第一篇：審計(jì)大學(xué)考試重點(diǎn)--人大版本

符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的關(guān)系？

答：區(qū)別：（1）測(cè)試的具體對(duì)象和目的不同。符合性測(cè)試的具體對(duì)象是各種內(nèi)部控制制度，其目的是揭示內(nèi)部控制的可靠性；實(shí)質(zhì)性測(cè)試的對(duì)象是依靠這些制度生出的數(shù)據(jù)，其目的是評(píng)價(jià)這些數(shù)據(jù)的公允性。（2）測(cè)試的依據(jù)和時(shí)間不同。符合性測(cè)試主要以建立內(nèi)部控制的原則為依據(jù)，可以在期中進(jìn)行；實(shí)質(zhì)性測(cè)試的依據(jù)是公認(rèn)會(huì)計(jì)原則，主要在期末進(jìn)行。（3）測(cè)試方法不同。兩者都用抽樣方法，但符合性測(cè)試用屬性抽樣方法，而實(shí)質(zhì)性測(cè)試用變量抽樣。

聯(lián)系：符合性測(cè)試是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的基礎(chǔ)，前者得出的內(nèi)部控制的可靠性和符合程度如何，決定著實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。符合性測(cè)試表明的內(nèi)部控制的控制能力越強(qiáng)，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍就越小。固定資產(chǎn)的審計(jì)

1.A 【解析】根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)于建造在建工程，其土地使用權(quán)不進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)還按照正常的期間進(jìn)行攤銷(xiāo)。

?1.固定資產(chǎn)和在建工程審計(jì)工作底稿及其他相關(guān)審計(jì)工作底稿中有以下審計(jì)結(jié)論，其中錯(cuò)誤的是（）。

?A.對(duì)某項(xiàng)在建廠房工程，建議將相關(guān)土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)入該項(xiàng)在建工程核算

?B.對(duì)某項(xiàng)尚未辦理竣工決算但已啟用的在建工程，建議暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊 ?C.對(duì)用流動(dòng)資金借款建造的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，不對(duì)計(jì)入到資本化的部分進(jìn)行調(diào)整

?D.對(duì)市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)大幅下跌的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，建議按資產(chǎn)的可收回金額和賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備

2.C 【解析】根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定投資者投入的固定資產(chǎn)，按照合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬，如果合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允則應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值入賬。

?2.在對(duì)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)L公司存在以下處理情況，其中不正確的是（）。

?A.購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的甲固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值

?B.具有商業(yè)實(shí)質(zhì)時(shí)，當(dāng)企業(yè)用生產(chǎn)的產(chǎn)品換入固定資產(chǎn)時(shí)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)該以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算確定

?C.投資者投入的丙固定資產(chǎn)，按投資方原賬面價(jià)值作為入賬價(jià)值

?D.接受捐贈(zèng)的丁固定資產(chǎn)，以有關(guān)憑據(jù)上的金額加上相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值

（一）在對(duì)M公司2006年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，L注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)有關(guān)期初余額的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中遇到以下問(wèn)題，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

?3.BCD 【解析】不能根據(jù)期末的存貨余額倒推確認(rèn)期初的存貨余額，因?yàn)槠谀┯囝~的確認(rèn)是在期初余額的基礎(chǔ)上確認(rèn)的。

?3.在對(duì)M公司財(cái)務(wù)報(bào)表期初余額進(jìn)行審計(jì)時(shí)，你認(rèn)為正確的有（）。

?A.根據(jù)已經(jīng)確認(rèn)期末的存貨余額，倒推期初存貨余額并予以確認(rèn)

?B.如果期初余額對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表有影響，并且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

?C.只有當(dāng)期初余額對(duì)于本期財(cái)務(wù)報(bào)表而言是重要的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才需對(duì)其予以特別關(guān)注并實(shí)施專(zhuān)門(mén)的審計(jì)程序

第二篇：審計(jì)學(xué)人大(第七版)考試重點(diǎn)

審計(jì)學(xué)重點(diǎn)知識(shí)

1.審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 政府審計(jì)時(shí)最早的

例題：

3、政府審計(jì)與民間審計(jì)以及內(nèi)部審計(jì)相比較，其獨(dú)立性最強(qiáng)。（X）

一．民間審計(jì)的重要作用。

審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，經(jīng)濟(jì)鑒證的職能。其中民間審計(jì)側(cè)重于經(jīng)濟(jì)鑒證作用。鑒證是指鑒定和證明。經(jīng)濟(jì)鑒證是指通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料所反映的財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的公允性、合法性的審核檢查，確定其可信賴的程度，并作出書(shū)面報(bào)告，以取得審計(jì)委托人或其他有關(guān)方面的信任。

[判斷題]審計(jì)和會(huì)計(jì)目的都是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和效率。（X）

例題1.民間審計(jì)具有如下特點(diǎn)（BCD）。

A．無(wú)償性 B．有償性 C．獨(dú)立性 D．委托性 16．審計(jì)的職能包括（ACD）。

A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B．經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè) C．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) D．經(jīng)濟(jì)鑒證 17.審計(jì)的目的在于檢查被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的（ABCD）。A．真實(shí)性 B．公允性 C．合法性 D．效益性

18．審計(jì)的作用是完成審計(jì)任務(wù)后的結(jié)果，審計(jì)的具體作用包括（AC）。A．制約作用 B．評(píng)價(jià)作用 C．促進(jìn)作用 D．證明作用 17.（B）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量是審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)之一。A.指導(dǎo)

B.監(jiān)督

C.協(xié)助

D.制約

分析：各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)人民政府及其他各部門(mén)的財(cái)政收支、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他應(yīng)進(jìn)行審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

二,.按審計(jì)的主體分類(lèi)。

政府審計(jì)，民間審計(jì)（社會(huì)審計(jì)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)），內(nèi)部審計(jì)。不但包含審計(jì)機(jī)構(gòu)，也包含審計(jì)人員。

【例題】審計(jì)按（B）進(jìn)行分類(lèi)，可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)。A.審計(jì)內(nèi)容 B.審計(jì)主體 C.審計(jì)范圍 D.執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)

我國(guó)審計(jì)組織包括（ABC）構(gòu)成。

A.政府審計(jì)機(jī)關(guān)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)組織

C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

下列項(xiàng)目中，需要接受被審計(jì)單位委托才能提供審計(jì)服務(wù)的是（B）

A.政府審計(jì)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)

D.內(nèi)部審核

建立健全內(nèi)部控制，是（D）的責(zé)任。

A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師 C．被審計(jì)單位財(cái)會(huì)人員 D．被審計(jì)單位管理當(dāng)局

三．按審計(jì)內(nèi)容和目的分類(lèi)。

可分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)政法紀(jì)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。

財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其有關(guān)資料的公允性及其所反映的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的合法性所進(jìn)行的審計(jì)。內(nèi)容：一是檢查會(huì)計(jì)處理的合法性、公允性；二是驗(yàn)證被審計(jì)單位受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。

財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)時(shí)指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位和個(gè)人嚴(yán)重侵占國(guó)家資財(cái)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)以及其他嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為所進(jìn)行的專(zhuān)案審計(jì)。

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的內(nèi)容通常包含對(duì)各級(jí)政府及其各部門(mén)的財(cái)政收支及其管理活動(dòng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，事業(yè)單位的資金使用及其管理活動(dòng)，固定資產(chǎn)投資及其管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益情況及其影響因素、途徑所進(jìn)行的審計(jì)?！纠}】

9、（C）是開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的基礎(chǔ)和必要條件。A.財(cái)政審計(jì)

B.內(nèi)部審計(jì)

C.財(cái)務(wù)審計(jì)

D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

分析：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是一種基于財(cái)務(wù)審計(jì)之上的高層次審計(jì)。是以財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)的。只有在保證企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)的基礎(chǔ)上，才能探討其有效性和合理性。

四．抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

抽樣風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員依據(jù)抽樣結(jié)果得出的結(jié)論與審計(jì)對(duì)象總體特征不相符合的可能性。抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量成反比,樣本量越大,抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小。(1)審計(jì)人員在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí),應(yīng)關(guān)注以下抽樣風(fēng)險(xiǎn): 1)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)。這是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒(méi)有充分信賴實(shí)際上應(yīng)予信賴的內(nèi)部控制的可能性。

2)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)。這是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的信賴超過(guò)了其實(shí)際上可予信賴程度的可能性。

(2)審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),應(yīng)關(guān)注以下抽樣風(fēng)險(xiǎn): 1)誤受風(fēng)險(xiǎn)。誤受風(fēng)險(xiǎn)也稱(chēng)“β風(fēng)險(xiǎn)”,是指抽樣結(jié)果表明賬戶余額不存在重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2)誤拒風(fēng)險(xiǎn)。誤拒風(fēng)險(xiǎn)也稱(chēng)“α風(fēng)險(xiǎn)”。與誤受風(fēng)險(xiǎn)相反,誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果表明賬戶余額存在重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)，降低審計(jì)效率；信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)很可能導(dǎo)致形成不正確審計(jì)結(jié)論

【例題】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括(ABC)。

A．固有風(fēng)險(xiǎn) B．控制風(fēng)險(xiǎn) C．檢查風(fēng)險(xiǎn) D．系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

17.審查存貨的最重要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序應(yīng)是（A）A.監(jiān)盤(pán) B.觀察 C.詢問(wèn) D.分析性復(fù)核 18.下列各項(xiàng)目中，與審計(jì)師設(shè)計(jì)樣本時(shí)所確定的樣本量存在反向變動(dòng)的有（AC)A.抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.可信賴程度 C.可容忍誤差 D.預(yù)期總體誤差 19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與計(jì)劃的重要性水平（B）。A、呈比例變動(dòng)關(guān)系

C、呈同向變動(dòng)關(guān)系

B、呈反向變動(dòng)關(guān)系

D、不存在關(guān)系

3、以下（ABC）屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試

A、比較分析上期同期的產(chǎn)品毛利率 B、函證

C、重新計(jì)算存貨發(fā)出成本 D、檢查授權(quán)文件（控制性測(cè)試）

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測(cè)試（AB）。

A、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果

B、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) C、評(píng)估預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)較高

