第一篇：小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人利弊分析

物業(yè)公司小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人利弊分析及解決方案

一、有利方面：

1.提高企業(yè)的整體形象，國(guó)家支持企業(yè)申辦一般納稅人，也是企業(yè)日后發(fā)展的趨勢(shì)所在，企業(yè)做大做強(qiáng)，也一定會(huì)升為一般納稅人。2.對(duì)于促進(jìn)招商具有幫助作用。小規(guī)模代開(kāi)電費(fèi)發(fā)票稅率為3%，升為一般納稅人之后可以開(kāi)據(jù)17%增值稅專用發(fā)票，可以抵扣稅額大大提升。很多大公司、大商戶需要對(duì)方提供17%增值稅專用發(fā)票方可合作，所以對(duì)拓展招商業(yè)務(wù)有幫助作用。

3.升為一般納稅人之后，可以獨(dú)立領(lǐng)取并開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票，不需要再去稅務(wù)局代開(kāi)。

4.促進(jìn)企業(yè)管理制度改革，使得公司更加規(guī)范，減少風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)只有規(guī)模大的企業(yè)才能升為一般納稅人，對(duì)于企業(yè)“走出去”具有加分作用。

二、不利方面

1.增值稅稅負(fù)上升。物業(yè)費(fèi)等稅率從3%到銷項(xiàng)稅率6%稅率上升明顯，同時(shí)物業(yè)成本構(gòu)成主要為工資和小額物料開(kāi)支，很難獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；電費(fèi)利潤(rùn)稅率從3%到17%，增幅很大！下面是根據(jù)17年上半年的銷售額進(jìn)行大體估算：

物業(yè)費(fèi)銷項(xiàng)稅額增加=11136724*0.03=334101.72元 電費(fèi)銷項(xiàng)稅額增加=1200000*0.14=168000元 2.增值稅一般納稅人核算非常嚴(yán)格，對(duì)于物業(yè)公司管理提出挑戰(zhàn)。銷項(xiàng)：由單一稅率3%變?yōu)槎鄻佣惵剩斍橐?jiàn)附表。

進(jìn)項(xiàng)：從進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的取得、審核、傳遞、認(rèn)證、抵扣各個(gè)環(huán)節(jié)都確保暢通無(wú)阻，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的管理一直以來(lái)是項(xiàng)系統(tǒng)繁雜的工程，不單純是財(cái)務(wù)的問(wèn)題，各個(gè)環(huán)節(jié)都需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)了解。

3.納稅人為小規(guī)模納稅人時(shí)，每個(gè)月對(duì)含稅銷售額根據(jù)3%的征收率計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”即可。但如果轉(zhuǎn)換為一般納稅人，“會(huì)計(jì)科目”發(fā)生重大變化，從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級(jí)核算到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的三級(jí)明細(xì)核算，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅等明細(xì)科目

4.公司從采購(gòu)貨物到接受服務(wù)，都要有索取增值稅專用發(fā)票的意識(shí)，取得增值稅專用發(fā)票作為抵扣的憑證。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于一般納稅人的監(jiān)管力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)小規(guī)模企業(yè)，所以企業(yè)納稅管理風(fēng)險(xiǎn)加大！

解決方案一：

1、針對(duì)增值稅稅賦上升這個(gè)問(wèn)題。物業(yè)公司支出主要在購(gòu)進(jìn)物料方面。市場(chǎng)價(jià)格相近的情況下，我們應(yīng)該盡最大程度取得增值稅17%進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，跟一般納稅人供應(yīng)商形成穩(wěn)定的合作關(guān)系。但是考慮到物業(yè)公司實(shí)際，小規(guī)模企業(yè)雖然無(wú)法開(kāi)據(jù)專票，但是一般價(jià)格較低，如果小規(guī)模提供產(chǎn)品價(jià)格低于一般納稅人提供產(chǎn)品價(jià)格的85%時(shí)候，還是需要采購(gòu)小規(guī)模的產(chǎn)品。

2、搞好物業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)勤培訓(xùn)工作，將物業(yè)公司開(kāi)票項(xiàng)目稅率表給予明示，切記不能出現(xiàn)稅率用錯(cuò)等情形。

