第一篇：德陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局“12366納稅服務(wù)熱線”熱點(diǎn)問(wèn)題匯總 (2012年3—4

德陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局“12366納稅服務(wù)熱線”熱點(diǎn)問(wèn)題匯總

（2012年3—4月）

德陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局“12366納稅服務(wù)熱線”在2012年3至4月，總共受理各項(xiàng)業(yè)務(wù)共130條，處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)共130條。根據(jù)納稅人咨詢電話的內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)、統(tǒng)計(jì)情況如下：咨詢發(fā)票的認(rèn)證、代開(kāi)、咨詢發(fā)票流向、使用36共條；咨詢稅收政策方面問(wèn)題共40條。如：增值稅、企業(yè)所得稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、出口退稅等稅種的征收范圍、適用稅率、優(yōu)惠政策等；咨詢納稅申報(bào)方面問(wèn)題共10條，咨詢其他方面問(wèn)題共44條，如，電話查詢、投訴等，其中投訴類(lèi)總9條，全部涉及消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)貨物未取得發(fā)票，此類(lèi)問(wèn)題已全部轉(zhuǎn)入主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，按程序處理完畢。

2012年3至4月份“12366納稅服務(wù)熱線” 熱點(diǎn)問(wèn)題如下，僅供參考：

1：個(gè)體工商戶可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

答：

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅起征點(diǎn)調(diào)整后有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2003〕1396號(hào)）第二條規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的納稅人免征增值稅，第二十一條規(guī)定納稅人銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體工商業(yè)戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票?！?/p>

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)

票管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）第二條規(guī)定：“本辦法所稱代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開(kāi)。”第五條規(guī)定：“本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人。”第六條規(guī)定：“增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。” 2：分公司可以單獨(dú)刻制發(fā)票專(zhuān)用章嗎？

答：獨(dú)立核算的分公司可以單獨(dú)刻制發(fā)票專(zhuān)用章，非獨(dú)立核算的不能單獨(dú)刻制發(fā)票專(zhuān)用章。

3：納稅人反映專(zhuān)管員只給配售機(jī)打發(fā)票，現(xiàn)在是不是只有機(jī)打發(fā)票，沒(méi)有手工發(fā)票了呢？

答：有機(jī)打發(fā)票與手工發(fā)票兩種類(lèi)型的發(fā)票。對(duì)于如何選擇使用哪種發(fā)票德陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局是不做相關(guān)規(guī)定的，對(duì)于專(zhuān)管員只予以配售機(jī)打發(fā)票，是管理分局為了加強(qiáng)發(fā)票使用管理做出的相關(guān)規(guī)定，建議納稅人與管理分局取得聯(lián)系。

4：通用機(jī)打平推式發(fā)票統(tǒng)一開(kāi)票軟件在哪里下載？

答：登陸四川省國(guó)家稅務(wù)局門(mén)戶網(wǎng)站，進(jìn)入下載中心下載。5：李女士去年在一家藥店購(gòu)買(mǎi)了藥，今年可以一次性累計(jì)索要發(fā)票嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十六條規(guī)定：“填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)

生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票?！睂?duì)累計(jì)開(kāi)具發(fā)票文件并沒(méi)有做相關(guān)的要求。建議與銷(xiāo)售方自行協(xié)商解決。

6：旌陽(yáng)區(qū)辦稅服務(wù)什么時(shí)候開(kāi)始啟用有獎(jiǎng)定額發(fā)票？

答：《根據(jù)四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于啟用通用定額有獎(jiǎng)發(fā)票的通知 》川國(guó)稅函（2012）002號(hào) 定額有獎(jiǎng)發(fā)票印制工作從2012年1月1日起啟動(dòng)，3月31日前在全省全面啟用。7：稅務(wù)登記遺失登報(bào)時(shí)有什么具體的要求？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十條第二款規(guī)定：“納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢?！薄?/p>

根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》，并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號(hào)碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件?！?8：購(gòu)方丟失未認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么處理？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十八條規(guī)定：“一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

9：購(gòu)買(mǎi)防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備怎么抵扣？

答：

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕183號(hào)）規(guī)定：“自2000年1月1日起，企業(yè)購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可憑購(gòu)貨所取得的專(zhuān)用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）規(guī)定：“增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

10：納稅人近期收到一張海關(guān)票日期是2011年10月26日，詢問(wèn)下

今年5月份申報(bào)4月份增值稅的時(shí)候還可以抵扣嗎？

答：根據(jù)國(guó)稅函〔2009〕617號(hào) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題通知》規(guī)定 ：

一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書(shū)，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

三、根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào)規(guī)定：

（一）、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅。

（二）、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物； 11：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)稅率稅多少，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

答：

一、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》財(cái)稅〔2009〕9號(hào)第二條規(guī)定：下列按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

（一）納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，按下列政策執(zhí)行：小規(guī)模

納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

12：個(gè)人在淘寶銷(xiāo)售東西的應(yīng)該繳納什么稅？稅率是多少？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。征收率為：3%

13：留學(xué)回國(guó)購(gòu)買(mǎi)一輛國(guó)產(chǎn)車(chē)減免車(chē)購(gòu)稅需要帶哪些資料？

答：

一、根據(jù)：《車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理辦法》國(guó)家稅務(wù)總局令第15號(hào) 第三十二條 在外留學(xué)人員（含香港、澳門(mén)地區(qū)）回國(guó)服務(wù)的（以下簡(jiǎn)稱留學(xué)人員），購(gòu)買(mǎi)1輛國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)免稅。

二、根據(jù)：《車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理辦法》國(guó)家稅務(wù)總局令第15號(hào)

第三十五條 留學(xué)人員、來(lái)華專(zhuān)家在辦理免稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)分別下列情況提供資料：留學(xué)人員提供中華人民共和國(guó)駐留學(xué)生學(xué)習(xí)所在國(guó)的大使館或領(lǐng)事館（中央人民政府駐香港聯(lián)絡(luò)辦公室教育科技部、中央人民政府駐澳門(mén)聯(lián)絡(luò)辦公室宣傳文化部）出具的留學(xué)證明；公安部門(mén)出具的境內(nèi)居住證明、個(gè)人護(hù)照；海關(guān)核發(fā)的《回國(guó)人員購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)準(zhǔn)購(gòu)單》。

14：運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章嗎？

答：

一、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕67號(hào)）第五條第（六）款明確要求“抵扣聯(lián)一律不加蓋印章”。

二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)應(yīng)用中的通知》 國(guó)稅函〔2007〕315號(hào)第二條規(guī)定：抵扣聯(lián)一律不加蓋印章。

15：代開(kāi)普通發(fā)票需要提供哪些資料？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票工作的通知》（國(guó)稅函〔2004〕1024號(hào)）第二條第五項(xiàng)規(guī)定：“ 本條所稱有關(guān)證明材料，是指：

1．申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證件；

2．付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購(gòu)物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明?！?/p>

第三條第一項(xiàng)規(guī)定：“??對(duì)個(gè)人小額銷(xiāo)售貨物和勞務(wù)只需提供身份證明。小額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局確定”。16：新車(chē)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是多少？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第294號(hào)）第五條規(guī)定：“車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%?！?17：一般納稅人銷(xiāo)售固定資產(chǎn)應(yīng)繳納什么稅？稅率是多少？

答：

一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）規(guī)定：“

四、自2009

年1月1日起，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱已使用過(guò)的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅。

二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，按下列政策執(zhí)行：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）第四條的規(guī)定執(zhí)行。

三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

德陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局

二0一二年五月二十四日

第二篇：如何完善12366納稅服務(wù)熱線建設(shè)

如何完善12366納稅服務(wù)熱線建設(shè)

“12366”納稅服務(wù)熱線是全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)面向納稅人的特服電話，是以電話、傳真、短信息等方式作為溝通渠道，以交互式自動(dòng)語(yǔ)音應(yīng)答和人工坐席為手段，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的辦稅指南、政策咨詢、發(fā)票查詢、投訴舉報(bào)等為一體的納稅服務(wù)平臺(tái)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供納稅服務(wù)的重要手段和稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人、社會(huì)各界相互溝通的信息橋梁。筆者結(jié)合當(dāng)前12366納稅服務(wù)熱線的建設(shè)情況和基層服務(wù)工作實(shí)踐，就完善12366服務(wù)熱線建設(shè)談幾點(diǎn)粗淺看法，以供工作參考。

一、12366納稅服務(wù)熱線功能情況

12366納稅服務(wù)熱線主要是方便納稅人，服務(wù)社會(huì)?？傮w功能有：

納稅咨詢服務(wù)：主要為納稅人提供稅收法律法規(guī)、政策、征管規(guī)定、涉稅信息等咨詢與查詢服務(wù)；辦稅指南服務(wù)：主要為納稅人辦理稅務(wù)登記、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)、申報(bào)納稅等涉稅事項(xiàng)的程序、手續(xù)提供咨詢服務(wù)；涉稅舉報(bào)服務(wù)：主要為納稅人舉報(bào)稅收違法行為等提供服務(wù)；投訴監(jiān)督服務(wù)：主要為納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行風(fēng)、服務(wù)質(zhì)量及稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為的監(jiān)督投訴提供服務(wù)。

圍繞12366納稅服務(wù)熱線功能，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮其在稅法宣傳和咨詢輔導(dǎo)等方面的積極作用，努力為納稅人提供全方位、多層次、高水平的服務(wù)，在營(yíng)造良好稅收秩序、維護(hù)納稅人合法權(quán)益以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步等方面進(jìn)行了有益的探索。近

-1-10年來(lái)的工作實(shí)踐表明，12366納稅服務(wù)熱線的開(kāi)通，有效提升了稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)水平，使納稅人能及時(shí)快捷全面地了解各項(xiàng)稅收政策等規(guī)定，優(yōu)化了稅務(wù)機(jī)關(guān)征管資源配臵，降低了稅收成本，提高了稅收征管質(zhì)效，規(guī)范了稅收?qǐng)?zhí)法與服務(wù)行為，提高依法行政水平，樹(shù)立了稅務(wù)行業(yè)良好形象。目前，12366納稅服務(wù)熱線已逐漸成為納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的橋梁和紐帶，深受社會(huì)各界和廣大納稅人的好評(píng)。

