第一篇：《財(cái)政投資項(xiàng)目評審操作規(guī)程》(試行)
財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)《財(cái)政投資項(xiàng)目評審操作規(guī)程》(試行)的通知
財(cái)辦建〔2002〕619號
目錄
第一章 總則
第二章 項(xiàng)目評審的依據(jù)和程序
第三章 項(xiàng)目預(yù)算評審
第四章 項(xiàng)目竣工決算評審
第五章 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評審
第六章 項(xiàng)目評審的質(zhì)量控制
第七章 評審報(bào)告
第八章 附則
財(cái)政部投資評審中心，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)：
為規(guī)范中央財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)(概)算、竣工決(結(jié))算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目的投資評審，我們制定了《財(cái)政投資項(xiàng)目評審操作規(guī)程》(試行)?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題和意見，請及時函告我部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司：
附件：財(cái)政投資項(xiàng)目評審操作規(guī)程(試行)
財(cái)政部辦公廳
二〇〇二年十二月三十一日
財(cái)政投資項(xiàng)目評審操作規(guī)程
(財(cái)辦建[2002]619號)
第一章 總則
第一條
為規(guī)范財(cái)政投資項(xiàng)目評審工作，保證評審工作質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)程。
第二條
本規(guī)程規(guī)范中央財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)(概)算、竣工決(結(jié))算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目的投資評審。
第三條
評審機(jī)構(gòu)在開展中央財(cái)政投資項(xiàng)目評審時，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對評審結(jié)論負(fù)責(zé)。
第二章 項(xiàng)目評審的依據(jù)和程序
第四條
項(xiàng)目評審依據(jù)：
(一)國家有關(guān)投資計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)、會計(jì)、財(cái)政投資評審、經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律，法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項(xiàng)目相關(guān) 的規(guī)定；
(二)國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；
(三)與工程項(xiàng)目有關(guān)的市場價格信息、同類項(xiàng)目的造價及其他有關(guān)的市場信息；
(四)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)等批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件；
(五)項(xiàng)目評審所需的其他有關(guān)依據(jù)。
第五條
項(xiàng)目評審程序：
(一)評審準(zhǔn)備階段，其主要工作內(nèi)容：
1．了解被評審項(xiàng)目的基本情況，收集和整理必要的評審依據(jù)，判定項(xiàng)目是否具備評審條件；
2．確定項(xiàng)目評審負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評審人員；
3．通知項(xiàng)目建設(shè)單位提供項(xiàng)目評審必需的資料；
4．根據(jù)評審要求，制定項(xiàng)目評審計(jì)劃。評審計(jì)劃應(yīng)包括擬定評審內(nèi)容、評審重點(diǎn)、評審方法和評審時間等內(nèi)容，(二)評審實(shí)施階段，其主要工作內(nèi)容：
1．查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的評審依據(jù)，審查項(xiàng)目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；
2．現(xiàn)場踏勘；
3．核查、取證、計(jì)量、分析、匯總；
4．在評審過程中應(yīng)及時與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證；
5．按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；
6．對初審意見進(jìn)行復(fù)核并作出評審結(jié)論；
7．與項(xiàng)目建設(shè)單位交換評審意見，并由項(xiàng)目建設(shè)單位在評審結(jié)論書上簽署意見；若項(xiàng)目建設(shè)單位不簽署意見或在規(guī)定時間內(nèi)未能
簽署意見的，評審機(jī)構(gòu)在上報(bào)評審報(bào)告時，應(yīng)對項(xiàng)目建設(shè)單位未簽署意見的原因作出詳細(xì)說明。
(三)評審?fù)瓿呻A段，其主要工作內(nèi)容：
1．根據(jù)評審結(jié)論和項(xiàng)目建設(shè)單位反饋意見，出具評審報(bào)告；
2．及時整理評審工作底稿、附件、核對取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目評審資料與項(xiàng)目建設(shè)單位意見資料登記歸檔；
3．對評審數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立評審項(xiàng)目檔案。
第六條
評審機(jī)構(gòu)可運(yùn)用多種評審方法對項(xiàng)目進(jìn)行全面評審。
第三章 項(xiàng)目預(yù)算評審
第七條
項(xiàng)目預(yù)算評審包括對項(xiàng)目建設(shè)程序、建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算等的評審。
第八條
項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位提供，項(xiàng)目建設(shè)單位委托其他單位編制項(xiàng)目預(yù)算的，由項(xiàng)目單位確認(rèn)后報(bào)送評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。項(xiàng)目建設(shè)單位沒有編制項(xiàng)目預(yù)算的，評審機(jī)構(gòu)應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位盡快編制。
第九條
項(xiàng)目建設(shè)程序評審包括對項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算、項(xiàng)目征地拆遷及開工報(bào)告等批準(zhǔn)文件的程序性評審。
第十條
建筑安裝工程預(yù)算評審包括對工程量計(jì)算、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價格等進(jìn)行評審。
(一)工程量計(jì)算的評審包括：
1．審查施工圖工程量計(jì)算規(guī)則的選用是否正確；
2．審查工程量的計(jì)算是否存在重復(fù)計(jì)算現(xiàn)象；
3．審查工程量匯總計(jì)算是否正確；
4．審查施工圖設(shè)計(jì)中是否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。
(二)定額套用、取費(fèi)和材料價格的評審包括：
1．審查是否存在高套、錯套定額現(xiàn)象；
2．審查是否按照有關(guān)規(guī)定計(jì)取工程間接費(fèi)用及稅金；
3．審查材料價格的計(jì)取是否正確。
第十一條
設(shè)備投資預(yù)算評審，主要對設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格進(jìn)行評審。
第十二條
待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評審，主要對項(xiàng)目預(yù)算中除建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算之外的項(xiàng)目預(yù)算投資進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括：
(一)建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等待攤投資預(yù)算，按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等進(jìn)行評審；
對土地使用權(quán)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行評審時，應(yīng)在核定用地?cái)?shù)量的基礎(chǔ)上，區(qū)別土地使用權(quán)的不同取得方式進(jìn)行評審；
(二)其他投資的評審，主要評審項(xiàng)目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。
第十三條
部分項(xiàng)目發(fā)生的特殊費(fèi)用，應(yīng)視項(xiàng)目建設(shè)的具體情況和有關(guān)部門的批復(fù)意見進(jìn)行評審。
第十四條
對已招投標(biāo)或已簽訂相關(guān)合同的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評審時，應(yīng)對招投標(biāo)文件、過程和相關(guān)合同的合法性進(jìn)行評審，并據(jù)此核定項(xiàng)目預(yù)算。
對已開工的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評審時，應(yīng)對截止評審日的項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況，分別按已完、在建和未建工程進(jìn)行評審。
第十五條
預(yù)算評審時需要對項(xiàng)目投資細(xì)化、分類的；按財(cái)政細(xì)化基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評審。
第十六條
對建設(shè)項(xiàng)目概算的評審，參照本章有關(guān)條款進(jìn)行評審。
第四章 項(xiàng)目竣工決算評審
第十七條
項(xiàng)目竣工決算評審包括對項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況，項(xiàng)目建設(shè)程序、組織管理、資金來源和資金使用情況、財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算情況、概(預(yù))算執(zhí)行情況和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的評審。
第十八條
項(xiàng)目竣工決算應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，項(xiàng)目建設(shè)單位委托其他單位編制的項(xiàng)目竣工決算，由項(xiàng)目建設(shè)單位確認(rèn)后報(bào)送評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。
項(xiàng)目建設(shè)單位沒有編制項(xiàng)目竣工決算的，評審機(jī)構(gòu)可督促項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行編制。
評審機(jī)構(gòu)應(yīng)要求項(xiàng)目建設(shè)單位提供工程竣工圖、工程竣工結(jié)算資料，竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告、監(jiān)理單位的監(jiān)理報(bào)告和決算評審所需其他有關(guān)資料。
第十九條
項(xiàng)目建設(shè)程序評審，主要包括對項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等程序性內(nèi)容的審批情況進(jìn)行評審。若項(xiàng)目已按本規(guī)程相關(guān)規(guī)定進(jìn)行預(yù)算評審的，則評審其調(diào)整的部分。
第二十條
項(xiàng)目建設(shè)組織管理情況的評審，主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項(xiàng)目是否辦理開工許可證；項(xiàng)目施工單位資質(zhì)是否與工程類別以及工程要求的資質(zhì)等級相適應(yīng)；項(xiàng)目施工單位的施工組織設(shè)計(jì)方案是否合理等。