D、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序后評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高 8.在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的總體誤差超過(guò)可容忍誤差，經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險(xiǎn)

不能接受，應(yīng)當(dāng)(BC)A.減少樣本量 B.增加樣本量

C.重新確定審計(jì)重要性水平D.執(zhí)行替代審計(jì)程序

18.下列各項(xiàng)目中，與審計(jì)師設(shè)計(jì)樣本時(shí)所確定的樣本量存在反向變動(dòng)的有(AC)A.抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.可信賴程度 C.可容忍誤差 D.預(yù)期總體誤差

19.審計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（BC）A.誤拒風(fēng)險(xiǎn) B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn) C.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

23.在樣本的設(shè)計(jì)過(guò)程中，同樣本量成正向關(guān)系的有(ABD)A.審計(jì)對(duì)象總體 B.可信賴程度 C.可容忍誤差 D.預(yù)期總體誤差

24.審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（AD)A.誤拒風(fēng)險(xiǎn) B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn) C.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，可以編制審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。（X）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，均應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法。（X）24.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)賬戶余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)，只對(duì)部分賬戶余額執(zhí)行了審計(jì)程序，這也屬于 抽樣審計(jì)（X）

五．民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍（民間審計(jì)非常廣泛）

(一)鑒證業(yè)務(wù)

鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某一主體負(fù)責(zé)編制的書(shū)面認(rèn)定資料的可靠性進(jìn)行查證。注冊(cè)會(huì)計(jì)師查證后,要簽發(fā)一份書(shū)面報(bào)告,以便反映鑒證結(jié)果。鑒證業(yè)務(wù)可進(jìn)一步分為五種: 1.審計(jì)業(yè)務(wù)；2.審閱業(yè)務(wù)3.復(fù)核業(yè)務(wù)；4.保證業(yè)務(wù)。(二)管理咨詢業(yè)務(wù)

管理咨詢業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為客戶提供管理建議與技術(shù)協(xié)助,以幫助客戶改善其能力和合理利用資源,并實(shí)現(xiàn)其預(yù)定的目標(biāo)。(三)稅務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)

各國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)其職能,都通過(guò)了很多稅收法規(guī),復(fù)雜繁多的稅收法規(guī)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師和其他稅務(wù)專(zhuān)家的服務(wù)業(yè)務(wù)必不可少。

很多國(guó)家都明確規(guī)定,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不用參加考試自動(dòng)取得稅務(wù)服務(wù)資格。因而,稅務(wù)服務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要業(yè)務(wù)之一。

(四)會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)是各國(guó)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù),主要包括代理記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、工資單處理等。

近年來(lái),法務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的重要業(yè)務(wù)。

(五)其他服務(wù)業(yè)務(wù)

1.商定程序服務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù),僅報(bào)告執(zhí)行的商定程序及其結(jié)果,并不提出鑒證結(jié)論。

2.其他服務(wù)業(yè)務(wù)。主要包括個(gè)人理財(cái)服務(wù)、訴訟支持服務(wù)(專(zhuān)家證人)等。

為了更好地提供個(gè)人理財(cái)和訴訟支持服務(wù),有些國(guó)家新設(shè)了相關(guān)的資格證書(shū)。

六．準(zhǔn)則體系（選擇題）

（一）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（第1###號(hào)）

1、一般原則與責(zé)任

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

3、審計(jì)證據(jù)

4、利用其他主體的工作

5、審計(jì)結(jié)論與報(bào)告

6、特殊領(lǐng)域

（二）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（第21##號(hào)）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

（三）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（第31##號(hào)）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3111號(hào)——預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審的審核

（四）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則（第41##號(hào)）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4101號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4111號(hào)——代編財(cái)務(wù)信息

（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則（第51##號(hào)）

會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

考編號(hào)代表的是什么業(yè)務(wù)

審計(jì)證據(jù)類(lèi)型（書(shū)面證據(jù)是最基本的，區(qū)別內(nèi)外部證據(jù)）

(一)按審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類(lèi)

1.實(shí)物證據(jù)。實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來(lái)證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物資。

2.書(shū)面證據(jù)。書(shū)面證據(jù)是以文字記載的內(nèi)容來(lái)證明被審計(jì)事項(xiàng)的各種書(shū)面資料。

3.口頭證據(jù)?？陬^證據(jù)是指以視聽(tīng)資料、證人證詞,有關(guān)人員的陳述、意見(jiàn)、說(shuō)明和答復(fù)等形式存在的審計(jì)證據(jù)。

4.環(huán)境證據(jù)。環(huán)境證據(jù)是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)。

審計(jì)證據(jù)的收集

1、監(jiān)盤(pán)。監(jiān)盤(pán)是指審計(jì)人員通過(guò)實(shí)地監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)取得審計(jì)證據(jù)。

2、觀察。觀察是指審計(jì)人員親赴現(xiàn)場(chǎng),對(duì)審計(jì)對(duì)象的環(huán)境狀況和實(shí)施狀況進(jìn)行實(shí)地觀察,從而取得審計(jì)證據(jù)。

3、詢問(wèn)。詢問(wèn)是指審計(jì)人員以書(shū)面或口頭方式,向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息,并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)析的過(guò)程。

4、函證。函證是指審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而向被審計(jì)單位以外的第三者發(fā)函,要求對(duì)方回函確認(rèn)被審計(jì)單位的某一賬戶金額或某一筆業(yè)務(wù)是否正確真實(shí)的一種取證途徑。

5、檢查。檢查是指審計(jì)人員通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的書(shū)面資料和有形資產(chǎn)的審閱和復(fù)核,而獲得審計(jì)證據(jù)的途徑。

6、重新計(jì)算。重新計(jì)算是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的原始憑證及會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)據(jù)進(jìn)行的驗(yàn)算或另行計(jì)算。

7、重新執(zhí)行。重新執(zhí)行是指審計(jì)人員以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù),重新獨(dú)立執(zhí)行作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。

8、分析程序。分析程序是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率或金額及其變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析、研究,并對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常項(xiàng)目及異常變動(dòng)進(jìn)行調(diào)查,以獲取審計(jì)證據(jù)。

[判斷題]分析程序貫穿于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的整個(gè)過(guò)程（對(duì)）分析程序是否能得到最后的結(jié)論（錯(cuò)）

分析程序是審計(jì)的最好方法或經(jīng)常用到（錯(cuò)）下列審計(jì)程序中，（B）最適合于實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體合理性目標(biāo)。A.監(jiān)盤(pán) B.分析性復(fù)核 C.檢查 D.查詢及函證

審計(jì)證據(jù)的鑒定

審計(jì)人員采取一定方法取得審計(jì)證據(jù)以后,接下來(lái)的工作是如何根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),也就是要對(duì)審計(jì)證據(jù)的強(qiáng)弱作出鑒定。

1、審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性；

2、審計(jì)證據(jù)的重要性；

3、審計(jì)證據(jù)的可信性；

4、審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性；

5、審計(jì)證據(jù)的證明力；

6、審計(jì)證據(jù)的經(jīng)濟(jì)性。

冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用分析性復(fù)核、查詢及函證、監(jiān)盤(pán)、觀察、計(jì)算、檢查等方法，以獲取充分、【例題】適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。這里的審計(jì)證據(jù)。（C）A.僅指在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中獲取的 B.是指在雙重目的的測(cè)試中獲取的

C.既包括在符合性測(cè)試中獲取的，又包括在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中獲取的 D.僅指在符合性測(cè)試中獲取的

審計(jì)證據(jù)的可信性

（1）從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。

（2）內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。（3）直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。

（4）以文件、記錄形式（無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。

（5）從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。

[判斷題]審計(jì)人員就必須收集足夠多的審計(jì)證據(jù)，但并不意味著審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（對(duì)）

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)證據(jù)的支配力越小，其證明力越強(qiáng)；對(duì)審計(jì)證據(jù)的支配力越大，其證明力就越弱。（對(duì)）

審計(jì)計(jì)劃

通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作開(kāi)始時(shí)起草,它僅是對(duì)審計(jì)工作的一種預(yù)先規(guī)劃。審計(jì)計(jì)劃具有以下幾方面的作用: 1.通過(guò)制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃,可使審計(jì)人員能夠根據(jù)具體情況收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。2.通過(guò)制定審計(jì)計(jì)劃,可以保持合理的審計(jì)成本,提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

3.通過(guò)制定審計(jì)計(jì)劃,可以避免與被審計(jì)單位之間發(fā)生誤解。[判斷題]審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中可以發(fā)生修正（對(duì)）對(duì)審計(jì)計(jì)劃的補(bǔ)充、修訂貫穿于審計(jì)工作過(guò)程。（對(duì)）

審計(jì)重要性的適用范圍包括: 1.審計(jì)人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí),包括對(duì)企業(yè)以及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的和非財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì),應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。

2.審計(jì)人員在執(zhí)行其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí),如盈利預(yù)測(cè)審核等,涉及重要性原則的運(yùn)用時(shí),除非其他法規(guī)和準(zhǔn)則有特定要求,應(yīng)當(dāng)參照重要性原則辦理。

[判斷題]審計(jì)過(guò)程中都離不開(kāi)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的判斷（對(duì)）

[多選題]在審計(jì)過(guò)程中,需要運(yùn)用重要性原則的情形有兩種一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)。二是評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)。

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)各類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要性進(jìn)行評(píng)估，以有助于確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平。審計(jì)人員必須通過(guò)執(zhí)行有關(guān)審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)分先。

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的反向關(guān)系：重要性水平越高,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低;重要性水平越低,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間呈反向關(guān)系，重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多。

編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)必須對(duì)重要性水平作出初步判斷。

[多項(xiàng)題]審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷基礎(chǔ)，可采取固定比率、變動(dòng)比率等確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。

[單選題]審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇最低的重要性水平作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要水平。