3、進(jìn)項(xiàng)稅票收集，審核，傳遞都由專人負(fù)責(zé)，切記出現(xiàn)滯留票和要素不齊全等發(fā)票出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)漏報(bào)等情況，進(jìn)項(xiàng)稅額一律不允許抵扣。

4、各項(xiàng)目月初需要將上個(gè)月開(kāi)據(jù)增值稅發(fā)票明細(xì)表從金稅盤(pán)當(dāng)中導(dǎo)出來(lái)，然后及時(shí)傳遞到公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一匯總并進(jìn)行納稅申報(bào)，防止出現(xiàn)漏報(bào)錯(cuò)報(bào)等情形。解決方案二：

成立新物業(yè)公司，項(xiàng)目一分為二，銷售額達(dá)不到連續(xù)12個(gè)月超過(guò)500萬(wàn)，仍然是小規(guī)模納稅人。

財(cái)務(wù)部：鞏慶山

時(shí)間：2017年8月10日

第二篇：增值稅小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人程序

福州市鼓樓區(qū) 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人 程序

自愿申請(qǐng)或達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)局發(fā)通知要求轉(zhuǎn)一般納稅人

1、準(zhǔn)備資料如下

增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表 一式2份 辦稅人員+財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 復(fù)印件1份 會(huì)計(jì)人員 復(fù)印件1份

產(chǎn)權(quán)證或辦公室租賃合同 復(fù)印件1份

以上復(fù)印件均寫(xiě)上 與原件相符字樣，并蓋上 公章+法人私章，且攜帶原件備查。

以上資料提交至 辦稅大廳 文書(shū)受理，受理后，會(huì)返還一張 稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)單（保留好，憑此單領(lǐng)結(jié)果）。

2、稅務(wù)局會(huì)安排稅政科人員到公司實(shí)地看點(diǎn)，抽查憑證，及查看驗(yàn)資報(bào)告等公司資料，需要復(fù)印以下資料交至稅政科，以便一般納稅人資質(zhì)審批。準(zhǔn)備資料如下： 法人身份證復(fù)印件

銀行對(duì)賬單（本月或上月）員工花名冊(cè) 產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件

物業(yè)費(fèi)發(fā)票復(fù)印件（本月或上月）水電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件（本月或上月）房租發(fā)票復(fù)印件（租賃辦公場(chǎng)地提供）房租押金復(fù)印件（租賃辦公場(chǎng)地提供）上一12月份財(cái)務(wù)報(bào)表 上一月份財(cái)務(wù)報(bào)表

公司進(jìn)門(mén)地方 含LOGO+辦公環(huán)境各拍照一張，打印A4彩色

以上復(fù)印件均寫(xiě)上 與原件相符字樣，并蓋上 公章+法人私章

3、以上資料準(zhǔn)備齊全，提交至稅政科后，大概2-3個(gè)工作日 電話通知，通過(guò)或者不通過(guò)。通過(guò)的話帶 稅務(wù)登記證副本+稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)單至辦稅大廳綜合柜臺(tái)打印結(jié)論。打印結(jié)論的同時(shí)會(huì)在你的稅務(wù)登記證副本上蓋上

增值稅一般納稅人字樣。

4、聯(lián)系 增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)服務(wù)單位 購(gòu)買防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)專用設(shè)備，并選派1-2名開(kāi)票人員參加防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)培訓(xùn)。

第三篇：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人條件及流程

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小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人條件及流程

2018/1/19

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩類納稅人在稅款的計(jì)算方法、適用稅率以及管理辦法上都有所不同。增值稅一般納稅人資格不是自動(dòng)賦予的，符合條件的納稅人需主動(dòng)辦理，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記后方可成為增值稅一般納稅人。那么，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的申請(qǐng)條件及具體辦理流程是怎樣的呢？

一、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人所需申請(qǐng)條件？

年應(yīng)稅銷售額如果超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；年應(yīng)稅銷售額如果沒(méi)有超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，如果同時(shí)符合兩項(xiàng)規(guī)定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。一般納稅人的認(rèn)定條件如下：