第二十一條
項(xiàng)目資金到位和使用情況的評審，主要評審項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：
(一)建設(shè)項(xiàng)目資金審查。主要審查各項(xiàng)資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)，項(xiàng)目資本金是否到位并由中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資出具驗(yàn)資報(bào)告；
(二)審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；
(三)實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查是否按政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)和資金支付；
(四)有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；
(五)審查竣工決算日建設(shè)資金賬戶實(shí)際資金余額。
第二十二條
建筑安裝工程投資評審的主要內(nèi)容：
(一)審查建安工程投資各單項(xiàng)工程的結(jié)算是否正確；
(二)審查建安工程投資各單項(xiàng)工程和單位工程的明細(xì)核算是否符合要求；
(三)審查各明細(xì)賬相對應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；
(四)審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；
(五)對建安工程投資評審時還應(yīng)審查以下內(nèi)容：
1．審查項(xiàng)目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行(已招標(biāo)的項(xiàng)目是否按合同支付工程款)；
2．審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確(項(xiàng)目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無余額)；
3．對有甲供材料的項(xiàng)目，應(yīng)審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；
4．審查項(xiàng)目建設(shè)單位代墊款項(xiàng)是否在工程結(jié)算中扣回。
第二十三條
設(shè)備投資支出評審的內(nèi)容：
(一)設(shè)備采購過程評審
1．項(xiàng)目單位對設(shè)備的采購是否有相應(yīng)的控制制度并按照執(zhí)行；
2．限額以上設(shè)備的采購是否進(jìn)行招投標(biāo)；
3．設(shè)備采購的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計(jì)相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；
4．設(shè)備入庫、保管、出庫是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照執(zhí)行。
(二)設(shè)備采購成本和各項(xiàng)費(fèi)用的評審
1．設(shè)備的購買價、運(yùn)雜費(fèi)和采購保管費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)入成本；
2．設(shè)備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是否包括在設(shè)備采購合同內(nèi)，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)費(fèi)用是否列入設(shè)備購置成本。
(三)設(shè)備投資支出核算的評審
1．設(shè)備投資支出是否按單項(xiàng)工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算；
2．與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保管費(fèi)、庫存設(shè)備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度；
3．列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。
第二十四條
待攤投資評審，主要對各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于本項(xiàng)目開支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進(jìn)行評審。
第二十五條
其他投資支出主要評審房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實(shí)、合法。
第二十六條
其他相關(guān)事項(xiàng)評審的內(nèi)容：
(一)交付使用資產(chǎn)。審查交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；
(二)轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出。審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計(jì)算是否正確；
(三)收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)變更因素后，列入竣工決算。
第二十七條
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算情況評審的內(nèi)容：
(一)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算是否按基建財(cái)務(wù)及會計(jì)制度執(zhí)行；
(二)會計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；
(三)審查資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。
第二十八條
竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表評審的內(nèi)容：
(一)決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；
(二)決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、勾稽關(guān)系是否正確；
(三)竣工財(cái)務(wù)決算說明書編制是否真實(shí)、客觀，內(nèi)容是否完整。
第二十九條
評審機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行評審時，應(yīng)對項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況進(jìn)行評審。項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況評審的主要內(nèi)容是審查項(xiàng)目預(yù)(概)算的執(zhí)行情況和各子項(xiàng)的執(zhí)行情況。
項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等
是否與批準(zhǔn)概算相一致。
項(xiàng)目各子項(xiàng)預(yù)(概)算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括子項(xiàng)額度有無相互調(diào)劑使用，各項(xiàng)開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；子項(xiàng)工程有無擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無計(jì)劃外項(xiàng)目。
評審機(jī)構(gòu)還應(yīng)對建設(shè)項(xiàng)目追加概算的過程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行評審。
第三十條
需要對工程結(jié)算單獨(dú)進(jìn)行評審的，參照本章的有關(guān)條款進(jìn)行審核。
第五章 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評審
第三十一條
財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目主要包括：建設(shè)類支出項(xiàng)目、專項(xiàng)支出項(xiàng)目、專項(xiàng)收入項(xiàng)目。
第三十二條
建設(shè)類支出項(xiàng)目的評審，按本規(guī)程等三、四章的規(guī)定進(jìn)行評審。
第三十三條
財(cái)政專項(xiàng)支出項(xiàng)目評審內(nèi)容一般包括：
(一)項(xiàng)目合規(guī)性、合理性
1．項(xiàng)目申報(bào)材料是否齊全、申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)、可靠；
2．項(xiàng)目是否符合國家方針政策和財(cái)政資金支持的方向和范圍，是否符合本地區(qū)、本部門的產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要；
3．項(xiàng)目目標(biāo)和組織實(shí)施計(jì)劃是否明確，組織實(shí)施保障措施是否落實(shí)；
(二)項(xiàng)目預(yù)算編制及執(zhí)行情況
1．項(xiàng)目預(yù)算編制程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等是否符合相關(guān)要求；
2．項(xiàng)目總投資、政策性補(bǔ)貼情況；
3．財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況；
4．專項(xiàng)資金支出是否按支出預(yù)算管理辦法規(guī)定的用途撥付、使用；
5．項(xiàng)目配套資金是否及時足額到位；
6．專項(xiàng)支出項(xiàng)目效益及前景分析。
(三)其他
1．項(xiàng)目組織承擔(dān)單位的組織實(shí)施能力；
2．項(xiàng)目是否存在逾期未完成任務(wù)，拖延工期，管理不善造成損失浪費(fèi)等問題。
3．要求評審的其他內(nèi)容。
第三十四條
財(cái)政專項(xiàng)收入項(xiàng)目評審的內(nèi)容主要包括：
(一)審查專項(xiàng)資金收入的征繳管理是否符合有關(guān)規(guī)章制度；
(二)審查專項(xiàng)資金收入管理部門內(nèi)部控制制度是否健全；
(三)對應(yīng)繳庫的專項(xiàng)資金收入，審查應(yīng)繳費(fèi)(稅)單位是否及時、足額繳納費(fèi)(稅)，征管機(jī)關(guān)是否應(yīng)征盡征，是否存在擠占、截留、坐支、挪用財(cái)政收入的問題；
(四)專項(xiàng)資金收入安排、使用效益評價；
(五)要求評審的其他內(nèi)容。
第三十五條
專項(xiàng)資金項(xiàng)目既有收入，又有支出的，評審時應(yīng)根據(jù)收入和支出的相關(guān)內(nèi)容開展評審工作。
第三十六條
財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評審方法主要采用重點(diǎn)審查法和全面審查法。評審中如有特殊需要，可以聘請專業(yè)人才，對評審事項(xiàng)中某些專業(yè)問題進(jìn)行咨詢。
第六章 項(xiàng)目評審的質(zhì)量控制
第三十七條
財(cái)政投資項(xiàng)目評審的質(zhì)量控制包括項(xiàng)目評審人員要求、項(xiàng)目評審的稽核復(fù)查、評審報(bào)告質(zhì)量控制、評審檔案管理等內(nèi)容。
第三十八條
項(xiàng)目評審人員要求
(一)項(xiàng)目評審應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)評審人員，根據(jù)評審項(xiàng)目的實(shí)際情況配置評審負(fù)責(zé)人、稽復(fù)核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人；
(二)評審人員應(yīng)當(dāng)具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平，對不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的評審應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專業(yè)評審人員參加；
(三)評審人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證評審結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；
(四)對保密項(xiàng)目的評審，評審人員應(yīng)遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。