二、“12366”服務(wù)熱線建設(shè)中存在的問(wèn)題

基層12366納稅服務(wù)熱線對(duì)提升納稅服務(wù)水平起到了重要作用。但從實(shí)踐情況看，熱線服務(wù)和建設(shè)工作仍存在一些問(wèn)題和不足。集中表現(xiàn)在：

（一）沒(méi)有統(tǒng)一的服務(wù)規(guī)范，知名度不高。同一個(gè)地區(qū)國(guó)地稅機(jī)關(guān)開(kāi)通情況不一，有的地區(qū)雖然開(kāi)通了12366納稅服務(wù)熱線，但服務(wù)功能不健全，稅收政策解答不及時(shí)、不完整；有的通訊效果不好，雜音大、語(yǔ)音小，導(dǎo)致大多數(shù)納稅人咨詢問(wèn)題習(xí)慣到稅務(wù)部門(mén)面對(duì)面咨詢，熱線撥打量不高。近期通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、電話咨詢、網(wǎng)上答題等方式對(duì)我縣的12366納稅服務(wù)熱線運(yùn)行情況做了全面的咨詢回訪調(diào)查，調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果顯示：納稅人遇到涉稅問(wèn)題時(shí)，首先想到的咨詢方式是“辦稅服務(wù)廳”和“聯(lián)系稅收管理員”，一少部分人選擇了“12366納稅服務(wù)熱線”；納稅人獲取稅收政策法規(guī)信息的主要來(lái)源是“辦稅服務(wù)廳”、“稅收管理員通知”，其次是“稅務(wù)網(wǎng)站”“稅務(wù)專(zhuān)業(yè)報(bào)刊雜志”；12366納稅服務(wù)熱線

-2-最需要改進(jìn)的地方是“拓展服務(wù)功能”、“增強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)”和“提高撥通率”。同時(shí)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：通過(guò)熱線咨詢的不到30%，而直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)面對(duì)面咨詢的占50%以上，熱線知名度和影響力明顯不高。目前提高12366熱線知名度、強(qiáng)化接聽(tīng)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)以及如何拓展12366熱線功能是納稅人最關(guān)心的問(wèn)題，也是加強(qiáng)納稅服務(wù)工作、構(gòu)建和諧征納關(guān)系的重要課題。

（二）熱線服務(wù)語(yǔ)種單一。從基層12366熱線運(yùn)行情況來(lái)看，大部分12366熱線的語(yǔ)音服務(wù)只有漢語(yǔ)，甚至地方語(yǔ)言占一定比例，缺乏與經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展相適應(yīng)的語(yǔ)種服務(wù)。隨著全省全市各項(xiàng)發(fā)展機(jī)遇的增多，外商投資企業(yè)、中外企業(yè)交流情況的正在逐漸增加，現(xiàn)有的稅務(wù)熱線漢語(yǔ)服務(wù)已經(jīng)不能滿足外籍人員納稅咨詢等方面的涉稅服務(wù)需求。

（三）熱線服務(wù)知識(shí)庫(kù)相對(duì)陳舊。實(shí)際工作中我們發(fā)現(xiàn)，12366熱線納稅服務(wù)知識(shí)庫(kù)一定程度上存在知識(shí)陳舊、有關(guān)政策更新慢等滯后問(wèn)題。如：我縣今年4月中旬發(fā)生過(guò)類(lèi)似問(wèn)題，納稅人手中持有免稅文件，而基層稅務(wù)機(jī)關(guān)未見(jiàn)到該文件，經(jīng)稅務(wù)工作人員撥打12366咨詢，得知此文件還未轉(zhuǎn)發(fā).這就造成稅務(wù)工作人員被動(dòng)，稅收政策不能及時(shí)到位滿足納稅人的需求。熱線納稅服務(wù)知識(shí)庫(kù)需要進(jìn)一步更新和豐富。

（四）熱線接聽(tīng)人員素質(zhì)亟需提高。熱線服務(wù)工作是一項(xiàng)業(yè)務(wù)要求全面、服務(wù)技能很強(qiáng)的工作。從目前看，有的地區(qū)“12366”沒(méi)有專(zhuān)職接聽(tīng)人員，有的接聽(tīng)人員服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，綜合素質(zhì)遠(yuǎn)不

-3-能滿足納稅人的需要。主要表現(xiàn)為：對(duì)于來(lái)電問(wèn)題的解答不準(zhǔn)確；新的稅收法律和相關(guān)政策了解和掌握不全，不能及時(shí)給予咨詢?nèi)藛T滿意的答復(fù)。如：部分涉稅政策只能在上班時(shí)間咨詢，下班轉(zhuǎn)留言，這些都給納稅人增加了負(fù)擔(dān)和不便，影響了熱線的高效運(yùn)行。

（五）服務(wù)質(zhì)量考評(píng)體系缺乏。12366熱線服務(wù)工作是接聽(tīng)人員與納稅人進(jìn)行交流互動(dòng)的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，接聽(tīng)人員答復(fù)問(wèn)題是否令納稅人滿意，與其業(yè)務(wù)知識(shí)、服務(wù)態(tài)度、服務(wù)方法、納稅人所提出的問(wèn)題等多方面因素有關(guān)。因此，對(duì)人工坐席質(zhì)量考核指標(biāo)很難予以量化。就目前管理現(xiàn)狀而言，主要以電話撥打數(shù)量來(lái)反映各單位熱線工作開(kāi)展的好壞，存在一定片面性，使得一味追求數(shù)量的現(xiàn)象較為突出。因此，迫切需要一套服務(wù)質(zhì)量考評(píng)方法和體系。

三、完善“12366”納稅服務(wù)熱線建設(shè)的對(duì)策

為了充分發(fā)揮12366納稅服務(wù)熱線的作用，提升社會(huì)知名度和影響力，全面發(fā)揮熱線在提升納稅服務(wù)質(zhì)效方面的積極作用，需要從以下幾方面強(qiáng)化12366納稅服務(wù)平臺(tái)的管理：

（一）進(jìn)一步健全和完善熱線運(yùn)行機(jī)制及內(nèi)容。一是面向社會(huì)全面開(kāi)通。各級(jí)稅部門(mén)要通過(guò)當(dāng)?shù)匦侣劽襟w、公告欄、辦稅窗口廣告牌、辦稅服務(wù)廳顯要位臵張貼12366熱線宣傳廣告，充分利用納稅人QQ群、納稅服務(wù)短信平臺(tái)、電子顯示屏、戶外廣告牌、宣傳櫥窗等渠道，廣泛介紹12366服務(wù)內(nèi)容、功能特點(diǎn)及撥打流程，-4-擴(kuò)大社會(huì)知曉面，不斷提高服務(wù)熱線的使用率。二是按期做好12366信息采集匯總工作。加強(qiáng)各類(lèi)咨詢信息的采集、提取、匯總和相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)、對(duì)比、分析和上報(bào)工作，要按月整理12366受理或處理的業(yè)務(wù)情況，把納稅人反映、咨詢、投訴比較集中的問(wèn)題進(jìn)行收集、整理，匯編成《納稅服務(wù)熱線問(wèn)題集錦》，免費(fèi)向納稅人發(fā)放。及時(shí)掌握社會(huì)和納稅人關(guān)注的重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，提出改進(jìn)服務(wù)熱線功能和管理方式、方法的意見(jiàn)及建議等，充分發(fā)揮12366在稅收管理工作中的重要作用。三是以網(wǎng)站為依托，建設(shè)內(nèi)容完整、分類(lèi)科學(xué)、準(zhǔn)確實(shí)用、時(shí)時(shí)處于動(dòng)態(tài)維護(hù)中的知識(shí)庫(kù)。一方面集合12366納稅服務(wù)熱線在受理稅收政策咨詢、辦稅業(yè)務(wù)指南、涉稅舉報(bào)和監(jiān)督投訴過(guò)程中納稅人關(guān)注的焦點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題，定期進(jìn)行歸集整理，以問(wèn)答匯編的形式生成納稅服務(wù)資料庫(kù)，另一方面著眼于納稅人的合理需求領(lǐng)域，及時(shí)將12366納稅服務(wù)熱線工作中“聽(tīng)”到的納稅訴求進(jìn)行梳理歸集，生成納稅服務(wù)需求信息庫(kù)。內(nèi)容模塊可分成三大類(lèi)：最新通知、最新政策、熱點(diǎn)問(wèn)題?！白钚峦ㄖ敝饕獌?nèi)容為近期各單位的最新公告及最新征管方面的通知。“最新政策”按稅種類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)。“熱點(diǎn)問(wèn)題”主要內(nèi)容為近期納稅人咨詢較多的熱點(diǎn)及難點(diǎn)問(wèn)題，采取一問(wèn)一答式，按問(wèn)題類(lèi)型分類(lèi)，隨政策的變化和納稅人的需求而及時(shí)更新知識(shí)庫(kù)。四是規(guī)范操作流程。拓展手機(jī)短信服務(wù)功能，根據(jù)需要將涉及需要通知納稅人的有關(guān)事項(xiàng)及時(shí)形成短信反饋給納稅人，具體可以開(kāi)展納稅提醒、入庫(kù)反饋、催報(bào)催繳、稅法宣

-5-傳、涉稅審批事項(xiàng)反饋等。在納稅提醒上，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)期內(nèi)，及時(shí)提醒納稅人按期申報(bào)納稅。入庫(kù)反饋上，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)后及時(shí)將信息反饋納稅人。催報(bào)催繳上，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)超過(guò)法定申報(bào)期和法定繳稅期未申報(bào)繳納稅款的納稅人進(jìn)行催報(bào)催繳。稅法宣傳上，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家頒布的最新稅收政策法規(guī)及時(shí)形成短信傳遞給納稅人。涉稅審批事項(xiàng)反饋上，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已審批的涉稅事項(xiàng)及時(shí)形成短信反饋給納稅人。通過(guò)這些平臺(tái)功能，使其能為稅務(wù)工作人員和納稅人提供辦稅提醒服務(wù)，提供發(fā)票查詢、問(wèn)題咨詢、意見(jiàn)投訴服務(wù)、車(chē)購(gòu)稅業(yè)務(wù)、扣款提醒、申報(bào)和認(rèn)證情況等特定業(yè)務(wù)的定制服務(wù)、讓納稅人從心里感受到12366短信平臺(tái)的便捷和益處。

