第一篇：企業(yè)改制上市律師要準備的文件

企業(yè)改制上市律師要準備的文件和法律關(guān)注點

律師需要準備的文件

目錄

1.盡職調(diào)查清單 2.談話筆錄（如需要）3.調(diào)查筆錄（如需要）4.盡職調(diào)查報告 5.改制方案（協(xié)助）6.改制工作時間表（協(xié)助）7.中介機構(gòu)協(xié)調(diào)會備忘錄

8.股權(quán)設置等專項法律意見書（如需要）9.發(fā)起人協(xié)議

10.董事、監(jiān)事等高管人員任職資格法律意見書 11.股份公司章程（未上市）

12.股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則 13.股東大會律師見證書

14.改制設立股份公司法律意見書（如需要）15.各種關(guān)聯(lián)交易協(xié)議 16.股份公司的出資證明

17.公司就重大合同及訴訟的承諾函 18.不進行同業(yè)競爭的承諾函 19.公司就獨立董事任職資格的聲明 20.獨立董事候選人聲明 21.獨立董事提名人聲明

22.股票首次發(fā)行與上市的法律意見書 23.股票首次發(fā)行與上市的律師工作報告 24.股份有限公司會后事項核查的補充法律意見書

正文

一、盡職調(diào)查清單

1、企業(yè)改制過程中有限責任公司整體變更為股份有限公司時，以 改制基準日的凈資產(chǎn)折合股本的規(guī)模如何確定？

1)根據(jù)《公司法》第九條、第九十六條規(guī)定，有限責任公司變更為 股份有限公司時，應當符合本法規(guī)定的股份有限公司的條件，同 時折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。

2)公司法規(guī)定的股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣五 百萬元，也就是說改制基準日的凈資產(chǎn)額不得低于 500 萬元，一 般來講，擬上市公司改制前的凈資產(chǎn)都要遠遠高于最低限額，折 合股本的規(guī)模主要根據(jù)未來首次公開發(fā)行股票的規(guī)模來定，根據(jù) 發(fā)行規(guī)模來確定股本的規(guī)模，如果凈資產(chǎn)數(shù)額過高可以采用股東 分紅形式來控制，如果過低可以通過原股東增資或引進私募來解決。

3)至于企業(yè)改制基準日的凈資產(chǎn)適用何種會計標準，目前還沒 有強制性規(guī)定，值得說明的是，采用兩種不同的會計標準所形成 的凈資產(chǎn)數(shù)額會有差異，這樣會影響到折合股本的數(shù)額，因此需 要考慮對改制時點凈資產(chǎn)的影響金額大小。一般來講，基于首次 執(zhí)行企業(yè)會計準則對某些事項涉及追溯調(diào)整問題，為避免股份公 司成立后新舊準則銜接問題，在改制年度就應開始執(zhí)行企業(yè)會計 準則。

二、談話筆錄（如需要）

2、有限責任公司整體變更成股份有限公司時，如何既滿足公司登 記管理部門的登記要求，又符合中國證監(jiān)會對有限責任公司階段 業(yè)績連續(xù)計算的要求？

1)根據(jù)中國證監(jiān)會頒布的 《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》(下稱“管理辦法”)第九條第二款之規(guī)定，有限責任公司只有按原 帳面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司時，持續(xù)經(jīng)營時間才 可以從有限責任公司成立之日起計算，否則應自股份有限公司成 立后持續(xù)經(jīng)營 3 年以上，才可以具備公開發(fā)行股票的主體資格。該條規(guī)定要求擬上市的有限責任公司，如果希望依靠過去的經(jīng)營 業(yè)績來公開發(fā)行股票時，則必須依據(jù)經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會計 師事務所審計的“原帳面凈資產(chǎn)值折股整體變更”。

2)但是，《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“公司法”)第二十七條 規(guī)定，用以出資的非貨幣性資產(chǎn)必須經(jīng)過評估，來確認價值。我 國工商行政管理部門進行工商登記時，是以《公司法》《公司登、記管理條例》和《公司注冊資本管理規(guī)定》為依據(jù)的，即非貨幣 性資產(chǎn)必須經(jīng)過評估確認價值后出資、驗資。故，在此問題上就 存在著實務操作過程中的矛盾。而且，最近中國證監(jiān)會在對某企 業(yè)的上市申報材料的反饋意見中提出的一個問題是“出資人的實 物資產(chǎn)未經(jīng)評估，需披露設立的合法性和補救措施”。

3)根據(jù)以上各項法律、法規(guī)的規(guī)定以及證券發(fā)行實務中遇到的問題，為了達到上市標準和要求的企業(yè)改制過程中，審計和評估法定程 序都要履行。在整體變更設立時，必須以審計結(jié)果為依據(jù)，但要以評估結(jié)果為參考。且，該評估結(jié)果應當大于等于審計結(jié)果，否則只能以評估結(jié)果作為折股依據(jù)。

三、調(diào)查筆錄（如需要）

3、外商投資有限責任公司整體變更為股份有限公司，未分配利潤 轉(zhuǎn)增股本是否可以享受再投資退稅的優(yōu)惠？

1)外商投資有限責任公司整體變更為股份有限公司時，未分配利潤轉(zhuǎn)增股本是不可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。

2)外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接再投資本企 業(yè)增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，凡在 2007 年底以前完成再投資事項，并在國家工商管理部門完成變 更或注冊登記的，可以按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外 國企業(yè)所得稅法》 及其有關(guān)規(guī)定，給予辦理再投資退稅。對在 2007 年底以前用 2007 年度預分配利潤進行再投資的，不給予退稅。主要是因為新稅法從 2008 年 1 月 1 日起開始執(zhí)行，老稅法中一些外 商投資企業(yè)可以享受 15%或 24%的低稅率、“兩免三減半”、再投 資退稅、捐贈和廣告費等開支全額列支等對外資的“超國民待遇” 優(yōu)惠條款，這次都予以取消。

3)在實際執(zhí)行過程中，如果想要再投資退稅，就必須有商務部 的增資批復，但商務部的批復文件一般只是整體折股即有限責任 公司整體變更為股份有限公司，不會涉及增資內(nèi)容；如果沒有商 務部的增資批復文件，外匯管理局就不予辦理外匯資本核準件； 如果沒有外匯資本核準件，當?shù)囟悇站质遣粫k理再投資退稅手 續(xù)。而外匯資本核準件的取得需要二個條件，一是商務部的增資 批復文件，二是法定公積金必須保留注冊資本的25%。

四、盡職調(diào)查報告

4、公司從政府部門收到的補助在新舊會計準則之下如何進行帳務 處理？公司以前年度收到的免稅基金是否可以在改制時確認為股東股份？

1)公司從政府部門取得的補助按來源分為兩類：與資產(chǎn)相關(guān)的及與 收益相關(guān)的；由于 2007 年以后執(zhí)行新企業(yè)會計準則，2007 年以 前收到的按原企業(yè)會計制度處理，即國家撥入的具有專門用途的 撥款，如專項用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，于實際收到時計入專 項應付款，待項目完成后形成各項資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入資本公積，未形成資產(chǎn)需核銷部分，沖減專項應付款；2007 年執(zhí)行新企業(yè)會 計準則后處理方法為先確認為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達到預定可 2 使用狀態(tài)時起，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入以后各期 的損益。但以名義金額計量的，直接計入當期損益。

2)與收益相關(guān)的政府補助，2007 年之前分別以下情況處理： 在 先征

后返增值稅于實際收到時計入補貼收入；先征后返的營業(yè)稅、消 費稅于實際收到時沖減營業(yè)稅金及附加；先征后返的所得稅于實 際收到時沖減所得稅；按銷量或工作量等，依據(jù)國家規(guī)定的補助 定額計算并按期給予的定額補貼，于期末按應收的補貼金額計入 補貼收入；屬于國家財政扶持領(lǐng)域給予的其他形式的補貼，于實 2007 年執(zhí)行新企業(yè)會計準則以后收到的 際收到時計入補貼收入； 與收益相關(guān)的政府補助，根據(jù)相關(guān)費用或損失發(fā)生的期間，將政府補助確認為損益： 用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，取得時確認為遞延收益，在確認相關(guān)費用的期間計入損益；用于 補償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，取得時直接計入收到補 助當期的損益。

3)綜上，與收益相關(guān)的政府補助在新舊準則之下均計入損益表形成 利潤后可以用于利潤分配；只有與資產(chǎn)相關(guān)的補貼及有特定用途 的免稅基金，一般發(fā)生的時間較遠，政府在給予補助時文件中明 確規(guī)定用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，不得用于利潤分配，這部分補助一般 要求計入企業(yè)資本公積或盈余公積，在改制時產(chǎn)權(quán)界定時不宜明 確到個人股東名下，除非征得原給予補貼的政府機構(gòu)的明確同意。

五、改制方案（協(xié)助）

5、企業(yè)改制時以凈資產(chǎn)折合股本，對于自然人股東是否需要繳納 5.改制方案（協(xié)助）個人所得稅？

1)有限責任公司股東所持股權(quán)在整體變更改制設立股份有限公 司過程中，往往會出現(xiàn)較大的投資增值，增值的原因一般來講系 基于未分配利潤、法定公積金、任意公積金等轉(zhuǎn)增為股本。依據(jù) 我國個人所得稅法及實施細則、國家稅務總局頒布的《征收個人 所得稅若干問題的規(guī)定》《關(guān)于盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊資本征收個、人所得稅問題的批復》等我國個人所得稅征繳相關(guān)法律、法規(guī)的 規(guī)定，除股東溢價認購形成的資本公積金外，該增值部分折為新 增股份時，需要繳納個人所得稅。由于自然人股東并沒有從擬上 市公司收到現(xiàn)金，大部分自然人股東不愿意在公司上市成功前繳 納。

