第一篇：廢舊機(jī)油處置辦法

4S店廢機(jī)油流哪了？

2014年08月01日 17:25:22 來源： 中國環(huán)境報 作者： 李合敏

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山東省茌平縣環(huán)境保護(hù)局監(jiān)察隊日前在對當(dāng)?shù)仄嚬珗@檢查時發(fā)現(xiàn)，一家汽車4S店半年以來與合同里的廢機(jī)油回收企業(yè)一直沒有業(yè)務(wù)往來。根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，廢機(jī)油必須交給有資質(zhì)的回收企業(yè)進(jìn)行專門處理。如果處理不當(dāng)，可能對土壤、水產(chǎn)生危害。事實上，據(jù)筆者了解，廢機(jī)油不當(dāng)處理問題不在少數(shù)，亟須引起高度關(guān)注。

汽車4S店的廢機(jī)油沒有流入回收企業(yè)，那流到哪里去了？筆者隨機(jī)走訪了國道邊幾家維修點，看到地面黑乎乎的，廢機(jī)油到處跑冒滴漏。店主說，像他們這樣的店不外乎兩種出路，賣給廢品公司或排到污水溝。

之所以維修單位更愿意將機(jī)油賣給廢品公司而不是有資質(zhì)的回收機(jī)構(gòu)，是因為賣給廢品公司，可以賣到更高的價錢。以一桶70公斤左右的廢機(jī)油為例，賣給廢品公司一般700~800元，而賣給有資質(zhì)的回收單位，價錢為500~600元，其中有200元的差價。此外，假如廢機(jī)油出售給有資質(zhì)的回收機(jī)構(gòu)，店主要與回收機(jī)構(gòu)簽訂轉(zhuǎn)移合同，必須支付1.5~2萬元的合同費。

為何廢品公司比有資質(zhì)的回收機(jī)構(gòu)回收價格高？筆者了解到，廢機(jī)油被有資質(zhì)的回收機(jī)構(gòu)回收后用來制作建筑材料分離劑、制造防水材料、煉制柴油等，而非正規(guī)公司的回收機(jī)油少量流向工廠進(jìn)行再加工，大部分用來制作假冒偽劣機(jī)油。只要加入一種添加劑，經(jīng)過提煉，廢機(jī)油就能變成亮閃閃的正牌機(jī)油，從外表看幾乎可以亂真。目前市面上的某品牌機(jī)油幾乎一半是假的，不法廠家收集正牌機(jī)油桶之后，再把偽劣產(chǎn)品灌進(jìn)去當(dāng)正品賣。

公安部交通管理局公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2013年底，全國機(jī)動車數(shù)量已突破2.5億輛，若每輛車機(jī)油用量按4升計算，每年換兩次，共廢棄機(jī)油20億升。由此可見，廢機(jī)油回收的亂象，應(yīng)該引起有關(guān)部門的高度重視。

筆者認(rèn)為，首先，各地環(huán)保部門應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，對維修站點下發(fā)關(guān)于開展機(jī)動車維修行業(yè)危險廢物專項整治工作的相關(guān)文件，制定機(jī)動車維修行業(yè)危險廢物專項整治工作方案，明確廢機(jī)油、廢輪胎、廢電池的處理必須按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其次，協(xié)調(diào)有廢機(jī)油回收資質(zhì)的廠家、汽修業(yè)行業(yè)組織，共同商討對策，使他們盡量降低轉(zhuǎn)移合同的價格，降低汽修業(yè)的經(jīng)營成本。第三，加強(qiáng)對汽車維修企業(yè)的監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，使亂排亂倒廢機(jī)油維修企業(yè)受到處罰。

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第二篇：廢舊處置辦法新版本

重慶建工橋梁工程有限責(zé)任公司 廢舊材料（設(shè)備）處置辦法

為進(jìn)一步規(guī)范公司廢舊材料（設(shè)備）處置工作，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理透明度，充分調(diào)動職工積極參與企業(yè)民主監(jiān)督和管理，促進(jìn)企業(yè)廉政建設(shè)，最大限度維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，特制定本辦法。

一、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

成立廢舊材料處置小組，負(fù)責(zé)項目部廢舊材料（設(shè)備）處置的監(jiān)督管理工作，嚴(yán)禁項目部自行處置剩余廢舊物資。

組長：公司分管物資領(lǐng)導(dǎo)。

監(jiān)督部門：紀(jì)委。

主管部門：物資管理部。

主責(zé)部門：各二級單位、項目經(jīng)理部。

二、職責(zé)和分工

1、分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對全公司廢舊材料（設(shè)備）處置進(jìn)行全面的管控。

2、公司紀(jì)委是廢舊物資處置的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)對全司廢舊材料（設(shè)備）處置進(jìn)行監(jiān)督核查。

3、公司物資管理部是廢舊物資處理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)對全司廢舊材料（設(shè)備）處理進(jìn)行管理。

