第一篇：固定資產(chǎn)核算人員崗位責(zé)任制

固定資產(chǎn)核算人員崗位責(zé)任制

固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有的實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、模具、器具、工具等資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)核算人員的崗位職責(zé)有固定資產(chǎn)分類(lèi)和固定資產(chǎn)目錄的編制，固定資產(chǎn)投資核算，固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算，固定資產(chǎn)折舊核算，固定資產(chǎn)的日常管理等工作。

一、工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)種類(lèi)繁多，其用途與作用也不相同，為了正確組織固定資產(chǎn)核算，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，必須對(duì)它們進(jìn)行適當(dāng)分類(lèi)。

１、固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途劃分可分為：

⑴、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指直接為生產(chǎn)服務(wù)的各種固定資產(chǎn)，包括廠(chǎng)房、建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具、儀器、管理用具及其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。

⑵、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指不直接在生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)使用的各種固定資產(chǎn)，包括職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。

２、按使用情況劃分可分為：使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、封存固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)。

３、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)還包括已單獨(dú)作價(jià)入帳的土地。

４、為了便于管理和核算，應(yīng)對(duì)每一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目加以分類(lèi)編號(hào)，按編號(hào)序碼分別登記，并將號(hào)碼用金屬牌或烙印等方法標(biāo)注在實(shí)物上。在填制固定資產(chǎn)收入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等憑證和登記帳簿、卡片時(shí)，均應(yīng)填寫(xiě)有關(guān)固定資產(chǎn)項(xiàng)目的編號(hào)，以便查考。

５、對(duì)每一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)設(shè)立明細(xì)帳或卡片，詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、使用部門(mén)、使用日期、使用年限、折舊率、原值、累計(jì)折舊、凈值、附屬設(shè)施等項(xiàng)目。

二、固定資產(chǎn)投資管理：

１、對(duì)于企業(yè)一般性的更新改造、填平補(bǔ)齊，應(yīng)在充分挖掘企業(yè)財(cái)產(chǎn)潛力的前提下，合理確定企業(yè)正常生產(chǎn)所需的固定資產(chǎn)數(shù)量。對(duì)于企業(yè)重大技術(shù)改造的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)做好可行性研究，分析、評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性、效益性，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

２、在建工程的核算：對(duì)于在建工程，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“在建工程”科目，按明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。該科目核算企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)新建、擴(kuò)建、改建、技術(shù)改造和設(shè)備更新工程。其借方發(fā)生額反映各項(xiàng)的實(shí)際支出，貸方發(fā)生額反映完工轉(zhuǎn)出的實(shí)際成本，期末借方余額反映尚未完工的在建工程實(shí)際支出及儲(chǔ)存安裝工程、建筑工程用料等實(shí)際成本。

三、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算：

１、固定資產(chǎn)的增加，不論是從建設(shè)單位完工轉(zhuǎn)入，或由企業(yè)自行購(gòu)置，都必須在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)辦理驗(yàn)收交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)完工結(jié)轉(zhuǎn)的憑證，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并為固定資產(chǎn)的正確核算提供依據(jù)。

２、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)有固定資產(chǎn)清查憑證，按規(guī)定辦理審批手續(xù)。由使用部門(mén)詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢理由及責(zé)任情況，并由固定資產(chǎn)管理部門(mén)核實(shí)加具意見(jiàn)后報(bào)主管廠(chǎng)長(zhǎng)審批。單項(xiàng)報(bào)廢固定資產(chǎn)凈值在萬(wàn)元以下，應(yīng)報(bào)輕工集團(tuán)公司備案，凈值在萬(wàn)元以上的，要上報(bào)輕工集團(tuán)公司審批后才可處理。

３、固定資產(chǎn)的出售，除辦理公司內(nèi)部有關(guān)審批手續(xù)外，應(yīng)上報(bào)輕工集團(tuán)公司審批。

４、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理交接手續(xù)，如屬對(duì)外投資，應(yīng)有批準(zhǔn)單位的證明憑證。

５、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于固定資產(chǎn)的交接憑證及有關(guān)手續(xù)，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行檢查，認(rèn)真核對(duì)調(diào)入調(diào)出固定資產(chǎn)應(yīng)辦的手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)收和批準(zhǔn)，憑證上的各項(xiàng)資料是否填寫(xiě)齊全，與實(shí)物是否相符，手續(xù)的簽證是否完備等等。經(jīng)過(guò)檢查固定資產(chǎn)增減的有關(guān)憑證及資料，即可據(jù)以進(jìn)行固定資產(chǎn)的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。