錯(cuò)報(bào)的匯總

審計(jì)人員在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí),應(yīng)匯總已發(fā)現(xiàn)但未調(diào)整的錯(cuò)報(bào),以考慮其金額與性質(zhì)是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的反映產(chǎn)生重大影響。

在完成審計(jì)工作時(shí)，為確定被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否合法、公允，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)匯總尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)，并將其與財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平相比較。匯總時(shí),應(yīng)當(dāng)包括: [多選題]1.已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)。即通過(guò)對(duì)賬戶或交易實(shí)施詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試所確認(rèn)的未調(diào)整錯(cuò)報(bào)。2.推斷的錯(cuò)報(bào)。即通過(guò)審計(jì)抽樣或分析程序所估計(jì)的未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生傷害、毀損、損失的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。[單選題]審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn) 【例題】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型表述為

A．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)

B．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)

C．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)**檢查風(fēng)險(xiǎn)

D．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序,評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并根據(jù)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。

所謂重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查分先取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性以及執(zhí)行的有效性。

所謂檢查風(fēng)險(xiǎn),是指某一賬戶或交易類(lèi)別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類(lèi)別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào),而未能被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性。

[多選題，老師說(shuō)的]財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)。

應(yīng)對(duì)措施包含：1，向項(xiàng)目分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員2.利用專(zhuān)家的工作或提供更多的督導(dǎo)。

內(nèi)部控制的要素 [多選題] 1控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是指企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的多種因素的統(tǒng)稱(chēng)。它的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?/p>

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。每個(gè)企業(yè)都面臨來(lái)自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以評(píng)估。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的先決條件，是制定目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括：目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境變化后的管理等等。

3.控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營(yíng)業(yè)績(jī)效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。

4.信息與溝通。企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需按某種形式辨識(shí)、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時(shí)也處理與外部的事項(xiàng)、活動(dòng)及環(huán)境等有關(guān)的信息。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息，而且必須有向上級(jí)部門(mén)溝通重要信息的方法，并對(duì)外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等做有效的溝通。

5.內(nèi)部監(jiān)督。監(jiān)控是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)下，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過(guò)程。監(jiān)控活動(dòng)由持續(xù)監(jiān)控、個(gè)別評(píng)估所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運(yùn)作。具體包括：持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)、個(gè)別評(píng)估、報(bào)告缺陷

[單選題]建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，選擇擬測(cè)試的控制，確定測(cè)試所需要手機(jī)的證據(jù)。內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，給予該領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注就越多。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)更多地對(duì)該項(xiàng)控制親自進(jìn)行測(cè)試。

【例題】審計(jì)人員通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)據(jù)以確定（B）。A.是否與被審單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) B.控制測(cè)試的性質(zhì)、方法、時(shí)間 C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、方法、時(shí)間 D.是否進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 控制測(cè)試的概念和方法

控制測(cè)試又稱(chēng)符合性測(cè)試。控制測(cè)試是為了確定內(nèi)部控制政策和程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。

審計(jì)人員了解內(nèi)部控制以后，只對(duì)那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制執(zhí)行控制測(cè)試，而且在執(zhí)行這種測(cè)試之前，審計(jì)人員必須考慮成本——效益原則，只有當(dāng)由于信賴內(nèi)部控制而減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量大于執(zhí)行控制測(cè)試的工作量時(shí)，測(cè)試才是必要和經(jīng)濟(jì)的。

應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備審計(jì)

應(yīng)收賬款的賬齡是指資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款從銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)生應(yīng)收賬款之日起，至資產(chǎn)負(fù)債表日止所經(jīng)歷的時(shí)間。（起點(diǎn)和終點(diǎn)都是一起的）【例題】如果應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)?jiān)谫Y產(chǎn)負(fù)債表的（D）項(xiàng)目列示。

A.應(yīng)收賬款

B.預(yù)收賬款C.應(yīng)付賬款

D.預(yù)付賬款

函證（重要哦）

函證，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程，例如對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證。函證是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的重要審計(jì)程序，多用于執(zhí)行審計(jì)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)。通過(guò)函證獲取的證據(jù)可靠性較高，因此，函證是受到高度重視并經(jīng)常被使用的一種重要程序。

函證的目的是證實(shí)應(yīng)收賬款賬戶余額的真實(shí)性、正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中發(fā)生的差錯(cuò)或弄虛作假、營(yíng)私舞弊等行為。函證的方式

肯定式函證又稱(chēng)積極式函證、正面式函證，就是向債務(wù)人發(fā)出詢證函，要求他證實(shí)所函證的欠款是否正確，無(wú)論對(duì)與錯(cuò)都要求復(fù)函。必須注明回函請(qǐng)直接寄送至×××?xí)?jì)師事務(wù)所。在數(shù)據(jù)不符處列明不符金額。積極式函證可以節(jié)省審計(jì)的時(shí)間和人力，有利于提高審計(jì)工作效率和降低審計(jì)成本。

否定式函證又稱(chēng)消極式函證、反面式函證，是向債務(wù)人發(fā)出詢證函，但所函證的款項(xiàng)相符時(shí)不必回函，只有在所函證的款項(xiàng)不符時(shí)才要求債務(wù)人向?qū)徲?jì)人員復(fù)函。

【例題】一般而言，函證同監(jiān)盤(pán)程序一樣，都是無(wú)可替代的。（對(duì)）29.對(duì)于大額應(yīng)收賬款余額，審計(jì)師必須采用積極式函證予以證實(shí)。（錯(cuò)）由于許多企業(yè)在低估應(yīng)付賬款時(shí)，是以漏記賒購(gòu)業(yè)務(wù)為主，所有函證無(wú)益于尋找未入賬的應(yīng) 付賬款。（錯(cuò)）

函證銀行存款余額是證實(shí)銀行存款是否存在的重要審計(jì)程序。（對(duì)）

22.審查應(yīng)收賬款的最重要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序應(yīng)是(A）A.函證 B.詢問(wèn) C.計(jì)算 D.分析性復(fù)核

[單選多選都有可能] 在以下情況下采用積極式函證比較好：

1、個(gè)別賬戶的欠款金額較大。

2、有理由相信欠款可能會(huì)存在爭(zhēng)議、查錯(cuò)等問(wèn)題。在以下情況下，采用否定式函證比較好：

1、相關(guān)內(nèi)部控制是有效的，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)估為低水平。

2、預(yù)計(jì)查錯(cuò)率較低。

3、欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多。

4、審計(jì)人員有理由確信大多數(shù)被函證者能認(rèn)真對(duì)待詢證函，并對(duì)不正確的情況予以反映。

【例題】17.在下列情況下，審計(jì)師可以采用否定式函證的有（ABC)A.預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低 B.債務(wù)人欠款余額較小 C.債務(wù)人能認(rèn)真對(duì)待詢證函 D.內(nèi)部控制較差

存貨監(jiān)盤(pán)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨監(jiān)盤(pán)是存貨審計(jì)必不可少的一項(xiàng)審計(jì)程序。存貨的監(jiān)盤(pán)不能省略。

【判斷】實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是審計(jì)師的責(zé)任。（錯(cuò)）

5.存貨盤(pán)存單屬于（A）。

A.實(shí)物證據(jù) B.書(shū)面證據(jù) C.口頭證據(jù) D.外部證據(jù)

盈余公積的作用

盈余公積金是指企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。盈余公積按其用途，分為法定盈余公積和公益金。

(一)彌補(bǔ)虧損(二)擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蛘咿D(zhuǎn)增資本金(三)分配股利

貨幣資金包含哪些

是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶的期末余額，具有專(zhuān)門(mén)用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。

貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等

銀行存款函證

是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，需要以被審計(jì)單位名義向有關(guān)單位發(fā)函詢證，以驗(yàn)證被審計(jì)單位的銀行存款是否真實(shí)、合法、完整。

函證銀行存款余額是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在的重要程序。通過(guò)向往來(lái)銀行函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅可了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，還可了解企業(yè)賬面反映所欠銀行債務(wù)的情況，并有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)未入賬的銀行借款和未披露的或有負(fù)債。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶)及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。

如果不對(duì)這些項(xiàng)目實(shí)施函證程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮是否對(duì)在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶的銀行進(jìn)行函證，這通常是因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶已注銷(xiāo)但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在。

一、重分類(lèi)調(diào)整（課本196頁(yè)）

二、期后事項(xiàng)調(diào)整

例

1、上銷(xiāo)售貨物100萬(wàn)未記賬，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)，本記賬 ①差錯(cuò)調(diào)整

借：應(yīng)收賬款 117

貸：以前損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

借：以前損益調(diào)整 80

貸：庫(kù)存商品

②調(diào)整應(yīng)交所得稅

借：以前損益調(diào)整 5 =（100-80）*25%

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

③將“以前損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”

借：以前損益調(diào)整 1貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

④調(diào)整盈余公積

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 1.5

貸：盈余公積

1.5 例

2、未決訴訟，上未判決，本判決賠償100萬(wàn)

①差錯(cuò)調(diào)整

借：以前損益調(diào)整 100

貸：其他應(yīng)付款

②調(diào)整應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2貸：以前損益調(diào)整

③將“以前損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)” 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75

貸：以前損益調(diào)整

④調(diào)整盈余公積

借：盈余公積 7.5

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

7.5

例

3、本發(fā)現(xiàn)上少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)

①差錯(cuò)調(diào)整

借：以前損益調(diào)整 20

貸：壞賬準(zhǔn)備

②借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前損益調(diào)整

③將“以前損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)” 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 15

貸：以前損益調(diào)整

④調(diào)整盈余公積

借：盈余公積 1.5

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

1.5

第三篇：大學(xué)馬克思考試重點(diǎn)

選擇題要點(diǎn)：

1.馬克思主義三個(gè)組成部分：馬克思主義哲學(xué)、馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、馬克思理論體系。馬克思的產(chǎn)生與發(fā)展有深刻的經(jīng)濟(jì)社會(huì)根源、思想淵源和實(shí)踐基礎(chǔ)

判與繼承了：德國(guó)古典哲學(xué)、英國(guó)古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、法國(guó)英國(guó)的空想社會(huì)主義

