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)三類貸款中，風(fēng)險(xiǎn)最小的是（B）。

A．信用貸款 B．擔(dān)保貸款

C．票據(jù)貼現(xiàn)

Ｄ．一樣

7、貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容稱為（D）。

A．貸款利率

B．補(bǔ)償余額

C．承諾費(fèi)

Ｄ．隱含價(jià)格

8、梯形投資策略與杠鈴?fù)顿Y策略相比（C）。

A．前者收益不低于后者

B．后者收益不低于前者

C．前者成本高于后者

Ｄ．后者成本高于前者

二、多項(xiàng)選擇。

1、我國(guó)目前的擔(dān)保貸款包括（ABC）。

A．保證貸款

B．質(zhì)押貸款

C．抵押貸款

Ｄ．信用貸款

2、商業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款發(fā)放量增加的弊端在于（ABC）。

A．資金被長(zhǎng)期占有

B．流動(dòng)性差

C．風(fēng)險(xiǎn)大

Ｄ．盈利少

3、商業(yè)銀行貸款價(jià)格的構(gòu)成包括（ABCD）。

A．貸款利率

B．貸款承諾費(fèi)

C．補(bǔ)償金額

Ｄ．隱含價(jià)格

4、影響債券到期收益率的因素有（ABD）。

A．債券面值

B．票面利率

C．市場(chǎng)利率

Ｄ．債券購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

5、銀行將資金投資于證券之前，要滿足（ACD）。A．法定準(zhǔn)備金需要

B．超額準(zhǔn)備金需要

C．銀行流動(dòng)性需要

Ｄ．屬于銀行市場(chǎng)份額的貸款需求

6、當(dāng)處于經(jīng)濟(jì)高漲期，管理者預(yù)計(jì)利率水平已達(dá)到最高點(diǎn)并將回落時(shí)，銀行通常（CD）。

A．將所有可用資金投資于短期證券

B．出售長(zhǎng)期證券，將收入再投資于短期的證券

C．將所有可用資金投資于更長(zhǎng)期的證券

Ｄ．出售長(zhǎng)期證券，將收入再投資于更長(zhǎng)期的證券

一、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)杠桿利益：

財(cái)務(wù)杠桿是指企業(yè)在制定資本結(jié)構(gòu)決策時(shí)對(duì)債務(wù)籌資的利用。因而財(cái)務(wù)杠桿又可稱為融資杠桿、資本杠桿或者負(fù)債經(jīng)營(yíng)。這種定義強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)杠桿是對(duì)負(fù)債的一種利用。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是指企業(yè)稅后利潤(rùn)的變動(dòng)率相當(dāng)于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的倍數(shù)。公式：DFL=EBIT/（EBIT-I）I表示債務(wù)年利息

財(cái)務(wù)杠桿利益是指利用債務(wù)籌資這個(gè)杠桿而給企業(yè)所有者帶來(lái)的額外收益。在資本結(jié)構(gòu)一定、債務(wù)利息保持不變的條件下，隨著息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)，稅后利潤(rùn)以更快的速度增加，從而獲得財(cái)務(wù)杠桿利益。但與經(jīng)營(yíng)杠桿不同，經(jīng)營(yíng)杠桿影響企業(yè)息稅前利潤(rùn)，財(cái)務(wù)杠桿影響企業(yè)的稅后利潤(rùn)。

二、簡(jiǎn)述公司股利政策類型及其對(duì)股票市價(jià)的可能影響。

1、剩余股利政策：是在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后凈利潤(rùn)首先要滿足項(xiàng)目投資所需要的股權(quán)資本，然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利。

影響：良好的投資機(jī)會(huì)，投資者會(huì)對(duì)公司未來(lái)的獲利能力有較好的預(yù)期，因而其股票價(jià)格會(huì)上升，并且以留用利潤(rùn)來(lái)滿足最佳資本結(jié)構(gòu)下對(duì)股東權(quán)益資本的需要，可以降低企業(yè)的資本成本，也有利于提高公司價(jià)值。

2、固定股利政策：指公司在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)每股支付固定股利額的股利政策。影響：可以向投資者傳遞公司經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定的信息。有利于投資者有規(guī)律地安排股利收入和支出。有利于股票價(jià)格的穩(wěn)定。

3、穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策：指在一定時(shí)期內(nèi)保持公司的每股股利額穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策。影響：公司確定一個(gè)穩(wěn)定的股利增長(zhǎng)率，實(shí)際上是給投資者傳遞該公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)定增長(zhǎng)的 3 信息，可以降低投資者對(duì)該公司風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)心，從而有利于股票價(jià)格上升。

