第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)試題xin

桂林電子科技大學(xué)成人高等教育

稅務(wù)會(huì)計(jì)試題

學(xué)號(hào) 姓名 年級(jí) 層次 專(zhuān)業(yè) 得分

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

1． 某商業(yè)企業(yè)一般納稅人2008年5月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證抵扣，尚未支付貨款。8月在生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量存在問(wèn)題，與廠商協(xié)商，將質(zhì)量存在問(wèn)題的原材料退還給廠商，則該一般納稅人涉及到的會(huì)計(jì)處理有（）。

A.借：應(yīng)付賬款

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B.借：原材料

（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）

貸：應(yīng)付賬款

（紅字）C.借：應(yīng)付賬款

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）D.借：應(yīng)付賬款

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

2.甲企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)民手中收購(gòu)玉米，委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工白酒，提貨時(shí)支付加工費(fèi)3.51萬(wàn)元（含稅價(jià)），乙企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)白酒的銷(xiāo)售價(jià)格，乙企業(yè)就加工費(fèi)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅基數(shù)是（）。

A.3萬(wàn)元 B.3.51萬(wàn)元

C.0萬(wàn)元 D.4.11萬(wàn)元

3.A摩托車(chē)廠由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2007年2月17日，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出上半月應(yīng)納增值稅額為50萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄為（）

A．借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）50萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 50萬(wàn) B．借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 50萬(wàn)

貸：銀行存款 50萬(wàn)

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）50萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 50萬(wàn)

D．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）50萬(wàn)

貸：銀行存款50萬(wàn)

4．某旅游企業(yè)2005年9月購(gòu)置稅控收款機(jī)1臺(tái)，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為5.85萬(wàn)元。當(dāng)月取得境內(nèi)旅游的收費(fèi)32萬(wàn)元，從旅游收費(fèi)中支付給其他單位的住宿費(fèi)3萬(wàn)元、餐飲費(fèi)2萬(wàn)元、交通費(fèi)4萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)1.5萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）。

A.0.225萬(wàn)元 B.1.0325萬(wàn)元

C.1.075萬(wàn)元 D.1.5575萬(wàn)元

5．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率是（）。A.3% B.5% C.10% D.15%

6．某企業(yè)2007年6月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，期初余額為0，貸方發(fā)生額為40000元，借方發(fā)生額為25800元，則在6月末企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

14200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

14200 B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

14200

貸：銀行存款

14200 C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

14200 D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14200

貸：銀行存款

14200

7． 某一般納稅人企業(yè)，2007年1月3日，申報(bào)繳納稅款所屬期為2006年12月份的增值稅100萬(wàn)元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

100萬(wàn)

貸：銀行存款

100萬(wàn) B.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100萬(wàn)

貸：銀行存款

100萬(wàn) C.借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

100萬(wàn)

貸：銀行存款

100萬(wàn) D.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

100萬(wàn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

100萬(wàn)

貸：銀行存款

100萬(wàn)

8．某煤礦企業(yè)移送100噸煤用于職工取暖，假定其單位稅額為0.5元/噸，該企業(yè)稅額為（）。A.50萬(wàn)元 B.70萬(wàn)元 C.85萬(wàn)元 D.40萬(wàn)元

9．李某因工作調(diào)動(dòng)原因，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住四年的住房一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，該住房的重置成本價(jià)為20萬(wàn)元，成新度70％。住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，李四已按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納有關(guān)費(fèi)用及稅金2萬(wàn)元。因此，李四應(yīng)繳納土地增值稅（）。

A.2.4萬(wàn)元 B.1.2萬(wàn)元

C.0.6萬(wàn)元 D.0萬(wàn)元 10．下列應(yīng)按4％征稅增值稅的是（）。

A.自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水 B.銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn) C.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品 D.舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨

11． 企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（）不需要經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。A.增值稅 B.契稅

C.土地使用稅 D.土地增值稅

12．下列屬于要繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人的有（）。

A．在境外組團(tuán)到境內(nèi)旅游的國(guó)外旅游企業(yè) B．為本企業(yè)提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)的企業(yè)職工 C．為社會(huì)提供勞務(wù)的殘疾人福利企業(yè) D．以不動(dòng)產(chǎn)投資后，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的投資人

