第一篇：責(zé)任成本管理分析報告制度

中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法

中鐵二十五局集團(tuán)成蘭鐵路工程指揮部第三項目部 項目部責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法

為進(jìn)一步貫徹執(zhí)行股份公司及集團(tuán)公司對責(zé)任成本管理工作的各項要求，加大成本控制力度，及時掌握各項目成本節(jié)超情況和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果，合理兌現(xiàn)責(zé)任成本管理成果，項目部決定建立工程項目責(zé)任成本管理分析報告制度。

一、責(zé)任成本管理分析的基本原則

1、真實性原則。為了確保當(dāng)期成本的真實性，項目部必須做到按月確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入，按月對勞務(wù)隊進(jìn)行驗工計價，按月確認(rèn)材料消耗成本，按月歸集自有機(jī)械設(shè)備成本和間接費(fèi)成本，按月清理點(diǎn)工和其他費(fèi)用，不允許出現(xiàn)賬外成本和賬外收入。對因業(yè)主原因不能按時確認(rèn)當(dāng)期收入的，須以現(xiàn)場實際完成工程量和原合同單價為依據(jù)確認(rèn)收入，原則上按投資梳理上報金額70%確認(rèn)收入。

2、定期分析原則。項目部必須保證每月進(jìn)行一次收入與成本分析，寫出分析報告，召開分析會議，詳細(xì)分析收入與成本偏差，制定具體的改進(jìn)措施，并將季度分析報告公司，公司進(jìn)行季度考核分析。

3、責(zé)任落實到人原則。項目經(jīng)理是項目部責(zé)任成本管理分析的第一責(zé)任人，同時明確具體的負(fù)責(zé)人。

4、分析結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤原則。項目部每月根據(jù)項目責(zé)任成本考核分析結(jié)果實施獎罰兌現(xiàn)。

二、責(zé)任成本管理分析的主要內(nèi)容

1、工程概況。具體包括工程名稱、工程合同造價、主要工程量。中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法

2、驗工計價及收款情況分析。具體包括：本季本年開累驗工計價、上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)及收到局指撥款情況分析。

3、責(zé)任成本預(yù)算情況分析：主要分析責(zé)任中心預(yù)算收入與責(zé)任成本，并進(jìn)行項目部管理費(fèi)預(yù)算情況分析，確定項目責(zé)任毛利。

4、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析。主要進(jìn)行責(zé)任中心開累責(zé)任收入、實際成本及項目部現(xiàn)場管理費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況分析，確定項目開累毛利及利潤，進(jìn)一步分析本月責(zé)任收入、實際成本及項目部現(xiàn)場管理費(fèi)，確定本季毛利及利潤。

5、責(zé)任成本中心計價、付款、成本情況分析：主要分析各作業(yè)隊計價金額、應(yīng)付工程款與實付工程款情況，并分析是否存在超撥風(fēng)險。

6、投資梳理（或概算清理）情況分析：重點(diǎn)分析施工圖量差、Ⅰ類變更設(shè)計、Ⅱ類變更設(shè)計、新增工程、政策性調(diào)整（含各項價差調(diào)整），并對未納入投資梳理的項目加以說明。

7、主要材料消耗情況分析：項目部依據(jù)施工設(shè)計圖、變更及定額編制工料機(jī)，并及時調(diào)整主要材料用量。將各作業(yè)隊已完工程主要材料定額用量與實際用量對比，分析主要材料節(jié)超情況，不僅關(guān)注材料異常超耗，同時也要關(guān)注材料異常節(jié)余。

8、項目存在的問題及整改情況分析：重點(diǎn)分析上月整改措施落實情況，找出未落實整改項目的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施，并提出項目本月存在的問題及擬采取措施。

三、責(zé)任成本管理分析活動的組織實施及架構(gòu)

項目責(zé)任成本管理分析活動以項目部為單位開展，分析報告由項目計劃合同部、物資設(shè)備部、財務(wù)部、工程管理部共同完成，項目經(jīng)理是中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法

項目部責(zé)任成本管理的直接組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，負(fù)責(zé)分析報告制度的落實，具體負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分析報告的填寫與上報。

