第一篇：亞行貸款項目項目前期準備分析與研究

亞行貸款項目項目前期準備分析與研究

摘要：從1987年我國開始使用亞行貸款，目前已是亞行貸款累計第二大借款國。在多年利用亞行貸款的實踐中，逐步形成了比較完整的計劃和管理體系。本文通過從亞行項目管理前期準備階段，對比國內(nèi)項目實施和管理，分析亞行項目和國內(nèi)項目前期管理的區(qū)別，借鑒亞行管理經(jīng)驗，和亞行項目實施與管理好的做法，提出對加強國內(nèi)重大項目前期管理建議。

關(guān)鍵詞：項目；前期；管理；亞行；推廣

中圖分類號：TU991 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-00-01

引言

從1987年我國開始使用亞行貸款，目前已是亞行貸款累計第二大借款國。在多年利用亞行貸款的實踐中，逐步形成了比較完整的計劃和管理體系。

國內(nèi)對亞行項目前期管理分為貸款規(guī)劃、項目前期準備工作、貸款談判及批準三個階段，分別對應(yīng)亞行國別規(guī)劃、項目準備和貸款談判及批準。

一、貸款規(guī)劃階段

貸款規(guī)劃階段主要國家發(fā)展改革委、財政部、亞行、地方政府（項目執(zhí)行單位）四方參與。首先由地方政府（項目執(zhí)行單位）在每年八月底前申報擬使用亞行貸款項目；國家發(fā)展改革委收到申報項目匯總后經(jīng)研究提出規(guī)劃方案，提出新補充項目，財政部對新補充項目提出意見，反饋國家發(fā)展改革委；規(guī)劃方案擬定后，由國家財政部組團，國家發(fā)展改革委參與，年底在亞行總部馬尼拉召開中國國別規(guī)劃磋商；磋商意見達成后，由國家發(fā)展改革委和財政部聯(lián)合將與亞行討論的三年滾動貸款規(guī)劃報國務(wù)院審批，完成審批后，兩家聯(lián)合予以印發(fā)；接到國家發(fā)展改革委和財政部聯(lián)合印發(fā)的三年滾動規(guī)劃通知后，地方政府（項目執(zhí)行單位）正式啟動項目前期工作；于此同時，亞行確定項目經(jīng)理，聯(lián)合國家發(fā)展改革委、財政部召開新項目前期準備工作會，地方政府（項目執(zhí)行單位）參加會議，安排前期工作。

二、項目前期準備工作階段

項目前期準備，對于國內(nèi)項目而言，即項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計的編制、批復(fù)，對于亞行項目而言，不僅需要完成國內(nèi)程序前期準備，同時還要完成亞行項目前期準備，亞行前期準備階段主要包括概念書及PPTA準備階段、PPTA實施及貸款評估階段，分別對應(yīng)國內(nèi)項目建議書階段和可行性研究報告階段。

項目前期正式啟動后，地方政府（項目執(zhí)行單位）根據(jù)規(guī)劃編制新項目建議書，同時，亞行項目經(jīng)理收集項目有關(guān)資料，準備項目概念書初稿；項目建議書初稿編制完成后，地方政府（項目執(zhí)行單位）與亞行溝通，提供有關(guān)資料，確定項目目標、主要建設(shè)內(nèi)容、初步投資估算；亞行項目經(jīng)理就項目技術(shù)援助（PPTA）第一次實地考察，準備PPTA大綱，完善項目概念書等，就項目建設(shè)框架形成一致；地方政府（項目執(zhí)行單位）將編制好的項目建議書報發(fā)改委批準；召開項目概念書評審會并確定項目風(fēng)險類別，由副行長批準項目概念書和相關(guān)的技術(shù)援助，亞行將批準情況通知財政部等國內(nèi)有關(guān)部門；國家財政部、地方政府（項目執(zhí)行單位）依據(jù)批準的項目建議書，出具對項目技術(shù)援助的不反對意見（通常默認）；按計劃開展下一步工作。對比亞行和國內(nèi)項目管理，亞行多了一個項目經(jīng)理實地考察環(huán)節(jié)。

三、PPTA實施及貸款評估階段

在項目可行性研究報告編制階段，亞行同步實施技術(shù)援助，亞行聘請項目技術(shù)援助（PPTA）咨詢專家團隊，幫助地方政府（項目執(zhí)行單位）編制可行性研究報告，并完成貸款評估。

PPTA分為啟動、中期、終期三個階段，技術(shù)援助公司每個階段提交一份報告報亞行、自治區(qū)項目、地方政府（項目執(zhí)行單位）審定后，亞行進行技術(shù)援助啟動、中期、終期檢查，并簽署備忘錄。技術(shù)援助公司按照備忘錄要求開展技術(shù)援助工作，地方政府（項目執(zhí)行單位）在技術(shù)援助期間完成亞行三大保障性報告（環(huán)境影響評價、少數(shù)民族保障計劃、移民安置計劃）編制和可行性研究報告的編制工作，并在終期報告初稿完成后同步完成環(huán)境影響評價報告、土地使用/征用計劃、水土保持計劃、節(jié)能評估報告、配套資金貸款承諾等國內(nèi)可研批復(fù)附件的準備工作。

技術(shù)援助終期初稿完成后，國家發(fā)展改革委、財政部、亞行聯(lián)合召開三方會談，審議項目技援最終報告初稿以及項目貸款考察報告，亞行準備行長建議報告和相關(guān)文件，地方政府（項目執(zhí)行單位）著手初步設(shè)計和編制招標文件，提交亞行要求的保障報告并按亞行要求公開保障文件報告，亞行批準保障文件報告并對外公示，地方政府（項目執(zhí)行單位）公布提出項目可行性研究報告修改意見，亞行根據(jù)項目風(fēng)險劃分等級，由行長或局長召開審查會議。最終報告終稿提交后，地方政府（項目執(zhí)行單位）獲得國內(nèi)環(huán)評、土地等前置審批文件，上報可行性研究報告，聘請招標代理公司、編制項目資金申請報告（外資利用方案），編制項目土建設(shè)備招標采購文件等，編制項目土建設(shè)備招標采購文件等；國家或自治區(qū)發(fā)展改革委批復(fù)可行性研究報告；地方財政廳準備項目還款能力評估報告并報財政部批準，財政部審查同意地方財廳提交的還款能力評估報告；亞行審查項目招標文件等；可行性研究報告批復(fù)后，地方政府（項目執(zhí)行單位）編制項目資金申請報告報省發(fā)展改革委初審后，報國家發(fā)改委審批，國家發(fā)改委批復(fù)后，啟動貸款談判。