4、各二級單位、項目經(jīng)理部的材料部門是廢舊材料（設(shè)備）處理的主責(zé)部門，負(fù)責(zé)廢舊材料（設(shè)備）的歸集、整理、聯(lián)系等事宜。各二級單位、項目經(jīng)理部應(yīng)成立由書記負(fù)責(zé)，材料、財務(wù)等有關(guān)人員參加的廢舊材料（設(shè)備）處理工作小組，負(fù)責(zé)按公司的制度執(zhí)行廢舊材料（設(shè)備）處理工作。

三、處置原則

1、項目部在施工過程中產(chǎn)生的廢舊物資，且不能再回收無再使用價值。

2、對工程造成安全隱患，影響工程質(zhì)量。

3、廢舊材料（設(shè)備）單筆三萬元以下（含三萬元）報材設(shè)分公司批準(zhǔn)；單筆三萬元以上的報廢物資，必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

四、處置程序

1、由二級單位、項目經(jīng)理部遞交廢舊物資處置申請報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，物資管理部、紀(jì)委派人到現(xiàn)場進(jìn)行核實。

2、根據(jù)城建集團(tuán)物資管理辦法的要求，單筆金額大于三萬元以上的報廢物資，應(yīng)由本司物資管理部遞交處置報告到集團(tuán)材設(shè)分公司，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由材設(shè)分公司牽頭，會同公司企法部、成控部、審計部、財務(wù)資產(chǎn)部、總工辦、所屬分公司、項目經(jīng)理部共同監(jiān)督方可進(jìn)行。

3、由二級單位（項目經(jīng)理部）遞交申請及三份以上收購方的報價單到公司物資管理部，二級單位（項目經(jīng)理部）對報價單進(jìn)行公示，物資部收集公司和項目部推薦的其他收購方。處置單位應(yīng)收取投標(biāo)或議標(biāo)保證金，其金額以廢舊材料（設(shè)備）的數(shù)量多少商定，中標(biāo)者若不愿收購，其保證金不退還；未中標(biāo)者全額退還保證金。公司物資管理部根據(jù)市場行情，確定廢舊材料的收購單價及中標(biāo)單位，物資管理部、紀(jì)委簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)、常務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。

4、由公司與中標(biāo)單位簽訂購銷合同，并根據(jù)廢舊物資材料（設(shè)備）數(shù)量的多少繳納履約保證金。在收購廢舊物資材料（設(shè)備）過程中，如中標(biāo)單位擇優(yōu)淘劣，不按約定范圍收購，則屬違約，其履約保證金不予退還。

5、在廢舊物資處理過程中，應(yīng)體現(xiàn)公開、公正、維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的原則。盡可能采用電磅過磅，過磅時需4人監(jiān)磅，公司紀(jì)委1名、物資管理部1名，項目部2名職工代表（無職工代表，可派2名自有職工）經(jīng)辦，過磅后必須妥善保存過磅單據(jù)，以作為結(jié)算依據(jù)； 其處置匯總表必須由職工代表、經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

6、廢舊材料（設(shè)備）處置完畢后，二級單位（項目經(jīng)理部）必須完整提供廢舊材料（設(shè)備）申請?zhí)幹脠蟾婕芭鷱?fù)、購銷合同、收購方報價單及報價匯總、磅單、處置匯總單、財務(wù)收款憑證等復(fù)印件交物資管理部，由物資管理部建立廢舊材料（設(shè)備）處置臺帳，標(biāo)明處置時間、數(shù)量、單價及金額等。

7、廢舊材料（設(shè)備）處置資金必須全額上交公司財務(wù)資產(chǎn)部，不得私自截留挪用。公司財務(wù)部門對收到的資金列入所屬二級單位（項目經(jīng)理部）的

收入，并將資金的走向進(jìn)行公示。

五、其它規(guī)定

1、各二級單位、項目經(jīng)理部的廢舊材料（設(shè)備）處置必須在公司物資管理部、紀(jì)委等部門監(jiān)督下進(jìn)行，嚴(yán)禁擅自處理。

2、廢舊設(shè)備處置必須經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)同意，并根據(jù)實物的殘值進(jìn)行合理處置，嚴(yán)禁采用以物易物的方式進(jìn)行交換。

3、各二級單位、項目經(jīng)理部必須將廢舊材料（設(shè)備）處置全過程（如：處置的時間、數(shù)量、單價、總金額等）及時向職工進(jìn)行公示。

4、對違反本辦法相關(guān)規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人，公司將按國家有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度追究其相應(yīng)責(zé)任。

5、各二級單位、項目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照本管理辦法執(zhí)行，如出現(xiàn)以下情況，給予經(jīng)濟(jì)罰款。

第一條擅自處置廢舊物資，無任何手續(xù)資料，資金未上交，處罰金額為

元；

第二條處置廢舊物資有部分手續(xù)，手續(xù)資料不全，資金未上交，處罰金額為

元；

第三條處置廢舊物資手續(xù)齊全，資金未上交，處罰金額為

元。

6、本辦法由公司物資管理部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：廢舊資產(chǎn)處理辦法

廢舊資產(chǎn)處理辦法

一、總 則

為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范廢舊物資處理程序，防止國有資產(chǎn)流失，最大限度地挖掘資產(chǎn)潛在的經(jīng)濟(jì)價值，特制定《廢舊資產(chǎn)處理辦法》。