第三十九條
評審機(jī)構(gòu)應(yīng)建立評審專家?guī)?，為?cái)政投資評審服務(wù)。
第四十條
財(cái)政投資項(xiàng)目評審應(yīng)實(shí)行回避制度，評審人員與被評審項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響評審公正性的應(yīng)當(dāng)回避。
第四十一條
項(xiàng)目評審的復(fù)查稽核
(一)評審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的“稽(復(fù))核部門”，專職負(fù)責(zé)項(xiàng)目評審的稽(復(fù))核工作；
(二)項(xiàng)目評審的復(fù)查稽核包括對評審計(jì)劃、評審程序的稽核；對評審依據(jù)的復(fù)審；對評審項(xiàng)目現(xiàn)場的再踏勘和測評；對評審結(jié)果的復(fù)核等；
(三)項(xiàng)目評審的復(fù)核稽查方式包括全面復(fù)查、重點(diǎn)復(fù)查和專家會審等。項(xiàng)目評審負(fù)責(zé)人應(yīng)全面復(fù)核評審工程底稿。
第四十二條
評審報(bào)告的質(zhì)量控制
(一)評審報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目評審情況和結(jié)果，對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題，要作重點(diǎn)說明；
(二)評審報(bào)告經(jīng)過內(nèi)部復(fù)核后，交評審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人最后審定簽發(fā)；
(三)評審報(bào)告應(yīng)按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，評審報(bào)告連同相關(guān)的審核工作底稿等評審資料應(yīng)及時完整歸檔。
第四十三條
項(xiàng)目評審的檔案管理
(一)項(xiàng)目評審檔案管理是指對評審資料進(jìn)行整理、分類、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理；
(二)評審資料包括被評審項(xiàng)目單位提供的各種資料、評審人員現(xiàn)場踏勘和測量，取證取得的原始資料，評審過程的工作底稿，初審報(bào)告，復(fù)核(審)報(bào)告，被評審單位反饋意見，評審報(bào)告等；
(三)項(xiàng)目評審檔案的保存期限為10年，特殊評審項(xiàng)目檔案的保管時間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七章 評審報(bào)告
第四十四條
評審機(jī)構(gòu)在實(shí)施規(guī)定的評審程序后，應(yīng)綜合分析，形成評審結(jié)論，出具評審報(bào)告，并對評審結(jié)論的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第四十五條
評審報(bào)告分為項(xiàng)目預(yù)(概)算評審報(bào)告、項(xiàng)目竣工決(結(jié))算評審報(bào)告。
財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評審報(bào)告，應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)資金的不同要求和特點(diǎn)，參照項(xiàng)目評審報(bào)告的一般格式形式評審報(bào)告。
第四十六條
評審報(bào)告的基本內(nèi)容包括封面、正文和附件三部分。
一、封面：封面格式按附1填列。
二、正文。
(一)目錄；
(二)項(xiàng)目概況。項(xiàng)目批復(fù)情況，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)，內(nèi)容，項(xiàng)目實(shí)施情況，投資總額及來源，設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理等情況，在項(xiàng)目概況中作詳細(xì)說明；
(三)評審依據(jù)，本規(guī)程第二章所規(guī)定的評審依據(jù)；
(四)范圍及程序。對項(xiàng)目評審的具體內(nèi)容、范圍和程序作說明；
(五)評審結(jié)論。項(xiàng)目預(yù)算評審結(jié)果應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的評審內(nèi)容擬定，并對審定后項(xiàng)目預(yù)算投資額與報(bào)審?fù)顿Y和批復(fù)概算或調(diào)整概算進(jìn)行比較，分析說明審減(增)原因；項(xiàng)目竣工決算評審結(jié)果應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的評審內(nèi)容擬寫，并對概(預(yù))算執(zhí)行審定、核減(增)原因等情況作說明、分析；
(六)重要事項(xiàng)說明。對項(xiàng)目評審中發(fā)現(xiàn)或有異議的重要事項(xiàng)，應(yīng)作重點(diǎn)說明；
(七)項(xiàng)目評價。項(xiàng)目竣工決算評審應(yīng)對項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)、社會環(huán)境等綜合效益做出客觀評價；
(八)問題及建議。對項(xiàng)目評審中發(fā)現(xiàn)的主要問題作客觀說明并提出具體改進(jìn)建議；
(九)簽章。評審報(bào)告應(yīng)簽署評審單位全稱、并加蓋評審單位公章；
(十)評審報(bào)告日期。評審報(bào)告日期是評審結(jié)論確定并經(jīng)評審單位負(fù)責(zé)人簽署意見的日期，報(bào)告日期應(yīng)與被評審項(xiàng)目單位確認(rèn)和簽署建設(shè)項(xiàng)目預(yù)(概)算或決(結(jié))算評審結(jié)論日期一致。
三、附件主要包括：
1．項(xiàng)目立項(xiàng)、概算等重要批復(fù)文件資料；
2．建設(shè)項(xiàng)目投資評審結(jié)論(見附2)；
3．基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。
第四十七條
對已開工項(xiàng)目的預(yù)算評審，評審報(bào)告應(yīng)對建設(shè)單位、監(jiān)理單位、項(xiàng)目招投標(biāo)及施工合同簽訂情況、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況，資金到位使用情況作重點(diǎn)說明。
第四十八條
項(xiàng)目竣工決算評審，評審報(bào)告應(yīng)對核減(增)原因進(jìn)行分析，工程造價審定與財(cái)務(wù)審查對應(yīng)關(guān)系，未完工程預(yù)留建設(shè)資金的核定，資產(chǎn)交付使用情況，項(xiàng)目建設(shè)效益評價情況作重點(diǎn)說明。
第八章 附則
第四十九條
接受財(cái)政部委托承擔(dān)中央財(cái)政投資項(xiàng)目評審的評審機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按本規(guī)程要求進(jìn)行項(xiàng)目評審。
第五十條
地方財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的評審，地方財(cái)政部門可根據(jù)實(shí)際情況制定具體操作辦法。
第五十一條
本規(guī)程由財(cái)政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條
本規(guī)程自發(fā)布之日起30日后試行。
第二篇：河南省財(cái)政投資評審操作規(guī)程
河南省財(cái)政投資評審操作規(guī)程
第一章
總
則
第一條
為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目支出管理，推進(jìn)財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化，規(guī)范財(cái)政投資評審行為，確保評審工作質(zhì)量，提高評審效率，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和《河南省財(cái)政投資評審管理辦法》的規(guī)定，制定本規(guī)程。
第二條
本規(guī)程規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算、工程量清單、招標(biāo)控制價、進(jìn)度款撥付、竣工結(jié)(決)算，統(tǒng)籌基本建設(shè)支出預(yù)算、納入部門預(yù)算和預(yù)算追加的基建、修繕、大中型儀器設(shè)備購置等性質(zhì)支出的評審程序。
第三條
財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)在開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目評審時，應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公平、公正原則，并對評審結(jié)論負(fù)責(zé)。
第二章
投資評審的依據(jù)和程序
第四條
評審依據(jù)
（一）項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況：可行性研究報(bào)告及審批文件、初步設(shè)計(jì)及審批文件、經(jīng)批準(zhǔn)的投資計(jì)劃；
（二）項(xiàng)目招投標(biāo)情況：委托招標(biāo)代理協(xié)議、招標(biāo)方案核準(zhǔn)及執(zhí)行情況、招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、投標(biāo)書、評標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書；
（三）項(xiàng)目施工合同、設(shè)備采購合同、施工管理等文件；
（四）國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)規(guī)范；
（五）工程項(xiàng)目有關(guān)的市場價格信息、同類項(xiàng)目的造價及其他有關(guān)的市場信息；
（六）財(cái)政支出預(yù)算及基建財(cái)務(wù)、會計(jì)等相關(guān)的法規(guī)、制度、辦法等。
第五條
評審程序
（一）評審準(zhǔn)備階段
1、項(xiàng)目主管部門或項(xiàng)目建設(shè)單位（以下簡稱“報(bào)送單位”）對應(yīng)當(dāng)評審的項(xiàng)目，按要求報(bào)送財(cái)政部門評審，財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)一次性告知報(bào)送單位準(zhǔn)備報(bào)送評審所需的材料。報(bào)送的材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，如資料為復(fù)印件時，須注明“與原件一致”并簽章；
2、報(bào)送單位在報(bào)送資料時應(yīng)填寫資料清單，資料清單內(nèi)容應(yīng)與所報(bào)資料相符。財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)確認(rèn)報(bào)送資料完整后，在資料清單上簽字并記錄報(bào)送時間；如發(fā)現(xiàn)資料未按規(guī)定報(bào)送或與清單不符，報(bào)送單位應(yīng)按要求及時補(bǔ)報(bào)。財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)應(yīng)記錄資料報(bào)齊的時間并由報(bào)送單位簽字確認(rèn)；
3、財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)應(yīng)對重大項(xiàng)目制定評審計(jì)劃，評審計(jì)劃應(yīng)包括評審內(nèi)容、評審重點(diǎn)、評審辦法、評審時間和評審人員安排等內(nèi)容。
（二）評審實(shí)施階段
1、財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)應(yīng)審查報(bào)送資料的合法合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，熟悉有關(guān)項(xiàng)目的評審依據(jù)；
2、財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)組織現(xiàn)場踏勘，核實(shí)評審項(xiàng)目有關(guān)情況，并形成踏勘記錄；
3、財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)對評審中發(fā)現(xiàn)的問題按照規(guī)定及時上報(bào)，重大問題須召開會議集體研究、決定；
4、財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)在評審過程中，應(yīng)就有關(guān)事項(xiàng)與報(bào)送單位進(jìn)行及時溝通，重要事項(xiàng)必須書面確認(rèn)；
