第一篇：關(guān)于行政單位固定資產(chǎn)的核算

關(guān)于行政單位固定資產(chǎn)的核算

（1）固定資產(chǎn)增加的核算。行政單位固定資產(chǎn)的增加，主要有購入、調(diào)入、建造、接受捐贈(zèng)等。增加固定資產(chǎn)時(shí)：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)：

借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：銀行存款

（2）固定資產(chǎn)減少的核算。行政單位固定資產(chǎn)的減少，主要有出售、調(diào)出、毀損、報(bào)廢等。行政單位固定資產(chǎn)的出售、調(diào)出、毀損、報(bào)廢等，都應(yīng)按照規(guī)定程序上報(bào)審批。

固定資產(chǎn)減少：

借：固定基金

貸：固定資產(chǎn)

同時(shí)變價(jià)收入：

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：其他收人

發(fā)生清理費(fèi)用：

借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：銀行存款

（3）固定資產(chǎn)修理的核算。固定資產(chǎn)在其使用過程中，由于磨損或自然力的影響會(huì)帶來價(jià)值和使用價(jià)值的降低，同時(shí)，由于某些原因還會(huì)帶來損壞。為了充分發(fā)揮其應(yīng)有的使用價(jià)值，行政單位會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行修理。支付修理費(fèi)： 借：經(jīng)費(fèi)支出 貸：銀行存款 如果增加固定資產(chǎn)價(jià)值的維修，例如，對(duì)辦公樓的全面裝修，還應(yīng)增加固定資產(chǎn)價(jià)值：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（4）固定資產(chǎn)出租的核算。行政單位的固定資產(chǎn)如果閑置，可考慮將其出租，以便提高固定資產(chǎn)利用率，同時(shí)還可獲得一定收入。租出的固定資產(chǎn)不需進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算，但需在固定資產(chǎn)登記簿上進(jìn)行登記。取得租金時(shí)，不需分期確認(rèn)收入，在實(shí)際收到期間直接確認(rèn)為收到期間的收入。

借：銀行存款

貸：其他收入

（5）固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的核算。行政單位為保證財(cái)產(chǎn)安全，應(yīng)定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)于固定資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，應(yīng)根據(jù)賬面數(shù)和實(shí)存數(shù)，編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧情況表”，并及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。盤盈固定資產(chǎn)，根據(jù)其重置完全價(jià)值：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

盤虧固定資產(chǎn)，根據(jù)其原賬面價(jià)值：

借：固定基金

貸：固定資產(chǎn)

同時(shí)，取得責(zé)任人賠償?shù)模?/p>

借：現(xiàn)金

貸：經(jīng)費(fèi)支出

第二篇：行政單位固定資產(chǎn)制度

固定資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)我單位固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，確保單位固定資產(chǎn)不受損失特制定本制度。

固定資產(chǎn)的日常管理

1、固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)所需及占用的國有資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理及核算，包括計(jì)劃采購、驗(yàn)收入庫、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出到維修保養(yǎng)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)物管理和財(cái)務(wù)核算。由辦公室和財(cái)務(wù)室共同完成。

2、辦公室負(fù)責(zé)日常管理工作及配發(fā)使用，杜絕浪費(fèi)。

3、財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)建賬建卡清查盤點(diǎn)等日常管理制度。使用科室須指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的借用、保管、清點(diǎn)等工作。

4、財(cái)務(wù)股建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》，按物登卡、憑卡記賬；已入庫存的固定資產(chǎn)，要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進(jìn)行保管，填寫保管單并定期檢查，庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意，任何人不準(zhǔn)領(lǐng)用或調(diào)換。不經(jīng)批準(zhǔn)，任何個(gè)人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，辦理借用手續(xù)。

5、固定資產(chǎn)使用過程中，要建立領(lǐng)用交還制度，并督促使用人愛護(hù)所用資產(chǎn)。

6、固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理股室、財(cái)務(wù)股和使用股室應(yīng)每半年對(duì)

賬一次，使賬實(shí)、賬卡、賬賬保持一致。每年對(duì)各股室的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)

是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況，編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)國管局或本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。

7、不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種辦公用品、用具、生活用品、器具、材料等資產(chǎn)，也要分類登記，參照本制度管理。

固定資產(chǎn)報(bào)廢制度

對(duì)于符合規(guī)定報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理股室寫出書面申請(qǐng)，財(cái)務(wù)股室提供向相關(guān)材料，統(tǒng)一向上級(jí)主管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后方可報(bào)廢。

第三篇：固定資產(chǎn)核算管理制度

固定資產(chǎn)核算管理制度

一、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)：

1、使用年限在一年以上，單價(jià)金額較高屬固定資產(chǎn)范圍；

2、不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的勞動(dòng)資料均作為低值易耗品；

3、專用工具和玻璃器皿，由于容易損壞，更換頻繁，也列為低值易耗品。

二、固定資產(chǎn)分類：

1、一般分：房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備；

2、出租固定資產(chǎn)；

3、租入固定資產(chǎn)。

三、管理規(guī)定：

1、酒店全部固定資產(chǎn)，包括主樓、配樓、職工宿舍、其他建筑物、機(jī)械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)物管理，部門設(shè)備使用管理落實(shí)到崗：

