第一篇：2011年關(guān)于嚴(yán)格控制資金使用計劃和加強(qiáng)資產(chǎn)管理檢查情況

2011年關(guān)于嚴(yán)格控制資金使用計劃和加強(qiáng)資產(chǎn)管

理檢查情況小結(jié)

煤峪口礦

一、年初維簡計劃568.45萬元，1-9月發(fā)生1289.43萬元（年初審計調(diào)賬）；工程招標(biāo)項(xiàng)目2項(xiàng)：主井210#及220#高壓線路改造，計劃資金200萬元，該工程現(xiàn)場施工圖紙及預(yù)算已定，招標(biāo)工作已完成，集團(tuán)公司未驗(yàn)收；招待所改擴(kuò)建工程，計劃資金390萬元，設(shè)計圖紙及預(yù)算正在審核中。

二、年初安全費(fèi)用計劃2804.77萬元，其中：集團(tuán)公司集中管理部分2300.03萬元，礦留用部分508.74萬元。1-9月集團(tuán)公司集中管理部分發(fā)生874.22萬元，其中373.20萬元為年初審計調(diào)賬，501.02萬元為本年發(fā)生；礦留用部分年初結(jié)余179.82萬元，1-9月發(fā)生1149.79萬元，礦留用部分超年計劃461.23萬元。具體工程情況：

1、副立井提升機(jī)更新改造，計劃資金400萬元，該項(xiàng)工程圖紙及預(yù)算已定，現(xiàn)辦理各類審批手續(xù)。

2、里南溝垃圾場涵洞延長工程，計劃資金30萬元，該項(xiàng)工程圖紙及預(yù)算已出，按集團(tuán)公司要求正在辦理各類審批手續(xù)。

3、六道溝小窯塌陷區(qū)及一氧化碳泄出區(qū)治理，計劃資金為136萬元，該項(xiàng)工程已完工，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

4、西二風(fēng)井區(qū)域通風(fēng)系統(tǒng)改造工程，計劃資金為266萬元，現(xiàn)場施工圖紙及預(yù)算已定，招標(biāo)工作已完成，集團(tuán)公司未驗(yàn)收，正在辦理集團(tuán)公司各項(xiàng)各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。5、11、12#合并層307盤區(qū)8708工作面火區(qū)治理工程，計劃資金為169.44萬元，圖紙及預(yù)算已出，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各項(xiàng)各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

6、14#408盤區(qū)8812、8814段皮帶巷維護(hù)，該工程為自行施工，計劃資金為40萬元，圖紙及預(yù)算已出，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各項(xiàng)各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

7、14#盤區(qū)8706對應(yīng)段皮帶、軌道巷維護(hù)，該項(xiàng)工程為自行施工，計劃資金為95萬元，圖紙及預(yù)算已出，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各項(xiàng)各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

三、年初環(huán)境保證金計劃933.36萬元，1-9月發(fā)生1522.40萬元（年初審計調(diào)賬）。具體工程情況：

1、西三鍋爐房除塵器工程，計劃資金30萬元，該項(xiàng)工程現(xiàn)已完工，正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

2、二煤場抑塵網(wǎng)工程，計劃資金60萬元，該項(xiàng)工程設(shè)計圖紙及預(yù)算已出，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)。

3、建利西街棚戶區(qū)生態(tài)恢復(fù)一期工程，計劃資金180萬元，該項(xiàng)工程現(xiàn)場施工圖紙及預(yù)算已定，預(yù)算審查已完成，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)。

4、建新街棚戶區(qū)生態(tài)恢復(fù)二期工程，計劃資金240萬元，該項(xiàng)工程設(shè)計圖紙已定，正在編制預(yù)算，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)。

5、六道溝棚戶區(qū)生態(tài)恢復(fù)一期工程，計劃資金144萬元，該項(xiàng)工程設(shè)計圖紙及預(yù)算已定，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)。

6、里南溝垃圾場三期綠化治理工程，計劃資金160萬元，該項(xiàng)工程招標(biāo)工作已完成，施工已結(jié)束，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

7、井口鍋爐房新建沉淀池，計劃資金55萬元，該項(xiàng)工程設(shè)計圖紙及預(yù)算已出，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)。

四、年初固定資產(chǎn)修理費(fèi)計劃672萬元，其中：集團(tuán)部分335萬元，煤業(yè)股份部分337萬元。1-9月發(fā)生77.17萬元。

具體工程情況：

1、基建科辦公室及室外硬化維修工程，計劃資金45萬，該項(xiàng)工程已完工，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

2、礦煤運(yùn)公路周人行道維修工程，計劃資金42萬元，該項(xiàng)工程已完工，正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

3、供水、供熱管網(wǎng)大修五項(xiàng)工程。計劃資金178萬元，該項(xiàng)工程已全面完工，正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

4、集供鍋爐及八排鍋爐修理工程，計劃資金65萬元，該工程已全面完工，正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

5、屋面防水工程，計劃資金10萬元，該項(xiàng)工程已完工，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收。

6、西三大隊主扇機(jī)房、西三大隊壓分機(jī)房、選煤樓皮帶走廊窗戶三項(xiàng)維修工程，計劃資金67萬元，該項(xiàng)工程已全面完工，現(xiàn)正在辦理集團(tuán)公司各類審批手續(xù)，等待集團(tuán)年公司驗(yàn)收。

五、2011年1至9月產(chǎn)量191萬噸。材料、配件采購 13616萬元。其中：由倉儲公司購入10413萬元；自采3203萬元，已支付貨款1729萬元。

六、修舊利廢88萬元，物品回收639萬元，物品復(fù)用513萬元，均完成集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。

七、“兩區(qū)”房屋分配情況：2007年第一期余14套，轉(zhuǎn)到三期分配；2008年第二期余133套未分配，轉(zhuǎn)到三期分配，共計137套。三期進(jìn)度進(jìn)展是自審683戶，局房產(chǎn)中心審批通過531戶，準(zhǔn)備交預(yù)付款，有65戶需重新審查。其中離婚、大齡未婚和結(jié)婚日期超期的現(xiàn)象偏多。

八、沒有土地拍賣的情況發(fā)生

王村礦

一、年初維簡計劃30939.67萬元，1-9月發(fā)生3302萬元。

已發(fā)生的維簡在建工程項(xiàng)目和資金有：主斜井井筒166萬元、新副立井井底水倉35萬元、候車硐室通道97萬元、管子道42萬元、井下主排水泵房168萬元、回風(fēng)井東盤區(qū)回風(fēng)大巷871萬元、35kv變電所土建室外工程95萬元、首采工作面回風(fēng)順槽592萬元、81432首采工作面運(yùn)輸順槽690萬元、東盤區(qū)輔助運(yùn)輸大巷546萬元共十項(xiàng)，各項(xiàng)計劃資金均控制在局集團(tuán)公司下達(dá)的年度計劃之內(nèi)。

二、年初安全費(fèi)用計劃1250.36萬元，其中：集團(tuán)公司集中管理部分952.89萬元，礦留用部分297.47萬元。1-9月礦留用部分發(fā)生184.57萬元。工程未完工，招標(biāo)工作已完成。