2)根據(jù)我國個人所得稅征繳的相關(guān)法律規(guī)定，擬上市公司的自 然人股東為納稅義務人，而擬上市公司為扣繳義務人。也就是說，擬上市公司負有法定義務代扣代繳自然人股東的應繳個人所得稅 稅款。因此，如果擬上市公司成功上市后，可能存在被稅務機關(guān) 追究法律責任的潛在風險。此種風險在審核企業(yè)上市材料時，可能被予以關(guān)注。

六、改制工作時間表（協(xié)助）

6、擬上市公司合法納稅需要注意哪些問題？

1)根據(jù)近兩年中國證監(jiān)會對企業(yè)公開發(fā)行股票并上市材料的審 核重點分析，擬上市公司的稅收問題日益成為審核重點，也日益 成為企業(yè)公開發(fā)行股票并上市的實質(zhì)性法律障礙。以下幾方面的問題需要引起企業(yè)的高度重視：

2)

（一）擬上市公司享受稅收優(yōu)惠政策的合法性問題。在大部 3 分擬上市公司中，均存在不同程度的享受稅收優(yōu)惠政策的情況，該等情況與擬上市公司的利潤水平、凈利潤都存在直接法律關(guān)系。根據(jù)中國證監(jiān)會的發(fā)行審核要求，發(fā)行人律師對擬上市公司享受 的稅收優(yōu)惠政策既要審查程序合法性，又要關(guān)注實質(zhì)合法性。即，擬上市公司享受的稅收優(yōu)惠政策不僅要在程序上有減免繳稅的批 準文件，又要符合國家關(guān)于稅收減免的法律規(guī)定。很多企業(yè)是高 新技術(shù)企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)享受了減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。最近剛出臺了 《高新技術(shù)企業(yè)認定實施辦法》 該辦法規(guī)定了高新，技術(shù)企業(yè)怎么認定，由誰認定，認定了以后怎么享受優(yōu)惠政策等 各方面的內(nèi)容。園區(qū)的各擬上市公司應注意該辦法的規(guī)定，并及 時按照該辦法的規(guī)定申請或重新認定高新技術(shù)企業(yè)資格，以保證 享受所得稅稅收優(yōu)惠政策的合法性。3)

（二）關(guān)于補繳稅款后是否可以被認定為依法納稅企業(yè)的問 題。最近中國證監(jiān)會對補繳稅款問題的審查比較嚴格，也就意味著，即便擬上市公司補繳了稅款也不一定能認定為稅收合法。根 據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)人員解釋，對于這個問題的把握取決于為什么補稅。如果擬上市公司原來未繳的稅款，是因為享受地方土政 策、或進行審計的注冊會計師進行差異調(diào)整等問題形成的，主觀 惡性程度小，則補稅可以認定為稅收合法；但如果是由于故意不 繳或少繳稅，則即使補繳了稅款，也不能認定為稅收合法。所以 請各企業(yè)注意，在補繳稅款前和各中介機構(gòu)對最初未繳稅的成因 進行分析后，再決定是否補繳稅款。如果有故意偷漏稅的問題，則即使支付了很大的稅款成本，也會存在上市的實質(zhì)性法律障礙。另外，各公司還應注意如果在補繳稅款時，主管稅務機關(guān)對公司 處以繳納滯納金、罰款等行政處罰決定，則必然會對公司上市構(gòu) 成實質(zhì)性法律障礙。

4)

（三）子公司納稅情況證明問題。在中國證監(jiān)會對稅收合法 性的審核過程中，重要子公司的合法納稅問題也是審核的重點，尤其是對擬上市公司的利潤有重大影響的子公司。建議各企業(yè)在 申報公開發(fā)行股票并上市材料前，應該就重要子公司的納稅問題，由稅務主管機關(guān)出具完稅證明文件，并由中介機構(gòu)對該子公司的 稅收合法性進行審查、論證。

七、中介機構(gòu)協(xié)調(diào)會備忘錄

7、擬上市公司的重大資產(chǎn)重組應當注意哪些問題？擬上市公司在上市前為了避免同業(yè)競爭、減少關(guān)聯(lián)交易、優(yōu)化公司治理、或突 出主營業(yè)務，會進行一些資產(chǎn)重組。對于擬上市公司的資產(chǎn)重組，忘錄 根據(jù)是否屬于同一控制人控制，應進行區(qū)別對待。

1)同一公司控制權(quán)人下的資產(chǎn)重組 對于同一公司控 制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務的重組，中國證監(jiān)會于 2008 年 5 月 19 日專門發(fā)布了《證券期貨法律適用意見第 3 號———<首次 公開發(fā)行股票并上市管理辦法>第十二條發(fā)行人最近3 年內(nèi)主營 業(yè)務沒有發(fā)生重大變化的適用意見》 在該文件中。對不同規(guī)模的 同一公司控制權(quán)人下資產(chǎn)重組的處理方法進行了詳細規(guī)定，要點 如下：被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計 年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重組前擬上市相應項目 4 20%的，申報財務報表至少須包含重組完成后的最近一期資產(chǎn)負 債表；達到或超過 50%，但不超過 100%的，券商和律師應按照 發(fā)行主體的要求進行盡職調(diào)查、發(fā)表意見，并申報財務資料等相 關(guān)文件；達到或超過 100%的，為便于投資者了解重組后的整體 運營情況，擬上市公司重組后須運行一個會計年度后方可申請發(fā) 行。詳細規(guī)定見該文件。

2)非同一公司控制權(quán)人下的資產(chǎn)重組 對于非同一公司控制權(quán)人下的資產(chǎn)重組，目前尚未有相應文 件進行明確規(guī)范。在改制上市實務操作中，原則上重組進入擬上 市公司凈資產(chǎn)應不超過重組前凈資產(chǎn)的 20%。

八、股權(quán)設置等專項法律意見書（如需要）

8、擬上市企業(yè)如何處理合法用工問題？

《中華人民共和國勞動合同法》正式實施，為配合該法的實施，中國證監(jiān)會的審核過程中，加大了對勞動問題的審核力度。近期 法律意見書（如需要）證監(jiān)會的兩個反饋意見是： “須詳細披露公司是否足額繳納社?；?金和住房公積金”、“根據(jù)新的勞動法披露相關(guān)勞務用工的風險及 合規(guī)性”。故，各擬上市公司注意勞動用工的合法性問題，尤其不 要為了節(jié)省勞動力成本支出，規(guī)避勞動合同法的規(guī)定，采用勞務 派遣等形式替代長期、正式的勞動法律關(guān)系。各擬上市公司應全 員簽訂勞動合同，并足額繳納五險一金，以保護員工的合法權(quán)益。此等成本是企業(yè)在上市過程中，甚至是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中 必須支付的代價。

九、發(fā)起人協(xié)議

9、應該如何處理擬上市企業(yè)與控股股東及實際控制人控制下的其 他企業(yè)存在的同業(yè)競爭問題？

1)“與控股股東及實際控制人控制下的其他企業(yè)存在同業(yè)競爭問題” 主要指的是擬上市企業(yè)與其控股股東及實際控制人控制的其他企 業(yè)從事相同、相似的業(yè)務并存在競爭關(guān)系。

2)證監(jiān)會嚴格要求擬上市企業(yè)不能存在同業(yè)競爭問題。根據(jù)《首次 公開發(fā)行股票并上市管理辦法》 第十九條規(guī)定“發(fā)行人的業(yè)務應當 獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭……。”第四十 二條規(guī)定“募集資金投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭……?！?《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第 9 號——首次 公開發(fā)行股票并上市申請文件》 要求在上市申請文件中報送“有關(guān) 消除或避免同業(yè)競爭的協(xié)議以及發(fā)行人的控股股東和實際控制人 出具的相關(guān)承諾”。

3)根據(jù)上述規(guī)定，擬上市公司在申請上市之前不能存在同業(yè)競爭問 5 題，并在報送的上市申請材料中要求擬上市企業(yè)的控股股東和實 際控制人承諾，在擬上市企業(yè)存續(xù)期間不以擬上市企業(yè)以外的其 他主體，從事同擬上市企業(yè)相同相似的業(yè)務。

4)如果擬上市企業(yè)與控股股東及實際控制人控制下的其他企業(yè)與擬 上市公司從事相同相似的業(yè)務，首先要界定上述企業(yè)是否與擬上 市企業(yè)構(gòu)成同業(yè)競爭。如果上述企業(yè)與擬上市企業(yè)的產(chǎn)品在產(chǎn)品 功能、銷售地域、銷售客戶群等方面可以明顯區(qū)分，則不構(gòu)成同業(yè)競爭。

5)如果擬上市企業(yè)與控股股東及實際控制人控制下的其他企業(yè)確實 存在同業(yè)競爭解決方法主要有以下兩種：

（一）擬上市企業(yè)通過收購同業(yè)競爭公司股權(quán)及凈資產(chǎn)的方式消 除同業(yè)競爭。根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二 條發(fā)行人最近3 年內(nèi)主營業(yè)務沒有發(fā)生重大變化的適用意見的規(guī) 定，發(fā)行人報告期內(nèi)存在對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相 關(guān)業(yè)務進行重組的，被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額 或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重組前發(fā)行 人相應項目 50%，但不超過 100%的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師應 按照相關(guān)法律法規(guī)對首次公開發(fā)行主體的要求，將被重組方納入 盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見；被重組方重組前一個會計年度末 的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過 重組前發(fā)行人相應項目 100%的，發(fā)行人重組后運行一個會計年 度后方可申請發(fā)行。