（二）結(jié)合實(shí)際增加熱線服務(wù)語(yǔ)種。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，“12366”納稅服務(wù)熱線的納稅服務(wù)、納稅宣傳的功效日趨凸顯，廣大納稅人和社會(huì)各界通過(guò)12366平臺(tái)咨詢和了解稅收政策的情況不斷增多?！?2366”納稅服務(wù)熱線作為建設(shè)“服務(wù)型”機(jī)關(guān)的窗口之一，除了現(xiàn)有的漢語(yǔ)語(yǔ)音服務(wù)外，應(yīng)該考慮各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收工作實(shí)際，及時(shí)增加英語(yǔ)服務(wù)和少數(shù)民族語(yǔ)服務(wù)，以適應(yīng)更加廣泛的被服務(wù)對(duì)象需要。可以綜合本地納稅服務(wù)工作實(shí)際，積極向上反映和提出外語(yǔ)類(lèi)、民族語(yǔ)言內(nèi)公務(wù)員招錄上的需求，充實(shí)一批外語(yǔ)精湛、民族語(yǔ)言嫻熟、有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)豐富的人員。

（三）強(qiáng)化國(guó)地稅協(xié)作，建立共享熱線平臺(tái)。結(jié)合當(dāng)前國(guó)地稅合作的良好形勢(shì)，充分利用現(xiàn)有資源，積極加強(qiáng)國(guó)稅、地稅之

-6-間熱線服務(wù)平臺(tái)建設(shè)工作協(xié)作。原則上，應(yīng)本著減輕納稅人負(fù)擔(dān)、提高公共服務(wù)效率的原則，可根據(jù)國(guó)、地兩稅在本地區(qū)開(kāi)展12366服務(wù)的實(shí)際情況，由具備較好條件的國(guó)稅局或地稅局牽頭，合作建設(shè)統(tǒng)一的12366納稅服務(wù)熱線，組建獨(dú)立的“12366”工作機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的接聽(tīng)人員，增添“12366”各項(xiàng)服務(wù)功能，打造品牌熱線平臺(tái)，為納稅人提供更加便利的咨詢渠道。

（四）嘗試實(shí)行24小時(shí)不間斷熱線服務(wù)。廣大群眾和納稅人通過(guò)撥打12366納稅服務(wù)熱線，可以了解稅收政策，提高納稅意識(shí)，申報(bào)納稅，規(guī)范稅收秩序，監(jiān)督稅收?qǐng)?zhí)法行為，有效打擊偷逃稅，對(duì)稅收工作有很好的推動(dòng)作用。12366納稅服務(wù)熱線應(yīng)當(dāng)隨時(shí)隨地提供服務(wù)需求，有條件的地區(qū)嘗試性地開(kāi)展24小時(shí)服務(wù)工作探索，盡力把8小時(shí)內(nèi)服務(wù)拓展到24小時(shí)服務(wù)，為眾多咨詢?nèi)颂峁┓奖憧旖莸男麄鞣?wù)。

（五）切實(shí)提高“12366”接聽(tīng)人員綜合素質(zhì)。一是增加人員，充實(shí)力量，建議將新招錄的思想覺(jué)悟高、服務(wù)意識(shí)強(qiáng)、業(yè)務(wù)知識(shí)過(guò)硬、普通話過(guò)硬、英語(yǔ)口語(yǔ)流利、應(yīng)變經(jīng)驗(yàn)豐富的年輕同志充實(shí)到熱線崗位，專(zhuān)門(mén)從事熱線服務(wù)工作，確保熱線接聽(tīng)的質(zhì)量。二是強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)。定期開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采取“走出去、帶進(jìn)來(lái)”的做法不斷學(xué)習(xí)交流先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，上級(jí)局應(yīng)定期不定期地組織熱線人員到深圳、海南等納稅服務(wù)熱線工作先進(jìn)省市等學(xué)習(xí)觀摩，學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，借鑒其成功做法，不斷提高本單位服務(wù)熱線建設(shè)工作水平。學(xué)習(xí)中，要特別重視加強(qiáng)熱線人員的思想道德教育和職

-7-業(yè)道德教育，培養(yǎng)其奉獻(xiàn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)接聽(tīng)人員普通話服務(wù)語(yǔ)種和文明禮儀的培訓(xùn)，進(jìn)一步提高稅務(wù)機(jī)關(guān)良好形象。

（六）改進(jìn)熱線服務(wù)質(zhì)量考評(píng)體系。從完善內(nèi)外部監(jiān)督評(píng)價(jià)方法入手，一方面加強(qiáng)監(jiān)管，做好熱線咨詢?nèi)啼浺舻某椴?，并向納稅人發(fā)放咨詢工作滿意度調(diào)查表，了解咨詢工作開(kāi)展效果。另一方面添加納稅人即時(shí)評(píng)價(jià)功能，納稅人在收到接聽(tīng)人員答復(fù)后可以通過(guò)此項(xiàng)功能對(duì)其提供的服務(wù)進(jìn)行及時(shí)評(píng)價(jià)。

第三篇：池州市國(guó)家稅務(wù)局納稅服務(wù)工作規(guī)程

池州市國(guó)家稅務(wù)局納稅服務(wù)工作規(guī)程

（試行）

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范納稅服務(wù)要求，健全納稅服務(wù)體系，優(yōu)化納稅環(huán)境，提高納稅人滿意度和稅法遵從度，構(gòu)建和諧征納關(guān)系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和總局《辦稅服務(wù)廳管理辦法》以及納稅服務(wù)的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條

本規(guī)程所稱納稅服務(wù)，是指國(guó)稅機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中，向納稅人提供的稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、辦稅服務(wù)和權(quán)益保護(hù)。

第三條 納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，是促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅的基礎(chǔ)性工作。

第四條 納稅服務(wù)的原則：

（一）堅(jiān)持便利、降低征納成本的原則。

（二）堅(jiān)持創(chuàng)造良好辦稅環(huán)境，合理配置人力資源，提高辦稅服務(wù)的質(zhì)量和效率的原則。

（三）堅(jiān)持依法規(guī)范、合理、公正、公平、及時(shí)、高效的原則。

（四）堅(jiān)持“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求，統(tǒng)一受理納稅人各類(lèi)涉稅申請(qǐng)的原則。

－1－

第二章 職責(zé)定位及與相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)

第五條 納稅服務(wù)科主要組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)本系統(tǒng)各部門(mén)、各稅種、各環(huán)節(jié)的納稅服務(wù)工作；組織實(shí)施納稅服務(wù)工作規(guī)范和操作規(guī)程；組織落實(shí)納稅人權(quán)益保障；組織協(xié)調(diào)、實(shí)施納稅輔導(dǎo)、咨詢服務(wù)、稅收法律救濟(jì)等工作，受理納稅人投訴；指導(dǎo)稅收爭(zhēng)議的調(diào)解；承擔(dān)12366熱線、網(wǎng)站納稅服務(wù)欄目、短信系統(tǒng)的運(yùn)行管理工作；負(fù)責(zé)稅務(wù)代理工作的監(jiān)督、管理和指導(dǎo)；為開(kāi)發(fā)區(qū)局、貴池區(qū)局納稅人辦理具體納稅服務(wù)的相關(guān)事宜（辦稅服務(wù)廳），對(duì)下級(jí)縣區(qū)局進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查。

第六條

各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)及其內(nèi)設(shè)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照“全員、全程、全方位”服務(wù)的要求，明確各部門(mén)、各崗位的服務(wù)職責(zé)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，建立高效簡(jiǎn)潔的納稅服務(wù)運(yùn)行機(jī)制。

第七條

納稅服務(wù)科與開(kāi)發(fā)區(qū)局、貴池區(qū)局建立良性協(xié)調(diào)機(jī)制，并做好資料傳遞工作，每天下午五點(diǎn)將納稅人提供的涉稅資料(涉稅文書(shū)、申報(bào)表、小規(guī)模企業(yè)代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表等)傳遞給兩個(gè)區(qū)局，兩個(gè)區(qū)局每天上午八點(diǎn)半將批準(zhǔn)的資料傳遞給大廳，并做好資料傳遞手續(xù)。在協(xié)調(diào)過(guò)程中遇到重大問(wèn)題向市局“四位一體”互動(dòng)辦提出，及時(shí)召開(kāi)互動(dòng)會(huì)議研究解決。

第八條 納稅服務(wù)科與收入核算科建立的票證領(lǐng)用、管理、報(bào)解機(jī)制。收入核算科在票證業(yè)務(wù)上對(duì)納稅服務(wù)科進(jìn)行指導(dǎo)，納稅服務(wù)科每月月初分人將本月開(kāi)具的各類(lèi)票證裝訂好，向收入核算科進(jìn)行報(bào)解、領(lǐng)票。

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第九條 納稅服務(wù)科與市局專(zhuān)業(yè)稅種管理科建立良性的協(xié)作機(jī)制。

納稅服務(wù)科在服務(wù)中遇有政策不明確的事項(xiàng)，應(yīng)向市局專(zhuān)業(yè)稅種管理科咨詢，由市局專(zhuān)業(yè)稅種管理科研究答復(fù)，專(zhuān)業(yè)稅種管理科應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)納稅服務(wù)科政策指導(dǎo)。

按照“全員、全程、全方位”服務(wù)的要求，各專(zhuān)業(yè)稅收管理科也應(yīng)當(dāng)向納稅人宣傳政策、推廣辦稅制度，推行多元化申報(bào)、繳稅方式，降低征、納成本。

