第一篇：財務(wù)收支管理辦法（推薦）

財務(wù)收支管理辦法

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 公司的財務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格尊循以下原則：

1、遵紀(jì)守法，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。

2、注重實效，提倡勤儉節(jié)約。

3、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格審批程序。

第三條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)收支的日常管理核算。

第二章 借款管理

第四條借款是指公司根據(jù)工作需要，借給公司員工或部門的流動資金。

第五條公司員工因公借款須填寫借款單。其中，一次性付款5000元以內(nèi)的由

員工所在部室負(fù)責(zé)人審查，總經(jīng)理簽批。員工完成公務(wù)后須在15日內(nèi)保帳還款，逾期不還者在借款人當(dāng)月工資中扣除，并按銀行同期借款利率收取利息。

第六條公司原則上不對外單位提供任何借款，特殊情況需經(jīng)公司經(jīng)理辦公會研究通過，并經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)。

第三章 購建固定資產(chǎn)的管理

第七條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與辦公、生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等，以及雖不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但單位價值在2000元以上，且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。

第八條 公司辦公負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理。固定資產(chǎn)的構(gòu)建實行計劃管理。各部門應(yīng)

于每年的十一月一日錢編制次年本部室職責(zé)范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的購建計劃，送交

辦公室審查，然后送家財務(wù)部匯總，報經(jīng)理辦公會研究通過，并經(jīng)董事長簽批

后，由各部門組織實施。計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置由辦公室和財務(wù)部負(fù)責(zé)審查，總經(jīng)理簽批。

第九條 嚴(yán)格控制計劃固定資產(chǎn)的購建。10000元以下的計劃外固定資產(chǎn)購建經(jīng)經(jīng)辦人簽

字、分管經(jīng)理審查、總經(jīng)理簽批后、方可購建和付款。

第四章 管理費(fèi)用的管理

第十條管理費(fèi)用是指企業(yè)管理部門為組織和管理企業(yè)開發(fā)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費(fèi)用。第十一條職工工資

職工工資由辦公室匯同財務(wù)部根據(jù)員工的出勤情況和公司的有關(guān)規(guī)定編制法方表，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審查，總經(jīng)理簽批。

第十二條誤餐費(fèi)

1、誤餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每月110元，隨工資發(fā)放。

2、每月各部門負(fù)責(zé)人還核準(zhǔn)員工出勤情況匯報財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)實際工作日發(fā)放誤餐

費(fèi)。

第十三條修理費(fèi)

因公司固定資產(chǎn)或低值易耗品損壞等原因發(fā)生的修理費(fèi)用須由經(jīng)辦人簽字，由部室負(fù)責(zé)人及分管經(jīng)理審查，總經(jīng)理簽批。修理費(fèi)發(fā)票須附有發(fā)票附件，詳細(xì)記錄修理費(fèi)用、用料明細(xì)。為嚴(yán)格控制修理費(fèi)支出，辦公室要進(jìn)一步修訂和完善車輛修理管理辦法。

第十四條辦公用品、物料及低值易耗品的購置

辦公用品、物料及低值易耗品原則上由辦公室統(tǒng)一購置。首先由辦公室提出申請，分管經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。報銷時，須由經(jīng)辦人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人及分管經(jīng)理審查，總經(jīng)理簽批。報銷發(fā)票應(yīng)詳細(xì)載明名稱、數(shù)量、單價等。

第十五條差旅費(fèi)

一、差旅費(fèi)

1、員工因公出差必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)理批準(zhǔn)，其中，副經(jīng)理出差必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、員工出差乘坐火車、輪船、飛機(jī)要嚴(yán)格按財政規(guī)定執(zhí)行。副總以上職務(wù)、被聘用高級技

術(shù)職務(wù)的人員可乘飛機(jī)。一般員工出差不得乘坐飛機(jī)。一特殊情況與乘飛機(jī)的，應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，只報銷單程飛機(jī)票，不發(fā)出差補(bǔ)助。

3、對夜間連續(xù)工作六小時以上程火車出差未購買臥鋪票的員工，按硬席作為票價的60%計

發(fā)乘車補(bǔ)助，部門經(jīng)理及部門一下員工公出差不準(zhǔn)乘坐火車軟臥，如共買硬臥火車票，按同程硬臥票價報銷。

（1）員工出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：省內(nèi)每天補(bǔ)助15元，省外每天補(bǔ)助20元，深圳、珠海、廈

門、汕頭等城市及海南省每天補(bǔ)助30元。夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位的加發(fā)一天出差補(bǔ)助。