且重組過程中需嚴格按照證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如重組企業(yè)中 存在國有股或外資股還需遵循國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會及商務部 的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因此，建議在重組前聘請專業(yè)券商、會計師、律師及評估師等中介機構(gòu)制定重組方案，以免重組行為為公司上 市帶來重大不利影響。

（二）通過向與控股股東及實際控制人無關(guān)聯(lián)關(guān)系的個人或法人 出售與擬上市企業(yè)存在同業(yè)競爭的公司消除同業(yè)競爭。

十、董事、監(jiān)事等高管人員任職資格法律意見書

10、如何處理擬上市公司存在的關(guān)聯(lián)交易？

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十九條的規(guī)定：“發(fā)行人 的業(yè)務獨立。發(fā)行人的業(yè)務應當獨立于控股股東、實際控制人及 其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企 業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易?！?/p>

在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因，擬上市公司與控股股東、實 際控制人及其控制的其他企業(yè)之間存在一定的關(guān)聯(lián)交易屬于較為 6 常見的問題。同時，在上市審核過程中，為保護上市公司股東、尤其是中小股東的利益，關(guān)聯(lián)交易成為審核的重點關(guān)注問題之一。擬上市公司應當對關(guān)聯(lián)交易予以規(guī)范，以符合相關(guān)法律法規(guī)的要 求。根據(jù)關(guān)聯(lián)交易是否可以避免，可采取不同的方法進行規(guī)范：

（一）對于可以避免的關(guān)聯(lián)交易，應當采取措施予以避免。

（二）對于無法避免的關(guān)聯(lián)交易，應通過一下幾個方面進行規(guī)范： 1．必要性：應當判斷的關(guān)聯(lián)交易的必要性，應有充分證據(jù)支持關(guān) 聯(lián)交易是公司經(jīng)營所必須的；對于可有可無的關(guān)聯(lián)交易應當停止 或進行市場化交易。

2．合法性：擬上市企業(yè)在設立股份公司時，應遵照上市公司的章 程指引制定章程，在章程中對關(guān)聯(lián)交易的決策程序、權(quán)限進行規(guī) 定，并嚴格執(zhí)行。

3．公平性：對于不可避免的關(guān)聯(lián)交易，應當采取不低于第三方的 公允價格進行交易。

十一、股份公司章程（未上市）

11、發(fā)行人公開發(fā)行上市申請前收入或利潤嚴重依賴控股股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)、單一客戶、稅收優(yōu)惠等對發(fā)行上市有何影響？

如果發(fā)行人公開發(fā)行上市前存在嚴重依賴問題，可能會影響到發(fā) 行人的持續(xù)經(jīng)營能力，根據(jù) 《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》 規(guī)定，發(fā)行人不得有最近1 個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān) 聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴的情形，因此，這將會影響上市申請的審核通過。

十二、股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則

12、發(fā)行人公開發(fā)行上市申請前大股東占用資金對發(fā)行上市有何影響？ 根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的規(guī)定第二十七條規(guī) 定“發(fā)行人有嚴格的資金管理制度，不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務、代墊款項或者其 他方式占用的情形?！?/p>

第二十六條規(guī)定“發(fā)行人的公司章程中已明 確對外擔保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控 制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形。” 根據(jù)上述規(guī)定，擬上市公司如果存在資金占用及違規(guī)擔保問題須 在有限責任公司階段解決。

在股份公司設立時，擬上市公司應遵照上市公司的章程指引制定 章程，在章程中規(guī)定對外擔保的權(quán)限，嚴格限制擬上市公司對控 股股東及實際控制人的擔保。相關(guān)規(guī)定主要見于《關(guān)于規(guī)范上市 公司對外擔保行為的通知》《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往、來及上市公司對外擔保若干問題的通知》《關(guān)于上市公司為他人、提供擔保有關(guān)問題的通知》及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》 及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等文件。

股份公司運行階段，嚴格按照公司章程中關(guān)于控股股東及實際控制人資金占用和擔保的條款執(zhí)行。

十三、股東大會律師見證書

13、發(fā)行人募集資金投資項目是否必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和投資證書管理規(guī)定？

募投項目須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和投資管理的規(guī)定。

經(jīng)國務院批準，國家發(fā)展和改革委員會制訂了《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 指導目錄（2007 年本）》（以下稱“《目錄》”）。該《目錄》 是引導企業(yè)投資方向，及政府管理投資項目，制定和實施財稅、信貸、土地、進出口等政策的重要依據(jù)?！赌夸洝酚晒膭?、限 制和淘汰三類項目組成。不屬于鼓勵類、限制類和淘汰類，且 符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的，為允許類。

企業(yè)投資項目管理制度分為三種類型：審批制、核準制、備案 制。對于企業(yè)不使用政府投資建設的項目，一律不再實行審批 制，區(qū)別不同情況實行核準制和備案制。對于《政府核準的投 資項目目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)投資項目，按照核準制執(zhí)行。對于 《政府核準的投資項目目錄》以外的企業(yè)投資項目，實行備案 制，除國家另有規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資 主管部門備案。

法律依據(jù)：

（一）《國務院關(guān)于投資體制改革的決定》及其附件《政府核 準的投資項目目錄》；

（二）《促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整暫行規(guī)定》；

（三）《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2007 年本）》；

（四）國家發(fā)展改革委核報國務院核準或?qū)徟墓潭ㄙY產(chǎn)投資項 《 目目錄(試行)的通知》

（五）《企業(yè)投資項目核準暫行辦法》

（六）《境外投資項目核準暫行管理辦法》

（七）《外商投資項目核準暫行管理辦法》

（八）國家發(fā)展改革委關(guān)于實行企業(yè)投資項目備案制指導意見的 《 通知》

十四、改制設立股份有限公司法律意見書（如需要）

14、發(fā)行人用地應注意哪些問題？

需要利用土地進行投資建設的項目必須合法取得建設項目用地。司法律意見書（如需 對于擬上市公司或上市公司擬用募集資金投資的項目用地問題，一直都是證監(jiān)會重點關(guān)注的問題之一，因此在向證監(jiān)會申報文件時如不能提供合法取得項目用地的權(quán)屬證明資料（包括：土地的 審批文件（如適用）、土地出讓協(xié)議、土地出讓金的繳款憑證、國 有土地使用權(quán)證書等）將會因項目用地取得的合法性或存在不確，定的因素而不予核準。在實踐中如公司在向證監(jiān)會首次申報時不 能提供項目用地的土地權(quán)屬證書，最低標準也應提供公司與土地 行政主管部門簽訂的土地出讓協(xié)議。

法律依據(jù)：(一)《中華人民共和國土地管理法》(二)《中華人民共和國物權(quán)法》(三)《中華人民共和國土地管理法實施條例》(四)《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條 例》(五)《國土資源部關(guān)于進一步推行招標拍賣出讓國有土地使用權(quán) 的通知》(六)《國土資源部、國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于發(fā)布和實施<限制供地項目 目錄><禁止供地項目目錄>(第一批)的通知》(七)《招標拍賣掛牌出讓國有土地使用權(quán)規(guī)定》(八)《協(xié)議出讓國有土地使用權(quán)規(guī)定》(九)《國務院關(guān)于深化改革嚴格土地管理的決定》(十)《關(guān)于當前進一步從嚴土地管理的緊急通知》(十一)《招標拍賣掛牌出讓國有建設用地使用權(quán)規(guī)定》(十二)《建設項目用地預審管理辦法》(十三)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》(十四)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》

十五、各種關(guān)聯(lián)交易協(xié)議

15、環(huán)保合規(guī)及募投項目環(huán)評應注意哪些問題？

企業(yè)申請上市和申請再融資在環(huán)保方面必須符合環(huán)保法規(guī)和環(huán)評要求。我國政府根據(jù)建設項目對環(huán)境的影響程度，對建設項目的環(huán)境 影響評價實行分類管理，由建設單位組織聘請具有相應環(huán)境影 響評價資質(zhì)的機構(gòu)編制環(huán)境影響報告書、環(huán)境影響報告表或者 填報環(huán)境影響登記表?？赡茉斐芍卮蟓h(huán)境影響的，應當編制環(huán) 境影響報告書，對產(chǎn)生的環(huán)境影響進行全面評價；可能造成輕 度環(huán)境影響的，應當編制環(huán)境影響報告表，對產(chǎn)生的環(huán)境影響 進行分析或者專項評價；對環(huán)境影響很小、不需要進行環(huán)境影 響評價的，應當填報環(huán)境影響登記表。建設項目的環(huán)境影響評價文件，由建設單位按照國務院的規(guī)定 報有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門審批；建設項目有行業(yè)主管部門的，其環(huán)境影響報告書或者環(huán)境影響報告表應當經(jīng)行業(yè) 主管部門預審后，報有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門審批。

建設項目的環(huán)境影響評價文件未經(jīng)法律規(guī)定的審批部門審查或 者審查后未予批準的，該項目審批部門不得批準其建設，建設 單位不得開工建設。審批部門應當自收到環(huán)境影響報告書之日 起六十日內(nèi)，收到環(huán)境影響報告表之日起三十日內(nèi)，收到環(huán)境 影響登記表之日起十五日內(nèi)，分別作出審批決定并書面通知建 設單位。

根據(jù)《關(guān)于對申請上市的企業(yè)和申請再融資的上市企業(yè)進行環(huán) 境保護核查的通知》的規(guī)定，對于從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)和跨省從事冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)的重污染業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營公司首發(fā)申請首次公開發(fā)行股票的，申請文件中應當提 供國家環(huán)?？偩值暮瞬橐庖?，未取得相關(guān)意見的，證監(jiān)會不受 理申請。核查企業(yè)的范圍暫定為：申請環(huán)保核查公司的分公司、全資子公司和控股子公司下轄的從事上述重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 的企業(yè)和利用募集資金從事重污染行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。