四、固定資產(chǎn)折舊的核算：

正確地計(jì)算和提取折舊，是固定資產(chǎn)核算的重要內(nèi)容之一，折舊是固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移及其補(bǔ)償?shù)某叨?。只有正確地計(jì)提折舊，才能正確計(jì)算產(chǎn)品成本和經(jīng)營(yíng)成果。

１、影響折舊計(jì)算的因素包括：固定資產(chǎn)原值、使用年限、凈殘值。對(duì)于固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊的年限標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按《國(guó)營(yíng)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊試行條例》的規(guī)定執(zhí)行，各類(lèi)固定資產(chǎn)的凈殘值比例，在原價(jià)３％至５％的范圍內(nèi)由企業(yè)主管部門(mén)確定，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

２、企業(yè)采用平均年限法作為固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算方法，每月按分類(lèi)折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

３、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍：

⑴、在用固定資產(chǎn)：包括工業(yè)生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用和出租的固定資產(chǎn)均應(yīng)提取折舊。企業(yè)通過(guò)融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備，以及由于季節(jié)性停用或因大修理停用和在車(chē)間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備，均應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。房屋、建筑物無(wú)論是否使用，都應(yīng)照提折舊。

⑵、房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)，已經(jīng)估價(jià)入帳的土地等，不計(jì)提折舊。⑶、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

４、為進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的核算，應(yīng)設(shè)置“累計(jì)折舊”科目，其貸方發(fā)生額為計(jì)提的折舊額，借方為減少固定資產(chǎn)而相應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的所提折舊，余額在貸方，反映企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。

五、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查，每年至少實(shí)地清查一次，在清查過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后才能增減營(yíng)業(yè)外收支，在批準(zhǔn)之前，只能作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。

第二篇：固定資產(chǎn)核算人員崗位職責(zé)

固定資產(chǎn)核算人員崗位職責(zé)

固定資產(chǎn)分類(lèi)和固定資產(chǎn)目錄的編制、固定資產(chǎn)投資核算、固定資產(chǎn)折舊核算、固定資產(chǎn)的日常管理和使用效果分析。

一、會(huì)同設(shè)備處、行政處等部門(mén)擬訂固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法。

正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，加強(qiáng)管理，落實(shí)到車(chē)間、處（室）。

二、參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃。

會(huì)同有關(guān)部門(mén)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，認(rèn)真核定固定資產(chǎn)需用量，并隨生產(chǎn)情況變化進(jìn)行調(diào)整。要經(jīng)常深入實(shí)際，了解固定資產(chǎn)的新舊程序和完好狀況，為編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃提供資料。

三、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。對(duì)購(gòu)置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、調(diào)出的固定資產(chǎn)，1

要督促有關(guān)部門(mén)或人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行核對(duì)，做到帳、卡、物相符，并按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和大修理費(fèi)。

根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，編制折舊計(jì)劃，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和大修理費(fèi)，不得多提、少提、漏提或重提。

五、參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。

會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)輪番盤(pán)點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損等情況，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)。

六、分析固定資產(chǎn)的使用效果。

會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，挖掘設(shè)備潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。

七、搞好本轄區(qū)內(nèi)的清潔衛(wèi)生工作。

八、遵守廠(chǎng)紀(jì)廠(chǎng)規(guī)，按時(shí)考勤。

九、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項(xiàng)工作和任務(wù)。

第三篇：固定資產(chǎn)核算管理辦法-最終（模版）

集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

財(cái)6—01—2017

固定資產(chǎn)核算管理辦法

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的使用與管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的核算，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本管理辦法。

第二條

固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房產(chǎn)、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及金額較大的辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)的初始價(jià)值構(gòu)成應(yīng)包括為構(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的一切合理必要支出。

第三條

本辦法適用于集團(tuán)及下屬分、子公司。

第二章

固定資產(chǎn)核算辦法

第四條

固定資產(chǎn)初始成本的計(jì)價(jià)方法

1、外購(gòu)固定資產(chǎn)，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)等作為財(cái)務(wù)入帳的原始價(jià)值。

2、投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值(或以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值。

3、原有固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，同時(shí)將被替換 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

財(cái)6—01—2017 部份的帳面價(jià)值扣除;不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

4、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值估計(jì)，或根據(jù)捐贈(zèng)提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值;

5、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理，通過(guò)“以前損益調(diào)整”科目核算，盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算，盤(pán)虧造成的損失扣除責(zé)任人賠償后金額計(jì)入當(dāng)期損益。

第五條

固定資產(chǎn)的折舊管理

1、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。

2、固定資產(chǎn)的使用年限：根據(jù)國(guó)家的最新規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，確認(rèn)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