（2）、員工公出住宿標(biāo)準(zhǔn)為：一般員工每天每人不得超過160元，部門經(jīng)理不得超過260

元，副總經(jīng)理每人每天不得超過500元，總經(jīng)理實報實銷。

4、員工公出不報銷電話費(fèi)。

5、外出參觀學(xué)習(xí)、考察須事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用列入出旅費(fèi)。外出參會以優(yōu)

會議組織單位同意安排食宿的憑單據(jù)可據(jù)實報實銷，不再報銷會議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)。

6、對于出差期間的禮品費(fèi)、餐費(fèi)及其他費(fèi)用，原則上不予報銷。特殊情況按招待所費(fèi)用管

理辦法及其他各項相應(yīng)管理辦法執(zhí)行，發(fā)生的費(fèi)用由分管經(jīng)理審查，總經(jīng)理簽批。第十六條會議費(fèi)

公司組織會議發(fā)生的會議費(fèi)用及董事長會有辦公室及分管經(jīng)理審查，總經(jīng)理簽批。公司員工參加公司外部單位組織的會議發(fā)生的會議費(fèi)，由分管經(jīng)理審查，總經(jīng)理簽批。

第十七條接待費(fèi)

1、副總經(jīng)理以下人員交際應(yīng)酬（包括餐費(fèi)及禮品費(fèi)）支出堅持先報批，后開支的原則，來

公司進(jìn)行公務(wù)活動的客人，需要接待的，經(jīng)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一安排。每次支出最高限額為100/人。

2、接待費(fèi)用的報銷，須經(jīng)經(jīng)辦人簽字，辦公室主任及分管經(jīng)理審查，總經(jīng)理簽批。

3、單筆金額為5000元以下的交際應(yīng)酬費(fèi)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。單筆金額為5000元以上的交際應(yīng)酬費(fèi)，由董事長簽字報銷。

第十八條交通費(fèi)

1、交通費(fèi)是指因公務(wù)在市內(nèi)發(fā)生的乘車費(fèi)。

2、因公在市區(qū)內(nèi)辦公事，按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

（1）公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理實報實銷。

（2）辦公室及招標(biāo)班每月交通費(fèi)不超過700元：

工程部每月交通費(fèi)不得超過700元；

材料部每月不得超過700元；

開發(fā)部每月不得超過700元；

成本管理部不得超過600元；

財務(wù)部不得超過500元；

實際發(fā)生費(fèi)用低于上述標(biāo)準(zhǔn)的實報銷，超出部分由各部室自行承擔(dān)；

3、手機(jī)費(fèi)用：

（1）、公司總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)用實報實銷；

（2）、公司副總經(jīng)理總共每人每月不得超過500元；

（3）、部室負(fù)責(zé)人及部門副職由公司統(tǒng)一辦理手機(jī)卡并入黃金集團(tuán)網(wǎng)中網(wǎng)，按話費(fèi)套餐，部門正職（交200元達(dá)500元）每人每月實報不得超過200元；部門副職（交100元打300元）每人每月實報不得超過100元；

（4）、普通員工每人每月不得超過60元；

（5）、實際發(fā)生費(fèi)用低于上述標(biāo)準(zhǔn)的實報實銷；

4、住宅電話費(fèi)用每月報銷限額為：總經(jīng)理120元、副總經(jīng)理100元，實際發(fā)生費(fèi)用低于上述標(biāo)準(zhǔn)的實報實銷。

5、通訊費(fèi)的報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)由辦公室核定，并經(jīng)分管經(jīng)理審查總經(jīng)理簽批后，交財務(wù)部作為其審核報銷的依據(jù)。辦公室指定專人審核登記。專管人員應(yīng)在話費(fèi)收款單據(jù)上注明應(yīng)報銷金額和單據(jù)張數(shù)并簽字。

第二十條培訓(xùn)費(fèi)

1、根據(jù)行業(yè)規(guī)定、上級要求及工作需要，對不同崗位人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)的費(fèi)用，由分管經(jīng)

理審查，總經(jīng)理審批。

2、員工自身學(xué)歷晉級考試，發(fā)生的各項費(fèi)用自理。

第二十一條書報費(fèi)

1、各部門為即時掌握國家政策及業(yè)務(wù)需要所訂購的報刊，年之處在500元以下部分由辦公

室統(tǒng)一訂購，分管副總經(jīng)理審查，總經(jīng)理鑒批。

2、第二十二條 其他管理費(fèi)用

其他管理費(fèi)用的報銷經(jīng)費(fèi)分管部室負(fù)責(zé)人及七分管經(jīng)理審查，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