根據(jù)《關(guān)于對申請上市的企業(yè)和申請再融資的上市企業(yè)進行環(huán) 境保護核查的通知》的規(guī)定，環(huán)境保護核查的內(nèi)容及要求如下：

申請上市的企業(yè) 1.排放的主要污染物達到國家或地方規(guī)定的排放標準； 2.依法領(lǐng)取排污許可證，并達到排污許可證的要求； 3.企業(yè)單位主要產(chǎn)品主要污染物排放量達到國內(nèi)同行業(yè)先進 水平； 4.工業(yè)固體廢物和危險廢物安全處置率均達到 100％； 5.新、改、擴建項目“環(huán)境影響評價”和“三同時”制度執(zhí) 行率達到 100%，并經(jīng)環(huán)保部門驗收合格； 6.環(huán)保設施穩(wěn)定運轉(zhuǎn)率達到 95%以上； 7.按規(guī)定繳納排污費； 8.產(chǎn)品及其生產(chǎn)過程中不含有或使用國家法律、法規(guī)、標準 中 禁用的物質(zhì)以及我國簽署的國際公約中禁用的物質(zhì)。

十六、股份公司的出資證明

16、紅籌架構(gòu)公司回歸 A 股上市存在的問題

有些企業(yè)前幾年通過在境外設立 BVI 公司等形式擬海外上市，現(xiàn)欲回歸 A 股上市，根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，可操作的模式不多，根據(jù)證 監(jiān)會的最新解釋（沒有書面文件），以下幾種情況可關(guān)注：

（一）用境內(nèi)主體上市，若從股權(quán)結(jié)構(gòu)上把境外持股的環(huán)節(jié)取消，合法恢復為內(nèi)資公司，并且無公司本身重大變化的，在符合其他 規(guī)定的情況下（包括實際控制人沒變化、財務指標合規(guī)等其他 IPO 條件），可以發(fā)行 A 股。其中，若 2006 年《外國投資者并購境內(nèi) 企業(yè)暫行規(guī)定》（商務部 10 號文）之前審批通過的外資框架，在 回歸發(fā)行 A 股時，證監(jiān)會的態(tài)度是慎重處理；若因為 10 號文規(guī)定 沒能獲得商務部審批的，反而恢復內(nèi)資身份容易。另外，對于股 權(quán)架構(gòu)的內(nèi)資還原，有些公司能做，有些公司可能就做不了，需 根據(jù)實際情況具體判斷。

（二）如果以境內(nèi)的外商投資企業(yè)作申報主體，由于境外部分的 透明度較低，監(jiān)管難度大，對于這種情況證監(jiān)會目前暫不審批。

十七、公司就重大合同及訴訟等的承諾函

17、如何處理擬上市公司歷史出資有瑕疵的問題？

有些企業(yè)在設立或增資時存在出資瑕疵，主要包括出資未按期 到位和出資方式不合適，如用證券經(jīng)營特許權(quán)出資、用房屋使 用權(quán)出資、用合同權(quán)益出資、用本公司財產(chǎn)重復出資、或相關(guān) 出資資產(chǎn)未辦理過戶登記手續(xù)等，公司在 IPO 前已經(jīng)依法補足 或完善相關(guān)出資的，此等問題對 IPO 的影響，目前尚無具體明 確的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)驗，證監(jiān)會在審核實踐中通常分以下幾種情 況區(qū)別對待：

（一）若相關(guān)事實發(fā)生的時間距今很長，驗資報告沒有虛假 記載，且后期已進行了規(guī)范，如補足了出資或出資資產(chǎn)確由公司 使用、后來也辦理了過戶等，證監(jiān)會認為該種出資瑕疵對公司經(jīng) 營無重大影響，則對公司上市沒有實質(zhì)影響。

（二）若不到位資金比例較高，證監(jiān)會可以認為該種出資瑕 疵對公司經(jīng)營有重大影響，一般要自補足出資之日起考察 1－3 年，考察期滿方可進行公司上市申報。

（三）若不到位資金后來沒有補足，或者驗資報告存在虛假 記載，或者存在其他涉及企業(yè)的誠信問題，對公司上市有實質(zhì)影 響。

十八、不進行同業(yè)競爭的承諾函

18、其它關(guān)注點

消除重大不確定性－－妥善處理重大對外擔保、訴訟。與國家宏觀政策相抵觸－－審核風險較大十九、二十、公司就獨立董事任職資格的證明 獨立董事候選人聲明

二十一、獨立董事提名人聲明 二十二、二十三、二

十四、股票首次發(fā)行與上市的法律意見書 股票首次發(fā)行與上市的律師工作報告 股份公司會后事項核查的補充法律意見書

第二篇：企業(yè)改制上市業(yè)務流程

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企業(yè)改制上市業(yè)務流程

一般來說，企業(yè)改制上市的基本業(yè)務流程要經(jīng)歷股份有限公司設立、上市輔導、發(fā)行申報與審核、股票發(fā)行與掛牌上市等階段。

一、改制與設立

企業(yè)申請發(fā)行股票，必須先發(fā)起設立股份公司。股份公司的設立是否規(guī)范，直接影響到發(fā)行上市的合規(guī)性。

(一)改制與設立方式

1、新設設立。即5個以上發(fā)起人出資新設立一家股份公司。

2、改制設立。即企業(yè)將原有的全部或部分資產(chǎn)經(jīng)評估或確認后作為原投資者出資而設立股份公司。

3、有限責任公司整體變更。即先改制設立有限責任公司或新設一家有限責任公司，然后再將有限責任公司整體變更為股份公司。

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(二)改制與設立程序

1、新設設立基本程序

(1)發(fā)起人制定股份公司設立方案;

(2)簽署發(fā)起人協(xié)議并擬定公司章程草案;

(3)取得國務院授權(quán)的部門或省級人民政府對設立公司的批準;

(4)發(fā)起人認購股份和繳納股款;

(5)聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務所驗資;

(6)召開創(chuàng)立大會并建立公司組織機構(gòu);

(7)向公司登記機關(guān)申請設立登記。

2、改制設立基本程序

(1)擬定改制設立方案;

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(2)聘請具有證券業(yè)務資格的有關(guān)中介機構(gòu)進行審計和國有資產(chǎn)評估;

(3)簽署發(fā)起人協(xié)議并擬定公司章程草案;

(4)擬定國有土地處置方案并取得土地管理部門的批復;

(5)擬定國有股權(quán)管理方案并取得財政部門的批復;

(6)取得國務院授權(quán)的部門或省級人民政府對設立公司的批準;

(7)發(fā)起人認購股份和繳納股款、辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù);

(8)聘請具有證券業(yè)務資格的會計師事務所驗資;

(9)召開公司創(chuàng)立大會并建立公司組織機構(gòu);

(10)向公司登記機關(guān)申請設立登記。

3、有限責任公司整體變更基本程序

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向國務院授權(quán)部門或省級人民政府提出變更申請并獲得批準;

聘請具有證券業(yè)務資格的會計師事務所審計;

原有限責任公司的股東作為擬設立的股份公司的發(fā)起人，將經(jīng)審計的凈資產(chǎn)按1：1的比例投入到擬設立的股份公司;

聘請具有證券業(yè)務資格的會計師事務所驗資;

擬定公司章程草案;

召開創(chuàng)立大會并建立公司組織機構(gòu);

向公司登記機關(guān)申請變更登記。

二、上市輔導

股份公司在提出首次公開發(fā)行股票申請前，應聘請輔導機構(gòu)進行輔導。輔導期至少為一年。

(一)上市輔導的程序

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1、聘請輔導機構(gòu)。輔導機構(gòu)應是具有保薦資格的證券經(jīng)營機構(gòu)以及其他經(jīng)有關(guān)部門認定的機構(gòu)。

2、與輔導機構(gòu)簽署輔導協(xié)議，并到股份公司所在地的證監(jiān)局辦理輔導備案登記手續(xù)。

3、正式開始輔導。輔導機構(gòu)每3個月向當?shù)刈C監(jiān)局報送1次輔導工作備案報告。

4、輔導機構(gòu)針對股份公司存在的問題提出整改建議，督促股份公司完成整改。

5、輔導機構(gòu)對接受輔導的人員進行至少1次的書面考試。

6、向當?shù)刈C監(jiān)局提交輔導評估申請。

7、證監(jiān)局驗收，出具輔導監(jiān)管報告。

8、股份公司向社會公告準備發(fā)行股票的事宜。股份公司應在輔導期滿6個月之后10天內(nèi)，就接受輔導、準備發(fā)行股票的事宜在當?shù)刂辽?種主要報紙連續(xù)公告2次以上

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(二)上市輔導的主要內(nèi)容

1、督促股份公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有5%以上(含5%)股份的股東(或其法定代表人)進行全面的法規(guī)知識學習或培訓。

2、督促股份公司按照有關(guān)規(guī)定初步建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司治理基礎。

3、核查股份公司在設立、改制重組、股權(quán)設置和轉(zhuǎn)讓、增資擴股、資產(chǎn)評估、資本驗證等方面是否合法、有效，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，股權(quán)結(jié)構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定。