5、初審結(jié)束后，形成初步評審意見。
（三）評審?fù)瓿呻A段
1、財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)應(yīng)將初審結(jié)果反饋至報(bào)送單位、施工單位，如有異議應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面意見或說明，財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)按照程序進(jìn)行復(fù)核；
2、財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目復(fù)核情況，出具最終評審結(jié)論。對財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)出具的投資評審結(jié)論，報(bào)送單位、施工單位應(yīng)在收到之日起五個工作日內(nèi)簽署意見，在規(guī)定時間內(nèi)沒有回復(fù)的，視為同意評審結(jié)論；
3、財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定，將評審結(jié)論批復(fù)報(bào)送單位或財(cái)政部門相關(guān)處（科）室；
4、財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時整理評審工作底稿、附件、核對取證記錄和項(xiàng)目資料，按照要求進(jìn)行歸檔管理。第三章
建設(shè)項(xiàng)目投資概（預(yù)）算的評審 第六條
項(xiàng)目投資概（預(yù)）算程序性審核包括：對項(xiàng)目立項(xiàng)及其審批文件、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概（預(yù)）算及審批文件、征地拆遷及審批文件等的審核。
第七條
建筑安裝工程投資概（預(yù)）算評審主要包括：工程量計(jì)算、綜合計(jì)價、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)的計(jì)取及材料價格的評審。
第八條
設(shè)備投資概（預(yù)）算評審包括：對設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格的評審。
第九條
待攤投資和其他投資概（預(yù)）算的評審，主要內(nèi)容包括：
（一）建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等待攤投資概（預(yù)）算，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行評審。
對土地使用權(quán)費(fèi)用概（預(yù)）算進(jìn)行評審時，應(yīng)在核定用地?cái)?shù)量的基礎(chǔ)上，區(qū)別土地使用權(quán)的不同取得方式進(jìn)行評審。
（二）其他投資的評審，主要評審項(xiàng)目建設(shè)單位按概（預(yù)）算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。
第十條
概（預(yù)）算評審時需要對項(xiàng)目投資細(xì)化、分類的，按財(cái)政細(xì)化基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評審。
第十一條
財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)的評審意見，是財(cái)政部門下達(dá)基本建設(shè)支出預(yù)算、撥付項(xiàng)目前期費(fèi)用的依據(jù)。
第十二條
報(bào)送單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料
（一）項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、投資計(jì)劃及批準(zhǔn)文件；
（二）具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位和咨詢機(jī)構(gòu)編制的設(shè)計(jì)圖紙和初步設(shè)計(jì)概（預(yù)）算書；
（三）主管部門批復(fù)的初步設(shè)計(jì)文件；
（四）項(xiàng)目業(yè)主申請審批（核準(zhǔn)）項(xiàng)目概（預(yù)）算的請示；
（五）評審工作需要的其他資料。
第四章
建設(shè)項(xiàng)目工程量清單、招標(biāo)控制價的評審 第十三條
建設(shè)項(xiàng)目工程量清單、招標(biāo)控制價主要審查內(nèi)容包括：
（一）工程量清單中的項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目特征、工程內(nèi)容、計(jì)量單位是否描述準(zhǔn)確，與建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件是否相符；
（二）工程量計(jì)算及清單組價：工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確無誤，是否符合計(jì)算規(guī)則及相關(guān)規(guī)定，定額套用、組價是否合理；
（三）清單中材料、設(shè)備等價格取定是否合理；
（四）措施項(xiàng)目費(fèi)內(nèi)容和計(jì)算：是否按照規(guī)定計(jì)取，是否結(jié)合招標(biāo)要求進(jìn)行編制；
（五）其他項(xiàng)目費(fèi)清單：是否根據(jù)擬建工程的實(shí)際情況和相關(guān)依據(jù)編制，項(xiàng)目內(nèi)容是否真實(shí)、必要，具體數(shù)額是否客觀、合理。
第十四條
報(bào)送單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料
（一）報(bào)審文件；
（二）項(xiàng)目立項(xiàng)文件（可行性研究報(bào)告的批準(zhǔn)文件）；
（三）投資概算及批復(fù)文件（初步設(shè)計(jì)概算書、初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件）；
（四）設(shè)計(jì)單位編制的施工圖；
（五）擬招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)文件；
（六）具備相應(yīng)資質(zhì)的單位編制的工程量清單、招標(biāo)控制價；用專業(yè)計(jì)價軟件編制的，同時提供電子版；
（七）評審工作需要的其他資料。
第五章
建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度款撥付的評審
第十五條
進(jìn)度款撥付評審的內(nèi)容主要包括：
（一）進(jìn)度款撥付的項(xiàng)目內(nèi)容是否在初步設(shè)計(jì)批復(fù)的范圍內(nèi)，進(jìn)度款撥付的相關(guān)手續(xù)是否齊備；
（二）進(jìn)度款撥付與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度及合同約定是否相符，并依此對進(jìn)度款撥付的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；
（三）進(jìn)度款撥付審核須與項(xiàng)目批復(fù)概算執(zhí)行情況相結(jié)合，以控制進(jìn)度款撥付在批復(fù)概算范圍內(nèi)。
第十六條
報(bào)送單位應(yīng)提送審的有關(guān)資料
（一）建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件；
（二）建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)合同；
（三）進(jìn)度款撥付的相關(guān)手續(xù)，主要包括付款審核匯簽單、進(jìn)度款支付申請書（附進(jìn)度預(yù)算）和進(jìn)度款支付憑證等；
（四）設(shè)備（材料）進(jìn)場驗(yàn)收清單，工程、設(shè)備安裝竣工驗(yàn)收合格證書；
（五）評審工作需要的其他資料。
第六章
建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算的評審
第十七條
建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料須經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位共同審查確定后，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)組織評審。
第十八條
竣工結(jié)算評審的內(nèi)容主要包括：
（一）工程竣工結(jié)算方式的審查：竣工結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件及合同約定相符；
（二）工程量及單價的審查：工程量及單價是否符合定額和相關(guān)造價規(guī)定，是否與招標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證相符，是否準(zhǔn)確合理；
（三）措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)和規(guī)費(fèi)計(jì)取的審查：計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否按合同或有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，取費(fèi)基數(shù)是否正確；
（四）施工合同執(zhí)行情況的審查：施工合同中的約定條款是否按有關(guān)規(guī)定在工程竣工結(jié)算中正確反映；
（五）設(shè)計(jì)變更、簽證的審查：重大設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)，簽證手續(xù)是否完備，計(jì)價是否準(zhǔn)確合理；
（六）建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模及內(nèi)容的審查：是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問題。
第十九條
報(bào)送單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料
（一）報(bào)審文件；
（二）建設(shè)項(xiàng)目竣工圖紙、圖紙會審紀(jì)要、招標(biāo)答疑文件、建設(shè)工程施工合同、設(shè)備采購合同、有關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；
（三）經(jīng)承發(fā)包雙方簽字確認(rèn)的工程竣工結(jié)算書；
（四）招標(biāo)工程有關(guān)招標(biāo)文件、中標(biāo)單位投標(biāo)文件；
（五）有效的施工現(xiàn)場簽證；
（六）經(jīng)原設(shè)計(jì)單位、投資主管部門批準(zhǔn)的有效設(shè)計(jì)變更；
（七）在外地的建設(shè)項(xiàng)目，須提供項(xiàng)目所在地的材料價格信息等相關(guān)資料；
（八）評審工作需要的其他資料。
第七章
建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的評審
第二十條
項(xiàng)目建設(shè)程序評審，主要包括對項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等程序性內(nèi)容的審批情況進(jìn)行評審。若項(xiàng)目已按本規(guī)程相關(guān)規(guī)定進(jìn)行預(yù)算評審的，則評審其調(diào)整部分。
第二十一條
項(xiàng)目建設(shè)組織管理情況的評審，主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度和程序的要求。
第二十二條
項(xiàng)目資金來源和使用情況的評審，主要評審項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度。具體審查各項(xiàng)資金到位情況、資金管理和使用情況、是否按規(guī)定執(zhí)行了政府采購和國庫集中支付等制度、是否按有關(guān)規(guī)定對基建收入和結(jié)余資金進(jìn)行處理等。
第二十三條
建筑安裝工程投資評審主要包括：
（一）建安工程投資各單項(xiàng)工程的結(jié)算價是否經(jīng)過投資評審機(jī)構(gòu)審定，如無應(yīng)按第六章要求進(jìn)行評審；
（二）工程結(jié)算各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；
（三）支付工程結(jié)算的款項(xiàng)是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金。
第二十四條 設(shè)備投資支出評審主要包括：
設(shè)備采購的過程是否規(guī)范，采購內(nèi)容是否與初步設(shè)計(jì)相符合，限額以上設(shè)備采購是否進(jìn)行政府采購和招投標(biāo)程序等；設(shè)備采購成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合理；設(shè)備投資的編制內(nèi)容是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。