本《辦法》適用于權(quán)屬公司所有的全部廢舊物資，包括：運輸工具、機(jī)器設(shè)備、備品備件、工具器具、倉儲用品、生產(chǎn)用品、包裝材料、輔助材料、鹽產(chǎn)品、辦公用品、福利用品和其他低值易耗品等

二、報廢手續(xù)

發(fā)生資產(chǎn)報廢時，資產(chǎn)使用部門提供《資產(chǎn)報廢申請報告》，并填制《資產(chǎn)報廢申請單》（詳見附件）?！顿Y產(chǎn)報廢申請單》應(yīng)注明資產(chǎn)的名稱（與會計核算的名稱完全一致）、原值、累計折舊、凈值、使用單位、剩余使用價值、報廢原因及其他事項。

《資產(chǎn)報廢申請單》的手續(xù)流程是：使用部門填制（填制人簽名——使用部門負(fù)責(zé)人審核簽名——分管領(lǐng)導(dǎo)審簽——設(shè)備技術(shù)部驗證（驗證人簽名）——財務(wù)部復(fù)核（復(fù)核人簽名）——公司法人審批。

包裝材料、鹽產(chǎn)品的申請部門為銷售部，其他報廢資產(chǎn)的申請部門為資產(chǎn)使用部門。

機(jī)器設(shè)備、備品備件、工具器具、輔助材料、生產(chǎn)用品的驗證部門為設(shè)備技術(shù)部；包裝材料、輔助材料、鹽產(chǎn)品、倉儲用品的驗證部門為質(zhì)管部；運輸工具、辦公用品、福利用品和其他低值易耗品的驗證部門為綜合辦公室。

《資產(chǎn)報廢申請單》壹式倆份，財務(wù)部留壹份作會計核算原始憑證、庫管部留壹份作廢舊資產(chǎn)帳冊登記原始憑證。

法人代表審批同意后，使用部門應(yīng)將報廢資產(chǎn)移交給庫管部管理，并由庫管部填制《廢舊資產(chǎn)交接單》（詳見附件），由交接雙方簽名確認(rèn)。

三、資產(chǎn)保管

庫管部收到廢舊資產(chǎn)后應(yīng)做好分類保管工作。

廢舊資產(chǎn)按殘舊資產(chǎn)和報廢資產(chǎn)兩大類別進(jìn)行分類管理。

殘舊資產(chǎn)包括以下資產(chǎn)：一是雖然已經(jīng)損壞但是還有整體修復(fù)價值的資產(chǎn)；二是雖然沒有整體修復(fù)價值，但是部分零配件還有回收使用價值的資產(chǎn)；三是雖然形態(tài)性能完好，但是因公司設(shè)備更新而無法使用的資產(chǎn)。

報廢資產(chǎn)是指完全喪失使用價值，只能當(dāng)作廢品處理的資產(chǎn)。

四、資產(chǎn)處理

殘舊資產(chǎn)尚有剩余價值，不作變賣處理，要求庫管部造冊登記，入庫保管。報廢資產(chǎn)每月定期進(jìn)行處理，處理的程序及手續(xù)如下：

庫管部應(yīng)填制《報廢資產(chǎn)清單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽名后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意變賣處理后，由審計部、庫管部、財務(wù)部組成的財產(chǎn)處置管理小組按以下步驟進(jìn)行變賣處理：

第一步：詢價。由兩到三家的廢品收購人書面報價，報價資料由審計部統(tǒng)一收集。

第二步：比價。審計部收齊廢品收購人書面報價資料后，由財產(chǎn)處置管理小組集體進(jìn)行比價，按價高者得原則確定收購人。

第三步：報批。財產(chǎn)處置管理小組通過比價確定廢品收購人后，形成書面報告，交分管領(lǐng)導(dǎo)審批后呈公司法人代表審批。

第四步：變賣。法人代表審批同意后，財產(chǎn)處置管理小組及時變賣報廢資產(chǎn)。

五、其他規(guī)定

報廢資產(chǎn)變賣要嚴(yán)格遵守錢貨倆清原則，即一手錢、一手貨，不允許賒欠、不允許抵帳。

由財務(wù)部直接收取變賣款式。財務(wù)部收到報廢資產(chǎn)變賣款式后及時存入公司銀行賬號，作為公司收入列帳。財務(wù)部門依據(jù)公司法人代表審批同意的《資產(chǎn)報廢申請單》，對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行及時減帳處理。

報廢資產(chǎn)的處理有國家行政法規(guī)約束的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

任何資產(chǎn)報廢時必須履行本《辦法》規(guī)定的流程手續(xù)，否則形成資產(chǎn)流失或損失的，由使用部門負(fù)責(zé)人全額賠償。

本《辦法》自發(fā)文之日起施行。

第四篇：廢舊物資處置辦法

廢舊物資管理辦法

××××公司廢舊物資管理辦法 1 目的

規(guī)范廢舊物資管理,加強(qiáng)廢舊物資回收、處置工作,加快廢舊物資的及時回收和資金變現(xiàn)。適用范圍

××××公司各部門。3 職責(zé)