表人物：黑格爾

資產(chǎn)階級(jí)古典政治經(jīng)濟(jì)亞當(dāng)斯密

空想社會(huì)主義的代表人物：昂利·傅利葉、羅伯特·歐文 4.19世紀(jì)40-60年代 馬5.世界觀是人們對(duì)整個(gè)世界的哲學(xué)是系統(tǒng)化、理論化的世界觀，又是方法論。

6.哲學(xué)分為唯物主義和唯心主義又可以劃分為可知論與不可知論，形成了。（大部分都是可知論；無(wú)論唯物還是唯心都有辯證法和形而上學(xué)兩種觀點(diǎn)。例如：“人是環(huán)境的產(chǎn)物”是形而上學(xué)唯物主義；“人有多大膽地有多大產(chǎn)”是不可知論的唯心主義）。

7.實(shí)踐的基本特征：物質(zhì)性、自覺(jué)能動(dòng)性、社會(huì)歷史性。

實(shí)踐的基本的實(shí)踐和科學(xué)實(shí)驗(yàn)。

總特征是：聯(lián)系和發(fā)展。聯(lián)系和發(fā)展具有普遍性和多樣性。9.唯物辯證法體系包括：、質(zhì)量互變規(guī)律。10.量變是事物數(shù)量的增減和次序的變動(dòng)；質(zhì)變是事物性質(zhì)的根本變化。11.否定之否定規(guī)律揭示了事物發(fā)展的前進(jìn)性與曲折性的統(tǒng)一。

12.歸納與演繹、分析與綜合、抽象與具體、邏輯與歷史相統(tǒng)一。

13.感性認(rèn)識(shí)包括：感覺(jué)、直覺(jué)、表象。

理性認(rèn)識(shí)。

14.真理的絕對(duì)性是無(wú)限性；相對(duì)性與之相反。15.主要是指：生產(chǎn)方式，也包括地理環(huán)

生產(chǎn)方式是社會(huì)歷史發(fā)展的決定力量。社會(huì)意識(shí)包括：個(gè)人意識(shí)和群體意識(shí)、社會(huì)心理和社會(huì)意識(shí)形式，以及作為上層建筑的意識(shí)形式和非上層建筑的意識(shí)形式。屬于上層建筑的社會(huì)意識(shí)形式稱(chēng)為社會(huì)意識(shí)形態(tài)，主要包括政治法律思想、道德、藝術(shù)、宗教、哲學(xué)等。

16.生產(chǎn)力包括：勞動(dòng)對(duì)象（工具）、勞動(dòng)資料、勞動(dòng)者（活躍因素）17.是 18.中，政治上層建筑居主導(dǎo)地位心 19.國(guó)家是一種具有20.社會(huì)形態(tài)包和意識(shí)形態(tài)，是三者的歷史。21.生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的矛盾是社會(huì)基本矛盾。

22.階級(jí)斗爭(zhēng)是社會(huì)基本矛盾在階級(jí)社會(huì)中的表現(xiàn)，是階級(jí)對(duì)立社會(huì)發(fā)展23.資本原始積累包括：生產(chǎn)者與生產(chǎn)資料相分離、貨幣資本集中于少數(shù)人手中這兩個(gè)過(guò)程。資本原始積累兩個(gè)途徑：用暴力手段剝奪農(nóng)民的土地、段掠奪貨幣財(cái)富。

兩個(gè)因素。生產(chǎn)商品的勞動(dòng)可分為具體勞動(dòng)和抽象勞動(dòng)期交換過(guò)程中形成的固定充當(dāng)一般等價(jià)物的商品。其五種基本職能：價(jià)值尺度、流通手段、貯藏手段、支付手段和世界貨幣。26.私有制商品經(jīng)濟(jì)的基本27.資本主義生產(chǎn)的直接目的和決定性動(dòng)機(jī)：無(wú)休止的采取各種方法獲取盡可能多的剩余價(jià)值。剩余價(jià)值是由可28.資本家提高對(duì)工人的剝削程度的方法有兩種：絕對(duì)剩余價(jià)值的生產(chǎn)和相對(duì)剩余價(jià)值的生產(chǎn)。

29.產(chǎn)業(yè)資本并存于：貨幣資本、生產(chǎn)資本、商品資本。

30.資本主義的和生產(chǎn)社會(huì)化之間的矛盾。

生產(chǎn)過(guò)剩是資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)的本質(zhì)特征。

31.資歷的兩個(gè)階段：自由競(jìng)爭(zhēng)資本主義和壟斷資本主義。32.常見(jiàn)的壟斷組織：卡特爾、33.金融資本包括：工業(yè)壟斷資本和銀行壟斷資本。

34.國(guó)家壟斷資一起的壟斷資本主義。

35.當(dāng)代國(guó)際壟斷同盟的形式：跨國(guó)公司和國(guó)家壟斷資本主義的國(guó)際聯(lián)盟。國(guó)際性協(xié)調(diào)組織：WTO、36.科學(xué)社會(huì)主義的誕生標(biāo)志：1842年2月黨綱《共產(chǎn)黨宣言》的發(fā)表。社會(huì)主義的根本任務(wù)是什么：發(fā)展生產(chǎn)力37.科學(xué)社會(huì)主義的核心內(nèi)容：會(huì)主義民主。

工人階級(jí)執(zhí)政為之奮斗社會(huì)主義民主。

會(huì)主義的基本特征有：1.解放生產(chǎn)力2.建立公有制3.各盡所能、按勞分配4.建立工人階級(jí)和勞動(dòng)人民的政權(quán)5.發(fā)展社會(huì)主義文化6.以人為本，構(gòu)建和諧社會(huì)。的原因有哪些：生產(chǎn)力的發(fā)展?fàn)顩r、歷史文化傳統(tǒng)的差異、時(shí)代和實(shí)踐的不斷發(fā)展。簡(jiǎn)答：

主觀能動(dòng)性與客觀規(guī)律性的辯證關(guān)系。P58

1.必須尊重客觀規(guī)律。發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性必須以承認(rèn)規(guī)律的客觀性為前提。

2.在尊重客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上，要充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性。3.實(shí)踐是發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性作用的基本途徑。

4.主觀能動(dòng)作用的發(fā)揮，還依賴于一定的物質(zhì)條件和物質(zhì)手段。

為什么實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)？ P77 實(shí)踐之所以能夠作為真理的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，這是由真理的本性和實(shí)踐的特點(diǎn)決定的。

1.從真理的本性看，真理是人們對(duì)客觀事物及其發(fā)展規(guī)律的正確反映，他的本性在于主觀和客觀相符合。所謂檢驗(yàn)真理，就是檢驗(yàn)人的主觀認(rèn)識(shí)同客觀實(shí)際是否符合以及符合的程度。要做這種檢驗(yàn)，就要把客觀認(rèn)識(shí)客觀實(shí)際聯(lián)系起來(lái)加以比較、對(duì)照，才能判定它是不是真理。

2.從實(shí)踐的特點(diǎn)看，時(shí)間是人們改造世界的客觀的物質(zhì)性活動(dòng)，具有直接現(xiàn)實(shí)性的特點(diǎn)。實(shí)踐的直接現(xiàn)實(shí)性的特點(diǎn)是作為檢驗(yàn)真理標(biāo)準(zhǔn)的主要根據(jù)，使它成為最公正的審判官，具有最高的權(quán)威。

為什么說(shuō)人民群眾是歷史的創(chuàng)造者？ P126

人民群眾是指一切對(duì)社會(huì)歷史發(fā)展起推動(dòng)作用的人們，從量上說(shuō)是指社會(huì)人口中的絕大多數(shù)。不同歷史時(shí)期有不同的內(nèi)容。最穩(wěn)定的主體是從事物質(zhì)資料生產(chǎn)的勞動(dòng)群眾及其知識(shí)分子。第一，人民群眾是社會(huì)物質(zhì)財(cái)富的創(chuàng)造者。

人民群眾供給全世界以衣食等等社會(huì)物質(zhì)生活資料，創(chuàng)造了人類(lèi)的物質(zhì)文明。

第二，人民群眾是社會(huì)精神財(cái)富的創(chuàng)造者。

人民群眾不僅以其實(shí)踐活動(dòng)為創(chuàng)造精神財(cái)富提供取之不盡的源泉，而且以其千百萬(wàn)創(chuàng)造者的偉大的力量和智慧，為人類(lèi)社會(huì)提供不可勝計(jì)的精神財(cái)富的成品。

第三，人民群眾是社會(huì)變革的決定力量。人類(lèi)社會(huì)經(jīng)歷由奴隸社會(huì)向封建社會(huì)、資本主義社會(huì)和社會(huì)主義社會(huì)的演變，都必須通過(guò)人民群眾自覺(jué)的革命斗爭(zhēng)，勞動(dòng)人民是革命斗爭(zhēng)的主力軍?？傊瑲v史活動(dòng)是群眾的事業(yè)，人民群眾是歷史的主體，是歷史的創(chuàng)造者。

國(guó)家壟斷

資本主義形式。P188 1.國(guó)家所有并直接經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。包括：滿足國(guó)家機(jī)構(gòu)自身需要的國(guó)有企業(yè)。2.國(guó)家與私人共有、合營(yíng)企業(yè)。包括：國(guó)有企業(yè)將一部分股份出售給私人。3.國(guó)家通過(guò)多種形式參與私人壟斷資本的再生產(chǎn)過(guò)程。包括：國(guó)家作為商品和勞務(wù)的采購(gòu)者，向私人壟斷企業(yè)大量訂貨。

4.宏觀調(diào)節(jié)和微觀控制。宏觀調(diào)節(jié)主要是國(guó)家運(yùn)用財(cái)政政策、貨幣政策等經(jīng)濟(jì)手段，對(duì)社會(huì)總供給和總需求進(jìn)行調(diào)節(jié)。