13． 某企業(yè)外購(gòu)房屋一棟，價(jià)值200萬(wàn)，另外支付了契稅6萬(wàn)元。正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)

200

管理費(fèi)用

貸：銀行存款

206 B.借：固定資產(chǎn)

206

貸：銀行存款

206 C.借：固定資產(chǎn)

206

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交契稅 6

銀行存款

200 D.借：固定資產(chǎn)

200

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交契稅

14．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.一人有限責(zé)任公司 B.個(gè)體工商戶(hù)

C.合伙企業(yè) D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

15． 某商品零售企業(yè)兼營(yíng)一家洗浴中心，中心取得的營(yíng)業(yè)收入，繳納的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)計(jì)入（）科目中核算。

A.營(yíng)業(yè)稅金及附加 B.其他業(yè)務(wù)成本 C.管理費(fèi)用 D.銷(xiāo)售費(fèi)用

16．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）。

A.土地增值稅 B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用 C.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 D.贊助支出

17．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以列為成本、費(fèi)用或者損失的有（）。A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B.銀行加收的罰息

C.各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 D.借款建造固定資產(chǎn)期間的利息支出

18．甲企業(yè)2007年8月，企業(yè)發(fā)現(xiàn)原購(gòu)進(jìn)的面粉因倉(cāng)庫(kù)漏雨受潮霉變，經(jīng)核查損失面粉的賬面成本為80000元，面粉稅率為13%，則下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理中正確的是（）

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

80000

貸：庫(kù)存商品

80000 B.借：營(yíng)業(yè)外支出

80000

貸：庫(kù)存商品

80000 C.借：營(yíng)業(yè)外支出

90400

貸：庫(kù)存商品

80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

10400 D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

90400

貸：庫(kù)存商品

80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

10400 19.某企業(yè)2008年取得利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益50萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.4930 B.5040

C.5124 D.5137 20．某出口企業(yè)2007年5月發(fā)生出口業(yè)務(wù)，當(dāng)月外銷(xiāo)收入1200萬(wàn)元，已知貨物的征稅率為17%，退稅率為13%，當(dāng)月在境內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)進(jìn)料加工免稅材料200萬(wàn)元，已知應(yīng)稅材料稅率為17%，則以下會(huì)計(jì)處理正確的是（）

A.借：管理費(fèi)用 48萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）48萬(wàn) B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 48萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）48萬(wàn) C.借：管理費(fèi)用 40萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40萬(wàn) D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40萬(wàn)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

21、下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品（著作權(quán)屬于受托方）B.農(nóng)機(jī)站提供農(nóng)業(yè)機(jī)械設(shè)備修理服務(wù) C.廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售廢舊物資 D.供銷(xiāo)社銷(xiāo)售免稅購(gòu)進(jìn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品 22.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是（）。A.購(gòu)置大型設(shè)備的款項(xiàng) B.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.廣告性贊助支出 D.向投資者支付的股息、紅利 23．特定減免關(guān)稅的貨物有哪些（）。A.科教用品 B.殘疾人專(zhuān)用品 C.加工裝備 D.補(bǔ)償貿(mào)易

24.下列各項(xiàng)收入應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。

A.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng) B.以企業(yè)的設(shè)備抵償所欠債務(wù)

C.用作職工福利的自產(chǎn)產(chǎn)品的作價(jià)收入 D.用于本企業(yè)基建工程的自產(chǎn)商品作價(jià)收入 25.企業(yè)在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以列支的費(fèi)用有（）。

A.企業(yè)職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) B.支付給總機(jī)構(gòu)的合理的管理費(fèi)用 C.開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo) D.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地租金

26.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以下說(shuō)法中屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.依照中國(guó)的法律在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

B.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè) D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 27.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得的是（）A.我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B.財(cái)政撥款

C.企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得 D.納稅人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

28．某銅礦本月銷(xiāo)售銅精礦4000噸（選礦比為20%），每噸售價(jià)1500元（不含增值稅），當(dāng)?shù)劂~礦適用1.2元/噸單位稅額，其應(yīng)繳納的資源稅和增值稅分別為（）。

A.資源稅2.40萬(wàn)元 B.資源稅1.68萬(wàn)元 C.增值稅78萬(wàn)元 D.增值稅102萬(wàn)元 29．下列以成交價(jià)格為依據(jù)計(jì)算契稅的有（）。A.土地使用權(quán)贈(zèng)與 B.土地使用權(quán)出讓 C.土地使用權(quán)出售 D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 30．下列項(xiàng)目中，不繳納印花稅的憑證有（）。A.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同 B.專(zhuān)利證書(shū)副本