三、年初環(huán)境保證金計劃837.45萬元，實(shí)際未結(jié)算。工程未完工。

四、年初固定資產(chǎn)修理費(fèi)計劃377萬元，1-9月發(fā)生50萬元。集團(tuán)公司全面下達(dá)計劃377萬元，9月末實(shí)際使用50萬元，未使用327萬元，計劃全年控制在377萬元之內(nèi)。

五、2011年1至9月產(chǎn)量66.64萬噸，集團(tuán)公司撥入經(jīng)費(fèi)360萬元。材料、配件采購 2561.13萬元，由倉儲公司購入1703.13萬元；自采410.37萬元，其中一類、二類及普機(jī)、綜機(jī)配件自采280.98萬元，已支付貨款410.37萬元。

六、修舊利廢31萬元，物品回收124萬元，物品復(fù)用98萬元，均完成集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。

七、沒有土地拍賣的情況發(fā)生。

挖金灣礦

一、維簡資金計劃2011年度共下達(dá)124.53萬元，其中設(shè)備購置方面124.53萬元，等待年底結(jié)算。工程方面無。

二、年初安全費(fèi)用計劃284.77萬元，其中：集團(tuán)公司集中管理部分216.30萬元，礦留用部分68.47萬元。1-9月集團(tuán)公司集中管理部分發(fā)生177.15萬元。

三、環(huán)境保證金計劃2011年度共下達(dá)931.12萬元，工程土建方面計劃814萬元，其中保溫房計劃40萬元，正在施工中；渣山治理計劃180萬元，招標(biāo)工作已完成，等待驗(yàn)收；棚戶區(qū)綠化計劃364萬元，正在施工中；公路兩側(cè)綠化，計劃180萬元，正在施工中；2010年度續(xù)建工程，計劃50萬元，正在施工中。安裝方面，熱風(fēng)爐清潔更換，計劃63萬元，正在施工中。設(shè)備方面，計劃51.36萬元，其中2010年補(bǔ)出賬13.36萬元，局統(tǒng)一購置兩部清潔車，計劃40萬元，等待年底結(jié)算。還有日常治理計劃資金2.76萬元，等待年底結(jié)算。各項(xiàng)工程招標(biāo)手續(xù)已辦理。

四、年初固定資產(chǎn)修理費(fèi)計劃370萬元，其中設(shè)備修理計劃170萬元，包含生產(chǎn)方面計劃70萬元，等待年底結(jié)算；交通方面29萬元，等待年底結(jié)算；推煤車計劃14萬元，等待年底結(jié)算；鍋爐修理計劃57萬元，正在施工中。工程修理方面計劃95萬元，七項(xiàng)工程中截止9月底開工一項(xiàng)，工業(yè)建筑物防水層，手續(xù)正在辦理中。預(yù)留資金105萬元。

五、2011年1至9月產(chǎn)量21萬噸，集團(tuán)公司撥入經(jīng)費(fèi)481萬元。材料、配件采購3042.24萬元，由倉儲公司購入2566.22萬元；自采476萬元，其中一類、二類及普機(jī)、綜機(jī)配件自采414.60萬元，已支付貨款299萬元。

六、修舊利廢60萬元，物品回收160萬元，物品復(fù)用120萬元，均完成集

團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。

七、“兩區(qū)”房屋分配情況：第一期分配2226套；第二期分配1998套（其中新井拆樓有54戶）；第三期報273戶，三期工作未展開。從上兩期看，延續(xù)到第三期中離婚、結(jié)婚日期超期 現(xiàn)象偏多，三期單元樓住戶要求搬遷的問題需解決。

八、沒有土地拍賣的情況發(fā)生。

機(jī)電處

一、年初維簡計劃105800萬元，環(huán)境保證金計劃2528萬元，安全費(fèi)用計劃10650萬元，合計118978萬元。2011年1—9月完成設(shè)備訂貨240483.87萬元（包括千萬噸級礦井訂貨92638.68萬元及子公司32440.49萬元），其中：統(tǒng)一招標(biāo)訂貨232483.87萬元；零星采購約8000萬元，零星采購內(nèi)容及原因：代儲物資未鎖定數(shù)量；達(dá)不到招標(biāo)規(guī)模的；生產(chǎn)急需的，生產(chǎn)急需設(shè)備前期招標(biāo)有相同型號的，按招標(biāo)價采購。其中招標(biāo)程序符合集團(tuán)公司規(guī)定，無違規(guī)現(xiàn)象。

二、年初固定資產(chǎn)修理費(fèi)計劃11000萬元，實(shí)際已完成9489.78萬元。

三、廢舊物品處置情況：1-9月份共發(fā)生3528.2萬元，處理閑置設(shè)備1714臺架。

四、沒有土地拍賣的情況發(fā)生。

五、檢查過程中發(fā)現(xiàn)廢舊設(shè)備殘缺、數(shù)量不足

力泰公司

一、年初維簡計劃417.62萬元。其中公司圍墻、室外附屬設(shè)施、公司門房和新建鍋爐房屬于續(xù)建項(xiàng)目，工程正在進(jìn)行中。新建時莊—力泰公司架空線路項(xiàng)目由于設(shè)計變更導(dǎo)致資金超出計劃，工程暫未開工，正在等待增補(bǔ)計劃，計劃調(diào)整已上報集團(tuán)公司。

二、年初固定資產(chǎn)修理費(fèi)計劃30萬元，實(shí)際未結(jié)算；

三、安全資金計劃、環(huán)境保證金計劃無

四、廢舊物資回收情況：鐵屑賣于廢品回收站，收入12.37萬元。

五、沒有土地拍賣的情況發(fā)生。

總結(jié)

所走訪的五家單位，截止2011年9月底均按照集團(tuán)公司2011年度下達(dá)給各單位的年度各類資金計劃正在正常執(zhí)行中，部分年度計劃項(xiàng)目已完工，正在集團(tuán)公司辦理各項(xiàng)審批手續(xù)，等待集團(tuán)公司驗(yàn)收，部分年度計劃項(xiàng)目正在施工進(jìn)行中。所進(jìn)行項(xiàng)目均已按照集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營管理辦法執(zhí)行審批程序，未發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作現(xiàn)象。

第二篇：資金使用計劃管理

資金使用計劃管理暫行規(guī)定

為了保證公司正常運(yùn)營，合理、有效運(yùn)用公司現(xiàn)有資源，特制定資金使用計劃申報流程，具體事宜如下：

一、要求：

1、資金計劃類別：以月為單位編制。

2、申報部門：行政部、財務(wù)部、銷售部、礦山。

3、審批：總經(jīng)理。

4、收集、反饋信息職能部門：財務(wù)部。

5、提交日期：

每月25號前提交次月資金計劃。

6、反饋期限：

次月2號以前。

7、申報人：

（1）、日常費(fèi)用，如辦公費(fèi)、低值易耗品，租賃、水電、差旅費(fèi)，由行政部進(jìn)行申報。

（2）、當(dāng)公司有改造、在建、購置或其他臨時性大額支出，由經(jīng)辦人或負(fù)責(zé)人申報。

（3）、銷售費(fèi)用如運(yùn)輸費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)等由銷售部門申報