3.1 經(jīng)營管理部

3.1.1 經(jīng)營管理部是廢舊物資的歸口管理部門,負(fù)責(zé)制定和完善公司廢舊物資管理的相關(guān)制度。

3.1.2 負(fù)責(zé)廢舊物資回收庫的管理。3.1.3 負(fù)責(zé)各類包裝物的鑒定。

3.1.4 組織對手續(xù)完備的報廢物資按批次處置變現(xiàn)。3.1.5 協(xié)調(diào)廢舊物資管理環(huán)節(jié)中的有關(guān)問題。3.2 財務(wù)資產(chǎn)部

3.2.1 牽頭組織固定資產(chǎn)的報廢工作。

3.2.2 參加廢舊物資處置方式的確定工作。3.2.3 根據(jù)廢舊物資處置結(jié)果,辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。3.2.4 督促使用保管部門根據(jù)報廢物資處置結(jié)果調(diào)整資產(chǎn)臺帳、卡片,保證帳、卡、物相符。

3.3 生產(chǎn)技術(shù)部

負(fù)責(zé)生產(chǎn)類物資的報廢鑒定工作。3.4 物資使用部門 負(fù)責(zé)對日常維護(hù)、檢修活動中產(chǎn)生的廢舊物資進(jìn)行回收、分類整理,負(fù)責(zé)據(jù)實填寫“廢舊物資鑒定表”,附件三,并辦理鑒定手續(xù),負(fù)責(zé)如數(shù)移交完成鑒定的廢舊物資,承擔(dān)移交前的妥善保管義務(wù)。

3.5 審計辦事處

全過程監(jiān)督、審查廢舊物資管理程序有效、合法。3.6 紀(jì)檢監(jiān)察部 3.6.1 監(jiān)督廢舊物資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否規(guī)范、合法。3.6.2 負(fù)責(zé)受理廢舊物資處置工作中的投訴舉報。3.6.3 負(fù)責(zé)對廢舊物資處置工作中的違規(guī)違紀(jì)問題提出處理意見。

3.7行政管理部

3.7.1負(fù)責(zé)現(xiàn)場廢舊物資裝運過程監(jiān)督。3.7.2負(fù)責(zé)廢舊物資出廠審驗。4 管理程序和內(nèi)容 4.1 工作程序

4.1.1 物資使用部門將廢舊物資或包裝物分類存放、登記,并申請相關(guān)部門鑒定。

4.1.2 物資使用部門將經(jīng)鑒定的廢舊物資或包裝物,須持蓋 1 章生效的廢舊物資鑒定表,交回經(jīng)營管理部。4.1.3 經(jīng)營管理部組織財務(wù)資產(chǎn)部、審計辦事處、紀(jì)檢監(jiān)察部等部門相關(guān)人員共同對擬處理的廢舊物資或包裝物進(jìn)行評估,并依據(jù)廢舊物資特性,商議提出處置變賣建議方案。4.1.4 經(jīng)營管理部向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報并獲得批準(zhǔn)后,組織財務(wù)資產(chǎn)部、審計辦事處、紀(jì)檢監(jiān)察部等部門相關(guān)人員按批準(zhǔn)的變賣方式處置廢舊物資或包裝物。

4.2 工作內(nèi)容

4.2.1 廢舊物資和包裝物的回收管理 4.2.1.1 對日常產(chǎn)生數(shù)量較少的廢棄材料或淘汰、失去使用價值的設(shè)備、備件及材料,由物資使用部門分類登記,按生產(chǎn)類、包裝物和其他廢舊物資劃分,分別填寫“一般廢舊物資鑒定表”,見附件三，報相關(guān)部門進(jìn)行鑒定。經(jīng)鑒定無再使用或修復(fù)價值的廢舊物資,由物資使用部門負(fù)責(zé)移交至經(jīng)營管理部廢舊物資回收庫。在移交過程中,經(jīng)營管理部責(zé)任人須對照“一般廢舊物資鑒定表”明細(xì)逐項清點實物,確保清單與實物一致,經(jīng)鑒定可以再利用或有修復(fù)價值的,由物資使用部門負(fù)責(zé)將該類廢舊物資妥善保管,對該類物資按修舊利廢管理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.2.1.2 對于機(jī)組等級檢修期間產(chǎn)生的大量廢舊物資,可暫時集中存放在生產(chǎn)現(xiàn)場指定的區(qū)域內(nèi)。其中,價值較高且易搬運丟失的廢舊物資,使用部門要妥善保管。經(jīng)營管理部在 收到“一般廢舊物資鑒定表”后,到現(xiàn)場核實廢舊物資存放情況,在不影響車輛通行、人員裝卸和現(xiàn)場設(shè)備安全的前提下,盡快安排處置。