四、貸款談判及批準階段

亞行申請貸款談判授權(quán)，同時財政部起草、國家發(fā)展改革委、地方政府會簽報國務(wù)院的貸款談判請示，財政部接國務(wù)院批準貸款談判請示通知，會同國家發(fā)展改革委、地方政府、亞行四方確定具體談判安排，由國家財政部組團進行貸款協(xié)定談判，完成談判后，亞行董事會審批，通知中國政府貸款批準，國家財政部、地方政府（項目執(zhí)行單位）準備貸款簽署文件，由國家財政部與亞行簽署貸款協(xié)議。文件簽署后90天貸款自動生效，項目即進入實施階段。

在貸款談判及批準階段，亞行貸款協(xié)議和項目協(xié)議相關(guān)聯(lián)，并對項目中盡職盡責部分設(shè)立啟動條款，即達到條件，協(xié)議才啟動，和國內(nèi)項目管理，國內(nèi)項目管理中一般不設(shè)立條件條款，從項目管理角度而言，條件條款的設(shè)立，對督促項目單位按照項目履行職責，發(fā)揮項目效益是有力保障。

通過實際參與，我們發(fā)現(xiàn)亞行項目具有更加注重調(diào)研和公眾參與，并通過技術(shù)援助的實施，對項目前期可行性及必要性進行充分論證，就建設(shè)方案進行優(yōu)化比選，在項目實施單位、亞行、國內(nèi)行業(yè)管理部門多番溝通下，最終扎實項目準備。

第二篇：生活服務(wù)區(qū)項目綜合利用亞行貸款申請書

博州阿拉山口口岸博樂生活服務(wù)區(qū) 項目綜合利用亞行貸款申請書

新疆阿拉山口口岸是新疆最大的內(nèi)陸口岸，數(shù)據(jù)顯示,2010阿拉山口口岸過貨量達到2524萬噸，進出口貿(mào)易額和海關(guān)關(guān)稅稅收雙超百億，分別達到了118.7億美元和103.7億人民幣，成為我國從中亞、西亞進口戰(zhàn)略能源資源的陸上安全大通道，也是我國西北地區(qū)貨運量最大，發(fā)展最快，效益最好的口岸，在新疆外向型經(jīng)濟發(fā)展中具有舉足輕重的地位，2011年為了改善博樂市生態(tài)環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施條件，促進當?shù)亟?jīng)濟和社會可持續(xù)發(fā)展，提升對外開發(fā)水平，提高居民生活水平，維護少數(shù)民族地區(qū)穩(wěn)定與繁榮，我們擬申請利用亞行貸款建設(shè)博樂生活服務(wù)區(qū)建設(shè)投資項目。

一、貸款的目的和必要性

（一）項目建設(shè)背景

博樂市位于中國新疆維吾爾自治區(qū)西北邊緣，是博爾塔拉蒙古自治州首府城市，博樂市東部與塔城地區(qū)相連，南部與伊犁哈薩克自治州毗鄰，北部與哈薩克斯坦共和國接壤，是農(nóng)五師師部、博爾塔拉軍分區(qū)機關(guān)所在地，是全州政治、經(jīng)濟、文化的中心。轄區(qū)內(nèi)有五個鄉(xiāng)鎮(zhèn)和兩個國營農(nóng)牧場及農(nóng)五師的六個農(nóng)牧團場，總面積7956平方公里。

（二）博樂生活服務(wù)區(qū)項目建設(shè)必要性

博樂市是新疆向西開放額前沿，具有重要的戰(zhàn)略地位，博樂

毗鄰阿拉山口口岸，阿拉山口口岸作為我國第二座亞歐大陸橋，已經(jīng)成為我國向西開放的主要貿(mào)易通道，博樂依托阿拉山口口岸，面臨著迅速發(fā)展的有利契機，博樂市周邊是一個環(huán)境脆弱的地方，位于亞歐大陸腹地，屬中溫帶干旱和半干旱氣候，多風(fēng)缺水，生態(tài)環(huán)境脆弱，風(fēng)蝕、干旱、土地淹沒、植被破壞不斷，現(xiàn)有基礎(chǔ)設(shè)施較差，嚴重制約了當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、保邊戍邊和我市對外開放，所以加強博樂市生活服務(wù)區(qū)項目建設(shè)，一方面保護了博樂市生態(tài)環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施條件，遏制住生態(tài)環(huán)境惡化的趨勢，并使其不斷改善，達到可持續(xù)發(fā)展的目的。另一方面，從少數(shù)名族發(fā)展的角度看，必須立足于生態(tài)發(fā)展，將現(xiàn)有傳統(tǒng)草原牧業(yè)轉(zhuǎn)向有利于生態(tài)保護的圈養(yǎng)、節(jié)水農(nóng)業(yè)和庭院經(jīng)濟，協(xié)調(diào)好生態(tài)保護與開發(fā)、整體與局部利益、長遠與當前利益的關(guān)系，充分發(fā)揮本項目的生態(tài)、經(jīng)濟與社會效益，實現(xiàn)資源、環(huán)境的可持續(xù)利用和社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

二、貸款項目主要內(nèi)容

（一）項目名稱：博樂生活服務(wù)區(qū)項目建設(shè)

（二）項目建設(shè)內(nèi)容及實施地點

本項目主要內(nèi)容為：博樂生活區(qū)服務(wù)項目建設(shè)綜合利用亞行貸款分為；博爾塔拉河河道環(huán)境綜合整治，城市環(huán)境整治，城市周邊防風(fēng)治沙。