（4）、工資、稅務(wù)支出等由財務(wù)部申報

（5）、礦山所有支出由礦山負(fù)責(zé)人申報。

申報具體表格見《資金計劃及使用表》

二、流程：

1、各申報人申報，由財務(wù)部匯總

2、總經(jīng)理審批，按實(shí)際審批執(zhí)行，并有財務(wù)部反饋給各部門結(jié)果。

3、計劃外的或者超標(biāo)資金需求需取得總經(jīng)理的特別審批。

4、資金使用部門提出付款申請，經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以支付，財務(wù)優(yōu)先保證計

劃內(nèi)資金及急需資金需求。

5、財務(wù)部登記實(shí)際使用情況，并定期反饋。

2011-7-15

制表：財務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理/公司負(fù)責(zé)人：

第三篇：資金使用計劃

資金使用計劃范文3篇

資金使用和管理是財務(wù)工作中最基本的工作，也是企業(yè)在財務(wù)活動中經(jīng)常用的手段，如果資金的使用和管理得當(dāng)，能使企業(yè)的資金盤活，使的資金使用走上良性的軌道，指出了企業(yè)在資金使用管理上存在的問題并提出了相應(yīng)的對策。本文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的資金使用計劃范文，僅供參考。

資金使用計劃范文一：

最低投入項(xiàng)目操作計劃

為了降低企業(yè)的綜合經(jīng)營風(fēng)險，為了盡量企業(yè)投資成本，為了支持企業(yè)將資金資源實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的配置和轉(zhuǎn)化，為了給企業(yè)充足的投資的信心和決心，也實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目運(yùn)營收益的最大化并支持企業(yè)的綜合運(yùn)營，本人先將的項(xiàng)目低成本運(yùn)營計劃整理如下，僅供葉總參考。

一、可行性分析：

為了打造“清水灣”高效復(fù)合環(huán)保洗衣粉，為了爭取和保持該品牌的在市場上絕對的生命力，競爭力，本人曾歷時3個月將國內(nèi)目前的洗衣粉市場和國內(nèi)現(xiàn)有的所有的洗衣粉品牌進(jìn)行專門的研究，立足差異化競爭戰(zhàn)略和破局營銷戰(zhàn)術(shù)的思路，本人策劃了現(xiàn)有的洗衣粉項(xiàng)目，該項(xiàng)目產(chǎn)品其品牌概念，營銷手段，產(chǎn)品功效在目前的國內(nèi)是個絕無僅有的突破。因?yàn)楫a(chǎn)品本身的特性，品牌概念的新穎以及營銷手段的獨(dú)特必將成為未來市場的亮點(diǎn)，因?yàn)槠淦放聘拍畋旧淼纳鐣裕我饬x，人性要素必將在社會、市場、政府方面贏得三面優(yōu)勢。我深信好產(chǎn)品、好品牌、好營銷一定能在市場快速穩(wěn)健的站穩(wěn)腳跟。而目前洗衣粉市場軟肋正好是：商業(yè)模式老套，概念老化，取道固定，策略雷同。我的項(xiàng)目此可進(jìn)入市場無疑是某重點(diǎn)符合取代。在強(qiáng)勢的項(xiàng)目面前，我利用以往的人脈和網(wǎng)絡(luò)，我們只需將有限的資金用于刀刃上，然后巧妙地進(jìn)行資金轉(zhuǎn)化便可實(shí)現(xiàn)別針環(huán)別墅。

二、實(shí)施策略：

1、在前期本項(xiàng)目唯有資金進(jìn)入之前，將資金使用最小化，避開一切暫時不緊急的開支，例如：人員招聘，設(shè)備采購等;

2、將現(xiàn)有資金用于最關(guān)鍵、最長遠(yuǎn)、最重要的工作：例如：包裝設(shè)計、樣品制作、招商手冊設(shè)計和印刷，合同印刷等;

3、在前期階段本項(xiàng)目不招聘任何人員，以此降低人員的聘用費(fèi)用和差旅費(fèi)用，本人根據(jù)現(xiàn)有的市場資源和人脈基礎(chǔ)邀請客戶到公司洽談并達(dá)成合作條件，并爭取在20xx年之前在中國的西南，華中等地分別分別建立樣板市場，并爭取達(dá)到200萬的銷售額，在20xx年以10個樣板市場為輻射點(diǎn)，進(jìn)行全國突破。

4、采取資金滾動使用方式，用A市場的銷售費(fèi)用滾動支持B.C.D.E.F.G市場……………..5、本項(xiàng)目的20xx年一切巨大的廣告費(fèi)將直接從本項(xiàng)目銷售資金中或者其他來源產(chǎn)生，盡量降低企業(yè)投入;

6、關(guān)于人員費(fèi)用和市場費(fèi)用，本人將采取與經(jīng)銷商分?jǐn)偟姆绞?，或者其他的形式給予降低。

三、具體經(jīng)營和資金使用計劃;

1.經(jīng)營計劃：本人20xx年計劃在全國開發(fā)開發(fā)：600個有實(shí)力的大經(jīng)銷商，每個大經(jīng)銷商每

月銷售15萬是非常低的數(shù)目，平均按照只有8個月的正常經(jīng)營時間，那么在20xx年預(yù)計目標(biāo)大約是：7.2億。由此可見：20xx年做一個億是比較樂觀。

2.資金使用：

基礎(chǔ)準(zhǔn)備：

樣品制作與包裝費(fèi)用：12000元;

招商手冊：每本5元，先印刷300本，大約1500元;

其他臨時費(fèi)用1000元;

樣板市場打造：

招待費(fèi)每人600元乘以10人等于6000元;

差旅費(fèi)用：大約20000元。

其他未知費(fèi)用：10000元。

市場啟動期：原則上一切費(fèi)用來源于銷售費(fèi)。故前期葉總投資或者墊支將不超過4.7萬。

資金使用計劃范文二：

如何運(yùn)作好企業(yè)資金，提高資金的使用效率，關(guān)系到企業(yè)運(yùn)行成本的高低和效益的好壞，因此，加強(qiáng)資金的管理和控制具有十分重要的意義，它的創(chuàng)新發(fā)展將給整個企業(yè)經(jīng)營注入新的活力?

近年來，企業(yè)資金管理中的問題非常突出，大量的負(fù)債資金給企業(yè)帶來了較好經(jīng)營效益，同時巨額的財務(wù)費(fèi)用也使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險日益增加，而且在經(jīng)營過程中大量的回款為承兌匯票，在我們?nèi)鹭S公司甚至達(dá)到了80%以上，承兌匯票變現(xiàn)的難題擺在我們面前，要么到銀行變現(xiàn)，要么到期解付但需增加新的資金投入，兩者同樣要增加利息費(fèi)用，選擇何種處理方法能節(jié)省財務(wù)費(fèi)用變成一項(xiàng)長期而系統(tǒng)的工作。由此可見，只有加強(qiáng)和改善企業(yè)財務(wù)資金管理、統(tǒng)籌安排資金收支才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?

一、統(tǒng)籌安排資金的必要性

1、企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié)，也是資金運(yùn)動的主要環(huán)節(jié)?統(tǒng)籌安排資金，可以合理控制企業(yè)的大部分經(jīng)營活動?因此，必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進(jìn)行經(jīng)常性分析，及時掌握資金的使用情況，統(tǒng)籌安排資金使用，保持企業(yè)財務(wù)上的流動性，保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力?