第十條

納稅服務(wù)科配合網(wǎng)站辦進(jìn)行國(guó)稅網(wǎng)站建設(shè), 完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)功能，拓展辦稅業(yè)務(wù)覆蓋面，在尊重納稅人自主選擇的前提下，積極引導(dǎo)納稅人網(wǎng)上一體化辦稅。

第三章 宣傳服務(wù)

第十一條 納稅服務(wù)科應(yīng)積極做好面向納稅人的稅收宣傳，廣泛、及時(shí)、準(zhǔn)確地宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，告知納稅義務(wù)。以稅收政策、辦稅流程、征納溝通渠道為宣傳重點(diǎn)，不斷豐富稅法宣傳內(nèi)容。

第十二條 納稅服務(wù)科不斷優(yōu)化宣傳方式，充分發(fā)揮辦稅服務(wù)廳窗口陣地、12366納稅服務(wù)熱線、短信平臺(tái)、國(guó)稅網(wǎng)站以及報(bào)刊、廣播、電視等外部新聞媒體的各自宣傳優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展全方位稅法宣傳服務(wù)。

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第十三條

納稅服務(wù)科每年開(kāi)展一次納稅人稅法宣傳需求調(diào)查，及時(shí)了解納稅人對(duì)宣傳服務(wù)的需求，建立健全稅法宣傳需求分析和快速響應(yīng)機(jī)制。

第十四條

納稅服務(wù)科根據(jù)稅法宣傳對(duì)象的不同，區(qū)分不同行業(yè)和不同經(jīng)濟(jì)類(lèi)型，考慮企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)主管、辦稅人員等不同群體的需求，提供分類(lèi)宣傳產(chǎn)品。

利用國(guó)稅網(wǎng)站、短信平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)、稅務(wù)中介等途徑，為納稅人提供個(gè)性化稅法宣傳訂制服務(wù)。

第十五條

納稅服務(wù)科根據(jù)不同納稅人的宣傳服務(wù)需求，配合相關(guān)科室編寫(xiě)稅收常識(shí)、政策解讀、辦稅指引、稅案警示等稅法宣傳材料，免費(fèi)提供給納稅人。

積極推進(jìn)與新聞媒體、通信運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)以及涉稅中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、專(zhuān)業(yè)網(wǎng)站、社區(qū)、志愿者組織等社會(huì)組織的合作，加強(qiáng)稅法宣傳。

第四章 咨詢服務(wù)

第十六條

納稅咨詢服務(wù)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法、公開(kāi)、公平、公正、無(wú)償、準(zhǔn)確、及時(shí)、便捷的原則。

第十七條 納稅咨詢服務(wù)的方式包括上門(mén)咨詢、電話咨詢、傳真咨詢、短信咨詢、信函咨詢、網(wǎng)上咨詢。納稅咨詢服務(wù)的內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)咨詢、稅收政策咨詢、辦稅實(shí)務(wù)咨詢、涉稅會(huì)計(jì)處理咨詢等。

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各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅咨詢服務(wù)運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范各類(lèi)咨詢服務(wù)的受理、轉(zhuǎn)辦、答復(fù)、公開(kāi)和維護(hù)機(jī)制。

各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立納稅咨詢答復(fù)復(fù)核機(jī)制，定期檢查納稅咨詢服務(wù)記錄，及時(shí)糾正錯(cuò)誤答復(fù)，主動(dòng)反饋?zhàn)稍內(nèi)?，確保答復(fù)的準(zhǔn)確性。

第十八條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)暢通納稅咨詢服務(wù)渠道，及時(shí)受理各類(lèi)涉稅咨詢。

（一）辦稅服務(wù)廳內(nèi)應(yīng)當(dāng)設(shè)置納稅咨詢服務(wù)臺(tái)，受理解答上門(mén)咨詢。

（二）健全12366納稅服務(wù)熱線，提供自動(dòng)語(yǔ)音服務(wù)和人工服務(wù)，受理解答電話咨詢、短信咨詢和傳真咨詢。

（三）完善國(guó)稅網(wǎng)站，通過(guò)“在線咨詢”專(zhuān)欄，受理答復(fù)網(wǎng)上咨詢。

（四）指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)，受理答復(fù)信函咨詢。

納稅人相對(duì)集中的地方，在辦稅場(chǎng)所設(shè)置咨詢輔導(dǎo)區(qū)（室），由業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、專(zhuān)業(yè)稅種管理人員、稅收管理員等提供預(yù)約咨詢和集中解答。

各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)確定專(zhuān)人專(zhuān)崗，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅法宣傳、納稅咨詢和稅法培訓(xùn)。

第十九條 納稅咨詢服務(wù)實(shí)行首問(wèn)負(fù)責(zé)制。首位受理來(lái)訪、來(lái)電、來(lái)信咨詢的工作人員以及直接答復(fù)在線咨詢的工作人員為首問(wèn)責(zé)任人，負(fù)責(zé)受理、答復(fù)納稅咨詢，不得以任何借口推諉、拒絕。

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第二十條 納稅咨詢的答復(fù)實(shí)行限時(shí)回復(fù)承諾制，答復(fù)納稅咨詢應(yīng)當(dāng)文明禮貌、用語(yǔ)規(guī)范、準(zhǔn)確及時(shí)。

首問(wèn)責(zé)任人對(duì)于職責(zé)范圍內(nèi)的咨詢事項(xiàng)，可以立即答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)立即給予明確答復(fù)；

能引導(dǎo)到其他部門(mén)立即答復(fù)的,可以引導(dǎo)到其他部門(mén)立即答復(fù);無(wú)法立即答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)答復(fù)咨詢?nèi)恕?/p>

首問(wèn)責(zé)任人對(duì)于職責(zé)范圍以外的無(wú)法答復(fù)的咨詢事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在1個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面提交相關(guān)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到書(shū)面提交單之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面反饋，首問(wèn)責(zé)任人于收到書(shū)面反饋之日起1個(gè)工作日內(nèi)答復(fù)咨詢?nèi)恕?/p>

非國(guó)稅部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的咨詢事項(xiàng)，首問(wèn)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明。

第二十一條 納稅咨詢服務(wù)實(shí)行登記制度，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫(xiě)納稅咨詢服務(wù)記錄。納稅咨詢服務(wù)記錄內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括咨詢?nèi)诵彰⒙?lián)系方式、咨詢問(wèn)題、咨詢?nèi)掌凇⒋饛?fù)人、答復(fù)內(nèi)容、答復(fù)日期；需要轉(zhuǎn)交其他部門(mén)受理的咨詢事項(xiàng)，還應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)轉(zhuǎn)交部門(mén)、經(jīng)辦人、反饋意見(jiàn)和反饋時(shí)間。立即答復(fù)的咨詢事項(xiàng)，可不填寫(xiě)咨詢?nèi)诵彰吐?lián)系方式。

納稅咨詢服務(wù)電子記錄應(yīng)當(dāng)由各部門(mén)按月整理，交由同級(jí)納稅服務(wù)部門(mén)備份。

第二十二條 納稅咨詢服務(wù)實(shí)行納稅咨詢熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題收集公布制度。

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各縣、區(qū)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅咨詢服務(wù)記錄按月整理三條納稅咨詢熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題每月20日前上報(bào)市局，市局篩選后每月25日前上報(bào)省局。

第二十三條 納稅服務(wù)科應(yīng)當(dāng)定期編制咨詢情況分析通報(bào)，研究解決咨詢工作存在的問(wèn)題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高咨詢服務(wù)的質(zhì)量。

第二十四條 納稅服務(wù)科應(yīng)當(dāng)按照客觀、公正的原則，對(duì)各縣、區(qū)局納稅咨詢答復(fù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、滿意率等情況開(kāi)展定期考核。

第五章 辦稅服務(wù)

第二十五條

辦稅服務(wù)廳是為開(kāi)發(fā)區(qū)和貴池區(qū)局納稅人辦理涉稅事項(xiàng)提供納稅服務(wù)的場(chǎng)所。納稅人需要到國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理的各種涉稅事項(xiàng)，除法律法規(guī)另有規(guī)定的外，統(tǒng)一由辦稅服務(wù)廳受理。

第二十六條 辦稅服務(wù)廳的主要職責(zé)是：

（一）辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項(xiàng)；

（二）辦理納稅申報(bào)、認(rèn)證、稅款征收等事項(xiàng)；

（三）辦理發(fā)票發(fā)售、代開(kāi)、審驗(yàn)、繳銷(xiāo)等發(fā)票管理事項(xiàng)；

（四）實(shí)施稅務(wù)違法的簡(jiǎn)易處罰；

（五）開(kāi)展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo)；

（六）公開(kāi)涉稅事項(xiàng)，宣傳稅收政策；

（七）受理涉稅審批申請(qǐng)，辦理備案事項(xiàng)；

（八）辦理其他相關(guān)事項(xiàng)。

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第二十七條 辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行首問(wèn)責(zé)任制，做到愛(ài)崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、業(yè)務(wù)熟練、服務(wù)規(guī)范、清正廉潔。

第二十八條 辦稅服務(wù)廳推行辦稅公開(kāi)，通過(guò)公告欄或電子顯示屏、觸摸屏等設(shè)施公開(kāi)稅收政策、辦稅程序、服務(wù)承諾、稅務(wù)行政收費(fèi)項(xiàng)目、稅務(wù)違法處罰標(biāo)準(zhǔn)、辦理時(shí)限、辦公時(shí)間、咨詢和投訴舉報(bào)電話等應(yīng)公開(kāi)事項(xiàng)。

第二十九條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)提供以下服務(wù)：

（一）導(dǎo)稅服務(wù)。引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類(lèi)涉稅事項(xiàng)；輔導(dǎo)納稅人填寫(xiě)涉稅資料、使用自助辦稅設(shè)施，解答納稅人辦稅咨詢。

（二）全程服務(wù)。受理納稅人涉稅審批事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理。

（三）限時(shí)服務(wù)。納稅人涉稅審批申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，或者申請(qǐng)人按要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的，應(yīng)當(dāng)受理申請(qǐng)，并即時(shí)辦結(jié)或限時(shí)辦結(jié)；對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。