項目部成立成本管理分析活動的領(lǐng)導(dǎo)小組 組長：項目經(jīng)理 項目書記

1、組織制度定并負(fù)責(zé)審批本項目《責(zé)任成本分析管理實施細(xì)則》。

2、組織相關(guān)人員定期（月）進(jìn)行成本分析，認(rèn)真分析成本節(jié)超的原因，使成本始終處于受控狀態(tài)。

3、負(fù)責(zé)定期成本管理考核兌現(xiàn)。副組長：副經(jīng)理 項目部總工

1.協(xié)助制定項目《責(zé)任成本分析管理實施細(xì)則》。

2.負(fù)責(zé)對各分管的成本的真實性負(fù)責(zé)。

3、負(fù)責(zé)對各部門分析的成本準(zhǔn)確性進(jìn)行核實。組員：

計劃合同部：1.負(fù)責(zé)勞務(wù)管理模塊，主要包括勞務(wù)驗工計價，勞務(wù)核算臺賬，勞務(wù)結(jié)算管理，勞務(wù)節(jié)超分析。2.將各部門提報上來的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)籌分析，并編制出項目利潤分析匯總表。

物資設(shè)備部：負(fù)責(zé)做好包括主要材料、結(jié)構(gòu)件和周轉(zhuǎn)材料使用數(shù)量，及時盤點(diǎn)現(xiàn)場各責(zé)任工點(diǎn)材料的庫存使用量和并協(xié)助各責(zé)任中心材料的節(jié)超分析，并將相關(guān)數(shù)據(jù)上報給計劃合同部及財務(wù)部，對數(shù)據(jù)真實性負(fù)責(zé)。

財務(wù)部：負(fù)責(zé)分析其他直接費(fèi)、間接費(fèi)的費(fèi)用，并將相關(guān)的數(shù)據(jù)上報給計劃合同部。

各責(zé)任中心：負(fù)責(zé)該工點(diǎn)數(shù)量的節(jié)超分析、材料節(jié)超分析，并將相關(guān)數(shù)據(jù)上報于工程管理部。中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法

工程部：負(fù)責(zé)核實對各責(zé)任工點(diǎn)上報的數(shù)量節(jié)超分析、材料節(jié)超分析的真實性、準(zhǔn)確性。然后將數(shù)據(jù)上報給計合部及項目總工。

四、要求

1、各部門要高度重視責(zé)任成本管理定期分析工作，要把這項工作作為深化責(zé)任成本管理的一項重大舉措來認(rèn)識，按照各自的分工認(rèn)真履行職責(zé)，確保此項工作的有效開展。

2、各部門要確保分析報告的質(zhì)量，分析報告須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽認(rèn)后上報，對工作敷衍了事，情況不實，數(shù)據(jù)失真的要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

3、工程項目責(zé)任成本管理分析報告，定于次月的3-5日，各部門數(shù)據(jù)于次月2號下班之前（責(zé)任工點(diǎn)必須將數(shù)據(jù)于次月1號之前上報給工程管理部）交與計劃合同部進(jìn)行匯總進(jìn)行總分析。

4、上述資料分別以書面和電子版形式的報送，書面形式需有編制人、審核人、簽字，電子版直接發(fā)送到計劃合同部。

五、考核與獎罰

為促進(jìn)項目及時開展責(zé)任成本管理分析，充分調(diào)動相關(guān)人員積極性，對執(zhí)行項目責(zé)任成本管理分析報告制度的項目部實行考核與獎罰，考核獎金來源從生產(chǎn)效益中列支，并且每月的成本分析落實情況將與進(jìn)度考核掛鉤，如未及時進(jìn)行成本分析或者未提供相應(yīng)的分析資料，本月的進(jìn)度考核將不予以考核兌現(xiàn)。