2、統(tǒng)籌安排資金，加強(qiáng)資金管理和控制，能有效地防止舞弊?在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金缺乏統(tǒng)籌安排資金，資金的使用沒有計劃，管理漏洞大，各部門借、挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?因此，統(tǒng)籌安排資金，加強(qiáng)資金管理，要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證資金的收入?支出合法合理，從而有效地防止舞弊的發(fā)生?

3、統(tǒng)籌安排資金，可以更有效地使用資金，提高資金使用效益?企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個合理的水平上，過多或過少都不合理?過多的持有資金，機(jī)會成本增多，是資源的浪費(fèi)，過少的持有資金，有可能危及企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營?因此，應(yīng)對資金的使用有一個合理的規(guī)劃，統(tǒng)籌安排?

二、企業(yè)資金管理中存在主要的問題

1、缺乏資金管理意識?

經(jīng)過多年的市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)雨洗禮，目前大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但是，有些管理者仍然缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流通鏈的觀念，因此企業(yè)在統(tǒng)籌安排資金上，不注重資金預(yù)算，缺乏詳細(xì)的資金使用計劃，沒有系統(tǒng)的財務(wù)分析方法，在資金的籌集?使用和分配上缺少科學(xué)性，有時企業(yè)賬面有大量資金，同時在銀行有大量貸款每月負(fù)擔(dān)巨額的財務(wù)費(fèi)用;有時由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債再負(fù)責(zé)經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)陷入嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)性風(fēng)險中;有時因?yàn)榱鲃淤Y金枯竭導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條斷裂，從而增加企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險?

2、信息傳遞不及時、失真，從而造成企業(yè)決策不科學(xué)，甚至不合理、不正確，致使資金無法進(jìn)行統(tǒng)籌安排?

信息時代，一個企業(yè)獲取、傳遞、整理信息速度和能力，已經(jīng)對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生著不容忽視的影響?但是，目前我國相當(dāng)多企業(yè)內(nèi)部的信息嚴(yán)重不透明?不對稱，傳遞方法陳舊、速度緩慢，致使財務(wù)部門難以獲取及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息以至于作出不準(zhǔn)確的財務(wù)分析，使企業(yè)決策者根據(jù)這種分析做出錯誤的決策，導(dǎo)致企業(yè)資金使用無法統(tǒng)籌安排、合理配臵，按照決策執(zhí)行時，有時形成大量資金富余、浪費(fèi)現(xiàn)象，增加企業(yè)財務(wù)費(fèi)用，有時候形成資金緊缺，需要緊急融資，同樣造成財務(wù)費(fèi)用的增長?

3、監(jiān)控不力，缺乏事前?事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制?

企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)方向及過程與監(jiān)督、控制脫節(jié)，表現(xiàn)在資金體外循環(huán)嚴(yán)重，主要是預(yù)付款與應(yīng)收款的管理不到位，內(nèi)部生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)資金占用浪費(fèi)嚴(yán)重，特別是原材料、備品備件等庫存物資的管理上，在事前控制乏力，事中監(jiān)督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的考核辦法?由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時處理沉淀資金的措施，在面對多變的市場時，缺乏應(yīng)變能力，進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來越緊張，最終導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)營?

4、資金分散?使用效率低下?

大部分企業(yè)在資金使用過程中，集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出，導(dǎo)致資金使用效率低下?有的企業(yè)公司有物資倉庫，各個部門還存在部門物資庫，資金占用無序，沉淀嚴(yán)重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難，調(diào)劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，財務(wù)費(fèi)用有增無減?

三、統(tǒng)籌安排資金，多措施并舉，充分發(fā)揮資金效益，降低財務(wù)成本

1、企業(yè)在銀行融資過程中應(yīng)靈活采用長貸、短貸相結(jié)合的融資方式

為了減少籌資費(fèi)用，企業(yè)不僅要在多家銀行間選擇條件更優(yōu)、服務(wù)更好的銀行;還應(yīng)該采用長、短貸并存的方式，而不是簡單的全部以中長期貸款方式籌集資金。一年期流動貸款利率為5.31%，而人民銀行公布的長期基準(zhǔn)利率5.94%，如果在資金周轉(zhuǎn)安全的前提下使用短期貸款替代部分中長期貸款可節(jié)約大量財務(wù)費(fèi)用。一般而言，為了支付大額款項(xiàng)的貸款應(yīng)以中長期為主，而對小額款項(xiàng)的集中支付應(yīng)以短期貸款為主，這樣，一旦有了資金富余可以立即部分或全部將短期貸款歸還，以節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，即使到期仍沒有周轉(zhuǎn)資金，也可在短期貸款到期后辦理展期，結(jié)合中、長期貸款，形成以中、長期貸款為基礎(chǔ)，用短期貸款做周轉(zhuǎn)，到期展期或轉(zhuǎn)中、長期貸款的多層次貸款結(jié)構(gòu)。通過合理安排融資結(jié)構(gòu)，充分享受短期貸款的低利率，降低貸款總體利率，從而達(dá)到減少利息支出、降低財務(wù)費(fèi)用的目的。

2、在辦理貸款支付業(yè)務(wù)時最大限度的采用“零存款”和“資金不落地”的管理模式

應(yīng)根據(jù)企業(yè)的全年資金支出編制資金使用進(jìn)度計劃，在此基礎(chǔ)上認(rèn)真、準(zhǔn)確地編制月度資金預(yù)算。在確保公司信譽(yù)、滿足支付需求的前提下，做到按計劃、按時點(diǎn)支付，盡量做到在一個月集中支付2-3次，根據(jù)支付需要，做到用多少貸多少、隨用隨貸，實(shí)現(xiàn)“零存款”和“資金不落地”的管理模式。避免出現(xiàn)貸款、用款時間出現(xiàn)差異而造成資金浪費(fèi)，使資金得到高效利用，有效地控制賬存現(xiàn)金余額，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用。

3、充分運(yùn)用生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金沉淀

通常來說，企業(yè)會在銷售過程中收取部分預(yù)付款;在各種招投標(biāo)活動中會收取一定數(shù)額的保證金，這部分資金需要經(jīng)過一段時間才予以退還;另外企業(yè)基建、技改等項(xiàng)目在竣工決算時都留有5%-10%的質(zhì)保金，這部分資金通常在一年以后才需支付，這都將給企業(yè)帶來一部分的資金存量，充分利用營運(yùn)資金數(shù)量具有波動性及時間價值這一特點(diǎn)，對每月按月形成的營運(yùn)沉淀資金統(tǒng)籌安排，合理編制存、貸款計劃，為確保公司沉淀資金取得最大收益，財務(wù)部應(yīng)熟悉和掌握銀行相關(guān)制度，并最大限度地利用好銀行有關(guān)政策，與各銀行簽訂最有利的存款協(xié)定，例如各種時間段的通知存款，這樣就能取得高于一般性活期存款的利息，增加利息收入，又能在合理的時間內(nèi)使用資金，在貸款時根據(jù)各時段沉淀資金的數(shù)額貸出差額資金即可，這樣就為企業(yè)節(jié)約了相應(yīng)的財務(wù)費(fèi)用支出。但這樣做有個前提，那就是企業(yè)在日常管理中必須有精確地資金使用計劃，能夠精準(zhǔn)控制非經(jīng)營性資金支出，才能確沉淀保資金能按照計劃使用。