第五章 職工福利費(fèi)的支出

第二十三條福利費(fèi)地指出，成立福利委員會安全你福利費(fèi)的提取數(shù)制定計劃，按計劃支出。由辦公室負(fù)責(zé)具體執(zhí)行，經(jīng)分管經(jīng)理審查，總經(jīng)理簽批。

第六章其他規(guī)定

第二十四條本辦法未列明的其他支出的報銷，由分管經(jīng)理審查，總經(jīng)理簽批。

第二十五條經(jīng)辦人不準(zhǔn)簽批自己發(fā)生的各項支出，如有發(fā)生，須按本辦法的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)總經(jīng)理簽批。

第二十六條原始單據(jù)必須真實、清晰，否則財務(wù)部拒絕報銷。所有人員的簽字不得用紅筆、鉛筆、圓珠筆、報銷憑證不得涂改。

第二十七條加強(qiáng)支票管理。領(lǐng)用未取得報銷憑據(jù)的支票，須由經(jīng)辦人填制借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)鑒批；原則上禁止領(lǐng)用空白支票，特殊情況下，領(lǐng)用空白支票須經(jīng)總經(jīng)理鑒批。領(lǐng)用支票的結(jié)算時間不得超過兩天。

第二十八條財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支的審核和核算

第二十九條經(jīng)辦人、鑒批人、審核人對每一項支出的合法性、合規(guī)性、合理性和真實性承擔(dān)責(zé)任

第三十條所有的費(fèi)用支出均由財務(wù)負(fù)責(zé)人終審后發(fā)可報銷。

第三十一條本辦法自文件2005年10月1日起執(zhí)行。

第三十二條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：財務(wù)收支情況審計范本

財務(wù)收支情況審計范本

一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機(jī)關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設(shè)賬戶4個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個）。

你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設(shè)計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款；和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F(xiàn)局機(jī)關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設(shè)計財科、辦公室、人教科、水政科、水?？?、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預(yù)算收支和財務(wù)收支情況

2014年總的經(jīng)費(fèi)收入中，財政年初預(yù)算安排和追加兩項合計1083.94萬元，占當(dāng)年整個經(jīng)費(fèi)來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少，在追加的經(jīng)費(fèi)中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)。但局機(jī)關(guān)因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費(fèi)用較大而使得公用經(jīng)費(fèi)往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預(yù)算收支詳見附表。

三、2014年專項資金撥付情況

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計決定。

五、審計建議

1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行；市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對下屬單位財務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項的監(jiān)管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出，杜絕擠占專項資金。

3、下屬個企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識，及時足額繳納各項稅費(fèi)。

第三篇：加強(qiáng)財務(wù)收支控制

加強(qiáng)財務(wù)收支控制，建立健全收入支出管理制度

1、單位全部財務(wù)收支均應(yīng)納入部門預(yù)算管理。

按照政府和各級財政部門規(guī)定的程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)或定額編制部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金，保證基本支出，確保收支平衡。

2、遵循“收支兩條線”的管理規(guī)定。

各項非稅收入應(yīng)實行收繳分離、罰繳分離，不得坐收坐支，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。

3、各項經(jīng)常性支出，嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格支出審批制度。

審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)費(fèi)用開支的數(shù)額大小和重要性合理確定。

各項支出堅持“先報告，后支出”的原則及“自下而上”的審批程序，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、財會部門、單位領(lǐng)導(dǎo)逐級簽字審核審批。

會計人員應(yīng)加強(qiáng)原始憑證的合法性、合規(guī)性審核，嚴(yán)禁不合法的原始憑證入賬。

4、建立嚴(yán)格的專項資金管理制度。

專項資金收支計劃應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)集體審查，并提交主管部門和政府有關(guān)部門審批。對批準(zhǔn)的專項資金應(yīng)進(jìn)行專項核算，并按照要求定期向財政部門、主管部門或上級單位報送專項資金使用情況。

專項資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)禁侵占、挪用專項資金。

項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門或上級單位的檢查、驗收。

第四篇：財務(wù)收支自查報告

中鐵十二局集團(tuán)有限公司四公司徐州城市軌道交通2號線一期工程09標(biāo)項目經(jīng)理部 2015財務(wù)收支自查報告

中鐵十二局集團(tuán)第四工程有限公司：

按照《中鐵十二局集團(tuán)第四工程有限公司財務(wù)收支檢查工作方案》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我項目部2015財務(wù)自查工作開展情況報告如下：