具體考核由項目班子成員根據(jù)各部門、各工作人員工作表現(xiàn)予以獎罰措施。

六、本辦法由項目計劃合同部負(fù)責(zé)解釋，自2013年7月1日起實施。

第二篇：責(zé)任成本管理分析報告

中鐵二十五局集團(tuán)* *公司* * * *項目

責(zé)任成本管理分析報告（模板）

* *年* *月

工程概況:簡單介紹一下項目工程概況，但至少應(yīng)包括本工程的主要工程和重難點(diǎn)工程、本工程的投資金額、合同工期、截止到本次經(jīng)濟(jì)活動日完成投資情況。責(zé)任預(yù)算已編制并簽訂承包合同的項目，還應(yīng)說明責(zé)任預(yù)算編制情況和截止到分析期的完成情況、完成率。

一、經(jīng)營成果分析

詳細(xì)說明本期及開累完成工程任務(wù)情況、業(yè)主計量撥款情況、變更索賠批復(fù)情況。以財務(wù)帳面收支情況為基礎(chǔ)，綜合考慮已發(fā)生未入帳的成本（包括應(yīng)計未計成本以及應(yīng)列未列成本）和應(yīng)計未計的收入，分析出項目本月及截止當(dāng)期實際經(jīng)營成果。并對項目責(zé)任預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

(一)完成投資情況：截止到經(jīng)濟(jì)活動分析日完成投資情況，也就是我們常說的工程收入情況，要用數(shù)據(jù)精確到萬元表示，應(yīng)分別用數(shù)據(jù)顯示以下內(nèi)容：開累完成投資情況，業(yè)主已計量撥款、已完未計量、變更索賠批復(fù)和情況。

（二）項目成本費(fèi)用支出情況：主要介紹工程成本費(fèi)用發(fā)生情況，應(yīng)按照財務(wù)部門成本費(fèi)用的歸集項目分別說明，主要包括以下成本組成項目：

1、勞務(wù)隊伍和外租機(jī)械計價成本：截止到經(jīng)濟(jì)活動分析日已發(fā)生的勞務(wù)隊計價成本，應(yīng)分已經(jīng)驗工計價并形成財務(wù)賬面資料和已完工未計價兩部分內(nèi)容。應(yīng)注意計劃部門和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)是否一致問題，經(jīng)濟(jì)活動分析時一定要兩部門核對相符再使用，如有不符應(yīng)找出原因，調(diào)整一致；

2、材料成本：累計已發(fā)生的材料成本，這里需要注意的是項目在進(jìn)行材料列銷時一定要綜合考慮工程的形象進(jìn)度，一定要與現(xiàn)場實際完成的工程量相配比。在列銷材料成本時，物資部門應(yīng)出具正規(guī)的《物資消耗動態(tài)月報表》，真實的列示項目完成投資已經(jīng)消耗的材料，不允許以發(fā)代耗，或者是提前或拖后列銷材料，虛列成本，造成經(jīng)濟(jì)活動分析時的虛盈虛虧。物資和財務(wù)、計劃部門應(yīng)進(jìn)行及時對賬，發(fā)現(xiàn)不一致的項目應(yīng)找出原因調(diào)整一致。

3、其它直接費(fèi)：項目部已經(jīng)發(fā)生的其它直接費(fèi)用，主要包括安全費(fèi)用投入、征地補(bǔ)償、測試費(fèi)用、電費(fèi)等內(nèi)容，應(yīng)分項列示。這里應(yīng)注意區(qū)分資金支出和已經(jīng)形成的其它直接費(fèi)，有的資金已經(jīng)支出，但不一定形成費(fèi)用，比如項目部支付的土地復(fù)墾保證金和周轉(zhuǎn)材料租賃押金，雖然資金已經(jīng)支出，但并沒有形成費(fèi)用，所以在統(tǒng)計其它直接費(fèi)時應(yīng)注意區(qū)別這一部分內(nèi)容。

4、間接費(fèi)用：項目部累計已發(fā)生的間接費(fèi)用，也就是項目部自身發(fā)生的管理費(fèi)用。此部分內(nèi)容由財務(wù)部門按照會計明細(xì)科目分別統(tǒng)計提供，應(yīng)發(fā)生未支付部分也應(yīng)考慮列入成本，比如項目部管理人員工資有可能因為資金緊張未及時發(fā)放，財務(wù)未記賬，但進(jìn)行經(jīng)活動分析時應(yīng)將這部分費(fèi) 2 用考慮進(jìn)去。