4、靈活、巧妙辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、支付。

銀行承兌匯票一般分三個月或六個月兩種，這樣真正辦理款項(xiàng)的收支就要到幾個月以后，這就給企業(yè)在使用匯票的操作上提出了更高的要求，一般企業(yè)都會在日常業(yè)務(wù)來往中收取和支付一定數(shù)量的匯票，尤其我們?nèi)鹭S公司則因?yàn)樵牧夏酒瑸檗r(nóng)副產(chǎn)品，在收購過程中面對的是廣大農(nóng)民客戶，在結(jié)算時需要大量的現(xiàn)金支付，僅今年前10個月支付現(xiàn)金達(dá)到7400萬元，其它電費(fèi)、稅款等需要現(xiàn)金支出4000多萬元，而在銷售貨款回收卻基本上都為承兌匯票，今年截止10月份共收到20224萬元承兌匯票，這就需要在匯票使用上下深功夫，需要現(xiàn)金時如何辦理匯票貼現(xiàn)，由于匯票貼現(xiàn)各商業(yè)銀行貼現(xiàn)率不同，因此在那個銀行貼現(xiàn)，一次貼多少，用什么樣組合，怎樣操作才能節(jié)省更多的財務(wù)費(fèi)用。一般貼現(xiàn)應(yīng)盡可能根據(jù)資金的需求，使用票面金額大的，期限長的，這樣可以合理安排貼現(xiàn)次數(shù)節(jié)約財務(wù)費(fèi)用;票面金額適中的和小額的匯票盡可能直接支付出去，以節(jié)省貼現(xiàn)費(fèi)用，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支付過程中盡可能擴(kuò)大匯票支付范圍，可以采用大換小、小換大等手段多支付匯票，付出去多少匯票就等于節(jié)省了同等金額現(xiàn)金，減少這部分因貼現(xiàn)增加的財務(wù)費(fèi)用;為了進(jìn)一步降低貸款規(guī)模，企業(yè)除了支付收到客戶的匯票，還可以委托銀行給客戶開具匯票，企業(yè)支付給銀行的手續(xù)費(fèi)是匯票金額的萬分之五左右，費(fèi)用相當(dāng)?shù)?，如果開票金額大的話，可以節(jié)約大量財務(wù)費(fèi)用，另外對于不愿意要銀行承兌匯票的客戶，還可啟用買方付息銀行承兌匯票方式，我公司自己承擔(dān)貼現(xiàn)費(fèi)用的辦法，因?yàn)殂y行承兌匯票的貼現(xiàn)利率一般為3.2%-3.7%左右，比一年期銀行貸款利率5.31%，還是低了好多，比如我們公司今年直接使用承兌支付11384萬元，節(jié)約貼現(xiàn)費(fèi)用105萬，辦理貼現(xiàn)減少貸款7587萬元，節(jié)省利息費(fèi)用31萬元，僅這兩項(xiàng)為公司節(jié)約136萬元的財務(wù)費(fèi)用。

5、加強(qiáng)往來賬款管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率 對于往來帳款的管理，企業(yè)在日常經(jīng)營中向來極為重要，從建立信用政策、建立客戶資信等級到建立銷售責(zé)任制等方面著手，尋求優(yōu)質(zhì)客戶，并在此方面一直保持良好態(tài)勢。此外，貨貸的回籠期限也是不容忽視的問題，要避免企業(yè)因過度提供銷售信用而增加資金的流出，嚴(yán)控回籠期限縮短往來款項(xiàng)的帳齡。在回款上盡量爭取現(xiàn)金，收取匯票時盡可能取得到期期限短的匯票，在付款時盡可能多支付匯票，并且選擇期限較長的匯票，為企業(yè)爭取最大的利息優(yōu)惠、減少財務(wù)費(fèi)用支出。

貨幣資金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最大，功能最多，使用最頻繁的資產(chǎn)，企業(yè)如何統(tǒng)籌安排好貨幣資金收支，降低財務(wù)費(fèi)用，提高企業(yè)競爭力，是企業(yè)財務(wù)管理體系的一個重要組成部分，以上是本文對該課題的粗淺分析，尚有許多不足，歡迎各位老師斧正。

資金使用計劃范文三：

工程資金使用計劃

一、編制依據(jù)

彭水新城建設(shè)工程施工總承包招標(biāo)文件及招標(biāo)答疑 彭水新城建設(shè)工程初步設(shè)計

《20xx年重慶市建筑安裝工程預(yù)算定額》

2000年《全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額》相應(yīng)的費(fèi)用定額 投標(biāo)人編制的彭水新城建設(shè)工程施工進(jìn)度計劃

二、編制說明

本資金使用計劃未包含招標(biāo)文件中專業(yè)分包的第二類工程、甲供主材及設(shè)備，估價為萬元。

三、資金計劃

20xx.11~2012.1 400萬元/月×2 800萬元 2012.2~2012.3 500萬元/月×2 1000萬元 2012.4 1200萬元 2012.5~2012.6 600萬元/月×5 3000萬元 2012.7~2012.8 900萬元/月×3 2700萬元 2012.9 600萬元/月×3 800萬元 2012.10~2012.11 300萬元/月×5 1500萬元 14230萬元

四、資金管理辦法

根據(jù)本工程施工體量大，施工周期長，資金需求量大的特點(diǎn)，為保證工程按期完成，必須有足夠的資金保障。根據(jù)資金管理有關(guān)制度，結(jié)合本工程的實(shí)際情況，制訂該項(xiàng)目資金管理辦法。

成立項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組：由項(xiàng)目經(jīng)理任組長，項(xiàng)目副經(jīng)理及有關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人為成員。對工程的全部資金，分別按收入做出月、詢資金支出預(yù)算計劃，防止盲目開支、無計劃支付，單筆支出在10萬元以上的必須實(shí)現(xiàn)連簽制度。

設(shè)立專用資金賬戶：為保證工程按承諾工期交工，必須設(shè)立兩個專用資金賬戶即收入賬戶和支出賬戶，由項(xiàng)目商務(wù)副經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。業(yè)主撥付的全部資金必須無條件全部進(jìn)入收入賬戶，合同規(guī)定由業(yè)主代付的材料、設(shè)備款除外。在向支出賬戶撥付資金時，必須有項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總工程師、項(xiàng)目副經(jīng)理批準(zhǔn)的月度資金計劃明細(xì)表，方能從收入賬戶撥付到支出賬戶中。另外，在月度資金計劃中必須留有不少于月度資金5%的應(yīng)急儲備金，作為特殊需要而準(zhǔn)備的資金，動用時需按資金管理要求執(zhí)行。

資金支出程序：在支出賬戶向外撥付工程、材料款時，應(yīng)由以下人員連簽，即：項(xiàng)目預(yù)算員審核上兩個月已完成工程量，項(xiàng)目材料員審核材料供應(yīng)，項(xiàng)目質(zhì)量、安全員簽審質(zhì)量、安全情況，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，項(xiàng)目商務(wù)副經(jīng)理按合同批準(zhǔn)執(zhí)行。