（四）延時(shí)服務(wù)。對(duì)下班時(shí)正在辦理的涉稅事項(xiàng)，可適當(dāng)延長(zhǎng)工作時(shí)間辦理完成。

（五）預(yù)約服務(wù)。根據(jù)納稅人的合理需求，辦稅服務(wù)廳可與納稅人約定適當(dāng)時(shí)間辦理涉稅事項(xiàng)。

（六）提醒服務(wù)。及時(shí)提醒納稅人在法定時(shí)限內(nèi)履行納稅義務(wù)或告知納稅人相關(guān)的稅收政策，避免納稅人因工作疏忽或不了

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解稅收政策變化而受到不必要的行政處罰。

（七）網(wǎng)上辦稅。應(yīng)當(dāng)建立和完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺(tái)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為納稅人辦理稅務(wù)登記、申報(bào)繳稅、報(bào)稅認(rèn)證、文書(shū)申請(qǐng)等涉稅事項(xiàng)。

第三十條 辦稅服務(wù)廳設(shè)置辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。

第三十一條 辦稅服務(wù)廳設(shè)置綜合服務(wù)、發(fā)票管理、申報(bào)納稅三類(lèi)窗口。

第三十二條 辦稅服務(wù)廳設(shè)置公告欄、意見(jiàn)箱，提供自助辦稅設(shè)施、宣傳資料、表證單書(shū)及填寫(xiě)范本、筆墨紙張及相關(guān)用品。具備條件的，可設(shè)置電子顯示屏、觸摸屏、排隊(duì)叫號(hào)系統(tǒng)和服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)、監(jiān)控系統(tǒng)等設(shè)施。

第三十三條 辦稅服務(wù)廳發(fā)生下列突發(fā)事件，造成辦稅服務(wù)廳無(wú)法正常辦理涉稅業(yè)務(wù)的情形，要迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。

（一）停電；

（二）計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備或網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障；

（三）軟件系統(tǒng)升級(jí)或軟件系統(tǒng)故障；

（四）重大、緊急稅收業(yè)務(wù)或征管流程調(diào)整，信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)調(diào)整；

（五）辦稅服務(wù)廳發(fā)生尋釁滋事、聚眾鬧事事件；

（六）辦稅服務(wù)廳所在地發(fā)生疫情、火災(zāi)、水災(zāi)、地震等不可抗力情形；

（七）其他造成辦稅服務(wù)廳無(wú)法正常辦理涉稅業(yè)務(wù)的情形。

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第三十四條

突發(fā)事件的處理遵循下列原則：

（一）積極預(yù)防。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全突發(fā)事件應(yīng)急工作機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)預(yù)測(cè)、預(yù)警、預(yù)防工作。

（二）全程服務(wù)。處理突發(fā)事件應(yīng)以保障納稅人和稅務(wù)人員的合法權(quán)益為原則，先受理，再補(bǔ)辦、后排查。

（三）分級(jí)處理。突發(fā)事件實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、屬地管理。

（四）注重實(shí)效。堅(jiān)持依法處置，綜合運(yùn)用法律、行政、調(diào)解等多種手段處置應(yīng)急事件，加強(qiáng)對(duì)納稅人的宣傳解釋和疏導(dǎo)工作，防止矛盾激化和事態(tài)擴(kuò)大，把不良影響和損失降到最低。

（五）及時(shí)報(bào)告。在突發(fā)事件處置期內(nèi)或突發(fā)事件處置完畢后，按照突發(fā)事件報(bào)送要求，及時(shí)將突發(fā)事件有關(guān)情況對(duì)口報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第三十五條 市局成立辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急處理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組），下設(shè)技術(shù)組、業(yè)務(wù)組、保障組和綜合組，負(fù)責(zé)指揮、控制、協(xié)調(diào)突發(fā)事件應(yīng)急處理。

第三十六條

辦稅服務(wù)廳發(fā)生突發(fā)事件后，辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向本級(jí)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告；對(duì)于信息系統(tǒng)出現(xiàn)的問(wèn)題，信息中心應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過(guò)運(yùn)維工作流系統(tǒng)向上級(jí)報(bào)告；對(duì)于一些非技術(shù)問(wèn)題，首先通過(guò)電話報(bào)告，隨后采取書(shū)面材料報(bào)告，以便及時(shí)處理。對(duì)極其嚴(yán)重的突發(fā)事件處理完畢后應(yīng)當(dāng)書(shū)面向上級(jí)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括突發(fā)事件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、起因、影響范圍以及應(yīng)急措施等。

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第三十七條 涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)急處理原則是：能夠辦理的受理即辦，無(wú)法辦理的，做好登記，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)補(bǔ)辦。

第三十八條 稅務(wù)登記業(yè)務(wù)按以下應(yīng)急流程處理： 納稅人提交資料齊全且自愿留存資料的，能夠當(dāng)場(chǎng)辦理的受理即辦；無(wú)法當(dāng)場(chǎng)辦理的，應(yīng)收取資料，妥善保管，做好登記，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)辦理并通知納稅人；

納稅人提交資料不全或不愿意留存資料的，應(yīng)當(dāng)一次性告知所需補(bǔ)充的資料，做好登記，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)通知納稅人補(bǔ)辦；

因突發(fā)事件導(dǎo)致納稅人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無(wú)法辦理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的，辦稅服務(wù)廳出具情況說(shuō)明，不予處罰。

第三十九條 發(fā)票發(fā)售業(yè)務(wù)按以下應(yīng)急流程處理：

對(duì)購(gòu)買(mǎi)電腦版發(fā)票的納稅人，原則上不留存納稅人的資料，可登記納稅人的聯(lián)系方式，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)通知納稅人；

對(duì)購(gòu)買(mǎi)手工版發(fā)票的納稅人，辦稅服務(wù)廳可先向納稅人發(fā)售發(fā)票，做好登記，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)通知納稅人補(bǔ)辦手續(xù)。

第四十條 發(fā)票認(rèn)證業(yè)務(wù)按以下應(yīng)急流程處理：

原則上不留存納稅人的發(fā)票資料，做好登記，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)通知納稅人；

納稅人自愿留存資料的，應(yīng)收取資料，妥善保管，做好登記，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)辦理并通知納稅人；

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因突發(fā)事件導(dǎo)致納稅人在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)法辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)的，辦稅服務(wù)廳出具情況說(shuō)明，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定協(xié)助處理。

第四十一條 稅控企業(yè)報(bào)稅業(yè)務(wù)按以下應(yīng)急流程處理： 原則上不留存納稅人的資料，做好登記，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)通知納稅人。

第四十二條 申報(bào)征收業(yè)務(wù)按以下應(yīng)急流程處理：

納稅人提交資料齊全且自愿留存資料的，應(yīng)收取資料，妥善保管，做好登記，視同已受理，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)辦理并通知納稅人；

納稅人提交資料不全或不愿意留存資料的，應(yīng)當(dāng)一次性告知所需補(bǔ)充的資料，做好登記，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)通知納稅人；

因突發(fā)事件導(dǎo)致納稅人在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)法辦理申報(bào)業(yè)務(wù)和稅款繳納業(yè)務(wù)的，辦稅服務(wù)廳出具情況說(shuō)明，不予加收滯納金和罰款。

第四十三條 文書(shū)受理業(yè)務(wù)按以下應(yīng)急流程處理：

納稅人提交資料齊全且自愿留存資料的，能夠當(dāng)場(chǎng)辦理的受理即辦；無(wú)法當(dāng)場(chǎng)辦理的，應(yīng)收取資料，妥善保管，做好登記，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)辦理并通知納稅人；

納稅人提交資料不全或不愿意留存資料的，應(yīng)當(dāng)一次性告知所需補(bǔ)充的資料，做好登記，待業(yè)務(wù)處理恢復(fù)正常后及時(shí)通知納稅人補(bǔ)辦。

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第四十四條 辦稅服務(wù)廳發(fā)生治安事件或不可抗力情形，在確保人員安全的情況下，按照重大事項(xiàng)報(bào)告制度及時(shí)報(bào)警并向應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第四十五條 突發(fā)事件應(yīng)急處理中出現(xiàn)下列情形之一的，通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員（責(zé)任人）的責(zé)任：

（一）辦稅服務(wù)廳擁擠、混亂并造成嚴(yán)重后果的；

（二）不按業(yè)務(wù)應(yīng)急處理流程辦理造成嚴(yán)重后果的；

（三）因突發(fā)事件處理不當(dāng)，出現(xiàn)影響國(guó)稅機(jī)關(guān)正常辦公秩序造成嚴(yán)重后果的。

第六章 維權(quán)服務(wù)

第四十六條 依法保障納稅人的知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)、委托稅務(wù)代理權(quán)、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)、稅收法律救濟(jì)權(quán)、陳述申辯權(quán)、依法要求聽(tīng)證的權(quán)利、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利，切實(shí)維護(hù)納稅人稅前、稅中、稅后權(quán)益。

第四十七條 納稅服務(wù)科應(yīng)當(dāng)采取有效措施維護(hù)納稅人合法權(quán)益，具體負(fù)責(zé)納稅人納稅服務(wù)投訴的受理、調(diào)查取證、結(jié)果回復(fù)和投訴處理結(jié)果落實(shí)情況的監(jiān)督檢查。指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)投訴處理工作。

第四十八條 納稅服務(wù)投訴是指納稅人對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)和國(guó)稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)以及納稅人權(quán)益保護(hù)等工作

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方面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務(wù)而進(jìn)行的投訴。納稅服務(wù)科應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行納稅服務(wù)投訴工作管理職責(zé)，配備專(zhuān)職納稅服務(wù)投訴工作人員，并依照規(guī)定辦理納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)。

第四十九條 對(duì)稅法宣傳的投訴，是指納稅人對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)和國(guó)稅人員對(duì)各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收政策和涉及納稅人的稅收管理制度的宣傳不及時(shí)、不全面、不準(zhǔn)確而進(jìn)行的投訴。

第五十條 對(duì)納稅咨詢的投訴，是指納稅人對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)和國(guó)稅人員回答其咨詢的涉稅問(wèn)題不及時(shí)、不準(zhǔn)確而進(jìn)行的投訴。