（三）項目總投資

項目總投資13億元人民幣，其中申請亞行貸款 1億美元（約

合人民幣6.5億人民幣元，匯率暫按1:6.5，下同），約占總投資的50%；地方配套6.5億人民幣元，約占總投資的50%。

1、博爾塔拉河河道環(huán)境綜合整治子項目:（1）青得里河道治理和星火干渠河道項目：總投資人民幣22800萬元，其中申請亞行貸款1753.85萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣11400萬元，約占總投資的50%。青得里河治理河道，面積21萬平方米，治理星火干渠河道及周邊環(huán)境，面積9萬平方米。

（2）濱河區(qū)河道治理項目：項目總投資人民幣16000萬元，其中申請亞行貸款1230.77萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣8000萬元，約占總投資的50%。治理濱河景區(qū)河道及周邊環(huán)境，面積100萬平方米。

（3）南城水系河道治理項目：項目總投資人民幣24000萬元，其中申請亞行貸款1846.15萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣12000萬元，約占總投資的50%。治理南城水系河道及周邊環(huán)境，面積75萬平方米。

2、城市環(huán)境整治項目：

（1）南城區(qū)道路、綠化、供熱、排污項目：項目總投資人民幣38500萬元，其中申請亞行貸款2961.54萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣19250萬元，約占總投資的50%。

南城區(qū)是以博樂河以南的新建城區(qū)為主要的發(fā)展區(qū)域，規(guī)劃范圍是205國道以西、博樂河以南、西外環(huán)路以東、邊境經(jīng)濟技術(shù)合作區(qū)南端以北的約16平方公里的區(qū)域。

南城區(qū)建設(shè)子項目：

1、南城區(qū)道路完善工程：建設(shè)道路18700米及配套工程；

2、南城區(qū)供水工程：敷設(shè)PE300-PE400供水管網(wǎng)16600米；

3、南城區(qū)排水工程：敷設(shè)PE400雙壁波紋排水管網(wǎng)14400米;

4、南城區(qū)供熱工程:建設(shè)規(guī)模確定為2臺46MW和2臺92MW鍋爐，總裝機容量276MW。敷設(shè)DN400-DN600供熱管網(wǎng)28800米；

5、南城區(qū)主排水管網(wǎng)完善工程：建設(shè)一座提升泵站及管網(wǎng)；

6、南城區(qū)配套工程工程：敷設(shè)PE500排水管網(wǎng)24000米，敷設(shè)供熱管網(wǎng)DN673供熱管網(wǎng)12000米，安裝路燈800盞。

7、工業(yè)區(qū)污水處理廠工程：建設(shè)污水處理廠一座及配套管網(wǎng)建設(shè)。

（2）換熱站設(shè)備及其它設(shè)備（環(huán)衛(wèi)、綠化等設(shè)備）項目總投資人民幣3000萬元，其中申請亞行貸款萬230.77美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣1500萬元，約占總投資的50%。

（3）智能交通設(shè)施項目：項目總投資人民幣4000萬元，其中申請亞行貸款307.69萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣2000萬元，約占總投資的50%。智能交通設(shè)施主要有通信號控制路口、電視監(jiān)控點、出入境卡口、交通誘導(dǎo)系統(tǒng)、電子警察以及GPS衛(wèi)星定位系統(tǒng)，并在交警支隊指揮中心安裝了DLP大屏顯示系統(tǒng)。改造現(xiàn)有的智能交通設(shè)施，不但有助于高效快速指揮交通、為博樂市保暢提速，而且更能夠有助于提升城市整體管理水平。

（4）、邊合區(qū)配套工程項目：項目總投資人民幣18600萬元，其中申請亞行貸款1430.77萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣9300萬元，約占總投資的50%。

3、城市周邊防風(fēng)治沙子項目：項目總投資項目總投資人民

幣3100萬元，其中申請亞行貸款238.46萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣1550萬元，約占總投資的50%。

（1）博五路防風(fēng)治沙項目：項目總投資人民幣600萬元，其中申請亞行貸款46.15萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣300萬元，約占總投資的50%。大慶路至敖包，長9000米，道路周邊防風(fēng)治沙。

（2）大慶路路防風(fēng)治沙項目：項目總投資人民幣400萬元，其中申請亞行貸款30.76萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣200萬元，約占總投資的50%。路長1600米，道路周邊防風(fēng)治沙。

（3）迎春路防風(fēng)治沙項目：項目總投資人民幣500萬元，其中申請亞行貸款38.46萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣250萬元，約占總投資的50%。路長3300米，道路周邊防風(fēng)治沙。

（4）長江路防風(fēng)治沙項目：項目總投資人民幣600萬元，其中申請亞行貸款46.16萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣300萬元，約占總投資的50%。路長2000米，道路周邊防風(fēng)治沙。

（5）西環(huán)路防風(fēng)治沙項目：項目總投資人民幣300萬元，其中申請亞行貸款23.08萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣150萬元，約占總投資的50%。錦繡大道至賽里木湖路，長4300米，道路周邊防風(fēng)治沙。

（6）東環(huán)路防風(fēng)治沙項目：項目總投資人民幣700萬元，其中申請亞行貸款53.85萬美元，約占總投資的50%；地方配套人民幣350萬元，約占總投資的50%。東環(huán)路道路

周邊1000畝防風(fēng)治沙。

（四）項目建設(shè)期：2013-2018年

（五）項目業(yè)主：博樂市建設(shè)局

三、貸款資金及配套資金來源

項目總投資13億人民幣,其中申請亞行貸款1億美元（約合人民幣6.5億人民幣元，匯率暫按1:6.5，下同），約占總投資的50%；博樂市地方財政收入安排配套資金6.5億人民幣元，約占總投資的50%。

項目建設(shè)背景：博樂生活區(qū)服務(wù)項目建設(shè)申請亞行貸款項目本身并不產(chǎn)生直接經(jīng)濟效益，其主要效益體現(xiàn)在環(huán)境效益和社會效益，本工程項目通過改善生態(tài)環(huán)境建設(shè)，提高環(huán)境質(zhì)量水平，防止洪澇災(zāi)害，改善水體水質(zhì)等，有利于改善投資環(huán)境，支持博樂市發(fā)展經(jīng)濟，對于實現(xiàn)國家戰(zhàn)略目標，培育構(gòu)筑城市網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)我市實現(xiàn)優(yōu)勢資源轉(zhuǎn)換戰(zhàn)略、實現(xiàn)博樂市經(jīng)濟跨越式發(fā)展和長治久安具有重要意義。項目的建設(shè)有助于保護博樂市的生態(tài)環(huán)境，給居民一個干凈整潔的生活環(huán)境。