5、工程稅金：按照完成投資和既定的稅率計算即可，但也有個別項目財務(wù)上是按照業(yè)主撥款繳稅的，這樣的項目在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析時工程稅金就要按照完成的投資額進(jìn)行調(diào)整。

6、管理費(fèi)用：項目管理費(fèi)用中的科研經(jīng)費(fèi)要單獨(dú)填寫

7、財務(wù)費(fèi)用：財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供，主要是由于資金借貸產(chǎn)生的收支差額以及銀行存款利息收支和手續(xù)費(fèi)用。

（三）工程盈虧情況：按照以上

（一）（二）數(shù)據(jù)計算出項目實際盈虧情況，虧損項目還應(yīng)進(jìn)行虧損原因分析。

二、項目債權(quán)債務(wù)情況

介紹債權(quán)債務(wù)情況，債權(quán)債務(wù)應(yīng)以賬面數(shù)為基礎(chǔ)，加減賬外收入或成本計算出實際的債權(quán)債務(wù)情況。

三、合同管理情況

簡述項目各項經(jīng)濟(jì)合同的審批、簽訂、合同交底情況，重點(diǎn)對合同進(jìn)行風(fēng)險分析和履約情況說明，如存在合同變更、工期風(fēng)險也要進(jìn)行說明。

四、變更索賠情況

簡述變更索賠上報、批復(fù)、驗工計價情況。

五、對各項成本要進(jìn)行節(jié)超分析

（一）對作業(yè)隊計量撥款分析

詳細(xì)說明對作業(yè)隊驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現(xiàn)象。并查找有無合同外計量、超合同單價計量等現(xiàn)象，并說明原因。

（二）材料節(jié)超分析

1、對各作業(yè)隊已完工程材料節(jié)超進(jìn)行分析，并說明對其材料節(jié)超獎罰兌現(xiàn)情況。

2、對各種主要材料的應(yīng)耗量、實耗量進(jìn)行節(jié)超分析，每一種主要材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細(xì)分析說明節(jié)超原因。

（三）機(jī)械費(fèi)用分析

分別對自有機(jī)械和租賃機(jī)械進(jìn)行分析，對自有機(jī)械分析油料消耗、配件消耗、維修費(fèi)用、工費(fèi)支出等。對租賃機(jī)械分析租賃機(jī)械的使用效率、油料費(fèi)用及租金的合理性。

（四）工程數(shù)量的節(jié)超分析

對比本期內(nèi)已完設(shè)計工程量與對上、對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節(jié)超情況，找出存在的差異，分析節(jié)超原因。

（五）施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

列舉本期內(nèi)優(yōu)化的各種方案，分析各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，并總結(jié)優(yōu)化經(jīng)驗，提出下期將要優(yōu)化的內(nèi)容。

（六）工程單價節(jié)超分析

一方面，根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對比分析是否超過責(zé)任預(yù)算單價，并查找節(jié)超原因。另一方面，查找有無超合同單價計量的勞務(wù)單價，并分析原因。

（七）項目間接費(fèi)分析

按照項目的間接費(fèi)開支計劃，逐項對比間接費(fèi)的各項實際支出，對存 4 在偏差的開支要查找原因。

（八）資金收支情況以及資金預(yù)算執(zhí)行情況分析

詳細(xì)統(tǒng)計列示項目部資金收支情況，分析本月資金計劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況、使用效果進(jìn)行分析，分析業(yè)主撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，查明資金開支節(jié)超的原因，并安排編制下月資金計劃。

（九）實現(xiàn)收益與上繳款差異性分析

主要分析對上應(yīng)計未計的收入與對下應(yīng)攤未攤的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對上應(yīng)繳未繳與對下應(yīng)撥未撥款項的分析。

六、本期存在的主要問題及整改措施

詳細(xì)說明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并就存在的薄弱環(huán)節(jié)制定出相應(yīng)的整改措施和今后工作重點(diǎn)，明確具體目標(biāo)，落實責(zé)任人。