C.勞務(wù)輸出合同 D.向?qū)W校捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)所立書(shū)據(jù)

三、判斷題（本大題共5小題，每小題8分，共40分）

31、個(gè)人所得稅均由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。（）

32.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)均適用我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度。（）

33.通過(guò)政府機(jī)構(gòu)的公益性捐贈(zèng)，可按利潤(rùn)的12%為最高扣除限額。（）

34.增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以一次扣除的稅金包括印花稅、消費(fèi)稅和增值稅（）

35．外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計(jì)扣除。()

第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)試題

《稅務(wù)會(huì)計(jì)》試題2011（A卷）

一、單項(xiàng)選擇題（40分）

1、企業(yè)在向員工發(fā)放工資是扣除應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅，履行的是（）。

A、稅法賦予的征收職責(zé)；B、稅法賦予的代扣代繳的職責(zé) C、稅法賦予的代征代繳的職責(zé) D、稅法賦予的代收代繳的職責(zé)

2、受托加工材料的企業(yè)，在向委托方收取委托加工費(fèi)的同時(shí)收取應(yīng)交消費(fèi)稅，履行的是（）。

A、稅法賦予的代征代繳的職責(zé)；B、稅法賦予的代扣代繳的職責(zé) C、稅法賦予的代收代繳的職責(zé) D、合同約定的代收代繳的職責(zé)

3、如果委托方企業(yè)屬于一般納稅人，該企業(yè)在簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票向受托方企業(yè)支付委托加工費(fèi)、取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)采取的賬務(wù)處理為（）。

A、借記“委托加工物資”科目，貸記“銀行存款”科目 B、借記“委托加工物資”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目 C、借記“委托加工物資”科目，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目 D、借記“委托加工物資”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

4、某煙草公司通過(guò)向煙農(nóng)開(kāi)具現(xiàn)金支票收購(gòu)煙葉，煙草公司確認(rèn)可抵扣的增值稅為（）。

A、煙草公司支付收購(gòu)價(jià)款的13% B、煙草公司支付收購(gòu)金額的13% C、煙草公司支付收購(gòu)價(jià)款和確認(rèn)應(yīng)交煙葉稅的13% D、煙草公司支付收購(gòu)金額和確認(rèn)應(yīng)交煙葉稅的13%

5、某煙草公司向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，開(kāi)具現(xiàn)金支票支付收購(gòu)價(jià)款50 000元，價(jià)外補(bǔ)貼6 000元。如果煙葉稅率為20%，煙草公司確認(rèn)應(yīng)繳納的煙葉稅為（）。

A、10 000元 B、11 200元 C、11 000元 D、12 000元

6、某煙草公司通過(guò)開(kāi)具現(xiàn)金支票向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉。不考慮增值稅扣稅事項(xiàng)，煙草公司的賬務(wù)處理為（）。

A、借記“材料采購(gòu)”科目，貸記“現(xiàn)金”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙葉稅”科目 B、借記“材料采購(gòu)”科目，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙葉稅”科目 C、借記“材料采購(gòu)”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙葉稅”科目，貸記“現(xiàn)金”科目 D、借記“材料采購(gòu)”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙葉稅”科目，貸記“銀行存款”科目

二、多項(xiàng)選擇題（40分）

1、一般納稅人企業(yè)發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，在會(huì)計(jì)核算時(shí)需要貸記“庫(kù)存商品”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目的有（）。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程 B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者 C、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資 D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

2、一般納稅人企業(yè)發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，在會(huì)計(jì)核算時(shí)需要貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目和“應(yīng)交 1

稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目的有（）。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外銷(xiāo)售 B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程 C、將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資 D、將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

3、以下企業(yè)發(fā)生的支出中，有可能形成資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、但按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資產(chǎn)的有（）。

A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 B、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 C、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用支出 D、公益性捐贈(zèng)支出

4、納稅人在確認(rèn)以下稅種的納稅義務(wù)中，有可能通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的有（）。