一、自查自糾工作組織開展情況

徐州地鐵項目部自接到公司文件通知后，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，依公司《中鐵十二局集團(tuán)第四工程公司有限公司財務(wù)收支檢查工作方案》有關(guān)規(guī)定，成立了以項目經(jīng)理為組長，財務(wù)人員為成員的自查小組，在會計基礎(chǔ)、會計核算、資金管理、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、“小金庫”治理、社保金提取等方面開展自查自糾工作，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。

二、財務(wù)自查分析總結(jié)

（一）財務(wù)基礎(chǔ)工作自查：項目部根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要及公司相關(guān)規(guī)定設(shè)立了健全的財務(wù)管理制度組并建立了會計機(jī)構(gòu)、配備了會計人員和專職出納員，由取得相關(guān)資格證書的職工出任并遵循了直系親屬回避制度，崗位人員職責(zé)清晰、符合規(guī)定，會計憑證的粘貼、裝訂、報賬手續(xù)及流程基本符合此次檢查的工作要求，部分零星發(fā)票正在整

改中，會計報表根據(jù)公司要求上報，上報數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確無遺漏。

（二）會計核算自查：切實規(guī)范徐州地鐵項目財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范會計確認(rèn)、會計計量和會計報告，結(jié)合徐州地鐵2號線09標(biāo)一工區(qū)管理體制和管理模式的實際情況，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》、公司《會計核算辦法》及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，編制了會計核算方法，在會計核算方法和會計政策選擇上嚴(yán)格遵循會計準(zhǔn)則和集團(tuán)公司統(tǒng)一的會計政策辦法，項目部建立了責(zé)任成本管理及核算實施辦法并按公司規(guī)定及時編制上報。

（三）資金管理工作自查：項目部銀行賬戶管理使用及票據(jù)管理情況嚴(yán)格根據(jù)公司規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行操作、按照公司規(guī)定定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點、抽檢和銀行存款對賬調(diào)節(jié)，不存在白條抵庫、不存在個人大額備用金長期掛賬及大額備用金整借整還情況；我項目部2015年9月進(jìn)場，由于合同等各類因素的影響，公戶一直未能開設(shè)，經(jīng)考量，墊資款打到個人卡上作為前期資金周轉(zhuǎn)費(fèi)用一次取出留作工程施工用。項目資金的支付審批手續(xù)及程序符合公司規(guī)定。

（四）固定資產(chǎn)管理自查：因新上項目，無固定資產(chǎn)購置的情況。一旦產(chǎn)生必定按公司規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計提并定期盤點，確保賬實相符；臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料按規(guī)定攤銷，做到賬務(wù)處理依據(jù)充分、手續(xù)齊全。

（五）資產(chǎn)管理工作自查：項目部資產(chǎn)的購置已經(jīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行了審批并組資；不存在與業(yè)主簽訂租車協(xié)議且車輛等購置申請報告不存在“給業(yè)主使用”等字樣，不存在經(jīng)營費(fèi)用購置車，不

存在有車輛實力，沒有車輛保險費(fèi)，維修等費(fèi)用開支情況；不存在安排親屬人員機(jī)械設(shè)備之類的參與其中，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及公司的規(guī)章制度執(zhí)行。

（六）稅務(wù)管理工作自查：財務(wù)人員有較強(qiáng)的稅務(wù)防范意識，做到無發(fā)票不審核不支付，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險；個人所得稅足額扣繳。

（七）“小金庫”治理工作自查：項目部建立和完善了長期有效的“小金庫”防范機(jī)制，杜絕“小金庫”現(xiàn)象。

（八）社保金提取自查：社?；?、工會經(jīng)費(fèi)等已足額計提，不存在少提或多提的情況。

三、企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營情況

（一）勞務(wù)隊錄用、合同簽定自查：項目部在勞務(wù)隊錄用方面嚴(yán)格按照公司規(guī)定的勞務(wù)隊伍錄用審批流程進(jìn)行，欲在我項目部進(jìn)行勞務(wù)分包的隊伍，先提供資質(zhì)項目部檢查是否符合要求，對符合資質(zhì)要求的勞務(wù)隊，上報公司進(jìn)行審批，審批合格后再請公司成本部門派專人來項目部協(xié)助項目部計劃人員進(jìn)行合同談判，以保證所簽定的合同單價符合公司指導(dǎo)價規(guī)定，未出現(xiàn)實際支付單價高于合同單價的情況。