第二十五條
待攤投資評審主要對各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于該項(xiàng)目開支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進(jìn)行評審。
第二十六條
其他投資支出評審主要評審房屋購置以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合規(guī)、有效，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否合法、有效。審查時，應(yīng)區(qū)分項(xiàng)目的經(jīng)營性質(zhì)及產(chǎn)權(quán)歸屬，分別進(jìn)行核定。
第二十七條 其他相關(guān)事項(xiàng)評審，主要包括對交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出、收尾工程等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行評審。
第二十八條
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算情況的評審包括：
（一）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算是否執(zhí)行基建財(cái)務(wù)及會計(jì)制度；
（二）會計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；
（三）審查資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。第二十九條
竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的評審包括：
（一）決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；
（二）決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)，勾稽關(guān)系是否正確；
（三）竣工財(cái)務(wù)決算說明書編制是否真實(shí)、客觀，內(nèi)容是否完整。
第三十條
項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況評審，主要審查項(xiàng)目預(yù)（概）算的執(zhí)行情況、各子項(xiàng)的執(zhí)行情況，以及項(xiàng)目預(yù)（概）算調(diào)整情況等。
第三十一條
報(bào)送單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料
（一）申請批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算的公函；
（二）相關(guān)部門對項(xiàng)目建議書批復(fù)、可行性研究報(bào)告批復(fù)和初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件；
（三）資金來源的相關(guān)文件；
（四）經(jīng)報(bào)送單位簽字認(rèn)可的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和情況說明書；
（五）相關(guān)賬目、原始憑證、國庫集中支付憑單等對賬資料；
（六）財(cái)政部門對該項(xiàng)目出具的竣工結(jié)算批復(fù)文件；
（七）工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、物資采購等環(huán)節(jié)的招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書和合同（含相關(guān)協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議和紀(jì)要）；
（八）與竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)的其他資料。
第八章
統(tǒng)籌基本建設(shè)支出預(yù)算評審
第三十二條
凡省級統(tǒng)籌基本建設(shè)資金安排的省本級項(xiàng)目以及補(bǔ)助市縣投資額在100萬元以上的項(xiàng)目，省級要對項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行評審。省級的評審意見不影響市縣對項(xiàng)目招標(biāo)控制價、結(jié)（決）算的評審。
第三十三條
統(tǒng)籌基本建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算評審工作主要包括以下內(nèi)容：
（一）審核項(xiàng)目建設(shè)是否符合基本建設(shè)程序，是否按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)；
（二）審核初步設(shè)計(jì)概算的編制原則、編制依據(jù)及編制方法是否符合有關(guān)政策，審核概算工程量是否合理；
（三）審核概算的其他費(fèi)用是否合理，有無多計(jì)、漏計(jì)，有無不符合政策的列項(xiàng)；
（四）審核項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃是否合理，根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃申報(bào)的投資預(yù)算是否合理，（五）審核項(xiàng)目是否有超概算、預(yù)算的情況，有無擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象；
（六）審核投資預(yù)算是否按工程按工程進(jìn)度計(jì)劃編制，落實(shí)申報(bào)的投資計(jì)劃與工程進(jìn)度是否一致；
（七）審核土地使用、環(huán)評、節(jié)能評估等前置性條件手續(xù)是否完備；
（八）審核配套資金的到位情況以及配套資金籌措計(jì)劃。
第三十四條
報(bào)送單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料
（一）項(xiàng)目立項(xiàng)文件（可行性研究報(bào)告批復(fù)）；
（二）初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件；
（三）設(shè)計(jì)圖紙；
（四）投資計(jì)劃；
（五）工程進(jìn)度計(jì)劃；
（六）投資預(yù)算；
（七）擬招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)文件；
（八）已招標(biāo)項(xiàng)目的招投標(biāo)文件和施工合同；
（九）物資采購和資金管理情況說明；
（十）土地使用手續(xù)、環(huán)評手續(xù)、節(jié)能評估等前置性條件及相關(guān)資料；
（十一）資金到位情況的說明和證明；
（十二）項(xiàng)目進(jìn)展情況說明；
（十三）評審工作要求的其他資料。
第九章
編入部門預(yù)算和預(yù)算追加的
基本建設(shè)項(xiàng)目等支出的評審
第三十七條
評審人員
（一）財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)應(yīng)合理配備相應(yīng)的專業(yè)評審人員，包括確定評審負(fù)責(zé)人、稽（復(fù)）核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人；
（二）評審人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證評審結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；
（三）評審人員應(yīng)遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。第三十八條
稽核復(fù)查
（一）財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的稽（復(fù)）核部門或人員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目評審的稽（復(fù)）核工作；
（二）稽核復(fù)查包括對評審計(jì)劃、評審程序的稽核；對評審依據(jù)的復(fù)審；對評審項(xiàng)目現(xiàn)場的再踏勘和評測；對評審結(jié)果的復(fù)核等；
（三）稽核復(fù)查方式包括全面復(fù)查、重點(diǎn)復(fù)查、專項(xiàng)復(fù)查和專家咨詢等。
第三十九條
回避制度
評審人員與被評審項(xiàng)目有厲害關(guān)系或有可能影響評審公正性的應(yīng)當(dāng)回避。
第十一章
評審意見書的內(nèi)容
第四十條
項(xiàng)目概（預(yù)）算、工程量清單、招標(biāo)控制價、結(jié)算評審意見書的內(nèi)容包括：
項(xiàng)目基本情況、造價類別、送審內(nèi)容、送審造價、審定造價、審增審減及原因分析等；
第四十一條
工程進(jìn)度款審核意見書，應(yīng)載明項(xiàng)目合同價款、合同中關(guān)于工程價款支付約定情況、項(xiàng)目申請支付價款、應(yīng)支付價款意見；
第四十二條
建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核意見書的內(nèi)容包括：
項(xiàng)目基本情況、資金來源及到位情況、項(xiàng)目基本建設(shè)支出情況、貨幣資金及應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、交付使用資產(chǎn)、資金結(jié)余及審增審減資金等情況，并附竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；
第四十三條
統(tǒng)籌基本建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算審核意見書，應(yīng)載明項(xiàng)目概況及工程進(jìn)展情況、項(xiàng)目審核情況和審核意見。
第十二章
其他
第四十四條
財(cái)政專項(xiàng)支出項(xiàng)目的評審，可根據(jù)項(xiàng)目類型和資金性質(zhì)按相關(guān)規(guī)定組織評審。
第四十五條
財(cái)政部委托的評審業(yè)務(wù)，按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十六條
本規(guī)程由河南省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。第四十七條
本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第三篇：三水區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目評審中介機(jī)構(gòu)管理辦法(試行)
三水區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目評審中介機(jī)構(gòu)管理辦法（試行）
第一章 總則
第一條 為規(guī)范政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目評審工作，保證評審質(zhì)量，提高財(cái)政性資金使用效益，根據(jù)國家、省、市有關(guān)法律、法規(guī)和條例，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目，是指使用財(cái)政性資金投資建設(shè)的項(xiàng)目。
第三條 本辦法所稱中介機(jī)構(gòu)，指通過政府采購招標(biāo)，選定的具備從事財(cái)政性資金基本建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)、結(jié)（決）算審核工作能力的工程造價咨詢有限公司、會計(jì)師事務(wù)所或其他機(jī)構(gòu)。
第四條 中介機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（建設(shè)部2006年第149號令）和《財(cái)政投資評審質(zhì)量控制辦法》（財(cái)建[2005]1065號）、《廣東省財(cái)政性資金基本建設(shè)投資評審暫行辦法》（粵財(cái)基[2000]18號）等有關(guān)規(guī)定，按要求選派具備工程造價審核及會計(jì)相關(guān)專業(yè)知識與資質(zhì)的人員開展評審業(yè)務(wù)，保證資料、工作稿件的正確完整和規(guī)范，出具的審核報(bào)告、結(jié)論及意見須客觀公正，符合法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，對出具的審核報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任。
第五條 對中介機(jī)構(gòu)的評審業(yè)務(wù)考核管理，具體由三水區(qū)財(cái)政局評審工作考核小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