A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、房產(chǎn)稅

三、判斷題（20分）

1、單位和個(gè)人為購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)支付價(jià)款，如果取得的是稅務(wù)發(fā)票，意味著開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票的單位為納稅義務(wù)人；如果取得的是完稅憑證，意味著付款人為納稅義務(wù)人。（正確）

2、管理政府還貸公路的公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)從省級(jí)財(cái)政取得的政府性基金（車(chē)輛通行費(fèi)）雖然應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，但無(wú)需繳納所得稅，是因?yàn)檫@些收入屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入。（錯(cuò)誤）

3、某企業(yè)按照合同約定應(yīng)當(dāng)向聘請(qǐng)的某專(zhuān)家支付10 000元的勞務(wù)費(fèi)。財(cái)會(huì)人員在實(shí)際支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)的解釋為：由于稅法規(guī)定的稅率為20%，對(duì)此實(shí)際支付的勞務(wù)費(fèi)中應(yīng)當(dāng)扣繳2 000元的個(gè)人所得稅。（）

4、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)某企業(yè)賬目時(shí)提出，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用。（）

5、假設(shè)華山實(shí)業(yè)有限公司只從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該公司的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入總額為10 000萬(wàn)元，但確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加卻達(dá)到了560萬(wàn)元。他認(rèn)為，這一定搞錯(cuò)了?。ㄕ_）

6、從2009年開(kāi)始，一般納稅人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的賬務(wù)處理為：借記“固定資產(chǎn)”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。（正確）

7、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，相應(yīng)的賬務(wù)帳務(wù)處理為：借記“在建工程”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（錯(cuò)誤）

8、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)內(nèi)部職工福利，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本的17%確認(rèn)應(yīng)繳納的增值稅款。（錯(cuò)誤）

9、企業(yè)占用耕地需要繳納的耕地占用稅，一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入占用耕地建設(shè)的固定資產(chǎn)成本，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交耕地占用稅”科目。（正確）

《稅務(wù)會(huì)計(jì)》試題2011（B卷）

一、單項(xiàng)選擇題（40分）

1、如果汽車(chē)銷(xiāo)售商在向客戶(hù)銷(xiāo)售車(chē)輛時(shí)的同時(shí)收取客戶(hù)應(yīng)當(dāng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅，履行的是（）。

A、稅法賦予的代征代繳的職責(zé)；B、稅法賦予的代扣代繳的職責(zé) C、合同約定的代收代繳的職責(zé) D、稅法賦予的代收代繳的職責(zé)

2、依據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》的規(guī)定，從事機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)向客戶(hù)收取車(chē)船稅，履行的是（）。

A、稅法賦予的征收職責(zé)；B、稅法賦予的代扣代繳的職責(zé) C、合同約定的代收代繳的職責(zé) D、稅法賦予的代收代繳的職責(zé)

3、一般納稅人企業(yè)將外購(gòu)的原材料用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程，應(yīng)當(dāng)采取的賬務(wù)處理為（）。

A、借記“在建工程”科目，貸記“原材料”科目 B、借記“在建工程”科目，貸記“原材料”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目 C、借記“在建工程”科目，貸記“原材料”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 D、借記“在建工程”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“原材料”科目

4、某加工企業(yè)屬于一般納稅人。按照簽署的委托加工協(xié)議的約定應(yīng)向客戶(hù)收取的委托加工費(fèi)為25000元；由于委托加工的物品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，故需要代收代繳消費(fèi)稅3000元。受托加工企業(yè)在向客戶(hù)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的增值稅款應(yīng)當(dāng)是（）。

A、4250元 B、4760元 C、3632元 D、4068元

5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售房產(chǎn)確認(rèn)的應(yīng)當(dāng)繳納的土地增值稅，應(yīng)借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目

A、在建工程 B、開(kāi)發(fā)成本 C、營(yíng)業(yè)稅金及附加 D、固定資產(chǎn)清理

6、企業(yè)通過(guò)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，其一般賬務(wù)處理為（）。

A、借記“材料采購(gòu)”科目，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目 B、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目 C、借記“材料采購(gòu)”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目，貸記“銀行存款”科目 D、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目，貸記“銀行存款”科目

二、多項(xiàng)選擇題（40分）

1、企業(yè)取得的以下收入中，需要依法繳納增值稅的有（）。

A、企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售商品取得的收入 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入 C、企業(yè)出售辦公大樓取得的收入 D、企業(yè)對(duì)外提供設(shè)備維修業(yè)務(wù)取得的收入