（二）勞務(wù)合同執(zhí)行自查：我項目部不存無合同施工、無合同付款、超計價、超付款及大額現(xiàn)金支付勞務(wù)款等情況，嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行施工，在施工過程中禁止勞務(wù)隊進(jìn)行資質(zhì)更換、二次分包或轉(zhuǎn)包，禁止對勞務(wù)隊進(jìn)行合同外補(bǔ)償，勞務(wù)隊施工完成后及時簽定結(jié)算協(xié)議。

（三）勞務(wù)臺賬自查：在日常工作中，按照工作內(nèi)容，及時登記更新各種臺帳，如《勞務(wù)合同管理臺帳》、《勞務(wù)計價流水臺帳》、《單項工程計價臺帳》、《勞務(wù)隊結(jié)算臺帳》等。

（四）物資設(shè)備采購自查：本項目暫未大宗采購物資。如工程后續(xù)開展后，需采購，則嚴(yán)格按招投標(biāo)管理辦法執(zhí)行。項目部自購材料采購時也會按照三比一擇的方式進(jìn)行詢價比采購且采購發(fā)票與合同簽訂和收款單位相一致，沒有親屬之類的人員參與其中。

（五）安全質(zhì)量自查：我項目部自開工以來，未發(fā)生任何質(zhì)量安全事故，不存在任何處理費(fèi)用；在徐州市政府、業(yè)主、監(jiān)理、指揮部等單位組織的質(zhì)量安全大檢查中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量、安全、文明施工問題，均已按要求完成整改并及時以書面形式予以回復(fù)，整套程序閉合。

（六）公用文書自查：集團(tuán)公司、工程公司的項目任職和成立文件尚未發(fā)至項目，上報申請的人員任命符合業(yè)主的要求。其他會議記錄、工作總結(jié)、匯報材料等無潛在風(fēng)險。

四、重大經(jīng)濟(jì)決策情況

重大經(jīng)濟(jì)決策自查：項目部“三重一大”事項嚴(yán)格按公司黨組[2015]60號文要求，重大檢查事項，重要設(shè)備購置、大宗物資采購及人事的任用都嚴(yán)格召開黨工委會議進(jìn)行集體討論研究決定，無違法違規(guī)問題。大額資金的支付都需要項目經(jīng)理和黨政主管共同會審簽字后進(jìn)行支付，嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定。

五、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守廉潔自律規(guī)定情況

我項目部嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司下發(fā)的《四項基本制度》，不存在領(lǐng)

導(dǎo)人員濫用職權(quán)安插親屬包工隊、機(jī)械設(shè)備為本人及親屬謀取利益的行為，所有勞務(wù)隊、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位的選用、單價談判等要經(jīng)常項目部黨委、領(lǐng)導(dǎo)班子集團(tuán)上會討論，然后按照會議結(jié)果錄用勞務(wù)隊、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位。

六、通過本次自查，發(fā)現(xiàn)項目部平時存在的業(yè)務(wù)不夠規(guī)范問題，使我們在今后的工作中更嚴(yán)格自己，在公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督指揮下更好的完成公司賦予的工作，為迎接國家審計署審計做好準(zhǔn)備！

項目負(fù)責(zé)人：

中鐵十二局徐州地鐵項目部

二〇一六年一月二十五日

第五篇：財務(wù)收支管理制度

財務(wù)收支管理制度

第一條 目的作用

本規(guī)定主要用于規(guī)范公司財務(wù)收支管理的審批程序和結(jié)算手續(xù)、方法。并對有關(guān)票據(jù)管理、問題賬款作了明確規(guī)定，使公司在財務(wù)收支工作中明確各方面人員的責(zé)任，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的監(jiān)控力度，確保財務(wù)收支管理的合法性與合理性。第二條管理職責(zé)

公司財務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本管理規(guī)定，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督控制職能作用，避免工作失誤，確保公司資產(chǎn)、股東權(quán)益不受損害。第三條財務(wù)收支審批規(guī)定

1、生產(chǎn)性開支。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要庫存合理的前提下，采購部根據(jù)簽訂的購貨合同和月經(jīng)總經(jīng)理審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件等生產(chǎn)用物資及相關(guān)運(yùn)雜、裝卸費(fèi)用。一般情況下采取貨到驗收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由采購員、采購部經(jīng)理簽字、財務(wù)部審核、分管副總批準(zhǔn)后方可報銷。