第二章 相關(guān)原則
第六條 一般管理原則：中介機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠實(shí)信用的原則，不得損害社會公共利益和他人的合法權(quán)益，對出具的政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目審核報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。接受三水區(qū)財(cái)政局的監(jiān)督檢查。
第七條 職業(yè)道德原則：中介機(jī)構(gòu)審核人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)，工作認(rèn)真、堅(jiān)持原則，具有良好的職業(yè)操守，近三年沒有違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為。
第八條 專業(yè)勝任原則：中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具乙級以上資質(zhì)，具備從事大中型政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目審核的相關(guān)業(yè)績；審核人員應(yīng)具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格，熟悉政府投資評審業(yè)務(wù)、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和相關(guān)專業(yè)知識，具有三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。
第九條 爭議解決原則：在執(zhí)行審核業(yè)務(wù)過程中，對有較大爭議或分歧的問題，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向三水區(qū)財(cái)政局提出書面報(bào)告，不得擅自處理。
第十條 回避原則：造價審核人員因近親屬關(guān)系，間接利益關(guān)系或其他問題，可能對項(xiàng)目審核結(jié)論產(chǎn)生影響的，應(yīng)提出申請予以回避。
第十一條 保守秘密原則：中介機(jī)構(gòu)應(yīng)要求審核人員遵守國家有關(guān)保密規(guī)定，不得泄露審核時知悉的國家機(jī)密和商業(yè)秘密，不得將審核中取得的材料用于審核報(bào)告以外的事項(xiàng)。
第三章
考核管理
第十二條 中介機(jī)構(gòu)對政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目的審核內(nèi)容包括：建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程概（預(yù)）算、工程招投標(biāo)標(biāo)底、重大設(shè)計(jì)變更造價審核、工程結(jié)（決）算等。
第十三條 中介機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（建設(shè)部2006年第149號令）和《財(cái)政投資評審質(zhì)量控制辦法》（財(cái)建[2005]1065號）有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目工程造價成果復(fù)審誤差率不得超過2％。
第十四條 中介機(jī)構(gòu)考核管理主要有單項(xiàng)評審工作考核和綜合考核兩種方式。兩種方式均按照評審業(yè)務(wù)統(tǒng)一制定的考核評分標(biāo)準(zhǔn)（詳見考核表一、二），實(shí)行百分制考核。
第十五條 單項(xiàng)評審工作考核在單項(xiàng)評審工作結(jié)束后，由單項(xiàng)評審工作考核小組負(fù)責(zé)實(shí)施。該小組以每個項(xiàng)目評審情況為依據(jù)，結(jié)合建設(shè)單位反饋意見，對每一項(xiàng)委托評審項(xiàng)目的審核質(zhì)量、進(jìn)度、服務(wù)和廉政紀(jì)律情況進(jìn)行考核（考核表一）。
第十六條 綜合考核在每年年終由三水區(qū)財(cái)政局評審工作考核小組負(fù)責(zé)實(shí)施（考核表二），是對內(nèi)所有參與政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目評審的中介機(jī)構(gòu)，在綜合實(shí)力、資質(zhì)條件、合同履行情況、業(yè)務(wù)水平、內(nèi)部稽核制度、遵守職業(yè)道德情況、服務(wù)質(zhì)量及社會信譽(yù)等方面的綜合考核。
第十七條 各個中介機(jī)構(gòu)的考核表
（一）平均總得分與考核表
（二）的分值累計(jì)得出最終考核分?jǐn)?shù)，并作為其執(zhí)業(yè)質(zhì)量的評定依據(jù)?？己私Y(jié)果由三水區(qū)財(cái)政局存檔備案，在以后的政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目評審中介機(jī)構(gòu)政府采購招標(biāo)中，作為業(yè)績評定的依據(jù)。
第十八條 為鼓勵合同期內(nèi)業(yè)績優(yōu)良者，保證財(cái)政評審工作的連貫性和穩(wěn)定性，對合同期內(nèi)兩年考核總得分居前兩名的中介機(jī)構(gòu)，直接獲得下一合同期的評審資格。
第四章 罰 則
第十九條 凡是因中介機(jī)構(gòu)原因，差錯率超過以下情況或未按規(guī)定時間完成委托任務(wù)或項(xiàng)目的，作以下處理：
（一）根據(jù)差錯率的情況扣除合同審核服務(wù)費(fèi)。區(qū)財(cái)政局根據(jù)差錯率的大小作如下處理（差錯是指由于中介機(jī)構(gòu)審核人員的主觀原因而造成的差錯，如錯套定額、點(diǎn)錯小數(shù)點(diǎn)、重項(xiàng)、漏項(xiàng)、工程量計(jì)算錯誤、高估冒算、因未到現(xiàn)場核實(shí)導(dǎo)致造價失實(shí)等。差錯率i，是指中介機(jī)構(gòu)人員主觀差錯金額與區(qū)財(cái)政局最后定案金額的對比計(jì)算率）：
1．工程概、預(yù)算：
（1）1%＜i≤5%，扣除審核服務(wù)費(fèi)的10%；（2）5%＜i≤8%，扣除審核服務(wù)費(fèi)的30%；（3）i＞10%，扣除審核服務(wù)費(fèi)的80%。2．工程竣工結(jié)（決）算：
（1）1%＜i≤3%，扣除審核服務(wù)費(fèi)的10%；（2）3%＜i≤5%，扣除審核服務(wù)費(fèi)的20%；（3）5%＜i≤8%，扣除審核服務(wù)費(fèi)的40%；（4）i＞10%，扣除審核服務(wù)費(fèi)的80%；
（二）逾期處理。逾期處理。若因特殊情況，中介需延期提交審核報(bào)告的，須向三水區(qū)財(cái)政局提出書面申請。若中介無正當(dāng)理由，逾期不能提交審核報(bào)告或復(fù)核意見的，每逾期一個工作日，區(qū)財(cái)政局扣除評審服務(wù)費(fèi)的2%作為罰金；若中介機(jī)構(gòu)逾期5個工作日不能提交審核報(bào)告的，區(qū)財(cái)政局扣除單項(xiàng)評審項(xiàng)目20％的評審費(fèi)；若中介機(jī)構(gòu)逾期10個工作日不能提交初步審核報(bào)告的，區(qū)財(cái)政局扣除單項(xiàng)評審項(xiàng)目50％的評審費(fèi)，同時暫停其參與財(cái)政投資評審業(yè)務(wù)的資格，在中介機(jī)構(gòu)采取有效整改措施后方恢復(fù)其評審資格。
第二十條 對協(xié)議服務(wù)期內(nèi)連續(xù)兩次單項(xiàng)評審工作考核不合格的中介機(jī)構(gòu)，暫停其參與財(cái)政投資審核業(yè)務(wù)的資格，采取有效整改措施后方再安排審核任務(wù)。
第二十一條 中介機(jī)構(gòu)在協(xié)議服務(wù)期內(nèi)連續(xù)兩年的最終考核分?jǐn)?shù)不合格，則取消該中介機(jī)構(gòu)參加下一服務(wù)期的競標(biāo)資格。
第二十二條 評審中介機(jī)構(gòu)及審核人員工作出現(xiàn)重大過失，給評審工作造成損失或嚴(yán)重后果的，經(jīng)確認(rèn)后，兩年內(nèi)不得參與政府投資項(xiàng)目行為，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第二十三條 實(shí)行廉政建設(shè)一票否決制。在合同期內(nèi)，中介機(jī)構(gòu)及審核人員發(fā)生違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的，一經(jīng)查實(shí)立即終止服務(wù)合同，并對相關(guān)人員和中介機(jī)構(gòu)追究法律責(zé)任。
第五章 附 則
第二十四條 本辦法由三水區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第二十五條 本辦法自2009年1月1日起開始實(shí)施。
第四篇：財(cái)政投資項(xiàng)目評審委托書
財(cái)政投資項(xiàng)目評審委托書
xxx財(cái)政局 ：
根據(jù)x政〔2008〕第55文件和x財(cái)辦〔2006〕第15、16號文件精神和有關(guān)規(guī)定，茲委托你單位對xxx市xx區(qū)xxxx中學(xué)新建xxxxxxxxxxxx等工程進(jìn)行評審，該工程已竣工，造價約xx萬元，經(jīng)相關(guān)部門驗(yàn)收合格。請按照國家有關(guān)政策、法規(guī)及預(yù)算定額規(guī)定，本著客觀、公平、公正的原則認(rèn)真進(jìn)行評審及時為我們出具評審報(bào)告。
xxx市xxx區(qū)xxxxxxx中學(xué)
二0一一年八月十九日
項(xiàng)目主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見：
財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見：
第五篇：財(cái)政投資項(xiàng)目評審方案
財(cái)政投資項(xiàng)目評審實(shí)施方案
一、總體目標(biāo)
根據(jù)評審委托合同，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)期限內(nèi)，采用合理的審核方法、符合的人員配置、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂浦贫?、運(yùn)用專業(yè)技術(shù)手段完成委托的工程項(xiàng)目審核工作，并保證審計(jì)成果的真實(shí)性、完整性、科學(xué)性。
二、審計(jì)的依據(jù)
1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《中華人民共和國合同法》；
2、四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例；
3、建設(shè)部（149）號令《工程造價咨詢單位管理辦法》；
4、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》；
5、招投標(biāo)書、招標(biāo)文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場簽證單及工程結(jié)算的計(jì)量支付依據(jù)、計(jì)量支付清單等相關(guān)資料；
6、施工同期國家有關(guān)工程造價和工程結(jié)算方面的規(guī)定等。
三、評審組織方案
根據(jù)我公司結(jié)算審核的三級復(fù)核制度，由公司總經(jīng)理組織經(jīng)驗(yàn)豐富的土建、水電、暖通空調(diào)等各專業(yè)的造價工程師組成工程結(jié)算審核組。各專業(yè)的造價工程師負(fù)責(zé)工程量計(jì)算、復(fù)核、資料收集與分析等具體審核工作；項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調(diào)工作；總工程師負(fù)責(zé)對經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后的結(jié)算審核報(bào)告、結(jié)算審核書等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價爭議方面工作的協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算報(bào)告初稿經(jīng)總工程師審核無誤后出具并送審計(jì)局復(fù)核。
三、評審工作流程
（一）評審前期準(zhǔn)備階段
（1）組織結(jié)算審核小組。接到評審委托任務(wù)后公司總經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、技術(shù)特點(diǎn)組織評審小組。
（2）資料檢查與熟悉。應(yīng)安排專職資料員接收資料。應(yīng)具備下列資料（但不限于）；
? 批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件及概算書；
? 建設(shè)單位與施工單位雙方簽定的工程承發(fā)包合同、補(bǔ)充協(xié)議以及有關(guān)會議紀(jì)要；
? 施工圖紙（含設(shè)計(jì)變更）、竣工圖紙； ?