綜上分析，我們認為博樂生活區(qū)服務(wù)項目建設(shè)綜合利用亞行貸款申請項目符合自治區(qū)政府外債管理的要求、符合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展規(guī)劃的要求和實際需求，屬于公共財政支持的領(lǐng)域,也符合亞洲銀行貸款支持領(lǐng)域,擬同意上報財政部實施該項目。

以上妥否，呈請領(lǐng)導(dǎo)審示。

第三篇：慈利縣城市防洪工程利用亞行貸款項目建設(shè)管理情況

慈利縣城市防洪工程利用亞行貸款項目

建設(shè)管理情況

一、項目自然地理概況

慈利縣位于湖南省西北部，澧水中游，地理坐標東經(jīng)111°08′，北緯29°24′。縣城沿澧水干流的左、右岸及支流溇水河口地帶分布，根據(jù)《慈利縣城市總體規(guī)劃修編》，城區(qū)范圍逐步擴展到東起零溪鎮(zhèn)萬福村，南至羊角山，西到寶蓮村，包括鐵路邊青山村、白云村，北至蔣家坪白虎山腳等地，四面環(huán)山。縣城現(xiàn)有人口13萬人，城鎮(zhèn)建設(shè)用地7.22 km；至設(shè)計水平年2010年縣城城市人口規(guī)模發(fā)展到為13萬人，其中非農(nóng)業(yè)人口11.5萬人，城市建設(shè)用地規(guī)模13km；遠期(2020年)城市人口將達18萬人，城市建設(shè)用地面積18km。

二、項目審批監(jiān)管職責情況

慈利縣水務(wù)局委托常德市水利水電規(guī)劃設(shè)計院于2000年12月編制完成了《湖南省慈利縣城市防洪規(guī)劃報告》，慈利縣人民政府組織對該《規(guī)劃報告》進行了初審，2001年12月張家界市水利水電局對《規(guī)劃報告》進行了復(fù)審，并以張水函(2001)71號文對該《規(guī)劃報告》進行了批復(fù)。湖南省水222

利水電勘測設(shè)計研究院于2004年8月編制完成了《湖南省慈利縣城市防洪工程利用亞行貸款可行性研究報告》，2004年8月湖南省水電廳對《可研報告》進行了審查，同意慈利縣城城市防洪工程按城南老城區(qū)、城北區(qū)、永安渡三個防洪圈分區(qū)設(shè)防，規(guī)劃防洪保護總面積13.9km，設(shè)計水平年保護人口13萬人；同意近期規(guī)劃水平年(2010)城南區(qū)、永安渡兩防護圈按重現(xiàn)期20年一遇、城北區(qū)按重現(xiàn)期10年一遇的標準設(shè)防；同意城區(qū)規(guī)劃治澇標準為10年一遇24h暴雨24h排干。2005年11月湖南省發(fā)展和改革委員會以湘發(fā)改農(nóng)[2005]930號文對湖南省山丘區(qū)城市防洪工程可行性研究報告進行了批復(fù)。湖南南方水利水電勘測設(shè)計院2006年編制完成了《湖南省慈利縣城市防洪工程利用亞行貸款初步設(shè)計報告》。2007年4月湖南省水利廳以湘水重[2007]1號文對慈利縣城市防洪工程利用亞行貸款初步設(shè)計報告進行了批復(fù)。

三、項目招標投標情況

2007年7月和2009年10月湖南省山丘區(qū)城市防洪亞行貸款項目管理辦公室作為業(yè)主、中化建國際招標有限責任公司作為采購代理機構(gòu)分兩次三個標段對慈利縣城市防洪工程的永安渡保護圈和城南區(qū)保護圈土建工程進行了招標。有關(guān)招標事項的核準、招標信息的發(fā)布、開標、評標、定標及水利工程進場交易等情況由省山丘區(qū)城市防洪亞行貸款項目

2管理辦公室具體負責落實，經(jīng)招標確定：湖南山丘區(qū)城市防洪慈利縣永安區(qū)保護圈土建工程由湖南省水利水電工程總公司以9029829元中標；湖南山丘區(qū)城市防洪慈利縣城南區(qū)保護圈土建工程由湖南省岳陽市水利水電工程有限公司以22081705中標；湖南山丘區(qū)城市防洪慈利縣零溪永安渡土建工程由湖南省岳陽市水利水電工程有限公司以27903928.87元中標。2008年2月慈利縣城市防洪工程建設(shè)管理站委托常德市正平水利水電招標代理有限公司對慈利縣城市防洪工程的永安渡保護圈和城南區(qū)保護圈土建工程施工監(jiān)理進行了招標，確定湖南江河水利水電工程建設(shè)監(jiān)理有限公司中標并于同年3月簽訂了施工監(jiān)理合同；2010年4月慈利縣城市防洪工程建設(shè)管理站委托湖南天和招標代理有限公司對慈利縣城市防洪工程零溪永安渡土建工程施工監(jiān)理進行了招標，確定湖南省余輝水利水電工程建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司中標并于同年5月簽訂了施工監(jiān)理合同。

四、工程建設(shè)情況

慈利縣城市防洪工程利用亞行貸款項目從2008年3月份開工，完成堤防主體工程6540米，完成工程投資3337.1萬元，工程共完成拆遷款346.2萬元；雙孔涵閘1座、單孔涵洞2座、水廠橋1座、渡口碼頭2處、下河臺階33處、過水涵洞38m；完成土方開挖60549m3，砂卵石墊層16526m3，M7.5漿砌石35355m3，水下拋石88051m3，C15砼7584 m3，預(yù)制六方塊6677m3，土方填筑271128m3，石渣回填112777m3。