論述：

價(jià)值規(guī)律及其作用。P148

1.價(jià)值規(guī)律：商品的價(jià)值量由生產(chǎn)商品的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間決定，商品交換要以價(jià)值量為基礎(chǔ)實(shí)行等價(jià)交換。價(jià)值規(guī)律是貫穿于整個(gè)商品經(jīng)濟(jì)的一般規(guī)律，它既支配商品生產(chǎn)，又支配商品流通。2.在商品經(jīng)濟(jì)中，價(jià)值規(guī)律的表現(xiàn)形式是，商品的價(jià)格圍繞商品的價(jià)值自發(fā)波動(dòng)。由于供求關(guān)系變動(dòng)的影響，商品價(jià)格總是時(shí)而高于價(jià)值，時(shí)而低于價(jià)值，不停地圍繞價(jià)值這個(gè)中心上下波動(dòng)。

3.價(jià)值規(guī)律是在市場(chǎng)配置資源的過(guò)程中體現(xiàn)它的客觀要求和作用的。價(jià)值規(guī)律的作用表現(xiàn)在：第一，自發(fā)地調(diào)節(jié)生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力在社會(huì)各個(gè)生產(chǎn)部門(mén)之間的分配比例。在商品經(jīng)濟(jì)條件下，按比例合理分配社會(huì)勞動(dòng)的客觀要求，是通過(guò)價(jià)值規(guī)律的自發(fā)作用實(shí)現(xiàn)的。

第二，自發(fā)地刺激社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展。商品生產(chǎn)者為了獲得較多的利益，并在競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，必然要不斷改進(jìn)技術(shù)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，從而推動(dòng)社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展。

第三，自發(fā)地調(diào)節(jié)社會(huì)收入的分配。

矛盾的普遍性與特殊性之間的辯證關(guān)系。P45

1.矛盾無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不有，是對(duì)矛盾普遍性的簡(jiǎn)明表述。其含義是：矛盾存在于一切事物中，存在于一切事物發(fā)展過(guò)程的始終，舊的矛盾解決了，新的矛盾又產(chǎn)生，事物始終在矛盾中運(yùn)動(dòng)。

2.矛盾普遍存在，但不同的事物的矛盾又是具體的、特殊的。矛盾的特殊性有三種情形：一是不同事物的矛盾各有特點(diǎn)，二是同一事物的矛盾在不同發(fā)展階段各有不同特點(diǎn)，三是構(gòu)成事物的諸多矛盾以每一矛盾的不同方面各有不同的性質(zhì)、地位和作用。

3.矛盾的普遍性與特殊性是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。矛盾的普遍性即矛盾的共性，矛盾的特殊性即矛盾的個(gè)性。矛盾的共性是無(wú)條件的、絕對(duì)的，矛盾的個(gè)性是有條件的、相對(duì)的。

4.矛盾的普遍性和特殊性辯證關(guān)系的原理是馬克思主義的普遍真理同各國(guó)的具體實(shí)際相結(jié)合的哲學(xué)基礎(chǔ)，也是建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義的哲學(xué)基礎(chǔ)。矛盾普遍性和特殊性辯證關(guān)系的原理，對(duì)建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義:我國(guó)的社會(huì)主義建設(shè)，要以馬列主義普遍真理為指導(dǎo)，堅(jiān)持社會(huì)主義道路和方向；同時(shí)又要從我國(guó)特殊的國(guó)情出發(fā)，去探索有自己特色的建設(shè)和發(fā)展道路。在這里，社會(huì)主義是普遍性、共性，中國(guó)特色是特殊性、個(gè)性，建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義，就是要把個(gè)性與共性有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，走自己的路。

簡(jiǎn)答：

為什么說(shuō)社會(huì)生活在本質(zhì)上是實(shí)踐？

1.實(shí)踐是使物質(zhì)世界分化為自然界與人類(lèi)社會(huì)的歷史前提，又是使自然界與人類(lèi)社會(huì)統(tǒng)一起來(lái)的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。

2.實(shí)踐是人類(lèi)社會(huì)的基礎(chǔ)，一切社會(huì)現(xiàn)象只有在社會(huì)實(shí)踐中才能找到最后的根源，才能找到最后的根源，才能得到最終的科學(xué)說(shuō)明。社會(huì)生活是對(duì)人們各種社會(huì)活動(dòng)的總稱(chēng)，社會(huì)生活的實(shí)踐性主要體現(xiàn)為三個(gè)方面：實(shí)踐是社會(huì)關(guān)系形成的基礎(chǔ)；實(shí)踐形成了社會(huì)生活的基本領(lǐng)域；實(shí)踐結(jié)構(gòu)成了社會(huì)發(fā)展的動(dòng)力。

3.全部社會(huì)生活在本質(zhì)上是實(shí)踐的。社會(huì)生活的全部?jī)?nèi)容就是不斷進(jìn)行的社會(huì)實(shí)踐，實(shí)踐既是人的自覺(jué)能動(dòng)性的表現(xiàn)，也是人的自覺(jué)能動(dòng)性的根源，是人的生命表現(xiàn)和本質(zhì)特性。

當(dāng)代資本主義出現(xiàn)新變化的原因和實(shí)質(zhì)？ P202

1.原因科學(xué)技術(shù)革命和生產(chǎn)力的發(fā)展，是資本主義變化的根本推動(dòng)力量。2.工人階級(jí)爭(zhēng)取自身權(quán)利和利益斗爭(zhēng)的作用，是推動(dòng)資本主義變化的重要力量。

3.社會(huì)主義制度初步顯示的優(yōu)越性對(duì)資本主義產(chǎn)生了一定影響。

4.主張改良主義的政黨對(duì)資本主義制度的改革，也對(duì)資本主義的變化發(fā)揮了重要作用。實(shí)質(zhì)：①當(dāng)代資本主義發(fā)生的變化從根本上說(shuō)是人類(lèi)社會(huì)發(fā)展一般規(guī)律和資本主義經(jīng)濟(jì)規(guī)律作用的結(jié)果。②當(dāng)代資本主義發(fā)生的變化是在資本主義制度基本框架內(nèi)的變化，并不意味著資本主義生產(chǎn)關(guān)系的根本性質(zhì)發(fā)生了變化。

生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的辯證關(guān)系。P100

生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系是社會(huì)生產(chǎn)不可分割的兩個(gè)方面。在社會(huì)生產(chǎn)中，生產(chǎn)力是生產(chǎn)的物質(zhì)內(nèi)容，生產(chǎn)關(guān)系是生產(chǎn)的社會(huì)形式，二者的有機(jī)結(jié)合和統(tǒng)一，構(gòu)成社會(huì)的生產(chǎn)方式。生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的相互關(guān)系是：生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系，而生產(chǎn)關(guān)系又反作用于生產(chǎn)力。

1.生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系。在二者的矛盾運(yùn)動(dòng)中，生產(chǎn)力是居支配地位、起決定作用的方面。首先，生產(chǎn)力狀況決定生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)。其次，生產(chǎn)力的發(fā)展決定生產(chǎn)關(guān)系的變革。

2.生產(chǎn)關(guān)系對(duì)生產(chǎn)力具有能動(dòng)的反作用。主要表現(xiàn)為兩種情形：當(dāng)生產(chǎn)關(guān)系適合生產(chǎn)力發(fā)展的客觀要求時(shí)，它對(duì)生產(chǎn)力的發(fā)展起推動(dòng)作用；當(dāng)生產(chǎn)關(guān)系不適合生產(chǎn)力發(fā)展的客觀要求時(shí)，它就會(huì)阻礙生產(chǎn)力的發(fā)展。

為什么實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)？

答：生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系，而生產(chǎn)關(guān)系又反作用于生產(chǎn)力。

①生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系。在二者的矛盾運(yùn)動(dòng)中，生產(chǎn)力是居于支配地位、起決定作用的方面。首先，生產(chǎn)力狀況決定生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)。其次，生產(chǎn)力的發(fā)展決定生產(chǎn)關(guān)系的變革。

②生產(chǎn)關(guān)系對(duì)生產(chǎn)力具有能動(dòng)的反作用。生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的相互作用是一個(gè)過(guò)程，表現(xiàn)為二者的矛盾運(yùn)動(dòng)。這種矛盾運(yùn)動(dòng)中的內(nèi)在的、本質(zhì)的、必然的聯(lián)系，就是生產(chǎn)關(guān)系一定要適合生產(chǎn)力狀況的規(guī)律，也稱(chēng)作生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的矛盾運(yùn)動(dòng)規(guī)律。

論述：

馬克思的物質(zhì)觀及理論的意義。（1）馬克思主義物質(zhì)的概念： “物質(zhì)是標(biāo)志客觀實(shí)在的哲學(xué)范疇，這種客觀實(shí)在是人通過(guò)感覺(jué)感知的，它不依賴于我們的感覺(jué)而存在，為我們的感覺(jué)所復(fù)寫(xiě)、攝影、反映?！?/p>

（2）馬克思主義物質(zhì)觀的理論意義：（以下每要點(diǎn)1分）第一，堅(jiān)持了物質(zhì)的客觀實(shí)在性原則，堅(jiān)持了唯物主義一元論，同唯心主義一元論和二元論劃清了界限。

第二，堅(jiān)持了能動(dòng)的反映論和可知論，有力地批判了不可知論。

第三，體現(xiàn)了唯物論和辯證法的統(tǒng)一，克服了形而上學(xué)唯物主義的缺陷。第四，體現(xiàn)了唯物主義自然觀與唯物主義歷史觀的統(tǒng)一，為徹底的唯物主義奠定了理論基礎(chǔ)。

馬克思主義的勞動(dòng)價(jià)值論的意義。以及如何深化對(duì)勞動(dòng)價(jià)值論的認(rèn)識(shí)。P151

1.通過(guò)對(duì)商品關(guān)系的深刻分析，馬克思闡明了商品的二因素和生產(chǎn)商品的勞動(dòng)的二重性及其相互關(guān)系、價(jià)值的質(zhì)和量的規(guī)定性及其變化規(guī)律、價(jià)值形式的發(fā)展和貨幣的起源、商品經(jīng)濟(jì)的基本矛盾和基本規(guī)律及其作用，形成了科學(xué)的勞動(dòng)價(jià)值論。