工程預(yù)、結(jié)算書； ? 監(jiān)理單位的有關(guān)文件； ? 監(jiān)理單位、建設(shè)單位的簽證單、隱蔽工程驗(yàn)收記錄； ? 甲供設(shè)備和材料明細(xì)表； ? 招投標(biāo)文件及有關(guān)資料； ? 設(shè)計(jì)交底及圖紙會審紀(jì)要； ? 由施工單位編制、? 建設(shè)單位批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)和分部分項(xiàng)作業(yè)指導(dǎo)書； ? 開、竣工報(bào)告；
? 各項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料等；
由資料員收集同時逐項(xiàng)核對，逐一清點(diǎn)交接，辦理簽收手續(xù)。并由資料員將資料移交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分發(fā)小組各成員熟悉資料。
（3）制定評審方案。由評審組根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況制定評審方案，評審方案應(yīng)包括項(xiàng)目評審程序、評審方法、評審內(nèi)容、評審質(zhì)量保證措施、需勘驗(yàn)的隱蔽工程、評審時間。評審方案經(jīng)企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
（二）評審實(shí)施階段
1.初步評審階段。
1.1、資料審核。
公司接收的資料，必須是從評審中心取得，不能從建設(shè)單位、施工單位取得。大部分資料，通常都是由施工單位組冊裝訂的資料。施工單位不會把不利于自己的資料組裝進(jìn)去的，因此，取得資料后要仔細(xì)地去閱讀資料。在閱讀資料時，要審查資料相互之間的關(guān)聯(lián)性。招投標(biāo)文件、合同、補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖紙及現(xiàn)場簽證是一個完整的資料體系，相互之間是補(bǔ)充的，若有實(shí)質(zhì)性的矛盾，則需對資料表達(dá)的內(nèi)容的真實(shí)性質(zhì)疑，需認(rèn)真的去辨別，去澄清，并要以書面的形式向評審中心反映，搞清問題的真?zhèn)?。原則是資料要從評審中心的途徑得到，不完善的資料要向評審中心反應(yīng)補(bǔ)充。
1.2、工程量的審核。
根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、工程量計(jì)算規(guī)則，專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運(yùn)輸一覽表，對已算出的工程量計(jì)算表進(jìn)行審查，主要是審查工程量是否有漏算、重算和錯算，審查要抓住重點(diǎn)詳細(xì)計(jì)算和核對，其它分項(xiàng)工程可作一般性審查，審查時要注意計(jì)算工程量的尺寸數(shù)據(jù)來源和計(jì)算方法。工程量是結(jié)算的基礎(chǔ)，它的準(zhǔn)確與否直接影響結(jié)算的準(zhǔn)確性。計(jì)算工程量在整個結(jié)算審核過程中是最繁重、花費(fèi)時間最長的一個環(huán)節(jié)。對有疑問的部分，以及與勘察現(xiàn)場才能確定情況的部分，將情況記錄下并交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總，等勘察現(xiàn)場后根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況后再進(jìn)行調(diào)整。要準(zhǔn)確的核實(shí)各分部分項(xiàng)的工程量。工程量的準(zhǔn)確度是決定工程結(jié)算的前提。
1.3、價格的審核。
對于有招標(biāo)清單的項(xiàng)目主要是檢查新單價組價的原則是否與招標(biāo)文件規(guī)定的一致，是否與投標(biāo)文件承諾的報(bào)價水準(zhǔn)一致，施工內(nèi)容是否已全部或部分包含在清單子目內(nèi)等。對于費(fèi)率招標(biāo)項(xiàng)目，需按計(jì)價規(guī)范編列項(xiàng)目，按定額規(guī)定組價，按合同調(diào)整相關(guān)價格。對個別組價有疑問部分應(yīng)咨詢當(dāng)?shù)卦靸r站。
1.4、簽證部分的審核。
并非簽證只要是有簽字就要計(jì)價，一是要查看是誰簽的，只有合同指定的現(xiàn)場代表簽字的文件才具有法律效力，才是有效的簽證。二是簽證只是表明現(xiàn)場實(shí)際發(fā)生的事實(shí)，該不該另外計(jì)費(fèi)又是另外一件事，要根據(jù)合同來具體確定。
簽證審核必須把握幾個原則：首先是客觀性原則，查看有無甲乙雙方簽字及意見，而且要審查簽字與意見的真實(shí)性。審查簽字內(nèi)容是施工方提出還是甲方提出。有些簽證只是簽了名字而無任何意見，是否簽署意見是模棱兩可的意見。這些情況需要認(rèn)真的辨別判斷。其次是整體性原則，應(yīng)把簽證事項(xiàng)放入整個工程的大環(huán)境中加以考慮，不能和主體工程的量價重復(fù)計(jì)算。最后還要把簽證與招投標(biāo)文件、施工合同及施工協(xié)議作比較，是否有實(shí)質(zhì)性的矛盾。
1.5、材料價及規(guī)費(fèi)措施費(fèi)的審核。
材料價格的取定及材料價差的計(jì)算是否正確，對工程造價的影響是很大的，在工程結(jié)算審核中不容忽視。審核重點(diǎn)在：
①、安裝工程材料的規(guī)格、型號和數(shù)量是否按設(shè)計(jì)施工圖規(guī)定，建筑工程材料的數(shù)量是否按定額工料分析出來的材料數(shù)量計(jì)?。?/p>
②、材料預(yù)算價格是否按規(guī)定計(jì)取；
③、材料市場價格的取定是否符合當(dāng)時的市場行情，其中應(yīng)特別注意審核：一是當(dāng)?shù)囟~站公布的材料市場預(yù)算價格，是否已包含安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，若包括，則不應(yīng)再另外計(jì)取任何其他費(fèi)用；二是建設(shè)工程復(fù)雜、施工期長，材料的價格隨著市場供求情況而波動較大時，審核人員應(yīng)認(rèn)真審核工程結(jié)算中材料市場價格的取定，是否按施工階段或進(jìn)料情況綜合加權(quán)平均計(jì)算。安全文明施工費(fèi)、規(guī)費(fèi)計(jì)取須有計(jì)取依據(jù)。
1.6、評審初步報(bào)告的形成。
審核小組成員審核成果需由主審人員復(fù)核，經(jīng)復(fù)核無誤后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總并復(fù)核。經(jīng)總工程師或技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人出具初步的評審報(bào)告。
2.勘察現(xiàn)場。
初步評審報(bào)告形成后。應(yīng)向財(cái)政評審中心遞交勘查現(xiàn)場申請書?？辈飕F(xiàn)場申請得到同意后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與公司行政部組織審核小組按評審中心的安排勘查現(xiàn)場，勘察現(xiàn)場階段深入工地現(xiàn)場，對前期初步評審階段留下的疑問逐一核實(shí)清楚，并核查實(shí)際的施工范圍，施工工藝，技術(shù)特點(diǎn)是否與遞交的資料一致。全面掌握工程實(shí)況，準(zhǔn)確的工程量是竣工結(jié)算的基礎(chǔ)。并形成《財(cái)政項(xiàng)目工程結(jié)算審核現(xiàn)場復(fù)勘紀(jì)要》。
審計(jì)人員在審計(jì)工程結(jié)算時遇到以下情況，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行取證：
1、圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與現(xiàn)場施工情況不符，現(xiàn)場施工情況與施工合同不符；
2、實(shí)地丈量工程項(xiàng)目的幾何尺寸與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符，工程項(xiàng)目的面積、體積與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符，實(shí)物工程量與圖紙不符的；
3、工程用料的品種、規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)核算與原預(yù)算不符，材料設(shè)備價格與甲方定價或訂購合同不符；
4、變更工程設(shè)計(jì)的，無設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位或建設(shè)單位簽章的；
5、現(xiàn)場簽證資料簽章手續(xù)不齊全的；
6、竣工資料相互之間矛盾的，如竣工圖標(biāo)注尺寸與簽證或變更不一致；
7、要深入工程實(shí)地掌握實(shí)際，還要深入市場了解建筑材料的品種及價格，對認(rèn)定的價格是否真實(shí)，符合現(xiàn)場材料價格。
8、與施工合同要求不符的項(xiàng)目；
9、引起索賠的事項(xiàng)；
10、其它應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。