五、項目資金管理使用情況1、2008年以來，省利用亞行貸款項目辦和縣政府共安排資金2947萬元，其中亞行貸款1448萬元，縣級配套資金1499萬元，實際到位資金2947萬元，目前縣級配套資金已全部支付。慈利縣城市防洪工程亞行貸款指標為422萬美元，當前美元兌換人民幣匯率為1：6.29，折合人民幣2654萬元，現(xiàn)已報回資金1665萬元，剩余989萬元。

2、我站根據(jù)相關(guān)法律和《湖南省城市防洪工程建設(shè)管理辦法》及工程“四制”的要求，分別設(shè)置了專戶專賬，做到專戶管理，專賬核算，專款專用。嚴格履行監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金的來源、使用和資金的完成，認真做好日常會計核算，記賬、報賬做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、賬目處理及時、準確，做到賬賬、賬證、賬表、賬實相符，做到無擠占、截留、滯留、挪用專項建設(shè)資金等問題。

六、存在的問題

受城關(guān)電站發(fā)電水位控制，城南保護圈雙安段堤防工程位于城關(guān)電站上下游約300米左右未建，待與城關(guān)電站協(xié)商好之后再建。

二〇一二年二月二十九日

第四篇：貸款損失準備與呆賬準備的差異分析

貸款損失準備與呆賬準備的差異分析

2003-11-3 11:4 《上海會計》·蘇喜蘭 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

新的《金融企業(yè)會計制度》（以下簡稱新制度）對貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)容作了重大改革：全面推行商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類管理，將不良貸款從原來的“兩呆一逾”貸款改為次級、可疑和損失類貸款；規(guī)范了抵債資產(chǎn)取得和處理的會計處理；明確了貸款損失準備的計提、核銷及報表列示等內(nèi)容。這些變化充分體現(xiàn)了穩(wěn)健性原則，有利于增強金融企業(yè)的風(fēng)險意識和抵御風(fēng)險的能力，進一步提高會計信息質(zhì)量。作為改革的核心內(nèi)容之一，新制度用貸款損失準備取代了原來的貸款呆賬準備，兩者實質(zhì)上存在諸多差異。本文擬對此進行分析，以便正確理解和運用新制度。

一、計提范圍不同

貸款損失準備或呆賬準備是商業(yè)銀行從事貸款業(yè)務(wù)過程中，對預(yù)計不能收回的貸款進行補償?shù)膶ｍ椈?。金融企業(yè)應(yīng)在期末分析各項貸款的可收回性，預(yù)計可能產(chǎn)生的貸款損失并對其計提貸款損失準備。貸款損失準備包括一般準備、專項準備和特種準備。一般準備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例從稅后利潤中計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備；專項準備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，對貸款進行風(fēng)險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備；特種準備是針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險計提的準備。

計提貸款損失準備的資產(chǎn)，是金融企業(yè)承擔風(fēng)險和損失的貸款，不僅包括抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款和無擔保貸款，而且包括銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（如銀行承兌匯票墊款、擔保墊款、信用證墊款等）、進出口押匯、拆放資金等。此外，對金融企業(yè)轉(zhuǎn)貸并承擔還款責任的國外貸款，也應(yīng)計提貸款損失準備。而貸款呆賬準備的計提范圍不包括抵押貸款和拆出資金等項目。

二、計提比例不同

貸款呆賬準備的計提比例為年末貸款余額的1%（從1998年起）。而新制度對貸款損失準備的計提只作了原則性規(guī)定，中國人民銀行發(fā)布的《貸款損失準備計提指引》，提出了計提專項準備的參考比例：關(guān)注類貸款計提比例為2%；次級類貸款計提比例為25%；可疑類貸款計提比例為50%；損失類貸款計提比例為100%.同時，根據(jù)我國實際情況，借鑒別國的經(jīng)驗，對次級類貸款和可疑類貸款損失準備的計提比例可根據(jù)貸款損失的程度上下浮動20%，使貸款損失準備能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。每一類貸款的具體計提比例由金融企業(yè)根據(jù)實際情況自行確定。表1即反映了這一政策的靈活性。

特種準備由銀行根據(jù)不同類別（如國家、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定計提比例。一般準備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1%.表1 我國四家上市商業(yè)銀行貸款損失準備的計提比例

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正常

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關(guān)注

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次級

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│ 中報 │ 年報 │ 中報 │年報 │ 中報 │年報 │

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│中國民生銀行│2001│ 0

│ 1% │ 0

│ 5%

│ 2% │25%

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│ ├────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤

│ │2002│ 1% │

│ 5% │

│ 25% │

│

├──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤

│ 上海浦東 │2001│ 0

│ 1% │ 1% │ 2%

│ 2% │35%

│

│ 發(fā)展銀行 ├────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤

│ │2002│ 1% │

│ 2% │

│ 35% │

│

├──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤

│深圳發(fā)展銀行│2001│ 0

│ 1% │ 0

│ 2%

│ 2% │25%

│

│ ├────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤

│ │2002│ 1% │

│ 2% │

│ 25% │

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├──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤

│ 招商銀行 │2001│ ① │ 2% │

│ 2%

│ │35%

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│ ├────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤

│ │2002│ ② │ │ 2% │

│ 35% │

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│ │ │

可疑 │ 損失 │

│ │ ├──┬──┼───┬───┤

│ │ │中報│年報│ 中報 │年報 │

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│中國民生銀行│2001│ 35%│50% │ 100% │ 100% │