2、一般納稅人企業(yè)發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，在會(huì)計(jì)核算時(shí)需要貸記“原材料”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的有（）。

A、將外購(gòu)的原材料用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程 B、將外購(gòu)的原材料用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品 C、將外購(gòu)的原材料用于提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù) D、將外購(gòu)的原材料用于對(duì)外捐贈(zèng)

3、以下企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定允許稅前扣除的支出有（）。

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資和薪金支出 B、一般企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C、企業(yè)從中國(guó)工商銀行借款發(fā)生的利息支出 D、企業(yè)按照30年的折舊年限和平均年限法計(jì)提的行政辦公大樓固定資產(chǎn)折舊

4、依據(jù)我國(guó)有關(guān)稅法的規(guī)定，以下稅種中，屬于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)需要繳納的有（）。

A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、車(chē)輛購(gòu)置稅

三、判斷題（20分）

1、伴隨著2011年1月《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》的公布，2011年在中國(guó)大陸有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和車(chē)船稅三個(gè)稅種，需要依據(jù)國(guó)家公布的法律繳納。（錯(cuò)誤）

2、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，但該企業(yè)在利潤(rùn)表中仍確認(rèn)了計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。他認(rèn)為，這一定是搞錯(cuò)了?。ㄥe(cuò)誤）

3、某企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)就扣繳個(gè)人所得稅事項(xiàng)向企業(yè)員工做的解釋是：按照我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，員工從企業(yè)領(lǐng)取的所有工資薪金，包括工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等，都構(gòu)成其應(yīng)納稅所得額。（）

4、企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛確認(rèn)的應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。（）

5、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小客車(chē)，應(yīng)當(dāng)按照支付全部購(gòu)車(chē)價(jià)款（含增值稅和消費(fèi)稅）的10%繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。（）

6、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)的原材料用于本企業(yè)在建工程，相應(yīng)的賬務(wù)帳務(wù)處理為：借記“在建工程”科目，貸記“原材料”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（正確）

7、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)根據(jù)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的17%計(jì)算確認(rèn)應(yīng)繳納的增值稅款。（正確）

8、一般納稅人企業(yè)接受捐贈(zèng)辦公用設(shè)備一臺(tái)，確認(rèn)為企業(yè)的固定資產(chǎn)。該企業(yè)可根據(jù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的記載借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。（錯(cuò)誤）

9、一般納稅人企業(yè)對(duì)外賒銷(xiāo)商品。應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售合同約定的收款日期到期日，確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。（正確）

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)典型試題

【例題·綜合題】生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅與增值稅納稅申報(bào)表的填制舉例：1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：內(nèi)銷(xiāo)A產(chǎn)品，適用稅率17%，銷(xiāo)售額600 000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額102 000元；福利部門(mén)領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)的不含稅銷(xiāo)售額為20 000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額3 400元；銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，含稅售價(jià)為104 000元，該固定資產(chǎn)為2002年購(gòu)入。本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204 000元，10月份期末留抵稅額5 000元。出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價(jià)200 000美元，匯率為1：7.0，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷(xiāo)售額3 000 000元。計(jì)算其出口貨物免抵退稅，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退的增值稅并填列增值稅納稅申報(bào)表。

第一部分：銷(xiāo)售額

（1）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額包括視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額=600 000+20 000=620 000（元）填入第2項(xiàng)，第1項(xiàng)=第2+3+4項(xiàng)=620 000（元）

（2）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，且該固定資產(chǎn)為2002年購(gòu)入，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此按4%征收率減半征收。銷(xiāo)售額=104 000/（1+4%）=100 000元；應(yīng)納稅額=100 000×4%×50%=2 000（元）所以第5項(xiàng)：100 000元；第6項(xiàng)：0元

（3）免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額填寫(xiě)享受免稅政策出口貨物銷(xiāo)售額，其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷(xiāo)售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售的全部（包括單證不齊部分）免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額。出口貨物的銷(xiāo)售額=200 000×7=1 400 000（元）

（4）免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額——無(wú)相關(guān)業(yè)務(wù)