第四篇：資金使用及管理

南水北調(diào)工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設(shè)稽察的必要性。

2004年7月19日，國調(diào)辦張基堯主任在南水北調(diào)辦工程建設(shè)稽察專家首期培訓(xùn)班開班典禮的講話中指出，南水北調(diào)工程建設(shè)的稽察工作是依法行政的需要、是規(guī)范市場的需要、是工程建設(shè)管理的需要，這三個需要從宏觀上闡明了工程建設(shè)稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設(shè)的質(zhì)量、工程建設(shè)的進(jìn)度和工程建設(shè)資金的安全，所以，要對工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行稽察。資金使用與管理在工程建設(shè)管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調(diào)辦領(lǐng)導(dǎo)多次強(qiáng)調(diào)，資金使用與管理是工程建設(shè)稽察的三大重點(diǎn)之

一、規(guī)范資金使用與管理確保工程建設(shè)資金的安全是各級監(jiān)督管理部門的重要職責(zé)，也是稽察工作的重要任務(wù)。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據(jù)

資金稽察的依據(jù)有兩個方面：一是總的依據(jù)有：《國家重大建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》、《南水北調(diào)工程建設(shè)稽察辦法》； 二是專業(yè)依據(jù)有：《會計法》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理制度》、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《國調(diào)辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調(diào)辦財務(wù)管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內(nèi)容

資金使用管理貫穿在整個財務(wù)管理和會計核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實(shí)際上是對項(xiàng)目法人或建設(shè)單位整個財務(wù)管理和會計核算工作的檢查?！秶抑卮箜?xiàng)目稽察辦法》和《南水北調(diào)工程稽察辦法》對資金使用與管理的稽察內(nèi)容做了規(guī)定，南水北調(diào)辦將資金稽察內(nèi)容匯編成稽察工作手冊，概括起來有六個方面：

（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會計人員配備

會計機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會計人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵會計機(jī)構(gòu)和配備會計人員。會計人員的上崗資質(zhì)、任職條件、人員分工、財務(wù)印鑒保管等是否符合會計基礎(chǔ)規(guī)范的要求。從總體評價會計機(jī)構(gòu)的設(shè)臵及會計人員的配備是否滿足工程建設(shè)的需要。

（二）內(nèi)部財會管理制度的建立與執(zhí)行 內(nèi)部財會管理制度是財務(wù)管理和會計核算工作的基礎(chǔ)和保證，項(xiàng)目法人和建設(shè)單位都應(yīng)根據(jù)國家、上級主管部門的有關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際制定能滿足工程建設(shè)財務(wù)管理與會計核算的制度或辦法，使本單位的財會工作做到有法可依，有章可詢，規(guī)范化、制度化的運(yùn)行。

主要檢查被稽察單位是否按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立內(nèi)部財務(wù)制度體系、會計人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計量驗(yàn)收制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支與審批制度、財務(wù)會計分析制度等十二項(xiàng)。從實(shí)際出發(fā)，一個單位要把這些制度全部建立起來是不現(xiàn)實(shí)的，也沒有必要，重點(diǎn)要看被稽查單位所建立的內(nèi)部財會管理制度是否滿足工程建設(shè)財務(wù)管理和會計核算工作需要。

（三）會計核算

會計核算是整個財會工作的重要內(nèi)容，會計核算的好壞直接關(guān)系到會計資料的及時性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對會計核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設(shè)單位會計制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)臵會計科目、建立會計賬戶、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。同時，按照會計基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求檢查被稽 查單位的會計基礎(chǔ)工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點(diǎn)，也是工程建設(shè)項(xiàng)目稽察的重點(diǎn)。

首先，要根據(jù)國家發(fā)改委批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算及下達(dá)的投資計劃和下?lián)苜Y金計劃，稽察項(xiàng)目法人或建設(shè)單位、工程項(xiàng)目的資金到位情況，看是否與下?lián)苜Y金一致，是否與投資完成相適應(yīng)，是否滿足工程建設(shè)進(jìn)度的需要。

其次，資金來源的構(gòu)成與投資計劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實(shí)行專戶存儲，專款專用。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；③審核往來賬款：包括各種往來款項(xiàng)。重點(diǎn)是預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款；④審核結(jié)存資金：包括銀行存款和現(xiàn)金。

最后，將資金使用的總和與結(jié)存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項(xiàng)。在審核中要認(rèn)真細(xì)致，對 每一項(xiàng)支出要弄清它的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（五）工程價款結(jié)算

工程價款結(jié)算，主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的程序、時間和手續(xù)，向承包商結(jié)算、支付工程進(jìn)度款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款。工程價款結(jié)算是否符合合同條款的約定，有無計劃外、合同外的項(xiàng)目、有無提高或降低合同單價的情況。

工程價款結(jié)算程序和手續(xù)包括：承包商申請→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場管理部門審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財務(wù)部門審核→單位領(lǐng)導(dǎo)簽批→承包商提供發(fā)票→財務(wù)部門辦理支付。

（六）執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律

主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照國家政策法規(guī)和制度規(guī)定，籌集和使用建設(shè)資金，是否有截留、挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設(shè)小金庫的情況；是否有虛列成本費(fèi)用、虛報冒領(lǐng)的情況；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、搞計劃外項(xiàng)目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經(jīng)濟(jì)違紀(jì)行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應(yīng)在工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序基礎(chǔ)上，更加細(xì)化，更具有操作性，經(jīng)過幾年實(shí)踐，我總結(jié)出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項(xiàng)目稽察專家會議后，制定資金稽察實(shí)施計劃。

每一次工程項(xiàng)目稽察實(shí)施前監(jiān)督司或監(jiān)管中心都要召開稽察專家組會議，宣布稽察項(xiàng)目實(shí)施方案，明確稽察任務(wù)，時間、分工及要求，根據(jù)稽察專家組長分配的任務(wù)及時間要求，制定資金稽察的實(shí)施計劃，對資金稽察作出詳細(xì)的安排。

（二）在聽取工程建設(shè)情況匯報，現(xiàn)場查勘結(jié)束后，與被稽察單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內(nèi)容的六個方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補(bǔ)充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會計機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會計人員情況表 B．資金稽察附表2：內(nèi)部財會制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價款結(jié)算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細(xì)情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實(shí)、可靠的資料

A．批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算、投資計劃、對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

B．內(nèi)部管理制度、辦法或規(guī)定。

C．會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料。D.其他管理監(jiān)督部門如：財務(wù)、審計、稅收、稽察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門出具的與財務(wù)有關(guān)的檢查、審計、稽察等報告。

（三）實(shí)施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點(diǎn)審查會計賬簿與會計報表是否相符，審查投資完成中工程價款結(jié)算的程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備，審查待攤投資中建設(shè)單位管理費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、手續(xù)是否符合規(guī)定。審查往來款項(xiàng)是否真實(shí)可信。在查閱賬表和憑證中，對發(fā)現(xiàn)的問題做好記錄。

2、對已記錄的問題進(jìn)行歸納整理，向有關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)，對已核實(shí)的問題進(jìn)行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實(shí)賬表與被查單位所提供的書面材料數(shù)據(jù)，作為編寫稽察報告的依據(jù)。

5、編寫資金稽察專項(xiàng)報告

第一部分基本情況：要真實(shí)、全面反映被稽察單位的會計機(jī)構(gòu)設(shè)臵及人員配備、內(nèi)部財會制度建立與執(zhí)行、會計核算、資金到位及使用、工程價款結(jié)算的情況，并給于客觀公正的評價。