第五十一條 對(duì)辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)和國(guó)稅人員的辦稅過(guò)程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進(jìn)行的投訴。

第五十二條 對(duì)納稅人權(quán)益保護(hù)的投訴，是指納稅人對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收政策和實(shí)施稅收管理的過(guò)程中侵害其合法權(quán)益而進(jìn)行的投訴。

第五十三條 納稅服務(wù)科接到投訴后，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

第五十四條 投訴事項(xiàng)經(jīng)審查符合受理范圍，且屬于本級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)處理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定調(diào)查處理。

第五十五條 投訴事項(xiàng)經(jīng)審查符合受理范圍，但不屬于本級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)處理權(quán)限的，按照“屬地管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，轉(zhuǎn)交相關(guān)國(guó)稅機(jī)關(guān)處理。

第五十六條 投訴事項(xiàng)經(jīng)審查不符合規(guī)定受理范圍，應(yīng)分別適用相關(guān)規(guī)定，由納稅服務(wù)科填寫(xiě)《非納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》，于3個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交有權(quán)處理的部門(mén)調(diào)查、處理。

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第五十七條 辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察、政策法規(guī)、稽查等部門(mén)收到納稅人投訴，經(jīng)審查符合納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)于3個(gè)工作日內(nèi)，轉(zhuǎn)交納稅服務(wù)科調(diào)查處理。

第五十八條 納稅服務(wù)科應(yīng)當(dāng)建立納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)登記制度，由專(zhuān)職納稅服務(wù)投訴工作人員填寫(xiě)《納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)登記表》，記錄投訴的收到時(shí)間、投訴人、被投訴人、聯(lián)系方式、投訴內(nèi)容、受理情況以及辦理結(jié)果等內(nèi)容。

第五十九條 納稅服務(wù)科認(rèn)為下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理投訴而不受理或者不予受理的理由不成立的，可以責(zé)令其受理。

第六十條 有下列情形之一的，納稅服務(wù)科可以直接受理應(yīng)由下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)受理的納稅服務(wù)投訴：

（一）下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)受理納稅服務(wù)投訴不利于合法、公正處理的；

（二）對(duì)于可能造成社會(huì)影響的重大、緊急投訴事項(xiàng)，或者10人以上群體性投訴事件；

（三）認(rèn)為有必要直接受理的其他情形。

第六十一條 調(diào)查、處理投訴事項(xiàng)，應(yīng)本著公平、公正、注重調(diào)解、化解爭(zhēng)議的原則進(jìn)行。調(diào)查處理納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由2名以上工作人員參加。

第六十二條 調(diào)查人員調(diào)查或?qū)嵉睾瞬?，?yīng)當(dāng)制作調(diào)查筆錄，記錄調(diào)查的時(shí)間、地點(diǎn)、調(diào)查人員、在場(chǎng)人員、調(diào)查經(jīng)過(guò)、結(jié)果，由調(diào)查人、在場(chǎng)人簽字或者蓋章。

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第六十三條 根據(jù)調(diào)查核實(shí)的情況，對(duì)納稅人投訴的事項(xiàng)分別作出如下處理，并向投訴人下達(dá)《納稅服務(wù)投訴處理結(jié)果告知書(shū)》：

（一）投訴事實(shí)成立的，予以支持。向被投訴人下達(dá)《納稅服務(wù)投訴責(zé)令改正通知書(shū)》，責(zé)令被投訴人限期改正，并視情節(jié)輕重分別給予被投訴人相應(yīng)的處理；

（二）投訴事實(shí)不成立的，不予支持。

第六十四條 納稅人當(dāng)場(chǎng)提出投訴，事實(shí)簡(jiǎn)單、清楚，不需要進(jìn)行調(diào)查的，納稅服務(wù)科可以即時(shí)進(jìn)行處理。

第六十五條 納稅人當(dāng)場(chǎng)投訴事實(shí)成立的，被投訴人應(yīng)立即停止或者改正被投訴的行為，并向納稅人賠禮道歉；投訴事實(shí)不成立的，處理投訴事項(xiàng)的國(guó)稅人員應(yīng)當(dāng)向納稅人做好解釋工作。

第六十六條 即時(shí)處理的投訴案件，事后應(yīng)由處理投訴事項(xiàng)的人員補(bǔ)填《納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)登記表》進(jìn)行備案。

第六十七條 納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)市局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)15個(gè)工作日。

納稅服務(wù)投訴處理工作人員應(yīng)當(dāng)自納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)辦理結(jié)束后1個(gè)工作日內(nèi)，將《納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)登記表》填寫(xiě)完整并存檔。

第六十八條 被投訴人應(yīng)按照責(zé)令改正通知要求的限期，對(duì)投訴事項(xiàng)予以改正，并自限期期滿之日起3個(gè)工作日內(nèi)將改正結(jié)果書(shū)面報(bào)告作出處理決定的國(guó)稅機(jī)關(guān)。

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第六十九條 納稅服務(wù)科應(yīng)采取適當(dāng)形式，收到改正結(jié)果書(shū)面報(bào)告之日起3個(gè)工作日內(nèi)，將改正結(jié)果告知投訴人。

第七十條 納稅服務(wù)科應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)納稅服務(wù)投訴情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、整理、歸納和分析，并于每季度終了之日起5個(gè)工作日內(nèi),向省局書(shū)面提交情況報(bào)告。

第七十一條 納稅服務(wù)科應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)納稅人書(shū)面投訴材料、《納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)登記表》、調(diào)查筆錄以及各類(lèi)文書(shū)等納稅服務(wù)投訴資料立卷歸檔，納稅服務(wù)投訴案卷的保管期限為10年。

第七十二條 納稅服務(wù)科應(yīng)對(duì)各單位納稅服務(wù)投訴辦理情況通報(bào)制度，按季將投訴及處理情況進(jìn)行通報(bào)。

第七十三條 納稅服務(wù)科應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，并不定期對(duì)納稅人在納稅咨詢、稅務(wù)登記辦理、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定、其他資格認(rèn)定、超限量購(gòu)買(mǎi)發(fā)票審批、減免稅審批、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)次數(shù)、逾期申報(bào)催報(bào)比例、網(wǎng)上辦稅覆蓋面、稽查檢查時(shí)間和次數(shù)、違章處罰等方面情況進(jìn)行通報(bào),提高納稅人的權(quán)益保護(hù)。

第七章 12366納稅服務(wù)熱線

第七十四條

納稅服務(wù)科建立健池州市12366納稅服務(wù)熱線指南庫(kù)維護(hù)機(jī)制，及時(shí)組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)稅種管理科室編寫(xiě)和更新納稅指南庫(kù)，以納稅指南庫(kù)為依托，提高涉稅事項(xiàng)答復(fù)的一致性和準(zhǔn)確性。

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第七十五條 12366納稅咨詢服務(wù)實(shí)行登記制度，所有咨詢問(wèn)題均應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄、整理備份、妥善保存。

第七十六條 加強(qiáng)對(duì)12366納稅服務(wù)熱線咨詢信息的統(tǒng)計(jì)、分析，及時(shí)分類(lèi)收集整理咨詢熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，反饋給相關(guān)部門(mén)，提高稅收管理水平和納稅服務(wù)水平。

第八章 納稅信用等級(jí)、注冊(cè)稅務(wù)師和事務(wù)所管理

第七十七條 加強(qiáng)我市注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)管理政策及管理制度落實(shí),承擔(dān)行業(yè)執(zhí)業(yè)資格、資質(zhì)審核初步認(rèn)定工作。

第七十八條 做好我市國(guó)稅系統(tǒng)非執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師年審和稅務(wù)師事務(wù)所年審工作。

第七十九條

對(duì)我市稅務(wù)師事務(wù)所行業(yè)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第八十條 納稅服務(wù)科應(yīng)積極與市地稅局聯(lián)系共同做好全市查賬征收企業(yè)戶的納稅信用等級(jí)評(píng)定工作。

第八十一條 對(duì)評(píng)定出的不同信用等級(jí)的納稅人，提供不同的服務(wù)內(nèi)容，積極引導(dǎo)納稅人提高稅法遵從度。

第九章 人員的培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)

第八十二條 納稅服務(wù)科應(yīng)有計(jì)劃組織開(kāi)展辦稅服務(wù)廳工作人員培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平,積極參加省局和市局組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。

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第八十三條

納稅服務(wù)科應(yīng)本著“干什么，學(xué)什么；缺什么，補(bǔ)什么”的原則建立長(zhǎng)效學(xué)習(xí)機(jī)制，制定季度學(xué)習(xí)計(jì)劃，科室內(nèi)能者為師，相互學(xué)習(xí)，營(yíng)造學(xué)習(xí)型科室的良好氛圍。

第八十四條 納稅服務(wù)科應(yīng)按照個(gè)人意愿并結(jié)合組織需要為人才庫(kù)人員提供實(shí)踐學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，注重人才的在崗開(kāi)發(fā)。

第十章 紀(jì)律與監(jiān)督

第八十五條 納稅服務(wù)科應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)干部的思想政治工作，建立健全懲防并舉、以防為主的反腐敗工作機(jī)制，確保干部隊(duì)伍的勤政廉潔。

第八十六條 納稅服務(wù)科全體人員在工作中應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守總局《辦稅服務(wù)廳管理辦法》、國(guó)稅系統(tǒng)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部“六個(gè)嚴(yán)禁”和稅務(wù)人員“十五不準(zhǔn)”，主動(dòng)接受納稅人和社會(huì)的監(jiān)督。

第八十七條 納稅服務(wù)科應(yīng)當(dāng)按照“激勵(lì)為主、持續(xù)改進(jìn)”的原則，建立納稅服務(wù)績(jī)效評(píng)比通報(bào)制度。對(duì)納稅服務(wù)工作做得好的個(gè)人予以表?yè)P(yáng)；對(duì)納稅服務(wù)工作較差的個(gè)人予以批評(píng)；對(duì)于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)的，責(zé)令限期改正。