4、督促股份公司實現(xiàn)獨立運營，做到業(yè)務、資產(chǎn)、人員、財務、機構(gòu)獨立完整，主營業(yè)務突出，形成核心競爭力。

5、督促股份公司規(guī)范與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)系。

6、督促股份公司建立和完善規(guī)范的內(nèi)部決策和控制制度，形成有效的財務、投資以及內(nèi)部約束和激勵制度。

7、督促股份公司建立健全公司財務會計管理體系，杜絕會計造假。

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8、督促股份公司形成明確的業(yè)務發(fā)展目標和未來發(fā)展計劃，制定可行的募股資金投向及其他投資項目的規(guī)劃。

9、對股份公司是否達到發(fā)行上市條件進行綜合評估，協(xié)助開展首次公開發(fā)行股票的準備工作。

三、發(fā)行申報與審核

(一)檢驗公司是否達到申請公開發(fā)行股票的基本條件

發(fā)行股票需要具備以下基本條件：

1、前一次發(fā)行的新股已募足，并間隔1年以上。

2、設立股份公司已滿3年。國有企業(yè)整體改制設立的股份公司、有限責任公司依法整體變更設立的股份公司或經(jīng)國務院批準豁免的，可不受該期限的限制。

3、最近三年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利。

4、公司近3年內(nèi)無重大違法行為，財務會計文件無虛假記載。

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5、公司預期利潤率達到同期銀行存款利率。

6、公司發(fā)行前股本不少于擬發(fā)行股本的35%，且發(fā)行后公司股本總額不少于人民幣5000萬元;向社會公開發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為15%以上。

7、公司的生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

8、發(fā)行前1年末，無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))占凈資產(chǎn)的比例不得超過20%;發(fā)行后凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)中的比例不低于30%(但銀行、保險、證券、航空運輸?shù)忍厥庑袠I(yè)的公司不受此限)。

9、與控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)不存在同業(yè)競爭。

10、具有直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，最近一年和最近一期，公司與控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)，在產(chǎn)品(或服務)銷售或原材料(或服務)采購方面的交易額，占公司主營業(yè)務收入或外購原材料(或服務)金額的比例，均不超過30%。

11、具有完整的業(yè)務體系，最近一年和最近一期，公司委托控股股東

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(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)，進行產(chǎn)品(或服務)銷售或原材料(或服務)采購的金額，占公司主營業(yè)務收入或外購原材料(或服務)金額的比例，均不超過30%。

12、具有開展生產(chǎn)經(jīng)營所必備的資產(chǎn)，最近一年和最近一期，以承包、委托經(jīng)營、租賃或其他類似方式，依賴控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的收入，均不超過其主營業(yè)務收入的30%。

13、董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人、董事會秘書，沒有在控股股東(或?qū)嶋H控制人)中擔任除董事以外的其他行政職務，也沒有在控股股東(或?qū)嶋H控制人)處領(lǐng)薪。

14、除國務院規(guī)定的投資公司和控股公司外，公司所累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的百分之五十(其中累計對外投資額和凈資產(chǎn)按最近一期期末經(jīng)審計的合并會計報表數(shù)據(jù)計算)。

15、董事會成員中應當至少包括三分之一獨立董事，且獨立董事中至少包括一名會計專業(yè)人士(會計專業(yè)人士是指具有高級職稱或注冊會計師資格的人士)。

16、所募集的資金有明確用途，投資項目經(jīng)過慎重論證，酬資額不得超過公司上末經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的兩倍。

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(二)為股票發(fā)行申請文件的制作做好準備工作

1、聘請律師和具有證券業(yè)務資格的注冊會計師分別著手開展核查驗證和審計工作。

2、和保薦機構(gòu)共同制定初步發(fā)行方案，明確股票發(fā)行規(guī)模、發(fā)行價格、發(fā)行方式、募集資金投資項目及滾存利潤的分配方式，并形成相關(guān)文件以供股東大會審議。

3、對募集資金投資項目的可行性進行評估，并出具募集資金可行性研究報告;需要相關(guān)部門批準的募集資金投資項目，取得有關(guān)部門的批文。

4、對于需要環(huán)保部門出具環(huán)保證明的設備、生產(chǎn)線等，應組織專門人員向環(huán)保部門申請環(huán)保測試，并獲得環(huán)保部門出具的相關(guān)證明文件。

5、整理公司最近3年的所得稅納稅申報表，并向稅務部門申請出具公司最近3年是否存在稅收違規(guī)的證明。

(三)制作股票發(fā)行申請文件

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股票發(fā)行申請文件主要包括以下內(nèi)容：

1、招股說明書及招股說明書摘要;

2、最近3年審計報告及財務報告全文;

3、股票發(fā)行方案與發(fā)行公告;

4、保薦機構(gòu)向證監(jiān)會推薦公司發(fā)行股票的函;

5、保薦機構(gòu)關(guān)于公司申請文件的核查意見;

6、輔導機構(gòu)報證監(jiān)局備案的《股票發(fā)行上市輔導匯總報告》;

7、律師出具的法律意見書和律師工作報告;

8、企業(yè)申請發(fā)行股票的報告;

9、企業(yè)發(fā)行股票授權(quán)董事會處理有關(guān)事宜的股東大會決議;

10、本次募集資金運用方案及股東大會的決議;

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11、有權(quán)部門對固定資產(chǎn)投資項目建議書的批準文件(如需要立項批文);

12、募集資金運用項目的可行性研究報告;

13、股份公司設立的相關(guān)文件;

14、其他相關(guān)文件，主要包括關(guān)于改制和重組方案的說明、關(guān)于近三年及最近的主要決策有效性的相關(guān)文件、關(guān)于同業(yè)競爭情況的說明、重大關(guān)聯(lián)交易的說明、業(yè)務及募股投向符合環(huán)境保護要求的說明、原始財務報告及與申報財務報告的差異比較表及注冊會計對差異情況出具的意見、歷次資產(chǎn)評估報告、歷次驗資報告、關(guān)于納稅情況的說明及注冊會計師出具的鑒證意見等、大股東或控股股東最近一年又一期的原始財務報告。

(四)股票發(fā)行審核

1、受理申請文件。申報文件要求齊全和形式合規(guī);審計資料最后審計日在三個月內(nèi)。

2、初審。具體包括發(fā)行部靜默審核申報材料、發(fā)行部提出反饋意見、法律咨詢s.yingle.com

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發(fā)行人及中介機構(gòu)落實反饋意見、發(fā)行部審核反饋意見落實情況、發(fā)行部形成初審報告。在此過程中，證監(jiān)會還就公司募股投向是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策征求國家發(fā)展和改革委員會以及商務部的意見。

3、發(fā)行審核委員會審核。證監(jiān)會初審完畢后，將初審報告和申請文件提交發(fā)行審核委員工作會議(以下簡稱“發(fā)審會”)審核。7名委員進行充分討論后，以記名投票方式對股票發(fā)行申請進行表決，同意票數(shù)達到5票為通過。

4、核準發(fā)行。依據(jù)發(fā)審會的審核意見，證監(jiān)會對發(fā)行人的發(fā)行申請作出核準或不予核準的決定。予以核準的，出具核準公開發(fā)行的文件。不予核準的，出具書面意見，說明不予核準的理由。證監(jiān)會應當自受理申請文件之日起3個月內(nèi)作出決定。

在審核過程中收到的舉報信必須處理完畢，方能提請發(fā)審會討論發(fā)行申請;在發(fā)審會后收到的舉報信，必須處理完畢后，方可核準發(fā)行。

四、股票發(fā)行與掛牌上市

(一)股票發(fā)行

不同發(fā)行方式下的工作有所不同。一般來說主要包括：

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1、刊登招股說明書摘要及發(fā)行公告。

2、發(fā)行人通過互聯(lián)網(wǎng)采用網(wǎng)上直播方式進行發(fā)行路演(也可輔以現(xiàn)場推介)。

3、投資者通過各證券營業(yè)部申購新股。

4、深圳證券交易所向投資者的有效申購進行配號，將配號結(jié)果傳輸給各證券營業(yè)部。

5、證券營業(yè)部向投資者公布配號結(jié)果。

6、主承銷商在公證機關(guān)監(jiān)督下組織搖號抽簽。

7、主承銷商在中國證監(jiān)會指定報紙上公布中簽結(jié)果，證券營業(yè)部張貼中簽結(jié)果公告。

8、各證券營業(yè)部向中簽投資者收取新股認購款。

9、中國證券登記結(jié)算公司深圳分公司進行清算交割和股東登記，并將募集資金劃入主承銷商指定帳戶。

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10、承銷商將募集資金劃入發(fā)行人指定帳戶。

11、發(fā)行人聘請會計師事務所進行驗資。

(二)股票上市

1、擬定股票代碼與股票簡稱。股票發(fā)行申請文件通過發(fā)審會后，發(fā)行人即可提出股票代碼與股票簡稱的申請，報深交所核定。

2、上市申請。發(fā)行人股票發(fā)行完畢后，應及時向深交所上市委員會提出上市申請。

3、審查批準。證券交易所上市委員會在受到上市申請文件并審查完畢后，發(fā)出上市通知書。

4、簽訂上市協(xié)議書。發(fā)行人在收到上市通知后，應當與深交所簽訂上市協(xié)議書，以明確相互間的權(quán)利和義務。

5、披露上市公告書。發(fā)行人在股票掛牌前3個工作日內(nèi)，將上市公告書刊登在中國證監(jiān)會指定報紙上。

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6、股票掛牌交易。申請上市的股票將根據(jù)深交所安排和上市公告書披露的上市日期掛牌交易。一般要求，股票發(fā)行后7個交易日內(nèi)掛牌上市。

為了方便發(fā)行人辦理股票發(fā)行上市相關(guān)業(yè)務，使發(fā)行人在深交所同一地點完成發(fā)行、上市全部業(yè)務辦理過程，深圳證券交易所對發(fā)行人實行一站式服務方案。