勘察現(xiàn)場后，審核小組應(yīng)根據(jù)勘察的現(xiàn)場的情況及時的調(diào)整審核成果，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人與總工程師復(fù)核后，調(diào)整初步審核報(bào)告。初步審核報(bào)告要求要對評審項(xiàng)目有全面的反映，對項(xiàng)目的基本情況，對審增審減的原因要依據(jù)充分、計(jì)算準(zhǔn)確。對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，既要客觀披露，提出合理的處理意見，又要闡明文件、法規(guī)依據(jù)；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，要作重點(diǎn)說明。
3、審核對量。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)評審中心安排的時間、地點(diǎn)安排工程師與施工單位對量。雙方對對量確認(rèn)成果逐項(xiàng)簽字確認(rèn)，一式兩份。對于多次對量仍存在爭議部分提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
審核人員不得私下接觸施工單位、建設(shè)單位相關(guān)人員，不得下留聯(lián)系方式。審核人員應(yīng)對對量結(jié)果中初步審核報(bào)告變動部分，說明變動原因、依據(jù)，并報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。
雙方應(yīng)逐步完成工程量的核對，價格組成及取費(fèi)的核定，簽證的核定。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織審核小組整理對量成果，并編寫對量成果與調(diào)整后評審初稿的工程量變動報(bào)告、價格組成及價格變動報(bào)告、簽證變動報(bào)告、總價措施及取費(fèi)變動報(bào)告。并報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人，總工程師復(fù)核。召開公司內(nèi)部項(xiàng)目專題會議，總結(jié)工作結(jié)果，對技術(shù)性問題共同討論，并根據(jù)對量工作結(jié)果調(diào)整評審報(bào)告。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就對量階段存在爭議較大的問題，列出爭議問題清單并注明雙方爭議的原因及各自依據(jù)，提交財(cái)政評審中心項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。根據(jù)評審中心安排參加三方合議會議。
4.三方合議會議
三方合議會議主要目的解決前期工作中遺留爭議問題。參加單位：評審中心、施工單位、評審委托單位。視爭議的具體問題邀請建設(shè)單位、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位相關(guān)人員參加。
根據(jù)評審中心安排的時間、地點(diǎn)，我司總工程師、技術(shù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及審核小組主要成員參加三方合議會議。
三方合議會議爭議解決原則:(1)、雙方對審核意見有異議的部分，根據(jù)雙方申述的理由是否充分，作出必要的解釋或?qū)嵤虑笫堑母?/p>
(2)、涉及其它原因引起爭議問題,由財(cái)政評審中心在不違反相關(guān)法律法規(guī),以及地區(qū)性指導(dǎo)文件的前提下提出解決方案,由相關(guān)單位協(xié)商解決(3)、對議定的意見只確定計(jì)算原則或尚需補(bǔ)充而更改的數(shù)字較多的，還應(yīng)將調(diào)整結(jié)果再征詢甲乙雙方意見；
(4)、對審核結(jié)果確切無誤的項(xiàng)目，而個別施工單位經(jīng)評審中心約好時間多次拒不參加三方合議或無理拒簽審核結(jié)果時，應(yīng)當(dāng)維護(hù)雙方合法權(quán)益，不應(yīng)影響出具審核報(bào)告。
5、工程結(jié)算審核報(bào)告
由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織審核小組成員出具評審報(bào)告。經(jīng)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、總工程師復(fù)核后。出具最終審核報(bào)告，報(bào)委托單位。
四、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃及進(jìn)度控制措施
審核小組成立后，由負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)政評審委托書要求，結(jié)合我司的情況編寫項(xiàng)目審核進(jìn)度計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。進(jìn)度計(jì)劃包括各階段持續(xù)時間，完成時間節(jié)點(diǎn)。重點(diǎn)控制評審開始時間，初步審核報(bào)告形成時間，審核量審核等實(shí)施中不易控制階段。以及進(jìn)度控制措施。
進(jìn)度控制措施。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)各工程師的進(jìn)度情況，每周舉行項(xiàng)目實(shí)施情況的工作例會，對各人員進(jìn)度與質(zhì)量情況進(jìn)行溝通，對的部分進(jìn)度滯后工作增加工作時間，必要時加派人手。并將每周進(jìn)度與質(zhì)量情況報(bào)告總經(jīng)理。
項(xiàng)目實(shí)施完成后，對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及審核小組人員的工作進(jìn)度情況進(jìn)行考核，并與員工個人半年及考核掛鉤。
五、工程造價咨詢的成果的質(zhì)量保證措施
1、組織措施 ：根據(jù)財(cái)政部門要求，針對評審項(xiàng)目造價高低進(jìn)一步分為大型（評審項(xiàng)目造價5000萬以上）、中型（評審項(xiàng)目500萬以上5000萬以內(nèi)）、小型（評審項(xiàng)目造價500以內(nèi)）評審項(xiàng)目，分別制定相關(guān)的質(zhì)量保證措施。
大型評審項(xiàng)目由公司總經(jīng)理擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；主審由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師擔(dān)任；審核人員有從事五年以上評審工作的注冊造價師擔(dān)任。中型評審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師擔(dān)任，由從事八年評審工作的注冊造價師并具有高級工程師職稱的人員擔(dān)任主審，審核人員有從事兩年以上評審工作的注冊造價師擔(dān)任。小型評審項(xiàng)目由從事五年以上評審工作的注冊造價工程師并有中級職稱的人員擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理，并由注冊造價師擔(dān)任主審。
2、技術(shù)措施：公司采用三級復(fù)審制，及主審工程師復(fù)核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師復(fù)核。在竣工結(jié)算審核工作中，若審核組遇到不能解決的特殊專業(yè)問題時，本司將根據(jù)專業(yè)和具體問題，外聘專家協(xié)助處理，重大問題和疑難問題由本司組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員集體討論研究決定。
3、管理措施：接到評審任務(wù)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制詳細(xì)的評審實(shí)施方案。并報(bào)企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對就實(shí)施方案及情況向項(xiàng)目小組成員進(jìn)行交底。
4、實(shí)行審核工作責(zé)任制：明確各審核人員工作職責(zé)，落實(shí)責(zé)任制，做到分級管理層層負(fù)責(zé)。對審核過時中的工程量計(jì)算過程，價格審核過程完整資料進(jìn)行存檔，保證質(zhì)量問題的可追溯性。同時對于初審報(bào)告的修改與變動都應(yīng)有完整的說明文件及依據(jù)。定期對審核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評，對不稱職審核人員必要時進(jìn)行調(diào)換和處理。
5、加強(qiáng)與評審中心以及行業(yè)專家的聯(lián)系：在審計(jì)過程中，如遇較大問題多與評審中心及行業(yè)專家進(jìn)行勾通聯(lián)系、請示；在評審中心的監(jiān)督下，與建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位及監(jiān)理單位的進(jìn)行本工程相關(guān)的聯(lián)系。
六、審計(jì)人員的職業(yè)紀(jì)律
1、不得索要或接受被審計(jì)單位現(xiàn)金、有價證券、貴重禮品、加班費(fèi)、獎金、補(bǔ)貼和福利品等；
2、不得在施工單位報(bào)銷應(yīng)由本單位或本單位工作人員個人支付的費(fèi)用，不收取本委托審計(jì)之外的任何勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、介紹費(fèi)；
3、不接受被審計(jì)單位或其它單位的宴請，不參加被審計(jì)單位安排的公款旅游、出國出境等提供方便；
4、不占用被審計(jì)單位的手機(jī)、計(jì)算機(jī)、機(jī)動車輛等；
5、不要求或者接受施工單位為其住房裝修、婚喪嫁娶活動、配偶子女的工作安排以及等。
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