第二部分：稅款計(jì)算

1.按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=102 000+3 400=105 400（元）——第11項(xiàng)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=204 000（元）——第12項(xiàng)（3）上期留抵稅額=5 000（元）——第13項(xiàng)（4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=1 400 000×（17%-13%）=56 000（元）——第14項(xiàng)“免抵退貨物不得抵扣稅額”按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)。（5）免抵退稅貨物應(yīng)退稅額——0 第15項(xiàng)“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”按照退稅部門(mén)審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)。（6）應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=204 000+5 000-56 000=153 000（元）——第17項(xiàng)（7）實(shí)際抵扣稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額為105 400元；應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為153 000元，按105 400抵扣——第18項(xiàng)（8）應(yīng)納稅額：0——第19項(xiàng)（9）期末留抵稅額=153 000-105 400=47 600（元）免抵退稅的計(jì)算：期末留抵稅額=153 000-105 400=47 600（元）免抵退稅額=3 000 000×13%=390 000（元）（按收齊單證的銷(xiāo)售額確定）由于留抵稅額47 600元＜免抵退稅額390 000元應(yīng)退稅額=47 600（元）免抵稅額=390 000-47 600=342 400（元）借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）47 600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）34 2400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）390 000

2.簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)：按4%征收率征稅，應(yīng)納稅額為4 000元，填入第21項(xiàng)。

3.應(yīng)納稅額減征額銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收，減征額為4 000×50%=2 000元——填入第23項(xiàng)

4.第24項(xiàng)應(yīng)納稅額合計(jì)=19+21-23=0+4 000-2 000=2 000（元）

增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）

稅款所屬時(shí)間：自2010年11月1日至2010年11月30日填表時(shí)間：2010年12月8日

2.2010年12月該企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：內(nèi)銷(xiāo)A產(chǎn)品適用稅率17%，銷(xiāo)售額700 000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額119 000元。銷(xiāo)售商品逾期付款收取違約金23 400元。本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額420 000元。出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價(jià)182 000美元，匯率同上月。本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷(xiāo)售額為1 400 000元。計(jì)算其出口貨物免抵退稅，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退的增值稅并填列增值稅納稅申報(bào)表。（假設(shè)上期申報(bào)的應(yīng)退稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)審批。）

解析：第一部分：銷(xiāo)售額

（1）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額=700 000+23 400/（1+17%）=720 000（元）填入第2項(xiàng)，第1項(xiàng)=第2+3+4項(xiàng)=720 000（元）（2）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額——無(wú)相關(guān)業(yè)務(wù)（3）免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售的全部（包括單證不齊部分）免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額。出口貨物的銷(xiāo)售額=182 000×7=1 274 000（元）——第7項(xiàng)（4）免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額——無(wú)相關(guān)業(yè)務(wù)（2）第二部分：稅款計(jì)算

（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=119 000+3 400=122 400（元）——第11項(xiàng)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=420 000（元）——第12項(xiàng)（3）上期留抵稅額=47 600（元）——第13項(xiàng)（4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=1 274 000×（17%-13%）=50 960（元）——第14項(xiàng)（5）免抵退稅貨物應(yīng)退稅額——47600 第15項(xiàng)按照退稅部門(mén)審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)。（6）應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=420 000+47 600-50 960-47 600=369 040（元）——第17項(xiàng)（7）實(shí)際抵扣稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額為122 400元；應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為369 040元，按122 400抵扣——第18項(xiàng)（8）期末留抵稅額=369 040-122 400=246 640（元）——第20項(xiàng)

免抵退稅的計(jì)算：期末留抵稅額246 640元免抵退稅額=1 400 000×13%=182 000（元）由于期末留抵稅額246 640元 >免抵退稅額182 000元應(yīng)退稅額=182 000（元）免抵稅額=0（元）期末留抵稅額大于免抵退稅額部分64640留待下期繼續(xù)抵扣。借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅）182 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）182 000

增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）

稅款所屬時(shí)間：自2010年12月1日至2010年12月31日填表時(shí)間：

2011年1月10日

第四篇：111201《稅務(wù)會(huì)計(jì)》試題A答案

黑龍江民族職業(yè)學(xué)院2011—2012學(xué)年第一學(xué)期

2009級(jí)會(huì)計(jì)（稅務(wù)會(huì)計(jì)）專(zhuān)業(yè)、2009級(jí)會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè)、2010級(jí)會(huì)計(jì)（稅務(wù)會(huì)計(jì)）專(zhuān)業(yè) 《稅務(wù)會(huì)計(jì)》期末試卷（A）