2.馬克思創(chuàng)立勞動(dòng)價(jià)值論的時(shí)代，是工業(yè)化初期的蒸汽機(jī)時(shí)代?，F(xiàn)在人類(lèi)進(jìn)入了21世紀(jì)，對(duì)馬克思所處的時(shí)代相比，社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生了很大的變化。面對(duì)新的情況，必須深化馬克思勞動(dòng)價(jià)值論的認(rèn)識(shí)，根據(jù)變化了的實(shí)踐在繼承的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新，有所前進(jìn)。第一，深化對(duì)創(chuàng)造價(jià)值的勞動(dòng)的認(rèn)識(shí)，對(duì)生產(chǎn)性勞動(dòng)做出新的界定。因此，應(yīng)當(dāng)在理論上充分肯定服務(wù)性勞動(dòng)也是創(chuàng)造價(jià)值的勞動(dòng)，以利于推動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)更快的發(fā)展。

第二，深化對(duì)科技人員、經(jīng)營(yíng)管理人員在社會(huì)生產(chǎn)和價(jià)值創(chuàng)造中所起作用的認(rèn)識(shí)。

第三，深化對(duì)科技、知識(shí)、信息等新的生產(chǎn)要素在財(cái)富和價(jià)值創(chuàng)造中作用的認(rèn)識(shí)。所以，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)科學(xué)技術(shù)的作用，把大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)擺到重要的位置。

第四，深化對(duì)價(jià)值創(chuàng)造與價(jià)值分配關(guān)系的認(rèn)識(shí)。價(jià)值創(chuàng)造與價(jià)值分配既有聯(lián)系又有區(qū)別的范疇。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，價(jià)值分配首先是由生產(chǎn)資料所有制關(guān)系決定的，體現(xiàn)一定的生產(chǎn)關(guān)系。有什么樣的生產(chǎn)資料所有制關(guān)系，就有什么樣的分配關(guān)系。

第四篇：大學(xué)近代史考試重點(diǎn)

持中秉正 靜思篤行

1(第一章)、近代中國(guó)進(jìn)行的反侵略戰(zhàn)爭(zhēng)意義：①沉重打擊了帝國(guó)主義侵華野心，粉碎他們瓜分中國(guó)和把中國(guó)變成完全殖民地的意圖。②教育了中國(guó)人名，振奮了民族精神，鼓舞了人民反帝反封建的斗志，大大提高了中國(guó)人民的民族覺(jué)醒意識(shí)。

2(第二章)、洋務(wù)運(yùn)動(dòng)歷史意義和失敗原因：意義：①對(duì)中華民族資本主義的發(fā)展起到了促進(jìn)作用；②給當(dāng)時(shí)的新中國(guó)帶來(lái)了新知識(shí)?、塾兄谏鐣?huì)風(fēng)氣變化！失敗原因：①洋務(wù)運(yùn)動(dòng)具有封建性②對(duì)外國(guó)有依賴性。③洋務(wù)企業(yè)的管理具有腐朽性！

3(第二章)、太平天國(guó)革命的歷史意義：①沉重打擊了清王朝的封建統(tǒng)治，掃蕩了地主勢(shì)力，對(duì)封建經(jīng)濟(jì)的上層建筑進(jìn)行了前所未有的沖擊。②英勇的抗擊外國(guó)入侵，捍衛(wèi)民族尊嚴(yán)，是侵略者迅速殖民化中國(guó)的企圖受挫。③對(duì)近代中國(guó)的出路做出了可貴探索。失敗原因：①不是先進(jìn)生產(chǎn)力的代表，不能制定科學(xué)的綱領(lǐng)。②不能克服領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)腐敗，無(wú)法保持長(zhǎng)期團(tuán)結(jié)。③未正確對(duì)待儒學(xué)保留了封建綱常倫理原則。④不能把西方侵略者和人民群眾區(qū)分開(kāi)。

4(第二章)、太平天國(guó)運(yùn)動(dòng)與義和團(tuán)運(yùn)動(dòng)異同：異：①太有組織有紀(jì)律，有嚴(yán)密政權(quán)、組織領(lǐng)導(dǎo)，義和團(tuán)過(guò)于零散。②背景不同：太：不滿足清朝腐朽統(tǒng)治揭竿而起。義：洋教猖獗打擊洋教。③目的：太：建立大同理想社會(huì)無(wú)處不均勻，無(wú)處不保暖。義：清除外國(guó)侵略。⑤清朝態(tài)度：太自始至終剿殺。義：先血腥鎮(zhèn)壓后招撫后又鎮(zhèn)壓！同①都是農(nóng)民階級(jí)②都反帝反封建③都有迷信色彩④都失敗。

5(第三章)、辛亥革命引起了中國(guó)歷史性變化原因：是資產(chǎn)階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的持中秉正 靜思篤行

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反對(duì)君主專(zhuān)制制度、建立資產(chǎn)階級(jí)共和國(guó)為目的的革命是一次比較完全意義上的資產(chǎn)民主革命。①推翻了封建勢(shì)力代表—清王朝的統(tǒng)治。②結(jié)束了統(tǒng)治中國(guó)兩千多年的封建君主專(zhuān)制制度。③給人民帶來(lái)思想上的解放。④使社會(huì)經(jīng)濟(jì)、思想習(xí)慣、社會(huì)風(fēng)俗發(fā)生了積極變化。⑤推動(dòng)了亞洲各民族解放運(yùn)動(dòng)的高潮。

6(第三章)辛亥失敗原因：客觀：發(fā)生于帝國(guó)主義時(shí)期，杜國(guó)主義不允許中國(guó)建立一個(gè)獨(dú)立富強(qiáng)的資產(chǎn)階級(jí)共和國(guó)。主觀：①?zèng)]有提出徹底的反帝反封建的革命綱領(lǐng)。②不能充分發(fā)動(dòng)和依靠群眾。③不能建立堅(jiān)強(qiáng)的革命政黨，作為團(tuán)結(jié)力量的核心。教訓(xùn)：表明資產(chǎn)階級(jí)共和國(guó)的方案沒(méi)有能夠救中國(guó)，先進(jìn)的中國(guó)人需要進(jìn)行新的探索，為中國(guó)謀求新的出路。

7(第三章)、辛革為什么沒(méi)有實(shí)現(xiàn)民主愿意：勝利果實(shí)被袁世凱竊取，中國(guó)開(kāi)始進(jìn)入北洋軍閥的黑暗統(tǒng)治，辛亥革命沒(méi)有完成反帝反封建的任務(wù)，中國(guó)社會(huì)性質(zhì)沒(méi)有改變，仍是半殖民地半封建所以說(shuō)~ 8(第四章)、中國(guó)的先進(jìn)分子為什么在中國(guó)舉起馬克思主義的思想旗幟：是他們經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期艱苦探索做出的選擇：①十月革命啟示：經(jīng)濟(jì)文化落后的國(guó)家了一樣社會(huì)主義思想走解放之路。②十月革命誕生的社會(huì)主義新俄國(guó)推動(dòng)了社會(huì)主義思想在中國(guó)傳播。③十月革命俄國(guó)工人農(nóng)民士兵贏得勝利推動(dòng)中國(guó)先進(jìn)分子研究社會(huì)主義。

9(第四章)、新文化運(yùn)動(dòng)的歷史意義：①對(duì)中國(guó)封建文化傳統(tǒng)的沖擊。②大力宣揚(yáng)民主和科學(xué)思想。③對(duì)西方哲學(xué)社會(huì)思潮和自然科學(xué)知識(shí)的介紹，開(kāi)闊了人們眼界。④為馬克思在中國(guó)傳播創(chuàng)造了條件。

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10(第四章)、大革命失敗原因：客觀：①中外反動(dòng)勢(shì)力強(qiáng)大，聯(lián)合絞殺中國(guó)革命；②國(guó)民黨右派叛變，國(guó)共合作破壞；主觀：①中共缺乏理論修養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；②以陳獨(dú)秀為代表的中共中央和共產(chǎn)國(guó)際代表對(duì)蔣介石汪精衛(wèi)攛掇領(lǐng)導(dǎo)權(quán)的活動(dòng)妥協(xié)退讓。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：是共黨認(rèn)識(shí)到要?jiǎng)倮?，就要?jiān)持無(wú)產(chǎn)階級(jí)對(duì)革命的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，掌握革命的武裝，堅(jiān)持武裝斗爭(zhēng)。

11(第四章)、中國(guó)共產(chǎn)黨成立后，中國(guó)革命的新面貌：①第一次提出了反帝反封建的民主革命綱領(lǐng)為人民只是了斗爭(zhēng)目標(biāo)；②開(kāi)始采取資產(chǎn)階級(jí)、小資產(chǎn)階級(jí)的政黨和政治派別沒(méi)有采取過(guò)的革命方法即群眾路線的方法。原因：相信群眾、依靠群眾！

12(第五章)、毛澤東是如何探索和開(kāi)辟中國(guó)革命道路：①開(kāi)展武裝反抗國(guó)民黨統(tǒng)治的斗爭(zhēng)，②走農(nóng)村包圍城市的革命道路③把革命進(jìn)攻方向指向農(nóng)村，農(nóng)村作為黨的工作重心。革命新道路意義：①為中國(guó)新民主革命的勝利指出了唯一正確出路②體現(xiàn)以毛為代表的中共黨熱實(shí)事求是、勇于創(chuàng)新③對(duì)馬克思主義的理論寶庫(kù)做出貢獻(xiàn)。13(第五章)、紅軍長(zhǎng)征的意義：①粉碎國(guó)民黨圍剿紅軍消滅革命力量的企圖，使革命轉(zhuǎn)危為安②把革命大本營(yíng)放在西北，為迎接抗日救亡新高潮準(zhǔn)備了條件③保存并錘煉了中國(guó)革命骨干力量。④傳播革命火種⑤鑄就長(zhǎng)征精神。長(zhǎng)征精神：①為了救國(guó)救民不怕艱險(xiǎn)不怕?tīng)奚木瘼趫?jiān)持獨(dú)立自主實(shí)事求是從實(shí)際出發(fā)的精神③顧全大局嚴(yán)守紀(jì)律的團(tuán)結(jié)精神④僅僅依靠群眾、與人民同患難的艱苦奮斗精神。14(第五章)、左傾錯(cuò)誤原因：①黨內(nèi)存在沖動(dòng)，指導(dǎo)思想沒(méi)得到認(rèn)真