第二部分存在問題：要事實(shí)清楚、有理有據(jù)，說明不符合哪個制度和辦法的規(guī)定。

第三部分整改意見和建議：針對存在的問題提出切實(shí)可行，符合實(shí)際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

五年多來，我先后參加了國調(diào)辦組織的對項(xiàng)目法人或 建設(shè)單位的多項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目稽查復(fù)查工作，在資金稽查中，尚未發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金被截留、挪用、轉(zhuǎn)移的情況，也未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)行為，但也發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理和會計核算工作中，存在以下問題：

（一）會計機(jī)構(gòu)及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發(fā)現(xiàn)會計機(jī)構(gòu)不健全、人員配備不滿足工程建設(shè)需要的情況，只發(fā)現(xiàn)個別單位在綜合部門配備財會人員，但未明確主管會計，致使會計賬簿、會計報表只有單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，沒有財務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會計簽字的現(xiàn)象，還發(fā)現(xiàn)有6名財會人員沒有從業(yè)資格證書，不符合《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行問題

通過稽察了解到絕大多數(shù)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位，比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制基本上都比較健全、有效。但也發(fā)現(xiàn)個別單位沒有制定會計核算制度和崗位責(zé)任制，還有的單位某些內(nèi)部控制制度尚需修改、補(bǔ)充和完善。

比如，有一個單位制定的費(fèi)用開支管理辦法，對差旅費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定為：正式職工每人每天按80元計發(fā)、聘用人員另行規(guī)定。經(jīng)落實(shí)，該單位以會議紀(jì)要的形式明確聘用人 員的差旅費(fèi)補(bǔ)助是正式職工的一半。在同一制度中又規(guī)定了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支范圍、審批程序。但對開支標(biāo)準(zhǔn)又另行規(guī)定。后經(jīng)查實(shí)，另下發(fā)文件規(guī)定了以“桌”為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支管理辦法。這個單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規(guī)定“私人借款，最多不超過兩個月”，顯然與國家的財務(wù)制度相違背。

以上兩個制度都需要修改、補(bǔ)充和完善。

還有一個單位在調(diào)整工程價款結(jié)算支付審批權(quán)限時，改變國家規(guī)定的工程價款結(jié)算支付程序。

工程價款結(jié)算支付的正確程序是：承包商申請→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場項(xiàng)目部審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程部門審簽→計劃合同部門審簽→財務(wù)部門復(fù)審→單位領(lǐng)導(dǎo)審批→承包商提供發(fā)票→財務(wù)部門支付。這個單位下發(fā)工程價款結(jié)算支付審批權(quán)限調(diào)整后，只有現(xiàn)場項(xiàng)目部審批，和項(xiàng)目法人財務(wù)部復(fù)審。將項(xiàng)目法人的工程部門、合同部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審簽、審批程序都精簡了，以現(xiàn)場項(xiàng)目部替代了項(xiàng)目法人的三個程序。

在制度的執(zhí)行上發(fā)現(xiàn)，有一個單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補(bǔ)助費(fèi)，同時又享受每人每天60元的工地補(bǔ)助，顯然不符合規(guī)定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時，影響工程建設(shè)

在今年的一個工程項(xiàng)目稽察中發(fā)現(xiàn)，截至稽察時已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設(shè)單位不得不采取了兩項(xiàng)措施：一是動用一部分其他項(xiàng)目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設(shè)得以正常進(jìn)行。

2、開設(shè)銀行賬戶不符合財政部的規(guī)定

如有的單位同時在兩個銀行開設(shè)賬戶；有的單位有兩個工程項(xiàng)目，分別在民生銀行開設(shè)基本賬戶，又在中國銀行開設(shè)備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設(shè)多個賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)

稽查中發(fā)現(xiàn)：有一個稽查項(xiàng)目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項(xiàng)目，投資2775萬元，因?yàn)榈胤巾?xiàng)目投資尚未下達(dá)，資金不到位，就動用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項(xiàng)目的建設(shè)，至2007年9月30日我們稽查時，地方政府只下達(dá)1000萬元投資計劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調(diào)資金管理的規(guī)定。

4、支付征地款依據(jù)不足

在一次稽查中發(fā)現(xiàn)：有個單位在未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進(jìn)區(qū)協(xié)議，支付征地款774萬元，列其他應(yīng)收款掛賬，不符合水利基本建設(shè)資金管理的規(guī)定。

5、現(xiàn)金管理與使用

稽察中發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金管理與使用方面存在兩個問題：（1）超限額是使用現(xiàn)金支付貨款，有一個單位在同一商場、同一時間購買貨物一批，一次以現(xiàn)金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現(xiàn)金，在稽察中發(fā)現(xiàn)一個單位的保險柜里有17張借款條，金額達(dá)7.16萬元，另一個單位的保險柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費(fèi)，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，是違紀(jì)行為，應(yīng)引起大家的關(guān)注。

6、建設(shè)單位管理費(fèi)超支嚴(yán)重

稽查發(fā)現(xiàn)，所有稽查項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算的建設(shè)單位管理費(fèi)，與工程項(xiàng)目完成的投資比例計算，普遍存在嚴(yán)重超支現(xiàn)象，如有一個單位所承建的工程項(xiàng)目初設(shè)概算批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費(fèi)為4600萬元，建設(shè)期為66個月，至稽查時已開工建設(shè)35個月，支出建設(shè)單位管理費(fèi)6132萬元，已經(jīng)超支33％。建設(shè)單位管理費(fèi)超支的原因是多方面的，既有初設(shè)概算偏低的因素，又有物價上漲，各種費(fèi)用升高的問題，還有單位管理不嚴(yán)、開支失控的原因。對此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強(qiáng)管理，控制支出，做到開支有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、有審批、手續(xù)完備，使建設(shè)單位管理費(fèi)控制在一個合理的水平上。

（四）會計核算方面存在的問題

通過稽察發(fā)現(xiàn)，會計核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個方面進(jìn)行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項(xiàng)目看，工程投資的核算不夠規(guī)范，特別是對待攤投資和其他投資，臨時工程和臨時設(shè)施費(fèi)劃分不清。如有的建設(shè)單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產(chǎn)、用具器具等本應(yīng)在待攤投資建設(shè)管理費(fèi)核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結(jié)算支付給施工單位的臨時設(shè)施包干費(fèi)、進(jìn)場費(fèi)、退場費(fèi)等，本應(yīng)在待攤投資的臨時設(shè)施費(fèi)核算，卻列在建安工程投資的臨時工程核算；有的項(xiàng)目法人，將“預(yù)付設(shè)備款”列報設(shè)備投資，而有的項(xiàng)目法人將已基本安裝完成的設(shè)備不列報設(shè)備投資，仍在“預(yù)付設(shè)備款”掛賬，影響了設(shè)備投資的完成。

2、固定資產(chǎn)管理與核算

固定資產(chǎn)管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項(xiàng)目，各單位所購的固定資產(chǎn)基本上都未按固定資產(chǎn)管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項(xiàng)目，各單位所購臵的固定資產(chǎn)基本上都按固定資產(chǎn)管理和核算，但會計核算方法有所不同，有的單位購入報賬時先列報待攤投資，然后再通過交付使用財產(chǎn)，列固定資產(chǎn)管理核算；有的單位在購入報賬時未通過待攤投資，而是直接列固定資產(chǎn)管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設(shè)單位會計制度的規(guī)定。