答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1－5 C D B D D 6－10 C D C A B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1-5 ABD

AB

CD

ABD

ABE 6-10 ABCDE AD

AD

ABCDE ABCDE

三、判斷題（每題1分，共10分）1－5 對(duì)

對(duì) 對(duì) 錯(cuò) 對(duì) 6－10 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 對(duì) 對(duì)

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）

1、對(duì)兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)和混合銷(xiāo)售行為應(yīng)如何征收營(yíng)業(yè)稅？

答：

(1)一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷(xiāo)售行為。①納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的行為、財(cái)政部(國(guó)家稅務(wù)總局)規(guī)定的其他情形的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額；（2分）②一項(xiàng)銷(xiāo)售行業(yè)如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物(包括電力、熱力、氣體在內(nèi)的有形動(dòng)產(chǎn))，不混合銷(xiāo)售行為。除上述①規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性質(zhì)單位和個(gè)體工商戶(hù)(包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)在內(nèi))的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅。（3分）

(2)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行業(yè)。納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅行業(yè)營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管?chē)?guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。（5分）

2、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何計(jì)算？確認(rèn)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的原則是什么？

答：

(1)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，所謂應(yīng)納稅所得額是指納稅人每一納稅的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額。（2分）

(2)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算公式為

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)的以前虧損（3分）(3)確認(rèn)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，往往是不一致的，企業(yè)必須按照稅法的規(guī)定進(jìn)行必要的調(diào)整后，才能確定應(yīng)納稅所得額。即 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額 土 納稅調(diào)整項(xiàng)目（5分）

五、業(yè)務(wù)題（每題10分，共40分）

1、(1)進(jìn)項(xiàng)稅額=17000+(1950+50)*7%=17140元（2分）(2)進(jìn)項(xiàng)稅=850元（2分）

(3)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=150000*17%=25500元（2分）

注：納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅。

(4)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=23400/(1+17%)*17%=3400元（2分）(5)甲種涂料當(dāng)月銷(xiāo)售價(jià)格=150000/2500=60元 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20*60*17%=204元（2分）

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=25500+3400+204-17140-850=11114元

2、（1）

應(yīng)納稅額=4500000*5%=225000元 借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

4000000

1000000

（2分）貸：固定資產(chǎn)

5000000 借：銀行存款

4500000

貸：固定資產(chǎn)清理

4500000

（2分）借：固定資產(chǎn)清理

50000

貸：銀行存款

50000 借：固定資產(chǎn)清理

225000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

22500 借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

22500 貸：銀行存款

22500 借：固定資產(chǎn)清理

225000 貸：營(yíng)業(yè)外收入

225000（2）

應(yīng)交增值稅＝1000/（1+17%）*17%＝145.30元 應(yīng)交消費(fèi)稅＝1000/（1+17%）*8%＝68.38元 借：其他應(yīng)付款――存入保證金

1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅

營(yíng)業(yè)外收入

3、會(huì)計(jì)利潤(rùn)=260+1-256.5=4.5萬(wàn)元

應(yīng)納稅所得額=4.5+3+0.5=8萬(wàn)元

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=8*25%=2萬(wàn)元

4、應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(1600+900-2000)*5%=25元

借：其他應(yīng)收款

5000 應(yīng)付職工薪酬

2502.5

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

7477.5

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交個(gè)人所得稅

（2分）

（2分）

（2分）

（2分）

145.30

68.38 786.32

（4分）（4分）

（4分）

（2分）

（5分）

（5分）

第五篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)

個(gè)人工作總結(jié)

財(cái)務(wù)部2013.12.27

時(shí)間一晃而過(guò)，不知不覺(jué)加入海王財(cái)務(wù)部已經(jīng)有一年多的時(shí)間了。在海王財(cái)務(wù)部這個(gè)富有活力的團(tuán)隊(duì)里，我迅速成長(zhǎng)，在過(guò)去的一年里我基本熟悉了自己工作的流程，領(lǐng)悟了一些工作的技巧和原則。當(dāng)然工作時(shí)間不長(zhǎng)，我深知自己工作經(jīng)驗(yàn)的不夠以及不少需要改正的地方，在接下來(lái)的時(shí)間里我將用高度的工作熱情和良好的工作態(tài)度讓我迎接更多新的挑戰(zhàn)。