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清理。②全黨馬克思理論準(zhǔn)備不足，素養(yǎng)不高經(jīng)驗(yàn)缺乏。③王明明搬出馬克思語(yǔ)句嚇人，使干部受蒙騙④共產(chǎn)國(guó)際干預(yù)以及對(duì)王明明的支持使許多人失去了識(shí)別和抵制能力。

15(第六章)、抗日戰(zhàn)爭(zhēng)勝利的歷史意義和基本經(jīng)驗(yàn)：意義：①中國(guó)人民抗戰(zhàn)的勝利，徹底打敗了日本侵略者，捍衛(wèi)了中國(guó)的國(guó)家主權(quán)和領(lǐng)土完整，使中華民族避免了遭受殖民奴役的厄運(yùn)。結(jié)束了日本在臺(tái)灣50年的殖民統(tǒng)治，是臺(tái)灣回歸祖國(guó)。②促進(jìn)了中華民族覺(jué)醒，使中國(guó)人民在精神上、組織上的進(jìn)步達(dá)到了前所未有的高度。③促進(jìn)了中華民族大團(tuán)結(jié)，弘揚(yáng)了中華民族偉大精神。④對(duì)世界各國(guó)奪取反法西斯戰(zhàn)爭(zhēng)的勝利維護(hù)世界和平的偉大事業(yè)產(chǎn)生了巨大影響，做出了歷史貢獻(xiàn)，提高了中國(guó)的國(guó)際地位和國(guó)際影響。經(jīng)驗(yàn)：①全國(guó)人民大團(tuán)結(jié)是中國(guó)人民戰(zhàn)勝一切艱難困苦、實(shí)現(xiàn)奮斗目標(biāo)的力量源泉。②以愛(ài)國(guó)主義為核心的偉大民族精神是中國(guó)人民團(tuán)結(jié)奮進(jìn)的精神動(dòng)力。③提高綜合國(guó)力是中華民族自立于世界民族之林的基本保證。④中國(guó)人民熱愛(ài)和平，反對(duì)侵略戰(zhàn)爭(zhēng)，同時(shí)又絕不懼怕戰(zhàn)爭(zhēng)?、葜袊?guó)共產(chǎn)黨是中國(guó)人民抗日戰(zhàn)爭(zhēng)的中流砥柱！

16(第六章)、抗戰(zhàn)時(shí)期兩條抗戰(zhàn)路線不同：①力量不同：片面抗戰(zhàn)是國(guó)民政府和軍隊(duì)包辦，依靠英美外援不依靠人民；全面抗戰(zhàn)：依靠廣大人民群眾爭(zhēng)取和團(tuán)結(jié)一切抗戰(zhàn)力量。②代表階級(jí)利益不同：片抗代表地主大資產(chǎn)階級(jí)；全抗是由中國(guó)共產(chǎn)黨為代表的領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)；③結(jié)果不同：片抗挫傷和打擊了人民群眾抗日積極性，導(dǎo)致國(guó)民黨軍隊(duì)節(jié)節(jié)敗退，喪失大片領(lǐng)土。全抗：建立敵后抗日根據(jù)地，中共領(lǐng)導(dǎo)的抗

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日武裝力量日益壯大威脅日均后方。

17(第七章)、抗戰(zhàn)勝利，為什么國(guó)民黨在全民包圍中走向崩潰：①他的專(zhuān)制獨(dú)裁統(tǒng)治和官員貪污腐敗，大發(fā)國(guó)難財(cái)，是其喪失民心；②國(guó)民黨政府派出的官員到原淪陷區(qū)接收時(shí)，把接受變成劫收，發(fā)勝利財(cái)；③違背了全國(guó)人民和平建國(guó)的意愿，執(zhí)行反人民的內(nèi)戰(zhàn)政策。18(第七章)、沒(méi)有共產(chǎn)黨就沒(méi)有新中國(guó)原因：①這是中國(guó)人民基于自己的切身體驗(yàn)所確認(rèn)的客觀真理，中共不僅代表中國(guó)工人階級(jí)利益還代表整個(gè)中華民族全國(guó)人民的利益；②是用馬克思武裝的，馬列主義與毛澤東思想結(jié)合作為一切工作的指針；③在革命過(guò)程中始終英勇的站在斗爭(zhēng)最前線；④得到了來(lái)自國(guó)民黨營(yíng)壘的一些人的肯定。中國(guó)革命勝利取得的歷史經(jīng)驗(yàn)：①建立廣泛的統(tǒng)一戰(zhàn)線②堅(jiān)持革命的武裝斗爭(zhēng)③加強(qiáng)共產(chǎn)黨自身建設(shè)。

19(第七章)、抗戰(zhàn)勝利后為什么第三條道路走不通：指在國(guó)共對(duì)立的綱領(lǐng)之外找出第三條路①中國(guó)在戰(zhàn)后面臨的是兩種命運(yùn)，兩個(gè)前途的尖銳斗爭(zhēng)，客觀形式?jīng)Q定了人們沒(méi)有走中間路的余地；②國(guó)民黨不僅極度仇視共產(chǎn)黨，而且對(duì)民主黨派、民主人士也充滿敵意，蔣介石的獨(dú)裁政府不允許第三條路的存在。

鼓舞了人民斗志，提高民族覺(jué)醒意識(shí)。

2、失敗原因：①社會(huì)制度的腐敗是根本原因。②經(jīng)濟(jì)技術(shù)落后是重要原因。3.教訓(xùn)：中國(guó)人民必須把反對(duì)帝國(guó)主義的民族斗爭(zhēng)和反對(duì)封建主義的階級(jí)斗爭(zhēng)統(tǒng)一起來(lái)，才能完成中國(guó)革命任務(wù)。

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第五篇：大學(xué)人力資源考試重點(diǎn)

1、人力資源及人力資源管理的內(nèi)涵

? 人力資源是能夠獨(dú)立地從事社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富的勞動(dòng)者的總稱(chēng)。既是一個(gè)數(shù)量概念也是一個(gè)質(zhì)量概念

? 內(nèi)涵：為合理配置人力資源，最大程度地發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)組織與個(gè)人目標(biāo)，而開(kāi)展的員工招聘、錄取、培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)、使用、升遷、調(diào)動(dòng)、退休等一系列管理活動(dòng)。?

2、人力資源的特性

? 能動(dòng)性 時(shí)效性 增值性 可變性 社會(huì)性 可開(kāi)發(fā)性

? 功能： 獲取功能 整合功能 保持與激勵(lì)功能 發(fā)展功能 控制與調(diào)整功能 ? 原理：彈性冗余原理 互補(bǔ)增值原理 利益相容原理 反饋控制原理 ? 激勵(lì)強(qiáng)化原理 系統(tǒng)優(yōu)化原理 ?

3、人力資源管理六大模塊及內(nèi)在關(guān)系

? 人力資源規(guī)劃 員工招聘 培訓(xùn)與開(kāi)發(fā) 績(jī)效管理 薪酬管理 員工關(guān)系管理

? 對(duì)于HRM各項(xiàng)職能，應(yīng)以一種系統(tǒng)的觀點(diǎn)看待，是一個(gè)相互聯(lián)系、相互影響的有機(jī)的系統(tǒng)。? 職位分析與職位評(píng)價(jià)是一個(gè)平臺(tái)，其他職能的實(shí)施基本都要以此為基礎(chǔ)。

? 人力資源規(guī)劃中，預(yù)測(cè)組織所需的人力資源數(shù)量和質(zhì)量時(shí)，基本依據(jù)就是職位的工作職責(zé)、工作量、任職資格與勝任素質(zhì)模型，而這正是職位分析與勝任素質(zhì)模型的結(jié)果。預(yù)測(cè)組織內(nèi)部的人力資源供給時(shí)，要用到各職位可調(diào)動(dòng)或可晉升的信息，這也是職位說(shuō)明中的內(nèi)容。

? 進(jìn)行招聘錄用時(shí)，發(fā)布的招聘信息就是一個(gè)簡(jiǎn)單的職位說(shuō)明書(shū)，而錄用甄選的標(biāo)準(zhǔn)則主要來(lái)自職位說(shuō)明書(shū)中的任職資格要求與勝任素質(zhì)模型。

? 績(jī)效管理和薪酬管理與職位分析的關(guān)系更加直接，績(jī)效管理中，員工的績(jī)效考核指標(biāo)部分根據(jù)職位的工作職責(zé)來(lái)確定；而薪酬管理中，員工工資等級(jí)的確定，需要依據(jù)職位說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容。? 培訓(xùn)需求的確定也要以職位說(shuō)明書(shū)中的任職資格與勝任素質(zhì)模型為依據(jù)，將員工的現(xiàn)實(shí)情況和這些要求進(jìn)行比較，兩者的差距就是要培訓(xùn)的內(nèi)容。

? 績(jī)效管理職能在整個(gè)系統(tǒng)中居于核心地位，其他職能或多或少都要與它發(fā)生聯(lián)系。

? 預(yù)測(cè)組織內(nèi)部HR供給時(shí)，需要對(duì)現(xiàn)有員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力等做出評(píng)價(jià)，這些都屬于績(jī)效考核的內(nèi)容。

? 對(duì)來(lái)自不同渠道的員工的績(jī)效進(jìn)行比較，從中得出經(jīng)驗(yàn)性結(jié)論，優(yōu)化招聘渠道。依據(jù)績(jī)效考核的結(jié)果來(lái)改進(jìn)甄選過(guò)程的有效性，同時(shí)，有效的甄選結(jié)果將有助于實(shí)現(xiàn)良好的績(jī)效。? 通過(guò)績(jī)效考核結(jié)果，有助于確定員工培訓(xùn)的內(nèi)容。培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)也有助于提高員工的績(jī)效。? 可以根據(jù)績(jī)效考評(píng)的結(jié)果來(lái)支付員工的績(jī)效工資，這在績(jī)效管理與薪酬管理之間建立了一種直接的聯(lián)系。