（3）有相當(dāng)多的單位，在購入固定資產(chǎn)時，沒有驗(yàn)收手續(xù)，在使用時沒有領(lǐng)用手續(xù)，管理部門沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺賬，還有的存在固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)賬不相符 的現(xiàn)象。

（4）概算外購臵固定資產(chǎn)，在稽查一個工程項(xiàng)目時發(fā)現(xiàn)，該工程為改造項(xiàng)目，國家發(fā)改委在審批初設(shè)概算時，沒有審批建設(shè)單位開辦費(fèi)，也就沒有交通工具（汽車）購臵費(fèi)，但該建設(shè)單位在未履行任何審批手續(xù)的情況下，分別購臵了價值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項(xiàng)目建設(shè)成本中列支，不符合初設(shè)概算的批復(fù)。

（5）個別單位將購臵的固定資產(chǎn)價值，一次計提折舊列入建設(shè)成本，使固定資產(chǎn)凈值為零，不符基本建設(shè)會計的規(guī)定。

以上這些做法不符合固定資產(chǎn)管理核算的規(guī)定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設(shè)單位將應(yīng)列入應(yīng)付工資總額的加班費(fèi)和各類補(bǔ)助費(fèi)，未通過應(yīng)付工資科目核算。也未計提工資附加費(fèi)，而是直接列報待攤投資。

(2)有的單位將不應(yīng)列入應(yīng)付工資核算的返還原單位借調(diào)人員工資，列入了應(yīng)付工資核算，并計提工資附加費(fèi)，既加大了工資總額，又虛增了工程建設(shè)成本。

(3)返還借調(diào)人員工資時，未與借調(diào)單位簽訂借調(diào)人員合同，缺乏返還工資結(jié)算依據(jù)。對已經(jīng)發(fā)生的，但還沒有返還給借調(diào)單位的工資費(fèi)用，到年終結(jié)賬時未預(yù)提計入當(dāng)年成本，造成當(dāng)年成本不實(shí)。

(4)有的單位制定的工資標(biāo)準(zhǔn)、施工補(bǔ)助及各類工資性津貼未履行報批手續(xù)。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規(guī)定。

4、“預(yù)付工程款”和“預(yù)付設(shè)備款”核算

有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”在“預(yù)付工程款”科目核算，有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”直接列報設(shè)備投資，這兩種核算辦法都不符合會計制度的規(guī)定。

“預(yù)付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結(jié)算工程進(jìn)度款中分次扣回，因此在“預(yù)付工程款”科目中設(shè)臵明細(xì)科目核算。

“預(yù)付設(shè)備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設(shè)備制造費(fèi)用，分首付款和進(jìn)度款，它是不能扣回的應(yīng)支付給制造商的設(shè)備款項(xiàng)。因此，會計制度要求列入“應(yīng)付器材款”科目核算，但又屬于預(yù)付款性質(zhì)，在編制會計報表 時，要求在“預(yù)付設(shè)備款項(xiàng)”反映。

5、結(jié)算工程價款核算

有的單位在結(jié)算工程價款時，未通過“應(yīng)付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位。“應(yīng)付工程款”科目，貸方反映結(jié)算總額，借方反映支付總額，余額反映已結(jié)算未支付總額。如果，結(jié)算工程款不通過“應(yīng)付工程款”科目核算，就不能提供工程價款的結(jié)算總額、支付總額、和已結(jié)算未支付金額這些重要的會計信息。

6、會計基礎(chǔ)工作

（1）賬簿扉頁不按規(guī)定填寫經(jīng)辦人、主管會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人等。

（2）現(xiàn)金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據(jù)憑收據(jù)報賬，沒有正式發(fā)票，特別是支付房屋租賃費(fèi)，沒有發(fā)票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會計資料，特別是記賬憑證未及時整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發(fā)現(xiàn)，總結(jié)歸納的，供大家參考，錯誤難免，請批評指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第五篇：資金計劃管理

淮安中興網(wǎng)絡(luò)科技有限公司資金計劃管理辦法

總則

第1條

為提高公司資金使用效益，加強(qiáng)資金籌集、使用的計劃性，規(guī)范公司資金計劃管理工作，特制訂本辦法。

第2條

本管理規(guī)定所稱資金，是指庫存現(xiàn)金、銀行存款，包括資金的收入、支付、結(jié)存。公司應(yīng)當(dāng)將所有資金業(yè)務(wù)納入本單位資金計劃。

第3條

本制度適用于公司。

第二則

資金計劃的編制內(nèi)容

第4條

根據(jù)公司未來一定時期的生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計劃，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進(jìn)行資金綜合平衡的計劃。

第5條

資金計劃按內(nèi)容分為資金收入計劃和資金使用計劃，各部門均應(yīng)分別按、月度編制。對于、月度資金計劃中涉及金額較大或重要項(xiàng)目，應(yīng)在當(dāng)、月度資金計劃中編制項(xiàng)目子計劃，包括： 1.管理費(fèi)用計劃。

2.項(xiàng)目工程款支出計劃。3.固定資產(chǎn)購置計劃。4.其他。

第6條

資金支出計劃

1.材料支出公司采購部門按照項(xiàng)目實(shí)施計劃編列外購材料的資金使用計劃。2.薪金支出公司工資管理部門依據(jù)工資、獎金制度及施工計劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計編列資金支付計劃。3.費(fèi)用

建設(shè)費(fèi)用：工程部制發(fā)—總工審核—常務(wù)副總審批—總經(jīng)理審批—報資金計劃部—財務(wù)部審批

管理費(fèi)用：公司管理部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計劃編列。財務(wù)費(fèi)用：資金管理部門依據(jù)資金融資情況，核算利息支付編列。4.稅款支出

財務(wù)部門依據(jù)銷售計劃，參照以往、月份稅款支出占銷售額的比例，預(yù)計所需支付資金，編列支付計劃。

5.其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”其中，計劃數(shù)額在十萬以上者，均應(yīng)加以說明。

第7條

銀行借款及其他資金管理部門根據(jù)整個公司的收支計劃、資本結(jié)構(gòu)，合理計劃按排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金。

第三則

資金計劃的編制管理

第8條 資金計劃的編制要求

1.資金計劃應(yīng)真實(shí)、全面地反映公司資金運(yùn)作的實(shí)際情況。2.各部門應(yīng)按統(tǒng)一格式編制資金使用計劃。

3.各部門應(yīng)準(zhǔn)確、及時地報送各期資金使用計劃。

4.資金計劃中各項(xiàng)資金的收入、支出均按收付實(shí)現(xiàn)制原則確定。5.嚴(yán)格按照資金計劃開展經(jīng)營活動，并做好相應(yīng)的監(jiān)控、考核。

6.實(shí)行資金計劃分級管理原則，各計劃編制部門負(fù)責(zé)人對計劃的編制執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第10條

資金計劃的編制程序

1.公司資金計劃的編制實(shí)行自下而上編報和自上而下下達(dá)執(zhí)行的程序。2.公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計劃，并上報公司資金部門。