2、差旅費(fèi)開支。由于工作需要經(jīng)批準(zhǔn)到外地開會、采購、銷貨、學(xué)習(xí)參觀的，根據(jù)企業(yè)差旅開支的有關(guān)規(guī)定，出差歸來后一周內(nèi)將費(fèi)用憑據(jù)辦理報銷，首先經(jīng)部門經(jīng)理簽名核實后報財務(wù)部、分管副總審批，數(shù)額較大的（二千元以上）還應(yīng)再報總經(jīng)理審批。

3、非生產(chǎn)性開支。要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。辦公用品、用具、低值易耗品等物品的購置，首先由使用部門填制請購審批單，經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總審批同意，原則上由行政部（辦公室、后勤保障部）統(tǒng)一購置和管理，特殊情況需部門自購的應(yīng)經(jīng)行政部同意方能自行購置，否則費(fèi)用自理，不予報銷，行政部根據(jù)部門批準(zhǔn)的計劃組織購置，采購的憑據(jù)經(jīng)行政部、財務(wù)部、分管副總批準(zhǔn)后方可報銷。行政部建立物品出入臺賬，月末出具各部門（人）領(lǐng)用匯總表，送財務(wù)部核算。

4、財務(wù)保險、車輛保險費(fèi)、合同公正費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計評估費(fèi)、廣告費(fèi)、環(huán)境污染費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用的支付，報分管副總、財務(wù)副總審批，數(shù)額較大的（二千元以上）再報總經(jīng)理審批。

5、支付借款利息、上交稅金、費(fèi)由分管財務(wù)副總審批。

6、工資薪酬的支付，按照合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放的職工工資，各部門上報經(jīng)部門簽字同意的工資表及附件，經(jīng)人力資源部（辦公室）審核無誤，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。

7、通訊費(fèi)、電話費(fèi)、郵電費(fèi)開支。由主管部門經(jīng)理、財務(wù)部簽字審核，由分管副總簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)要實行事前控制，事后簽批相結(jié)合的管理辦法，確因工作需要招待、宣傳的，應(yīng)本著簡樸節(jié)約的原則，事前向總經(jīng)理請求批準(zhǔn)后方可招待、送禮（特殊情況手續(xù)后補(bǔ)），并在一周內(nèi)憑據(jù)（除總經(jīng)理外，不得在消費(fèi)單位掛賬）由部門經(jīng)理、財務(wù)簽字審核后，報總經(jīng)理審批。

9、固定資產(chǎn)購置

（1）機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及按固定資產(chǎn)管理的設(shè)施等固定資產(chǎn)的購置，任何單位都無權(quán)自行購置。各部門確需增加的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備由其提出申請，報設(shè)備主管部門，設(shè) 備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后發(fā)展的需要，研究同意后，報總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)。由設(shè)備主管部門實施購置，設(shè)備主管部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總共同簽字后報總經(jīng)理審批后方可報銷。

（2）基本建設(shè)的開支。基建部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會議研究批準(zhǔn)的建設(shè)項目組織實施（編制預(yù)算方案、制定圖紙、預(yù)算審核、確定承包單位、簽訂合同），根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時，填制工程項目結(jié)算表，分別由建設(shè)單位提出申請，基建部門、監(jiān)理部門、財務(wù)部門審核，經(jīng)分管副總簽字同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程竣工后，基建部門根據(jù)相關(guān)部門審核的決算書和合同，留足質(zhì)保金，按工程項目結(jié)算表審批流程審批，并根據(jù)工程項目驗收報報告，編制工程項目竣工結(jié)轉(zhuǎn)審批表經(jīng)審批后結(jié)轉(zhuǎn)。

10、非正常開支。例如職工特別貢獻(xiàn)獎、發(fā)明獎、生產(chǎn)事故、交通事故的賠償、非正常損失、捐贈支出等開支，由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。11、12、出國考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。

預(yù)付貨款，購買貨物盡量避免預(yù)付貨款的結(jié)算方式，如遇特殊情況確需預(yù)付貨款的，由經(jīng)辦部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字同意，報總經(jīng)理審批。否則財務(wù)部門平予付款。

13、應(yīng)付款的支付。對于應(yīng)付款項支付，經(jīng)辦部門應(yīng)提前提出申請，由財務(wù)部門（資金管理部門）編制本周（月）收支計劃，收支計劃報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，支付時按《付（用）款審批表》流程，2000元內(nèi)由分管副總審批，2000元以上的再報總經(jīng)理審批。