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第三篇：企業(yè)改制上市方案樣本范文

股份制改造初步方案

一、方案設計思路

根據(jù)證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的相關(guān)要求，“發(fā)行人應當具有完整的業(yè)務體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力”，“發(fā)行人的業(yè)務應當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易”，改制方案重點考慮以下方面：

1、上市主體主業(yè)突出；

2、降低關(guān)聯(lián)交易；

3、避免與控股股東及其控制的其他企業(yè)存在同業(yè)競爭。

二、改制方案

1、規(guī)范出資行為

在擬上市公司設立前，對不規(guī)范的出資行為予以規(guī)范。名義出資人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給集團或者實質(zhì)性轉(zhuǎn)讓給第三方。

2、明確擬上市主體

擬上市主體為BBBB及其子公司，該擬上市主體為XX供應商，主要為XX行業(yè)客戶提供XX配套解決方案及XX產(chǎn)品的銷售、售后服務，并提供部分相關(guān)非標準工具的加工制造。

BBBB以收購為主要途徑，于3月31日之前取得以下股權(quán)：XX

BBBB新設五家分公司：。。，增設UU子公司。集團注銷原XX分公司等。完成后，擬上市公司的股權(quán)架構(gòu)如下：

3、其他需關(guān)注的問題

（1）關(guān)于業(yè)績連續(xù)計算的問題

本改制方案是基于業(yè)績可連續(xù)計算的假設基礎上。由于目前尚未取得審計報告，因此相關(guān)收購對資產(chǎn)的比重還不能做出準確判斷。若審計的數(shù)據(jù)與之前企業(yè)介紹的數(shù)據(jù)相比發(fā)生重大變化，導致業(yè)績不能連續(xù)計算，則本改制方案需進行重大調(diào)整。

（2）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)的問題

目前AAA集團及下屬公司的董事、監(jiān)事及高管任職情況如下：

法人治理結(jié)構(gòu)方面需關(guān)注以下問題：

①高管、財務人員需避免雙重任職和多處領(lǐng)薪

證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十六條規(guī)定：“發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔任除董事、監(jiān)事以外的其他職務，不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財務人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職?！?/p>

因此，擬上市公司——BBBB的高管人員及財務人員應避免在AAA集團及其控制的其他企業(yè)中擔任高管或財務人員并多處領(lǐng)薪。

②引入非家族成員董事，進一步規(guī)范法人治理

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第二十一條規(guī)定：“發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責。”

為形成更好的法人治理結(jié)構(gòu)，符合上市公司的相關(guān)要求，需引進非家族成員(50%以上為好)，如公司高管人員。此外還需引進獨立董事，且獨立董事人數(shù)不少于董事總?cè)藬?shù)的1/3。

（3）組織架構(gòu)設置的問題

目前BBBB的組織架構(gòu)如下：

上述組織架構(gòu)中，部分部門功能不夠清晰，職責有所重疊。公司能否考慮按照權(quán)責清晰，簡單明了的原則對現(xiàn)有組織架構(gòu)有所調(diào)整。

（4）募集資金投向問題

根據(jù)證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第三十八至四十二條的規(guī)定，募集資金投向需關(guān)注以下問題：

①募集資金應當有明確的使用方向，一般來說應投資公司的主營業(yè)務，并與公司的發(fā)展目標結(jié)合。

②募集資金數(shù)額和投資項目應當與公司現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應，以適度為宜。

③募集資金投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立性產(chǎn)生不利影響。

④關(guān)注項目實施的可行性，如是否有足夠市場，是否有足夠的核心技術(shù)及業(yè)務人員，是否有足夠的技術(shù)及規(guī)模化生產(chǎn)工藝儲備等。

⑤做好項目實施的準備工作，如配套的土地，有關(guān)產(chǎn)品的認證或?qū)徟闆r，項目是否取得環(huán)保批文等。

請公司考慮上述原則，選定合適的募集資金項目。

（5）機構(gòu)與生產(chǎn)經(jīng)營場所獨立問題

BBBB需擁有獨立運行的職能機構(gòu)、辦公機構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營場所，與AAA集團之間不能存在“兩塊牌子，一套人馬”及混合經(jīng)營、合署辦公的情況。

（6）房產(chǎn)、土地情況

房產(chǎn)、土地方面需關(guān)注以下問題：

①全面提供擬上市公司主體占用的房產(chǎn)、土地自有權(quán)屬文件或租賃協(xié)議及出租方權(quán)屬文件；

②資產(chǎn)出租方出租行為的有效性。

公司應明確擬上市公司主體租賃的房產(chǎn)、土地出租方是否合法擁有相關(guān)權(quán)利及上述權(quán)利是否存在瑕疵，如是否將房產(chǎn)、土地設定抵押。若已抵押，則需解除抵押行為。

③涉及收購的關(guān)聯(lián)交易定價公允性及決策完備性

BBBB及下屬公司向EEE收購房產(chǎn)、土地，需按照公允價格定價，并實施必備的決策程序。

④租賃行為的延續(xù)性

BBBB向XX有限公司租賃的XX市XX的場所將于XX日到期。公司需盡快辦理續(xù)租手續(xù)或重新進行租賃。

（7）商標及專利問題

目前AAA集團及下屬公司所擁有的商標及專利情況如下：

商標與專利方面需解決以下問題：

擬上市公司需具備自主知識產(chǎn)權(quán)

證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十五條規(guī)定：“生產(chǎn)型企業(yè)應當具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的土地、廠房、機器設備以及商標、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)?！?/p>

上表所列的XX項商標中，在BBBB上市之前，AAA集團需將所擁有的商標無償轉(zhuǎn)讓給BBBB。

上表所列的XX項專利。在BBBB上市之前，EEE需將所擁有的該XX項專利無償轉(zhuǎn)讓給BBBB。

（8）網(wǎng)站等其他項的調(diào)整

BBBB的網(wǎng)站、域名、ICP等需與AAA集團分開。擬上市公司需擁有自身的公司網(wǎng)站、域名、ICP等。

（9）進出口權(quán)利的辦理

BBBB需辦理自身的進出口權(quán)利。

三、集團公司及其他企業(yè)的規(guī)范

1、清理規(guī)范集團下屬其他企業(yè)的業(yè)務

（1）對擬轉(zhuǎn)讓和待注銷的下列企業(yè)盡快辦理相關(guān)手續(xù)

（2）清理集團公司業(yè)務，避免同業(yè)競爭

根據(jù)證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十九條的要求，擬上市公司業(yè)務與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭。

因此，集團公司應：①停止與BBBB已構(gòu)成或可能構(gòu)成同業(yè)競爭的業(yè)務，并召開股東會，修改公司章程，變更營業(yè)執(zhí)照；②將集團旗下的XX業(yè)務部相關(guān)業(yè)務轉(zhuǎn)入BBBB③向BBBB轉(zhuǎn)讓所持DDAAA、CCCC的股權(quán)。

2、清理后集團公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖其股權(quán)結(jié)構(gòu)圖如下：

3、規(guī)范人員任命，消除雙重任職

根據(jù)證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的規(guī)定，對雙重任職及多處領(lǐng)薪的問題需進行規(guī)范。具體內(nèi)容詳見“

三、改制方案”中的“3（2）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)的問題”。

4、進一步提供EEE個人控股、參股公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖

四、時間表

五、提請公司關(guān)注的幾個細節(jié)