七、上期存在的問題本期整改落實情況

逐項說明上期存在問題的整改落實情況，找出未落實整改目標(biāo)的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施。

附件：成本分析附表

第三篇：某某工程項目責(zé)任成本管理分析報告樣本

某某項目責(zé)任成本管理分析報告

（2008年8月）

***公司某某項目部

2008年09月15日

**公司某某項目

工程項目責(zé)任成本管理分析報告

（2008年8月）

一、經(jīng)營成果分析

**項目開累對上計價9198萬元，應(yīng)計未計598萬元，實際直接成本支出8543萬元，本級管理費(fèi)490萬元,稅金326萬元,其它成本54.6萬元,項目盈利382萬元,實現(xiàn)收益3.9%。

二、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對上對下計價情況分析

某某項目對下計價工程數(shù)量均嚴(yán)格控制在對上計價范圍內(nèi)，本月未對上計價***，對下計價****。

**項目對上對下均按設(shè)計圖計量，工程數(shù)量無節(jié)超。

變更數(shù)量正上報監(jiān)理、業(yè)主審核，本月未對上計價，對下計價***萬元。

三、材料節(jié)超分析

**項目材料甲供，本月柴油超材料耗，水泥及粉煤灰節(jié)約，材料整體控制良好，價差節(jié)約5800元，量差超20816元，材料控制較好。

**項目本月水泥及地材超耗，鋼材節(jié)余。因價差增加成本40萬元，材料量差增加成本415萬元。

四、工程單價節(jié)超分析

**項目勞務(wù)單價未超預(yù)算價，預(yù)算價未超中標(biāo)價，單價控制良好。**項目勞務(wù)分包單價均控制在中標(biāo)單價內(nèi)，但單價節(jié)余較少。

**項目公司預(yù)算價普遍超中標(biāo)價，主要是由于投標(biāo)期價格為2006年價格，實際進(jìn)場施工為2008年。

東項目勞務(wù)分包單價均控制在中標(biāo)單價內(nèi)，但單價節(jié)約較少。

五、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

**項目正在上報彎溝大橋變更為路基的設(shè)計變更，同時上報了7個結(jié)構(gòu)物變更。

**項目變更主要為2#及3#支洞增加支護(hù)。

六、預(yù)付工程款分析

**項目有動員預(yù)付款，尚未回扣。

七、項目本級管理費(fèi)責(zé)任預(yù)算及執(zhí)行情況分析

**項目本級管理費(fèi)25.2萬元(工資及五金8.5萬，辦公費(fèi)1.5萬元，差旅費(fèi)1.8 萬元，其它費(fèi)用13.4萬元）；

**項目本級管理費(fèi)51.1萬元(工資及五金19.8 萬，辦公費(fèi)2.6萬元，差旅費(fèi)8.9萬元，招待費(fèi)4.2萬元，其它費(fèi)用15.6萬元）；

**項目本級管理費(fèi)35.5萬元(工資及五金19.7 萬，辦公費(fèi)0.7萬元，差旅費(fèi)0.6萬元，招待費(fèi)2.7萬元，固定資產(chǎn)使用費(fèi)7.3萬元，其它費(fèi)用4.5萬元），超預(yù)算6.9萬元，本月間接費(fèi)超支主要是因為工資（一次發(fā)放兩個月）及固定資產(chǎn)使用費(fèi)較高。