4.2.1.3 因物資流動的需要,發(fā)料時必須同材料、設(shè)備一起進(jìn)入生產(chǎn)現(xiàn)場的包裝物或固定件,由倉庫保管員負(fù)責(zé)登記、建賬后,由物資使用部門負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)或不再使用時,按照規(guī)定退回經(jīng)營管理部,物資發(fā)料時遺留下來的包裝物,由倉庫保管員負(fù)責(zé)登記、建賬后,按規(guī)定管理。4.2.1.4對于廢舊物資屬固定資產(chǎn)的,使用部門應(yīng)嚴(yán)格按公司《固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定辦理鑒定、報廢手續(xù),并填寫“固定資產(chǎn)報廢審批表”,附件四,辦理審批手續(xù)。經(jīng)審批報廢的固定資產(chǎn)在辦理完“報廢固定資產(chǎn)回收單”,附件五,后,移交經(jīng)營管理部統(tǒng)一處置。

4.2.2 廢舊物資和包裝物的處置

4.2.2.1 經(jīng)過鑒定無再使用價值并已回收的廢舊物資和包裝物,由經(jīng)營管理部組織財務(wù)資產(chǎn)部、審計辦事處、紀(jì)檢監(jiān)察部等部門人員共同進(jìn)行估價,并依據(jù)廢舊物資屬性、類別提出擬處置方案,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后實施。4.2.2.2公司廢舊物資處置原則,國家明令有特殊處理要求的物資按國家有關(guān)法規(guī)或規(guī)定執(zhí)行,無特殊要求的其他廢舊物資,原則上采用競價,密封報價,方式處置,報價單拆封、結(jié)果評議應(yīng)由經(jīng)營管理部組織財務(wù)資產(chǎn)部、審計辦事處、紀(jì) 檢監(jiān)察部等部門人員共同參與,并由經(jīng)營管理部責(zé)任人將評議過程及結(jié)果如實記錄,形成會議紀(jì)要。

4.2.2.3 所處理廢舊物資的計量方式由經(jīng)營管理部、財務(wù)資產(chǎn)部、審計辦事處、紀(jì)檢監(jiān)察部等相關(guān)人員,依據(jù)廢舊物資類別、自然屬性等實際情況商議確定,經(jīng)營管理部責(zé)任人負(fù)責(zé)填寫“廢舊物資處理清單”,附件六，存放在生產(chǎn)現(xiàn)場指定區(qū)域的廢舊物資的數(shù)量清點,使用部門配合辦理。審計辦事處、紀(jì)檢監(jiān)察部全過程跟蹤監(jiān)督,并在廢舊物資處理清單上簽字認(rèn)可。

4.2.2.4 財務(wù)資產(chǎn)部依據(jù)會簽的廢舊物資處理清單和有效的處理價格依據(jù)收取變賣資金。

4.2.3 廢舊物資的裝車監(jiān)管

4.2.3.1 廢舊物資回收庫內(nèi)廢舊物資的裝車監(jiān)管由經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)。4.2.3.2 特殊情況下,存放于現(xiàn)場的廢舊物資裝車監(jiān)管由廢舊物資所屬部門負(fù)責(zé)。

4.2.3.3 廢舊物資處置期間,行政綜合部負(fù)責(zé)對進(jìn)入公司區(qū)域的買方人員進(jìn)行保衛(wèi)監(jiān)管責(zé)任。

4.2.4 廢舊物資和包裝物的出廠

4.2.4.1 所有廢舊物資和包裝物的出廠,買方應(yīng)以財務(wù)資產(chǎn)部出具的有效收款憑證到經(jīng)營管理部辦理出門證,出門證使用××××公司廢舊物資出門證,見附件七，運輸車輛牌號、廢品明細(xì)等信息由經(jīng)營部廢舊物資處置經(jīng)辦人認(rèn)真填寫,然后按財務(wù)資產(chǎn)部確認(rèn)收款簽字——審計辦事處簽字——經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)人簽字、蓋章——行政管理部保衛(wèi)監(jiān)督簽字的程序進(jìn)行辦理,廢舊物資出門證一式四份,經(jīng)營管理部、財務(wù)資產(chǎn)部、審計辦事處、行政管理部分別留存,行政管理部保留出門證原件。

4.2.4.2 行政管理部當(dāng)班門衛(wèi)仔細(xì)核對出門證,檢查運輸車輛裝運的實物是否與出門證上登記的廢舊物資相同,經(jīng)核查確認(rèn)無誤后方可放行。

4.2.4.3 經(jīng)檢查未持有效的出門證,任何廢舊物資和包裝物一律不準(zhǔn)放行,行政管理部當(dāng)班門衛(wèi)有權(quán)扣留,扣留的廢舊物資和包裝物交回經(jīng)營管理部。主要風(fēng)險與關(guān)鍵控制 5.1 主要風(fēng)險

5.1.1 經(jīng)營管理部在清點廢舊物資申請部門所交實物時,因“一般廢舊物資鑒定表”明細(xì)不清,造成實物數(shù)量與“一般廢舊物資鑒定表”明細(xì)不一致,存在廢舊物資或包裝物流失現(xiàn)象。5.1.2 現(xiàn)場存放的廢舊物資由于物資使用部門監(jiān)管人員監(jiān)裝不嚴(yán),可能造成買方錯裝現(xiàn)象。