①商標專利盡快辦理變更手續(xù)；

②公司盡快確定董事會秘書，全程參與股份改制、輔導上市全過程； ③續(xù)租合同主體需為BBBB。

FF證券 FF項目組

2009年x月x日

第四篇：企業(yè)改制公司治理律師講述中小企業(yè)改制上市業(yè)務流程（定稿）

企業(yè)改制公司治理律師講述中小企業(yè)改制上市業(yè)務流程

從改制上市的基本業(yè)務流程來看，一般要經(jīng)歷股份有限公司設立、上市輔導、發(fā)行申報

與審核、股票發(fā)行與掛牌上市等階段。

一、改制與設立企業(yè)申請

發(fā)行股票，必須先發(fā)起設立股份公司。股份公司的設立是否規(guī)范，直接影響到發(fā)行上市的合規(guī)性。

（一）改制與設立方式

1、新設設立。即5個以上發(fā)起人出資新設立一家股份公司。

2、改制設立。即企業(yè)將原有的全部或部分資產(chǎn)經(jīng)評估或確認后作為原投資者出資而設

立股份公司。

3、有限責任公司整體變更。即先改制設立有限責任公司或新設一家有限責任公司，然

后再將有限責任公司整體變更為股份公司。

（二）改制與設立程序

1、新設設立基本程序

（1）發(fā)起人制定股份公司設立方案；

（2）簽署發(fā)起人協(xié)議并擬定公司章程草案；

（3）取得國務院授權(quán)的部門或省級人民政府對設立公司的批準；

（4）發(fā)起人認購股份和繳納股款；

（5）聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務所驗資；

（6）召開創(chuàng)立大會并建立公司組織機構(gòu)；

（7）向公司登記機關(guān)申請設立登記。

2、改制設立基本程序

（1）擬定改制設立方案；

（2）聘請具有證券業(yè)務資格的有關(guān)中介機構(gòu)進行審計和國有資產(chǎn)評估；

（3）簽署發(fā)起人協(xié)議并擬定公司章程草案；

（4）擬定國有土地處置方案并取得土地管理部門的批復；

（5）擬定國有股權(quán)管理方案并取得財政部門的批復；

（6）取得國務院授權(quán)的部門或省級人民政府對設立公司的批準；

（7）發(fā)起人認購股份和繳納股款、辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；

（8）聘請具有證券業(yè)務資格的會計師事務所驗資；

（9）召開公司創(chuàng)立大會并建立公司組織機構(gòu)；

（10）向公司登記機關(guān)申請設立登記。

3、有限責任公司整體變更基本程序

向國務院授權(quán)部門或省級人民政府提出變更申請并獲得批準；

聘請具有證券業(yè)務資格的會計師事務所審計；

原有限責任公司的股東作為擬設立的股份公司的發(fā)起人，將經(jīng)審計的凈資產(chǎn)按1：1的比例投入到擬設立的股份公司；

聘請具有證券業(yè)務資格的會計師事務所驗資；

擬定公司章程草案；

召開創(chuàng)立大會并建立公司組織機構(gòu)；

向公司登記機關(guān)申請變更登記。

二、上市輔導股份公司在提出首次公開發(fā)行股票申請前，應聘請輔導機構(gòu)進行輔導。輔

導期至少為一年。

（一）上市輔導的程序

1、聘請輔導機構(gòu)。輔導機構(gòu)應是具有保薦資格的證券經(jīng)營機構(gòu)以及其他經(jīng)有關(guān)部門認

定的機構(gòu)。

2、與輔導機構(gòu)簽署輔導協(xié)議，并到股份公司所在地的證監(jiān)局辦理輔導備案登記手續(xù)。

3、正式開始輔導。輔導機構(gòu)每3個月向當?shù)刈C監(jiān)局報送1次輔導工作備案報告。

4、輔導機構(gòu)針對股份公司存在的問題提出整改建議，督促股份公司完成整改。

5、輔導機構(gòu)對接受輔導的人員進行至少1次的書面考試。

6、向當?shù)刈C監(jiān)局提交輔導評估申請。

7、證監(jiān)局驗收，出具輔導監(jiān)管報告。

8、股份公司向社會公告準備發(fā)行股票的事宜。股份公司應在輔導期滿6個月之后10天內(nèi)，就接受輔導、準備發(fā)行股票的事宜在當?shù)刂辽?種主要報紙連續(xù)公告2次以上

（二）上市輔導的主要內(nèi)容

1、督促股份公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有5%以上（含5%）股份的股東（或

其法定代表人）進行全面的法規(guī)知識學習或培訓。

2、督促股份公司按照有關(guān)規(guī)定初步建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司治理基礎。

3、核查股份公司在設立、改制重組、股權(quán)設置和轉(zhuǎn)讓、增資擴股、資產(chǎn)評估、資本驗

證等方面是否合法、有效，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，股權(quán)結(jié)構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定。

4、督促股份公司實現(xiàn)獨立運營，做到業(yè)務、資產(chǎn)、人員、財務、機構(gòu)獨立完整，主營

業(yè)務突出，形成核心競爭力。

5、督促股份公司規(guī)范與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)系。

6、督促股份公司建立和完善規(guī)范的內(nèi)部決策和控制制度，形成有效的財務、投資以及

內(nèi)部約束和激勵制度。

7、督促股份公司建立健全公司財務會計管理體系，杜絕會計造假。

8、督促股份公司形成明確的業(yè)務發(fā)展目標和未來發(fā)展計劃，制定可行的募股資金投向

及其他投資項目的規(guī)劃。

9、對股份公司是否達到發(fā)行上市條件進行綜合評估，協(xié)助開展首次公開發(fā)行股票的準

備工作。

三、發(fā)行申報與審核

（一）檢驗公司是否達到申請公開發(fā)行股票的基本條件發(fā)行股票需要具備以下基本條件：

1、前一次發(fā)行的新股已募足，并間隔1年以上。

2、設立股份公司已滿3年。國有企業(yè)整體改制設立的股份公司、有限責任公司依法整

體變更設立的股份公司或經(jīng)國務院批準豁免的，可不受該期限的限制。

3、最近三年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利。

4、公司近3年內(nèi)無重大違法行為，財務會計文件無虛假記載。

5、公司預期利潤率達到同期銀行存款利率。

6、公司發(fā)行前股本不少于擬發(fā)行股本的35%，且發(fā)行后公司股本總額不少于人民幣5000萬元；向社會公開發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民

幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為15%以上。

7、公司的生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

8、發(fā)行前1年末，無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）占凈資產(chǎn)的比例不得超過20%；發(fā)行后凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)中的比例不低于30%（但銀行、保險、證券、航空運輸?shù)忍厥庑袠I(yè)的公司不受此限）。

9、與控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)不存在同業(yè)競爭。

10、具有直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，最近一年和最近一期，公司與控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)，在產(chǎn)品（或服務）銷售或原材料（或服務）采購方面的交易額，占公司主營業(yè)務收入或外購原材料（或服務）金額的比例，均不超過30%.11、具有完整的業(yè)務體系，最近一年和最近一期，公司委托控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資

或控股企業(yè)，進行產(chǎn)品（或服務）銷售或原材料（或服務）采購的金額，占公司主營業(yè)務收入或外購原材料（或服務）金額的比例，均不超過30%.12、具有開展生產(chǎn)經(jīng)營所必備的資產(chǎn)，最近一年和最近一期，以承包、委托經(jīng)營、租賃或其他類似方式，依賴控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的收入，均不超過其主營業(yè)務收入的30%.13、董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人、董事會秘書，沒有在控股股東（或?qū)嶋H控制人）中擔任除董事以外的其他行政職務，也沒有在控股股東（或

實際控制人）處領(lǐng)薪。

14、除國務院規(guī)定的投資公司和控股公司外，公司所累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的百分之五十（其中累計對外投資額和凈資產(chǎn)按最近一期期末經(jīng)審計的合并會計報表數(shù)據(jù)

計算）。

15、董事會成員中應當至少包括三分之一獨立董事，且獨立董事中至少包括一名會計

專業(yè)人士（會計專業(yè)人士是指具有高級職稱或注冊會計師資格的人士）。

16、所募集的資金有明確用途，投資項目經(jīng)過慎重論證，酬資額不得超過公司上

末經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的兩倍。

（二）為股票發(fā)行申請文件的制作做好準備工作

1、聘請律師和具有證券業(yè)務資格的注冊會計師分別著手開展核查驗證和審計工作。

2、和保薦機構(gòu)共同制定初步發(fā)行方案，明確股票發(fā)行規(guī)模、發(fā)行價格、發(fā)行方式、募

集資金投資項目及滾存利潤的分配方式，并形成相關(guān)文件以供股東大會審議。

3、對募集資金投資項目的可行性進行評估，并出具募集資金可行性研究報告；需要相

關(guān)部門批準的募集資金投資項目，取得有關(guān)部門的批文。

4、對于需要環(huán)保部門出具環(huán)保證明的設備、生產(chǎn)線等，應組織專門人員向環(huán)保部門申

請環(huán)保測試，并獲得環(huán)保部門出具的相關(guān)證明文件。

5、整理公司最近3年的所得稅納稅申報表，并向稅務部門申請出具公司最近3年是否

存在稅收違規(guī)的證明。

（三）制作股票發(fā)行申請文件股票發(fā)行申請文件主要包括以下內(nèi)容：

1、招股說明書及招股說明書摘要；

2、最近3年審計報告及財務報告全文；

3、股票發(fā)行方案與發(fā)行公告；

4、保薦機構(gòu)向證監(jiān)會推薦公司發(fā)行股票的函；

5、保薦機構(gòu)關(guān)于公司申請文件的核查意見；

6、輔導機構(gòu)報證監(jiān)局備案的《股票發(fā)行上市輔導匯總報告》；

7、律師出具的法律意見書和律師工作報告；

8、企業(yè)申請發(fā)行股票的報告；

9、企業(yè)發(fā)行股票授權(quán)董事會處理有關(guān)事宜的股東大會決議；

10、本次募集資金運用方案及股東大會的決議；

11、有權(quán)部門對固定資產(chǎn)投資項目建議書的批準文件（如需要立項批文）；

12、募集資金運用項目的可行性研究報告；

13、股份公司設立的相關(guān)文件；

14、其他相關(guān)文件，主要包括關(guān)于改制和重組方案的說明、關(guān)于近三年及最近的主要決策有效性的相關(guān)文件、關(guān)于同業(yè)競爭情況的說明、重大關(guān)聯(lián)交易的說明、業(yè)務及募股投向符合環(huán)境保護要求的說明、原始財務報告及與申報財務報告的差異比較表及注冊會計對差異情況出具的意見、歷次資產(chǎn)評估報告、歷次驗資報告、關(guān)于納稅情況的說明及注冊會計師出

具的鑒證意見等、大股東或控股股東最近一年又一期的原始財務報告。

（四）股票發(fā)行審核

1、受理申請文件。申報文件要求齊全和形式合規(guī)；審計資料最后審計日在三個月內(nèi)。

2、初審。具體包括發(fā)行部靜默審核申報材料、發(fā)行部提出反饋意見、發(fā)行人及中介機構(gòu)落實反饋意見、發(fā)行部審核反饋意見落實情況、發(fā)行部形成初審報告。在此過程中，證監(jiān)會還就公司募股投向是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策征求國家發(fā)展和改革委員會以及商務部的意見。

3、發(fā)行審核委員會審核。證監(jiān)會初審完畢后，將初審報告和申請文件提交發(fā)行審核委員工作會議（以下簡稱“發(fā)審會”）審核。7名委員進行充分討論后，以記名投票方式對股票

發(fā)行申請進行表決，同意票數(shù)達到5票為通過。

4、核準發(fā)行。依據(jù)發(fā)審會的審核意見，證監(jiān)會對發(fā)行人的發(fā)行申請作出核準或不予核準的決定。予以核準的，出具核準公開發(fā)行的文件。不予核準的，出具書面意見，說明不予

