第一篇：公司財務(wù)收支情況報告

篇一：公司財務(wù)收支審計報告 關(guān)于公司2006年度財務(wù)審計報告 山水審字（2007）第2號

一、基本情況

公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。

公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元，占95.18%；雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內(nèi)部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會計政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規(guī)范》（報批稿）及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照2007年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)財務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。

二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）貨幣資金循環(huán) 1、2007年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點(diǎn)實有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。

3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設(shè)。審計中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會計的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。

4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。

5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進(jìn)行賬務(wù)處理等。

6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。

7、現(xiàn)金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金長短款未及時進(jìn)行相應(yīng)處理。

（二）銷售與收款循環(huán)

1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：（1）均沒有填寫合同編號；

（2）有17份合同沒有填寫數(shù)量；

（3）按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風(fēng)險，并在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。

（三）采購與付款循環(huán)

由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險。

（四）生產(chǎn)循環(huán)

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例（熟料60%，水泥40%）分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)行分配。

關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費(fèi)用及電費(fèi)的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。

材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。

經(jīng)抽查盤點(diǎn)2007年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少（僅三人），工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。

從2006年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，2006年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。而從2006年與2005年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制 “以存擠耗”，盤點(diǎn)方法采用目測尺量等，盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗結(jié)果并測算，與相應(yīng)料耗核對一致。

采用實地盤存制以存擠耗，計量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。

這個問題擬在今后審計工作中做進(jìn)一步研究。

（五）長期投資

截至2006年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，2003年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。

在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。(六)固定資產(chǎn)

1、管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進(jìn)行編號管理。

2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。

3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。

4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在2007年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

（七）財務(wù)收支

1.經(jīng)審核，企業(yè)的財務(wù)收支控制較好，費(fèi)用報銷由申請人寫明事由，部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財務(wù)付款。2.2006年度收到“長清財政局就業(yè)補(bǔ)助”189.4萬元，系地方財政獎勵性撥款，應(yīng)計入補(bǔ)貼收入，調(diào)增2006年度利潤總額189.4萬元。以前年度也有類似事項，涉及金額1,116,300元。公司于2007年將上述金額共計3,010,300元轉(zhuǎn)入“補(bǔ)貼收入”。

3.公司有報銷單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個別月份有“樊忠欽”報電話費(fèi)，后附發(fā)票臺頭為“濟(jì)南靈巖水泥有限公司”。費(fèi)用單據(jù)臺頭與本公司名稱不一致，其費(fèi)用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補(bǔ)稅義務(wù)，建議公司盡快辦理名稱變更手續(xù)。

4.審計中發(fā)現(xiàn)有外部單位領(lǐng)用本公司材料用于工程項目等，公司未做材料銷售處理，未計提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅2006年度，余熱發(fā)電項目領(lǐng)用材料46,338.69元，增加“其他應(yīng)收款”，未計提相應(yīng)稅金。5.公司按規(guī)定比例計提職工教育經(jīng)費(fèi)，但有職工培訓(xùn)費(fèi)用未在經(jīng)費(fèi)中列支，直接計入當(dāng)期成本費(fèi)用的現(xiàn)象，導(dǎo)致成本重復(fù)負(fù)擔(dān)。6.2006年11月購入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認(rèn)為無形資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)行相應(yīng)攤銷處理。

7.公司未計提工會經(jīng)費(fèi)，按2006年計提工資額計算，應(yīng)補(bǔ)提工會經(jīng)費(fèi)59,007.69元。8.2006年度公司按工資總額14%計提職工福利費(fèi)，從2007年起施行的會計準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)付福利費(fèi)已不要求計提，發(fā)生的職工福利性開支計入當(dāng)期損益。

（八）稅務(wù)風(fēng)險篇二：經(jīng)典財務(wù)收支審計報告 該企業(yè)委托審計的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構(gòu)思是：

一、對前三年的收支作一總結(jié)，到底收 支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。

二、事務(wù)所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。

三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)行。財務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。

審 計 報 告 abc有限公司: 因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認(rèn)為必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。