一、2013年工作回顧

1． 基本熟悉了稅務(wù)工作每月的時(shí)間內(nèi)容。如：每月初進(jìn)行零申

報(bào)、E稅通申報(bào)、抄稅等；每月中進(jìn)行清卡買(mǎi)票、一般納稅人調(diào)撥開(kāi)票；月末對(duì)本月掃描的發(fā)票進(jìn)行核對(duì)等。

2． 基本了解自己工作的流程，如：去國(guó)地稅辦理相關(guān)業(yè)務(wù)需要

準(zhǔn)備的資料，各種紅字通知申請(qǐng)單的開(kāi)具等等。

3． 在劉姐的指導(dǎo)下，掌握了使用sap進(jìn)行相關(guān)科目的記賬方法

以及相關(guān)的憑證制作。

4． 完成了佛山以及南海幾家門(mén)店的蔬菜免稅申請(qǐng)。

5． 參與廣州門(mén)店進(jìn)行法人負(fù)責(zé)人變更，了解企業(yè)進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容

變更時(shí)，需要注意的地方。

6． 在劉姐的幫助下，初步了解統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)報(bào)表需要填寫(xiě)的內(nèi)

容。

7． 完成了金盛廣場(chǎng)、淘金家園國(guó)地稅新開(kāi)企業(yè)報(bào)道等相關(guān)工

作，了解了新開(kāi)門(mén)店國(guó)地稅報(bào)道的整個(gè)流程以及需要注意的地方。

8． 參與了解了2012年企業(yè)所得稅各季度的申報(bào)工作。

9． 對(duì)于廣州店面以及外區(qū)門(mén)店發(fā)票的管理以及相關(guān)事宜有了

更加深入的理解。

10． 完成了幾次對(duì)審計(jì)的協(xié)助工作，理解了審計(jì)需要提供的資料

以及相關(guān)填寫(xiě)的方法。

11． 完成了2013年每月外區(qū)門(mén)店的申報(bào)，對(duì)申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，初步掌握了解決的方法。

12． 參與了全國(guó)企業(yè)2013年第三季度經(jīng)濟(jì)普查，掌握了門(mén)店進(jìn)

行經(jīng)濟(jì)普查表格的填寫(xiě)。

二、工作中存在的問(wèn)題及改進(jìn)方法

1、對(duì)SAP系統(tǒng)應(yīng)用不夠熟練，但基本懂得查找憑證、報(bào)表及

做憑證打印等。以后利用業(yè)余時(shí)間多學(xué)習(xí)。

2、對(duì)SAP里面數(shù)據(jù)敏感度不夠，憑證業(yè)務(wù)處理理解不深。應(yīng)

在業(yè)余時(shí)間向總賬組學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容。

3、每月收回需要抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存在以下問(wèn)題，如：對(duì)

方發(fā)票沒(méi)蓋章、發(fā)票沒(méi)有相應(yīng)清單、發(fā)票清單的格式不符合海珠國(guó)稅局的要求等。針對(duì)以上問(wèn)題，與小沈進(jìn)行相應(yīng)溝通并進(jìn)行解決。

三、下一階段工作計(jì)劃1、2014年廣州64家門(mén)店上機(jī)打發(fā)票，對(duì)門(mén)店相關(guān)人員進(jìn)行機(jī)

打發(fā)票內(nèi)容的培訓(xùn)，以及準(zhǔn)備日后門(mén)店機(jī)打發(fā)票出現(xiàn)問(wèn)題的處理資料。

2、第三次全國(guó)經(jīng)濟(jì)普查資料的準(zhǔn)備。

3、2013年外區(qū)門(mén)店國(guó)地稅報(bào)表整理與報(bào)送。

4、2013年年底4家門(mén)店國(guó)地稅注銷(xiāo)的跟進(jìn)。

5、龍山稅友抄報(bào)稅系統(tǒng)2014年年費(fèi)繳納的跟進(jìn)。

6、2013年12月份報(bào)廢車(chē)輛增值稅免稅事項(xiàng)的跟進(jìn)。

7、廣州剩余門(mén)店相關(guān)內(nèi)容變更的跟進(jìn)。

8、其它工作日常工作。