5.1.3 在實施最終拉運過磅時,因監(jiān)管人員監(jiān)管不到位,可能造成過磅數(shù)與實際數(shù)量不符。

5.2 關(guān)鍵控制 5 5.2.1 規(guī)范“一般廢舊物資鑒定表”明細(xì)的填寫格式,經(jīng)營管理部廢舊物資庫管人員嚴(yán)格把關(guān)。

5.2.2 經(jīng)營管理部在組織實施現(xiàn)場廢舊物資拉運前,須確認(rèn)廢舊物資所屬部門監(jiān)裝人員到場,并匯同買方人員三方共同確認(rèn)廢舊物資范圍。

5.2.3 在最終實施拉運時,經(jīng)營部應(yīng)組織審計或監(jiān)察人員、行政部保衛(wèi)人員,并匯同買方人員共同簽字確認(rèn)廢舊物資的過磅數(shù)量。6 專業(yè)術(shù)語及縮略語 無 引用標(biāo)準(zhǔn)、支持性文件 無 8 附件

附件一, 廢舊物資競價流程圖 附件二, 廢舊物資處理流程圖 附件三, 一般廢舊物資鑒定表 附件四, 固定資產(chǎn)報廢審批表 附件五, 報廢固定資產(chǎn)回收單 附件六: 廢舊物資處理清單

附件七, ××××公司廢舊物資出門證 附件一 6 附件二 7 附件三

一 般 廢 舊 物 資 鑒 定 表

年 月 日 序號 廢舊物資名稱 單位 數(shù)量 原存放地 現(xiàn)存放地 備 注 廢舊物資鑒定人 鑒定時間 鑒定部門 意見

(蓋章)廢舊物資申請部門 承辦人 廢舊物資接收部門 承辦人 8 附件四

固定資產(chǎn)報廢審批表

年 月 日 固定資產(chǎn)固定資已使用年凈值及凈規(guī)格型號 附屬設(shè)備 制造廠家 計量單位 數(shù)量 原值 購進(jìn)年月 耐用年限 已提折舊 卡片編號 產(chǎn)名稱 限 殘值

報廢原因: 漳澤電力 申請單位 鑒定人員 公 章 公 章

主管經(jīng)理: 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo): 專業(yè)技術(shù)人員: 審 批

意批準(zhǔn)部門主管: 財務(wù)部門主管: 審計部門主管: 審計部門: 見 財務(wù)部門主管: 二級管理部門主管: 經(jīng)營部門主管: 財務(wù)部門: 經(jīng)辦人: 經(jīng)辦人: 9 附件五

××××公司報廢固定資產(chǎn)回收單

年 月 日 卡片編號 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格型號 單位 數(shù)量 資產(chǎn)狀況 使用部門 二級管理部門: 物資供應(yīng)部門: 經(jīng)辦人: 注:本表一式三份，使用部門、財務(wù)資產(chǎn)部、物資供應(yīng)部門各一份，物資供應(yīng)部門留原件，其他部門留復(fù)印件。附件六

廢 舊 物 資 處 理 清 單 年 月 日

序皮重 毛重凈重金額 廢舊物資名稱 車牌號 存放地 號(噸)(噸)(噸)(元)合 計

部門承辦人確認(rèn)簽名 計量人員(蓋章)收購單位 存放部門 經(jīng)營管理部 財務(wù)資產(chǎn)部 審計辦事處 紀(jì)檢監(jiān)察部 11 附件七

××××公司廢舊物資出門證 編號: 經(jīng)營部經(jīng)辦人 日 期 年 月 日 時 回收公司負(fù)責(zé)人 廢舊物資種類 運輸車輛牌號 廢 品 明 細(xì)

經(jīng)營部負(fù)責(zé)人 財務(wù)確認(rèn)收 簽字、蓋章 款簽字 保衛(wèi)監(jiān)督簽審計辦簽字 字

本出門證一式四份，經(jīng)營、財務(wù)、審計、保衛(wèi)分別留存。12

第五篇：不良資產(chǎn)處置辦法

*****公司不良資產(chǎn)清理處置管理辦法

一、目的

為盤活存量資產(chǎn)，降低不良資產(chǎn)損失風(fēng)險，改善資產(chǎn)整體質(zhì)量，特制定本辦法。

二、不良資產(chǎn)的定義

本辦法中的不良資產(chǎn)，包括不良存貨和不良固定資產(chǎn)兩部分。

（一）不良存貨是指長期積壓已不能為生產(chǎn)正常領(lǐng)用或銷售的存貨，已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨，已過期且無轉(zhuǎn)讓價值或生產(chǎn)中已不再需要并已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨，以及其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨，按類別分為：