14、員工借款。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或采購材料需臨時預(yù)支現(xiàn)金（備用金員工除外）的，按《員工借款管理規(guī)定》，在規(guī)定金額（二千元）內(nèi)由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總審批，超過二千元的由總經(jīng)理審批，但所支付的現(xiàn)金，非特殊情況，前款沒有結(jié)清的，一律不再借款。非業(yè)務(wù)需要借款，一律由總經(jīng)理審批。

15、單位借款和非本單位人員借款，一律由總經(jīng)理審批。財務(wù)部在支付借款必須取得相應(yīng)的借款合同和收款收據(jù)（收條）。第四條 資金支付

1、凡支付現(xiàn)金的所有原始單據(jù)，均須有領(lǐng)款人或代領(lǐng)人簽字，代領(lǐng)款項須提供有效身份證，否則不能支付現(xiàn)金。

2、本企業(yè)人員（特別是財務(wù)部人員）不能為外單位代領(lǐng)現(xiàn)金。

3、按規(guī)定用現(xiàn)金支付備用金額或預(yù)付款時，應(yīng)注明用途、還款日期或結(jié)算日期。

4、需要通過銀行轉(zhuǎn)帳支付的貨款、費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫《付（用）款審批表》，按審批程序?qū)徟夂笥沙黾{人員辦理付款手續(xù)。

5、對暫時不能支付的款項，在受理經(jīng)過相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的客戶原始單據(jù)后，及時登記入賬，便于及時列入收支計劃。

6、對貨款的轉(zhuǎn)帳支付，應(yīng)按進(jìn)貨時間的先后，客戶的具體情況，由財務(wù)部門會同采購部門制定合理的付款計劃，列入收支計劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時辦理結(jié)算。

7、工程和設(shè)備款的結(jié)算，按《工程結(jié)算表》審批流程，分別由承包單位（個人）、工程和設(shè)備管理部門、（需要的監(jiān)理部門和質(zhì)檢部門）簽署意見、財務(wù)部、分管副總審核，其款項的支付，無論金額大小均應(yīng)由總經(jīng)理簽字，在建工程的結(jié)算，設(shè)備采購、按裝的結(jié)算，公司或上級如有設(shè)立審計部門，應(yīng)經(jīng)審計部門簽署意見后，才能付清全部價款。

第五條銷售貨款結(jié)算辦法

1、公司產(chǎn)品銷售確需賒銷銷售的，由營銷部門提出賒銷計劃申請，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并保證在限期內(nèi)收回貨款，財務(wù)部應(yīng)及時取得賒銷計劃，以便及時監(jiān)控賒銷貨款的發(fā)生、回收情況。

2、除對業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽(yù)良好的客戶，可以確定一個合理的期限，下次送貨時須結(jié)清上次貨款，對初次或發(fā)生業(yè)務(wù)較小的客戶應(yīng)實行先收款后發(fā)貨的辦法，對其所持銀行票據(jù)要及時與銀行核實，款項落實后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。

3、對于資金確實緊張而又常年經(jīng)銷本公司產(chǎn)品的客戶，可實行銀行承兌匯票結(jié)算。

4、對于符合本公司賒銷政策條件的客戶，實行先發(fā)貨后收款的條件如下：

（1）先由營銷部開具發(fā)貨單一式五聯(lián)（營銷部存根、財務(wù)記帳、提貨聯(lián)、清單、出門證）各一聯(lián)。

（2）由送貨人（或司機(jī)）填寫送貨單共三聯(lián)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理、分管副總簽字審批后，第二、三聯(lián)連同發(fā)貨單交財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。（3）倉庫賃財務(wù)部門蓋章的發(fā)貨單提貨聯(lián)發(fā)貨。

（4）貨物送達(dá)驗收后，由客戶負(fù)責(zé)人在送貨單第一聯(lián)上加蓋收貨單位公章及負(fù)責(zé)人私章交送貨人（或司機(jī)）帶回公司，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)簽字后，到財務(wù)部門換回其填寫的送貨單第三聯(lián)（送貨單式樣見附件一）

（5）客戶付款后，財務(wù)部門應(yīng)開具正式發(fā)票給客戶，如果貨款分次結(jié)算，先由收款人給對方出臨時收據(jù)，并注明發(fā)貨單號碼，待還清后，交回臨時收據(jù)，再開正式發(fā)票給客戶。

（6）每一季度必須與客戶核對一次帳目，核對后經(jīng)蓋章確認(rèn)，由財務(wù)部保存。

第六條應(yīng)收賬款及票據(jù)管理規(guī)定

1、營銷部門自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以規(guī)定的收款日期為限，如超規(guī)定期限者，財務(wù)部即時查得資料，就其未收款項詳細(xì)列表通知營銷部主管核閱后督促加強(qiáng)催收。