第十一章 附 則

第八十八條

本規(guī)程所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

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第八十九條

本規(guī)程所涉及的“以上”、“日內(nèi)”、“之日”、“超過(guò)”等均包含本數(shù)。

第九十條 本規(guī)程由池州市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第九十一條 本規(guī)程自發(fā)文之日起執(zhí)行。

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第四篇：鐘祥市國(guó)家稅務(wù)局納稅服務(wù)志愿者活動(dòng)倡議書(shū)

鐘祥市國(guó)家稅務(wù)局納稅服務(wù)志愿者活動(dòng)倡議書(shū)

同攜手 志愿服務(wù)優(yōu)化納稅

齊奉獻(xiàn) 共建和諧美好社會(huì)

朋友, 您一定懂得稅收“取之于民、用之于民”這個(gè)樸實(shí)的道理，稅收是社會(huì)發(fā)展的源泉，是維系你、我、他物質(zhì)文明的基礎(chǔ)。只有稅收得到發(fā)展，我們的各項(xiàng)事業(yè)才能蒸蒸日上，社會(huì)福利才能源遠(yuǎn)流長(zhǎng)，人民生活才能幸福安康。

當(dāng)您游走于繁華喧鬧的陽(yáng)春廣場(chǎng)，當(dāng)您漫步在清新美麗的莫愁湖畔，……您是否想過(guò)要為鐘祥----這片古老而神秘的長(zhǎng)壽之鄉(xiāng)奉獻(xiàn)一份愛(ài)心呢？您是否想過(guò)利用您的知識(shí)和特長(zhǎng)為家鄉(xiāng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收環(huán)境建設(shè)盡一份力量呢？

現(xiàn)在鐘祥市國(guó)稅局正積極籌劃組建一支納稅服務(wù)志愿者隊(duì)伍，依托您的積極參與和無(wú)私奉獻(xiàn)，廣泛開(kāi)展社會(huì)納稅服務(wù)志愿者活動(dòng)。納稅志愿者活動(dòng)將致力于服務(wù)社會(huì)發(fā)展，幫助弱勢(shì)納稅群體，建立互助友愛(ài)的人際關(guān)系；致力于服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，拓寬納稅服務(wù)渠道，營(yíng)造依法納稅、誠(chéng)信納稅的經(jīng)濟(jì)環(huán)境；致力于服務(wù)納稅人，幫助納稅人掌握稅收法律法規(guī)及政策、經(jīng)營(yíng)信息及財(cái)務(wù)管理，依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，不斷提高納稅人的滿意度和稅法遵從度?！凹{稅服務(wù)志愿者隊(duì)”將是一個(gè)光榮的團(tuán)體，將是一個(gè)廣闊的舞臺(tái)。只要您踴躍參與，就可以讓您豐富的知識(shí)與社會(huì)進(jìn)步更好地結(jié)合起來(lái)，讓您優(yōu)秀的技能與援助他人更好地結(jié)合起來(lái)，讓您卓越的智慧與建設(shè)和諧社會(huì)更好地結(jié)合起來(lái)！

陽(yáng)春四月，草長(zhǎng)鶯飛，萬(wàn)物復(fù)蘇，讓我們?cè)谶@個(gè)充滿了生機(jī)和希望的季節(jié)積極加入到納稅服務(wù)志愿者隊(duì)伍中來(lái)吧！參與納稅服務(wù)志愿者活動(dòng)，可以讓我們通過(guò)廣泛的社會(huì)活動(dòng)而提升自我，可以令我們積累更加豐富的公益事業(yè)經(jīng)驗(yàn)，可以給我們?cè)鎏眇堄行乱獾娜松啔v……，從而進(jìn)一步展示我們的才能，實(shí)現(xiàn)我們的價(jià)值。您的認(rèn)同將是鐘祥國(guó)稅提高稅收工作的信心和動(dòng)力，您的知識(shí)將是社會(huì)弱勢(shì)群體得到幫助的雨露和甘霖！讓我們都來(lái)踴躍爭(zhēng)當(dāng)納稅服務(wù)志愿者，用火熱的心追隨同一個(gè)目標(biāo)，精誠(chéng)合作，攜手并進(jìn)，奉獻(xiàn)愛(ài)心，共同建設(shè)美好和諧社會(huì)！

我們招募志愿者的條件是：

年滿１８周歲，身體健康，樂(lè)于奉獻(xiàn)，熱心公益事業(yè)，具有為納稅人提供納稅服務(wù)技能的志愿人士。具體包括：

一、具有一定稅法知識(shí)的大、中專(zhuān)院校的學(xué)生。

二、鐘祥市國(guó)稅系統(tǒng)工作人員。

三、社會(huì)各界人士，如企業(yè)財(cái)務(wù)人員、中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員（會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師和律師等），以及政府部門(mén)的人員。

招募熱線：4228209聯(lián)系人：唐朝華

促進(jìn)發(fā)展 改善民生

――金華國(guó)稅納稅服務(wù)青年志愿者在行動(dòng)

“我自愿成為一名光榮的納稅服務(wù)青年志愿者。我承

諾：盡己所能，不計(jì)報(bào)酬，幫助他人，服務(wù)社會(huì)……”4月20日上午，金華國(guó)稅納稅服務(wù)青年志愿者總隊(duì)成立啟動(dòng)儀式在市青少年宮廣場(chǎng)隆重舉行，來(lái)自企業(yè)和國(guó)稅的80多名納稅服務(wù)青年志愿者在總隊(duì)隊(duì)旗面前莊嚴(yán)宣誓。

今年4月是全國(guó)第21個(gè)稅收宣傳月，為做好今年稅收宣傳月工作，市國(guó)稅局結(jié)合工作實(shí)際，創(chuàng)新推出了多項(xiàng)貼近生活、貼近百姓、貼近實(shí)際的稅收宣傳活動(dòng)，而成立金華國(guó)稅納稅服務(wù)青年志愿者總隊(duì)就是其中之一。該項(xiàng)工作得到了團(tuán)市委和社會(huì)各界的大力支持，團(tuán)市委俞建輝副書(shū)記在啟動(dòng)儀式上宣讀了金華國(guó)稅納稅服務(wù)青年志愿者總隊(duì)批復(fù)文件，團(tuán)市委馬越書(shū)記為青年志愿者總隊(duì)進(jìn)行了授旗，來(lái)自社會(huì)各

界40多名熱心公益事業(yè)的人員則報(bào)名加入了納稅服務(wù)青年志愿者行列。

據(jù)市國(guó)稅局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)吳偉民介紹，成立金華國(guó)稅納稅服務(wù)青年志愿者總隊(duì)目的是使廣大社會(huì)公眾更好體會(huì)到“稅收促進(jìn)發(fā)展、發(fā)展改善民生”的豐富含義，讓大家都來(lái)關(guān)心稅收、關(guān)注稅收，同時(shí)動(dòng)員和號(hào)召?gòu)V大國(guó)稅干部和社會(huì)公眾積極參與納稅志愿服務(wù)，推動(dòng)全市國(guó)稅系統(tǒng)精神文明建設(shè)，并進(jìn)一步促使國(guó)稅部門(mén)拓寬服務(wù)渠道、擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域、豐富服務(wù)內(nèi)容、提升服務(wù)水平，營(yíng)造和諧稅收征納關(guān)系。

啟動(dòng)儀式后，納稅服務(wù)青年志愿者到國(guó)稅辦稅大廳開(kāi)展了“辦稅廳一日體察體驗(yàn)活動(dòng)”，讓企業(yè)換位接觸稅收業(yè)務(wù)，體察體驗(yàn)辦稅流程，進(jìn)一步增進(jìn)稅企理解，融洽稅企關(guān)系。志愿者們還結(jié)合“思想大解放、作風(fēng)大轉(zhuǎn)變”主題實(shí)踐活動(dòng)，開(kāi)展了納稅信用等級(jí)企業(yè)“六進(jìn)三送”活動(dòng)，對(duì)市區(qū)330戶2009-2010納稅信用等級(jí)A級(jí)以上企業(yè)“送證、送匾、送政策”，根據(jù)企業(yè)需求，將國(guó)家結(jié)構(gòu)性減稅政策分“稅收、發(fā)展、民生”等10種類(lèi)型10個(gè)活頁(yè)訂單式分送，開(kāi)展針對(duì)性稅收輔導(dǎo)，分類(lèi)解決企業(yè)涉稅問(wèn)題。該局納稅服務(wù)青年志愿者總隊(duì)還開(kāi)展了“送稅法進(jìn)學(xué)?！被顒?dòng)，用日常生活中的真實(shí)事例，通俗易懂的語(yǔ)言為金東實(shí)驗(yàn)中學(xué)學(xué)生上了一堂生動(dòng)的稅法知識(shí)宣傳課。

為不斷充實(shí)納稅服務(wù)青年志愿者隊(duì)伍，提高志愿服務(wù)質(zhì)量，動(dòng)員廣大社會(huì)各界人士為稅收事業(yè)添磚加瓦，為進(jìn)一步促進(jìn)發(fā)展，改善民生，構(gòu)建美好和諧社會(huì)貢獻(xiàn)力量！金華國(guó)稅納稅服務(wù)志愿者總隊(duì)也向社會(huì)各界朋友發(fā)出倡議：誠(chéng)邀樂(lè)于奉獻(xiàn)，熱心公益幫扶活動(dòng)的您；身心健康，關(guān)心支持稅收事業(yè)的您；遵紀(jì)守法，具有較強(qiáng)社會(huì)公德意識(shí)的您，加入納稅服務(wù)青年志愿者行列！

第五篇：納稅信用評(píng)價(jià)熱點(diǎn)問(wèn)題

納稅信用評(píng)價(jià)熱點(diǎn)問(wèn)題

一、文件依據(jù)：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第48號(hào)）

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第46號(hào)）

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào)）

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào)）

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》的通知（發(fā)改財(cái)金〔2016〕1467號(hào)）

二、常見(jiàn)問(wèn)題

1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）的適用范圍包括什么？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào))規(guī)定：“