4、固定股利支付率股利政策：是一種變動(dòng)的股利政策，公司每年都從凈利潤(rùn)中按固定的股利支付率發(fā)放現(xiàn)金股利。

影響：這種股利政策不會(huì)給公司造成較大財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，但是公司的股利水平可能變動(dòng)較大、忽高忽低，這樣可能給投資者傳遞該公司經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定的信息，容易使股票價(jià)格產(chǎn)生較大波動(dòng)，不利于樹(shù)立良好的公司形象。

5、低正常股利加額外股利政策：是一種介于固定股利政策與變動(dòng)股利政策之間的折中的股利政策。影響：這種政策既可以維持股利的一貫穩(wěn)定性，又有利于使公司資本結(jié)構(gòu)達(dá)到目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，使靈活性與穩(wěn)定性較好的結(jié)合。

三、商業(yè)銀行債券投資應(yīng)考慮的因素？

（一）債券的預(yù)期收益率因素

銀行財(cái)務(wù)管理人員決定投資何種債券時(shí)，首先考慮的是證券的預(yù)期收益率，包括證券發(fā)行者保證支付的利息收入和可能發(fā)生的買(mǎi)賣差價(jià)收入或損失。1.票面收益率

票面收益率即債券的名義收益率，指?jìng)泵嫔献⒚骰虬l(fā)行時(shí)規(guī)定的利率。2.當(dāng)前收益率

當(dāng)前收益率亦稱直接收益率，是指?jìng)晗⑴c其當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格之比。3.單利最終收益率

是年利息收入加償還時(shí)的損益差額占購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的比率。4.貼現(xiàn)債券單利最終收益率 5.持有期收益率

持有期收益率是投資者在二級(jí)市場(chǎng)上買(mǎi)入證券后，持有一段時(shí)間并在該證券未到期之前再次出售所獲得的投資收益率。6.復(fù)利最終收益率

是考慮利息在投資因素的收益率，即把各期利息和償還價(jià)格按一定的貼現(xiàn)率折現(xiàn)等于購(gòu)買(mǎi)價(jià)格時(shí)的貼現(xiàn)率。

（二）可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素 1.信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)也稱違約風(fēng)險(xiǎn)，指?jìng)鶆?wù)人到期不能償還本息的可能性。2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

是指由于某些證券難以交易而使銀行收入損失的可能性。3.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

是指由于不可預(yù)測(cè)的物價(jià)波動(dòng)而使證券投資實(shí)際收入下降的可能性。4.利率風(fēng)險(xiǎn)

是指由于市場(chǎng)利率波動(dòng)而引起的證券價(jià)格的變動(dòng)，可能給銀行證券投資造成損失。

（三）節(jié)稅因素 節(jié)稅也稱稅收籌劃，是指納稅人在既定的稅法和稅制的框架內(nèi)，從多種方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃，使本企業(yè)負(fù)稅減輕的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

四、商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)需要考慮哪些因素？

商業(yè)銀行為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，滿足市場(chǎng)要求，決定投資建設(shè)一個(gè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，在投資建設(shè)之前，需要進(jìn)行諸多方面決策。

（一）商業(yè)銀行網(wǎng)店投資的選址決策 1.商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)選址的原則（1）費(fèi)用最小原則（2）效益最大原則（3）供給與需求原則

2.商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)選址的影響因素（1）外部因素（2）內(nèi)部因素

3.商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)的服務(wù)定位

（二）商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)投資的規(guī)模決策

（三）商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)的固定資產(chǎn)投資決策

（四）商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)投資的時(shí)點(diǎn)決策

三、商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)需要考慮哪些因素？

（一）商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)選址決策

1、網(wǎng)點(diǎn)選址原則費(fèi)用最小、效益最大、供給與需求原則

2、商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)選址的影響因素——外部因素、內(nèi)部因素銀行設(shè)立網(wǎng)點(diǎn)的可行性取決于：第一、預(yù)期收益率是否大于銀行股東要求的最低收益率，若大于可采納。

第二、考慮設(shè)立網(wǎng)點(diǎn)與已有的同行其他分行網(wǎng)點(diǎn)位置關(guān)系，分析相互影響程度。

3、網(wǎng)點(diǎn)的服務(wù)定位

（二）網(wǎng)點(diǎn)投資的規(guī)模決策

進(jìn)行投資規(guī)模決策時(shí)，運(yùn)用項(xiàng)目分析與決策的方法——凈現(xiàn)值投資法分析

（三）網(wǎng)點(diǎn)的固定資產(chǎn)投資決策

進(jìn)行固定資產(chǎn)投資決策，也可運(yùn)用凈現(xiàn)值投資法分析

（四）網(wǎng)點(diǎn)投資的時(shí)點(diǎn)決策

四、試述商業(yè)銀行債券投資需要考慮的因素?？赡苊媾R的風(fēng)險(xiǎn)因數(shù)