（1）原料及主要材料、燃料

1、由于試制、產(chǎn)量減少（專用車型）等原因形成的不能為現(xiàn)產(chǎn)品生產(chǎn)使用的積壓材料。

2、因工藝更改或產(chǎn)品改型導(dǎo)致的積壓材料。

3、存放時間過長或其他原因?qū)е落P蝕、包裝物破損、產(chǎn)品失效而無法為現(xiàn)生產(chǎn)所使用的材料。

（2）內(nèi)部半成品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購半成品

1、因工藝更改或品種變化不能為現(xiàn)生產(chǎn)所使用。

2、存放時間過長，物理性能發(fā)生改變而無法為現(xiàn)生產(chǎn)所使用。

（3）修理用備件、工裝、模具

1、相關(guān)設(shè)備已被拆除或報廢而不能為其他設(shè)備所用的備件、工裝、模具；

2、技術(shù)性能落后，已被其他產(chǎn)品所替代的備件、工裝、模具；

3、存放時間過長，物理性能發(fā)生改變而無法為現(xiàn)設(shè)備所使用。

（4）整車、底盤及汽車備件

1、存放時間過長，由于風(fēng)吹日曬等原因?qū)е落P蝕而不能正常銷售的產(chǎn)品；

2、由于市場需求發(fā)生變化而無銷路的產(chǎn)品；

3、由于不符合國家環(huán)?；蚱渌ㄒ?guī)需進(jìn)行改良的產(chǎn)品；

4、產(chǎn)品已更改或轉(zhuǎn)型，市場不再需要的備件。

（二）不良固定資產(chǎn)是指報廢的固定資產(chǎn)（含報廢的工程物資），報廢固定資產(chǎn)分為常規(guī)性報廢資產(chǎn)和非常規(guī)性報廢資產(chǎn)，常規(guī)性報廢資產(chǎn)是指按財務(wù)制度規(guī)定提足折舊并已達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)；非常規(guī)性報廢資產(chǎn)是指未提足折舊及未達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)報廢。

（1）、符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的屬常規(guī)性報廢資產(chǎn)：

1、已達(dá)到規(guī)定使用年限，無繼續(xù)使用價值；

2、主要結(jié)構(gòu)陳舊，精密度極差，無大修理價值或經(jīng)大修理仍不能滿足生產(chǎn)需要；

3、技術(shù)淘汰資產(chǎn)，非標(biāo)資產(chǎn)難以修配，生產(chǎn)效率低下，國內(nèi)已有新技術(shù)產(chǎn)品可供替代；

4、主要機(jī)件殘缺，破損嚴(yán)重，再修理成本較大。（2）符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的屬非常規(guī)性報廢資產(chǎn)：

1、因生產(chǎn)工藝改進(jìn)或擴(kuò)建、改建而必須拆除；

2、因事故原因造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)；

3、在建工程全部或部分嚴(yán)重毀損，需重建或改建已不具備經(jīng)濟(jì)性；

4、國家法令規(guī)定淘汰或其他原因應(yīng)當(dāng)淘汰的資產(chǎn)。

三、不良資產(chǎn)清理處臵

1、不良存貨清理處臵指按規(guī)定的程序，采用改制、代用、降價銷售、退貨、易貨、報廢等手段，對清理界定的不良存貨進(jìn)行實物及會計賬務(wù)處理，降低存貨資金占用的過程。

2、不良固定資產(chǎn)清理處臵是指資產(chǎn)使用或歸口管理部門提出報廢申請，*******部會同********等歸口管理部門組織鑒定，財務(wù)會計部辦理會計賬務(wù)處理，報廢資產(chǎn)由公司職能管理部門統(tǒng)一變賣的過程。

四、責(zé)任分工

1、各資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)所分管不良資產(chǎn)清單及處理意見的提出、不良資產(chǎn)的保管、資產(chǎn)銷賬手續(xù)的辦理；

2、財務(wù)會計部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)原始價值的確認(rèn)、提出處理價格、進(jìn)行會計賬務(wù)處理；

3、******部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)技術(shù)狀態(tài)的確認(rèn)；

4、*******部負(fù)責(zé)組織不良資產(chǎn)的鑒定、審定；

5、********是公司不良資產(chǎn)處理的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織編制不良資產(chǎn)清理計劃，負(fù)責(zé)組織不良資產(chǎn)清理處臵計劃的實施；

6、公司*****領(lǐng)導(dǎo)小組是公司不良資產(chǎn)處理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司不良資產(chǎn)的清理處臵處理方案。

五、清理處臵程序

1、各資產(chǎn)管理部門根據(jù)對本部門不良資產(chǎn)的清理情況，填 寫并向財務(wù)會計部報送“不良存貨清理明細(xì)表”（附表一）、“不良存貨清理匯總表”（附表二）、“待報廢固定資產(chǎn)明細(xì)表”（附表四）。財務(wù)會計部負(fù)責(zé)匯總各部門不良資產(chǎn)清理結(jié)果，報送************部。

2、*********部組織有關(guān)部門進(jìn)行界定并提出處臵方案，填寫“不良存貨鑒定明細(xì)表”（附表三），報公司審批。固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢單”（附表五），按規(guī)定辦理審批。

3、各單位對清理出的不良資產(chǎn)要分類單獨存放并作明顯標(biāo)記，在未經(jīng)公司審批同意前不得對實物擅自進(jìn)行處理。

4、各責(zé)任部門根據(jù)批準(zhǔn)后的不良存貨清理處臵方案，組織方案的實施工作，及時辦理處臵物資的出入庫手續(xù)、單據(jù)傳遞和賬務(wù)處理。