房屋建筑物：20年

機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備：10年

電子設(shè)備及其他辦公設(shè)備：3年

3、固定資產(chǎn)的凈殘值率：固定資產(chǎn)的凈、殘值是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去已提折舊后的凈額。結(jié)合公司具體情況，確定固定資產(chǎn)凈殘值率為3%。集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

財(cái)6—01—2017

4、公司實(shí)行固定資產(chǎn)折舊的方法為“年限平均法”，按月計(jì)提折舊。

第六條

固定資產(chǎn)的核算管理

1、進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算工作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，做好變動(dòng)紀(jì)錄，做到帳帳相符。

2、按規(guī)定程序?qū)徍擞涊d固定資產(chǎn)增加、減少、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)。

3、按規(guī)定正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偢鞣N修理費(fèi)用。

4、組織使用部門(mén)定期進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)帳、卡、物，及時(shí)督促處理盤(pán)點(diǎn)中發(fā)生的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三章

附則

第七條

本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第八條

本辦法解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

財(cái)6—01—2017

第四篇：固定資產(chǎn)核算管理制度

固定資產(chǎn)核算管理制度

一、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)：

1、使用年限在一年以上，單價(jià)金額較高屬固定資產(chǎn)范圍；

2、不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的勞動(dòng)資料均作為低值易耗品；

3、專(zhuān)用工具和玻璃器皿，由于容易損壞，更換頻繁，也列為低值易耗品。

二、固定資產(chǎn)分類(lèi)：

1、一般分：房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備；

2、出租固定資產(chǎn)；

3、租入固定資產(chǎn)。

三、管理規(guī)定：

1、酒店全部固定資產(chǎn)，包括主樓、配樓、職工宿舍、其他建筑物、機(jī)械設(shè)備、大小汽車(chē)的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)物管理，部門(mén)設(shè)備使用管理落實(shí)到崗：

（1）房屋、道路由物業(yè)部管理；

（2）電腦財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部管理；

（3）電話(huà)由總機(jī)房管理；

（4）電傳、電報(bào)設(shè)備由商務(wù)中心管理；

（5）音響設(shè)備由動(dòng)力部管理；

（6）各種管道、油庫(kù)、空調(diào)、電氣系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備由動(dòng)力部管理；

（7）消防系統(tǒng)由保安部管理；

（8）大小汽車(chē)總辦管理；

（9）依據(jù)上述分工，各部門(mén)同時(shí)應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記表，登記固

定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、購(gòu)買(mǎi)建日期、規(guī)定和合理使用年限及放置地段。

2、土建房屋、道路等大修理及日常維修制度由物業(yè)部負(fù)責(zé)制定

3、機(jī)械設(shè)備、油庫(kù)、氣庫(kù)及附設(shè)設(shè)施以及各部所使用的機(jī)械設(shè)備、電腦、電話(huà)、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報(bào)警、消防系統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由動(dòng)力部負(fù)責(zé)制定；

4、各種汽車(chē)大修理及日常維修制度由總辦負(fù)責(zé)制定。上述各部制定的大修理及日常維修制度報(bào)告總經(jīng)理審批后下達(dá)各部執(zhí)行；

5、各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編本部門(mén)使用的固定資產(chǎn)的修理計(jì)劃，按物業(yè)部、動(dòng)力部、總辦等分管范圍報(bào)送；

6、由三個(gè)部門(mén)審查修理項(xiàng)目后，會(huì)同財(cái)務(wù)部審查修理費(fèi)并加具意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批。修理計(jì)劃按年、季編報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部門(mén)按期執(zhí)行維修；

7、各部門(mén)應(yīng)指定一名干部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確，對(duì)固定資產(chǎn)遺失部分要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。

固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算管理制度

一、房屋及園林建筑：基建一切費(fèi)用、補(bǔ)償費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)均應(yīng)計(jì)算

為各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值；

二、機(jī)械設(shè)備：設(shè)備購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、安裝費(fèi)、技術(shù)

資料費(fèi)均計(jì)算為各該固定資產(chǎn)的價(jià)值；

三、新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)作為

原始價(jià)值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費(fèi)、進(jìn)口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計(jì)入原價(jià)；

四、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出數(shù)為

原價(jià)；

五、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)或雙方協(xié)議加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本費(fèi)后的價(jià)值記帳；

六、汽車(chē)及運(yùn)輸工具購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、牌照費(fèi)、公用

事業(yè)管理費(fèi)、交通管理費(fèi)、隨車(chē)購(gòu)進(jìn)的一套配料，車(chē)用工具均計(jì)算為該車(chē)價(jià)值；

七、其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購(gòu)進(jìn)價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、稅項(xiàng)均為該項(xiàng)資