1.開(kāi)業(yè)滿一年的企業(yè)應(yīng)符合以下條件：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上；商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上。

2.新辦企業(yè)應(yīng)符合以下條件：自開(kāi)辦之日起一個(gè)月內(nèi)；實(shí)收資本50萬(wàn)元人民幣。

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3.企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），且實(shí)行統(tǒng)一核算，如總機(jī)構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)也可申請(qǐng)辦理一般納稅人。

二、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人所需申請(qǐng)材料？

納稅人應(yīng)當(dāng)在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)期結(jié)束后40個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。1.《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（一式二份）；

2.《稅務(wù)登記證》副本；（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第74號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告，這里的“稅務(wù)登記證件”，包括納稅人領(lǐng)取的由工商行政管理部門(mén)核發(fā)的加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。）

3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件（一份）；

4.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件（一份）；

5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件（一份）；

三、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人所需申請(qǐng)流程？ 1.納稅人提交申請(qǐng)； 2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)申請(qǐng)資料；

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4.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批發(fā)票數(shù)量和限額

以上就是和創(chuàng)財(cái)稅為大家介紹的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人條件及流程。

第四篇：小規(guī)模認(rèn)定一般納稅人

附件1：

增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表

附件2：

不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表

附件3：

“增值稅一般納稅人”（印模式樣）

增值稅一般納稅人

厘米

厘米

說(shuō)明：

①“增值稅一般納稅人”（印模）規(guī)格為6厘米（長(zhǎng)）×1.8

厘米（寬）；

②采用2號(hào)標(biāo)準(zhǔn)宋體字刻寫(xiě)。

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本；

（2）法人代表、辦稅員的身份證明（身份證或護(hù)照）；

（3）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地資料（房產(chǎn)證或租賃合同）；

（4）銀行賬號(hào)證明；

（5）分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)，應(yīng)同時(shí)提供總機(jī)構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定批復(fù)書(shū)，以及總機(jī)構(gòu)確認(rèn)其為統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的證明材料；

（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)，應(yīng)提供有關(guān)部門(mén)出具的批準(zhǔn)其從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；

（7）實(shí)際納稅及銷售預(yù)測(cè)的相關(guān)資料；

（8）所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

第五篇：小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人申請(qǐng)步驟

申請(qǐng)步驟如下：

1、納稅人向區(qū)（分）局、基層分局的申報(bào)管理科文書(shū)受理窗口領(lǐng)取并填寫(xiě)《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書(shū)》，連同如下資料呈交申報(bào)管理科的文書(shū)受理窗口：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本；

（2）法人代表、辦稅員的身份證明（身份證或護(hù)照）；

（3）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地資料（房產(chǎn)證或租賃合同）；

（4）銀行賬號(hào)證明；

（5）分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)，應(yīng)同時(shí)提供總機(jī)構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定批復(fù)書(shū)，以及總機(jī)構(gòu)確認(rèn)其為統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的證明材料；

（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)，應(yīng)提供有關(guān)部門(mén)出具的批準(zhǔn)其從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；

（7）實(shí)際納稅及銷售預(yù)測(cè)的相關(guān)資料；

（8）所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

申請(qǐng)人必須提交上述證件資料的原件和經(jīng)簽章的復(fù)印件。

2、暫認(rèn)定一般納稅人期滿申請(qǐng)轉(zhuǎn)正

新辦企業(yè)在暫認(rèn)定一般納稅人期滿后的十日內(nèi)，必須申請(qǐng)轉(zhuǎn)正，應(yīng)向所屬的區(qū)（分）局申報(bào)管理科領(lǐng)取并填寫(xiě)《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書(shū)》，并同以下資料同時(shí)呈報(bào)申報(bào)管理科：

（1）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）、稅務(wù)登記證副本（復(fù)印件）；

（2）公司有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)；

（3）銀行賬戶證明；

（4）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明（房產(chǎn)證或租賃合同）；

（5）分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的，應(yīng)同時(shí)提供總機(jī)構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定批復(fù)書(shū)，以及總機(jī)構(gòu)確認(rèn)其統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的證明材料；