│ ├────┼──┼──┼───┼───┤

│ │2002│ 50%│ │ 100% │

│

├──────┼────┼──┼──┼───┼───┤

│ 上海浦東 │2001│ 35%│70% │ 100% │ 100% │

│ 發(fā)展銀行 ├────┼──┼──┼───┼───┤

│ │2002│ 70%│ │ 100% │

│

├──────┼────┼──┼──┼───┼───┤

│深圳發(fā)展銀行│2001│ 20%│50% │ 100% │ 100% │

│ ├────┼──┼──┼───┼───┤

│ │2002│ 50%│ │ 100% │

│

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│ 招商銀行 │2001│ │65% │

│ 100% │

│ ├────┼──┼──┼───┼───┤

│ │2002│ 65%│ │ 100% │

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①本行數(shù)字取自招股意向書。

②其中，貸款的損失計提比例為1.5%，貼現(xiàn)的損失計提比例為1%.三、計提時的會計處理不同

計提貸款呆賬準備時，應(yīng)借記“營業(yè)費用”科目，貸記“呆賬準備”科目；而貸款損失準備既包括從損益中提取的專項準備和特種準備，還包括從凈利潤中計提的一般準備，其計提時的會計處理分別為借記“營業(yè)費用——貸款損失準備”、貸記“貸款損失準備——專項準備（特種準備）”；借記“利潤分配——一般準備”，貸記“貸款損失準備——一般準備”。金融企業(yè)提取的一般準備，在計算銀行的資本充足率時，按《巴塞爾協(xié)議》的有關(guān)原則，納入銀行附屬資本。

四、呆賬核銷程序不同

貸款呆賬核銷的程序是，銀行分支機構(gòu)對符合呆賬條件的貸款，經(jīng)各地財政監(jiān)察專員辦審核后，報各總行審批，統(tǒng)一核銷，并報財政部備案。對總行本級和直屬機構(gòu)貸款呆賬的核銷，由總行根據(jù)呆賬核銷條件和國家下達的呆賬核銷計劃進行審批，年終決算時一并報財政部備案。而按照新制度的規(guī)定，金融企業(yè)應(yīng)建立貸款損失核銷制度，及時對損失類貸款或貸款的損失部分進行核銷。如果已沖銷的貸款損失以后又收回，其核銷的貸款損失準備應(yīng)予以轉(zhuǎn)回。這種做法更符合謹慎性原則，有利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營，提高其抵御風(fēng)險的能力。

五、報表揭示的方式及內(nèi)容不同

新制度要求在資產(chǎn)負債表中應(yīng)計貸款與非應(yīng)計貸款分別列示。非應(yīng)計貸款是指貸款本金或應(yīng)收利息逾期90天以上的貸款；應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款之外的貸款，包括不到期的各種貸款和逾期90天之內(nèi)的貸款。“貸款損失準備”在資產(chǎn)負債表中列入資產(chǎn)項目，作為貸款總額的減項。關(guān)于這一點，目前上市銀行在報表中的列示方法完全一樣，見表2.表2 2002年(中報)資產(chǎn)負債表部分項目列示

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│深圳發(fā)展銀行│浦東發(fā)展銀行│ 招商銀行 │ 民生銀行 │

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│中長期貸款 │中長期貸款 │中長期貸款 │中長期貸款 │

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│ 逾期貸款 │非應(yīng)計貸款 │逾期貸款 │逾期貸款 │

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│非應(yīng)計貸款 │ 減: │呆滯貸款 │呆滯貸款 │

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│ 減: │貸款損失準備│呆賬貸款 │呆賬貸款 │

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│貸款損失準備│ │ 減: │ 減: │

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│ │ │貸款損失準備│貸款損失準備│

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筆者認為，深圳發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行的處理與新制度要求基本一致，而招商銀行與民生銀行的列示方式及內(nèi)容則與原制度貸款呆賬準備在資產(chǎn)負債表中的揭示要求相同。

同時，按照新制度要求，在會計報表附注中還應(yīng)分別披露一般準備、專項準備和特種準備的期初、本期計提、本期轉(zhuǎn)回、本期核銷和期末數(shù)，說明計提貸款損失準備的范圍和方法。根據(jù)個別款項的實際情況認定的準備，應(yīng)說明認定的依據(jù)。

六、對經(jīng)營成果的影響不同

貸款呆賬實際發(fā)生后，要經(jīng)過各級審批后才予以確認，統(tǒng)一核銷；而貸款的收益是按權(quán)責發(fā)生制原則確定的。這樣確認的貸款收益和貸款損失就違背了配比原則，必然造成高估利潤，以此為基礎(chǔ)進行納稅和利潤分配必然是一種超分配。而新制度規(guī)定的貸款損失準備計提與核銷的辦法更符合穩(wěn)健原則和配比原則，可避免虛增利潤情況的發(fā)生。

七、對納稅調(diào)整的影響不同

會計制度規(guī)定的計提呆賬準備的基數(shù)與比例和稅法允許扣除的規(guī)定標準一致（從1998年起，均為年末貸款余額的1%），一般不存在納稅調(diào)整問題。如前所述，貸款損失準備擴大了計提基礎(chǔ)，并且比例由企業(yè)自行確定，這樣與稅法規(guī)定標準不一致，需要進行納稅調(diào)整。

八、對會計人員的要求不同

呆賬準備的計提，按期末貸款余額的1%（1998年起）計提，會計人員只需照此辦理即可；而貸款損失準備的計提比例，由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險程度和回收可能性合理確定。貸款風(fēng)險程度和回收可能性應(yīng)根據(jù)借款人的財務(wù)狀況、貸款本息的償還情況、抵押品的市價、擔保人的支持力度、借款目的及其使用、信貸風(fēng)險及其控制、金融企業(yè)內(nèi)部信貸管理等多種因素進行綜合分析確定。這就要求會計人員具有較高的職業(yè)判斷能力，運用自己廣博的專業(yè)知識、豐富的實踐經(jīng)驗和良好的職業(yè)道德加以判斷。

第五篇：關(guān)于國家助學(xué)貸款的金融風(fēng)險與對策研究與分析

關(guān)于國家助學(xué)貸款的金融風(fēng)險與對策

關(guān)于國家助學(xué)貸款的金融風(fēng)險與對策

作者

吳 勇

西南民族大學(xué)法學(xué)院2003級法學(xué)2班，四川

摘要：

國家助學(xué)貸款實施7年來取得了顯著的成效，幫助了很多經(jīng)濟困難學(xué)生順利完成學(xué)業(yè)。但隨著實施范圍的擴大和還款期限的到來，助學(xué)貸款存在的問題也日益暴露了出來，其中以貸款的金融風(fēng)險最為突出，它已經(jīng)嚴重妨害了現(xiàn)行國家助學(xué)貸款政策的繼續(xù)實施。降低助學(xué)貸款金融風(fēng)險，可通過建立完善的個人信用評價體系；加強管理，建立健全助學(xué)貸款相關(guān)法律制度；轉(zhuǎn)變助學(xué)貸款的擔保方式以及積極探索助學(xué)貸款管理新模式四個途徑來加以實現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：國家助學(xué)貸款 金融風(fēng)險 個人信用