二、審計情況

（一）財務(wù)收支情況

1、收入情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中2000年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元，2001年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，2002年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費(fèi)用情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元，管理費(fèi)用 5,558,272.94元，財務(wù)費(fèi)用-204,072.14元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現(xiàn)情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①2000年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元，②2001年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③2002年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④2003年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。

2、負(fù)債情況

截止2003年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。

3、所有者權(quán)益情況 截止2003年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至2003年4月30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費(fèi)248,164.48元，教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元，勞動保險費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系1999年至2003年4月從成本費(fèi) 用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至2003年4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

3、截至2003年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。附送：

1、2003年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表； 2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表；

3、固定資產(chǎn)明細(xì)表；

4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；

5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。篇三：財務(wù)收支審計報告格式

十三、財務(wù)收支審計報告格式 關(guān)于abc公司x年x月至x年x月 財務(wù)收支的審計報告 滬審事業(yè)[200]號

abc股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）截至x年x月的財務(wù)收支的財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20x1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在害施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報表風(fēng)險的評估在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：

三、企業(yè)基本情況 企業(yè)類型（國有獨(dú)資）、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營、個體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財務(wù)會計制度、財稅隸屬關(guān)系、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計相關(guān)的重要情況。

四、審計的范圍、重點(diǎn)和方法

（一）審計的范圍

1、母公司

2、子公司

（二）審計的重點(diǎn)

企業(yè)在一定時期的財務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債對財務(wù)收支的影響。

（三）審計的方式：就地審計或送達(dá)審計。

五、應(yīng)予調(diào)整的事項

（一）涉及稅收的調(diào)整事項

（二）損益類調(diào)整事項

（三）不涉及損益的重分類事項

（四）其他需要調(diào)整的事項

（上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額）x元。

六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計

1、審計的審計 逐個科目說明。

2、負(fù)債的審計 逐個科目說明。

3、所有者權(quán)益的審計 逐個科目說明。

4、損益情況的審計 逐個科目說明。

七、審計后財務(wù)收支情況（年月至 年月）單位：人民幣元

八、存在問題

九、審計意見和建議

上海上審會計師事務(wù)所有限公司 主任會計師 潘久文 中國 上海

二○×二年×月×日 中國注冊會計師

第二篇：A公司五月份財務(wù)收支情況

A公司五月份財務(wù)收支情況（農(nóng)行）5月1日A公司在E公司購買螺母2噸每噸單價為50000元(.含增值稅),款項未付.購買商品包裝紙30條單價80以銀行存款支付.辦公室小李出差借款500元現(xiàn)金已給.1..應(yīng)付賬款（E公司）原材料（螺母）銀行存款（農(nóng)行）銷售費(fèi)用（包裝紙）庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款（出差借款）

5月2日公司購買電機(jī)50組每組單價6000元.(進(jìn)項稅5800元)款項未付.購買筆記本電腦3臺每臺8000(含增值稅)用銀行存款支付.公司收到賬款50000元`` 已存入銀行.2.原材料（電機(jī)）增值稅（進(jìn)項稅）應(yīng)付賬款、、固定資產(chǎn)（筆記本電腦）銀行存款應(yīng)收賬款 銀行存款

5月3日公司支付銀行利息60000元` 以銀行存款支付.公司購汽車200000元用支票支付.公司進(jìn)行商品促銷花費(fèi)50000元` 以銀行存款支付.公司廢品賣出收入5000元.現(xiàn)金

財務(wù)費(fèi)用（銀行利息）銀行存款（農(nóng)行）應(yīng)付票據(jù)（支票）固定資產(chǎn)（汽車）銷售費(fèi)用（促銷花費(fèi)用）銀行存款（農(nóng)行）

其他收入（廢品賣出）庫存現(xiàn)金

5月4日公司購買辦公室用品2000元用現(xiàn)金支付.公司向B公司借入款項500000元,以存入銀行.公司購買辦公桌椅50套.單價180元(含稅價)款項未付