（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)還應(yīng)提供有關(guān)部門(mén)出具的批準(zhǔn)其從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；

（7）財(cái)務(wù)報(bào)表；

（8）法人身份證、會(huì)計(jì)證、辦稅員證復(fù)印件；

（9）應(yīng)交增值稅明細(xì)賬設(shè)置和核算方法說(shuō)明書(shū);

（10）實(shí)際銷售額、實(shí)際納稅情況。

區(qū)（分）局、基層分局的申報(bào)管理科文書(shū)受理窗口接到納稅人的申請(qǐng)資料后，經(jīng)審核，符合要求的，制發(fā)《稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通知單》交納稅人，并將相關(guān)資料轉(zhuǎn)交給納稅人所屬的管理科。

3.審核

管理科初審后，連同相關(guān)資料轉(zhuǎn)交分管業(yè)務(wù)副局長(zhǎng)。

分管業(yè)務(wù)副局長(zhǎng)審批后，分兩種情況處理：

（1）對(duì)新辦企業(yè)和已開(kāi)業(yè)滿12個(gè)月的小規(guī)模納稅人不同意認(rèn)定申請(qǐng)的，連同納稅人所附送的資料退回申報(bào)管理科的文書(shū)受理窗口，并退回納稅人。同時(shí)制發(fā)《不予認(rèn)定增值稅一般納稅人認(rèn)定通知書(shū)》。

（2）對(duì)暫認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)不同意轉(zhuǎn)正的，由申報(bào)管理科通知納稅人辦理增值稅一般納稅人資格證書(shū)、防偽稅控金稅卡、IC卡的繳銷。

（3）對(duì)同意認(rèn)定申請(qǐng)的，如不是新辦企業(yè)，申報(bào)管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書(shū)》。制發(fā)《增值稅（臨時(shí)）一般納稅人認(rèn)定通知書(shū)》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。如為新辦企業(yè)，申報(bào)管理科制發(fā)《增值稅（臨時(shí)）一般納稅人認(rèn)定通知書(shū)》，并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅（臨時(shí)）一般納稅人”戳記。

4.領(lǐng)取認(rèn)定結(jié)果

納稅人憑《稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通知單》到申報(bào)管理科的文書(shū)受理窗口領(lǐng)取、《增值稅（臨時(shí)）一般納稅人認(rèn)定通知書(shū)》、《增值稅一般納稅人資格證書(shū)》和《稅務(wù)登記證》（副本）。暫認(rèn)定一般納稅人的企業(yè)不予批準(zhǔn)轉(zhuǎn)正，將領(lǐng)取《取消一般納稅人資格通知書(shū)》。

5.注意事項(xiàng)

（1）申請(qǐng)轉(zhuǎn)正未通過(guò)而被取消臨時(shí)一般納稅人資格的企業(yè)，應(yīng)繳銷領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票，停止使用增值稅專用發(fā)票，如已納入防偽稅控系統(tǒng)，則要繳銷防偽稅控IC卡、金稅卡。

（2）市內(nèi)跨區(qū)遷移的一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)登記變更時(shí)，向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷增值稅專用發(fā)票及其領(lǐng)購(gòu)簿，注銷防偽稅控機(jī)金稅卡、IC卡的登記資料，并持

遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的一般納稅人遷移證明及有關(guān)資料向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核準(zhǔn)一般納稅人資格，填報(bào)《增值稅一般納稅人核準(zhǔn)申請(qǐng)表》一式二份。遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徍似髽I(yè)資格，核定其月專用發(fā)票供票面值與供票數(shù)量及限額，制發(fā)《增值稅一般納稅人核準(zhǔn)通知書(shū)》。

（3）在申請(qǐng)核準(zhǔn)資格期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫保留其增值稅一般納稅人資格，按一般納稅人的有關(guān)規(guī)定征管。資格審核不合格，當(dāng)年累計(jì)應(yīng)稅銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期整改，并暫停其一般納稅人資格，按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，停止其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取消其增值稅專用發(fā)票使用權(quán)，收繳《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；當(dāng)年累計(jì)應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)以下的取消增值稅一般納稅人。

注：各稅局操作流程可能有所出入。