八、資金計劃執(zhí)行情況分析

**項目下月預(yù)計收入216萬元，資金分配為對下計價193萬元，間接費(fèi)支出17萬元，工期計劃保證金8萬元，下月資金能滿足工程需要。

**項目對上對下計價及時，各隊均未出現(xiàn)超撥工程款，資金計劃良好，滿足工程需要。

**環(huán)城項目8月份計量資金尚未到位，資金緊張，項目要盡快將資金到位，保證滿足項目周轉(zhuǎn)需要。

**項目對上計量及時，嚴(yán)格按合同支付勞務(wù)隊，未出現(xiàn)工程款超撥現(xiàn)象，資金管理處于受控狀態(tài)，資金計劃良好。

**項目一直資金困難，兼之設(shè)備投入較大，材料費(fèi)比重高，嚴(yán)重影響項目正常施工生產(chǎn)。公司已向項目撥款已維持項目運(yùn)轉(zhuǎn)。

九、實現(xiàn)收益與上繳款差異性分析

**項目實現(xiàn)收益3.9%，應(yīng)上交268萬元，實際上交312萬元，完成上交款。

**項目盈利1280萬元，實現(xiàn)收益6.6%，應(yīng)上交1154萬元，實際上交676萬元。

**環(huán)城項目盈利484萬元，實現(xiàn)收益10.2%，應(yīng)上交205萬元，實際上交150萬元。

十、上期整改措施落實情況及下期成本控制要點(diǎn)

**項目節(jié)點(diǎn)工期在12月，現(xiàn)在石方開挖剩余工程不多，炸藥庫

房將撤，租用其它公司庫房，要抓好火工品保管、領(lǐng)用、退庫等工作，同時要抓緊施工進(jìn)度，保證在業(yè)主要求的工期內(nèi)完工。

**項目要加強(qiáng)物資管理，加強(qiáng)物資監(jiān)管力度，搞好周轉(zhuǎn)材料的清點(diǎn)回收，同時要加快施工進(jìn)度，確保業(yè)主要求的10月份全路幅通車。

**項目要加緊對0#變更的催批工作，現(xiàn)在對上計量已受影響，對下計價也不太及時，要做到每月計價。拌和站方面要抓緊材料消耗控制。

附件：各項目上報責(zé)任成本分析告

二〇〇八年九月十五日

第四篇：各類成本分析及管理模板 成本核算制度

成本核算制度

為了更進(jìn)一步加強(qiáng)對成本的控制，規(guī)范各項成本核算，提高資金的使用效益和經(jīng)濟(jì)效益，針對本單位工程成本核算，制定本制度。

一、成本核算原則

1、合同性原則，成本費(fèi)用的支出必須遵守國家規(guī)定的成本活動范圍的規(guī)定，成本核算必須遵守國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

2、真實性原則。成本費(fèi)用支出必須以實質(zhì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依據(jù)，成本核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑據(jù)為依據(jù)，按照規(guī)定的核算程序進(jìn)行核算。

3、責(zé)權(quán)相通結(jié)合的原則，成本控制要實行嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。鑒定經(jīng)濟(jì)責(zé)任書，明確成本的控制數(shù)，節(jié)令指術(shù)和獎懲標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考核和嚴(yán)格執(zhí)行。

4、及時性原則。財務(wù)部門必須定期提供工程成本的各項信息，及時反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門。

二、成本核算制度

1、要有健全的原始記錄。工程施工方面的原始記錄有:工程任務(wù)單，工程完工驗收單、未完工程盤點(diǎn)表，已完工程月報，已完工程結(jié)算等。用工方面的原始記錄有考勤表、用工月報、工資結(jié)算單等。材料方面的原始記錄有:材料采購計劃、材料采購合同、材料驗收入庫單，領(lǐng)料單，固定資產(chǎn)

盤點(diǎn)表、機(jī)械租賃計劃、機(jī)械使用月報、月報等。

2、嚴(yán)格計量，驗收與清查盤點(diǎn)制度。配備材料管理人員和必要的計量驗收器俱，制定材料計算、驗收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)制度。期未必須對施工工程進(jìn)行盤點(diǎn)，對已完的分項工程進(jìn)行計量和驗收，計算已完工程和未完工程的工程量和工作量。

3、制定固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、報廢等管理制度，制訂內(nèi)部機(jī)械車輛的租賃管理制度和租賃社會機(jī)械車輛的管理制度。