2、收受支票時，應(yīng)注意下列事項：（1）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；

（2）非該客戶或本人簽發(fā)支票，應(yīng)要求交付支票人背書；（3）注意查明支票有效之必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；

（4）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦）；

（5）注意所收支票帳號與銀行往來期間、金額、退票記錄情 況（可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦）；

（6）支票上文字有無涂改、涂消或更改；

（7）注意支票記載何處不能涂改（如大寫金額），可更改者是否于更改處蓋章印鑒；

（8）注意支票上文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）

（9）注意支票是不已逾期，如有背書人，應(yīng)提示支票背書日期；

（10）有機(jī)會應(yīng)通過其他客戶了解目標(biāo)客戶的信用狀況。

3、本企業(yè)收受的支票應(yīng)及時介入銀行。

4、所受支票已介入銀行，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回或換票時，營銷部門應(yīng)填寫票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽名冊準(zhǔn)后，送財務(wù)部辦理，營銷部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付之，但仍將依上列規(guī)定辦理。

5、應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部門，應(yīng)設(shè)銷售折讓科目表示，不得直接由銷售收入項下減除。

6、財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營銷部門，營銷部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存信證函，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策。

7、營銷部門對退票申請案件送請財務(wù)辦理時，應(yīng)提供下列資料：（1）發(fā)票人及背書人的詳細(xì)地址；

（2）發(fā)票人及背書人財產(chǎn)及其業(yè)務(wù)情況和經(jīng)濟(jì)實力。

8、上列債權(quán)確定無法回收時，應(yīng)專安列送財務(wù)部，并附原呆帳（退票）處理報告存根聯(lián)及各種合法憑證（如法院裁定書或當(dāng)?shù)毓膊块T證明文件或郵政信函、傳真等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。

9、依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。

第七條問題帳款管理規(guī)定

1、本規(guī)定所稱的“問題帳款”是指本公司營銷人員于銷貨過程中，所發(fā)生被騙、倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)，或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

2、因銷貨發(fā)生的應(yīng)收帳款，自產(chǎn)品發(fā)出（或發(fā)票開立）之日起，超過規(guī)定的賒銷收款期限，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回都，視同“問題帳款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限。

3、“問題帳款”發(fā)生后，銷售部門應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題帳款報告書”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，依程序呈請主管領(lǐng)導(dǎo)查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請相關(guān)部門協(xié)助處理。

4、報告書上的基本資料欄，由財務(wù)部門填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等，由銷售人員填寫。

5、相關(guān)部門應(yīng)于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及主管領(lǐng)導(dǎo)共同商議，了解情況后擬定處理辦法，呈請總經(jīng)理簽批，并應(yīng)協(xié)助經(jīng)辦人處理。

6、經(jīng)批準(zhǔn)后的報告，相關(guān)部門應(yīng)復(fù)印一份通知財務(wù)部備案，如為 尚未開立發(fā)票的“問題帳款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。

7、“問題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作，必要時，相關(guān)部門可借閱有關(guān)單位的帳冊、資料，并請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，相關(guān)單位主管或經(jīng)辦人員不得拒絕或借故推拖。

8、相關(guān)部門協(xié)助銷售單位處理“問題帳款”，自該“問題帳款”發(fā)生日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊報請總經(jīng)理核準(zhǔn)延期處理外，財務(wù)部應(yīng)依下面條款的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人員應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈報總經(jīng)理。

9、各業(yè)務(wù)員銷售時，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款，遇到應(yīng)收帳款或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償銷售價或損失的50%（所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的100%）。但收回的票據(jù)明顯不符合要求，屬業(yè)務(wù)員疏忽，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的100%。但經(jīng)主管簽證者，該主管應(yīng)負(fù)連帶賠償售價或損失的20%，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的80%，產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r的100%（以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算）。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。

10、本制度各條文中所稱“問題帳款發(fā)生日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，是指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當(dāng)日，此 外的原則，則為該筆交易發(fā)票開立日起。

11、經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}帳款”，相關(guān)部門仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理，若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部于追回日起五天內(nèi)，依比率一次退還給原經(jīng)辦人。

12、相關(guān)部門對“問題帳款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，可由經(jīng)辦人以口頭提請相關(guān)部門處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)辦手續(xù)。

13、經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題帳款“的處理者，除應(yīng)負(fù)責(zé)全額賠償責(zé)任外，相關(guān)部門可視情節(jié)輕重簽請懲處。