為了解決貧困學(xué)生就學(xué)難問題，我國政府自1998年開始在一些省份試行助學(xué)貸款制度。但由于我國缺少全社會的誠信保障機制，銀行在發(fā)放貸款時面臨諸多金融風(fēng)險，2002年以來，全國范圍內(nèi)助學(xué)貸款的違約比例高達33%左右?！?/p>

于是，2004年春季以來，全國幾大商業(yè)銀行陸續(xù)停止了大部分助學(xué)貸款業(yè)務(wù)。針對這種情況，2004年6月8日教育部、財政部、人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進一步完善國家助學(xué)貸款工作的若干意見》對助學(xué)貸款政策作了一些重大調(diào)整，并在全國普通高等學(xué)校全面實施。2005年7月國家財政部、教育部聯(lián)合印發(fā)《國家 1

助學(xué)獎學(xué)金管理辦法》，把過去的“國家獎學(xué)金”改為“國家助學(xué)獎學(xué)金”，同時增加了經(jīng)費數(shù)量，擴大了資助范圍，修訂了管理辦法。新的助學(xué)貸款政策一定程度上解決了貧困學(xué)生的燃眉之急，但卻仍存在一些不盡如人意的地方。

一、國家助學(xué)貸款的金融風(fēng)險

國家助學(xué)貸款是由國家、銀行、學(xué)校、學(xué)生組成的綜合主體，分別承擔相應(yīng)的責任和義務(wù)。組成這一總體的各部分都存在一定的風(fēng)險，對于學(xué)校來說，助學(xué)貸款拖欠率太高會對學(xué)校的聲譽和未來生源產(chǎn)生負面影響，破壞“銀校關(guān)系’，影響學(xué)校在其他方面和銀行的資金合作關(guān)系。

對于學(xué)生而言，助學(xué)還貸期限過短、還款時間設(shè)計缺乏彈性而導(dǎo)致學(xué)生還款負擔過重，甚至不能按時歸還貸款，產(chǎn)生違約行為。不論是學(xué)校、國家還是學(xué)生，在助學(xué)貸款中的收益都明顯高于其各自面臨的風(fēng)險，是助學(xué)貸款的極大受益者。而銀行卻在我國剛剛起步且發(fā)展不夠規(guī)范的國家助學(xué)貸款市場中承擔了較大的風(fēng)險，具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)信貸風(fēng)險

所謂信貸風(fēng)險，亦稱信用風(fēng)險，是指債務(wù)人不能按期償還債務(wù)本息，使債權(quán)人受到一定經(jīng)濟損失的可能性。信貸用風(fēng)險的來源是多方面的，主要分為兩大類:第一類是借款人的履約意愿出現(xiàn)了問題，這主要由借款人的品格決定。第二類是借款人的履約能力出現(xiàn)了問題。借款人的履約能力最主要還要看其生產(chǎn)經(jīng)營能力的大小、獲利情況如何。

（二）利率風(fēng)險

所謂利率風(fēng)險是指由于預(yù)期利率水平和到期實際市場利率水平的差異而造成損失的可能性。助學(xué)貸款由于實行的是固定利率，利率早已確定，若還款期間出現(xiàn)貸款利率上漲，銀行不能因為貸款利率的增加而從原來的助學(xué)貸款獲得更多的利息收入，因而遭受收益的損失。若貸款歸還期間出現(xiàn)市場利率降低或者出現(xiàn)通貨緊縮，那么按固定利率還款的借款人就有可能因為還款負擔的加重而影響按期歸還貸款，甚至可能因資金短缺造成違約風(fēng)險。

(三)政策風(fēng)險與法律風(fēng)險

政策風(fēng)險是指國家政策與助學(xué)貸款不配套或者相脫離而形成的風(fēng)險。由于助學(xué)貸款具有顯著的政策性，其政

策風(fēng)險就比較突出。

任何關(guān)于助學(xué)貸款本身的政策變化會對助學(xué)貸款產(chǎn)生影響。另外，任何影響到大學(xué)生收入的國家政策都會對助學(xué)貸款的回收產(chǎn)生積極或消極的影響。法律風(fēng)險是指因現(xiàn)行法律法規(guī)不健全、無法保障銀行債權(quán)而導(dǎo)致銀行產(chǎn)生損失的風(fēng)險。[1]

二、國家助學(xué)貸款的金融風(fēng)險成因分析

國家助學(xué)貸款中金融風(fēng)險存在的原因主要有以下幾個方面：

1、個人信用的評價機制的缺乏

由于缺乏個人信用體系造成的信息不對稱，極易產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險，降低了商業(yè)銀行辦理助學(xué)貸款的積極性。信息不對稱可能發(fā)生兩種情況：

（l）貸款前的逆向選擇。

那些最積極尋找貸款、最可能得到貸款的人，通常是最可能造成信貸風(fēng)險的借款者。譬如，某些有超前消費意識的學(xué)生，盡管家庭經(jīng)濟較好，但他可能是最努力獲得貼息貸款的申請者；反之，一些家庭經(jīng)濟確實困難、品學(xué)兼優(yōu)的學(xué)生可能出于“自尊”而消極對待國家助學(xué)貸款。

（2）貸款后的道德風(fēng)險。

在國家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)中，道德風(fēng)險突出表現(xiàn)在:獲得國家助學(xué)貸款的大學(xué)生，有可能用這筆錢去從事非學(xué)業(yè)活動，不認真學(xué)習(xí)，以至受到學(xué)校開除等處罰，甚至還有少數(shù)人會故意逃避還貸義務(wù)。[2]