1、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

（1）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)——指對(duì)整個(gè)證券市場(chǎng)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。（2）非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)——指存在于個(gè)別投資證券的風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。

（1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)——主要包括財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等

（2）外部風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

五、商業(yè)銀行利潤(rùn)分配的順序是怎樣的？

首先依法交納所得稅，非股份有限公司按以下順序分配：

1.抵補(bǔ)已交納的、在成本和營(yíng)業(yè)外支出中無(wú)法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出 2.彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損。

3.提取法定盈余公積金。按照稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。已達(dá)注冊(cè)資金50% 時(shí)可不再提取。4.提取公益金。5.提取一般準(zhǔn)備。6.向投資者分配利潤(rùn)。

股份有限公司的分配順序，提取公益金后，按下列順序：

1.支付優(yōu)先股股利 2.提取任意盈余公積金

3.支付普通股股利

4.轉(zhuǎn)作資本（股本）

任意盈余公積金按公司章程或股東大會(huì)決議提取和使用。

1.假設(shè)每年年末向銀行存入1000，連續(xù)五年，年利率10%，那么十年年底你將得到多少錢(qián)？ 第一年 1000+1000*10%=1100 第二年 2100+2100*10%=2310 第三年 3310+3310*10%=3641 第四年4641+4641*10%=5102 第五年 6102+6102*10%=6712

第六年 6712+6712*10%=7383 第七年 7383+7383*10%=8121 第八年 8121+8121*10%=8934 第九你 8934+8934*10%=9827 第十年9827+9827*10%=10810

2.存入銀行3000元，利率多少才能保證今后10年每年末得到400元？ 3000/400=7.5 查年金現(xiàn)值表i=10%,系數(shù)為7.360 i=9%,系數(shù)為7.722說(shuō)明利率在9%-10%之間，設(shè)為x%(x%-9%)/(10%-9%)=(7.5-7.722)/(7.360-7.722)X=9.613

3.國(guó)庫(kù)券100萬(wàn),年利率14%,三年期，兩年后市場(chǎng)利率i=20%，此時(shí)國(guó)庫(kù)券價(jià)格多少？投資者損失多少？

國(guó)庫(kù)券到期值100×（1+3×14%）=142萬(wàn)元 2年后現(xiàn)值

142/（1+20%）=118.33萬(wàn)元 2年本利和100×（1+14%）2=129.96萬(wàn)元 投資者損失129.96-118.33=11.63萬(wàn)元

4.某項(xiàng)目初始投資6000元，在第1年末現(xiàn)金流入2500元，第2年末流入現(xiàn)金3000元，第3年末流入現(xiàn)金3500元。要求：（1）計(jì)算該項(xiàng)投資的內(nèi)含報(bào)酬率。（2）如果資金成本為10%，計(jì)算該投資的凈現(xiàn)值。貼現(xiàn)率為20％時(shí)，NPV1=2500/（1+20%）+3000/（1+20%）二次方+3500/（1+20%）三次方—6000=191.9（元）同理，貼現(xiàn)率為24％時(shí)，NPV2=2500/（1+24%）+3000/（1+24%）二次方+3500/（1+24%）三次方—6000=196.8(元)用差量法計(jì)算，IRR=20％+(24％—20％)×[191.9/（16.8+191.9）]＝21．97％所以，該項(xiàng)投資的報(bào)酬率21.97％。

（2）NPV=2500×(1+10%)負(fù)一次方+3000×(1+10%)負(fù)二次方+3500×(1+10%)負(fù)三次方-6000 = 1379

NPV= 2500×0.909+3000×0.826+3500×0.751-6000= 1379

5.某公司發(fā)行面值100元，利息為10%，期限為10年的債券

（1）市場(chǎng)利率10%發(fā)行價(jià)格（2）市場(chǎng)利率12%發(fā)行價(jià)格（3）市場(chǎng)利率8%發(fā)行價(jià)格

每年支付利息100*10%=10元

(1)10/(1+10%)+10/(1+10%)^2+10/(1+10%)^3+10/(1+10%)^4+10/(1+10%)^5+10/(1+10%)^6+10/(1+10%)^7+10/(1+10%)^8+10/(1+10%)^9+10/(1+10%)^10+100/(1+10%)^10

(2)10/(1+12%)+10/(1+12%)^2+10/(1+12%)^3+10/(1+12%)^4+10/(1+12%)^5+10/(1+12%)^6+10/(1+12%)^7+10/(1+12%)^8+10/(1+12%)^9+10/(1+12%)^10+100/(1+12%)^10

(3)10/(1+8%)+10/(1+8%)^2+10/(1+8%)^3+10/(1+8%)^4+10/(1+8%)^5+10/(1+8%)^6+10/(1+8%)^7+10/(1+8%)^8+10/(1+8%)^9+10/(1+8%)^10+100/(1+8%)^10=113.42元