4、合理的管理制度。反映人工方面的定額有:人工工日產(chǎn)量定額，人工工日費(fèi)用定額、出勤率定額:反映材料方面的定額有:庫存定額、材料消耗定額、材料利用定額等，反映機(jī)械費(fèi)用方面的定額有:機(jī)械利用率定額、機(jī)械臺班定額、機(jī)械費(fèi)用定額(包括油料消耗定額、輪胎消耗定額、修理費(fèi)定額)低值易耗品配備定額等，反映費(fèi)用方面的定額有:水電、汽、暖等費(fèi)用消耗定額，辦公用品消耗定額，郵電通信費(fèi)用定額，差旅費(fèi)交通費(fèi)定額等。

5、可行的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格和結(jié)算制度。內(nèi)部結(jié)算制度主要有:內(nèi)部材料調(diào)撥價格和結(jié)算制度、內(nèi)部機(jī)械車輛和租賃價格和結(jié)算制度、機(jī)械車輛的內(nèi)部修理價和結(jié)算制度職工內(nèi)部借調(diào)使用費(fèi)用的價格和結(jié)算制度等。

嚴(yán)密有效的內(nèi)部控制度，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項和會計事項的審批人員經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限必須分離，并相互制約。財務(wù)部門內(nèi)部會計崗位和出納崗位必須分離，不得有一人擔(dān)任。

第五篇：責(zé)任成本分析

1、分解指標(biāo)。根據(jù)中標(biāo)價格，由處經(jīng)濟(jì)管理辦公室和段計核部門根據(jù)優(yōu)化的施工組織設(shè)計，倒排工序，采用“正算法”和“倒算法”，合理測定了段包干產(chǎn)值。處、段分割確定后，段計核、物資、財務(wù)、技術(shù)等部門與項目部一起，按項目工序，結(jié)合市場價格，測定編制了《工序單價責(zé)任成本測定表》，并較科學(xué)地測定了段對該項工程的費(fèi)用提取比例。這流各項目部預(yù)算成本組成均為可控費(fèi)用，在上場之前就把指標(biāo)分解到各工序，突出了可控原則。

2、控制成本。（1）節(jié)約人工費(fèi)。項目部本著“既保證工程進(jìn)度，又保證工費(fèi)控制”的原則，對參建人員工資分三類執(zhí)行：①項目部管理，暫按檔案工資發(fā)放。此項費(fèi)用編入項目部本級開支預(yù)算。②對一線職工和技術(shù)測算人員，根據(jù)工程進(jìn)度和本人實際技能通過績效考核，每季度核發(fā)一次效益工資。③嚴(yán)格考勤制度，加大管理力度，既保證了工程不窩工、不返工，又防止了因出工不出力而虛增成本的現(xiàn)象。（2）控制材料費(fèi)。首先嚴(yán)把進(jìn)貨關(guān)。經(jīng)過市場調(diào)查和精心篩選，他們從廠家直接進(jìn)貨，減少中間環(huán)節(jié)。這樣節(jié)約材料差價：鋼筋200元／噸，水泥40元/噸，沙子8.64元／噸。其次實行近似零庫存管理，降低庫存積壓，基本做到工停料清。在現(xiàn)場管理中，實行限額領(lǐng)料和配比發(fā)料，嚴(yán)格避免材料浪費(fèi)。（3）控制機(jī)械施工費(fèi)用。根據(jù)工程進(jìn)度需要、原則上使用本單位機(jī)械，對機(jī)械實行單位承包，單臺核算。對確需租用外部機(jī)械的，在確定臺班單價時與內(nèi)部的一視同仁，由司機(jī)與項目部簽定合同，并根據(jù)實際完成作業(yè)量考核結(jié)算，促使機(jī)械功率盡量滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，同時提高機(jī)械利用率。你壓減本級開支費(fèi)。根據(jù)工期和項目部本級預(yù)算開支數(shù)，項目部領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)人員編制了《本級開支預(yù)算表》，對項目部人員工資、福利費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)采取了總額控制。分季考核的辦法。對費(fèi)用開支及時歸集、統(tǒng)計分析，最大限度控制非生產(chǎn)性開支。（5）節(jié)省臨時設(shè)施費(fèi)。