2、政策法規(guī)的不完善

我國目前還沒有專門針對助學(xué)貸款的法律法規(guī)，銀行現(xiàn)在發(fā)放助學(xué)貸款多按《擔保法》、《貸款通則》等金融法律法規(guī)發(fā)放，而現(xiàn)行金融法律法規(guī)都是針對生產(chǎn)性貸款制訂的，因而對助學(xué)貸款不完全適用。

此外還應(yīng)該看到，我們對欠貸問題的追究還只是停留在行政規(guī)定的層次，缺少法律的約束力和穩(wěn)定性，同時缺乏切實可行的追討貸款的辦法，對故意拖欠貸款的學(xué)生處罰力度不夠，對銀行和學(xué)校的不作為行為缺乏監(jiān)管機制，對一些具體問題的規(guī)定還不夠全面和清晰，這此問題都間接的加劇了助學(xué)貸款的金融風(fēng)險。

3、大學(xué)生畢業(yè)生履約能力不高

借款學(xué)生畢業(yè)后歸還貸款面臨三重困難，即

①就業(yè)的不穩(wěn)定。

②地區(qū)收入的不平衡。

③低收入，高消費。學(xué)生剛畢業(yè)，既要為就業(yè)、再就業(yè)繼續(xù)投資，又要為戀愛、結(jié)婚和孝敬父母花費大量的資金。

這使相當一部分人處于恪守信譽與維持起碼生存的兩難選擇境地。

4、缺乏擔保，銀行放貸積極性不高

國家助學(xué)貸款從一開始就帶有很強的政策性，但卻又定性為商業(yè)貸款，從銀行方而看，商業(yè)銀行目前正處在上市的關(guān)鍵時刻，對金融不良資產(chǎn)的管理非常嚴格，造成商業(yè)銀行放貸的積極性不高；

其次，助學(xué)貸款是純粹的個人信用貸款，在目前個人信用制度不健全的情況下，銀行幾乎承擔了所有的風(fēng)險，從貸款管理的角度來看，這種貸款筆數(shù)多、金額少、成本高、收益低，一旦發(fā)生呆帳壞帳，收賬成本高于收益。

因此，銀行對助學(xué)貸款能拖就拖，能不辦就不辦，造成目前助學(xué)貸款中間冷(銀行)兩頭熱(學(xué)校和學(xué)生)的局面。

三、國家助學(xué)貸款的金融風(fēng)險防范對策

推進國家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展，關(guān)鍵在于兼顧市場主體各方利益，合理分擔金融風(fēng)險?，F(xiàn)階段，在推進市場化運作、加大捆綁營銷力度的同時，重點應(yīng)強化政府、高校和銀行的職責，逐步完善風(fēng)險管理機制，最大限度的防范與減少金融風(fēng)險。

1、完善學(xué)生的誠信評價體系。

針對目前我國個人信用評價機制的缺失，可以嘗試建立省級乃至全國的學(xué)生誠信系統(tǒng)，詳細記錄學(xué)生貸款信息，作為學(xué)生在校考核、畢業(yè)評定和就業(yè)的終身檔案；逐步建立監(jiān)督誠信行為機制，尤其在人事錄用方面，把誠信納入道德考核范圍，同時增強失信行為約束力和威懾力。加大違約風(fēng)險，同時加大學(xué)生誠信教育力度，提高當代大學(xué)生的信用意識。

2、加強管理，健全助學(xué)貸款相關(guān)法律制度。

教育屬公共產(chǎn)品范疇，財政策應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)性的作用，信貸政策（助學(xué)貸款）作為財政政策的補充，在實踐中其職能與作用有其局限性。

因此，政府應(yīng)主要負責國家助學(xué)貸款的實施與管理，尤其在現(xiàn)階段外部配套條件尚不健全的情況下，應(yīng)加強部門協(xié)調(diào)與管理，牽頭研究解決國家助學(xué)貸款政策實施中出現(xiàn)的一些重大或突出問題，提高信貸政策傳導(dǎo)實效。

各高校同樣應(yīng)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)立相應(yīng)的管理機構(gòu)，明確職責，責任到人，對于組織領(lǐng)導(dǎo)和答理不力的高校建議采取約束性措施。

與此同時盡快建立健全助學(xué)貸款的相關(guān)法律制度，確實做到有法可依。

3、轉(zhuǎn)變助學(xué)貸款的擔保方式。

對于一貧如洗的大學(xué)生來說，個人信用是其唯一的擔保。但在目前我國信用體系不完善的現(xiàn)實條件下，學(xué)生畢業(yè)后又流動性很大，導(dǎo)致信用擔保等于沒有擔保，商業(yè)銀行承擔了幾乎所有的貸款風(fēng)險。因此，化解助學(xué)貸款的還貸風(fēng)險，最好的辦法就是變信用貸款為擔保貸款。

對此可以設(shè)立專門的國家擔?；稹⒉捎妹耖g擔保、讓學(xué)校(校辦實體)或企業(yè)擔保甚至可以考慮采用學(xué)生聯(lián)保等形式。[3]

4、積極探索助學(xué)貸款管理新模式。

從亞太三國助學(xué)貸款管理模式看，除了由政府、銀行、學(xué)校負責貸學(xué)金的管理以外，社會其他部門和機構(gòu)也參與了貸學(xué)金的管理回收。

如澳大利亞由稅務(wù)機關(guān)參與其貸學(xué)金的管理；新加坡的“中央準備基金貸學(xué)金”管理由半官方的社會保險機構(gòu)承擔；馬來西亞負責勞動人事管理的“公共服務(wù)部”也加入了貸學(xué)金發(fā)放和回收工作。

建議我國助學(xué)貸款答理模式可考慮參照國外經(jīng)驗，吸納稅務(wù)機關(guān)、社會保險機構(gòu)等參與助學(xué)貸款的回收管理，]以一定的強制手段自動扣收貸款，[4]充分發(fā)揮社會機構(gòu)的職能。

參考文獻：

1、陳仲常，冉幕娟：《國家助學(xué)貸款的金融風(fēng)險問題及對策研究》，〈貴州財經(jīng)學(xué)院學(xué)報〉2006年 02期

2、何龍清 黃國壯 《國家助學(xué)貸款如何走出困境》廣西金融研究 2006年第1期