（1）房屋、道路由物業(yè)部管理；

（2）電腦財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部管理；

（3）電話由總機(jī)房管理；

（4）電傳、電報(bào)設(shè)備由商務(wù)中心管理；

（5）音響設(shè)備由動(dòng)力部管理；

（6）各種管道、油庫、空調(diào)、電氣系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備由動(dòng)力部管理；

（7）消防系統(tǒng)由保安部管理；

（8）大小汽車總辦管理；

（9）依據(jù)上述分工，各部門同時(shí)應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記表，登記固

定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、購買建日期、規(guī)定和合理使用年限及放置地段。

2、土建房屋、道路等大修理及日常維修制度由物業(yè)部負(fù)責(zé)制定

3、機(jī)械設(shè)備、油庫、氣庫及附設(shè)設(shè)施以及各部所使用的機(jī)械設(shè)備、電腦、電話、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報(bào)警、消防系統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由動(dòng)力部負(fù)責(zé)制定；

4、各種汽車大修理及日常維修制度由總辦負(fù)責(zé)制定。上述各部制定的大修理及日常維修制度報(bào)告總經(jīng)理審批后下達(dá)各部執(zhí)行；

5、各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編本部門使用的固定資產(chǎn)的修理計(jì)劃，按物業(yè)部、動(dòng)力部、總辦等分管范圍報(bào)送；

6、由三個(gè)部門審查修理項(xiàng)目后，會(huì)同財(cái)務(wù)部審查修理費(fèi)并加具意見，報(bào)總經(jīng)理審批。修理計(jì)劃按年、季編報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部門按期執(zhí)行維修；

7、各部門應(yīng)指定一名干部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確，對(duì)固定資產(chǎn)遺失部分要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。

固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算管理制度

一、房屋及園林建筑：基建一切費(fèi)用、補(bǔ)償費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)均應(yīng)計(jì)算

為各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值；

二、機(jī)械設(shè)備：設(shè)備購進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、安裝費(fèi)、技術(shù)

資料費(fèi)均計(jì)算為各該固定資產(chǎn)的價(jià)值；

三、新購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)作為

原始價(jià)值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費(fèi)、進(jìn)口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計(jì)入原價(jià)；

四、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出數(shù)為

原價(jià)；

五、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)或雙方協(xié)議加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本費(fèi)后的價(jià)值記帳；

六、汽車及運(yùn)輸工具購進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、牌照費(fèi)、公用

事業(yè)管理費(fèi)、交通管理費(fèi)、隨車購進(jìn)的一套配料，車用工具均計(jì)算為該車價(jià)值；

七、其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購進(jìn)價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、稅項(xiàng)均為該項(xiàng)資

產(chǎn)的價(jià)值。

固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度

一、調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)酒店管理公司、董

事會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)具有調(diào)撥雙方按質(zhì)論價(jià)，結(jié)算價(jià)款；

二、固定資產(chǎn)折舊處理：

1、酒店的房屋折舊年限為二十年；

2、汽車折舊期限為五年（約合十萬公里）；

三、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期限為十年：

四、空調(diào)系統(tǒng)，音響設(shè)備折舊期限為六年；

五、固定資產(chǎn)折舊采用直線平均計(jì)算、計(jì)算公式如下：

（1）年折舊額：

（固定資產(chǎn)原值-殘值）/固定資產(chǎn)使用年限

（2）年折舊率=（年折舊額/固定資產(chǎn)原值）*100%

（3）月折舊率=年折舊率/126、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，月初按資產(chǎn)的帳面原價(jià)按月計(jì)算，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月計(jì)提；當(dāng)月減少資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊；

7、對(duì)已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊；

8、固定資產(chǎn)大修費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門在預(yù)算中解決，不提大修費(fèi)用；

9、固定資產(chǎn)的折舊額要求按月預(yù)提，全年清算。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

一、固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立卡片、分類、編號(hào)。財(cái)務(wù)

部建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳、折舊帳；

二、每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三者相

符，對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書面報(bào)告；

三、固定資產(chǎn)盤虧報(bào)廢審批權(quán)限，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額數(shù)

量較大的設(shè)備盤虧報(bào)廢須報(bào)董事會(huì)及酒店管理公司財(cái)務(wù)部審批；

四、報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定，符合報(bào)廢條件由使用部門提出

報(bào)告，會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批（或酒店管理公司財(cái)務(wù)部）方可報(bào)廢；

五、需新增加固定資產(chǎn)事先由各市用部門提出設(shè)備購置計(jì)劃，報(bào)

財(cái)務(wù)部提出意見后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購置。

第四篇：科技局行政單位固定資產(chǎn)制度2

會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》之規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本辦法。

2、會(huì)計(jì)檔案由專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。會(huì)計(jì)檔案保管應(yīng)有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