核準的理由。證監(jiān)會應當自受理申請文件之日起3個月內(nèi)作出決定。

在審核過程中收到的舉報信必須處理完畢，方能提請發(fā)審會討論發(fā)行申請；在發(fā)審會后

收到的舉報信，必須處理完畢后，方可核準發(fā)行。

四、股票發(fā)行與掛牌上市

（一）股票發(fā)行不同發(fā)行方式下的工作有所不同。一般來說主要包括：

1、刊登招股說明書摘要及發(fā)行公告。

2、發(fā)行人通過互聯(lián)網(wǎng)采用網(wǎng)上直播方式進行發(fā)行路演（也可輔以現(xiàn)場推介）。

3、投資者通過各證券營業(yè)部申購新股。

4、深圳證券交易所向投資者的有效申購進行配號，將配號結(jié)果傳輸給各證券營業(yè)部。

5、證券營業(yè)部向投資者公布配號結(jié)果。

6、主承銷商在公證機關(guān)監(jiān)督下組織搖號抽簽。

7、主承銷商在中國證監(jiān)會指定報紙上公布中簽結(jié)果，證券營業(yè)部張貼中簽結(jié)果公告。

8、各證券營業(yè)部向中簽投資者收取新股認購款。

9、中國證券登記結(jié)算公司深圳分公司進行清算交割和股東登記，并將募集資金劃入主

承銷商指定帳戶。

10、承銷商將募集資金劃入發(fā)行人指定帳戶。

11、發(fā)行人聘請會計師事務所進行驗資。

（二）股票上市

1、擬定股票代碼與股票簡稱。股票發(fā)行申請文件通過發(fā)審會后，發(fā)行人即可提出股票

代碼與股票簡稱的申請，報深交所核定。

2、上市申請。發(fā)行人股票發(fā)行完畢后，應及時向深交所上市委員會提出上市申請。

3、審查批準。證券交易所上市委員會在受到上市申請文件并審查完畢后，發(fā)出上市通

知書。

4、簽訂上市協(xié)議書。發(fā)行人在收到上市通知后，應當與深交所簽訂上市協(xié)議書，以明

確相互間的權(quán)利和義務。

5、披露上市公告書。發(fā)行人在股票掛牌前3個工作日內(nèi)，將上市公告書刊登在中國證

監(jiān)會指定報紙上。

6、股票掛牌交易。申請上市的股票將根據(jù)深交所安排和上市公告書披露的上市日期掛

牌交易。一般要求，股票發(fā)行后7個交易日內(nèi)掛牌上市。

為了方便發(fā)行人辦理股票發(fā)行上市相關(guān)業(yè)務，使發(fā)行人在深交所同一地點完成發(fā)行、上

市全部業(yè)務辦理過程，深圳證券交易所對發(fā)行人實行一站式服務方案。

第五篇：企業(yè)改制的形式及其需準備的相關(guān)文件、證件

企業(yè)改制的形式及其需準備的相關(guān)文件、證件

【佛山法律顧問】企業(yè)改制是指依法改變企業(yè)原有的資本結(jié)構(gòu)、組織形式、經(jīng)營管理模式或體制等，使其在客觀上適應企業(yè)發(fā)展新的需要的過程。具體依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》及《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例施行細則》登記注冊的全民所有制、集體所有制和聯(lián)營企業(yè)，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則和要求，在明確產(chǎn)權(quán)的基礎上，通過資產(chǎn)重組，建立法人治理結(jié)構(gòu)，依法重新確認其法人資格的登記行為。下面我們一起來了解相關(guān)企業(yè)改制需準備的相關(guān)文件、證件。

一、改制為有限責任公司(包括一人有限公司)，登記應提交的文件、證件：

1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請表》、《變更后單位投資者(單位股東、發(fā)起人)名錄》、《變更后自然人股東(發(fā)起人)、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》、《企業(yè)法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格。

2、主辦單位或主管部門批復，職工(代表)大會決議;

3、公司章程(提交打印件一份，請全體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章);

4、產(chǎn)權(quán)界定文件(集體所有制企業(yè)或產(chǎn)權(quán)不清晰的全民所有制企業(yè)提交);

5、原企業(yè)資產(chǎn)評估報告并應提交國有資產(chǎn)管理部門的核準或備案文件;

6、驗資報告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應提交評估報告(涉及國

有資產(chǎn)評估的，應提交國有資產(chǎn)管理部門的核準或備案文件)及法定驗資機構(gòu)對評估結(jié)果和辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進行驗證的報告;

7、股東資格證明;

8、《指定(委托)書》;

9、《企業(yè)名稱變更預先核準通知書》及《預核準名稱投資人名錄表》;

10、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本;

二、改制為國有獨資公司，登記應提交的文件、證件：

1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請表》、《變更后單位投資者(單位股東、發(fā)起人)名錄》、《變更后自然人股東(發(fā)起人)、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》、《企業(yè)法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格。

2、公司章程(提交原件一份，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)加蓋公章);

3、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于董事會、監(jiān)事會成員及董事長的指定或委派文件;

4、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)確認資產(chǎn)數(shù)額的證明文件;

5、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)出具的改制企業(yè)金融債權(quán)情況的證明文件;

6、驗資報告;

7、《企業(yè)名稱變更預先核準通知書》及《預核準名稱投資人名錄表》;

8、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本;

9、《指定(委托)書》。

三、改制為股份有限公司，登記應提交的文件、證件：

1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);

2、董事會指定的代表或者共同委托代理人簽署的《指定(委托)書》;

3、《企業(yè)名稱變更預先核準通知書》及《預核準名稱投資人名錄表》;

4、發(fā)起人的資格證明;

5、公司章程(提交打印件一份，請全體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章);

6、產(chǎn)權(quán)界定文件(集體所有制或產(chǎn)權(quán)不清晰的全民所有制企業(yè)提交);

7、原企業(yè)資產(chǎn)評估報告(涉及國有資產(chǎn)的應提交國有資產(chǎn)管理部門的核準或備案文件);

8、驗資報告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應提交評估報告(涉及國

有資產(chǎn)評估的，應提交國有資產(chǎn)管理部門的核準或備案文件)及法定驗資機構(gòu)對評估結(jié)果和辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進行驗證的報告;

9、主辦單位或主管部門同意改制的批復,職工(代表)大會決議;

10、董事會、監(jiān)事會關(guān)于選舉董事長、監(jiān)事會主席的決議;

11、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本;

12、改制為募集方式設立的股份有限公司還應提交創(chuàng)立大會的會議記錄(會議記錄由發(fā)起人加蓋公章或由會議主持人和出席會議的董事簽字);改制為發(fā)起方式設立的股份有限公司應提交由發(fā)起人加蓋公章或由會議主持人和出席會議的董事簽字的創(chuàng)立大會股東大會決議或創(chuàng)立大會會議記錄(含董事會選舉董事長的決議及監(jiān)事會選舉監(jiān)事會主席的決議);

13、改制為募集方式設立的股份有限公司，且公開發(fā)行股票的，還應當提交國務院證券管理機構(gòu)的核準文件。

四、改制為集體所有制(股份合作)，登記應提交的文件、證件：

1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);

2、主辦單位或主管部門批復;

3、職工(代表)大會決議;

4、企業(yè)章程(提交打印件一份，請全體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章);

5、產(chǎn)權(quán)界定文件(集體所有制企業(yè)或產(chǎn)權(quán)不清晰的全民所有制企業(yè)提交);

6、原企業(yè)資產(chǎn)評估報告(涉及國有資產(chǎn)評估的，應提交國有資產(chǎn)管理部門的核準或備案文件);

7、驗資報告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應提交評估報告(涉及國有資產(chǎn)評估的，應提交國有資產(chǎn)管理部門的核準或備案文件)及法定驗資機構(gòu)對評估結(jié)果和辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進行驗證的報告;

8、股東資格證明;

9、《指定(委托)書》;

10、《企業(yè)名稱變更預先核準通知書》及《預核準名稱投資人名錄表》;

11、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本;

五、佛山法律顧問羅光飛提到了，改制企業(yè)的分支機構(gòu)改制為分公司，登記應提交的文件、證件：

1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);

2、公司關(guān)于改制的決議或決定;

3、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復印件及名稱變更證明復印件(加蓋公司公章);

4、《指定(委托)書》;

5、《企業(yè)名稱變更預先核準通知書》及《預核準名稱投資人名錄表》;

6、主辦單位章程復印件(加蓋主辦單位公章);

7、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本;

六、改制為集體所有制(股份合作)的法人分支機構(gòu)，登記應提交的文件、證件：

1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);

2、改制企業(yè)的職工(代表)大會決議;

3、主辦單位同意改制的決議或決定(批復);

4、加蓋公章的主辦單位《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復印件;

5、原企業(yè)資產(chǎn)評估報告;

6、驗資報告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應提交評估報告及法定驗資機構(gòu)對評估結(jié)果和辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進行驗證的報告;

7、企業(yè)章程(提交打印件，加蓋該投資主辦單位公章);

8、《企業(yè)名稱變更預先核準通知書》及《預核準名稱投資人名錄表》;

9、《指定(委托)書》;

10、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本。

七、改制為集體所有制(股份合作)非法人分支機構(gòu)，登記應提交的文件、證件：

1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);

2、加蓋公章的主辦單位《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復印件;

3、《指定(委托)書》;

4、《企業(yè)名稱變更預先核準通知書》及《預核準名稱投資人名錄表》(產(chǎn)權(quán)不變的不提交);

5、主辦單位章程復印件(加蓋主辦單位公章);

6、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本。

文章來源：http://004km.cn/mlist2725/59103/