管理費(fèi)用（辦公用品）庫存現(xiàn)金）短期借款（B公司）銀行存款（農(nóng)行）固定資產(chǎn)（辦公桌椅）應(yīng)付賬款

5月5日公司賣出A配件共50套單價6000元,款項未收.公司預(yù)收C公司定金60000元.以存入銀行/

應(yīng)收賬款主營收入（A配件）銀行存款（農(nóng)行）預(yù)收賬款（C公司）

5月6日公司預(yù)付給D公司60000定金以銀行存款支付.公司支付電工工資500元,以現(xiàn)金支付/

銀行存款（農(nóng)行）預(yù)付賬款（D公司）管理費(fèi)用（電工工資）庫存現(xiàn)金

5月7日公司支付E公司100000元貨款/公司支付生產(chǎn)基地工人工資50000元及產(chǎn)生費(fèi)用60000元

應(yīng)付賬款（E公司）銀行存款生產(chǎn)成本（基地工人工資）制造費(fèi)用（生產(chǎn)費(fèi)用）銀行存款（農(nóng)行）

5月8日公司支付水電費(fèi)6000元,公司同事聚餐消費(fèi)6000元.以現(xiàn)金支付.管理費(fèi)用（辦公水電費(fèi)）（聚餐費(fèi)用）庫存現(xiàn)金

5月9日公司辦公室人員外出游行每人消費(fèi)600元共20人

庫存現(xiàn)金 管理費(fèi)用（游行費(fèi)用）

5月10日,小李報銷出差費(fèi)用500元``,公司制作廣告支付2000元.管理費(fèi)用（出差費(fèi)用）其他應(yīng)收款銷售費(fèi)用（廣告費(fèi)用）庫存現(xiàn)金）

5月11日公司機(jī)廠維修費(fèi)用支付8000元以現(xiàn)金支付.購買新機(jī)廠2臺單價50000元,以銀行存款支付.5月12日.公司從銀行貸款40000元存入銀行.公司向B公司提供勞務(wù)共計費(fèi)用5000元``款項為收.5月13日采購員小張預(yù)借出差費(fèi)1000元以現(xiàn)金給予.從銀行提取8000元現(xiàn)金備用

5月14日,公司收回上月銷售B公司商品貨款90000元,以存入銀行,向E公司銷售配件80組.每組6000元` 款項未收.5月15日開出支票一張,支付C公司貨款80000元,以銀行存款還銀行借款50000元

5月16日購買辦公產(chǎn)品一批支付600元.收到小張交回多余現(xiàn)金200元.5月17日支付工廠工人工資每人3000元共25人以銀行存款支付,工人領(lǐng)取制造材料A材料50千克每千克600元

5月18日從銀行領(lǐng)取現(xiàn)金60000元支付辦公室人員工員/收到上月客戶所欠銷貨款50000元` 以存入銀行.5月19日工資發(fā)給員工福利補(bǔ)肋600元共30人.5月20日公司發(fā)現(xiàn)工廠少了一臺機(jī)器,估計50000元證,經(jīng)查小李出錯賠償公司50000元/

5月21日公司支付公司廣告出錯費(fèi)用30000元以銀行支付.5月22日公司銷售商品B新產(chǎn)品60組單價60000以存入銀行,公司出租樓上店面``收到租金5000000元存入銀行

5月23日公司賣出A廠房共計10000000元`` 存入銀行,公司借收X公司投資600000元存入銀行

5月24日公司領(lǐng)取商務(wù)汽車汽油費(fèi)用8000元.以銀行存款支付,公司支付商品廣告費(fèi)用60000元`款項未付

5月25日.公司銷售商品收入50000元`` 支付員工工資6000元/

5月26日公司收到財政部門獎金20000元存入銀行.購買辦公用品5000元以現(xiàn)金支付.5月27日公司購買B材料100個單價6200元,款項未付,公司銷售公司專利權(quán)收到支票一張共6000000元