一、關(guān)于《信用管理辦法》的適用范圍

《信用管理辦法》的適用范圍為：已辦理稅務(wù)登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。

查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收?！?2.納稅信用評(píng)價(jià)周期是什么？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第十七條規(guī)定：“納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅。” 3.什么情況下納稅人不能參加本周期的納稅信用評(píng)價(jià)？

答：

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào))

四、關(guān)于評(píng)價(jià)范圍，在《信用管理辦法》適用范圍內(nèi)，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：(一)納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)的。

評(píng)價(jià)為公歷，即1月1日至12月31日。納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)是指：稅務(wù)登記在評(píng)價(jià)1月2日以后;或者稅務(wù)登記在評(píng)價(jià)12月31日以前注銷(xiāo)的。

營(yíng)改增企業(yè)的稅務(wù)登記日期，為原地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)登記日期。2015年10月1日之后，新辦的“三證合一、一照一碼”企業(yè)納入納稅信用管理的時(shí)間，從稅務(wù)機(jī)關(guān)采集納稅人補(bǔ)充信息之日計(jì)算。

由非正常戶直接責(zé)任人員、D級(jí)納稅人直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)的，按本公告第六條第八項(xiàng)、第九項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。

(二)本評(píng)價(jià)內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不包括非主營(yíng)業(yè)務(wù)的房租收入、變賣(mài)物品收入等。有無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人在評(píng)價(jià)內(nèi)有無(wú)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的申報(bào)記錄確定。

(三)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的。

因涉嫌稅收違法被立案查處是指：因涉嫌稅收違法被移送公安機(jī)關(guān)或被公安機(jī)關(guān)直接立案查處，根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的移送記錄或被立案記錄確定。被稅務(wù)稽查部門(mén)立案檢查的，不屬于該情形，應(yīng)納入本期評(píng)價(jià)范圍。

尚未結(jié)案是指：在評(píng)價(jià)12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有移送記錄或被立案記錄而沒(méi)有已結(jié)案的記錄。

(四)被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的。

尚未辦結(jié)是指：在評(píng)價(jià)12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有在辦、在流轉(zhuǎn)處理的記錄而沒(méi)有辦結(jié)的記錄。

(五)已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。

尚未結(jié)案是指：在評(píng)價(jià)12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有受理復(fù)議、提起訴訟的記錄而沒(méi)有結(jié)案的記錄。

4.為什么有些納稅人會(huì)沒(méi)有納稅信用等級(jí)？

答：一是不符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）的適用范圍。二是符合不參與本期評(píng)價(jià)情形。5.納稅信用評(píng)價(jià)的級(jí)別分別是什么？各個(gè)級(jí)別的評(píng)價(jià)指標(biāo)得分是多少？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第十八條規(guī)定：“納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的;B級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;C級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;D級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的?！?6.納稅信用評(píng)價(jià)的方式有哪些？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第十五條規(guī)定：“納稅信用評(píng)價(jià)采取評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。

評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。

直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)由國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定?！?/p>

7.納稅人評(píng)價(jià)內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。請(qǐng)問(wèn)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)是什么？非經(jīng)常性指標(biāo)缺失又是指什么？

答：

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）第十條第二款的規(guī)定：“稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評(píng)價(jià)內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評(píng)價(jià)內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息?！?/p>

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào)）第三項(xiàng)第二款的規(guī)定：“非經(jīng)常性指標(biāo)缺失是指：在評(píng)價(jià)內(nèi)，稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒(méi)有納稅評(píng)估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查出具的決定(結(jié)論)文書(shū)的記錄。” 8.納稅信用評(píng)價(jià)采取指標(biāo)評(píng)分，指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式有哪些？

答：根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))，稅務(wù)總局制定了《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第48號(hào)），具體評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式見(jiàn)附件。

9.什么樣的納稅人本納稅信用評(píng)價(jià)直接評(píng)為D級(jí)？

答: 第一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))規(guī)定：“第二十條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)直接判為D級(jí):

(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

(二)存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;

(六)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

(七)騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;

(九)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;

(十)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的?！?/p>

第二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào))規(guī)定：“

六、關(guān)于直接判為D級(jí)的情形

(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。

以判決結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前信用記錄。

(二)存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。

以處理結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前信用記錄。

偷稅(逃避繳納稅款)金額占各稅種應(yīng)納稅總額比例=一個(gè)納稅的各稅種偷稅(逃避繳納稅款)總額÷該納稅各稅種應(yīng)納稅總額

(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。

以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的。

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。

以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前信用記錄。

(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的。

以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前信用記錄。

(六)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。

以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前信用記錄。

(七)騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的。

在評(píng)價(jià)內(nèi)，被停止出口退(免)稅資格未到期。根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄信息確定。

(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。

有非正常戶記錄是指:在評(píng)價(jià)12月31日為非正常狀態(tài)。

由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的是指：由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。該類(lèi)企業(yè)不受《信用管理辦法》第十七條第一項(xiàng)規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)。

(九)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。

由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員在被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，不受《信用管理辦法》第十七條第一項(xiàng)規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)。

(十)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

第三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào)）公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，在公布的評(píng)價(jià)判為D級(jí)，其D級(jí)記錄一直保持至從公布欄中撤出的評(píng)價(jià)(但不得少于2年)，次年不得評(píng)為A級(jí)。10.什么是納稅信用評(píng)價(jià)D級(jí)的保留？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào))規(guī)定：“

七、關(guān)于D級(jí)評(píng)價(jià)的保留

(一)上一評(píng)價(jià)按照評(píng)價(jià)指標(biāo)被評(píng)價(jià)為D級(jí)的企業(yè)，本評(píng)價(jià)保留D級(jí)評(píng)價(jià)，次年不得評(píng)為A級(jí)。

(二)D級(jí)企業(yè)直接責(zé)任人在企業(yè)被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)評(píng)價(jià)為D級(jí)(簡(jiǎn)稱關(guān)聯(lián)D)。關(guān)聯(lián)D只保留一年，次根據(jù)《信用管理辦法》規(guī)定重新評(píng)價(jià)但不得評(píng)為A級(jí)。

(三)因本公告第六條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)、第六項(xiàng)被直接判為D級(jí)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其以前納稅信用級(jí)別為D級(jí)，該D級(jí)評(píng)價(jià)(簡(jiǎn)稱動(dòng)態(tài)D)不保留到下一。” 11.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年什么時(shí)候確定上一納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果并公布？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）規(guī)定：“第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

第二十四條 納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書(shū)面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。” 12.有哪些情形的納稅人本不能評(píng)為A級(jí)？

答：第一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))規(guī)定：“第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)不能評(píng)為A級(jí)：

(一)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的;

(二)上一評(píng)價(jià)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的;

(三)非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;

(四)不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的?！?/p>

第二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào))規(guī)定：“

五、關(guān)于不能評(píng)為A級(jí)的情形

非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的,不能評(píng)為A級(jí)。

正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

按季申報(bào)視同連續(xù)3個(gè)月?！?13.納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，如何處理？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第46號(hào))第二條規(guī)定：“納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，填寫(xiě)《納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表》(附件3)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。

作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《辦法》第三章規(guī)定對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)溝通，相互傳遞復(fù)評(píng)申請(qǐng)，并自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)評(píng)工作，并向納稅人反饋納稅信用復(fù)評(píng)信息(附件4)或提供復(fù)評(píng)結(jié)果的自我查詢服務(wù)?！?/p>

14.什么情況下可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)？如何申請(qǐng)？

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第46號(hào))第一條規(guī)定：“納稅人因《辦法》第十七條第三、四、五項(xiàng)所列情形解除，或?qū)Ξ?dāng)期未予評(píng)價(jià)有異議的，可填寫(xiě)《納稅信用補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表》(附件1)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)。

納稅人主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)溝通，相互傳遞補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)，按照《辦法》第三章的規(guī)定開(kāi)展納稅信用補(bǔ)評(píng)工作。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成補(bǔ)評(píng)工作，并向納稅人反饋納稅信用評(píng)價(jià)信息(附件2)或提供評(píng)價(jià)結(jié)果的自我查詢服務(wù)?！?/p>

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第十七條規(guī)定：“納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：

......(三)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的;

(四)被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的;

(五)已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的;15.什么樣的情形屬于“重大稅收違法案件”？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào)）第六條規(guī)定：“ 本辦法所稱“重大稅收違法案件”是指符合下列標(biāo)準(zhǔn)的案件：

（一）納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬(wàn)元以上，且任一查補(bǔ)稅額占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上；

（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬(wàn)元以上的；

（三）以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

（五）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；

（六）虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的；

（七）私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；

（八）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。

符合前款規(guī)定的重大稅收違法案件，由稅務(wù)稽查局作出了《稅務(wù)處理決定書(shū)》或《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，且當(dāng)事人在法定期間內(nèi)沒(méi)有申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判對(duì)此案件最終確定效力后，按本辦法處理?！?16.A級(jí)納稅人有何激勵(lì)措施？ 答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年40號(hào)）的規(guī)定：

第二十九條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：

（一）主動(dòng)向社會(huì)公告A級(jí)納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

另根據(jù)發(fā)改財(cái)金〔2016〕1467號(hào)

（二）稅收服務(wù)和管理 14項(xiàng)的規(guī)定：納稅信用A級(jí)出口企業(yè)可評(píng)為出口企業(yè)管理一類(lèi)企業(yè)。評(píng)為出口管理一類(lèi)企業(yè)的A級(jí)納稅人，享受以下便利措施：

（1）國(guó)稅機(jī)關(guān)受理出口退（免）稅正式申報(bào)后，經(jīng)核對(duì)申報(bào)信息齊全無(wú)誤的，即可辦理出口退（免）稅。

（2）可優(yōu)先安排該類(lèi)企業(yè)辦理出口退稅。

（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)可向該類(lèi)企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)。17.B、C級(jí)納稅人有何管理措施？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年40號(hào)）的規(guī)定：“第三十條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵(lì)措施。

第三十一條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施?！?/p>

18.D級(jí)納稅人有何管理措施？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年40號(hào)）的規(guī)定：“第三十二條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

（一）按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；

（二）增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

（三）加強(qiáng)出口退稅審核；

（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（七）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施?！?/p>