5、對可以改制、代用的存貨，各責(zé)任單位要組織制定可行的、在一年內(nèi)能處理完成的具體方案。改制、代用的應(yīng)符合技術(shù)要求，同時按公司關(guān)于改制的規(guī)定程序執(zhí)行。短期內(nèi)無法進(jìn)行改制、代用的可按其他方式合理處臵。

6、需降價銷售的處臵整車、底盤、備品備件及其他存貨（含易貨銷售），需退回供應(yīng)商的積壓物資，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司有關(guān)價格管理辦法及相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的程序，做到規(guī)范、透明、公正，最大限度地減少削價損失。

六、不良資產(chǎn)處理的審批

對公司不良資產(chǎn)的處理，建立審批單制度。由資產(chǎn)管理部門填報“不良資產(chǎn)處理審批單”（附表六）；各職能部門簽署相關(guān)意見。其中：

1、“需求方”欄，由***********填寫；

2、“******部門的技術(shù)狀態(tài)鑒定意見”欄，分工如下：（1）屬于*********的不良存貨，由**********簽署；（2）屬于*********的不良存貨，由***********簽署；（3）屬于**********的不良存貨，由******簽署；（4）*********等部門的不良存貨中，修理用的備件由**********簽署；其余不良存貨由********簽署。

（5）設(shè)備類不良固定資產(chǎn)，由********簽署；

（6）基建類不良固定資產(chǎn)、工位器具，由********簽署。

3、“批準(zhǔn)”欄，不良資產(chǎn)的批準(zhǔn)，實行分級審批：（1）每批原值在***萬元以下的不良資產(chǎn)，由財務(wù)會計部部長批準(zhǔn)。

（2）每批原值在***萬元～***萬元的不良資產(chǎn)，由公司***********（公司分管副總經(jīng)理）批準(zhǔn)。

（3）每批原值在*****萬元以上的不良資產(chǎn)，由公司********（公司總經(jīng)理）批準(zhǔn)。

（4）非正常原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)處臵及其他需********批準(zhǔn)的亟需報經(jīng)********領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

（5）公司決策層對資產(chǎn)處臵權(quán)限有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

七、獎懲辦法

1、各資產(chǎn)管理部門每月底做好本月不良資產(chǎn)處臵情況的匯總工作，并填寫“不良資產(chǎn)處臵及獎懲結(jié)果明細(xì)表”（附表七），附領(lǐng)料單原件或復(fù)印件，涉及代用、改制的要附技術(shù)部門代用、改制通知單，隨月報表交財務(wù)會計部。財務(wù)會計部按照文件規(guī)定進(jìn)行審核并計算獎懲金額按月兌現(xiàn)，由********統(tǒng)一對有關(guān)貢獻(xiàn)單位、人員獎勵。

2、對采取出售方式出售不良整車、底盤的按開票價（以下均為不含稅價）的***%獎勵(采用抵帳方式不收現(xiàn)的按開票價的 ********%獎勵)。需要改制后銷售的按售價減去改制費用的金額計算。庫存整車、底盤拆解報廢不享有任何獎勵, 屬拆解入庫回用的按入庫成本(扣除改制費用)的*******%獎勵。

3、對采取出售方式出售除不良整車、底盤外的其他存貨物資的，按開票價的*******%獎勵(采用抵帳方式不收現(xiàn)的按開票價的********%獎勵)。

4、經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商對不良存貨原價退庫的，按開票價的*******%獎勵,折價退庫的按開票價的********%獎勵（屬實行中間庫退庫的，分別按開票價的******%和*******%獎勵）。

5、屬技術(shù)性代用的按計劃價格的******%獎勵，經(jīng)改制后回用的，按庫存計劃價格減去改制費用后的差額的*****%獎勵。

6、通過易貨換回現(xiàn)生產(chǎn)可用物資的，原價換出存貨的按原價(不含稅)的****%獎勵，折價換出存貨的按實際交易價(不含稅)的****%獎勵。

7、對不良固定資產(chǎn)的處臵，按處臵收入的******%獎勵。

8、以上涉及交易價格制定的，按公司價格管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。確認(rèn)處臵完成，以收到貨款為準(zhǔn)。

9、在處臵不良資產(chǎn)過程中如發(fā)生資產(chǎn)損壞、丟失的，原則上對責(zé)任人處以資產(chǎn)重臵價值的******%的處罰。

10、在處臵不良資產(chǎn)過程中有不符合規(guī)定程序或有違紀(jì)現(xiàn)象的，公司視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、行政、直至刑事責(zé)任。

11、對******年以后產(chǎn)生的新增不良資產(chǎn)，應(yīng)責(zé)成責(zé)任人限期清理處臵，產(chǎn)生損失的，對責(zé)任人處以按損失額*****%的經(jīng)濟(jì)處罰，未產(chǎn)生損失的，對責(zé)任人處以按購進(jìn)金額****%的經(jīng)濟(jì)處罰。

八、附則

1、本辦法自發(fā)文之日起實施；

2、本辦法由*******部負(fù)責(zé)解釋。