中鐵程局在推行責(zé)任成本管理方法的過程中，首先確立責(zé)任成本核算體系。（1）明確指揮（項目）部在責(zé)任成本核算中的地位。一是健全組織，成立責(zé)任成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組，切實加強(qiáng)對成本核算工作的領(lǐng)導(dǎo)。二是明確職能分工，制定相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)，并將其作為考核的依據(jù)。三是建立和完善有關(guān)責(zé)任成本核算的規(guī)定、辦法和制度，對每一個責(zé)任中心的可控成本加強(qiáng)控制。（2）明確隊級單位的可控范圍。控制原則：工料機(jī)按合同價的60％左右作為依據(jù)，分解到隊，作為隊級責(zé)任成本。（3）劃分責(zé)任的核算單元。在完善工班（個人）、單機(jī)、單車和按工作性質(zhì)劃分的工項、工序為責(zé)任主體核算單元的同時，根據(jù)施工組織設(shè)計安排和前期工作重點(diǎn)，分別劃分各核算單元，具體界定每個核算單元的工作內(nèi)容，規(guī)定工作標(biāo)準(zhǔn)，測算分析責(zé)任成本費(fèi)用，使責(zé)任成本的分解指標(biāo)落實到班組或每一位職工。（4）實行內(nèi)部合同管理。指揮（項目）部與隊分別簽定經(jīng)濟(jì)合同，用合同約束經(jīng)營行為。

其次，編制責(zé)任預(yù)算，明確承包價格。一是注重抓基礎(chǔ)工作的配套完善，制定勞動定額及材料配件標(biāo)準(zhǔn)單價，從而為責(zé)任成本預(yù)算的編制奠定了基礎(chǔ)。在勞動定額方面，局。處先后做了大量的調(diào)查研究工作，制定和完善了比較嚴(yán)密的勞動定額管理辦法，并按照工序劃分和工作內(nèi)容確定了比較合理的勞動定員。在材料配件標(biāo)準(zhǔn)單價的制定方面，上場開始就著手這項工作，編制工點(diǎn)工程材料標(biāo)準(zhǔn)單價執(zhí)行表和工程機(jī)械配件標(biāo)準(zhǔn)單價執(zhí)行表，把好價格關(guān)。二是優(yōu)化施工方案，合理配置生產(chǎn)要素，為編制科學(xué)合理的責(zé)任預(yù)算創(chuàng)造條件。三是做到上下兼顧。在責(zé)任預(yù)算編制上，按照既保證整體利益，又保證職工基本收入的原則，結(jié)合中標(biāo)價、投入的人、財、物情況及現(xiàn)場需求三因素進(jìn)行綜合考慮。四是具體確定可控成本責(zé)任預(yù)算。

第三、抓住過程控制，努力降低成本。（1）搞好工資分配，調(diào)動職工的勞動積極性。一是精簡管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員，在減員增效上做文章。二是強(qiáng)化定額管理，開展勞動競賽，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。三是實行“包工期、包質(zhì)量、包效益、包安全”的四包責(zé)任制，向工期、質(zhì)量、安全要效益。四是大力開展“新技術(shù)、新材料、新設(shè)備、新工藝”的推廣應(yīng)用活動，在技術(shù)革新中挖潛增效。五是鼓勵職工多學(xué)技術(shù)。（2）強(qiáng)化現(xiàn)場材料的采購和管理。把占工程成本60％左右的材料費(fèi)控制住是控制成本的關(guān)鍵。一是嚴(yán)把進(jìn)料關(guān)。二是嚴(yán)把材料驗收關(guān)，實行材料驗收的兩簽一章制。三是嚴(yán)把材料發(fā)放和保管關(guān)，主要材料和專用材料實行限額發(fā)料卡管理。（3）切實加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的維修保管，努力提高設(shè)備的利用率和完好率。各級分別制定了設(shè)備管理規(guī)定、車輛派遣規(guī)定和設(shè)備、車輛的維修保養(yǎng)規(guī)定。（4）嚴(yán)格控制非生產(chǎn)費(fèi)用開支。采取指標(biāo)控制、費(fèi)用包干、一支筆審批等方法加以控制，有效遏制了管理費(fèi)用的逐年增加。