? 通過(guò)員工關(guān)系管理，有助于員工更加努力地工作，進(jìn)而有助于實(shí)現(xiàn)績(jī)效的提升。? 其他職能之間的關(guān)系：

? 招聘計(jì)劃的制定要依據(jù)人力資源規(guī)劃，招聘什么樣的員工、招聘多少員工，這些都是人力資源規(guī)劃的結(jié)果。

? 培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)業(yè)要受到甄選結(jié)果的影響，若甄選的效果不好，員工無(wú)法滿足職位的要求，新員工的培訓(xùn)任務(wù)就會(huì)加重，反之，則較輕。

? 員工關(guān)系管理的目標(biāo)是提高員工的組織承諾度，而培訓(xùn)和薪酬管理是達(dá)成這一目標(biāo)的重要手段。? 員工薪酬的內(nèi)容，除了工資、福利等貨幣報(bào)酬外，還包括各種形式的非貨幣報(bào)酬，培訓(xùn)就屬于其中一種重要的形式。

4、工作分析的幾種方法及特點(diǎn)

? 定性方法：訪談法 非定量問(wèn)卷調(diào)查法 觀察法 ? 關(guān)鍵事件技術(shù) 工作日志法 工作實(shí)踐法

? 定量方法：職位分析問(wèn)卷（PAQ）管理職位描述問(wèn)卷（MPDQ）? 通用標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)卷（CMQ）O*NET系統(tǒng) 職能職位分析法（FJA）? 弗萊希曼職位分析系統(tǒng)法 職位分析計(jì)劃表法（JAS）?

5、工作分析的階段劃分

? 步驟：準(zhǔn)備階段，調(diào)查階段，分析階段，完成階段。?

6、工作分析的地位及作用

? 地位：工作分析是建立人力資源管理制度的基礎(chǔ)，是各項(xiàng)人力資源管理程序所必

須依據(jù)的文件。

? 作用： 1 工作分析為人力資源開(kāi)發(fā)與管理活動(dòng)提供依據(jù) 工作分析為人力資源規(guī)劃提供了必要的信息； 工作分析為人員的招聘錄用提供了明確的標(biāo)準(zhǔn)； 工作分析為人員的培訓(xùn)開(kāi)發(fā)提供了明確的依據(jù)； 工作分析為科學(xué)的績(jī)效管理提供了幫助； 工作分析為制定公平合理的薪酬政策奠定了基礎(chǔ) ； ?

7、人力資源需求預(yù)測(cè)、供給預(yù)測(cè)的方法

? 需求預(yù)測(cè)： 1 經(jīng)理判斷法 趨勢(shì)分析法

工作分析法比例分析法 供給預(yù)測(cè)：1 現(xiàn)有人員狀況分析

員工流失分析 ?組織內(nèi)部員工流動(dòng)分析人力資源供給渠道分析 ?

8、員工招募的渠道及適用對(duì)象 ? 外部招聘 內(nèi)部招聘

9、員工面試招聘中社會(huì)心理偏差現(xiàn)象及預(yù)防措施 ? 第一印象； 眼緣；心緣；打分尺度不一致； ?近期效應(yīng)；重要事件效應(yīng)（暈輪效應(yīng)）；對(duì)比效應(yīng)。?

9、招聘評(píng)分表的設(shè)計(jì) ?

10、招聘面試設(shè)計(jì)的注意事項(xiàng)

? 1．在面試前仔細(xì)閱讀應(yīng)聘者的相關(guān)資料，并能對(duì)號(hào)入座。

2．面試提綱要有針對(duì)性，能準(zhǔn)確有效的搜集到企業(yè)想得到應(yīng)聘者的全方面信息。提綱要反復(fù)推敲、論證、公允。

3．讓?xiě)?yīng)聘者知道面試時(shí)的時(shí)間長(zhǎng)短。4.認(rèn)真傾聽(tīng)?wèi)?yīng)聘者的談話。5.巧妙提問(wèn)。6．在評(píng)判打分、記錄時(shí)本著公平、真實(shí)的原則進(jìn)行。7．評(píng)判打分時(shí)切忌力求中間分值，是高就高，該低就低，不給人情分。

8．篩選出分值較高或較低時(shí)，應(yīng)進(jìn)行回顧，對(duì)底線標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)作再次討論。如果分值與標(biāo)準(zhǔn)分懸殊太大，則一個(gè)也不錄用。切忌以在“矮子中去尋高人”的方式招聘人員。與標(biāo)準(zhǔn)分相近時(shí)，則由高分開(kāi)始錄取。以達(dá)到招錄企業(yè)適合的、滿意的人的目的。9.對(duì)需復(fù)試的應(yīng)聘者，應(yīng)明確告之復(fù)試時(shí)間、地點(diǎn)。10.錄取通知的發(fā)放方式、時(shí)間應(yīng)在面試時(shí)明確告之應(yīng)聘者。

11.對(duì)未錄用的應(yīng)聘者也應(yīng)發(fā)出“謝謝，但愿下次有機(jī)會(huì)再合作”之類(lèi)的誠(chéng)信函。以示對(duì)應(yīng)聘者的尊重，同時(shí)達(dá)到加深印象、宣傳企業(yè)的目的。?

11、員工培訓(xùn)的方法及其適用條件 ? 一 直接傳授性

? 1 講授法 2 專(zhuān)題講座法 3 研討法 ? 二 實(shí)踐性培訓(xùn)法

?工作指導(dǎo)法 2工作輪換法 3 特別任務(wù)法 4 個(gè)別指導(dǎo)法 三 參與性培訓(xùn)法 自學(xué) 2 案例分析法 3 頭腦風(fēng)暴法 4 模擬訓(xùn)練法 5 敏感性訓(xùn)練法 6 管理者訓(xùn)練 四 態(tài)度性培訓(xùn)法 角色扮演法 2 拓展訓(xùn)練 其他 網(wǎng)上訓(xùn)練 虛擬訓(xùn)練 ?

12、績(jī)效管理的流程與方法

? 績(jī)效計(jì)劃 績(jī)效跟進(jìn) 績(jī)效考核 績(jī)效反饋

? 比較法 評(píng)估量表法 描述法 KPI考績(jī)法 目標(biāo)考核法 ? 360度績(jī)效評(píng)估法平衡記分卡法 ?

13、績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì) ? 態(tài)度，能力 業(yè)績(jī) ?

14、人才激勵(lì)的基本理論

? 激勵(lì)（motivate），從詞義上理解,激勵(lì)是指激發(fā)和鼓勵(lì)，通俗地講，即調(diào)動(dòng)員工的積極性，使員工保持較高的努力工作狀態(tài)。?

15、薪酬的內(nèi)涵、功能、原則

? 薪酬就是企業(yè)對(duì)其職工給企業(yè)所做貢獻(xiàn)的回報(bào)，包括對(duì)員工實(shí)現(xiàn)的績(jī)效、付出的努力、時(shí)間、學(xué)識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)與創(chuàng)造所付給的回報(bào)的總和。

? 功能：補(bǔ)償功能 激勵(lì)功能 調(diào)節(jié)功能 吸引功能 保留功能 ? 原則：

1、公平性

2、競(jìng)爭(zhēng)性

3、激勵(lì)性

4、經(jīng)濟(jì)性

5、合法性 ?

16、人力資源管理與企業(yè)文化建設(shè)的關(guān)系

? 企業(yè)文化在人力資源管理與開(kāi)發(fā)方面，主要通過(guò)精神、制度、物質(zhì)三個(gè)層面得以體現(xiàn)。

在精神層面，主要是通過(guò)各種方法，激發(fā)員工的主觀能動(dòng)性，鼓舞士氣，營(yíng)造一種獨(dú)特的精神氛圍；其強(qiáng)調(diào)的是員工的主觀精神狀態(tài)，表現(xiàn)形式為企業(yè)精神、企業(yè)風(fēng)氣和企業(yè)目標(biāo)。

在制度層面，其強(qiáng)調(diào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的最高行為準(zhǔn)則和價(jià)值取向。它反映了企業(yè)的系統(tǒng)整合能力，在執(zhí)行文化方面為員工提出了標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，使員工能夠按照企業(yè)既定的方向與目標(biāo)同步發(fā)展，其表現(xiàn)形式為管理制度和企業(yè)風(fēng)俗。

在物質(zhì)層面，文化管理強(qiáng)調(diào)企業(yè)形象識(shí)別系統(tǒng)，如在企業(yè)標(biāo)識(shí)、員工儀表、廠容廠貌、企業(yè)文化傳播模式等方面都有嚴(yán)格的界定，使員工的精神面貌和企業(yè)整體形象都得到了強(qiáng)化。?

17、企業(yè)解除勞動(dòng)合同的條件 ? 1 在試用期間被證明不符合錄用條件的 ? 2 嚴(yán)重違反企業(yè)的規(guī)章制度的

? 3 嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給企業(yè)造成重大損失的

? 4 勞動(dòng)者同時(shí)與企業(yè)用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的。? 5 被依法追究刑事責(zé)任的 ? 勞工合同終止的情況： ? 1 勞動(dòng)合同期滿

? 2 勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

? 3 勞動(dòng)者死亡或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的 ? 4 用人單位被依法宣告破產(chǎn)的

? 5 用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或者用人單位決定提前解散的 ? 6 法律，行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

18、新員工試用期的規(guī)定: 對(duì)于新員工,即在試用階段的員工,法律規(guī)定，其工資不能低于同崗位工資的80%，且不能低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn).試用期限一般是一個(gè)月到六個(gè)月，即三個(gè)月到一年的合同期限,試用期為一個(gè)月；一年以上到三年的,試用期為二個(gè)月；三年以上的,試用期不超過(guò)六個(gè)月。