3、歸檔包括憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)核算資料。

4、會(huì)計(jì)憑證按月立卷、分散裝訂，度終歸檔。會(huì)計(jì)賬簿需嚴(yán)格裝訂順序，妥善保管，各種印鑒齊全。

5、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。

6、會(huì)計(jì)憑證保管15年；會(huì)計(jì)賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年；會(huì)計(jì)報(bào)表保存10年，決算表永久保存。

7、未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。

財(cái)務(wù)管理制度

一、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，勤儉節(jié)約，艱苦奮斗。

二、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批，實(shí)行局長、辦公室、經(jīng)辦人審批簽字，手續(xù)不全不予報(bào)銷。

三、實(shí)行報(bào)賬制。每月單據(jù)于下月5日前由局長簽字報(bào)銷。每月5日以前出上月財(cái)務(wù)報(bào)表。

四、日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購，大宗固定資產(chǎn)購置，須經(jīng)局長或局長辦公會(huì)議審批，私自購置不予報(bào)銷。

五、財(cái)產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)登記，各股室保管，誰損害誰賠償。

六、文件材料原則上自行打印。特殊情況需外出打印的，由辦公室安排到指定打印部打印，否則費(fèi)用自理。

七、必要的招待由局長審批，辦公室安排，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自安排的費(fèi)用自理。

八、因公出差，需在外地食宿者，用餐費(fèi)每人每天控制在30元以內(nèi)，住宿費(fèi)控制在60元以內(nèi)（特殊情況除外）。

九，嚴(yán)禁借支、挪用公款。對(duì)私自挪借公款的，由財(cái)務(wù)人員自行追回，追不回的，財(cái)務(wù)人員賠償。

十、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，現(xiàn)金收付準(zhǔn)確，并自覺接受群眾監(jiān)督。

會(huì) 計(jì) 人 員 崗 位 職 責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)法，做好記帳付帳報(bào)帳工作。

2、按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財(cái)務(wù)憑證。

3、編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，組織日常核算，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查實(shí)并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，按時(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí)全面反映本單位資金活動(dòng)情況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，帳目清楚，按期結(jié)報(bào)。

5、定期核對(duì)往來賬款，及時(shí)清算應(yīng)收應(yīng)付款

6、妥善保管財(cái)務(wù)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，保守財(cái)務(wù)秘密。

7、定期（月、季、年）核對(duì)賬目、結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

8、按領(lǐng)導(dǎo)要求，合理使用資金，隨時(shí)進(jìn)行控制，向領(lǐng)導(dǎo)提供資金執(zhí)行情況的分析和考核，以利于領(lǐng)導(dǎo)采取措施，保證資金有效使用。

9、保管好所有財(cái)務(wù)憑證，按照規(guī)定對(duì)各種會(huì)計(jì)資料，定期收集、審查、核對(duì)，整理、編制目錄、裝訂成冊(cè)并妥善保管，防止丟失損壞。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)。

固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)日常管理及配發(fā)，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)建賬建卡清查盤點(diǎn)

2、使用股室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)借用、保管、清點(diǎn)等工作。

3、財(cái)務(wù)人員建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》，按物登卡、憑卡記賬；

4、任何個(gè)人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)，如需借用固定資產(chǎn)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，辦理借用手續(xù)。

5、辦公室每半年和固定資產(chǎn)使用股室對(duì)賬一次，使賬實(shí)、賬卡、賬賬一致。

6、對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)國管局或本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)廢。

第五篇：固定資產(chǎn)核算人員崗位職責(zé)

固定資產(chǎn)核算人員崗位職責(zé)

固定資產(chǎn)分類和固定資產(chǎn)目錄的編制、固定資產(chǎn)投資核算、固定資產(chǎn)折舊核算、固定資產(chǎn)的日常管理和使用效果分析。

一、會(huì)同設(shè)備處、行政處等部門擬訂固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法。

正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，加強(qiáng)管理，落實(shí)到車間、處（室）。

二、參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃。

會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營的需要，認(rèn)真核定固定資產(chǎn)需用量，并隨生產(chǎn)情況變化進(jìn)行調(diào)整。要經(jīng)常深入實(shí)際，了解固定資產(chǎn)的新舊程序和完好狀況，為編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃提供資料。

三、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。對(duì)購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、調(diào)出的固定資產(chǎn)，1

要督促有關(guān)部門或人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行核對(duì)，做到帳、卡、物相符，并按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和大修理費(fèi)。

根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，編制折舊計(jì)劃，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和大修理費(fèi)，不得多提、少提、漏提或重提。

五、參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)輪番盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，提出改進(jìn)意見。

六、分析固定資產(chǎn)的使用效果。

會(huì)同有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，挖掘設(shè)備潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。

七、搞好本轄區(qū)內(nèi)的清潔衛(wèi)生工作。

八、遵守廠紀(jì)廠規(guī)，按時(shí)考勤。

九、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項(xiàng)工作和任務(wù)。