產(chǎn)的價(jià)值。

固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度

一、調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)酒店管理公司、董

事會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)具有調(diào)撥雙方按質(zhì)論價(jià)，結(jié)算價(jià)款；

二、固定資產(chǎn)折舊處理：

1、酒店的房屋折舊年限為二十年；

2、汽車(chē)折舊期限為五年（約合十萬(wàn)公里）；

三、機(jī)械設(shè)備、電話(huà)系統(tǒng)折舊期限為十年：

四、空調(diào)系統(tǒng)，音響設(shè)備折舊期限為六年；

五、固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)平均計(jì)算、計(jì)算公式如下：

（1）年折舊額：

（固定資產(chǎn)原值-殘值）/固定資產(chǎn)使用年限

（2）年折舊率=（年折舊額/固定資產(chǎn)原值）*100%

（3）月折舊率=年折舊率/126、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，月初按資產(chǎn)的帳面原價(jià)按月計(jì)算，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月計(jì)提；當(dāng)月減少資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊；

7、對(duì)已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊；

8、固定資產(chǎn)大修費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算中解決，不提大修費(fèi)用；

9、固定資產(chǎn)的折舊額要求按月預(yù)提，全年清算。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

一、固定資產(chǎn)由使用部門(mén)管理，要建立卡片、分類(lèi)、編號(hào)。財(cái)務(wù)

部建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳、折舊帳；

二、每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物三者相

符，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告；

三、固定資產(chǎn)盤(pán)虧報(bào)廢審批權(quán)限，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額數(shù)

量較大的設(shè)備盤(pán)虧報(bào)廢須報(bào)董事會(huì)及酒店管理公司財(cái)務(wù)部審批；

四、報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定，符合報(bào)廢條件由使用部門(mén)提出

報(bào)告，會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批（或酒店管理公司財(cái)務(wù)部）方可報(bào)廢；

五、需新增加固定資產(chǎn)事先由各市用部門(mén)提出設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)

財(cái)務(wù)部提出意見(jiàn)后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購(gòu)置。

第五篇：固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

1.按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)的配置情況，會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理與核算辦法；并依照企業(yè)經(jīng)營(yíng)

管理的要求，制訂固定資產(chǎn)目錄。

2.依照制度規(guī)定，設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，組織填補(bǔ)固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用部門(mén)和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)為融資租人的固定資產(chǎn)要單設(shè)明細(xì)科目核算；屬于臨時(shí)租入的固定資產(chǎn)專(zhuān)設(shè)備查簿，登記租入、使用和交還等情況。

3.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，按取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，正確計(jì)算和確定固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，及時(shí)計(jì)價(jià)入賬；對(duì)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生有明確規(guī)定的情況外，不得任意變動(dòng)。

4.會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)明細(xì)核算憑證傳遞手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)增減的日常核算與監(jiān)督。

5.按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時(shí)提取折舊；掌握固定資產(chǎn)折舊范圍，做到不錯(cuò)、不漏。

6.負(fù)責(zé)對(duì)在建工程的預(yù)決算管理。對(duì)自營(yíng)工程，在施工程要嚴(yán)格審查工程預(yù)算；施工中要正確處理試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的支出和收入；完工交付使用要按規(guī)定編制竣工決算，并參與辦理竣工驗(yàn)收和交接手續(xù)，對(duì)出包工程，要參與審查工程承包合同，按規(guī)定審批預(yù)付工程款；完工交付使用要認(rèn)真審查工程決算，辦理工程款清算。

7.負(fù)責(zé)核算各種無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，正確處理無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資，并按規(guī)定確定各種無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期。

8.負(fù)責(zé)對(duì)遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值管理。掌握各種遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偲?；正確處理遞延資產(chǎn)和待攤費(fèi)用的劃分。確保特儲(chǔ)備物資的專(zhuān)門(mén)用途，維護(hù)其安全與完整。對(duì)凍結(jié)銀行存款式物資以及訴訟中的財(cái)產(chǎn)要依法行事，促使有關(guān)部門(mén)及當(dāng)事人履行法律規(guī)定的義務(wù)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

9.對(duì)被清理的固定資產(chǎn)：要分別按有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等不同情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

10.會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，匯總清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明原因，及時(shí)妥善處理；并按規(guī)定的報(bào)批程序，辦理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷(xiāo)的賬務(wù)處理。

11.經(jīng)常了解主要固定資產(chǎn)的使用情況，運(yùn)用有關(guān)核算資料分析固定資產(chǎn)的利用效果，改善固定資產(chǎn)的管理工作，并向企業(yè)提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息或建議。