5月28日公司領(lǐng)取支票金額6000000元存入銀行,公司投資Z公司5000000元,以銀行存款支付.公司收到銀行利息20000元以存入銀行 5月29日公司收到社會捐資5000元證`` 以存入銀行.公司和A醫(yī)院捐資50000元/以銀行支付

5月30日公司應(yīng)交營業(yè)稅50000元.以銀行支付

第三篇：財務(wù)收支整改報告-Katy

關(guān)于XX部資金收支整改的報告

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范資金收支行為的緊急通知》XX公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實際情況，現(xiàn)就我部本次整改情況報告如下：

一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的資金收支情況自查整改小組，積極開展自查整改工作。

二、嚴(yán)格清查，不走過場

成立整改小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照文件內(nèi)容進(jìn)行自查，制定了相應(yīng)工作的方案，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。以期達(dá)到“及時發(fā)現(xiàn)、及時溝通、及時處理、不留死角”的目標(biāo)，使公司保持良性運(yùn)行的軌道。

三、認(rèn)真自查，及時整改

我部按照《財經(jīng)紀(jì)律十五條禁令》及處罰實施細(xì)則，開展“整頓財經(jīng)紀(jì)律、排查財務(wù)風(fēng)險”活動，對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查整改。

1、我部所有財政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費(fèi)用。

2、嚴(yán)格專項資金管理，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)

用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、我部認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。無串戶使用資金、混淆使用賬戶，無使用支出戶、費(fèi)用戶收取保費(fèi)收入等各類收入，無任何收入戶資金發(fā)生除支付銀行結(jié)算費(fèi)、上劃資金以外的支出的行為；保費(fèi)全額入賬，無一切形式的凈保費(fèi)結(jié)算。

5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補(bǔ)貼的行為。

6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部嚴(yán)格執(zhí)行車險見費(fèi)出單，大力推進(jìn)非車險見費(fèi)出單，嚴(yán)禁未收到現(xiàn)金而先代墊刷卡、待收取保費(fèi)后再從公司退回帶刷卡的資金行為。

9、我部加強(qiáng)對員工費(fèi)用報銷的審核和監(jiān)控費(fèi)用報銷，嚴(yán)格實行無現(xiàn)金管理，直接轉(zhuǎn)賬到費(fèi)用使用人本人賬戶（直接轉(zhuǎn)賬到開票單位的除外），無委托他人收款，嚴(yán)禁由一人領(lǐng)款后再提取現(xiàn)金迸行“二次分配”的行為。對報銷金額較大（單筆金額1萬

元以上、每月累計報銷金額5萬元以上）或報銷頻率較高（每月5次以上）人員費(fèi)用使用的合規(guī)性迸行分析監(jiān)控，并向員工公開信息，發(fā)揮員工監(jiān)督作用。

10、我部嚴(yán)禁編制虛假未達(dá)賬項或存在長期掛賬的未達(dá)賬項。

11、我部嚴(yán)禁任何洗錢行為。

12、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

第四篇：公司財務(wù)收支審批報銷制度

一、財務(wù)收支審批的范圍

（一）本制度所稱財務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。

（二）未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項，或報銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。

（三）收入主要包括：

1、商品銷售收入；

2、項目轉(zhuǎn)讓收入；

3、租金收入；

4、投資收益；

5、政府補(bǔ)貼收入；

6、利息收入；

7、其他收入；

8、收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。

（四）支出主要包括以下項目：

1、固定資產(chǎn)購建支出；

2、工程物資采購支出；

3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；

4、各項費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。

5、償還債務(wù)；

6、繳納稅費(fèi)；

7、其他支出，如罰款及捐贈支出等。

二、財務(wù)收支的審批報銷程序

1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn)；用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單；采購設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報銷憑證附件。

2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門負(fù)責(zé)人對該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn)；

3、報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核（工程類還應(yīng)先報工程會計審核），再報總經(jīng)理審批和董事長審批；

4、出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時進(jìn)行報銷。

5、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。

三、財務(wù)收支的審批權(quán)限：

（一）收入的審批權(quán)限：

1、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時，必須由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準(zhǔn)后，交財務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。

2、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項或支票，交由財務(wù)時向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財務(wù)要及時入賬，并在當(dāng)天的日報表中登記，報公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。

（二）工程材料采購的審批權(quán)限： 另作規(guī)定

（三）一般費(fèi)用的審批權(quán)限：

所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷

四、報銷時間

1、一般費(fèi)用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進(jìn)行報銷；

2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。

3、如無特殊情況，報銷人員不得要求財務(wù)人員在規(guī)定時間以外辦理報銷；財務(wù)人員也不得無故拖延。

五、關(guān)于借款

1、員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

2、借支后，借支人員應(yīng)于該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的（兩個工作日）內(nèi)進(jìn)行報銷；但最遲應(yīng)在借支日后的（10日內(nèi)）進(jìn)行報銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。

3、一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。

4、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。

5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時必須注明歸還日期。

六、差旅費(fèi)

1、審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點(diǎn)、時間、日程安排、費(fèi)用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上級人員報董事長批準(zhǔn)后，方可出差。

2、借支：員工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請到財務(wù)部門，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。

3、報銷標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車船票據(jù)實報銷，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎給個人；住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實行定額包干制度，報銷時需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

費(fèi) 用 項 目

副總經(jīng)理以上

部門經(jīng)理及副經(jīng)理

其他人員

車船費(fèi)

飛機(jī)、火車、汽車、輪船

飛機(jī)、火車、汽車、輪船

飛機(jī)、火車、汽車、輪船

住宿費(fèi)

省內(nèi)

80元/天

50元/天

30元/天

省外

120元/天

70元/天

40元/天

特殊地區(qū)

150元/天

100元/天

50元/天

市內(nèi)交通費(fèi)

省內(nèi)

10元/天

10元/天

10元/天

省外

25元/天

20元/天

15元/天

特殊地區(qū)

30元/天

25元/天

20元/天

誤餐費(fèi)

省內(nèi)

40元/天

30元/天

20元/天

省外

50元/天

40元/天

30元/天

特殊地區(qū)

60元/天

50元/天

40元/天

話費(fèi)

補(bǔ)貼

省內(nèi)

10元/天

5元/天

5元/天

省外

20元/天

15元/天

10元/天

說明：

1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長批準(zhǔn)后方可報銷。

2、兩人共同出差，報銷標(biāo)準(zhǔn)就高不就低；超過兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報銷。

3、不屬會務(wù)組安排的單個出差人員，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。

4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。

5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報會務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的，不再單獨(dú)報住宿費(fèi)和誤餐費(fèi)；如已另行報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。

6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費(fèi)城市。

7、出差人員返回公司當(dāng)天只報誤餐費(fèi)；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費(fèi)報銷。

七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)

級別

開支金額

備注

董事長、總經(jīng)理

實報實銷

部門經(jīng)理或副經(jīng)理

按實際用餐人均按（30元/餐）以內(nèi)報銷

報請

其他人員

事前報請

八、值易耗品及辦公用品

低值易耗品是指單位價值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。

1、每月初，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

第五篇：財務(wù)收支情況審計范本

財務(wù)收支情況審計范本

一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機(jī)關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設(shè)賬戶4個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個）。

你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設(shè)計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款；和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現(xiàn)局機(jī)關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設(shè)計財科、辦公室、人教科、水政科、水?？?、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預(yù)算收支和財務(wù)收支情況

2014年總的經(jīng)費(fèi)收入中，財政年初預(yù)算安排和追加兩項合計1083.94萬元，占當(dāng)年整個經(jīng)費(fèi)來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少，在追加的經(jīng)費(fèi)中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)。但局機(jī)關(guān)因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費(fèi)用較大而使得公用經(jīng)費(fèi)往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預(yù)算收支詳見附表。

三、2014年專項資金撥付情況

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計決定。

五、審計建議

1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行；市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對下屬單位財務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項的監(jiān)管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出，杜絕擠占專項資金。

3、下屬個企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識，及時足額繳納各項稅費(fèi)。